82征税与纳税30156357
个人所得税缴费标准
个人所得税缴费标准个人所得税是指个人从各种来源取得的收入，依法缴纳所得税的一种税费。
个人所得税缴费标准是指根据个人所得税法规定的不同收入水平，确定不同的税率和税额，从而实现个人所得税的公平征收和分配。
下面，本文将对个人所得税的缴费标准进行详细解析。
一、个人所得税的基本概念个人所得税是一种按照个人获得的收入额和财产转移取得的收入额计算并征收的税费。
个人所得税的税目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费等。
个人所得税的缴费标准是根据个人的收入水平和税率确定的。
根据我国的个人所得税法，个人所得税根据应纳税所得额按不同的税率分档计算，并根据相应的税率和速算扣除数计算应纳个人所得税。
二、个人所得税的税率分档根据我国的个人所得税法，个人所得税采用渐进税率制度，税率分为7个档次，从3%到45%不等，根据个人的收入水平而定。
具体的税率分档如下：- 不超过3,000元的部分，适用税率为3%- 超过3,000元至12,000元的部分，适用税率为10%- 超过12,000元至25,000元的部分，适用税率为20%- 超过25,000元至35,000元的部分，适用税率为25%- 超过35,000元至55,000元的部分，适用税率为30%- 超过55,000元至80,000元的部分，适用税率为35%- 超过80,000元的部分，适用税率为45%三、个人所得税的速算扣除数个人所得税的速算扣除数是为了简化纳税人计算个人所得税所设定的数额，以便更方便计算应纳税额。
速算扣除数是根据税率分档来确定的，不同税率分档有不同的速算扣除数。
具体的速算扣除数如下：- 应纳税所得额不超过3,000元的，速算扣除数为0元- 应纳税所得额超过3,000元至12,000元的，速算扣除数为210元- 应纳税所得额超过12,000元至25,000元的，速算扣除数为1,410元- 应纳税所得额超过25,000元至35,000元的，速算扣除数为2,660元- 应纳税所得额超过35,000元至55,000元的，速算扣除数为4,410元- 应纳税所得额超过55,000元至80,000元的，速算扣除数为7,160元- 应纳税所得额超过80,000元的，速算扣除数为15,160元四、个人所得税的免征额和减免税额个人所得税的免征额是指个人所得税法规定的一定金额以下的收入不需要缴纳个人所得税。
中华人民共和国税收征收管理法(2015年修正)
中华人民共和国税收征收管理法(2015年修正) 文章属性•【制定机关】全国人大常委会•【公布日期】2015.04.24•【文号】主席令第23号•【施行日期】2015.04.24•【效力等级】法律•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文中华人民共和国税收征收管理法（1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过根据1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议《关于修改〈中华人民共和国税收征收管理法〉的决定》第一次修正2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订根据2013年6月29日第十二届全国人民代表大会常务委员会第三次会议《关于修改〈中华人民共和国文物保护法〉等十二部法律的决定》第二次修正根据2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议《关于修改〈中华人民共和国港口法〉等七部法律的决定》第三次修正）目录第一章总则第二章税务管理第一节税务登记第二节帐簿、凭证管理第三节纳税申报第三章税款征收第四章税务检查第五章法律责任第六章附则第一章总则第一条【立法目的】为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条【适用范围】凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条【依法进行税收工作】税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条【纳税人、扣缴义务人】法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
个人所得税上税标准是多少
个人所得税上税标准是多少一、个税缴税标准一、个税缴税标准个人所得税的缴税标准是根据我国《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定来确定的。
