托收承付结算业务处理培训教材(PPT课件)
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结算方式课件
《结算方式》PPT课件
国内信用证
1.只适用于国内企业之间商品交易产生的 货款结算。
信用证与作为其依据的购销合同相互独立， 银行在处理信用证业务时，不受购销合同的约 束。
2.只能用于转账结算，不得支取现金。
3.我国信用证为不可撤销、不可转让的跟 单信用证。
《结算方式》PPT课件
国内信用证
解析：不可撤销信用证，是指信用证开具后在 有效期内，非经信用证各有关当事人（即开证 银行、开证申请人和受益人）的同意，开证银 行不得修改或者撤销的信用证；不可转让信用 证是指受益人不能将信用证的权利转让给他人 的信用证。
（7）货款已经支付或计算错误的款项。
《结算方式》PPT课件
托收承付
6.重办托收 收款人对被无理拒绝付款 的托收款项，在收到退回的结 算凭证及其所附单证后，需要 委托银行重办托收。经开户银 行审查，确属无理拒绝付款， 可以重办托收。
7.收款人对同一付款人发货托收 累计3次收不回货款的，收款人 开户银行应暂停收款人向该付款 人办理托收；付款人累计3次提 出无理拒付的，付款人开户银行 《结算方式应》暂PP停T课其件向外办理托收。
《结算方式》PPT课件
国内信用证
4.基本程序中关注的要点： （1）开证行在决定受理该项业务时，应向申请
人收取不低于开证金额20%的保证金。并可根据申 请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融 机构出具保函。
（2）信用证有效期为受益人向银行提交单据的 最迟期限，最长不得超过6个月。
（3）议付：仅限于延期付款信用证。 （4）申请人交存的保证金和其存款账户余额不 足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付 款。对不足支付的部分作逾期贷款处理。
A.信用证结算方式可以用于转账，也可以支取 现金
国内信用证
1.只适用于国内企业之间商品交易产生的 货款结算。
信用证与作为其依据的购销合同相互独立， 银行在处理信用证业务时，不受购销合同的约 束。
2.只能用于转账结算，不得支取现金。
3.我国信用证为不可撤销、不可转让的跟 单信用证。
《结算方式》PPT课件
国内信用证
解析：不可撤销信用证，是指信用证开具后在 有效期内，非经信用证各有关当事人（即开证 银行、开证申请人和受益人）的同意，开证银 行不得修改或者撤销的信用证；不可转让信用 证是指受益人不能将信用证的权利转让给他人 的信用证。
（7）货款已经支付或计算错误的款项。
《结算方式》PPT课件
托收承付
6.重办托收 收款人对被无理拒绝付款 的托收款项，在收到退回的结 算凭证及其所附单证后，需要 委托银行重办托收。经开户银 行审查，确属无理拒绝付款， 可以重办托收。
7.收款人对同一付款人发货托收 累计3次收不回货款的，收款人 开户银行应暂停收款人向该付款 人办理托收；付款人累计3次提 出无理拒付的，付款人开户银行 《结算方式应》暂PP停T课其件向外办理托收。
《结算方式》PPT课件
国内信用证
4.基本程序中关注的要点： （1）开证行在决定受理该项业务时，应向申请
人收取不低于开证金额20%的保证金。并可根据申 请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融 机构出具保函。
（2）信用证有效期为受益人向银行提交单据的 最迟期限，最长不得超过6个月。
（3）议付：仅限于延期付款信用证。 （4）申请人交存的保证金和其存款账户余额不 足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付 款。对不足支付的部分作逾期贷款处理。
A.信用证结算方式可以用于转账，也可以支取 现金
委托收款与托收承付(ppt 72页)
委托收款到期付款
◆图7：
委托收款到期付款
◆图8：
委托收款到期付款
◆ 输 入 项 说 明 ， 图 9
委托收款销记
◆委托收款销记
