企业内部治理结构分析与改进策略
公司内部治理机制
公司内部治理机制公司内部治理机制公司内部治理机制是指公司为了保障股东权益、提高经营效率和防范风险而建立的各种规章制度和管理机制。
下面将从公司治理结构、董事会职能、监事会职能、高管层职责等几个方面详细介绍公司内部治理机制。
一、公司治理结构公司治理结构是指公司内部权力分配和决策流程的组织架构。
一般来说，上市公司的治理结构包括股东大会、董事会和监事会三个层次。
1. 股东大会：股东大会是上市公司最高决策机构，负责审议并决定重大事项，如选举董事长、董事、监事等，审批财务报表等。
同时，股东大会还可以行使其他权利，如提出议案、询问管理层等。
2. 董事会：董事会是上市公司的执行机构，负责日常经营管理和决策。
其主要职责包括：确定企业战略和发展方向；制定年度预算和计划；任命高管层人员；审核重大投资项目等。
3. 监事会：监事会是上市公司的监督机构，负责对董事会和高管层的决策进行监督和审计。
其主要职责包括：审核财务报表；检查公司内部控制制度；审查重大合同等。
二、董事会职能董事会是上市公司的核心管理机构，其职能主要包括战略规划、经营管理和风险控制等方面。
1. 战略规划：董事会应该根据公司的发展阶段和市场环境等因素，确定长期战略目标和发展方向。
同时，还需要制定年度预算和计划，确保企业经营目标的实现。
2. 经营管理：董事会应该对企业日常经营进行全面管理，并及时调整经营策略。
同时，还需要关注企业内部管理体系建设，完善内部控制制度。
3. 风险控制：董事会应该对企业面临的各种风险进行评估，并采取相应措施加以控制。
同时，还需要建立健全风险管理体系，确保企业稳健运行。
三、监事会职能监事会是上市公司的重要监督机构，其职能主要包括财务监督、内部控制和法律合规等方面。
1. 财务监督：监事会应该对公司财务报表进行审查，确保其真实、准确、完整。
同时，还需要关注公司的资金流动情况，防范财务风险。
2. 内部控制：监事会应该对公司内部控制制度进行审核和评估，发现问题及时提出改进意见。
国企上市公司内部制度体系建设
国企上市公司内部制度体系建设国有企业作为国家经济的重要支柱，在经济转型和市场化进程中扮演着关键角色。
随着时代发展和市场环境的变化，国企上市公司内部制度体系建设显得尤为重要。
本文将探讨国企上市公司在内部制度体系建设方面的关键要素和策略。
1. 制度建设的背景与重要性国企上市公司的内部制度体系建设，是确保企业治理有效性和持续发展的基础。
制度建设的背景包括国家改革开放政策的推动、市场竞争的加剧以及投资者对公司治理透明度的需求。
建立健全的内部制度体系，有助于规范公司运作、增强风险控制能力，提升市场竞争力和投资者信任度。
2. 内部制度体系的组成要素（1）治理结构与决策机制：国企上市公司应建立清晰的治理结构，明确权责分工和决策层级。
例如，设立有效的董事会和监事会，确保决策程序的透明与有效性。
建立风险管理委员会和内部审计机构，加强对公司运营和财务活动的监督与管理。
（2）信息披露与透明度要求：建立健全的信息披露制度，及时、准确地向投资者和社会公众公开企业财务状况、经营成果和重大事项。
信息披露要求涵盖财务报告、年度报告、内幕信息管理等方面，以确保投资者能够准确评估公司的价值和风险。
（3）内部控制体系：构建科学合理的内部控制体系，包括财务管理、风险控制、合规管理等。
内部控制体系的建设应当符合国际通行的会计准则和审计标准，确保公司资产的安全性和财务信息的可靠性。
（4）人力资源管理机制：建立健全的人力资源管理机制，包括招聘、培训、激励和评价体系。
通过优化人才结构和管理流程，提升员工的专业素养和工作效率，为企业长远发展提供持续的人力资源支持。
3. 内部制度建设的实施策略（1）法律法规合规性：制定与国家法律法规和监管要求相符的内部制度，确保公司运营活动的合法合规性。
加强法律事务部门建设，及时跟踪相关法律变化和政策调整，为公司合规管理提供法律支持和保障。
（2）持续改进与创新：内部制度体系建设是一个持续改进的过程。
公司应不断优化现有制度，借鉴国际先进经验，结合自身实际情况进行创新，提升制度的适应性和灵活性，以应对市场竞争和外部环境的变化。
企业亏损的内因分析及其治理对策
企业亏损的内因分析及其治理对策.doc 随着市场经济的发展，外资企业覆民营企业的发展使得会有制经济制度中的公有制成分有所下降，并为市场经济注入了新的活力和竞争力，同时企业面对的风险也不仅仅是国内的政治、经济因素的风险，而是由开放的市场带来的世界性的各种政治、经济风险，如在次贷危机后就使得许多以出口为主导的企业面临亏损、破产。
本文具体分析了企业亏损的内部原因，并提出了相应的治理对策。
一、企业亏损的内因分析亏损即“收不抵支”，指收入减去成本、费用后为负数，反映在会计科目上是“本年利润”的借方余额数。
亏损是指企业由于内部或者外部原因发生了暂时性的经营困难，而不是指企业根据税法等法律法规为了逃、避税而粉饰报表，造成的亏损状态的假象。
文中针对企业亏损的内因分析主要从人、物和企业制度三个因素人手，其中人指企业经营者和员工，物主要指企业产品。
(一)企业经营者和员工因素企业经营者和员工的素质和业务水平有限，当企业的发展超过了原有的企业家能力。
就会出现管理不善等各种经营性的问题，从而导致企业处于亏损状态。
从企业经营者角度分析，作为企业发展的决策者，是否能洞悉经济形势、规避风险对企业发展有长远影响，有战略目标的经营者会注重企业商业信誉和品牌的建设，而不会追求短期利润，而大部分企业经营者缺乏这方面的远见卓识，因而在企业内部会出现公款吃喝导致的招待费用过高、许多雇佣员工凭借裙带关系，在企业管理中不能实施有效的奖惩约束机制，导致推诿扯皮的现象，总体上使得企业的盈利能力下降。
在员工方面。
企业员工缺乏凝聚力，不积极主动为企业创造利润，并且把企业当成公共资产，巧立各种名目把企业资产占为己有，都导致了企业成本、费用开支过高，出现亏损的局面(二)企业产品因素部分企业无法面对政策经济风险的一个重要原因是缺乏自己的名、优品牌，从而企业产品竞争力不强，争取市场份额的过程不是凭借技术和服务等优势，而是低价优势，当行业内的生产厂商过多，导致产品供过于求的局面出现时，企业就难免出现亏损的状态。
公司治理建议方案
公司治理建议方案一、完善公司治理结构（一）优化董事会构成董事会作为公司的决策核心，其成员的构成应具备多元化和专业性。
应增加独立董事的比例，独立董事应具备丰富的行业经验、财务知识和法律素养，能够独立客观地发表意见，监督公司的经营管理。
同时，董事会应设立专门委员会，如审计委员会、薪酬委员会、战略委员会等，明确各委员会的职责和权限，提高决策的科学性和专业性。
（二）强化监事会职能监事会作为公司的监督机构，应充分发挥其监督作用。
监事会成员应具备独立性和专业性，定期对公司的财务状况、内部控制制度、重大决策等进行监督和检查。
加强监事会与内部审计部门的协作，建立有效的信息沟通机制，及时发现和纠正公司经营管理中的问题。
（三）明确管理层职责管理层应明确各自的职责和权限，建立健全的授权审批制度。
制定科学合理的绩效考核体系，将公司的战略目标与管理层的个人绩效挂钩，激励管理层为实现公司的长期发展目标努力工作。
二、加强内部控制制度建设（一）完善内部审计制度建立独立的内部审计部门，配备专业的审计人员。
内部审计部门应定期对公司的财务报表、内部控制制度的执行情况进行审计，及时发现潜在的风险和问题，并提出改进建议。
