某酒店公司会计科目说明(20页)
酒店管理公司通用会计计明细科目
酒店管理公司通用会计计明细科目1 损益类一、营业收入（一）客房营业收入1、客房房费收入①散客收入②会议收入账务处理不设该5 项明细账，③旅行团收入由日报表月末提供数据填制报表④长包房收入⑤其他房费收入2、商务中心收入3、客房服务费收入4、客房其他收入（杂项）5、制作费收入6、客房小酒吧收入（二）餐饮营业收入1、中餐厅食品收入2、中餐厅酒水收入3、中餐厅烟草收入4、中餐厅服务费收入5、中餐厅其他收入6、会议租金收入7、西餐厅食品收入8、西餐厅酒水收入9、西餐厅烟草收入10、西餐厅服务费收入11、西餐厅其他收入（三）康乐部营业收入1、咖啡厅营业收入①食品收入②酒水收入③烟草收入④其他收入2、茶艺居收入①包厢收入②茶水收入③烟草收入④其他收入3、网吧收入4、台球收入5、商场收入（四）物业营业收入1、物业费收入2、物业租金收入3、杂项收入2 二、营业成本（一）客房营业成本1、客房酒吧成本（二）餐饮营业成本1、中餐食品成本2、中餐酒水成本3、中餐烟草成本4、西餐食品成本5、西餐酒水成本6、西餐烟草成本（三）康乐营业成本1、咖啡厅食品成本2、咖啡厅酒水成本3、咖啡厅烟草成本4、咖啡厅其他成本5、茶艺居酒水成本6、茶艺居烟草成本7、茶艺居其他成本三、营业税金及附加客房营业税金餐饮营业税金康乐营业税金物业营业税金四、营业费用薪金工资——工资、津贴、奖金职工福利——社保职工副食——员工餐邮电及电讯交通费——市内交通费差旅费工服洗涤费棉织品洗涤费办公费——纸张、文具、墨盒客用品消耗——客房客人一次性用品鲜花租摆——客房为客人免费提供的鲜花费用订房佣金棉织品摊销制服摊销玻瓷银不锈钢摊销低值易耗品摊销杀虫灭鼠费用水费（餐饮）电费（餐饮）3 温泉费（餐饮）按比例分摊燃料费（餐饮）印刷品按领用部门提成（客房、餐饮）其他服务用品（餐饮、康乐）如牙签、餐巾纸、打包盒等音乐及娱乐（餐饮、康乐）餐厨具摊销（餐饮）餐牌酒牌（餐饮、康乐）——会议、婚宴指示牌等业务推广费（餐饮）——销售推广时实际各项费用，如：展台费、婚寿宴用花、公关用品折旧（餐饮）维修费（餐饮）汽车费用（餐饮）应酬费（餐饮）清洁用品——卫生小用具、清洁剂、洗涤剂、擦铜膏等劳务费：指临时用工（餐饮）厅堂装饰费：酒店统一活动大堂装饰（由销售部分解，餐饮）宣传册费：宣传酒店形象，介绍服务项目的小册子等（餐饮）劳动保护费：劳保用品、高温费等排污费（餐饮）五、管理费用薪金工资——工资、津贴、奖金职工福利——社保职工副食——员工餐办公费——纸张、文具、墨盒邮电及电讯制服摊销工服洗涤费差旅费信用卡佣金——账务处理在财务费用科目核算，对外报表在财务费用列出，内部报表在管理费用列出银行手续费印花税低值易耗品摊销车辆燃油费工会经费教育经费管理公司管理费停车及交通费——市交费、停车费印刷品按领用部门清洁用品物料用品提成其它4 六、能源及维修（工程部）薪金工资职工福利职工副食办公费——纸张、文具、墨盒邮电及电讯物料消耗——工程部所需各种维修材料、配件的购进，给耗、分摊、月末假退库，余额为零交通费——市内交通费差旅费工服洗涤费制服摊销空调冷冻设备维修楼房及建筑物维修家具摊销锅炉及水暖维修电器维修电视及音响维修电脑系统维修通讯设备维修交通运输设备维修其他设备维修收视费电费水费温泉费燃气费其他排污费七、市场推广费（销售部）薪金工资职工福利职工副食办公费用邮电及电讯交通费差旅费洗涤费制服摊销工服洗涤费交际宴请广告费广告设计费厅堂装饰费（同上）公关推广费（同上）5 宣传册费（同上）其他八、非经营费用折旧无形资产开办费摊销递延资产摊销固定资产大修理支出土地使用费房产税财产保险费汇兑损益会计师及律师费董事会费利息——借款利息其他九、营业外收入固定资产盘盈罚款收入十、营业外支出固定资产盘亏罚款支出捐款支出非常损失十一、财务费用利息净支出汇兑损失金融机构手续费信用卡手续费十二、投资收益注：固定资产分类1、房屋建筑物2、机器设备3、交通运输设备4、家具设备5、文体娱乐设备6 6、电器设备7、其他存货分类食品类酒水类物料用品1、客用品2、办公用品3、印刷品4、装饰用品5、玻瓷银器6、餐厨具7、清洁用品8、棉织品9、工服。