◇经办柜员调用[发出委托收款]交易，录入：票 据托收编号、承付方式、承付金额、汇划途径、 收款日期等要素后提交。 ◇交易成功后，系统自动生成“内部通用凭证” ，经办柜员根据提示进行打印。
◇例如：“发出委托 收款”，登记委托收 款发出的具体交易信 息，实际业务操作则 是通过“普通借记业 务”完成。
发出委托收款
◆发出委托收款（分散模式） ◇经办柜员调用[发出委托收款]交易，录入：收款 人账号、委托收款金额、付款人开户行行号、委托 收款种类、托收附件名称、托收附件号码、托收附 件张数、费用收取方式、手续费、邮电费、现金销 账编号等要素后提交。 ◇交易成功后，系统自动生成“内部通用凭证”及 “业务收费凭证”，经办柜员根据提示进行打印。
委托收款与托收承付
唐海龙
目
一、委托收款
录
二、托收承付
一、委托收款
一、委托收款
◇基本规定 ◇业务处理流程
一、委托收款-基本规定
◆基本规定 ◇委托收款定义 ◇委托收款特点 ◇绝对记载事项
5
一、委托收款-基本规定
◆委托收款定义 1.委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方 式。 2.单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债 务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。
发出委托收款
◆图1：
发出委托收款
◆图2：
发出委托收款
◆ 输 入 项 说 明 ， 图3：
收到委托收款
◆收到委托收款（分散模式）
◇经办柜员调用[收到委托收款]交易，录入：原 票据托收编号、收款人账号、付款人账号、委托 收款种类、委托收款金额、债务证明到期日、提 示付款到期日等要素后提交。 ◇交易成功后，系统自动生成“内部通用凭证” 、“业务收费凭证”及“委托收款付款通知”， 经办柜员根据提示进行打印。
委托收款结算方式12页PPT
此联付款人开户银行作付款凭证
业务类型 全称
付 款 账号或地址 人 开户银行 委 收 人民币 金 （大写） 额
款项内容
商品发运情况
备注：
复核
托 收 凭 证（ 收款通知 ）4
委托日期
年
月
日
委托收款（□邮划 □电划） 托收承付（ □邮划 □电划）
全称 收 款 账号或地址
人 开户银行
千百十万千百十元角分
托收凭据 名称
托收凭据 名称
合同名称 号码
记账
付款人开户银行签章
附寄 单证
付款单位注意： 1.根据结算办法，上列委托收款， 如在付款期内未拒付，即视同全 部同意付款，以此联代付款通知。 2.如果全部或部分拒付，应在付 款期限内将拒付理由书并附件债 务证明退交开户银行。
此联作收款人开户行收入传传票
业务类型 付 全称 款 账号或地址 人 开户银行 委 收 人民币 金 （大写） 额
此联付款人开户银行给付款人按期付款的通知
每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路
•
1、
。24.7.2 024.7.2 0Saturday, July 20, 2024
成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦
•
2、
。1 6:46:17 16:46:1 716:467 /20/20 24 4:46:17 PM
合同名称 号码
记账
付款人开户银行签章
附寄 单证
付款单位注意： 1.根据结算办法，上列委托收 款，如在付款期内未拒付，即 视同全部同意付款，以此联代 付款通知。 2.如果全部或部分拒付，应在 付款期限内将拒付理由书并附 件债务证明退交开户银行。
此联付款人开户行凭以汇款或收款人开户行作收账通知
第四章-支付结算业务的核算-PPT课件
或：清算资金往来——同城票据清算 贷：其他应收款
10
（2）出票人开户行受理出票人送交支票的核算 A:出票人开户行 出票人开户行接到出票人交来的支票和三联进账
单审核无误后，支票做借方凭证，会计分录为 借：吸收存款—活期存款——出票人户 贷：存放中央银行款项 或：清算资金往来——同城票据清算 B；收款人开户行 收款人开户行收到交换提入的两联进账单审核
算方式。
p 汇兑结算的具体规定( 73)
