内部审计规范及其体系.
中国内部审计准则体系
中国内部审计准则体系中国内部审计准则体系是为了规范和指导国内企业和组织开展内部审计工作而建立的一套标准和规范。
它旨在提高组织的内部控制效能、促进风险管理和治理水平的提升，以及增强企业的透明度和信誉度。
中国内部审计准则体系的制定和实施主要基于以下几个原则：1. 独立性和客观性：内部审计部门应独立于被审计对象，并且内部审计人员应保持客观的态度进行审计工作，避免利益冲突。
2. 专业素质和职业道德：内部审计人员应具备相关的专业知识和技能，并且遵守职业道德规范，保持高度的职业操守和机密性，确保审计工作的准确性和保密性。
3. 组织风险管理：内部审计应对组织的风险管理过程进行评估和审计，包括风险识别、评估和应对措施的有效性检查，以帮助组织更好地管理风险。
4. 内部控制和合规性：内部审计应评估和审查组织的内部控制制度，包括企业流程、制度规范、制度执行情况等，以及企业是否遵守相关的法律法规和政策规定。
5. 沟通和报告：内部审计人员应及时向组织管理层提供审计结果和建议，确保审计工作的有效性和实用性，促进组织管理的改进和决策的优化。
中国内部审计准则体系在国内企业和组织中的实施对于提升企业的内部管理和风险控制能力具有重要意义。
它能够帮助企业及时发现和解决潜在的问题和风险，提高企业的经济效益和竞争力。
同时，它也能够促进企业的合规性和透明度，提升投资者和其他利益相关方对企业的信任度。
总之，中国内部审计准则体系的建立和实施是为了推进国内企业的内部控制和风险管理水平的提升，以及促进企业透明度和信誉度的提高。
它为企业提供了一套规范和指导，帮助企业更好地开展内部审计工作，并促进组织的可持续发展和健康运营。
内部审计体系
内部审计体系内部审计体系是企业内部设立的一套针对业务运营现状进行监督、审查、评估以及改进的系统化管理方法和操作过程。
内部审计体系的目标在于全面、合理地评估企业的内部控制体系，识别其在运营和管理中存在的缺陷并加以改进，提高企业风险管理和业务管理效率，确保企业运营活动的透明度、法律合规性和价值创造能力。
内部审计体系主要包括以下几个组成部分：1. 审计计划：确定内部审计工作的重点分析领域、工作对象、工作时间以及操作流程等信息。
2. 审计程序：决定审计人员执行专业审计工作的具体流程、方法、依据、标准、范围和控制点。
企业内部审计人员需要遵循相关的审计法规、规范、准则以及内部审计标准，根据企业实际情况制定具体的审计程序。
3. 监控：对企业内部审计工作整体、局部和特殊环节进行检查、监控、评估、反馈并加以改进，确保审计工作的严谨性、独立性、客观性和有效性。
同时，监控也是对企业内部控制体系工作进展情况的跟踪和分析，以及漏洞缺陷的及时改善。
4. 报告：对企业内部审计工作进行总结、评估和汇总，编制出详细、准确、客观的审计报告用于企业内外部使用。
企业内部审计报告对企业内部控制体系进展、问题点以及风险等问题作出阐述，针对存在的问题提出建议并推荐改进建议方案。
5. 跟踪合规性：审计结束后，内部审计机构对企业提出的审计结论和建议进行跟踪和检验，确保企业对内部审计的整改措施得到充分实施，确保企业的合规性和合法性，提高企业的商业信誉度和公信力。
内部审计体系需要根据企业自身的实际情况来进行制定和实施，不同企业的内部审计体系都会有所不同。
要构建一个更加严谨和有效的内部审计体系，需要考虑如下关键要素。
关键要素1. 完善的组织机构：成立内部审计部门作为审计工作的主要机构，该部门需要有充足的人才和技术，建立健全的管理制度和审计档案系统，确保内部审计工作能够聚焦企业风险管理和合规性要求。
2. 合理的审计计划和程序：内部审计部门根据企业的实际情况、风险状况和合规性要求，制定审计计划和程序，确保审计工作总体流程、审计目标、审计结论的准确性和科学性。
保险机构内部审计工作规范
保险机构内部审计工作规范保险机构内部审计工作规范为规范保险机构内部审计工作，提高保险机构风险防范能力，中国保监会制定了保险机构内部审计工作规范，下面是详细内容。
保险机构内部审计工作规范为规范保险机构内部审计工作，提高保险机构风险防范能力，提升公司治理水平，我会制定了《保险机构内部审计工作规范》。
第一章总则第一条为规范保险机构内部审计工作，提高保险机构风险防范能力，根据《中华人民共和国保险法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》等有关法律法规及行业规范，制定本规范。
第二条本规范所称保险机构是指在中华人民共和国境内依法设立的保险集团(控股)公司、保险公司、保险资产管理公司、再保险公司及其分支机构等。
经保险监督管理部门批准设立的其他保险机构可参照执行本规范。
保险监督管理部门有IT审计专门规范和要求的，保险机构IT审计工作应从其规范。