个人所得税的纳税人和扣缴义务人分别是取得所得的个人和支付所得的单位。
个人所得税的起征点为每月5000元(年度60000元)。
即在一个纳税期内，如果个人的月工资、薪金收入低于5000元，则无需缴纳个人所得税；如果超过5000元，则需要按照相应的税率缴纳个人所得税。
个人所得税的税率分为七级超额累进税率，具体如下：1. 不超过3000元的部分，税率为3%;2. 超过3000元至12000元的部分，税率为10%;3. 超过12000元至25000元的部分，税率为20%;4. 超过25000元至35000元的部分，税率为25%;5. 超过35000元至55000元的部分，税率为30%;6. 超过55000元至80000元的部分，税率为35%;7. 超过80000元的部分，税率为45%。
在计算个人所得税时，还需扣除社会保险、公积金等五项扣除。
具体扣除标准根据相关政策规定执行。
总之，个人所得税的缴税标准是根据个人所得税的相关规定来确定的，包括起征点、税率和扣除项目等。
在计算个人所得税时，需遵循我国税收法律法规的规定，确保准确无误地计算和缴纳个人所得税。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
2018年税收分类编码查询
2018年税收分类编码查询税收分类编码（即税收编码）是一种用于统一纳税人申报和缴纳税收的标准编码系统。
税收分类编码的建立旨在规范纳税人的申报行为，提高税收管理的效率和准确性。
2018年税收分类编码是根据当年的税收制度和税种形势而制定和调整的。
税收分类编码的查询可以帮助纳税人快速准确地找到适用的税收政策和税率，以便及时、正确地履行纳税义务。
税收分类编码分为多个维度，如税种、行业、区域等。
下面将从税种、行业和区域三个方面介绍2018年税收分类编码的查询方法。
一、税种分类查询根据不同的税种，税收分类编码可以分为增值税、所得税、营业税、消费税等多个类别。
纳税人可以根据自己所纳税种类选择相应的查询方式。
1. 增值税分类查询增值税是一种按照货物和劳务的增值额征收的税种。
纳税人可以登录国家税务总局官方网站，在“税务信息”或“税收政策”栏目下找到“增值税税率查询”相关链接。
通过输入所属行业、商品或服务的关键词，系统会自动显示适用的税率和分类编码。
2. 所得税分类查询所得税是一种按照个人或企业所得额征收的税种。
纳税人可以登录国家税务总局官方网站，在“个人所得税”或“企业所得税”栏目下找到“所得税税率查询”相关链接。
通过输入纳税人类型、所得项目或企业类型等关键信息，系统会给出相应的税率和分类编码。
3. 营业税分类查询营业税是一种按照企业销售额征收的税种。
由于2018年起营业税已经废止，所以在税收分类编码查询中不再涉及营业税的分类。
纳税人需要参考其他税种的分类查询方法。
二、行业分类查询根据不同的行业属性，税收分类编码可以分为制造业、服务业、商业、金融业等多个类别。
纳税人可以根据自己所属的行业属性选择相应的查询方式。
1. 制造业分类查询制造业是指通过对原材料的加工、组装或装配等方式生产商品的行业。
纳税人可以登录国家统计局官方网站，在相关行业分类信息中找到与自己所属行业相对应的分类编码。
2. 服务业分类查询服务业是指以提供服务为主要经营活动的行业，包括餐饮、旅游、教育、医疗等多个子行业。
税法所有税种计算公式
税法所有税种计算公式税法是国家对纳税人征税和管理财政收入的法律规定，其中包括各种税种的计算公式。
税收是国家财政收入的主要来源之一，不同税种有不同的计算方式和公式。
下面将介绍税法中常见的税种及其计算公式。
一、增值税计算公式增值税是按照销售和服务回报价值增减额计算纳税金额的一种税种。
其计算公式如下：纳税金额 = 销售额 ×税率二、企业所得税计算公式企业所得税是对企业的盈利额进行征税的税种。
其计算公式如下：纳税金额 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数三、个人所得税计算公式个人所得税是对个人的各项收入进行征税的税种。
其计算公式如下：纳税金额 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数四、消费税计算公式消费税是按照销售和进口商品额计算征收的税种。
其计算公式如下：纳税金额 = 销售额 ×税率五、资源税计算公式资源税是对采矿、开采资源以及利用自然资源等进行征收的税种。
其计算公式如下：纳税金额 = 采矿量 ×单价 ×税率六、关税计算公式关税是对进口和出口商品进行征收的税种。
其计算公式如下：纳税金额 = 进口或出口商品价值 ×税率七、城市维护建设税计算公式城市维护建设税是对城市所有者及使用者征收的税种。