汇票，应于到期日向出票人收取票款，其会计分 录为 借：吸收存款—活期存款——出票人户 贷：应解汇款及临时存款——出票人户 如果出票人账户无款支付或不足支付时，应将不 足部分转入该出票人的逾期贷款账户，每天按 5‰计收利息 借：吸收存款—活期存款——出票人户 逾期贷款——出票人逾期贷款户 贷：应解汇款及临时存款——出票人户
8
退票时间过后，不予退票时： 借：其他应付款 贷：吸收存款—活期存款——持票人户 对方银行退回支票时 借：其他应付款 贷：存放中央银行款项 或：清算资金往来——同城票据清算
9
B:出票人开户行 出票人开户行收到票据交换提入的支票，审核无误
后不予退票的，以支票作借方传票，其会计分录为： 借：吸收存款—活期存款——出票人户 贷：存放中央银行款项 或：清算资金往来——同城票据清算 决定退票时 借：其他应收款 贷：存放中央银行款项 或：清算资金往来——同城票据清算 下场交换支票时 借：存放中央银行款项
19
（1）通过转账支付的，以第二联申请书作 借方传票，第三联申请书作贷方传票，其会 计分录为
借：吸收存款—活期存款——申请人户 贷：汇出汇款 （2）申请人交现金办理的，第二联申请书
注销，第三联申请书作贷方传票，其会计分 录为 借：库存现金 贷：汇出汇款
10
（2）出票人开户行受理出票人送交支票的核算 A:出票人开户行 出票人开户行接到出票人交来的支票和三联进账
单审核无误后，支票做借方凭证，会计分录为 借：吸收存款—活期存款——出票人户 贷：存放中央银行款项 或：清算资金往来——同城票据清算 B；收款人开户行 收款人开户行收到交换提入的两联进账单审核
算方式。
p 汇兑结算的具体规定( 73)
汇票，应于到期日向出票人收取票款，其会计分 录为 借：吸收存款—活期存款——出票人户 贷：应解汇款及临时存款——出票人户 如果出票人账户无款支付或不足支付时，应将不 足部分转入该出票人的逾期贷款账户，每天按 5‰计收利息 借：吸收存款—活期存款——出票人户 逾期贷款——出票人逾期贷款户 贷：应解汇款及临时存款——出票人户
8
退票时间过后，不予退票时： 借：其他应付款 贷：吸收存款—活期存款——持票人户 对方银行退回支票时 借：其他应付款 贷：存放中央银行款项 或：清算资金往来——同城票据清算
9
B:出票人开户行 出票人开户行收到票据交换提入的支票，审核无误
后不予退票的，以支票作借方传票，其会计分录为： 借：吸收存款—活期存款——出票人户 贷：存放中央银行款项 或：清算资金往来——同城票据清算 决定退票时 借：其他应收款 贷：存放中央银行款项 或：清算资金往来——同城票据清算 下场交换支票时 借：存放中央银行款项
19
（1）通过转账支付的，以第二联申请书作 借方传票，第三联申请书作贷方传票，其会 计分录为
借：吸收存款—活期存款——申请人户 贷：汇出汇款 （2）申请人交现金办理的，第二联申请书
注销，第三联申请书作贷方传票，其会计分 录为 借：库存现金 贷：汇出汇款
出内业务操作课件：托收承付收款业务的核算
托收承付 收款业务 的核算
1 托收承付结算知识准备 2 工作过程及岗位对照图
3 托收承付收款业务办理流程 4 托收承付收款业务办理示例 5 托收承付和委托收款的区别
1 托收承付结算知识准备 2 工作过程及岗位对照图
3 托收承付收款业务办理流程 4 托收承付收款业务办理示例 5 托收承付和委托收款的区别
1.2 托收承付结算的适用范围
1
托收承付结算知识准备
1 托收承付结算知识准备 2 工作过程及岗位对照图
3 托收承付收款业务办理流程 4 托收承付收款业务办理示例 5 托收承付和委托收款的区别
工作过程及岗位对照图
2
工作过程及岗位对照图
1 托收承付结算知识准备 2 工作过程及岗位对照图
3 托收承付收款业务办理流程 4 托收承付收款业务办理示例 5 托收承付和委托收款的区别
欠缺记载事项之一， 银行不予受理。
托收承付收款业务办理示例
步骤一：出纳人员填写一式五联的托收凭证
采取邮划款项的，在业务类型的托收承付栏选邮划； 采取电划款项的，在业务类型的托收承付栏选电划。
4
托收承付收款业务办理示例
步骤一：出纳人员填写一式五联的托收凭证
4
托收承付收款业务办理示例
步骤一：出纳人员填写一式五联的托收凭证
审查时间 不得超过 次日
