个人所得税专项扣除说明
个税专项扣除按年计算公式
个税专项扣除按年计算公式个税专项扣除是指国家对个人在计算应纳税所得额时，按照国家规定的标准，扣除个人在特定方面的支出，以减少个人所得税的一种政策。
个税专项扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等多个方面。
在计算个人所得税时，可以根据个税专项扣除的规定，将相应的支出金额从应纳税所得额中扣除，从而减少应纳税额。
个税专项扣除按年计算是指按照一年的时间来计算个人的专项扣除金额。
根据国家税收政策的规定，每个人在一年内可以享受的专项扣除金额是有限的，因此需要按年来计算个人的专项扣除金额。
下面我们来看一下个税专项扣除按年计算的公式。
个税专项扣除按年计算的公式如下：个税专项扣除金额 = ∑(支出金额适用比例)。
其中，∑表示对所有支出金额进行求和，支出金额是指个人在特定方面的支出金额，适用比例是指国家对于不同专项扣除项目规定的适用比例。
以子女教育支出为例，国家规定的适用比例是每个子女每年1000元，如果一个家庭有两个子女，那么该家庭每年可以享受子女教育支出的专项扣除金额为2000元。
如果该家庭的子女教育支出为3000元，那么该家庭可以享受的子女教育支出的专项扣除金额为2000元，即3000元 100% = 2000元。
另外，对于住房贷款利息支出，国家规定的适用比例是每年12000元，如果一个家庭的住房贷款利息支出为15000元，那么该家庭可以享受的住房贷款利息支出的专项扣除金额为12000元，即15000元 100% = 12000元。
通过以上的例子可以看出，个税专项扣除按年计算的公式是比较简单的，只需要将支出金额乘以适用比例，然后将所有的结果进行求和即可得到个人在一年内可以享受的专项扣除金额。
在实际操作中，个人可以通过提供相应的证明材料来证明自己在特定方面的支出金额，从而获得相应的专项扣除。
国家税务部门会根据个人提供的证明材料来核实个人的支出金额，然后按照适用比例来计算个人的专项扣除金额。
个人所得税专项扣除和专项附加扣除是什么
个人所得税专项扣除和专项附加扣除是什么一、个人所得税专项扣除是什么？个人所得税专项扣除包括“三险一金”四项。
具体来说“三险”就是指养老保险、医疗保险和失业保险；“一金”是指住房公积金。
当然，若企业没有给员工缴纳，这些费用肯定不能在税前扣除。
“三险一金”的具体比例，各地的规定有所不同，在计算时，按照当地的规定即可。
另外，“三险一金”作为个人所得税的专项扣除，可以全额在税前扣除，不需要乘以相关比例。
“五险一金”当中，为什么只有“三险一金”可以在税前扣除？因为“三险一金”系需要个人缴纳的部分，所以才能在税前扣除；而“五险一金”当中的生育保险和工伤保险，并不需要个人承担，当然不能在计算个人所得税时税前扣除。
而个人所得税专项扣除的金额，都是个人实际承担的金额，不能包括企业承担的部分。
当然，生育保险已经并入医疗保险，但是并不影响个人所得税专项扣除的计算；虽然生育保险并入医疗保险，但是也并不需要个人承担相关费用。
二、个人所得税专项附加扣除是什么？计算个人所得税时，不仅可以扣除专项扣除，还能扣除专项附加扣除以及其他合法扣除项目。
而容易混淆的，就是专项扣除和专项附加扣除。
专项扣除就是“三险一金”，上面已经谈到；而专项附加扣除有6项，具体为：住房贷款利息、住房租金、赡养老人、子女教育、大病医疗、继续教育等6项。
1和2.住房贷款利息和住房租金住房贷款利息和住房租金，只能享有一个，毕竟拥有房子就不用再租房。
比方说纳税人在自己的老家买房子，而在一线城市工作。
这时，纳税人可以选择申报住房租金专项扣除，而不是申报住房贷款利息专项扣除。
因为，住房租金专项扣除。
一个月最高可以扣除1500元，而住房贷款利息扣除，一个月只能扣除1000元。
3.赡养老人赡养老人专项附加扣除，不是按照年满60岁父母的数量计算，而是按照定额计算，赡养老人专项附加扣除的扣除标准是2000元。
纳税人的父母双方只要有一个人到60岁的年龄，子女就可以在税前扣除2000元。
个人所得税情况说明范文
个人所得税情况说明范文尊敬的[说明对象，比如税务部门或者公司财务等]：嗨，我是[你的名字]，今天来跟您唠唠我的个人所得税情况。
一、收入来源。
我呢，就像大多数打工人一样，收入主要来自于一份正经工作。
每个月盼星星盼月亮地等着发工资，这份工资就是我的主要收入来源啦。
偶尔呢，我也会有点小副业，比如在网上卖点自己做的手工小玩意儿，但这个收入不是很稳定，有时候一个月能赚个几百块，有时候可能就几十块，就像开盲盒一样，充满了惊喜（当然也有惊吓的时候）。
二、扣除项情况。
1. 五险一金。
说到扣除项，那五险一金肯定是大头。
每个月工资条上一看到五险一金扣了不少，心里就有点小疼，不过我也知道这是为了以后的保障嘛。
养老保险就像是给未来的自己存养老金，医疗保险让我生病的时候不至于掏空腰包，失业保险感觉像是一份安心的备胎，工伤保险嘛，希望永远都用不上，生育保险对咱男同胞来说，也算是为家庭的一份贡献啦。
住房公积金呢，想着以后能用来买个小窝，心里也就平衡了。
2. 专项附加扣除。
我也没落下专项附加扣除这好事儿。
像子女教育这一块，我家孩子上学的开销可不小，这扣除项就像及时雨一样，减轻了我的负担。
继续教育方面呢，我自己偶尔也会参加一些线上课程提升自己，这个也能扣除，感觉政府在鼓励我们不断进步呢。
还有住房贷款利息，每个月还房贷已经压力山大了，这个扣除项让我稍微喘了口气。
大病医疗这块儿，希望永远都不要用到，但是有这个扣除项就觉得很安心。
赡养老人就更不用说了，这是咱应尽的义务，国家还能在税收上给予支持，真的很人性化。
三、纳税情况。
我的工资呢，扣除掉五险一金和专项附加扣除之后，剩下的部分就是要纳税的啦。
刚开始算这个的时候，我脑袋都大了，感觉像在解一道复杂的数学题。
不过好在现在有各种计算工具和公司财务的耐心解释。
我每个月纳税的金额随着收入的波动也会有一些变化，收入高的时候纳税就多一点，收入少的时候纳税也相应少一些。