其计算公式如下：纳税金额 = 房产评估值 ×税率八、土地增值税计算公式土地增值税是对土地增值部分征收的税种。
其计算公式如下：纳税金额 = 增值额 ×税率以上是税法中常见的税种计算公式，不同税种的计算方式有所不同。
纳税人在纳税时应按照相关税法规定及时、正确地计算税款，以避免相关税务风险和违法行为的发生。
总结起来，税法所有税种的计算公式包括增值税计算公式、企业所得税计算公式、个人所得税计算公式、消费税计算公式、资源税计算公式、关税计算公式、城市维护建设税计算公式和土地增值税计算公式。
掌握并正确运用这些计算公式对于纳税人和税务人员而言都是非常重要的。
82征税和纳税详解
公民如 何对待 国家税 收
义务：公民 原 依法纳税 因
税收性质 实现国家职能 权利义务的一致性
权利：公民增强监督意识，要有主人翁 态度，关注税收征管和使用，维护人民 和国家的利益。
? 11． 依法纳税是公民的基本义务。这是因为 ? ①公民的权利与义务是统一的 ? ②税收是国家财政支出的基础 ? ③国家税收取之于民用之于民 ? ④税收具有无偿性、固定性 ? A①③ B. ②③ C. ②④ D .③④
2、怎样更好地依法纳税
①从国家方面讲：国家要完善相应的法律制度，加强 税收征管，不断提高征税人员的素质。
②从公民方面讲：公民要增强纳税人意识，自觉履行 纳税义务，增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意 识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用， 对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国 家和人民利益。
你算对了吗？
二、依法纳税是公民的基本义务
1、为什么要依法纳税－－必要性
①从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要 来源
②从我国税收的性质看：取之于民、用之于民 ③从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的
物质基础，有国必有税 ④从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享
受国家提供服务的同时，必须承担义务
（布料）（服装）（商品 )
上缴
承担
承担
承担
上缴
上缴
增值税 增值税 增值税
名词点击：纳税人与负税人
纳税人——
税法规定的直接负有纳税义务的 单位和个人
负税人—— 最终承担税款的单位和个人
纳税人就是负税人吗？
纳税人 是！当纳税人所缴的税款由自己负担时
系联有既 别区有又
负税人 不是！当纳税人将税款转嫁给他人负担时 不一定人人都是纳税人，但人人都是负税人
3-8-2征税和纳税
身边税事
小明爸爸经营一家快破产的服装厂，为了使 厂里扭亏为盈，小明爸爸在税收上动起了 脑筋。比如修改帐目，减少纳税；税款能 不交就不交，拖一年算一年；安排保安加 强防卫，税务局的来查就给他们颜色看； 更妙的是，他拟造了60%的下岗职工人数， 这样可以换取国家的税收优惠政策，减免 税收。
我们厂长是为厂里着想，这样的好厂长 却被拘捕了，判了刑还要罚款，这是为 什么？我真不明白！
（2）、增值税（流转税）
• 征税对象： 生产经营的增值额 • 纳税人： 在我国境内销售货物或者提供加工、 修理劳务以及进口货物的单位和个人 • 基本税率： 17％ • 计税方法：
商品销售额×税率－上 一环节已缴税金
布料售价为20万元 服装厂将布料加工成西装,售价为33万元。
布： 20万 纳税20X17% 衣服：33万 20+20x17%购进 （33—20）x17%=2.21万 纳税33X17%
有专家推算，个税税金漏洞在1000亿元以上。 可以重建两个新汶川； “雷霆一号”专案行动查处有问题的企业 可以修建5条青藏铁路； 600多户，摧毁伪造增值税发票、骗税、 可以进行6次载人航天试验； 偷税的犯罪团伙十个，案件涉及金额 67.32亿元，为国家追回税款8.68亿元。 可以修建1100所设施齐全的中学； 可以解决宁夏回族自治区11年的财政收入
计算： 1、老李每个月的工资薪金收入是4000 元，请计算他每月应缴纳的个税是多少？ 2、小李每个月的工资薪金收入是10000 元，请计算他每月应缴纳的个税是多少？
讨论：结合个人所得税的作用及当前的社 会实际，谈谈我国目前为什么要上调个人 所得税起征点？
1、由于我国经济的发展，人民收入大幅度提高； 同时，随着物价水平上涨，人们月平均消费支出 也大大增加。而且人们的收入差距呈扩大的趋势。 （社会实际） 2、 提高个税起征点，有利于提高中低收入者的收入， 实现共同富裕；有利于缩小收入差距，实现社会 稳定，构建和谐社会。（个人所得税的作用）