第三条本规范所称的保险机构内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统化和规范化的方法，审查、评价并改善保险机构的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进保险机构完善治理、增加价值和实现目标。
第四条保险机构应健全内部审计体系，按照相关要求开展内部审计工作，及时发现问题，有效防范经营风险，促进公司的稳健发展。
第五条中国保险监督管理委员会(以下简称“中国保监会”)及其派出机构根据法律、行政法规、监管规定以及本规范的规定，依法对保险机构内部审计工作实施指导、监督和评价。
第二章一般原则第六条保险机构应建立与公司目标、治理结构、管控模式、业务性质和规模相适应，预算管理、人力资源管理、作业管理等相对独立的内部审计体系。
内部审计部门的工作不受其他部门的干预或者影响。
内部审计人员不得参与被审计对象业务活动、内部控制和风险管理等有关的决策和执行。
第七条保险机构内部审计的范围应包括所属保险机构及其直接或间接控制的境内、外保险分支机构和非保险子公司。
第八条保险机构应逐步建立完善非现场内部审计监测、操作及管理功能在内的内部审计信息系统。
内部审计管理制度【4篇】
内部审计管理制度【4篇】（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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内部审计制度体系建设
内部审计制度体系建设
内部审计制度体系建设是企业内部管理的重要组成部分，其实现可以提高企业的内部监管、风险控制等能力，从而更好地实现企业的长期稳健发展。
内部审计制度体系建设需要遵循一定的原则和步骤。
首先，应该明确制定内部审计制度的目的和任务，建立规范的内部管理制度。
其次，需要制定合理的内部
审计流程和方法，并制定相应的审计程序，保证内部审计的严密性和有效性。
同时，还需要建立完善的内部审计机构，明确内部审计人员的职责和权限，并定期对内部审计人员进行培训和提高，以提高他们的专业水平和能力。
内部审计制度体系建设还需要充分考虑企业的实际情况，结合企业自身的经营特点和风险情况，制定相应的内部审计方案，以便更好地开展内部审计工作。
同时，也需要充分借鉴国内外先进的管理经验和理念，不断改进和完善内部审计制度
体系建设的方法和手段，以确保内部审计的高效性和准确性。
总之，内部审计制度体系建设是企业内部管理的必要手段，只有建立起完善的内部审计制度体系，才能更好地实现企业的长期稳健发展，提高企业的竞争力和
实力。
内部审计工作规定
内部审计工作规定一、总则。
内部审计是指公司内部专门机构或部门对公司经营管理活动进行的独立性、客观性、全面性的审计活动。
内部审计工作是公司治理结构的重要组成部分，是保障公司健康发展和风险控制的重要手段。
为了规范内部审计工作，提高审计工作效率和质量，特制定本规定。
二、审计范围。
内部审计工作范围包括但不限于公司财务、运营、风险管理、合规性等方面。
审计人员应当依据相关法律法规和公司规章制度，全面深入地开展审计工作，确保审计工作的全面性和客观性。
三、审计程序。
1. 审计计划的制定，审计人员应当根据公司的实际情况，制定合理的审计计划，明确审计的目标和范围，确定审计的重点和难点，合理安排审计资源。
2. 调查取证，审计人员应当采取各种方法，获取审计所需的资料和信息，包括但不限于查阅文件资料、询问相关人员、现场检查等。
3. 风险评估，审计人员应当对审计对象的风险进行评估，确定可能存在的风险点和风险程度，为后续审计工作提供依据。
4. 数据分析，审计人员应当对审计对象的数据进行分析，发现异常情况和潜在问题，及时报告并进行调查。
5. 结论形成，审计人员应当根据调查取证、风险评估和数据分析的结果，形成审计结论，并提出相应的整改建议。
四、审计报告。
审计人员应当及时编制审计报告，报告内容应当客观、准确、清晰。
报告应当包括审计范围、审计程序、审计结论和整改建议等内容，报告形式应当规范，语言简练，逻辑清晰。
五、保密责任。
审计人员应当严格遵守保密规定，对审计中获取的公司机密信息和个人隐私信息负有保密责任，不得擅自泄露给任何第三方。
六、监督检查。
公司领导及相关部门应当对内部审计工作进行监督检查，对审计人员的工作进行评价，确保审计工作的独立性和客观性。
七、附则。
本规定自颁布之日起正式执行，如有需要修改，应当经公司领导批准。
对违反本规定的行为，公司将依据公司规章制度进行相应处理。
八、结束语。
内部审计工作是公司治理结构的重要环节，是保障公司健康发展和风险控制的有效手段。
内部审计规范