但我知道这都是按照国家规定来的，纳税嘛，就像给国家这个大家庭交份子钱，国家用这些钱来建设基础设施、发展教育、医疗等等，最后受益的还是我们自己。
个人所得税专项附加扣除政策讲解
注意事项
13
1
纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利
息和住房租金专项附加扣除。
2
纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳
税人在主要工作城市有自有住房。
3
纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。
赡养老人
14
纳税人赡养一位及以上被赡养人（年满60岁的父母，以及子女 均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母）。
注意事项
17
1
纳税人暂未取得婴幼儿的出生医学证明和居民身份证号，可选择
“其他个人证件”，并在备注中如实填写相关情况，不影响纳税
人享受扣除。后续纳税人取得婴幼儿的出生医学证明或者居民身
份证号的，及时补充更新即可。
2
如果婴幼儿名下是中国护照、外国护照、港澳居民来往内地通
行证、台湾居民来往大陆通行证等身份证件信息，也可以作为
和社会保障部发布的《国家职业资格目录》。
在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用 支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部 分）累计超过15000元的部分。
大病医疗
医保目录范围内的字符部分累计超过15000元的部分，在80000 元限额内据实扣除。
本人医药费用可以选择由本人或其配偶扣除； 未成年子女医药费用可以选择由其父母一方扣除。
住房贷款利息
在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除， 扣除期限最长不超过240个月。
经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在 一个纳税年度内不能变更。
10
注意事项
11
夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支
个人所得税专项附加扣除操作指引2024
个人所得税专项附加扣除操作指引2024个人所得税专项附加扣除操作指引20242024年个人所得税专项附加扣除是我国推行的一项政策，旨在减轻纳税人的税负，提高个人的可支配收入。
本文将详细介绍2024年个人所得税专项附加扣除的操作指引，以帮助纳税人正确了解和操作专项附加扣除。
首先，个人所得税专项附加扣除包括六大方面，分别是子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和大病医疗。
纳税人可以根据自身情况，选择适合自己的扣除项目进行申报。
1.子女教育专项附加扣除：纳税人可以申报自己的子女在学校就读的相关费用，包括学费、书费、住宿费等。
需要提供相关的缴费证明、报销凭证等材料，以及购买教育相关产品的发票。
2.继续教育专项附加扣除：纳税人可以申报自己参加的继续教育培训费用，包括培训费、办公用品费等。
需要提供相关的缴费证明、报销凭证等材料，以及购买继续教育相关产品的发票。
3.住房贷款利息专项附加扣除：纳税人可以申报自己在个人住房贷款中支付的利息支出。
需要提供相关的贷款利息证明、还款凭证等材料。
4.住房租金专项附加扣除：纳税人可以申报自己支付的住房租金支出。
需要提供相关的租房合同、房屋租金发票等材料。
5.赡养老人专项附加扣除：纳税人可以申报自己赡养的父母或者岳父母所支出的相关费用。
需要提供相关的赡养费用证明、发票等材料。
6.大病医疗专项附加扣除：纳税人可以申报自己或者家人患大病所支出的相关费用。
需要提供相关的医疗费用证明、报销凭证等材料。
在申报个人所得税专项附加扣除时，纳税人需要注意以下几个问题：1.报销凭证和发票必须真实有效，不得伪造或者虚假填报。
一经发现，将严肃追究责任。
2.所有材料必须清晰完整，以便税务部门进行核查。
纳税人可以事先对材料进行整理，确保清晰、准确。
3.纳税人可以选择自行填报或者委托专业人员代办申报。
如果选择自行填报，需要提前了解相关的法律法规和政策，确保申报正确无误。
总之，2024年个人所得税专项附加扣除对于纳税人来说是一项重要的政策，可以减轻个人的税负，并提高个人的可支配收入。
个人所得税专项附加扣除政策解读减轻个人负担增加收入
个人所得税专项附加扣除政策解读减轻个人负担增加收入在新个人所得税法大幕徐徐拉开之际，个人所得税专项附加扣除政策在去年底正式实施。
这一政策旨在减轻个人负担，增加个人收入，为广大纳税人带来实实在在的利益。
本文将对个人所得税专项附加扣除政策进行解读，以帮助读者理解和运用该政策。
一、个人所得税专项附加扣除政策概述个人所得税专项附加扣除政策，顾名思义，是在个人所得税的基础上增加了专项附加扣除，以减少个人应缴纳的税款金额。
该政策于2019年1月1日正式实施，适用于大部分劳动者和个体工商户。
二、个人所得税专项附加扣除范围个人所得税专项附加扣除范围包括子女教育、继续教育、住房贷款利息和住房租金四个方面。
具体来说，一方面，子女教育方面扣除包括在校学生教育、学前教育、高等教育等费用；另一方面，继续教育方面扣除包括职业资格培训等费用；此外，住房贷款利息和住房租金方面扣除也为纳税人提供了一定的减税空间。
三、个人所得税专项附加扣除具体操作纳税人在享受个人所得税专项附加扣除时，需要提供相关的证明材料和申报表。
在子女教育方面，需提供与子女有关的学校证明和费用明细等；在继续教育方面，需提供培训机构开具的正规发票和培训合同等；在住房贷款利息方面，需提供银行提供的房贷还款明细和购房合同等；在住房租金方面，需提供租房合同和房屋租金发票等。
四、个人所得税专项附加扣除政策的意义个人所得税专项附加扣除政策的实施，有力地减轻了个人的负担，增加了个人的收入。