酒店财务__会计科目说明
会计科目说明一、薪资及有关人事费用：以下之费用可辨认者,直接归属到各部门,若无法归属入于”600”人事部门。
60107 退休金根据营利事业所得税查核准则之规定,以已付薪资总额百分之二限度内提列退休金。
60108 员工住宿费公司租宿舍给员工居住之租金、水电、燃料及各种维护维修费等。
（家具购买五万以下列“什项购置” ,家具购买五万以上列“什项设备”）60110 员工医疗费公司自备紧急救箱之药品及医疗仪器,每月支付医师之药品费,有医疗保险之外籍人员未加入保险之前所发生之医疗费。
60111 员工人事费员工手册、试别证、员工婚、丧、伤害、生育补助费、优良员工之奖牌、名牌、外籍员工之VISA TRIP费用、名片、模范员工旅游机票住宿费等。
60112 外籍员工生活费外籍员工生活津贴。
60113 员工勤务津贴夜班津贴、两头班津贴等,津贴系按排班表计算。
（收帐员之机车津贴及各餐厅Trainer之津贴直接并入“薪资” 科目）60114 员工迁移费外籍签约人员第一次到职及离职之搬家费用。
60115 人才培训费各种训练用的教材、书籍、用品、幻灯片、复印件、支付教师的钟点费、员工国内外受训之费用等。
60116 员工生活津贴非外籍人员之生活津贴。
60117 绩效奖金及节金每月所发之绩效奖金、中秋节、端午节公司发之奖金。
60118 员工杂志费员工自办之书报及刊物。
注：购买员工使用之书报及刊物入【67707书报杂志费】60119 员工征募费在书报杂志所刊登之招募员工启事。
60120 员工交谊费员工旅游、康乐活动、聚餐、或对员工小区活动之补助费、及各种运动项目之补助费。
60121 员工福利金主要为公司负担的福利金,包括：1.营业额提拨福利金。
（按每月营业收入总额提拨0.05﹪）2.资本额提拨福利金。
60122 董监事车马费公司董监事联席会议董监事出席之车马费。
60123 健保费投保金额*0.0425*60﹪*2.36劳保费投保金额*0.065*70﹪二、用品费60201 清洁用品包括下列物品：1.药剂类：盐酸、硫酸、酒精、清洁剂、洗衣粉、铜油、杀虫剂、汽油、肥皂、打腊剂……等。
酒店会计科目及账务处理
酒店会计科目及账务处理
酒店会计科目及账务处理
一、酒店会计科目
（1）日常经营收支表
酒店的日常收入有客房收入、餐饮收入、活动收入、购物收入、其他收入等；日常支出有客房费用、餐饮费用、采购费用、工资费用、其他费用等。
（2）资产负债表
资产主要是固定资产、流动资产和其他资产；负债有长期负债、短期负债和其他负债。
（3）利润表
利润表是最为重要的会计报表之一，包含销售收入、营业成本、管理费用、财务费用和对外投资损益等。
（4）现金流量表
酒店的现金流量表包含经营活动现金流、投资活动现金流、筹资活动现金流等内容。
二、酒店账务处理
（1）会计电算化
酒店应尽快实施电算化会计，建立计算机账务系统，实现自动记账、自动凭证、自动核算、自动分析等功能，提高账务处理效率。
（2）发票审核
酒店付款前、付款后，应慎重审核发票，以防止账龄账务和账务误差的发生。
（3）账务验证
酒店需要进行账务验证，以保证账务准确无误，确保会计核算过程的准确有效。
（4）出纳处理
酒店应建立严格的出纳制度，对付款流程、票据审核和付款程序等方面加强监督，确保付款程序流畅。
酒店会计常用科目说明