出纳将托收凭证并附 发运证件和交易单证 送交开户银行,办理托 收手续。
有无商品确已发运的证件 是否符合托收范围、条件、金 额起点及其他规定
收款人如需取回发运证件（运 费由销货方承担），银行应在 托收凭证上加盖“已验发运证 件”戳记。
4
查验收付款人签订的购销合同 （必要时）
托收承付收款业务办理示例
步骤三：出纳办理托收
1 托收承付结算知识准备 2 工作过程及岗位对照图
3 托收承付收款业务办理流程 4 托收承付收款业务办理示例 5 托收承付和委托收款的区别
1 托收承付结算知识准备 2 工作过程及岗位对照图
3 托收承付收款业务办理流程 4 托收承付收款业务办理示例 5 托收承付和委托收款的区别
1.2 托收承付结算的适用范围
1
托收承付结算知识准备
1 托收承付结算知识准备 2 工作过程及岗位对照图
3 托收承付收款业务办理流程 4 托收承付收款业务办理示例 5 托收承付和委托收款的区别
工作过程及岗位对照图
2
工作过程及岗位对照图
1 托收承付结算知识准备 2 工作过程及岗位对照图
3 托收承付收款业务办理流程 4 托收承付收款业务办理示例 5 托收承付和委托收款的区别
欠缺记载事项之一， 银行不予受理。
托收承付收款业务办理示例
步骤一：出纳人员填写一式五联的托收凭证
采取邮划款项的，在业务类型的托收承付栏选邮划； 采取电划款项的，在业务类型的托收承付栏选电划。
4
托收承付收款业务办理示例
步骤一：出纳人员填写一式五联的托收凭证
4
托收承付收款业务办理示例
步骤一：出纳人员填写一式五联的托收凭证
审查时间 不得超过 次日
出纳将托收凭证并附 发运证件和交易单证 送交开户银行,办理托 收手续。
有无商品确已发运的证件 是否符合托收范围、条件、金 额起点及其他规定
收款人如需取回发运证件（运 费由销货方承担），银行应在 托收凭证上加盖“已验发运证 件”戳记。
4
查验收付款人签订的购销合同 （必要时）
托收承付收款业务办理示例
步骤三：出纳办理托收
银行会计ppt课件
二、委托收款业务核算
（一）委托收款的概念和适用范围 1、概念: 委托收款是收款人凭已承兑的商业汇票、存单 、债券等债务证明委托银行向付款人收取款项的 结算方式。 2、适用范围 （1）债权人主动收款 （2）同城、异地均可 （3）一般为开户客户，付款人必需开户 （4）无金额限制，确定结算金额，须全额收款
在日常生活中，随处都可以看到浪费 粮食的 现象。 也许你 并未意 识到自 己在浪 费，也 许你认 为浪费 这一点 点算不 了什么
一、汇兑结算
5.汇款转账支付的，款项只能转入单位的存款账 户，严禁转入个人储蓄和信用卡账户。
6.支取现金的，汇款人和收款人必须均为个人， 并在“汇款金额”大写栏先填写“现金”字样， 后填写金额。
五、支付结算的种类
现行支付结算的种类包括“三方式”、“四 票”、“一卡”。
“三方式”——汇兑、托收承付和委托收款 ；
“四票” ——包括支票、银行汇票、银行本 票、商业汇票；
“一卡” —— 银行卡。
在日常生活中，随处都可以看到浪费 粮食的 现象。 也许你 并未意 识到自 己在浪 费，也 许你认 为浪费 这一点 点算不 了什么
一、汇兑结算业务
（三）汇兑的基本规定 1.单位和个人异地结算各种款项，均可使用。 2.汇款人填制汇兑凭证必须记载下列事项：①表 明“电汇”字样；②无条件支付的委托；③确定 的金额；④收款人名称；⑤汇款人名称；⑥汇入 地点、汇入行名称；⑦汇出地点、汇出行名称； ⑧委托日期；⑨汇款人签章。 3.汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存 款账户的，必须记载其账号。 4.收款人为个人的，收款人需到汇入银行领取， 应在汇兑凭证上注明“留行待取”字样。
三、支付结算的纪律
1.单位和个人的结算纪律 第一，不准签发空头支票、签章与预留签章不 符的支票和远期支票以及没有资金保证的票据， 套取银行信用； 第二，不准签发、取得和转让没有真实交易和 债权债务的票据，套取银行和他人资金； 第三，不准无理拒绝付款，占用他人资金； 第四，不准违反规定开立和使用账户。