3.8.2 征税和纳税
负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人（法人
或自然人）
-----理论联系实际----
背景材料：由于今年九月一日起个人所得税工资、薪 金起征点提高到3500元，我国个人工资、薪金所得 税税率由3℅到45℅，由原来的九级改变为七级，是 典型的超额累进税率。 小王是一个刚毕业的研究生，现在甘肃一家大型企 业上班，试用期两个月（月薪：3500元），试用期 满工资4500元，他想:“缴纳个人所得说是别人的事情， 反正我也不用缴纳。” 提示：运用所学知识，并结合材料回答下列问题：
骗
税
欠 税
超过税务机 关规定的纳 税期限，没 有按时缴纳 而拖欠税款 比较直接
抗 税
以暴力、威 胁方法拒不 缴纳税款
用欺骗手段获 得国家税收优 惠
骗取国家出口 退税、税收减 免
方式隐蔽
以对抗的方 式直接拒绝 纳税
比较明显
相 同 点
（1）都是没有履行依法纳税的义务 （2）都是违反税法的行为 （3）都应受到法律的制裁
纳税是为权利受保护付费。——詹姆士· 韦恩
增值税的计算方法
计税方法：增值税=商品销售额×税率－上一环节 已缴税金 (销项税额－进项税额）
某服装厂从某纺织厂购买布料，其中，布料的销 售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增 值税为___元这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在 开具给服装厂的发票上明示。服装厂将这批布料 加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为 15000元。 请问这时服装厂应交纳的增值税是多少？
税收的合法性取决于其实质，而不是其名称。——本杰明· 卡多佐 N·
依法纳税的必要性
（1）由我国税收的性质决定的。我国税收的性质 是取之于民，用之于民。 （2）国家兴旺发达，国家各项职能的实现， 都必 须以税收作为物质基础。
个人所得税扣税标准
个人所得税扣税标准个人所得税是指针对个人所得实行的一种税收制度。
在中国，个人所得税的扣税标准是根据个人所得的不同金额来确定的。
本文将介绍中国个人所得税的扣税标准以及相关的政策。
个人所得税扣税标准根据税法的规定来确定。
根据中华人民共和国个人所得税法第一条的规定，个人所得税的纳税人包括中国境内的个人和中国境外的个人。
纳税人的个人所得，包括工资、薪金、稿酬、特许权使用费、财产租赁费、利息、股息、红利、个体工商户的生产、经营所得以及其他居民个人取得的所得。
根据个人所得税法第七条的规定，个人所得税的税率是根据居民个人的应纳税所得额来确定的。
应纳税所得额是指纳税人在一定计税期内取得的各项人民币收入总额减除法定的个人所得税减除项目和费用以后的余额。
个人所得税的税率分为7个等级，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
不同的应纳税所得额适用不同的税率。
根据个人所得税法第八条的规定，个人所得税的扣除项目包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
纳税人可以根据具体情况申请享受相应的扣除项目。
具体的扣除标准如下：1. 子女教育根据个人所得税法第八条的规定，每个纳税人的每个子女每年可以扣除1万元的子女教育费用。
2. 继续教育根据个人所得税法第八条的规定，纳税人本人在继续教育方面的支出，可以按照实际支出金额扣除。
3. 住房贷款利息根据个人所得税法第八条的规定，纳税人在偿还住房贷款利息方面的支出，可以按照实际支付的利息金额扣除。
最高可扣除金额为12万元。
4. 住房租金根据个人所得税法第八条的规定，纳税人在缴纳住房租金方面的支出，可以按照每个月1500元的标准扣除。
如果在一定的地区有较高的租房成本，则扣除标准可以相应调整。
5. 赡养老人根据个人所得税法第八条的规定，纳税人赡养60岁以上的父母、祖父母、外祖父母以及其他无法从业自养的人所需要的费用，可以按照每人每月2000元的标准扣除。
除了上述的扣除项目以外，个人所得税还有一些其他的优惠政策。
82征税与纳税
在我国境内销售货物或者提供加工、 修理、修配、劳务以及进口货物的单位 和个人
（3）作用：
可以①避免对一个经营额（ 重复征税 ）， 防止前一生产经营环节的（偷漏税行为 ）；
②有利于促进（生产专业化 ）和体现（公平竞
争），有利于财政收入的（ 稳步增长 ）。
计算方法：商品销售额×税率－上一环节已缴