首先，通过子女教育方面的扣除，帮助纳税人减轻了教育负担，提高了子女受教育的机会；其次，通过继续教育方面的扣除，鼓励纳税人积极进修提升自身职业技能，提高就业竞争力；此外，通过住房贷款利息和住房租金方面的扣除，缓解了房贷压力和租金负担，改善了居民的居住条件。
五、个人所得税专项附加扣除政策注意事项在享受个人所得税专项附加扣除政策时，纳税人需要注意以下几点。
首先，确保所提供的证明材料真实有效，并妥善保管，以备审查。
个人所得税6项专项附加扣除解读
个人所得税6项专项附加扣除解读2019年1月1日起,纳税人计算个税应纳税所得额时，在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等6项专项附加扣除.今天，我们来讲解6项专项附加扣除到底怎么扣的。
个税6项专项附加扣除·子女教育篇●子女教育的扣除主体是子女的法定监护人,也就是说包括生父母、继父母、养父母,父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，都适用于扣除规定。
●子女的范围不仅包括婚生子女，还包括非婚生子女、养子女、继子女,同时也包括未成年但受到本人监护的非子女.●扣除的标准按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。
父母可以选择由其中一方按扣除标准的100％扣除，即一人每月1000元扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除.●若是父母两人扣除分配选定后，还想进行分配变更，改成一方扣除或者双方平摊,则需要等待一个纳税年度之后进行,扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
●子女教育专项附加扣除采取定额扣除方式,无论子女在民办学校孩子在境外学校接受教育都可以享受扣除，假如纳税人子女在境内接受教育，享受子女教育专项扣除不需留存任何资料，假如纳税人子女在境外接受教育的，一定要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
个税6项专项附加扣除·继续教育篇●继续教育专项附加扣除的扣除范围包括：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历(学位）教育期间按照每月400元定额扣除。
同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
●继续教育专项附加扣除的扣除标准是：(1）纳税人在中国境内接受学历(学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。
2024个税报税专项扣除计算
2024个税报税专项扣除计算为了鼓励个人消费和提高个人收入，中国政府在个人所得税方面进行了一系列的调整，其中一个重要的方面就是专项扣除。
2024年，中国新颁布的个人所得税法规定了6个专项扣除项目，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。
这些专项扣除项目可以帮助个人减少应纳税额，提高个人收入水平。
下面以一个具体的案例来说明2024年个人所得税专项扣除的计算方法。
假设小明是一名上班族，他的税前月收入为1万元，他有一个子女正在读小学，每年的子女教育支出为5000元。
他自己每年继续教育的支出为2000元，他父母年龄已过65岁，他每年赡养父母的支出为3000元。
他每月的住房租金为2500元。
首先，按照新的个人所得税法规，小明的月收入需要扣除五险一金和其他费用后才能计算应纳税额。
假设小明的五险一金和其他费用为2500元，那么他的应纳税所得额为(1万-2.5万)=7500元。
然后，根据新税法规定，小明可以分别在子女教育、继续教育和赡养老人专项扣除项中选择一个进行扣除，最高扣除金额为800元。
假设小明选择在子女教育专项扣除中进行扣除，那么他可以扣除5000元。
接下来，根据新税法规定，小明的住房租金专项扣除为2500元/月。
由于他的月收入为1万元，超过3000元的月收入部分，可以按照超过部分的20%进行扣除。
假设他的月收入中有7000元可以进行住房租金专项扣除，那么他可以扣除(3000+0.2*4000)=3800元。
最后，根据新税法规定，小明的应纳税额为应纳税所得额乘以适用税率，再减去速算扣除数。
以2024年的税率表为例，小明的应纳税额为(7500-5000-3800)*3%-0=36.4元。
综上所述，小明的实际应缴个人所得税额为36.4元。
个人所得税的专项扣除项目为个人提供了一定的经济支持，减轻了纳税人的税负。
通过合理利用这些专项扣除，个人可以有效降低个人所得税的负担，提高个人的可支配收入，进一步刺激消费和增加个人的消费能力。
个人所得税专项附加扣除是什么意思
个⼈所得税专项附加扣除是什么意思随着新的⼀年的到来，国家的很多法律也有了⼀些新变化，⽐如个税改⾰。
⽽个⼈所得税专项附加扣除就是个税改⾰很重要的⼀部分，它减轻了个⼈的税负和家庭的负担情况。
那么，个⼈所得税专项附加扣除究竟是什么意思呢?下⾯，店铺⼩编整理了⼀些相关内容，希望对您有所帮助。
个⼈所得税专项附加扣除是什么意思1、专项附加扣除指的是，在计算综合所得应纳税额时，除了5000起征点和“三险⼀⾦”等专项扣除外，还允许额外扣除的项⽬，如⼦⼥教育、继续教育、⼤病医疗、住房贷款利息或住房租⾦，以及赡养⽼⼈等专项附加扣除等六项费⽤。
2、专项扣除费⽤是这次个税改⾰很重要的⼀部分，减轻了个⼈税负，有利于个税更好反映不同家庭的负担情况，更好发挥调节收⼊分配功能。
3、专项附加扣除项的设⽴，实际上是在“基本减除费⽤标准5000元/⽉+五险⼀⾦免税额+依法确定的其他扣除”的基础上，再给居民个⼈增加了免税额。
也就是说⽉收⼊扣除社保，再扣除这些专项扣除费⽤，之后剩余⾦额再纳税。