（一）委托收款的概念和适用范围 1、概念: 委托收款是收款人凭已承兑的商业汇票、存单 、债券等债务证明委托银行向付款人收取款项的 结算方式。 2、适用范围 （1）债权人主动收款 （2）同城、异地均可 （3）一般为开户客户，付款人必需开户 （4）无金额限制，确定结算金额，须全额收款
在日常生活中，随处都可以看到浪费 粮食的 现象。 也许你 并未意 识到自 己在浪 费，也 许你认 为浪费 这一点 点算不 了什么
一、汇兑结算
5.汇款转账支付的，款项只能转入单位的存款账 户，严禁转入个人储蓄和信用卡账户。
6.支取现金的，汇款人和收款人必须均为个人， 并在“汇款金额”大写栏先填写“现金”字样， 后填写金额。
五、支付结算的种类
现行支付结算的种类包括“三方式”、“四 票”、“一卡”。
“三方式”——汇兑、托收承付和委托收款 ；
“四票” ——包括支票、银行汇票、银行本 票、商业汇票；
“一卡” —— 银行卡。
在日常生活中，随处都可以看到浪费 粮食的 现象。 也许你 并未意 识到自 己在浪 费，也 许你认 为浪费 这一点 点算不 了什么
一、汇兑结算业务
（三）汇兑的基本规定 1.单位和个人异地结算各种款项，均可使用。 2.汇款人填制汇兑凭证必须记载下列事项：①表 明“电汇”字样；②无条件支付的委托；③确定 的金额；④收款人名称；⑤汇款人名称；⑥汇入 地点、汇入行名称；⑦汇出地点、汇出行名称； ⑧委托日期；⑨汇款人签章。 3.汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存 款账户的，必须记载其账号。 4.收款人为个人的，收款人需到汇入银行领取， 应在汇兑凭证上注明“留行待取”字样。
三、支付结算的纪律
1.单位和个人的结算纪律 第一，不准签发空头支票、签章与预留签章不 符的支票和远期支票以及没有资金保证的票据， 套取银行信用； 第二，不准签发、取得和转让没有真实交易和 债权债务的票据，套取银行和他人资金； 第三，不准无理拒绝付款，占用他人资金； 第四，不准违反规定开立和使用账户。
银行会计-支付结算业务的核算PPT课件
4．银行本票退款和超过提示付款期付款的处理
（1）银行本票退款的处理
转账退付时： 借：吸收存款——本票
贷：吸收存款——××存款（申请人户）
思考： 退付现金会计分录 ？
27
（2）超过提示付款期付款的处理
持票人在本行开立账户 转账付款： 借：吸收存款——本票
贷：吸收存款——××存款（持票人户） 支付现金： 借：吸收存款——本票
借：吸收存款——本票
5000
贷：清算资金往来——同城票据清算 5000
31
三、银行汇票的核算
银行汇票是出票银行签发的，由其在 见票时，按照实际结算金额无条件支付给 收款人或者持票人的票据。
银行汇票适用范围广泛，单位和个人需 要在异地支付的各种款项均可使用。
32
银行汇票示意图
本付地行签发行
签发汇票（1）
2．银行本票可分为定额本票和不定额本票 3．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不 得超过2个月。
22
二、银行本票的核算
4．银行本票见票即付，但注明“现金”字样的银
行本票，持票人只能到出票银行支取现金。注明
“转账”字样的银行本票可以背书转让。
5．在银行开立账户的收款人或持票人向开户银行提
示付款时，应在银行本票背面签章，签章须与预留
支
恪守信用，履约付款
付
结
算
谁的钱进谁的账，由谁支配
的
原
则 银行不垫款
3
支付结算方式的种类
现金结算
现金支票 支票 转账支票
支 付 结 算 业 务 概 述
普通支票
货
票据
本票
不定额本票 定额本票
币 结 算
汇票 银行汇票 商业汇票
（1）银行本票退款的处理
转账退付时： 借：吸收存款——本票
贷：吸收存款——××存款（申请人户）
思考： 退付现金会计分录 ？
27
（2）超过提示付款期付款的处理
持票人在本行开立账户 转账付款： 借：吸收存款——本票
贷：吸收存款——××存款（持票人户） 支付现金： 借：吸收存款——本票
借：吸收存款——本票
5000
贷：清算资金往来——同城票据清算 5000
31
三、银行汇票的核算
银行汇票是出票银行签发的，由其在 见票时，按照实际结算金额无条件支付给 收款人或者持票人的票据。
银行汇票适用范围广泛，单位和个人需 要在异地支付的各种款项均可使用。