（六）舞弊的报告 在舞弊检查过程中，出现下列情况时，内部审计人员应 向适当管理层汇报： 1、可以合理确信舞弊已经发生，并需深入调查； 2、舞弊行为已导致对外披露的财务报告严重失实； 3、发现犯罪线索，并获得应移交司法机关处理的证据。 内部审计人员在舞弊检查结束后，应出具相应的审计报 告： 1、报告的内容：舞弊行为的性质、涉及人员、舞弊手 段及原因、检查结论、处理意见、建议及纠正措施； 2、如舞弊行为性质较轻且金额较小时，可一并纳入常 规审计报告； 3、如发现的舞弊行为性质严重或金额较大，应出具专 项审计报告。
第11号 第13号 第14号 第15号 第17号 第18号 第19号 第21号 第22号 第23号 关系 第24号
结果沟通 第12号 遵循性审计 评价外部审计工作的质量 利用外部专家服务 分析性复核 第16号风险管理审计 重要性与审计风险 审计抽样 第20号 人际关系 内部审计质量控制 内部审计的控制自我评估法 内部审计的独立性与客观性 内部审计机构与董事会或最高管理层的 内部审计机构的管理
3、内部审计通知书的编制和送达时间 审计通知书的编制应根据经过批准的审 计计划。 审计通知书一般应在审计实施前送达， 特殊审计项目可以在实施审计时送达。 4、内部审计通知书的送达对象 审计通知书主送被审计单位，必要时可抄 送内部相关部门。 涉及组织内个人责任审计的，应抄送被审 计者本人。
三、审计证据
内部审计规范
宁波工程学院 许忠达
内部审计规范体系 第一层次 内部审计基本准则 内部审计人员职业道德规范 第二层次 内部审计具体准则 第三层次 内部审计实务指南
第一层次 内部审计基本准则 内部审计基本准则是内部审计准则的总纲， 是制定具体准则和实务指南的依据。 具体包括制定依据、内审定义、适用范围、 一般准则、作业准则、报告准则、内部管 理准则等内容。 内部审计人员职业道德规范 职业道德规范是对内部审计人员的职业行 为标准作出的规定。其目的在于树立内部 审计良好的职业形象、维护内部审计工作 的权威。
内部审计工作规范
内部审计工作规范第一章总则第一条为进一步规范内部审计工作，发挥审计监督、评价、建议职能，切实维护单位合法权益，促进公司完善治理、实现发展目标，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、中国内部审计协会《内部审计具体准则》，结合实际，制定本工作规范。
第二条制定内部审计工作规范的目的是建立系统内部审计工作统一标准，规范各项审计业务流程，提高审计工作质量，更好发挥内部审计职能，促进煤田地质事业高质量发展。
第三条本工作规范对象为各分公司、子公司。
第二章审计计划第四条本规范所称审计计划，是指审计部门为了顺利完成年度审计工作目标，达到预期审计目的，对下一个年度审计工作作出的事先安排。
第五条审计计划的制定应发挥好审计工作为局党委、行政各项重大决策部署在全局系统得到有效贯彻落实的监督保障作用。
围绕单位工作重心，突出审计工作重点，合理安排审计资源，防止不必要的重复审计。
审计计划管理主要包括计划的编制、审批、执行、调整、检查等，实行统一领导，分级负责制。
- 1 -审计处负责管理全局统一组织的审计计划和本级审计计划，指导全集团审计计划管理工作。
各分公司审计部门负责本单位审计计划管理工作。
第六条审计计划的编制与审批步骤：（一）审计部门根据单位经营管理风险、重大项目实施情况、单位基建项目、组织部门经济责任审计委托、领导和上级部门的工作安排等，初步选择审计项目；（二）审计部门从审计目标、审计范围、审计重点三方面初步选择审计项目进行分析，确定备选审计项目，并于每年11月30日之前编制审计计划；（三）审计计划报经单位主要负责人批准后实施，并报上级审计部门备案。
第七条在确定年度审计计划前，应当重点了解下列情况，以评价所要审计项目的风险程度：（一）本单位的发展目标及年度工作重点；（二）严重影响经营活动的法律、法规、政策、计划和合同；（三）内控制度是否有效执行；（四）相关人员的任职能力及近期岗位变动；（五）其他与项目有关的重要情况。
第八条审计计划应当包括下列基本内容：（一）年度审计指导思想及工作目标；（二）审计项目名称和时间安排；（三）审计范围，即审计项目涉及的具体单位、事项和所属期间；（四）审计重点和审计方式，审计方式通常包括就地审计、报送审计、委托审计、授权审计等方式；第九条年度审计计划一经确定，审计部门应确保完成，不得擅自变更。
内部审计规范
内部审计规范随着企业的发展和运营活动不断扩大，内部控制的重要性也越来越凸显。
为确保企业的财务报表真实可靠，管理层需要通过内部审计来评估和改进内部控制体系的有效性。
内部审计规范是制定内部审计活动的指导原则和准则，有助于确保内部审计工作的专业性和可靠性。
本文将介绍内部审计规范的重要性、主要内容以及实施过程中应注意的问题。
一、内部审计规范的重要性内部审计规范对企业而言具有重要意义。
首先，内部审计规范可以确保内部审计活动的专业性和独立性，有效评估和改进内部控制体系，进而提高财务报告的准确性和可靠性。