（二）规范财务管理制度建立健全的财务管理制度，加强财务预算管理、成本控制和资金管理。
严格执行财务审批制度，确保财务信息的真实性和准确性。
定期进行财务分析，为公司的决策提供有力的支持。
（三）加强风险管理建立全面的风险管理体系，对公司面临的市场风险、信用风险、操作风险等进行识别、评估和监控。
制定相应的风险应对策略，降低风险对公司的影响。
三、提高信息披露透明度（一）规范信息披露内容公司应按照相关法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露公司的财务状况、经营成果、重大事项等信息。
信息披露的内容应易于理解，避免使用过于复杂的专业术语。
（二）拓宽信息披露渠道除了在指定的媒体上披露信息外，公司还可以通过公司网站、投资者关系活动等渠道，主动向投资者和社会公众披露公司的相关信息，增强公司的透明度和公信力。
企业治理中的问题与解决方案研究
企业治理中的问题与解决方案研究企业治理是指组织内部管理机构，以及管理机构与所有权人之间的关系，旨在使企业达成其目标，以及为股东、员工、客户、供应商、社会和环境等利益相关方创造价值。
但在现实中，企业治理面临着很多问题，通过以下几个方面进行探讨，以期找到其解决方案。
1.治理结构从治理结构来看，公司治理存在着不平衡、无效和不透明等问题。
许多公司太过集中式，权力并未分散到不同方面，导致不稳定甚至失败。
此外，很多公司董事会存在问题，成为股东增值的方面远比作为监督机构来得重要。
因此，需要更好地平衡治理结构，优化企业治理模式，能够让管理与监督之间取得良好的平衡。
2.董事会普遍存在的权力失衡是董事会上的方面问题。
管理层相互之间的血缘关系导致了代价更高的决策，与股东和公司客观利益之间的利益冲突。
因此，需要优化董事会的组成和运作。
拓宽选择范围，改进纪律和流程，建立可信、透明并且有效的管控机制可以有助于避免这些问题。
3.职业道德职业道德是不可或缺的一个方面，是维护企业治理、促进企业稳定和发展的重要保障。
在当前的商业环境中，企业往往面临着诱惑和挑战。
因此，需要加强内部风控，提高员工的道德素质，加强监督和惩罚措施，确保企业的职业道德在全体人员中实现。
4.责任透明透明性是好的企业治理模式的首要属性。
只有让利益相关方了解企业运营、策略和具体业务操作，利益才会得到最大化。
但是，目前大部分企业的业务运作仍存在明显的不透明。
针对这一问题，需要加强信息共享和信任机制，使大家能够快速找到有关信息。
5.监督机制在企业治理中，审计和监督机制是必不可少的。
当前，尽管已存在一些定期的审核和审计，但这些审核和审计并不能完全解决问题。
因此，需要广泛采取监督手段，整合内部和外部监督的力量，提高监督效率，创造安全和稳定的治理环境。
综上所述，目前企业治理面临的问题十分严峻。
为了更好地保护企业的合法权益，确保企业与环境以及社会保持联动，需要从治理结构、董事会、职业道德、责任透明和监督机制等多个方面探索治理的相关问题，寻求更好的解决方案，稳步推进企业治理的持续改进。
国有企业法人治理结构存在的缺陷及完善对策
国有企业法人治理结构存在的缺陷及完善对策【摘要】国有企业法人治理结构的完善对策至关重要。
本文从加强内部监督和建立外部监督机制两方面提出了对策。
国有企业可加强内部监督机制，建立独立的监督委员会，加强内部审计和风险管理。
应建立有效的外部监督机制，引入第三方机构监督国有企业的经营活动。
通过优化股权结构，提高国有企业的市场化水平，加强董事会的独立性和专业化，完善国有企业法人治理结构的法律法规，也是完善对策的重要方向。
通过这些措施，国有企业的法人治理结构将更加健全和完善，有助于提高企业的竞争力和持续发展。
【关键词】国有企业、法人治理结构、缺陷、完善对策、内部监督机制、外部监督机制、股权结构、市场化水平、董事会、独立性、专业化、法律法规、未来展望1. 引言1.1 介绍国有企业法人治理结构及其重要性国有企业是指由国家持有或控制的企业，具有独立法人地位，其治理结构是指国有企业内部决策机构的组织形式和运行机制。
国有企业法人治理结构的建立和健全对于国家经济发展和国有资产保值增值具有重要意义。
国有企业法人治理结构有利于确保企业合法合规运营。
通过明确权责分工、规范决策程序，可以有效防止国有企业管理者滥用职权，损害国有资产利益。
良好的法人治理结构能提升国有企业的市场竞争力和社会形象。
规范的治理结构有利于提高企业的透明度和公信力，增强投资者和社会公众对企业的信任度，为企业发展提供更多市场机会。
完善国有企业法人治理结构，建立科学有效的决策机制和监督机制，是国有企业改革发展的必然要求。
仅有健全的法人治理结构，国有企业才能更好地实现经济效益和社会效益的双赢，实现可持续发展的目标。
1.2 分析国有企业法人治理结构存在的缺陷国有企业作为国家资产的重要承载体，在经济发展和国家安全中发挥着重要作用。
国有企业法人治理结构存在着一些缺陷，影响了企业的经营效率和竞争力。
国有企业法人治理结构缺乏有效的内部监督机制，导致了管理层权力过大、监督不力的问题。
国有企业内部控制现状和对策分析
财富生活>>Wealth Life国有企业内部控制现状和对策分析■ 文 / 李楠摘要：国有企业在我国社会主义市场经济中处于核心地位，党的十九大报告对国有企业深化改革及发展方向做了重大决策部署，报告指出要将国有企业培育成为具有国际竞争力的一流企业。
作为企业的管理核心，内部控制管理，自然是国有企业改革要求中的重中之重。
本文就目前国企内控中存在的问题进行了深入分析，并有针对性地提出加强国有企业内控管理体系、规范企业内部控制运营、推动治理体系现代化等建议。
希望本文对进一步夯实国有企业内控体系，提高国有企业防范风险的能力，增强国有企业可持续发展能力有实际意义。
关键词：国有企业；内部控制；风险管理一、引言企业内部控制活动贯穿于企业经营的各个业务活动的各个环节，具有横管到边、纵管到底的特征，是企业经营合法合规、财务报告真实准确、是实现企业发展战略的重要保障。
党的十九届四中全会对我国的经济体制、政治体制、治理能力、治理体系等重大问题做出了决定，并要求国有经济在竞争力、创新力、影响力、抗风险能力等方面不断增强。
二、国有企业内部控制现状（一）缺乏完善的内部控制环境内部控制环境涉及企业治理结构、组织架构及职责分配、内审机制、企业文化、人力资源等方面。
国有企业要想有效地执行内部控制制度，就必须构建良好的内部控制环境。
但是目前我国大部分国有企业内部控制环境并不符合企业发展的需求。
管理模式局限于以往的行政管理模式，现代企业经营机制的运作未能起到有效作用，未充分认识到内部控制对企业发展所起到的重要作用。
还有的国有企业由于自身的企业文化不够积极向上、开拓创新，缺乏凝聚力和竞争力，也不具备团队协作意识，导致员工丧失对企业的信心和认同感，甚至导致舞弊事件的发生，造成企业损失影响企业信誉。
（二）缺乏完善、科学的风险评估机制风险评估是企业在经营活动中及时识别与分析一切可能影响企业战略目标实现的不确定性因素，并针对识别出的不确定因素选择应对策略，是实施内部控制的重要环节。
企业内部控制存在的问题及改进建议
企业内部控制存在的问题及改进建议摘要:为了适应市场经济体制和经济全球化的发展，越来越多的企业建立了现代企业管理制度。
内部控制是现代企业管理体系的重要内容，科学有效的内部控制可以为企业的发展营造良好的环境，增强企业的内部凝聚力，提高企业的风险防控能力。
但是受到管理理念以及经济环境等多种因素的影响，目前我国一些企业的内部控制中仍然存在许多的问题。