酒店会计常用科目说明集团标准化工作小组 #Q8QGGQT-GX8G08Q8-GNQGJ8-MHHGN#酒店会计常用科目资产类1、现金2、银行存款3、应收账款——住店客人——张三——单位4、预收账款——客房订金——餐厅订金（收客人订金也可以用其他应付款科目来核算）5、其他应收款——备用金6、原材料——蔬菜——鲜肉——海鲜、鱼——烟——酒与饮品——食品干调——器皿——针织品(布草)——一次性用品——五金电料——杂品7、低值易耗品——客房——餐厅——厨房8、库存商品——烟——酒与饮品——食品干调——器皿——针织品(布草)——一次性用品——五金电料——杂品——商务中心——客房小库—针织品（布草）—一次性用品—迷你小吧（茶叶、饮料等）——餐厅小库—酒水饮品—烟—器皿餐具（盘点时扣除5%损耗）——厨房小库—厨房半成品—器皿与用具（盘点时扣除5%损耗）9、固定资产10累计折旧负债类1、应付账款——供应商（例如：送鱼孙、面粉刘、干调王等）供应商定期结算2、其他应付款（我工作过的酒店用来核算收到客人的订金）——客房订金——餐厅订金卖给客人会员卡一张288员，其中标间138/间，用餐券100元，卡50元，会计分录如下借：现金 288贷：其他应付款——会员卡—客房138—餐厅100其他业务收入—会员卡 50其他应付款——员工押金——其他与酒店有往来的单位等3、应付职工薪酬4、预付账款（一般不常用）权益类实收资本资本公积盈余公积未分配利润损益类1、主营业务收入——餐饮——烟——餐饮——饮品——餐饮——宴席——客房——宿费——小吧——一次性用品——商务中心2、主营业务成本——餐饮——烟——客房——住店客人——小吧——一次性用品——商务中心3、营业税金及附加——营业税 5%——城建维护税 5%*7%——教育性附加5%*3%——地方性教育性附加5%*2%——印花税收入40%*3/100004、销售费用——餐厅——采暖费——消耗品——水洗费——办公费——维修费——累计折旧——电费——水费——广告费——工资——客房——采暖费——消耗品——维修费——累计折旧——电费——水费——广告费——网费——工资5、管理费用-----印花税收入40%*3/10000——办公费——工本费——工资6、财务费用——利息——手续费学员们，酒店的会计科目的二级与三级科目，要根据具体情况具体分析，做财务处理时，要想着怎么能把账做得清析明了，还不繁琐。
酒店行业会计科目明细表
2171.07
应交土地增值税
贷
2171.08
应交城市维护建设税
贷
2171.09
应交房产税
贷
2171.10
应交土地使用税
贷
2171.11
应交车船使用税
贷
2171.12
应交个人所得税
贷
2181
应付职工薪酬
贷
2181.01
职工工资奖金
贷
2181.02
职工教育经费
贷
2181.03
职工福利费
贷
2181.04
差旅费
借
5501.02.04
市内交通费
借
5501.02.05
车辆费用
借
5501.02.05.01
汽油费
借
5501.02.05.02
过路存车费
借
5501.02.05.03
养路费
借
5501.02.05.04
车辆维修费
借
5501.02.05.05
车辆保险费
借
5501.02.05.06
车船使用税
借
5501.02.06
固定资产清理
借
1801
无形资产
借
1805
无形资产减值准备
贷
1815
未确认融资费用
借
1901
长期待摊费用
借
1901.01
开办费
借
1901.02
固定资产装修
借
1901.03
经营租入固定资产改良支出
借
1901.99
其他
借
1911
待处理财产损溢
借
1911.01
酒店会计科目
酒店会计常用科目资产类1、现金2、银行存款3、应收账款——住店客人——张三——单位4、预收账款——客房订金——餐厅订金（收客人订金也可以用其他应付款科目来核算）5、其他应收款——备用金6、原材料——蔬菜——鲜肉——海鲜、鱼——烟——酒与饮品——食品干调——器皿——针织品(布草)——一次性用品——五金电料——杂品7、低值易耗品——客房——餐厅——厨房8、库存商品——烟——酒与饮品——食品干调——器皿——针织品(布草)——一次性用品——五金电料——杂品——商务中心——客房小库—针织品（布草）—一次性用品—迷你小吧（茶叶、饮料等）——餐厅小库—酒水饮品—烟—器皿餐具（盘点时扣除5%损耗）——厨房小库—厨房半成品—器皿与用具（盘点时扣除5%损耗）9、固定资产10累计折旧负债类1、应付账款——供应商（例如：送鱼孙、面粉刘、干调王等）供应商定期结算2、其他应付款（我工作过的酒店用来核算收到客人的订金）——客房订金——餐厅订金卖给客人会员卡一张288员，其中标间138/间，用餐券100元，卡50元，会计分录如下借：现金 