其次，内部审计规范有助于提升企业内部审计人员的素质和能力，提高其对企业运营风险的识别和应对能力。
最后，内部审计规范的遵循能够增强企业对内部控制问题的监控，降低企业运营风险，提升企业整体绩效。
二、内部审计规范的主要内容1. 确定审计目标和范围：内部审计规范要求明确审计的目标和范围，确保内部审计活动的重点和覆盖范围与企业风险相一致。
2. 审计计划的制定：内部审计规范要求建立审计计划，根据风险评估结果确定审计项目和时间安排，确保审计资源的合理配置。
3. 审计程序与方法：内部审计规范要求制定有效的审计程序和方法，包括数据分析、内部控制评价、风险评估等，以确保审计活动的科学性和实效性。
4. 审计报告的编制：内部审计规范要求编制详尽、准确的审计报告，对审计发现的问题、建议和改进建议进行清晰的描述，为管理层决策提供参考。
5. 审计结果的跟踪与反馈：内部审计规范要求对审计结果进行跟踪与反馈，确保内部控制问题的整改有效性和持续性。
三、内部审计规范的实施注意事项1. 独立性与客观性：内部审计人员应保持独立和客观，避免出现利益冲突和偏见，以确保审计结果的准确性和可靠性。
2. 保密性：内部审计人员应严守企业机密，确保审计过程中获取的信息不被泄露，避免对企业造成不利影响。
3. 专业素养：内部审计人员应具备必要的专业知识和技能，通过持续学习和专业培训不断提升自身素养。
内部审计工作制度
XX股份有限公司内部审计工作制度第一章总则第一条为了进一步规范XX股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计工作,明确内部审计机构和人员的责任，提高内部审计工作质量，促进经营管理，提高经济效益，维护股东权益，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》等相关法律、法规、规范性文件和《公司章程》的规定，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称内部审计，是指由公司及所属控股公司或人员，对经营活动的效率及效果、内部控制和风险管理的有效性和实施独立、财务信息的真实性和完整性等开展的一种客观的监督、评价和建议，以促进公司完善治理、实现目标的活动。
第三条本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；（二）提高公司经营的效率和效果；（三）保障公司资产的安全；（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
第四条公司董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内部控制制度应当经董事会审议通过。
公司董事会及其全体成员保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。
第五条公司应当依照国家相关法律、法规、规章及公司所处行业和特点建立健全内部审计制度，防范和控制公司风险，内部审计制度应当经董事会审议通过。
第六条本制度适用于公司各内部机构或者职能部门、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司。
第二章内部审计机构和审计人员第七条公司董事会设立审计委员会，内部审计机构在董事会审计委员会的领导和监督下工作，对审计委员会负责，向审计委员会报告工作，内部审计负责人由董事会任免。
第八条内审部是公司的内部审计机构，是董事会审计委员会下属常设机构。
内审部对公司内部控制制度的建立和实施、公司财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率和效果等情况进行检查监督。
中国内部审计准则体系
中国内部审计准则体系
【实用版】
目录
1.内部审计准则体系的定义与组成
2.内部审计基本准则
3.内部审计具体准则
4.内部审计实务指南
5.内部审计准则体系的意义与作用
正文
一、内部审计准则体系的定义与组成
内部审计准则体系是指在中国内部审计工作中，一系列规范和指导内部审计行为的准则和标准。
它由内部审计基本准则、内部审计具体准则和内部审计实务指南三个层次组成，共同构成了中国内部审计准则体系。
二、内部审计基本准则
内部审计基本准则是内部审计准则的总纲，是内部审计机构和人员进行内部审计时应当遵循的基本规范，是制定内部审计具体准则、内部审计实务指南的基本依据。
三、内部审计具体准则
内部审计具体准则是依据内部审计基本准则制定的，是内部审计机构和人员在进行内部审计时应当遵循的具体规范。
内部审计具体准则涵盖了审计程序、审计方法、审计证据等方面的内容。
四、内部审计实务指南