针对于此本文就企业经营管理过程中内部控制存在的问题进行了分析，并提出了相应的改进策略，希望可以为相关企业内部控制体系的完善提供借鉴。
引言我国企业实施内部控制相对较晚，但历经十多年的探索发展，也相继取得些许成功经验和优秀成果，尤其是华润集团总结多年实践经验，形成了集战略规划体系、业绩评价体系、内部审计体系、经理人考评体系、管理报告体系和商业计划体系为一体的6S管理体系，成为众多企业借鉴学习的经典内控管理之道。
然而经典成果毕竟凤毛麟角，各企业内部控制程度参差不齐，整体内部控制水平相对较低，且内部控制依然存在诸多问题尚未妥善解决。
适逢企业改革、管理、发展、创新关键期，企业务必加强内部控制，以期提升企业管理水平和核心竞争力，助力推进落实改革。
1企业内部控制现存问题分析1.1内部控制与企业战略不完全一致，内控建设存在矛盾和阻碍现阶段几乎所有企业都在实施内部控制，只是内部控制水平不尽相同，很多企业尚未构建内部控制体系，内部控制相对滞后，存在很大比例的管理空白。
从6S管理体系的组织框架来看，企业战略是构建内部控制体系的起点与核心，也是内部控制成功的关键因素；内部控制以战略目标为导向，服务于战略发展，贯穿战略发展始终，与战略发展紧密联系。
然而现阶段不乏存在企业内部控制建设与战略发展不统一的现象，致使内部控制建设和落实存在诸多矛盾和阻碍，甚至造成内控失效。
1.2企业存在管理孤岛，尚未实现全面内部控制6S管理体系是侧重于集团管控的内部控制，具有鲜明的自上而下控制特色。
各企业由于所处行业、发展阶段、企业核心竞争等不同，6S管理体系难以完全适用于每一个企业。
浅谈我国国有企业公司治理问题及改进策略
度 的 引入 ，对 原 来 内 部蕈 事 会 的结 构 优 化 起 到 ¨一 定 的 作 用 ， 佩并 没 有 完 全达 到 预 ， 期效 果 。 后 ， 随 义引 入 了英 美模 式 中 的独 点 董事 制 度 ， 以说 ， 国 国有 企业 公 司治 理 可 我 模式兼具 日本模式和英美模式特征 。
、
要解 决 当 前我 国 国有 企 业 公 司治 理 改 革 中遇 到的 问题 ， 必须 进 一步深 化 改革 ， 促 进 产 权 有 效 流通 ，确 保 国有 企 业 所 有者 到 ｛ 提高产权 的委托代理效率 ， 确保有效监 管 ；政企分开 ，确保政府不缺位 、不越位、 不错位； 深化企业内部改革 ， 确保建立有效 的激 励相 容 机 制 。 １ 促 进产 权有 效 流通 ，确保 国 有企 业 、 所 有者 到 位 。 国有 企 业 ， 余索 取 权属 于 在 剩 国家， 剩余控制权属于经营者 ， 要通过资本 市 场 的 有效 调 节 和相 关制 度 安排 ，促 进 国 有股、 法人股 、 个人股以及外资股等以一定 比例 进 入 国有 公 司 制企 业 ，这 不 仅有 利 于 国有资本的扩张 ，更有利于形成多元主体 的 制衡 机 制 ，促进 国有 企 业所 有 者 到位 。 ２ 、提 高产 权 委托 代理 的 效率 ，确保 有 效 监管 。 国有 产 权委 托 代理 的链 条 过长 ， 就 会 降 低效 率 ；出 资 人机 构 直接 持 股 的 企 业 过 多 ， 会鞭 长莫 及 。 革 我 国国 有 资产管 也 改 理 体制 ，把 政府 行 政 机 构 与 国有 资 产 管理 机 构相 互 区 分 ，使 国有 产权 的行 政 性 委托 代 理 关 系转 化 为企 业 型 委 托 代理 关 系 ，缩 短委托代理链条 ， 保持适度的管理幅度 ， 以 确 保有 效 监 管 。 ３ 、政 企 分开 ， 保政 府不 缺位 、不越 确 位 、不 错位 。改变 个 别地 方政 府 定 位不 准 ， 如对企业越管越多、 越管越细、 企业的 自主 经营 权 得 小 到保 障等 问题 ，努 力做 到政 企 分 开 、 资分开 ， 政 把握 好 出 资人 的定 位 ，充 分 尊重 企 业 的 经 营 自主 权 和 法 人 财 产 权 ， 政 府 要 做 到 不缺 位 、 不越 位 、不 错位 。 ４ 深 化企 业 内部 改 革 ，确 保建 立 有效 、 的激 励 约 束机 制 。完 善 的治 理 结 构 的 关键 足 建 立 一 个 激励 相 容 的机 制 ， 以企业 经 营 的客观成果 ，作为经营者绩效的评价信息 和 奖励 依 据 。 立健 全 有效 的 金融 市 场 、 建 产 品 市场 、 经理 人市场 及信 息 披露 制 度 ， 可以 为同有 企业经营层的激励约束创造 良好的 竞争性外部环境。 内部饥制来看 ， 从 国有企 业必须改革行政任命制度为公开选聘制度 ， 取 消企 业 的 行政 级 别 和 管理 人 员的 干 部级 别。 建立以企业销售、 利润、 市场占用率为 考 核指 标 的绩 效考 核 制度 。 时 ， 同 同有 企 业 应制定合理的薪资和剩余索取权分配制度 ， 同时加强财务监督及职业道德约束。只有 激 励 约 束相 容 才能 保 证 经营 者 行 为真 正 代
公司治理建议方案
公司治理建议方案一、完善公司治理结构1、明确董事会职责董事会作为公司的决策机构，应承担制定公司战略、监督管理层、保护股东利益等重要职责。
董事会成员应具备丰富的行业经验、专业知识和良好的商业判断力。
为确保董事会的独立性，应适当增加外部独立董事的比例，避免内部人控制。
2、强化监事会功能监事会作为监督机构，要切实履行监督董事会和管理层的职责。
监事会成员应具备财务、法律等专业背景，能够独立、客观地对公司的运营进行监督。
同时，应赋予监事会足够的权力，如查阅公司财务资料、调查违规行为等。
3、优化管理层激励机制建立科学合理的管理层薪酬体系，将薪酬与公司业绩、个人绩效紧密挂钩，激励管理层为公司创造更大的价值。
同时，可以引入股权激励等长期激励手段，使管理层的利益与公司的长期发展目标相一致。
二、加强内部控制制度1、建立健全风险评估体系公司应定期对内部和外部风险进行评估，识别潜在的风险因素，并制定相应的应对措施。
风险评估应涵盖战略风险、市场风险、财务风险、运营风险等各个方面。
2、完善内部审计制度内部审计部门应独立于其他部门，直接向董事会或监事会报告工作。
加强内部审计人员的专业培训，提高审计质量和效率。
内部审计应涵盖公司的财务、业务流程、内部控制等方面，及时发现问题并提出改进建议。
3、规范财务管理制度建立严格的财务预算、核算和报告制度，确保财务信息的真实、准确和完整。
加强资金管理，合理安排资金使用，防范资金风险。
同时，要加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务工作的规范化水平。
三、提高信息披露透明度1、制定信息披露制度明确信息披露的内容、形式、时间和渠道，确保股东和利益相关者能够及时、准确地获取公司的重要信息。
信息披露应包括公司财务状况、经营成果、重大事项等方面。
2、加强与投资者的沟通公司应通过定期报告、投资者见面会、电话会议等方式，与投资者保持密切沟通，解答投资者的疑问，增强投资者对公司的信心。
3、建立舆情监测机制及时关注媒体和公众对公司的评价和报道，对于负面舆情要及时回应和处理，维护公司的良好形象。
浅谈企业内部控制之策略
浅谈企业内部控制之策略企业内部控制是指企业为实现战略目标，管理风险、保障资源利用效率和质量，以及促进信息披露，确保企业治理和经营活动能够按照规定和政策要求进行的一种管理手段和方法。