4、专项扣除的费⽤主要有⼦⼥教育⽀出、继续教育⽀出、⼤病医疗⽀出、住房贷款利息、住房租⾦和赡养⽼⼈费⽤等。
5、专项附加扣除总共六个项⽬：⼦⼥教育、继续教育、⼤病医疗、住房贷款利息、住房租⾦、赡养⽼⼈。
第⼀，⼦⼥教育：每个⼦⼥每⽉1000元扣税对象：⼦⼥接受全⽇制学历教育和学前教育的纳税⼈(释：学前教育指年满3岁⾄⼩学⼊学前的教育，全⽇制学历教育包括：⼩学和初中教育、普通⾼中/中等职业/技⼯教育、⼤学专科/本科/硕⼠研究⽣/博⼠研究⽣)能扣多少：每个⼦⼥每⽉1000元，要么选择⽗母分别扣50%，要么选择⽗母⼀⽅扣100%。
第⼆，继续教育：每⽉400元扣税对象：接受学历(学位)继续教育的纳税⼈;接受技能⼈员、专业技术⼈员职业资格继续教育的纳税⼈能扣多少：学历继续教育每⽉400元(同⼀学历/学位扣除期限不超过48个⽉)，可选择本⼈扣除或其⽗母扣除;技能⼈员、专业技术⼈员职业资格取得证书当年，扣除3600元。
2023年新个税专项附加扣除说明
一个纳税年度内，在社会医疗保险管理信息系统记录的（包括医保目录范围内的自付部分 和医保目录范围外的自费部分）由个人负担超过15000元的医药费用支出部分，为大病医 疗支出，可以按照每年60000元标准限额据实扣除。
扣除项目与标准
01 02 03
住房贷款利息
纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷 款为本人或其配偶购买住房，发生的首套住房贷款利息支 出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准 定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。
08
总结与展望
年新个税改革的意义和影响
减轻纳税人负担
通过增加专项附加扣除， 使纳税人可以更充分地享 受到税收优惠政策，从而 减轻税收负担。
促进社会公平
专项附加扣除考虑了纳税 人的实际情况和支出压力 ，有助于缩小收入差距， 促进社会公平。
推动经济发展
降低纳税人的税收负担， 可以增加其可支配收入， 进而刺激消费和投资，推 动经济发展。
住房贷款利息专项
05
附加扣除
扣除标准和方式
扣除标准
纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配 偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按
照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。
扣除方式
经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更 。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其 中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买
申报流程和材料
申报流程
纳税人需要向扣缴义务人或者主管税务机关提供其个 人、配偶及未成年子女在医疗机构就医发生的由个人 负担的医疗费用支出凭证（包括医疗机构的收费票据 、医保部门提供的报销结算单等）、医疗费用明细清 单或处方、身份证（本人和配偶）等相关资料。
个人所得税专项附加扣除填写说明
1.扣除年度
扣除年度是实际办理专项附加扣除的年度，与填写时间并非同一概念。
同时，新个人所得税制于2019年1月1日起全面实施，个人可以在此时点之后享受专项附加扣除。
本次只采集2021年度的专项附加扣除信息，扣除年度应填写2021年。
2.姓名、身份证类型、身份证件号码
要填写此前扣缴义务人在员工基础信息采集时采集的姓名、身份证件类型、身份证件号码。
否则，会造成个人信息与此前采集的基础信息无法对应，导致信息采集失败。
3.配偶信息
根据政策规定，个人享受子女教育、房屋租赁、住房贷款等专项附加扣除时均涉及配偶的相关情况，有鉴于此，个人在填报专项附加扣除时，需要如实提供配偶情况。
年度中间填写电子模板的，此前配偶情况发生过变化的，按照填写电子模板当时的情况填写即可。
个人所得税专项附加扣除操作方法及细则
个人所得税专项附加扣除操作方法及细则个人所得税专项附加扣除是指在计算纳税人个人所得税时，对符合规定的个人扣除项目给予额外扣除的政策。
此政策于2024年1月1日起实施，为广大纳税人减轻负担，增加可支配收入。
下面将详细介绍个人所得税专项附加扣除操作方法及细则。
一、操作方法：1.提供材料：个人向单位申请调整综合所得额、专项附加扣除，提供相应材料，包括但不限于履行“购房贷款利息、住房租金、赡养老人、子女教育、继续教育、大病医疗、住房租赁”七个税前扣除项目的材料。
2.单位核查：单位核查提供材料的真实性和准确性。
单位审核后将信息提交至税务部门。
4.纳税人查询：纳税人可登录个人所得税征收管理系统查询个人所得税专项附加扣除。
5.纳税申报：在年度汇算清缴时，纳税人按照实际扣除情况填写相关信息。
二、细则：1.购房贷款利息：购房贷款利息扣除以首套组合贷款为单位，购房日期为2024年1月1日后首套房。
纳税人申请此项专项附加扣除需要提供《购房合同》、《还款证明》等材料。
2.住房租金：纳税人申请住房租金专项附加扣除需要提供《租房合同》、《租金发票》等材料。
3.赡养老人：纳税人申请赡养老人专项附加扣除需要提供《养老证》、《赡养协议书》等材料。
4.子女教育、继续教育：纳税人申请子女教育、继续教育专项附加扣除需要提供《教育费用发票》、《子女出生证明》、《教育（培训）机构开具的学费发票》等材料。
5.大病医疗：纳税人申请大病医疗专项附加扣除需要提供《诊断证明书》、《治疗协议书》等材料。
6.住房租赁：纳税人申请住房租赁专项附加扣除需要提供《租房合同》、《租金发票》等材料。
需要注意的是，以上材料仅作为举例，实际申请所需材料还需根据当地税务部门要求进行提供。
此外，个人所得税专项附加扣除的具体金额和办理流程可能因城市政策而有所不同，纳税人应及时关注当地税务部门的公告和相关政策，确保按照规定办理。