B．增值税的纳税人是我国境内外销售货物或者提供加工、修理 修配劳务以及进口货物的单位和个人
C．增值税可以避免重复征税，也可以防止前一生产经营环节企 业的偷漏税行为
D．有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收 入的稳定增长
2．增值税由生产型转变为消费型，有利于：
C A．增加国家财政收入，提高国家宏观调控能力
(2005年广东)税务部门向开小卖部的小王
征税,小王拒绝纳税.理由是:”我是个体户,
小本经营,还要纳税吗?你如何看待小王的
行为?(
):
①小王拒绝纳税的行为涉嫌违法,但与道德 无关②小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法,又 是不道德的③小王应缴纳企业所得税④小 王应缴纳个人所得税
A.②④ C.① ③
B. ① ④ A
B、自觉履行纳税义务，争做直接纳税 人
C、检查处理滥用税收收入的不法行为 D、处罚偷税、欠税、骗税、抗税等违 法行为
课堂小结
征 税收及其种类 税
税收的基本特征 我国税收的种类
和
纳 税 依法纳税是公民
的基本义务
取之于民，用之于民
偷税、欠税、骗税、抗税 我们应该怎么做
1、税收与财政的关系是（ Ｂ ）
退税款
A、①③
B、①④
C、②③
D、②④
（2）欠税
中华人民共和国税收征收管理法实施细则(2012年修订)-国务院令第628号
中华人民共和国税收征收管理法实施细则(2012年修订)正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中华人民共和国税收征收管理法实施细则（2002年9月7日中华人民共和国国务院令第362号公布根据2012年11月9日《国务院关于修改和废止部分行政法规的决定》修订）第一章总则第一条根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）的规定，制定本细则。
第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用税收征管法及本细则；税收征管法及本细则没有规定的，依照其他有关税收法律、行政法规的规定执行。
第三条任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并应当向上级税务机关报告。
纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。
第四条国家税务总局负责制定全国税务系统信息化建设的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法；各级税务机关应当按照国家税务总局的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法，做好本地区税务系统信息化建设的具体工作。
地方各级人民政府应当积极支持税务系统信息化建设，并组织有关部门实现相关信息的共享。
第五条税收征管法第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。
纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。
第六条国家税务总局应当制定税务人员行为准则和服务规范。
上级税务机关发现下级税务机关的税收违法行为，应当及时予以纠正；下级税务机关应当按照上级税务机关的决定及时改正。
下级税务机关发现上级税务机关的税收违法行为，应当向上级税务机关或者有关部门报告。
中国收税标准
中国收税标准中国的税收是国家财政收入的重要来源，税收标准的设定直接关系到国家的经济发展和社会稳定。
中国的税收标准是根据国家的经济发展水平、社会需求以及财政收支状况来确定的，下面我们就来了解一下中国的税收标准。
首先，个人所得税是中国税收的重要组成部分之一。
根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的税率分为七个级别，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
税率的不同主要是根据纳税人的收入水平来确定的，收入越高的纳税人所需要缴纳的税率也越高。
此外，个人所得税还有一些免征额和专项附加扣除，这些都是根据纳税人的家庭状况和个人情况来确定的。
其次，增值税是中国税收体系中的另一个重要组成部分。
根据《中华人民共和国增值税法》，增值税的税率分为3%、6%、9%和13%四个档次。
不同的税率适用于不同的商品和劳务，一般来说，生活必需品和公共服务的增值税税率相对较低，而一些奢侈品和高档商品的增值税税率相对较高。