下面将对企业内部控制的策略进行浅谈。
首先，建立明确的组织结构和责权制度。
企业内部控制的基础是建立明确的组织机构和责权制度。
通过明确员工职责、权限和工作流程，可以确保工作任务的有效分配和监督，减少权力滥用和工作失误的风险。
此外，合理分工还可以加强协同合作，提高工作效率。
其次，完善内部控制制度和流程。
制度和流程是企业内部控制的重要组成部分。
通过建立健全的内部控制制度，规范企业各项业务活动的流程和操作规程。
例如，建立采购、财务、人力资源等各个业务流程的内部控制制度，明确规定审批流程、授权限制和责任追究机制，以确保各项业务能够按照规定的方式进行，并监督整个流程的合规性和效率性。
第三，加强风险管理和控制。
企业内部控制的目的之一是管理风险，避免出现重大损失。
因此，企业应该建立有效的风险管理制度和风险评估机制。
首先，要对企业内外部环境进行全面的风险评估，识别出可能对企业经营活动造成影响的各类风险。
然后，通过制定相应的风险防范措施，控制和减轻风险对企业的影响。
此外，还需要建立健全的内部控制监督和反馈机制，确保风险管理工作的有效实施和持续改进。
第四，加强内部审计和监督。
内部审计是企业内部控制的重要环节之一、通过对企业各个业务领域的内部控制执行情况进行检查和评估，发现不合规和风险点，及时提出整改建议，保障企业运营的合规性和风险管理的有效性。
此外，还需要建立健全的内部监督体系，明确监督范围、责任和权限，及时发现和处理内部违规行为，防止腐败和失职行为的发生。
第五，加强信息技术支持。
在信息时代，企业内部控制可以依靠现代信息技术手段来实现。
企业可以借助信息系统，实现对业务流程和数据的实时监控和分析，提高内部控制的效率和准确性。
同时，要确保信息系统的安全性和可靠性，防止信息泄露和被黑客攻击，保护企业的重要数据和信息资产。
企业内部治理结构分析与改进策略
企业内部治理结构分析与改进策略一、引言企业内部治理结构是指企业内部的各个部门、职能和岗位在管理方式、责权划分以及决策流程等方面的组织形态和运行机制。
一个健全的内部治理结构能够有效地保障企业的稳健发展，防范经营风险，并提高企业的绩效和竞争力。
然而，随着企业运营环境和外部监管要求的改变，许多企业内部治理结构已经不再适应当前形势，需要进行改进和优化。
二、当前企业内部治理结构存在的问题1. 权责不清许多企业在日常运营中存在权责不分明的问题。
一方面，部门之间互相推卸责任，缺乏配合和协作；另一方面，某些决策可能会越权，导致决策失误和执行难度。
2. 信息不透明信息不透明是企业内部治理结构存在的另一个问题。
许多企业在决策过程中，信息不够透明，决策者缺乏全面准确的信息，导致决策失误和风险增加。
3. 决策过程不规范企业内部治理结构通常需要遵循一定的程序和规范，然而在实际应用中，往往会存在决策者过度强调效率、忽略程序，从而违反规范的情况，容易产生决策失误和运营风险。
4. 激励机制不完善激励机制是企业内部治理结构的重要组成部分之一。
然而，在实际应用过程中，某些企业的激励机制并不完善，导致员工缺乏积极性和创造性，从而影响企业的发展和竞争力。
三、改进企业内部治理结构的策略1. 权责清晰为了确保权责清晰，企业可以建立一套明确的权责分工和沟通协作机制，从部门到岗位都要有明确的职责和权限，减少部门之间的摩擦和冲突，并确保部门之间相互协作和支持。
2. 信息透明信息透明对企业的发展至关重要。
企业应该建立完善的信息披露机制，使相关利益关系方了解企业的经营状况和决策过程，防止信息不对称和失真。
3. 规范决策过程规范决策过程是企业内部治理结构的重要一环。
企业可以建立一套严格的决策程序和风险管理机制，并对决策执行过程进行全面监测和评估，确保决策的公正、准确和合规。
4. 完善激励机制激励机制是提高员工积极性和创造性的关键所在，企业可以采取多种形式的激励措施，如奖金、股权、培训和晋升等方式，激励员工尽快适应工作和机构制度，提高员工的工作效率和绩效。
强化公司制度建设完善公司治理结构
强化公司制度建设完善公司治理结构摘要公司制度建设是一个长期而复杂的过程，对于公司治理结构的完善起着至关重要的作用。
本文将从公司制度建设的意义开始，细化讨论如何强化公司制度建设，以实现公司治理结构的完善。
1. 引言公司制度是公司内部规范和约束的体系，是实现有效治理的重要基础。
强化公司制度建设可以提高公司的运作效率、规范公司的行为、保护股东和投资者的权益，进而完善公司的治理结构。
2. 公司制度建设的意义公司制度建设对于公司的可持续发展具有重要意义。
首先，公司制度可以规范公司内部的各项行为，提高公司的运作效率，减少决策失误和管理漏洞。
其次，公司制度可以保护股东和投资者的权益，增加他们对公司的信任和持股意愿。
最后，公司制度可以提高公司的透明度和公正性，增强公司的社会责任感，提升公司的声誉和形象。
3. 强化公司制度建设的思路3.1 深入研究法律法规和相关政策完善公司制度建设需要深入研究国家法律法规和相关政策，了解政府对于公司治理的要求和标准。
只有符合法律法规和政策的要求，才能确保公司制度的合法性和有效性。
3.2 建立健全的内部管理机制公司制度建设需要建立健全的内部管理机制，确保公司各部门、各层级之间的有效沟通和合作。
建立适应公司特点的内部管理流程，规范各项工作流程和决策程序，减少管理隐患和冲突。
3.3 完善公司章程和治理文件公司章程是公司制度建设的重要组成部分，需要根据公司的实际情况进行修订和完善。
合理的公司章程可以规定公司的治理原则、管理结构、决策程序等内容，为公司的正常运作提供有力支持。
3.4 健全内部控制体系内部控制是公司制度建设的核心内容之一。
健全的内部控制体系可以有效防范公司内部风险，提高公司的经营效益和治理水平。
公司应建立完善的风险管理制度、内部审计体系和信息披露机制，加强对关键环节的监督和管理。
3.5 培养高素质的公司管理人员公司制度建设离不开高素质的公司管理人员的支持和推动。
公司应加强对管理人员的培训和教育，提高他们的专业素养和公司治理意识。
企业内部控制体系建立与优化指南
企业内部控制体系建立与优化指南第1章内部控制体系概述 (3)1.1 内部控制的基本概念 (3)1.2 内部控制的目标与原则 (3)1.3 内部控制体系的构成要素 (4)第2章内部控制环境建设 (4)2.1 管理层观念与组织文化 (4)2.1.1 管理层观念 (4)2.1.2 组织文化 (5)2.2 公司治理结构 (5)2.2.1 股东大会 (5)2.2.2 董事会 (5)2.2.3 监事会 (5)2.2.4 高级管理层 (5)2.3 岗位职责与权限划分 (5)2.3.1 岗位职责设置 (6)2.3.2 权限划分 (6)第3章风险评估与管理 (6)3.1 风险识别与分类 (6)3.1.1 风险识别 (6)3.1.2 风险分类 (7)3.2 风险评估方法与工具 (7)3.2.1 风险评估方法 (7)3.2.2 风险评估工具 (7)3.3 风险应对策略与措施 (7)3.3.1 风险应对策略 (7)3.3.2 风险应对措施 (8)第4章控制活动设计 (8)4.1 控制活动概述 (8)4.2 业务流程梳理与分析 (8)4.2.1 确定关键业务流程 (8)4.2.2 分析业务流程中的风险点 (8)4.3 控制措施制定与实施 (8)4.3.1 制定控制措施 (9)4.3.2 控制措施实施 (9)第5章信息与沟通 (9)5.1 信息系统的构建与管理 (9)5.1.1 信息系统构建原则 (9)5.1.2 信息系统管理 (10)5.2 内部沟通机制 (10)5.2.1 内部沟通原则 (10)5.2.2 内部沟通渠道 (10)5.3.1 外部沟通原则 (10)5.3.2 外部沟通渠道 (10)第6章监控与评价 (11)6.1 内部控制监控体系的构建 (11)6.1.1 监控体系概述 (11)6.1.2 组织架构 (11)6.1.3 监控活动 (11)6.1.4 信息与沟通 (11)6.1.5 风险评估 (11)6.2 内部控制评价方法与指标 (11)6.2.1 评价方法 (11)6.2.2 评价指标 (11)6.3 内部控制缺陷的识别与整改 (12)6.3.1 缺陷识别 (12)6.3.2 缺陷分类 (12)6.3.3 整改措施 (12)6.3.4 整改跟踪 (12)6.3.5 整改结果的运用 (12)第7章内部控制制度的制定与实施 (12)7.1 内部控制制度的编制 (12)7.1.1 明确内部控制制度的目标 (12)7.1.2 收集相关法律法规和内部资料 (12)7.1.3 分析业务流程和风险点 (12)7.1.4 制定内部控制制度 (12)7.2 内部控制制度的审批与发布 (13)7.2.1 审批程序 (13)7.2.2 发布程序 (13)7.2.3 制度修订 (13)7.3 内部控制制度的培训与执行 (13)7.3.1 制度培训 (13)7.3.2 制度执行 (13)7.3.3 内部监督与评估 (13)7.3.4 持续改进 (13)第8章内部控制优化策略 (13)8.1 内部控制优化的必要性 (13)8.1.1 提高企业管理效率 (14)8.1.2 适应法规要求 (14)8.1.3 防范和控制风险 (14)8.1.4 促进企业战略目标实现 (14)8.2 内部控制优化的方法与步骤 (14)8.2.1 评估现有内部控制体系 (14)8.2.2 确定优化目标 (14)8.2.3 制定优化方案 (14)8.2.5 评价优化效果 (14)8.3 持续改进与优化实践 (15)8.3.1 建立持续改进机制 (15)8.3.2 加强内部沟通与协作 (15)8.3.3 培养专业人才 (15)8.3.4 创新内部控制方法 (15)8.3.5 借鉴先进经验 (15)第9章内部控制与合规管理 (15)9.1 合规风险识别与管理 (15)9.1.1 合规风险识别 (15)9.1.2 合规风险管理 (15)9.2 内部控制与法律法规的关系 (16)9.2.1 法律法规对内部控制的要求 (16)9.2.2 内部控制对法律法规的落实 (16)9.3 合规管理体系建设与融合 (16)9.3.1 合规管理体系建设 (16)9.3.2 合规管理体系融合 (17)第10章内部控制案例分析 (17)10.1 成功案例分析 (17)10.2 失败案例分析 (17)10.3 案例启示与借鉴 (18)第1章内部控制体系概述1.1 内部控制的基本概念内部控制是企业为实现经营目标，提高经营效率，保证财务报告的真实性、完整性和及时性，遵循相关法律法规，在组织结构、责任划分、管理制度、业务流程等方面制定和实施的一系列措施和程序。
系统完善公司治理体系
系统完善公司治理体系公司治理体系是企业管理的重要组成部分，对于公司的长期发展和稳定运营具有重要意义。
一个完善的公司治理体系能够保障公司内部运作的公平公正，并为公司决策提供科学决策依据。
以下是完善公司治理体系的几个关键要素：1. 完善的组织结构：公司治理体系应该建立清晰的组织结构，明确各个职能部门的职责和权限边界。
同时，公司应该建立健全的决策程序和机制，确保决策能够经过充分的讨论和专业的决策层审核。
2. 规范的内部控制制度：公司治理体系应该制定健全的内部控制制度，包括审计监督、风险控制、财务管理等方面的规定。
这些制度的目的是保障公司的资产安全，提高公司的运作效率。
3. 完备的信息披露制度：公司治理体系应该建立透明度高的信息披露制度，及时向内外部股东披露公司的重要事项、财务状况、经营策略等信息。
透明的信息披露不仅是对投资者的尊重，也是建立公司信任和声誉的重要手段。
4. 合理的薪酬激励机制：公司治理体系应该建立合理的薪酬激励机制，以激发员工的积极性和创造力。
薪酬激励应该与员工的绩效挂钩，并采取多元化的激励手段，如股权激励、绩效奖金等。
5. 独立的监督机构：公司治理体系应该设立独立的监督机构，如董事会、监事会等，以对公司高层决策行为进行监督和指导。
这些机构应该由独立的外部专业人士组成，以保证其独立性和客观性。
一个完善的公司治理体系可以有效防止公司内部权力的滥用和腐败行为的发生，提高公司内部运作的效率和透明度。
同时，它还能够增强投资者的信心，吸引更多的投资和资源，为公司的长期健康发展打下坚实基础。
因此，每个公司都应该高度重视完善公司治理体系的建设，并不断加以改进和完善。
獐子岛内部控制问题及其改进研究
獐子岛内部控制问题及其改进研究一、本文概述本文旨在深入研究和探讨獐子岛公司在内部控制方面存在的问题及其改进策略。
獐子岛，作为一家知名的渔业企业，近年来在内部控制方面遭遇了一系列挑战，引发了公众和业界的广泛关注。
本文将从内部控制的基本概念出发，分析獐子岛在内部控制机制构建和运行过程中存在的问题，包括制度设计不合理、执行不力、监督缺失等方面。
在此基础上，本文将结合相关理论和实际案例，提出针对性的改进建议，以期帮助獐子岛完善内部控制体系，提高管理效率和风险防范能力。
通过本文的研究，不仅有助于獐子岛自身的可持续发展，也为其他企业提供了内部控制改进的参考和借鉴。
二、獐子岛内部控制现状分析獐子岛集团股份有限公司，作为一家以海洋渔业为主业的企业，其内部控制体系的建立与运行对于企业的稳定发展具有至关重要的作用。
近年来獐子岛在内部控制方面暴露出的问题，不仅影响了企业的正常运营，也对其市场形象和信誉造成了严重损害。
从獐子岛的内部控制环境来看，虽然企业已经建立了一套相对完善的内部控制体系，但在实际执行过程中，存在着执行不力、监管缺失等问题。
这主要表现为管理层对内部控制的重视程度不够，员工对内部控制制度的认识和理解不足，导致内部控制制度难以得到有效执行。
獐子岛在风险评估和控制活动方面也存在明显不足。
企业在面对市场风险、运营风险等方面缺乏有效的风险评估和预警机制，导致在风险事件发生时难以做出及时、准确的应对。
同时，企业在日常运营中的控制活动也存在诸多漏洞，如采购、销售、库存管理等环节缺乏严格的监管和审核机制，容易导致舞弊和错误的发生。
獐子岛在信息与沟通以及内部监督方面也存在一定的问题。
企业在信息披露方面存在不透明、不及时等问题，导致外部投资者难以获取准确、全面的信息。
企业内部监督机制也不完善，缺乏独立、有效的内部监督机构，导致内部控制问题难以被发现和纠正。
獐子岛在内部控制方面存在的问题主要表现在内部控制环境、风险评估与控制活动以及信息与沟通、内部监督等方面。
试述企业内部控制发展的瓶颈及改进