2024新个税六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引
2024新个税六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引2024年新个税法实行后，个人所得税的扣除政策发生了一些变化。
2024新个税六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引如下：一、子女教育专项附加扣除：1.扣除标准：子女教育专项附加扣除按照教育费用支出情况而有所不同，最高不超过每年每个子女6万元。
2.扣除条件：子女教育专项附加扣除的对象为未满18周岁的子女，包括生育、抚养、寄养、监护以及法定代理子女。
需要提供相关证明材料，如出生证明、监护证明、学校证明等。
二、继续教育专项附加扣除：1.扣除标准：继续教育专项附加扣除按照继续教育费用支出情况而有所不同，最高不超过每年4000元。
2.扣除条件：继续教育专项附加扣除的对象为自己及配偶的继续教育支出，需要提供相关证明材料，如培训机构的发票、报名证明等。
三、住房贷款利息专项附加扣除：1.扣除标准：住房贷款利息专项附加扣除按照实际支付的住房贷款利息总额而定，最高不超过每年12万元。
2.扣除条件：住房贷款利息专项附加扣除的对象为在中国大陆购买首套住房的个人。
需要提供相关证明材料，如房贷合同、还款证明等。
四、住房租金专项附加扣除：1.扣除标准：住房租金专项附加扣除按照实际支付的住房租金总额而定，最高不超过每年12万元。
2.扣除条件：住房租金专项附加扣除的对象为没有住房产权且在城镇地区租房的个人。
需要提供相关证明材料，如租房合同、房租支付凭证等。
五、赡养老人专项附加扣除：1.扣除标准：赡养老人专项附加扣除按照实际支付的赡养老人支出而定，最高不超过每年2400元。
六、大病医疗专项附加扣除：2.扣除条件：大病医疗专项附加扣除的对象为扣除对象本人和其直系亲属的大病医疗费用。
需要提供相关证明材料，如医疗费用明细、医保报销凭证等。
在进行申报时，个人需要在个人所得税申报表上填写相关信息，并提供相应的证明材料，以便享受相应的扣除。
申报过程中要注意填写准确、相关证明材料的完备性，以避免税务风险。
个税专项扣除情况说明
个税专项扣除情况说明个税专项扣除是指在计算个人所得税时，依照国家法律规定的各种情况，在税前所得额中扣除一定数额，从而减少应纳税额的一项政策措施。
个税专项扣除是个人所得税税法的一项重要制度安排，旨在减轻纳税人的纳税负担，促进个人收入的合理分配。
1.子女教育专项扣除：纳税人可以按照一定标准扣除子女教育支出。
具体扣除标准由国家相关部门制定，一般包括学费、书费、住宿费等。
父母双方都可以扣除，但扣除数额不能重复。
2.继续教育专项扣除：纳税人可以按照一定标准扣除继续教育支出。
继续教育指的是纳税人为提高自身专业知识和技能而参加的各类培训、进修和考试等费用，具体扣除标准由国家相关部门制定。
3.住房贷款利息专项扣除：纳税人可以按照一定标准扣除个人住房贷款利息支出。
一般来说，住房贷款必须是商业性贷款，并且所购房屋为纳税人及其配偶和子女共同居住的唯一住房，才能符合扣除条件。
4.住房租金专项扣除：纳税人可以按照一定标准扣除个人住房租金支出。
扣除标准与租金收入挂钩，一般为一定比例的租金收入。
5.赡养老人专项扣除：纳税人可以按照一定标准扣除赡养老人的支出。
扣除标准由国家相关部门制定，一般包括抚养费、医疗费等。
6.大病医疗费专项扣除：纳税人可以按照一定标准扣除大病医疗费的支出。
扣除标准由国家相关部门制定，一般包括治疗费用、药费、检查费等。
需要注意的是，个税专项扣除需要纳税人提供相应的票据或证明材料，确保扣除的真实性和合法性。
同时，个税专项扣除是有限制条件的，例如子女教育扣除只限于未满25周岁的子女，继续教育扣除只限于取得证书等等。
纳税人应根据自身情况了解具体扣除项目及其条件，以确保合法享受扣除的权益。
个税专项扣除不仅可以减少纳税人的税负，还可以促进公平正义和社会公正。
通过扣除个人在教育、住房、医疗等方面的支出，可以减轻纳税人在这些方面的经济压力，鼓励个人积极向上、提高自身素质和技能。
同时，个税专项扣除也可以促进社会资源的合理配置，引导个人在教育、住房、医疗等方面的消费行为。
个人专项税扣除项目标准
个人专项税扣除项目标准个人专项税扣除项目标准是指国家税务总局按照《个人所得税法》制定的规定，对个人在纳税时可以享受的专项扣除项目和标准。
随着《个人所得税法》的修订，个人专项税扣除项目标准也在不断调整。
本文将从以下几个方面详细阐述个人专项税扣除项目标准的相关内容。
一、个人专项税扣除项目的概念和种类在介绍个人专项税扣除项目标准之前，首先需要了解什么是个人专项税扣除项目。
个人专项税扣除项目是指《个人所得税法》明确规定的可以在计算个人所得税时扣除的必要和合理支出或者捐赠支出。
具体来说，个人专项税扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、赡养老人等多个方面。
每个项目都有相应的标准和要求，只有符合条件的纳税人才能享受相应的专项税扣除。
二、个人专项税扣除项目标准的最新调整近年来，随着《个人所得税法》的修订，个人专项税扣除项目标准也发生了较大的变化。
最新的个人专项税扣除项目标准调整是在2019年，主要的变化包括以下几个方面：1. 子女教育方面，提高了教育部定点高校及其附属中小学的子女教育专项附加扣除标准；2. 继续教育方面，取消了成人高等教育专项附加扣除；3. 大病医疗方面，将专项扣除标准调整为特定疾病医疗费用；4. 住房租金方面，提高租房专项附加扣除标准；5. 赡养老人方面，增加了赡养生活无法自理的失能老人的专项扣除。
三、如何享受个人专项税扣除要享受个人专项税扣除，需要满足相应的标准和条件。
一般而言，纳税人需要在每年的税前申报中填写个人专项扣除项目信息，包括专项扣除项目的名称、金额、证明材料等。