32
银行汇票示意图
本付地行签发行
签发汇票（1）
2．银行本票可分为定额本票和不定额本票 3．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不 得超过2个月。
22
二、银行本票的核算
4．银行本票见票即付，但注明“现金”字样的银
行本票，持票人只能到出票银行支取现金。注明
“转账”字样的银行本票可以背书转让。
5．在银行开立账户的收款人或持票人向开户银行提
示付款时，应在银行本票背面签章，签章须与预留
支
恪守信用，履约付款
付
结
算
谁的钱进谁的账，由谁支配
的
原
则 银行不垫款
3
支付结算方式的种类
现金结算
现金支票 支票 转账支票
支 付 结 算 业 务 概 述
普通支票
货
票据
本票
不定额本票 定额本票
币 结 算
汇票 银行汇票 商业汇票
《委托收款业务》课件
定期监控与调整
对债务人的信用状况进行定期监控， 并根据实际情况调整信用额度，以保 持风险的可控性。
操作风险控制
操作风险定义
完善内部流程
操作风险是指在委托收款业务中，由于内 部流程、人为错误或系统故障等原因，导 致业务操作失败或造成损失的风险。
制定科学、合理的内部流程，明确各环节 的操作要求和责任，确保业务操作的规范 性和准确性。
委托收款业务的重要性
加速资金周转
通过委托收款业务，可以 方便快捷地实现资金的结 算，加速了资金的周转。
降低交易成本
委托收款业务的手续费用 相对较低，降低了交易成 本。
保障交易安全
通过银行进行委托收款， 可以保障交易的安全性和 可靠性，减少欺诈风险。
委托收款业务流程
02
委托收款业务类型
托收承付
跟单托收
委托收款业务案例
04
分析
案例一：某银行委托收款业务案例
总结词
大型银行委托收款业务操作流程
详细描述
某大型银行委托收款业务操作流程，包括客户申请、审核、支付等环节，以及 银行在各个环节中的责任和风险控制措施。
案例二：某企业委托收款业务案例
总结词
中小型企业委托收款业务实践
详细描述
某中小型企业委托收款业务实践，包括企业与银行合作模式、业务操作流程、风 险控制等方面的经验和教训。
《委托收款业务》PPT 课件
目录
• 委托收款业务概述 • 委托收款业务流程 • 委托收款业务风险控制 • 委托收款业务案例分析 • 未来委托收款业务发展趋势
委托收款业务概述
01
委托收款定义
委托收款凭证包括
收款凭证、付款凭证பைடு நூலகம்结算凭证 。
《结算业务》课件
详细描述
在结算业务中，信用风险通常表现为客户违约或无力偿还债 务的情况。为了降低信用风险，银行需要对客户进行严格的 信用评估，并根据评估结果采取相应的风险控制措施。
操作风险
总结词
操作风险是指因内部流程、人为错误或 系统故障等原因而造成经济损失的风险 。
VS
详细描述
在结算业务中，操作风险可能出现在账户 管理、资金清算、支付结算等环节。为了 降低操作风险，银行需要建立完善的内部 控制体系，加强员工培训和监督，并定期 对业务流程进行审查和优化。
行为。
诚实守信
客户和银行在办理结算业务时应遵 循诚实守信原则，确保资金安全和 及时清算。
保密义务
客户和银行应保守客户商业秘密和 个人隐私，防止信息泄露和滥用。
03
结算业务操作流程
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
ERA
资金收付流程
资金收付流程概述
详细介绍资金收付流程的各个环节，包括客户提交付款请求、核 对账户信息、处理付款等。
结算业务的重要性
总结词
结算业务的重要性
详细描述
结算业务是市场经济中不可或缺的一环，它能够加速资金周转，促进商品流通，降低交易成本，提高 市场竞争力。同时，结算业务的规范运作对于维护金融市场的稳定和防范金融风险具有重要意义。
02
结算业务基础知识
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
ERA
结算业务定义
总结词
结算业务的定义
详细描述
结算业务是指企业或个人在生产经营过程中因交易而产生的债权债务关系的清 偿和资金收付行为，是金融市场活动的重要组成部分。
结算业务种类
总结词