此外，对于小规模纳税人，还可以采用简易计税方法缴纳增值税。
再次，企业所得税是中国税收体系中的另一大组成部分。
根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%，对于小型微利企业，税率可以适用15%。
此外，对于一些高新技术企业和创新型企业，还可以享受一定的税收优惠政策，比如减免企业所得税。
最后，关税是中国对外贸易中的重要税收形式。
根据《中华人民共和国关税条例》，中国对进口商品征收的关税税率根据商品的不同而有所区别，一般来说，生活必需品和原材料的关税税率相对较低，而一些奢侈品和高科技产品的关税税率相对较高。
此外，中国还对一些进口商品实行进口环节增值税和消费税。
总的来说，中国的税收标准是根据国家的经济发展和社会需求来确定的，不同的税种有不同的税率和征收方式。
税收的合理征收和使用，可以促进经济的健康发展和社会的稳定，也是国家财政收入的重要来源之一。
希望通过对中国税收标准的了解，可以更好地了解税收的重要性和合理性。
82征税与纳税3015635726页PPT文档
大幅提高，商品房市场日益活跃，改革和完善房
产税制度，对个人所有的住房恢复征收房产税是
必要的，不过，考虑到房产税改革情况复杂，上
述负责人表示，拟先在部分城市对部分个人拥有
的住房进行试点，恢复征收房产税，积累经
验后逐步扩大到全国。
• 思考 ：国家对个人所有的住房恢复征收房产税
是否违背税收的固定性？请说明理由
资源 财产 为
收入额
包括主 增值税 企业所 资源税 契税 印花税
要税种 营业税 得税
屠宰税
消费税 个人所 关税 得税
２、税收的基本特征
税收的无偿性
要求 保障
税收的强制性
决定
税收的固定性
统一于税法
税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。
２．违反税法的行为
违反 税法 行为
偷税
（逃税）
表现 （含义）
授课人：张 涛
四大工程
西气东输
青藏铁路
请问这些重大工程是靠政府
还是企业和个人投资的？这
些资金主要来源于哪里？
南水北调
西电东送
教学目标 1、知识与技能： 税收的含义；理解税收的基本特征及其相互关系； 了解社会主义税收的性质；违反税法的四种主要 行为；懂得依法纳税是公民的基本义务。 2、过程与方法： 培养学生准确把握税收基本特征的理解能力；准 确认识有关税收作用的理解能力；准确区分各种 违反税法的现象并了解对之相应处罚的实践参与 能力。 3、情感、态度与价值观： 认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税 收的法律和政策；牢固树立纳税光荣的信念，并 自觉遵守税法，依法诚信纳税；以主人翁的态度 监督国家对税收的征管和使用，同偷税、欠税、 骗税和抗税等违反税法的行为作斗争。
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资源 财产 为
收入额
包括主 增值税 企业所 资源税 契税 印花税
要税种 营业税 得税
屠宰税
消费税 个人所 关税 得税
２、税收的基本特征
税收的无偿性
要求 税收的强制性
保障
决定
税收的固定性
统一于税法
税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。
２．违反税法的行为
违反 税法 行为
偷税
（逃税）
表现 （含义）
自主探究
• 活动二：
•
小明的母亲在服装厂工作，她们厂
从纺织厂进了一批布料，布料的销售价为
8500元，纺织厂已缴增值税为1445元，服
装厂把这些布加工成衣服，服装的销售价
为15000元，增值税税率为17%，请问服装
厂应缴增值税是多少？增值税有什么特点
和作用？服装厂和纺织厂谁是纳税人？谁
是负税人？
工资、薪 金所得
超额累进税率表
个人所得税的特点：
高收入者多纳税，低收入者少纳税（或不纳税）
个人所得税的作用：
调节个人收入分配、实现社会公平 的有效手段
国家财政收入的重要来源
（二）依法纳税是公民的基本义务
１．依法纳税的必要性
1.税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税
进来,横着出去”.其行为是_抗__税____行为.
3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8
万元.其行为是_欠__税___行为.
4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口
退税3000万元.其行为是__骗__税___行为.
做为法官,你认为他们各属于哪种违反 税法行为？应给予怎样处罚呢?