如果符合条件，就可以享受相应的专项税扣除。
在填写申报信息时，需要注意以下几个方面：1. 根据实际情况填写正确的专项税扣除项目，并提供相应的证明材料；2. 仔细核对所填写的信息，避免填写错误；3. 如有疑问，可以咨询相关税务部门或者专业的财务人员。
四、个人专项税扣除的意义和影响个人专项税扣除对于纳税人来说，是一种合法的减税方式，可以降低纳税负担，增加个人收入。
个人所得税怎么扣除
个人所得税怎么扣除什么是个人所得税专项扣除？个人所得税专项扣除是指根据法律规定，在计算应纳税所得额时允许从收入中减去特定支出的一种税收优惠措施。
这些特定支出包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目。
如何享受专项扣除？要享受个人所得税专项扣除，首先需要了解每个扣除项目的具体内容和条件。
以下是几项常见专项附加扣除的详细说明：1. 子女教育对于有子女接受学前教育或学历（学位）教育的家庭而言，每月可按照每个子女的标准定额进行扣除。
2. 继续教育如果个人在接受学历（学位）继续教育期间，可以按照实际发生的学费支出进行扣除。
对于接受技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的，也有相应的扣除标准。
3. 大病医疗对于那些有重大疾病医疗费用负担的个人，可以在超过一定金额的部分按比例进行扣除。
4. 住房贷款利息对于首套住房贷款的利息支出，可以按照每月的实际利息支出进行扣除。
5. 住房租金在没有住房且租房居住的情况下，可以根据所在城市的不同级别享受不同额度的扣除。
6. 赡养老人对于法定赡养义务人，如果赡养60岁及以上的父母或其他法定被赡养人，可以按照一定的标准进行扣除。
注意事项- 确保信息准确无误：在申报专项附加扣除时，必须确保提供的信息真实、准确，以免影响扣除效果甚至产生法律责任。
- 及时更新个人信息：如有相关扣除条件发生变化，应及时向税务机关报告变更情况。
- 保留相关证明材料：虽然大多数情况下不需要提供纸质材料，但保留相关证明有助于应对可能的税务检查。
- 关注政策变化：税法政策可能会有变动，关注最新政策动态，以便及时调整自己的扣除策略。
结语。
专项扣除和专项附加扣除内容及标准
专项扣除和专项附加扣除内容及标准
专项扣除是指个人在计算纳税额时，根据法律规定可以扣除的一些固
定项目和具体金额。
根据最新修订的个人所得税法，专项扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等五个方面。
1.子女教育专项扣除：指纳税人为其子女在全日制学校接受全日制学
历教育支付的教育经费，包括学费、书费、住宿费等。
标准为每个子女每
年1.0万元，对于有两个及以上子女的家庭，每个子女每年扣除1.5万元。
2.继续教育专项扣除：指纳税人为自己及其配偶接受继续教育支付的
教育经费，包括培训费、交通费、住宿费等。
标准为每人每年0.4万元。
以上五项专项扣除可以同时享受，但总额不得超过全年综合所得额。
（全年综合所得额=全年综合所得-基本减除费用）
需要注意的是，专项附加扣除是根据实际支出情况进行扣除的，纳税
人需要提供相关的证明材料。
另外，扣除的专项附加扣除总额不得超过同
一纳税人的应纳税所得额减除专项扣除后的余额。
总的来说，专项扣除和专项附加扣除是个人所得税制度中为纳税人减
轻税收负担提供的一种形式。
纳税人可以根据自身情况，选择合适的专项
扣除项目，减少纳税额的计算基数，降低个人所得税的缴纳金额。
最新版 个人所得税专项附加扣除填写说明
个人所得税专项附加扣除填写说明1、子女教育子女姓名、身份证件类型及号码：填写子女的姓名、有效身份证件名称及号码。
出生日期：填写子女的出生日期，具体到年月日。
国籍：填写子女的国籍信息当前受教育阶段：选择子女当前的受教育阶段。
可以选择“学前教育阶段、义务教育、高中阶段教育、高等教育”当前受教育阶段起始时间：填写子女处于当前受教育阶段的起始时间，具体到年月。
当前受教育阶段结束时间：子女当前受教育阶段的结束时间或预计结束的时间，具体到年月。
学前教育：起止时间为子女年满3周岁的当月至小学入学前一月，不论是否在幼儿园学习。
全日制学历教育，起止时间为子女接受义务教育、高中教育、高等教育的入学当月至教育结束的当月，寒暑假期间可以继续抵扣，且就读学校不分境内和境外。
子女教育终止时间：填写子女不再接受符合子女教育扣除条件的学历教育的时间，具体到年月。
就读国家（或地区）、就读学校：填写子女就读的国家或地区名称、学校名称。
本人扣除比例：选择可扣除额度的分摊比例，由本人全额扣除的，选择“100%”，分摊扣除的，选“50%”。
每个子女扣除标准为1000元/月，对于有多个子女的，对不同子女在父母可以选择不同的扣除比例，父母双方可选择各50%均摊抵扣，也可以选择由某一方100%抵扣，选择后一年内不得变更。
2、住房贷款利息住房坐落地址：填写首套贷款房屋的详细地址，具体到楼门号。
本人是否借款人：按实际情况选择“是”或“否”，本人是借款人的情形，包括本人独立贷款、与配偶共同贷款的情形。
房屋证书类型和和房屋证书号码：如所购买住房已取得房屋产权证或不动产证的，填写产权证号或不动产登记号；所购住房尚未取得房屋产权证或不动产证的，但已经签订了房屋买卖合同或房屋预售合同的，填写商品房买卖合同号或预售合同号。
是否婚前各自首套贷款，且婚后分别扣除50%：是指夫妻双方在婚前各自有一套首套贷款住房，且都符合住房贷款利息抵扣的，婚后只能选择其中一套享受住房贷款利息扣除，夫妻双方选择各按50%扣除，填“是”，选择由一方全额扣除，填“否”或者不填，不填默认为“否”。
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六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引目录/Contents01专项附加扣除政策征管服务操作指引02新个人所得税法扣缴申报指引01专项附加扣除政策征管服务操作指引总体情况—专项附加扣除政策的主要内容这次个人所得税改革最大亮点：1.对工资薪金、劳务报酬、稿酬以及特许权使用费4项收入，按年计税。