试述企业内部控制发展的瓶颈及改进李㊀浩(湖北工业大学ꎬ湖北㊀武汉㊀４３００００)摘㊀要:在现代企业的日常管理工作中ꎬ内部控制机制的是否有效直接决定着企业的生死存亡ꎮ内部控制也是企业适应市场经济的发展ꎬ完善企业经营ꎬ追求企业目标的基础ꎮ但是ꎬ现在企业内部控制在发展中遇到了不少的问题与瓶颈ꎬ这些问题严重阻碍了企业内部控制的发展ꎮ因此ꎬ文章会结合一些公司案例来说明内部控制发展中所遇到的一些问题ꎬ并根据现有情况给出一些改进意见ꎬ来为其他企业提供可参考的实例ꎬ以此来促进企业健康发展ꎮ关键词:企业ꎻ内部控制ꎻ瓶颈ꎻ改进中图分类号:Ｆ２７９.２３㊀㊀㊀㊀文献标识码:Ａ㊀㊀㊀㊀文章编号:１６７１－６７２８(２０２３)１２－０１０３－０４㊀㊀企业的内部控制指的是为了达到企业的经营目的ꎬ保证企业的运营活动具有经济性㊁效率性㊁效果性ꎮ而在企业的组织中ꎬ所采用的一系列对企业进行自我调整㊁约束㊁规划㊁评价和管理的方法㊁手段和措施的统称ꎮ完善的内控制度对制约企业的经济活动ꎬ保证企业的正常运作具有重要作用ꎮ一㊁绪论(一)研究意义文章通过对内部控制发展中遇到的瓶颈进行分析可以进一步为大家展示企业内部控制的重要作用ꎬ使大家对内部控制的重要性有一个直接的了解ꎻ也可以向大家展现现在内部控制所遭遇的困境ꎬ敦促大家为打破内部控制发展的瓶颈而努力ꎮ因此ꎬ文章为此提供一些改进策略ꎬ促进企业治理结构完善ꎬ并为其他企业提供可参考案例ꎮ(二)文献综述对企业内部控制发展所遇到的 瓶颈问题 ꎬ许多专家学者也进行了研究ꎮ以近几年所发表的学术文献来看ꎬ大家还是做出了很多的成果:陈艳娜从财务会计的内部控制来进行研究ꎬ肯定了财务会计内部控制的重要性ꎬ是一个企业提高财务管理水平的重要支柱ꎮ她认为会计人员整体素质低下㊁重视程度不够ꎬ内部会计控制体系不完善㊁岗位结构不合理ꎬ监督机制的严重缺失㊁基础工作不扎实这三点是内部控制所遇到的瓶颈ꎬ并由此提出了一些控制措施[１]ꎮ张大龙认为重视程度不足ꎬ缺乏必要的制衡机制ꎬ企业内控人员整体素质较低ꎬ缺乏完善的信息管理系统是当前企业内部控制所面临的问题ꎬ缺乏完善的信息管理系统这一观点是比较新颖的ꎬ结合了当前互联网的发展情况ꎬ提出了内部控制遇到的瓶颈[２]ꎮ邱芳艳认为企业内部控制的瓶颈主要有部门间协同性差㊁部门信任逾越监督㊁控制程序脱节㊁制度沿袭传统等几个方面ꎬ并从环境控制㊁活动控制㊁风险评估㊁信息沟通㊁内控监控五个方面提出改进策略[３]ꎮ二㊁企业内部控制的瓶颈从总体而言ꎬ我国内部控制现状可以概括为:从事理论研究的人员多但是创新成果不多ꎬ法规制度出台的多但执行效果不好ꎬ被动接受上级要求并未主动考虑企业实际ꎬ依靠传统控制经验多而采用现代技术少ꎬ防范舞弊的措施多但控制经营风险的对策少ꎮ这表明我国的内部控制还相当的不完善ꎬ主要存在以下问题瓶颈:(一)理论研究比较浅显１.政府导向在我们对内部控制理论的研究中ꎬ政府寻求发挥３０１作者简介:李浩(１９９６—㊀)ꎬ男ꎬ汉族ꎬ河北沧州人ꎮ主要研究方向:会计ꎮ重要作用ꎬ而不是充分发挥专业群体的智力支持ꎮ在制定内部控制系统方面ꎬ西方发达国家在社会各组织中广泛参与制定规则ꎮ美国内部控制规则的研究和开发人员大多是非正式的职业纪律组织ꎬ在专业圈子里导致自我管理和自我监管ꎬ即自律标准ꎮ我国的内部控制规范主要由官方机构(如财政部㊁证券交易委员会)发布ꎬ即基于其他法律的标准ꎮ２.会计视角在目前正在我国进行内部控制理论研究的所有研究人员中ꎬ会计是主要的力量ꎮ这些研究人员的专业是单一性的ꎬ内部控制理论探索显然是职业会计ꎬ研究范围主要限于财务会计ꎬ会计和审计管理纪律严重限制ꎬ很难跨学科和多维一体化研究ꎬ有机整合和内部对照研究领域的渗透ꎬ如纪律㊁经济学㊁心理学㊁行为信息科学等ꎮ３.实用主义理论研究有应用研究和基础研究的元素ꎮ我国内部管理的研究主要是由政府机构进行的ꎬ而学术代表的理论研究人员的参与较少ꎮ这使得内部控制研究非常实用ꎬ而基础理论的研究和积累似乎不够ꎮ４.标准体系内部控制局限于以建立内部会计控制规范体系为研究的重点ꎬ限制了内部控制研究的视野与进一步发展ꎮ企业内部控制包括管理控制㊁经营活动控制㊁会计控制等一系列控制制度ꎬ但我国现有的内部控制制度主要集中在对会计的控制方面ꎮ从内部控制内涵看ꎬ美国ＣＯＳＯ委员会在１９９２年提出的内部控整体框架概念ꎬ统一了人们对内部控制的认识ꎬ以后不断丰富和完善ꎬ主要表现在对内部控制的定义㊁内部控制的目标㊁内部控制构成要素及范围等方面ꎮ(二)控制环境尚未优化１.治理层没有充分发挥作用实现内部治理目标在很大程度上取决于公司治理结构的状态ꎮ在我国企业中ꎬ小股东的股票虽然偏少ꎬ但是声音足够了ꎬ经营小股东只想决定让这些行为发生ꎬ但为了控制水平ꎬ大股东会进行抑制和平衡ꎻ主要股东则可以同时控制管理和治理水平ꎮ所谓的监管层ꎬ只不过是没有管理ꎬ因为在许多情况下ꎬ主席管理总经理ꎬ而企业受到上司的完全控制ꎬ所建立的内部控制制度ꎬ分割两规则ꎬ很难保证实现既定目标ꎮ治理结构的关键是要充分游戏统治的角色ꎬ主要领导财务报表和内部控制系统㊁编制基础上领导绩效评估决定聘请或解雇ꎮ健康的企业管理结构取决于统治的积极虚拟化ꎬ但我们很多公司的治理控制水平并不好ꎮ２.组织结构设计和职责分配不尽合理内部控制的有效运作取决于权力和责任分配的合理组织结构和机制ꎮ组织结构可以影响组织内部工作人员之间的权利㊁责任和任务分配ꎬ明确的组织结构和分配机制有利于组织成员对其作用的理解ꎬ加强组织成员的组织控制ꎬ改善环境ꎻ同时ꎬ根据每个员工随后的行为ꎬ以及事先商定的先发权ꎬ评估每个员工的工作是有益的ꎮ我们业务的组织结构的问题在于ꎬ由于人们因为正在发生的事情而出现的制度膨胀㊁管理过度和效率低下单位中更为普遍ꎮ企业目前遵循与联合政治企业㊁管理等级制度和职权等级有关的旧模式ꎬ通常是由小组讨论和专家论证等重大决策所引导ꎬ而不是与相关的政治和程序决定相协调ꎬ其中许多是不合理的ꎮ３.管理层的理念和经营风格存在偏差管理层特别负责企业的开发㊁执行和战略监督ꎮ环境控制的每个方面在不同程度上都取决于管理层的措施和决定ꎮ因此ꎬ监管在创造强大的内部控制环境方面起着关键作用ꎮ领导的想法是ꎬ其对内部控制和具体的环境管理有多认真ꎬ或不存在的价格在指南中是公开的ꎬ是否会注意到监管的不足和缺陷ꎬ是否会抑制所有的错误和伪造者ꎮ如果这表明其对价格是有效的ꎬ并且减少了监督和规避的可能性ꎮ商业模式可能表明ꎬ管理层对风险的态度会对内部控制的环境产生不利影响ꎬ如果这意味着管理层更喜欢在经常投资风险风险的领域冒险的话ꎮ４.人力资源政策不完善执行企业政策和程序需要最佳人力资源政策合格的㊁道德的工作人员ꎮ人力资源政策将在具体的企业政策体现在雇佣㊁教育㊁简历㊁咨询㊁晋升和薪酬方面ꎮ如果公司的核心员工不能理解内部控制ꎬ那么起主导作用的条件就会恶化ꎮ联合行动组织的报告中４０１多次指出 人 在内部控制中的作用ꎬ这可以通过培训人员㊁竞争性考试和提高工作人员质量等方式大大改善组织环境ꎮ(三)制度体系尚未健全目前ꎬ我们的公司主要建立内部会计控制系统ꎬ但总体上缺乏科学和系统ꎮ这主要反映在以下领域:首先ꎬ就具体内容而言ꎬ内部会计控制系统太过片面和功能失调ꎬ无法建立一个完全由经济利益驱动的监管体系ꎮ而有些企业往往是由经济利益驱动的ꎬ往往是由内部会计师控制的ꎬ这使得组织网络不充分ꎮ其次ꎬ一些公司经常强调术后控制会严重的滞后ꎮ这些公司通常不会采取行动ꎬ除非它们违反规则ꎬ无论采取什么措施ꎬ都会增加内部会计控制的成本ꎬ而且往往无关紧要ꎮ最后ꎬ从表面上看ꎬ环境经济学和商业缺失必须是可以预测的ꎬ企业的驱动必须是可预测的ꎮ现实情况是ꎬ一些经理和相应的会计人员无法适应这样的要求ꎬ个人能力和公司系统阻碍了内部会计系统的建设ꎬ这使得一些系统由于成本过高而无法操作ꎮ根据２０２０年度上市公司及相关责任人由于内控事项违规被监管处罚的典型案例ꎬ供大家参考借鉴:重庆证监局于２０２０年９月１１日对上市公司出具警示函ꎬ并对相关责任人采取监管谈话的措施ꎮ违规事实除信息披露和会计核算不规范之外ꎬ公司还存在以下内控体系不健全的情况:①内控制度未及时修订:公司２０１４年制定的«内部控制管理手册»未根据实际情况进行及时修订ꎬ也未经董事会审议批准ꎬ未形成有效的内控管理制度ꎻ②内控工作开展受阻:公司内控管理投入较少ꎬ人员配备不足ꎬ内部审计部门仅有１名工作人员ꎬ有关内控管理和监督工作无法有效开展ꎻ③部门间协同效应不佳:公司存在因工程相关部门与财务部门之间信息传递不及时ꎬ导致部分在建工程转固不及时的内控缺陷ꎬ但一直未进行整改ꎮ而在«企业内部控制基本规范»中对企业建立与实施内部控制应当遵循的几项原则提出明确要求ꎬ其中一项为适应性原则ꎬ即 