在结算业务中，信用风险通常表现为客户违约或无力偿还债 务的情况。为了降低信用风险，银行需要对客户进行严格的 信用评估，并根据评估结果采取相应的风险控制措施。
操作风险
总结词
操作风险是指因内部流程、人为错误或 系统故障等原因而造成经济损失的风险 。
VS
详细描述
在结算业务中，操作风险可能出现在账户 管理、资金清算、支付结算等环节。为了 降低操作风险，银行需要建立完善的内部 控制体系，加强员工培训和监督，并定期 对业务流程进行审查和优化。
行为。
诚实守信
客户和银行在办理结算业务时应遵 循诚实守信原则，确保资金安全和 及时清算。
保密义务
客户和银行应保守客户商业秘密和 个人隐私，防止信息泄露和滥用。
03
结算业务操作流程
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ERA
资金收付流程
资金收付流程概述
详细介绍资金收付流程的各个环节，包括客户提交付款请求、核 对账户信息、处理付款等。
结算业务的重要性
总结词
结算业务的重要性
详细描述
结算业务是市场经济中不可或缺的一环，它能够加速资金周转，促进商品流通，降低交易成本，提高 市场竞争力。同时，结算业务的规范运作对于维护金融市场的稳定和防范金融风险具有重要意义。
02
结算业务基础知识
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
ERA
结算业务定义
总结词
结算业务的定义
详细描述
结算业务是指企业或个人在生产经营过程中因交易而产生的债权债务关系的清 偿和资金收付行为，是金融市场活动的重要组成部分。
结算业务种类
总结词
《托收承付的核算》课件
险扩大。
托收承付风险防范的案例分析
案例一
某公司因客户拖欠款项导致资金 周转困难，通过采取有效的信用
控制措施，成功降低风险。
案例二
某银行在办理托收承付业务时，因 操作失误导致款项无法正常结算， 通过改进操作流程，避免类似问题 的发生。
案例三
某企业因合同条款不明确，在托收 承付过程中遭遇法律纠纷，通过寻 求法律援助解决风险。
用托收承付结算。
托收承付结算适用于异地的款项 结算。
代销、寄销、赊销商品的款项， 不得办理托收承付结算。
托收承付的优缺点
优点
有利于企业商品销售和资金周转，并且也保障了银行的收益。
缺点
由于托收承付是根据购销合同由一方发货后，另一方再根据合同验货并支付货款，所以卖方市场容易产生卖方资 金被占用的情况，且托收承付的结算方式是根据购销合同进行的，所以购货方有可能以商品质量不符等理由拖延 支付货款。
THANKS
感谢观看
托收承付业务的账务处理实例
实例1
托收业务账务处理实例
实例2
承付业务账务处理实例
实例3
托收承付业务综合账务处理实例
04
托收承付的案例分析
托收承付案例一：某企业的托收承付业务
总结词
大型制造企业
详细描述
某大型制造企业通过托收承付方式进行货款的结算。企业将产品发货给客户，并 向银行提交托收申请，客户收到货物后，在规定期限内将款项支付给银行，银行 再将款项转给企业。
托收承付案例二：某银行的托收承付业务
总结词
金融机构代表
详细描述
某银行作为托收承付业务的代理行，负责处理企业与客户之间的货款结算。银行根据企业的托收申请 书，向客户发出承付通知，客户在规定期限内付款，银行再将款项转给企业。
托收承付风险防范的案例分析
案例一
某公司因客户拖欠款项导致资金 周转困难，通过采取有效的信用
控制措施，成功降低风险。
案例二
某银行在办理托收承付业务时，因 操作失误导致款项无法正常结算， 通过改进操作流程，避免类似问题 的发生。
案例三
某企业因合同条款不明确，在托收 承付过程中遭遇法律纠纷，通过寻 求法律援助解决风险。
用托收承付结算。
托收承付结算适用于异地的款项 结算。
代销、寄销、赊销商品的款项， 不得办理托收承付结算。
托收承付的优缺点
优点
有利于企业商品销售和资金周转，并且也保障了银行的收益。
缺点
由于托收承付是根据购销合同由一方发货后，另一方再根据合同验货并支付货款，所以卖方市场容易产生卖方资 金被占用的情况，且托收承付的结算方式是根据购销合同进行的，所以购货方有可能以商品质量不符等理由拖延 支付货款。