内部审计实务指南是对内部审计具体准则的进一步细化和补充，为内部审计人员提供了具体操作方法和实践经验，以指导内部审计工作顺利进
行。
五、内部审计准则体系的意义与作用
中国内部审计准则体系的建立，对于规范内部审计行为、提高内部审计质量、促进企业内部治理体系的完善具有重要意义。
它可以帮助内部审计机构和人员更好地履行职责，为企业的健康发展提供有力保障。
内部审计-内部审计准则完整版-中国内部审计准则体系
中国内部审计准则体系内部审计人员职业道德规范第一条内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计协会制定的其他规定。
第二条内部审计人员不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动。
第三条内部审计人员在履行职责时，应当做到独立、客观、正直和勤勉。
第四条内部审计人员在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益。
第五条内部审计人员应当保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断。
第六条内部审计人员应当保持和提高专业胜任能力，必要时可聘请有关专家协助。
第七条内部审计人员应诚实地为组织服务，不做任何违反诚信原则的事情。
第八条内部审计人员应当遵循保密性原则，按规定使用其在履行职责时所获取的资料。
第九条内部审计人员在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项。
第十条内部审计人员应具有较强的人际交往技能，妥善处理好与组织内外相关机构和人士的关系。
第十一条内部审计人员应不断接受后续教育，提高服务质量。
内部审计基本准则第一章总则第一条为了规范内部审计工作，明确内部审计机构和人员的责任，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律法规制定本准则。
第二条本准则所称内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
第二章一般准则第四条内部审计机构的设置应考虑组织的性质、规模、内部治理结构及相关规定，并配备一定数量具有执业资格的内部审计人员。
第五条内部审计机构应建立有效的质量控制制度，并积极了解、参与组织的内部控制建设。
第六条内部审计人员应具备必要的学识及业务能力，熟悉本组织的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。
第七条内部审计人员应当遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行内部审计业务。
中国内部审计准则及具体准则(全)
中国内部审计准则及具体准则(全)实用文案中国内部审计准则第1201号——内部审计人员职业道德规范第一章总则第一条为了规范内部审计人员的职业行为，维护内部审计职业声誉，根据《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章，制定本规范。
第二条内部审计人员职业道德是内部审计人员在开展内部审计工作中应当具有的职业品德、应当遵守的职业纪律和应当承担的职业责任的总称。
第三条内部审计人员从事内部审计活动时，应当遵守本规范，认真履行职责，不得损害国家利益、组织利益和内部审计职业声誉。
第二章一般原则第四条内部审计人员在从事内部审计活动时，应当保持诚正直。
第五条内部审计人员应当遵循客观性原则，公正、不偏不倚地作出审计职业判断。
第六条内部审计人员应当保持并提高专业胜任能力，按照规定参加后续教育。
第七条内部审计人员应当遵循保密原则，按照规定使用其在履行职责时所获取的息。
第八条内部审计人员违反本规范要求的，组织应当批评教育，也可以视情节给予一定的处分。
第三章诚正直第九条内部审计人员在实施内部审计业务时，应当诚实、守，不应有下列行为：（一）歪曲事实；（二）隐瞒审计发现的问题；（三）进行缺少证据支持的判断；（四）做误导性的或者含糊的陈述。
第十条内部审计人员在实施内部审计业务时，应当廉洁、正直，不应有下列行为：（一）利用职权谋取私利；（二）屈从于外部压力，违背原则。
第四章客观性第十一条内部审计人员实施内部审计业务时，应当实事求是，不得由于偏标准文档实用文案见、利益冲突而影响职业判断。
第十二条内部审计人员实施内部审计业务前，应当采取下列步骤对客观性进行评估：（一）识别可能影响客观性的因素；（二）评估可能影响客观性因素的严重程度；（三）向审计项目负责人或者内部审计机构负责人报告客观性受损可能造成的影响。
第十三条内部审计人员应当识别下列可能影响客观性的因素：（一）审计本人曾经参与过的业务活动；（二）与被审计单位存在间接利益关系；（三）与被审计单位存在长期合作关系；（四）与被审计单位管理层有密切的私人关系；（五）遭受来自组织内部和外部的压力；（六）内部审计范围受到限制；（七）其他。