过苦思冥想，李某想出了一条“妙计”：
他采取销售收入不记帐、把销售收入作为
集资款入帐等手法不纳税，用这部分钱作
C 为企业的流动资金。李某的行为属于：（ ）
• A.欠税行为 B.骗税行为 行为 D.抗税行为
C.偷税
课堂练习
• 生活中，你是否买完商品后 索要发票，请谈谈不要发票 的危害？
国富民强靠税收 诚信纳税创和谐
授课人：张 涛
四大工程
西气东输
青藏铁路
请问这些重大工程是靠政府
还是企业和个人投资的？这
些资金主要来源于哪里？
南水北调
西电东送
教学目标 1、知识与技能： 税收的含义；理解税收的基本特征及其相互关系； 了解社会主义税收的性质；违反税法的四种主要 行为；懂得依法纳税是公民的基本义务。 2、过程与方法： 培养学生准确把握税收基本特征的理解能力；准 确认识有关税收作用的理解能力；准确区分各种 违反税法的现象并了解对之相应处罚的实践参与 能力。 3、情感、态度与价值观： 认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税 收的法律和政策；牢固树立纳税光荣的信念，并 自觉遵守税法，依法诚信纳税；以主人翁的态度 监督国家对税收的征管和使用，同偷税、欠税、 骗税和抗税等违反税法的行为作斗争。
一、税收及其种类
1、税收的定义
2、税收的基本特征及关系
3、税收的种类（增值税和个人所得税）
二、依法纳税是公民的基本义务 1、依法纳税的必要性 2、违反税法的种种行为 3、增强公民“依法纳税”的意识
课堂练习
c • 1.所谓纳税人，指的是：（ ）
• A.税收的主体 • B.税收的客体 • C.税法规定的直接负有纳税义务的单位和
• 注：目前个税起征点为2000元，偶然所得税率为20%
活动四:小小辩论赛
反方
正方
结论
活动五:
1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、 少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3
万元.其行为是_偷__税____行为.
2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务 人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着
稿酬所得
个体工商
户的生产 经营所得
个人所得税
财产转让 的应税项目
所得
财产租赁 所得
利息、股 息、红利
所得
偶然所得
劳务报酬 所得
自主探究
• 活动三： • 假如高一（3)班刘威炜买彩票中了500
万，丽外的张涛老师每月工资3500元。他 们是否应缴纳个人所得税？各自应缴多少？ （如何计算）国家征收个人所得税有什么 特点和作用？
个人 • D.税款的最终承担者
课堂练习
• 2.我国税收的性质：（B ）
• A.是组织财政收入的基本形式 • B.是取之于民、用之于民的新型税收 • C. 是调节经济的重要杠杆 • D.是国家实现经济监督的重要手段
课堂练习
• 3、李某承包了一家葡萄长。由于种种原因，
企业产品销路不畅，生产陷入了困境。经
自主预习效果展示
• 1、税收的定义 • 2、税法在税收中的作用 • 3、税收的三大基本特征及关系 • 4、我国有哪些税种？试举例说明 • 5、增值税和个人所得税的定义及纳税人 • 6、我国税收的性质是什么 • 7、现实生活中违反税法的行为有哪些？
自主探究
活动一：
•
随着住房制度改革不断深化和居民收入水平
大幅提高，商品房市场日益活跃，改革和完善房
产税制度，对个人所有的住房恢复征收房产税是
必要的，不过，考虑到房产税改革情况复杂，上
述负责人表示，拟先在部分城市对部分个人拥有
的住房进行试点，恢复征收房产税，积累经
验后逐步扩大到全国。
• 思考 ：国家对个人所有的住房恢复征收房产税
是否违背税收的固定性？请说明理由
谢谢指导
课后作业
请用已学的有关税收知识设计 一份税收知识手抄报，比比看谁最 有创意，并向周围的人积极宣传。
我国税收的种类（P69-70）
类别 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
征税 对象
商品交 各种所 开发和 纳税人 纳税人
换中的 得额 利用特 拥有或 的某些
交易额
定自然 支配的 特定行
和劳务
（15000－8500）×17% ＝1105元
注：应纳增值税税额=销项税额－进项税额
销项税额＝15000×17%
进项税额=8500×17%
以购进发票上署名的税额为准进行抵扣
增值税的特点和作用：
1. 避免对一个经营额重复征税 2. 防止前一生产经营环节的偷漏税行为 3. 促进生产的专业化和体现公平竞争 4. 有利于财政收入的稳定增长
手段
有意、欺骗、隐瞒、 伪造、变造、隐匿、擅
不缴、少缴
自销毁帐簿等，进行虚
假的纳税申报
欠税
超过纳税期限 拖欠税款
拖欠
骗
税
用欺骗的方法获取税 收优惠（出口退税）
虚列虚报出口货物数 量、价格、自然灾害
抗 税 拒不缴税
威胁、围攻、殴打
……
参考答案
棉纱厂棉纱
纺织厂布料8500 服装厂衣服15000
增值额6500