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托收承付业务的账务处理实例
实例1
托收业务账务处理实例
实例2
承付业务账务处理实例
实例3
托收承付业务综合账务处理实例
04
托收承付的案例分析
托收承付案例一：某企业的托收承付业务
总结词
大型制造企业
详细描述
某大型制造企业通过托收承付方式进行货款的结算。企业将产品发货给客户，并 向银行提交托收申请，客户收到货物后，在规定期限内将款项支付给银行，银行 再将款项转给企业。
托收承付案例二：某银行的托收承付业务
总结词
金融机构代表
详细描述
某银行作为托收承付业务的代理行，负责处理企业与客户之间的货款结算。银行根据企业的托收申请 书，向客户发出承付通知，客户在规定期限内付款，银行再将款项转给企业。
支付结算业务培训教材ppt课件
压数、汇票专用章
汇票一、四联专夹保管
汇票二、三联与汇票 申请书回单交给客户
代 理 签 发 行
8
代理签发银行汇票
代理其他商业银行签发银行汇票
借： XX存款 贷：汇出汇款 付出：重要空白凭证
打印 失败
4112银行汇票重打印
银行汇票申请书二、三联 及付款凭证
4111银行汇票代理 出票（录入、复核） 打印 成功
11
银行汇票付款
受理本系统签发的现金银行汇票付款的处理
联动
银行汇票、支款单
4114银行汇票付款
9993现金主交易
1、代理解付现金银行汇票（一级分行内）
4114银行汇票付款联动9993现金主交易，处理方式选 “2-结清”，复核成功系统销记签发行汇票底卡。
2、代理解付现金银行汇票（一级分行间） 4114银行汇票付款联动9993现金主交易，处理方式选 “1-代理付款”，复核成功系统生成往账借记报文。
15
银行汇票付款
受理本系统签发的转账银行汇票付款的处理
4、解付一级分行之间转账银行汇票（持票人在同城跨系统开户）
银行汇票
4601提入登记 4114银行汇票付款
4114银行汇票付款交易中交易类别选“代理付款”，交 易类别选“交换提入”，系统生成往账借记报文。若汇票 存在疑问，根据实际情况退票或挂账，待查询后再处理。
4113银行汇票密押打印
汇票一、四联专夹保管
压数、汇票专用章 汇票二、三联交给客户
9
银行汇票出票异常处理
信息错误
4110银行汇票出票 4111银行汇票代理出票
0088冲正交易
0034重要单证作废
如发现打印后的汇票录入信息有误时，启0088冲正交易， 输入交易流水号，进行冲正。 冲正后银行汇票状态为“冲正”，需启0034重要单证作废 交易，进行银行汇票作废处理。
托收承付结算业务处理
托收业务处理
02
填写完整的托收申请书，包括托收金额、收款人信息、付款人信息等。
托收申请书
将相关单据如发票、运输单ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ等一并提交给托收银行。
提交单据
托收银行对提交的单据进行审核，确保单据的真实性和准确性。
审核单据
通过托收银行向付款人发出付款通知，要求其按期付款。
通知付款
根据付款通知的要求，及时收取款项。
收取款项
对于结算过程中出现的差异，进行及时处理，确保结算的准确性和及时性。
处理结算差异
承付业务处理
03
承付申请
是指收款方根据合同约定，向付款方提出托收申请，要求付款方按照合同规定进行付款。
申请资料
收款方需要提供合同、发票、发货单等必要文件，以便付款方核对信息。
申请流程
收款方需按照托收承付结算规定，向付款方提供必要的信息和文件，并按照规定的流程进行申请。
02
合同管理
确保与客户签订的合同条款清晰、明确，包括托收承付金额、期限、支付方式等，以便在出现问题时依据合同解决。
强化内部监督
建立内部监督机制，对托收承付业务进行定期检查和审计，及时发现并纠正操作中的问题。
提高员工素质
加强员工培训，提高业务人员的专业素质和操作技能，降低因人员操作不当引发的风险。
规范操作流程
1
2
3
付款方收到承付申请后，需要对申请进行审核，包括核对合同、发票、发货单等必要文件，确保信息的真实性和准确性。
审核内容
付款方需按照规定的流程进行审核，确保审核的公正性和准确性。
审核流程
审核通过后，付款方需要按照合同规定进行付款；审核未通过，付款方需及时通知收款方并说明原因。