中国内部审计职业规范
（五）内部审计具体准则
第一批（2003年） 1、审计计划 2、审计通知书 3、审计证据 4、审计工作底稿 5、内部控制审计 6、舞弊的预防、检查和报告 7、审计报告 8、后续审计 9、内部审计督导 10、内外审计的协调
（五）内部审计具体准则
❖ 第二批（2004年） 11、结果沟通 12、遵循性审计 13、评价外部审计工作 质量 14、利用外部专家审计 15、分析性复核
的颁布； 5、国际内部审计发展的影响和CIA考试机制的
引入。
（四）我国内部审计职业规范 ——体系的内容
1、审计署关于内部审计工作的规定（4号令） （三次制定和修定）
2、内部审计基本准则（2003年） 3、内部审计职业道德规范（2003年） 4、内部审计具体准则
第一批 1-10（2003年） 第二批 Байду номын сангаас1-15（2004年） 第三批 16-20（2005年）
第三层次：单位内部监督（主要包括内部控制 和内部审计）
（三）审计准则
1、审计准则涵义：对审计主体及其行为的规范
注意：审计主体和客体都是审计准则的执行者。
2、审计准则的来源：
审计实践活动
审计准则
审计理论研究
内容来源
借鉴国外成果
审计环境影响（包括法律环境）
（三）审计准则
3、审计准则的意义 （1）规范行为，明确责任，降低风险 （2）评价审计质量的标准 （3）增强审计结果的可理解性 4、关于审计结果的可理解性:
2、我国的内部审计管理
（1）我国审计管理理论结构 ——管理目标一般为两种：实现审计目标； 提高审计资源利用效果。 （2）我国审计管理体系： 1、计划管理（含风险管理）；2、质量管理； 3、信息管理（含档案管理）；4、现场管理。 （3）基本准则中规定的内部审计管理； 1、计划管理（含人力资源和财务计划）； 2、审计制度和审计工作手册 3、人员业绩管理； 4、与外部审计的协调。
中国内部审计准则的体系
中国内部审计准则的体系中国内部审计准则是中国内部审计工作规范体系的重要组成部分，由内部审计差不多准则、内部审计具体准则、内部审计实务指南三个层次组成。
（一）内部审计差不多准则。
内部审计差不多准则是内部审计准则的总纲，是内部审计机构和人员进行内部审计时应当遵循的差不多规范，是制定内部审计具体准则、内部审计实务指南的差不多依据。
（二）内部审计具体准则。
内部审计具体准则是依据内部审计差不多准则制定的，是内部审计机构和人员在进行内部审计时应当遵循的具体规范。
（三）内部审计实务指南。
内部审计实务指南是依据内部审计差不多准则、内部审计具体准则制定的，为内部审计机构和人员进行内部审计提供的具有可操作性的指导意见。
中国内部审计准则的制定依据与目标（一）中国内部审计准则依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律法规制定。
（二）制定中国内部审计准则的目标：l.贯彻落实《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》以及相关法律法规，加强内部审计工作，实现内部审计的制度化、规范化和职业化。
2.促使内部审计机构和人员按照统一的内部审计准则开展内部审计工作，保证内部审计机构和人员依法行使职权，保证内部审计质量，提高内部审计效率，防范审计风险，促进组织的自我完善与进展。
3.明确内部审计机构和人员的责任，发挥内部审计在强化内部操纵、改善风险治理、完善组织治理结构、促进组织目标实现的作用。
4.建立与国际内部审计准则相衔接的中国内部审计准则。
中国内部审计准则的约束力（一）内部审计差不多准则、内部审计具体准则是内部审计机构和人员进行内部审计的执业规范，内部审计机构和人员在进行内部审计时应当遵照执行。
（二）内部审计实务指南是对内部审计机构和人员实施内部审计的具体指导，内部审计机构和人员在进行内部审计时应当参照执行。
中国内部审计准则的适用范畴（一）中国内部审计准则适用于内部审计机构和人员进行内部审计的全过程。
内审准则(完整版)