288贷：其他应付款——会员卡—客房138—餐厅100其他业务收入—会员卡 50其他应付款——员工押金——其他与酒店有往来的单位等3、应付职工薪酬4、预付账款（一般不常用）权益类实收资本资本公积盈余公积未分配利润损益类1、主营业务收入——餐饮——烟——餐饮——饮品——餐饮——宴席——客房——宿费——小吧——一次性用品——商务中心2、主营业务成本——餐饮——烟——饮品——食品——客房——住店客人——小吧——一次性用品——商务中心3、营业税金及附加——营业税 5%——城建维护税5%*7%——教育性附加5%*3%——地方性教育性附加5%*2%——印花税收入40%*3/100004、销售费用——餐厅——采暖费——消耗品——水洗费——办公费——维修费——累计折旧——电费——水费——广告费——工资——客房——采暖费——消耗品——水洗费——办公费——维修费——累计折旧——电费——水费——广告费——网费——工资5、管理费用-----印花税收入40%*3/10000——办公费——工本费——工资6、财务费用——利息——手续费学员们，酒店的会计科目的二级与三级科目，要根据具体情况具体分析，做财务处理时，要想着怎么能把账做得清析明了，还不繁琐。
酒店会计科目范文
酒店会计科目范文酒店会计科目是指酒店在日常经营中所应用的会计科目，用于记录和统计酒店的经济活动和财务状况。
酒店会计科目一般包括资产科目、负债科目、所有者权益科目、成本科目、损益科目等，下面将对这些科目分别进行详细解释。
1.资产科目：-流动资产科目：包括现金、银行存款、应收账款、预付款项、存货等。
-非流动资产科目：包括固定资产、无形资产、长期投资等。
2.负债科目：-流动负债科目：包括应付账款、预收款项、短期借款等。
-非流动负债科目：包括长期借款、长期应付款等。
3.所有者权益科目：-股本科目：包括普通股、优先股等。
-资本公积科目：包括股本溢价、盈余公积等。
-留存收益科目：包括未分配利润、留存收益等。
4.成本科目：-直接成本科目：包括房间清洁费用、早餐成本等。
-间接成本科目：包括人事费用、水电费等。
5.损益科目：-营业收入科目：包括房费收入、餐饮收入、会议收入等。
-营业成本科目：包括房费成本、餐饮成本等。
-营业费用科目：包括人员工资、广告宣传费等。
-营业利润科目：表示酒店经营活动的利润情况。
此外，酒店会计还可能包括其他特定的科目，如税金科目、折旧科目、摊销科目等，具体根据酒店的运营模式和需求而定。
酒店会计科目的使用对于酒店经营管理具有重要的意义。
通过科学合理地设置会计科目，可以实现对酒店经济活动的全面监控和准确记录，为酒店经营决策提供有力的依据。
酒店经营者可以通过查看相关科目的余额和明细，了解酒店的财务状况，及时发现问题并采取相应措施来加以解决。
同时，科学设置的会计科目还能够提供重要的财务信息，支持酒店经营者进行财务分析和决策，为酒店的长期发展提供有力支撑。
总之，酒店会计科目是一套科学系统的账务体系，通过科目的设计和使用，可以全面掌握和分析酒店的财务状况和经营情况，为酒店的经营决策提供有力支持。
酒店行业会计科目设置
酒店行业会计科目设置1.资产类（1）现金每项现金分人民币和外汇两类。
核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。
设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。
（2）银行存款核算酒店存入银行的各种存款。
“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置”银行存款日记账“，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。
采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。