内部控制应当与企业经营规模㊁业务范围㊁竞争状况和风险水平等相适应ꎬ并随着情况的变化及时加以调整 ꎮ上市公司未根据公司目前最新情况更新内控制度ꎬ仍沿用旧版制度ꎬ导致无法形成有效的内控管理体系ꎬ违背公司内控制度建立的原则ꎮ(四)缺乏完善的信息管理系统现在ꎬ许多制造业企业都非常重视生产信息化㊁生产工艺的自动化ꎬ购置了许多先进的自动化生产线和大规模的高精度装备ꎬ并应用ＣＡＤ㊁ＣＡＭ等技术来对其进行设计和制造ꎮ然而ꎬ在对管理信息化的研究中ꎬ企业的投资量非常小ꎬ对其的关注也非常有限ꎬ因此ꎬ企业的经营方式也比较保守ꎮ这就造成了企业在对管理的电脑网络技术的应用比较低下ꎬ各个业务环节的管理信息系统的建设也相对滞后ꎮ资讯在企业的内控中越来越显示出其重要性ꎬ特别是当企业的发展和企业的经营范围越来越广的时候ꎬ企业的经营和管理变得越来越困难ꎮ因此ꎬ一个经理必须要对企业的各个领域都有一个全面而又精确的了解ꎬ这样他就可以更好地掌控企业ꎮ但实际情况是ꎬ企业缺少一个能够精确地提供人㊁财㊁物等信息的高度整合的信息化系统ꎮ因为缺少实时的㊁成平台的信息集中系统ꎬ导致了企业在经营层面㊁垂直层面ꎬ存在着不同的信息交换与融合的障碍ꎮ因此ꎬ即使管理者有必要ꎬ由于不能够全面地实时地了解企业的发展ꎬ进而辨识和排除其中潜在的危险ꎬ也就不得不对企业进行有效的控制ꎮＥＲＰ的应用ꎬ在一定程度上ꎬ也给了企业更多的资源ꎮ但是ꎬ因为ＥＲＰ的应用ꎬ大部分都没有经过二次发展ꎬ无法很好地与企业自己的运营和控制方式相结合ꎬ所以ꎬＥＲＰ被划分到了各个独立的业务管理体系中ꎮ各部门㊁各系统之间ꎬ依然存在着 信息孤岛 ꎬ导致了企业内部的数据交换和通信不顺畅ꎮ通过对企业的调研ꎬ可以看出ꎬ因为受到了传统的管理方式的影响ꎬ加之专业人才和信息技术等客观原因的限制ꎬ企业的管理信息化程度一般都比较低下ꎬ而且交流渠道也比较不畅通ꎮ主要体现为:①企业资源管理信息化的计算机网络技术应用水平较低ꎻ②企业的信息化建设滞后ꎻ③缺乏有效的信息交流ꎮ约７５％的公司都没有一个公开而顺畅的信息反馈通道ꎬ管理层对反馈信息的处理速度缓慢ꎬ公司对反映出问题的员工ꎬ缺少与之对应的保护和激励机制ꎬ导致了下面的公司向上面的信息反馈经常是在被动地５０１完成上面交代的工作ꎬ因此管理层不能快速㊁真实㊁全面地获得关于公司运作的第一手数据ꎮ３０％的企业在采购㊁生产㊁销售㊁财务等各个环节上ꎬ缺乏相应的内部信息交换平台ꎬ没有达到资源共享和及时交流的目的ꎮ约５６％的公司在以上的阶段ꎬ都使用了合适的方法ꎬ使得信息的及时交换与共享得到了一定程度的实现ꎮ但是ꎬ它们还不能对企业中各个环节的信息进行高度的集成与整合ꎮ三㊁改进建议(一)丰富理论研究方法ꎬ完善理论研究体系大量的文献研究方法包括在特定时期提取某些企业的相关数据的实证研究方法ꎬ如回归分析和安定性测试ꎬ以及基于案例研究理论的研究ꎮ因此ꎬ未来的科学家可以更大程度地将理论与具体的案例分析结合起来ꎮ内部科学家控制的相对统一的研究领域主要集中在金融和外部审计领域ꎬ而与其他学科相比ꎬ与其他学科理论的结合较少ꎬ研究组合较少ꎮ因此ꎬ科学家可以进行更多的开创性研究ꎬ以达到与其他学科的协调ꎬ进一步完善内部控制理论ꎮ(二)优化内外部环境管理者应高度重视内部控制ꎬ认真组织和管理内部控制项目和实施ꎬ以身作则ꎬ严格遵守内部系统ꎬ特别注意人员培训和强调团队精神ꎻ将业务风格转变为可持续㊁务实ꎬ实施一种科学㊁实用的商业管理方法ꎮ建立和改进由董事会主导的内部控制系统ꎬ充分行使董事会的权力ꎬ履行董事会的职责ꎬ充分发挥董事会的监督和领导作用ꎻ根据企业的实际情况建立科学合理的组织结构ꎬ建立问责制ꎮ加强体制改革ꎬ不断完善社会主义市场经济ꎬ按市场经济的规则行事ꎮ建立一个单一㊁开放的市场体系ꎬ保证开放㊁公平和公平的贸易和竞争ꎬ尽量减少对企业的直接干预ꎬ以及更广泛的企业管理和管理ꎬ以优化经济环境ꎮ必须加强法律建设ꎬ尽快填补法律空白ꎬ不断改进各机构之间的对接符合ꎬ以优化法律环境ꎻ倡导一系列良好的道德原则ꎬ如执法㊁客观公正㊁服务承诺ꎬ形成有利于改善道德环境的社会习俗ꎮ(三)健全企业内部会计控制体系框架内采取有效措施来完善企业内部会计控制制度ꎬ主要有两方面:一方面ꎬ必须不断提高对相关单位负责人的质量要求ꎬ改善金融体系的和内部会计控制在企业的重要性ꎬ这可以在提供理性和有效的框架内管理这些企业ꎮ另一方面ꎬ应该注意企业内部会计控制系统的执行人员的选择和培养ꎮ企业内部会计管理机制的主要作用是执行会计ꎬ只有确保机构执行的效率能够发挥企业内部会计控制的最大作用ꎬ才能避免和避免各种不合理或不受监管的情况ꎮ(四)提高企业内控管理的信息化水平企业信息化管理的水平将继续和会计信息系统根据生意结合通过强化会计信息系统来控制本身ꎬ对会计信息协调经营ꎬ企业财务系统提供财政㊁金融和相关格式进行系统管理一体化ꎬ从而统一公司财务报表管理和财务报表控制ꎬ构成了符合财务报表监测标准的标准和原则ꎬ以避免因主观理解会计差异而产生的混乱现象ꎬ也可以大大提高会计信息质量ꎮ四㊁结语总而言之ꎬ在加强企业内控的过程中面临着多重瓶颈挑战ꎬ对此企业必须要实施多项有关协调措施来对此予以针对性的改进ꎮ这也就要求现代企业应当不断增强法人治理结构的完善ꎬ持续提升内部控制受益者的控制意识ꎬ构建起科学㊁高效的内控制度ꎬ为内控制度的有效实施创造出良好的制度保障条件ꎬ积极转变内控环境为做好企业内部控制的规范性予以必要的制度性保障ꎬ构建起授权批准机制加强权力授予的科学性ꎬ进一步促进企业内控工作的全面创新与可持续发展ꎮ参考文献:[１]陈艳娜.财务会计内部控制的瓶颈及突破探究[Ｊ].财会学习ꎬ２０１９(２１):２３１－２３２.[２]张大龙.试析企业内控发展中的瓶颈及其改进策略[Ｊ].现代经济信息ꎬ２０１６(１７):３７－３８.[３]邱芳艳.企业内控发展中的瓶颈及其改进策略[Ｊ].企业改革与管理ꎬ２０２１(６):２０－２１.６０１。
企业会计内部控制现状与改进
企业会计内部控制现状与改进摘要：随着我国社会主义市场经济的不断发展，我国企业规模和数量迅速发展壮大。
企业所面临的风险也越来越大。
如何化解企业风险，企业的会计内部控制起着至关重要的作用。
本文主要通过对我国企业会计内部控制的现状进行分析，提出了对企业会计控制的改进策略。
关键词：企业会计；内部控制；现状；改进措施一、前言2008年财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》，2010年5部门又发布了《企业内部控制配套指引》。
以上企业内部控制相关规范和文件的发布，标志着“以防范风险和控制舞弊为中心，以控制标准和评价标准为主体，结构合理、层次分明、衔接有序、方法科学、体系完备的我国企业内部控制规范体系建设目标基本完成，是继我国企业会计准则、审计准则体系建成并有效实施之后的又一项重大系统工程。
该控制规范的实施有利于推动我国企业经济方式转变，有利于促进企业全方位参与国际竞争，有利于维护经济金融稳定和社会公众的合法权益。
有利于提高企业财务信息的可靠性、提升公司治理水平。
在上述基本规范和配套指引文件中有许多与企业财务会计密切相关，如《企业内部控制应用指引第6号—资金活动》、《企业内部控制应用指引第14号—财务报告》等，因此会计内部控制在整个企业内部控制中占有重要地位。