2.新设了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项专项附加扣除。
主要内容01专项附加扣除政策的总体情况02专项附加扣除政策的条件标准03专项附加扣除政策的操作方法01日常由单位发工资时按月预扣税款时办理02次年3月1日至6月30日自行汇算清缴申报办理01由单位按月预扣税款时办理除大病医疗以外，子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育，纳税人可以选择在单位发放工资薪金时，按月享受专项附加扣除政策。
首次享受时，纳税人填报《个人所得税专项附加扣除信息表》给任职受雇单位，单位在每个月发放工资时，像“三险一金”一样，为大家办理专项附加扣除。
02自行申报办理一般有以下情形之一，可选择在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除：①不愿意将相关专项附加扣除信息报送给任职受雇单位的；②没有工资、薪金所得，但有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的；③有大病医疗支出项目的；④纳税年度内未足额享受专项附加扣除的其他情形。
有关补扣措施一个纳税年度内，如果没有及时将扣除信息报送任职受雇单位，以致在单位预扣预缴工资、薪金所得税未享受扣除或未足额享受扣除的，大家可以在当年剩余月份内向单位申请补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关进行汇算清缴申报时办理扣除。
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准享受条件标准方式子女教育（1）子女年满3周岁以上至小学前，不论是否在幼儿园学习；（2）子女正在接受小学、初中，高中阶段教育（普通高中、中等职业教育、技工教育）；（3）子女正在接受高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。
上述受教育地点，包括在中国境内和在境外接受教育。
每个子女，每月扣除1000元。
多个符合扣除条件的子女，每个子女均可享受扣除。
扣除人由父母双方选择确定。
既可以由父母一方全额扣除，也可以父母分别扣除500元。
扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。
起止时间备查资料子女教育学前教育：子女年满3周岁的当月至小学入学前一月；全日制学历教育：子女接受义务教育、高中教育、高等教育的入学当月——教育结束当月特别提示：因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期，可连续扣除。
境内接受教育：不需要特别留存资料；境外接受教育：境外学校录取通知书留学签证等相关教育资料享受条件标准方式继续教育（1）学历（学位）继续教育（2）技能人员职业资格继续教育专业技术人员职业资格继续教育职业资格具体范围，以人力资源社会保障部公布的国家职业资格目录为准。
学历（学位）继续教育：每月400元；职业资格继续教育：3600元/年。
例外：如果子女已就业，且正在接受本科以下学历继续教育，可以由父母选择按照子女教育扣除，也可以由子女本人选择按照继续教育扣除。
起止时间备查资料继续教育学历（学位）继续教育：入学的当月至教育结束的当月同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不能超过48个月。
职业资格继续教育：取得相关职业资格继续教育证书上载明的发证（批准）日期的所属年度，即为可以扣除的年度。
需要提醒的是，专扣政策从2019年1月1日开始实施，该证书应当为2019年后取得职业资格继续教育：技能人员、专业技术人员职业资格证书等享受条件标准方式住房贷款利息本人或者配偶，单独或者共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或配偶购买中国境内住房，而发生的首套住房贷款利息支出。
？首套住房贷款住房贷款利息支出是否符合政策，可查阅贷款合同（协议），或者向办理贷款的银行、住房公积金中心进行咨询。
每月1000元，扣除期限最长不超过240个月扣除人：夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除。
确定后，一个纳税年度内不变起止时间备查资料贷款合同约定开始还款的当月——贷款全部归还或贷款合同终止的当月但扣除期限最长不得超过240个月。
住房贷款合同贷款还款支出凭证等住房贷款利息享受条件标准方式住房租金在主要工作城市租房，且同时符合以下条件：（1）本人及配偶在主要工作的城市没有自有住房；（2）已经实际发生了住房租金支出；（3）本人及配偶在同一纳税年度内，没有享受住房贷款利息专项附加扣除政策。
也就是说，住房贷款利息与住房租金两项扣除政策只能享受其中一项，不能同时享受。
（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市：每月1500元；（2）除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100万人的城市：每月1100元；（3）除上述城市以外的，市辖区户籍人口不超过100万人（含）的城市：每月800元。
？谁来扣：如夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除，且为签订租赁住房合同的承租人来扣除；如夫妻双方主要工作城市不同，且无房的，可按规定标准分别进行扣除。
起止时间备查资料租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月——租赁期结束的当月；提前终止合同（协议）的，以实际租赁行为终止的月份为准。