（3）应收账款核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。
分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。
设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。
报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。
（4）其他应收款核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。
按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。
（5）待摊费用核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。
对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。
每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。
（6）存货核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。
各类存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。
（7）其他流动资产及其他不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。
根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。
（8）固定资产核算所有固定资产的原价。
所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。
第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。
（9）累计折旧核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。
记账实操-酒店行业的会计科目设置
记账实操-酒店行业的会计科目设置一、资产类1. 货币资金：库存现金：用于核算酒店的现金收支。
银行存款：记录各个银行账户的资金情况。
其他货币资金：如银行汇票存款、信用卡存款等。
2. 应收账款：核算酒店应向客户收取的房费、餐饮费等款项。
应收房费：专门记录客房收入对应的应收账款。
应收餐饮款：餐饮业务的应收账款。
3. 预付款项：预付房租：提前支付的房屋租金。
预付供应商款：预付给供应商的货款等。
4. 存货：原材料：餐饮原材料，如食材、调料等。
低值易耗品：价值较低、使用期限较短的物品，如餐具、清洁用品等。
5. 固定资产：房屋及建筑物：酒店的房屋主体。
机器设备：如电梯、空调、厨房设备等。
运输设备：酒店的车辆等。
办公设备：电脑、打印机等办公设备。
6. 累计折旧：对应固定资产的折旧。
二、负债类1. 应付账款：酒店应支付给供应商的款项。
应付食材款：购买食材的应付款。
应付设备款：购买设备的应付款。
2. 预收款项：客户提前支付的房费、餐饮费等。
预收房费：客房预订收到的款项。
预收餐饮款：餐饮预订收到的款项。
3. 应付职工薪酬：工资：员工的基本工资。
奖金：各种奖金。
福利费：员工福利费用。
4. 应交税费：应交增值税：酒店的增值税。
应交企业所得税：企业所得税。
应交城市维护建设税及教育费附加等。
三、所有者权益类1. 实收资本（或股本）：股东投入的资本。
2. 资本公积：如资本溢价等。
3. 盈余公积：按规定提取的盈余公积。
4. 未分配利润：酒店历年累积未分配的利润。
四、成本类1. 营业成本：客房成本：客房服务的直接成本。
餐饮成本：餐饮业务的直接成本。
五、损益类1. 主营业务收入：客房收入：酒店客房销售的收入。
餐饮收入：酒店餐饮服务的收入。
2. 其他业务收入：如酒店出租会议室等的收入。