二、企业会计内部控制的主要任务企业会计内部控制的主要任务是：根据企业发展战略、科学确定投融资目标和规划。
完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度，加强资金活动的集中归口管理，明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行，负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。
严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度，加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用。
国有企业董事会治理的挑战与改进策略
国有企业董事会治理的挑战与改进策略作者：陈曦来源：《中国民商》2024年第05期摘要：国有企业在我国经济中扮演着重要角色，良好的董事会治理是保证其可持续发展的关键。
然而，目前国有企业董事会治理工作面临着一系列挑战。
因此，提升国有企业董事会的治理水平，实现董事會的规范、高效运行，具有重要的现实意义。
本文旨在探讨提升外部董事的履职能力和推动国有企业董事会规范、高效运行的相关策略，以期促进国有企业的发展。
关键词：国有企业；董事会治理；挑战；改进策略国有企业在我国的经济发展中发挥着重要作用，而董事会作为其治理结构的核心，对于国有企业的发展和改革具有重要意义。
然而，国有企业董事会在履行职责和提升治理效能方面仍面临着一些挑战。
一方面，由于历史原因和特殊的所有制性质，国有企业董事会的治理机制相对滞后，决策效率低下，监督作用不足；另一方面，国有企业面临的市场竞争和改革压力使得董事会面临着更加复杂的挑战。
一、国有企业董事会治理面临的挑战（一）监督作用不足1.监管体制不完善导致的监督不力相比私营企业，国有企业的监管体制更为复杂，监管机构的职责范围和权力划分不够明确，导致监督不力。
监管机构缺乏有效的监督手段，监督结果也不能及时公开，使得监管机构的监督作用难以发挥，无法有效地促进董事会有效履职。
这种情况在国有企业中尤为突出，这也是导致国有企业治理体系滞后的原因之一。
2.内部监督机制薄弱的原因及其影响国有企业的内部监督机制薄弱，使得董事会成员难以对企业进行有效的监督和管理。
国有企业的内部监督机制主要包括审计、内部控制等，但这些监督机制往往无法起到有效的监督作用，导致企业内部管理混乱，甚至出现违法乱纪的情况，严重损害了国有企业的形象和声誉，也影响了企业的发展和稳定。
（二）市场竞争和改革压力对董事会治理的挑战1.市场环境变化对董事会决策的影响国有企业往往处于市场竞争的不利地位，面临着市场份额下降、业绩下滑等巨大压力。
在这种情况下，董事会要快速做出决策，以应对市场变化。
国企法人治理结构存在的主要问题及完善对策
国企法人治理结构存在的主要问题及完善对策摘要：完善法人治理结构对企业而言有重要的意义。
本文首先阐述了其基本内涵，然后分析当前该结构的问题，最后提出完善策略，旨在促进企业的发展。
关键词：国企；法人治理结构；完善对策引言：近年来，企业法人治理结构不断探索，进行优化完善，形成较好的理论框架，但在优化的过程中依然存在一些问题，需要尽快解决，从而提高企业的综合实力。
一、法人治理结构的基本内涵法人是代表企业开展民事活动的负责人，负责企业的行政和运营，是企业的主要负责人。
法人在工作中，以企业的名义做事，企业承担其行为的法律后果。
如果企业负债，被客户起诉，企业无法偿还客户的损失，法院会将企业的法人加进黑名单，法人无法进行高消费。
美国人最初提出法人治理结构，有效地监督了企业的运营和生产各方面，促进了企业的发展。
该结构由经理、监事会、股东会、董事会组成，四部分相互制约，行使各自的权利，充分发挥作用，提高了企业的运行效率。
该结构的内涵为股东、董事、经理各自的责任和权利以及三者之间的关系。
宽泛的内涵将员工、客户等利益相关者与企业的关系和职责涵盖在内。
该结构要确保企业各岗位工作顺利高效开展，监督企业员工工作，对其工作内容和流程提出要求，促进企业职工工作不断改进和完善，提高企业生产效率。
该结构是企业制度的核心，影响企业的生命力，是企业顺利运行的基础。
根据法律规定，董事会是该结构的核心，负责制定各种决策，监事会负责监督董事会的工作，二者共同负责股东会。
决策发布后，经营层进行执行，完成制定的目标。
企业内部各机构相互合作，互相制约，相互理解信任，发现并分析企业存在的问题，不断完善企业制度，促进企业的发展。
二、国企法人治理结构存在的主要问题（一）业绩考核与评价制度有待完善企业在制定考核标准和内容时，忽视了企业各岗位工作内容的差异，采取统一的考核方式，合理性较低。
企业的各部门负责的生产和管理内容不同，各岗位员工工作任务和目标存在差异。
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企业内部治理结构分析与改进策略
一、引言
企业内部治理结构是指企业内部的各个部门、职能和岗位在管理方式、责权划
分以及决策流程等方面的组织形态和运行机制。
一个健全的内部治理结构能够有效地保障企业的稳健发展，防范经营风险，并提高企业的绩效和竞争力。
然而，随着企业运营环境和外部监管要求的改变，许多企业内部治理结构已经不再适应当前形势，需要进行改进和优化。
二、当前企业内部治理结构存在的问题
1. 权责不清
许多企业在日常运营中存在权责不分明的问题。
一方面，部门之间互相推卸责任，缺乏配合和协作；另一方面，某些决策可能会越权，导致决策失误和执行难度。
2. 信息不透明
信息不透明是企业内部治理结构存在的另一个问题。
许多企业在决策过程中，
信息不够透明，决策者缺乏全面准确的信息，导致决策失误和风险增加。
3. 决策过程不规范
企业内部治理结构通常需要遵循一定的程序和规范，然而在实际应用中，往往
会存在决策者过度强调效率、忽略程序，从而违反规范的情况，容易产生决策失误和运营风险。
4. 激励机制不完善
激励机制是企业内部治理结构的重要组成部分之一。
然而，在实际应用过程中，某些企业的激励机制并不完善，导致员工缺乏积极性和创造性，从而影响企业的发展和竞争力。
三、改进企业内部治理结构的策略
1. 权责清晰
为了确保权责清晰，企业可以建立一套明确的权责分工和沟通协作机制，从部门到岗位都要有明确的职责和权限，减少部门之间的摩擦和冲突，并确保部门之间相互协作和支持。
2. 信息透明
信息透明对企业的发展至关重要。
企业应该建立完善的信息披露机制，使相关利益关系方了解企业的经营状况和决策过程，防止信息不对称和失真。
3. 规范决策过程
规范决策过程是企业内部治理结构的重要一环。
企业可以建立一套严格的决策程序和风险管理机制，并对决策执行过程进行全面监测和评估，确保决策的公正、准确和合规。
4. 完善激励机制
激励机制是提高员工积极性和创造性的关键所在，企业可以采取多种形式的激励措施，如奖金、股权、培训和晋升等方式，激励员工尽快适应工作和机构制度，提高员工的工作效率和绩效。
四、结论
企业内部治理结构在企业的发展中发挥着非常重要的功效，但在实际运营中仍存在一系列问题，四种改进策略可以帮助企业解决这些问题。
总之，企业需要逐步完善内部治理结构，提高经营和管理能力，实现企业稳定高速发展。