中国内部审计准则及指南中国内部审计准则序言内部审计基本准则内部审计人员职业道德规范内部审计具体准则第1 号——审计计划内部审计具体准则第2 号——审计通知书内部审计具体准则第3 号——审计证据内部审计具体准则第4 号——审计工作底稿内部审计具体准则第5 号——内部控制审计内部审计具体准则第6 号——舞弊的预防、检查与报告内部审计具体准则第7 号——审计报告内部审计具体准则第8 号——后续审计内部审计具体准则第9 号——内部审计督导内部审计具体准则第10 号—内部审计与外部审计的协调内部审计具体准则第11号--结果沟通内部审计具体准则第12号──遵循性审计内部审计具体准则第13号──评价外部审计工作质量内部审计具体准则第14号──利用外部专家服务内部审计具体准则第15号──分析性复核内部审计具体准则第16号——风险管理审计内部审计具体准则第17号――重要性与审计风险内部审计具体准则第18号——审计抽样内部审计具体准则第19号――内部审计质量控制内部审计具体准则第20号──人际关系内部审计具体准则第21号──内部审计的控制自我评估法内部审计具体准则第22号──内部审计的独立性与客观性内部审计具体准则第23号──内部审计机构与董事会或最高管理层的关系内部审计具体准则第24号──内部审计机构的管理内部审计实务指南第1号――建设项目内部审计内部审计实务指南第2号――物资采购审计中国内部审计准则序言本序言旨在说明中国内部审计准则的制定依据、目标、体系、约束力、适用范围、制定与发布程序、修订和解释权。
一、中国内部审计准则的制定依据与目标（一）中国内部审计准则依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律法规制定。
（二）制定中国内部审计准则的目标：l．贯彻落实《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》以及相关法律法规，加强内部审计工作，实现内部审计的制度化、规范化和职业化。
论集团公司内部审计工作体系的构建6篇
论集团公司内部审计工作体系的构建6篇第1篇示例：集团公司是以跨地域、跨行业、跨部门的各种企业组成的大型企业集团。
内部审计是指为了保证企业内部运营的合规性和有效性，通过审计手段对企业内部各种制度、流程及业务活动进行独立、客观的评价和认证的一种管理控制活动。
在集团公司中，由于业务范围广泛、组织结构复杂，因此内部审计工作显得尤为重要。
下面将从构建集团公司内部审计工作体系的角度进行论述。
一、建立集团公司内部审计工作的组织结构一个完善的内部审计工作体系需要建立合理的组织结构，包括内部审计部门的设置、职责分工以及人员配备等方面。
（一）设置内部审计部门集团公司内部审计部门应当独立于被审计部门，直接向集团公司领导层负责。
内部审计部门应当设立总监或者主任，并设立若干个内部审计组，根据业务范围分工。
应当明确内部审计部门的职责范围和权限，确保其对被审计部门的审计工作具有充分的独立性。
（二）职责分工在建立内部审计组织结构时，需要对内部审计部门的职责进行合理分工。
内部审计部门应当负责对集团公司内部各个部门的管理制度、业务流程、经营活动进行全面审计，督促各部门落实公司制度，并提出改进建议。
内部审计部门还应当负责对公司的风险管理和控制体系进行评估和监督，及时发现并解决存在的风险和问题。
（三）人员配备内部审计部门的人员配备要求高素质、专业化。
应当招聘具有相关专业背景和审计经验的人才，包括注册会计师、注册内部审计师等专业人员。
还需要对内部审计人员进行培训，不断提高其审计能力和专业水平。
二、明确内部审计工作的程序和方法（一）建立内部审计工作手册集团公司应当建立内部审计工作手册，明确内部审计工作的程序和方法。
内部审计工作手册应包括审计计划的制定、审计程序的执行、审计报告的编制等内容，规范内部审计工作的各个环节。
（二）采用多种审计方法内部审计工作需要灵活运用多种审计方法，包括文件审计、数据分析、实地调研、询问函调查等。
通过多种方法的综合运用，可以全面、深入地了解被审计部门的经营情况和内部管理情况。
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内部审计规范及其体系
安广实
安徽财经大学会计学院
第一讲 内部审计规范及其体系
本讲讲述三个大问题： 一、审计规范涵义 二、审计规范体系 三、内部审计规范及其体系
内部审计是一种监督和评价活动，它对于维 护组织内部经济活动有序进行和稳定发展发挥
着重要作用。然而，内部审计作用发挥必须遵
循既定的行为规范，按照一定的行为规则来运 作。“无规矩，不成方圆”，很难设想离开了 内部审计规范而能把内部审计工作做好。
（二）从规范效力看，审计规范体系包括审计法律规范、审计法规规范 和审计规章规范三层。 1、审计法律规范。它是第一层次的，由国家权力机构制定。 如，全国人大常委会制定的“审计法”、“注册会计师法”。 2、审计法规规范。它是第二层次的，由国家最高行政机关和地方立法机 构制定。 如，国务院制定的“审计法实施条例”、“中央预算执行情况审计监督 暂行办法”等；山东省人大制定的“山东省机关事业单位及国有企业法定 代表人离任审计条例”等。 3、审计规章规范。它是第三层次的，是中央主管部门和地方人民政府制 定的审计行为规范。 如，审计署制定的“审计署关于内部审计工作的规定”等；安徽省政府 另外，中国注册会计师协会、中国内部审计师协会制定的审计准则和职 业道德准则等自律规范，是经财政部、审计署批准后颁布的，因此，亦是 审计规范的重要组成部分，应归属上述第三层次。