住房租赁合同或协议等住房租金享受条件标准方式赡养老人被赡养人年满60周岁（含）被赡养人——父母（生父母、继父母、养父母），以及子女均已去世的祖父母、外祖父母。
纳税人为独生子女：每月2000元纳税人为非独生子女，可以兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，但每人分摊的额度不能超过每月1000元。
具体分摊的方式：均摊、约定、指定分摊约定或指定分摊的，需签订书面分摊协议具体分摊方式和额度确定后，一个纳税年度不变起止时间备查资料被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。
采取约定或指定分摊的，需留存分摊协议赡养老人享受条件标准方式大病医疗医保目录范围内的医药费用支出，医保报销后的个人自付部分。
新税法实施首年发生的大病医疗支出，要在2020年才能办理。
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准起止时间备查资料每年1月1日至12月31日，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担（是指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，且不超过80000元的吩患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件或者医疗保障部门出具的医药费用清单等大病医疗获取填写提交计算扣缴1234远程办税端—APP 端远程办税端—WEB 端专项附加扣除政策的操作方法个人所得税扣缴客户端专项附加扣除政策的操作方法——获取远程办税端远程办税端2019年1月1日正式发布远程办税端：国家税务总局发布的手机APP“个人所得税”&各省电子局网站。
专项附加扣除政策的操作方法——APP端填写远程办税端——APP端以子女教育为例专项附加扣除政策的操作方法——远程办税端提交远程办税端—单位扣通过远程办税端直接向税务机关提交信息，但仍希望在扣缴单位办理专项附加扣除的。
这时，税务机关将根据纳税人的选择，把专项附加扣除相关信息全量推送至单位，单位在使用扣缴端软件时，在“专项附加扣除信息采集”模块，选择需要同步的专项扣除项目，点击更新，即可以获取员工已经报送的专项附加扣除信息。
专项附加扣除政策的操作方法——计算扣缴税款并进行申报扣缴单位根据大家提交的专项附加扣除信息，按月计算应预扣预缴的税款，向税务机关办理全员全额纳税申报。
如果未能及时报送，也可在以后月份补报，由单位在当年剩余月份发放工资时补扣，不影响大家享受专项附加扣除。
需要再次提醒大家的是，如果选择在单位按月享受专项附加扣除政策，是不包括大病医疗扣除的。
专项附加扣除政策的操作方法——远程办税端提交远程办税端—自行扣通过远程办税端直接向税务机关提交信息，也直接选择在税务机关办理专项附加扣除的，税务机关会在汇算清缴期内，根据已提交的专项附加扣除信息及纳税申报信息，办理专项附加扣除。
02新个人所得税法扣缴申报指引主要内容01 基本情况02 扣缴登记03 人员信息采集04 专项扣除信息采集05 税款计算06 扣缴申报表填写07 扣缴软件上线安排扣缴义务人扣缴个人所得税流程图扣缴义务人登记纳税人基础信息采集是否为非居民居民非居民专项扣除信息采集其他综合所得其他分类所得工资、薪金所得劳务报酬所得特许权使用费所得稿酬所得所得其他分类所得工资、薪金所得劳务报酬所得特许权使用费所得稿酬所得所得全员全额扣缴申报实施新税制后扣缴义务的主要变化点0102工资、薪金所得劳务报酬所得特许权使用费所得稿酬所得所得四项劳动性所得实行综合计税“累计预扣法”预扣预缴个人所得税并按月办理扣缴申报可能需要办理5项专项附加扣除子女教育住房租金继续教育赡养老人住房贷款利息对员工选择将专项扣除信息给任职受雇单位的，单位在发工资预扣税款时进行扣除新增的扣缴权利与义务权利义务居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。
扣缴义务人应当按照规定妥善保存备查扣除资料。
应当依法对纳税人报送的相关涉税信息和资料保密。
不得擅自更改信息。
纳税人对真实性、准确性、完整性负责，发现不符的，可以要求修改，拒绝修改，应当报告税务机关。
纳税人取得除工资薪金所得以外的其他所得，扣缴义务人应当在代扣税款后，及时提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
扣缴义务人依法履行代扣代缴义务，纳税人不得拒绝。
纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关。
未按照规定报送资料信息、虚报虚扣专项扣除、应扣未扣税款、不缴或少缴已扣税款、借用或冒用他人身份等行为，依法处理。
纳税人取得工资薪金所得，扣缴义务人应当于年度终了后两个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
税款计算—需要代扣代缴税款的所得项目需要代扣代缴税款的所得项目扣缴义务人应代扣代缴的应税所得项目包括：①工资、薪金所得；②劳务报酬所得；③稿酬所得；④特许权使用费所得；⑤利息、股息、红利所得；⑥财产租赁所得；⑦财产转让所得；⑧偶然所得。
工资、薪金所得税款计算方法1.累计预扣法：居民个人具体公式：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除【其中，本期可扣除的专项附加扣除金额的计算】上述公式中，员工当期可扣除的专项附加扣除金额，为该员工在本单位截至当前月份符合政策条件的扣除金额。
专项附加扣除的计算方法例1：如老员工2019年3月份向单位首次报送其正在上幼儿园的4岁女儿相关信息。
则当3月份该员工可在本单位发工资时扣除子女教育支出3000元（1000元/月×3个月）。