㈡什么是审计规范？
审计理论界，对审计规范的涵义，尚没有统一表述。 例如，厉声和、程学书主编的《现代审计词典》，对审计规范的表述是， “国家为保证审计工作得以正常进行所制定的审计法律和规章制度。” 这种表述，内容是乎过窄，把审计规范限定在“审计法和规章制度”方 面，即只限定在审计法规上。
再如，刑俊芳主编的《审计学辞典》，对审计规范的表述为，“对审计
内部审计规章是审计署以及国务院其他部门和地方人民政府制定的行政规 章中，专门对内部审计行为作出的规定。 审计署和国务院其他部门颁布实施的内部审计部门规章有：《审计署关于 内部审计工作的规定》、《审计机关指导监督内部审计业务的规定》、《农 业系统内部审计工作规定》、《教育系统内部审计准则》等； 地方人民政府制定实施的内部审计地方性规章有：《安徽省内部审计工作 办法》、《江苏省内部审计工作规定》
审计实体性规范是审计规范内容的核心。
3、审计程序性规范。主要规定审计组织及其人员执 行审计业务的基本程序、步骤和期限等。
审计程序性规范解决的是如何实施审计的问题。
三、内部审计规范涵义及其体系
内部审计规范，是指由国家和内部审计职业团体颁布实施的，
专门规范内部审计主体行为的法律法规、审计准则和道德标 准。 内部审计规范体系，由内部审计法律规范、内部审计法规规 范、内部审计规章规范，以及内部审计准则和内部审计人员 职业道德构成。 （一）内部审计法律规范 目前，我国全国人大及其常委会尚未制定专门针对内部审计
主体、客体及其行为的约束性规定。包括两部分：其一是约束审计主体 的规范，如审计准则、审计程序、审计人员守则、审计原则等；其二是
约束审计客体的规范，主要是审计法规。”这种表述，内容又似过宽，
把审计规范扩大到审计的客体上。
鉴此，我们认为，审计规范是审计主体在审计过程中应当 遵循的行为规则和道德标准。
㈢规范审计主体行为的规则和道德标准有那些？
(三)从规范内容看，审计规范体系包括审计组织性 规范、审计实体性规范和审计程序性规范三项。 1、审计组织性规范。主要是规定审计组织设置与组 成，明确其法律地位，确定审计人员职格条件、职业 要求等。
审计组织性规范对保审计的独立性和各项业务的 顺利开展十分重要。
2、审计实体性规范。主要规定审计组织职责与权限、 业务范围、法律责任等。
鉴此，我们认为，审计规范是专门规范审计主体行为的规 则和道德标准。
综上所述，我们认为：
审计规范，是指由国家和审计职业团体 颁布实施的，专门规范审计主体行为的 法律法规、审计准则和道德标准。
二、审计规范体系
审计规范是一个具有丰富内涵的体系概念，不同审计类型、不同层次和 内容的规范组成一个有机的整体，这个整体就是审计规范体系。
㈠什么是规范？
例如，《辞海》对 “规范”一词解释为：一是指标 准、法式，如道德规范、技术规范、语言规范；二是 指模范、典范。
再如，《现代汉语词典》对“规范”一词作出了大 意相同的两种解释：一是约定俗成或明文规定的标准； 二是合乎规范。前一种解释可理解是一种静态的规范，
鉴此，我们认为，规范是一种静态的标准、法式。
(一)从审计主体看，审计规范体系包括国家审计规范、民间 审计规范和内部审计规范三类。
1、国家审计规范。是指由国家制定或认可的，审计机关和审计人员开展 审计活动中应当遵守的行为规则和道德标准。 如，审计法、审计法实施条例、国家审计准则和国家审计人员职业道德 准则等。 2、民间审计规范。是由国家和民间审计职业团体制定的，会计师事务所 和注册会计师开展审计活动时应当遵守的行为规则和道德标准。 如，注册会计师法、注册会计师执业准则、注册会计师职业道德准则和 后续教育准则等。 3、内部审计规范。是由国家和内部审计职业团体制定的，内部审计机构 和内部审计人员在开展内部审计工作时应当遵循的行为规则和道德标准。 如，审计署关于内部审计工作的规定、内部审计准则、内部审计人员职 业道德规范等。
在审计实践中，需要对审计主体行为进行规范的内容十分丰 富，因此相关的审计规范也很多。 既包括——审计法、注册会计师法、审计署关于内部审计工 作的规定、审计准则等与审计主体开展审计工作密切相关的 规范； 也包括——会计法、公司法、证券法等涉及到审计主体开展 审计工作的规范。会计法主要规范的是会计主体，公司法主 要是对股份有限公司和有限责任公司进行规范，证券法则主 要规范证券的发行、交易等，但这些规范都或多或少的附带 性地规范了审计主体行为。
审计法是专门规定国家审计制度的法律，尽管也对内部审计 工作提出要求，但很不具体。 据调查，国外许多国家都制定了内部审计法，如以色列议会 1992年就通过了《内部审计法》。建议我国也应抓紧制定内 部审计法律。
（二）内部审计法规规范
目前，我国国务院和和地方人大及其常委会尚未制定专门针对内部审计的 建议我国也应抓紧制定内部审计法规规范。