3. 销售费用：广告宣传费：酒店的广告宣传支出。
业务招待费：用于招待客户等的费用。
销售佣金：支付给销售渠道的佣金。
4. 管理费用：管理人员薪酬：酒店管理人员的工资、奖金等。
酒店行业会计科目的设置及使用
1、酒店购入酒水，应该设置库存商品明细帐，按酒的名称设置明细帐。
如：库存商品--茅台酒、库存商品--五粮液....购入时分录借：库存商品---XX酒贷：现金（或银行存款）2、购入青菜、调料（1）入库时借：库存商品贷：现金等（2）不入库时（一般青菜、调料进货少时不入库，直接送到制作间）借：原材料贷：现金3、成本结转（1）制作间领用材料时借：原材料贷：库存商品（2）采购青菜等直接送到制作间借：原材料贷：现金（3）月末结转成本借：营业成本贷：原材料（4）结转营业成本借：本年利润贷：营业成本4、给你提供一份《旅游、饮食服务企业会计制度》看看附件：《旅游、饮食服务企业会计制度》.doc回答：2007-08-13 07:56提问者对答案的评价：共1条评论...其它回答共2条回答评论和和[学妹]应当设库存商品明细帐.青菜、调料直接进费用。
1 借:库存商品（购入）代;银行存款\现金2 借；营业成本（使用）贷；库存商品（结商品进价）3 借：本年利润贷；营业成本（结商品进价到本年利润里）回答：2007-08-12 22:12共1条评论...评论微笑叮铛[学者]同意楼上的做法,调料可以直接进费用,但青菜不能直接进费用.还是记入成本较好.可以批量结转.1 酒店可以不设低值易耗品吗？如有低值易耗品该怎样记账，怎样摊销？2 酒店员工午餐买的原材料自己做的菜，没有发票如何记账？3 企业筹办期间，午餐买的原材料菜留员工中午吃，没有发票如何记账？还有用于做给客户吃的这部分买的原材料菜没有发票怎么记账？4 买的办公桌子，椅子，电脑等，筹建期和有销售了怎么做分录？是低值易耗品，长期待摊费用，还是固定资产？5 地税所得税注意问题是核定还是核查？6 怎样减少营业收入？7 买菜的原材料品种多，原材料明细科目到2级还是3级明细科目怎么记账？8 卖的菜单这块是营业收入，品种也太多了明细该怎么记分录，2级3级明细科目？2009-8-21 11:07最佳答案1、低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生产经营中周转使用的包装容器等。
某酒店公司会计科目说明
某酒店公司会计科目说明
为确保某酒店公司的财务管理和经济决策，酒店会计团队将所有的财务活动分类并记录到一个会计科目表中。该表反映了不同类型的会计科目以及它们在账户中的位置和分类。以下是某酒店公司会计科目的详细说明：
1.资产类会计科目资产类会计科目用于记录酒店所有的店的资产并确定资产的价值。资产类会计科目的例子包括现金，银行存款，设备，房间用具和家具等。
6.成本类会计科目成本类会计科目用于记录酒店的生产成本。这些会计科目的主要目的是估计商品的生产成本，以及记录和跟踪采购成本和销售成本。成本类会计科目的例子包括房间用具成本，食品成本，饮品成本等。
7.折旧类会计科目折旧类会计科目用于记录酒店资产的价值下降。这些会计科目是非现金的，因为它们只涉及资产的价值。折旧类会计科目的例子包括设备折旧费用，固定资产折旧费用等。
总体来说，某酒店公司会计科目表是最重要的财务工具之一。它是酒店财务决策的基础并为企业提供准确可靠的财务信息来制定和实施商业决策。在管理会计方面，也可以使用会计科目表来跟踪并分析酒店财务业绩。因此，对于酒店管理者和财务主管而言，对于某酒店公司会计科目表的理解和运用至关重要。
2.负债类会计科目负债类会计科目用于记录酒店所有的负债，包括长期负债和短期负债。这些会计科目的主要目的是记录酒店的所有负债并确定它们的价值。负债类会计科目的例子包括应付账款，短期贷款，长期贷款等。
3.所有者权益类会计科目所有者权益类会计科目用于记录酒店的所有者所投资的金额。这些会计科目的主要目的是记录酒店业主对企业的投资，并反映企业资产的净值。其中包括资本，储蓄和盈余等等。
4.收入类会计科目收入类会计科目记录酒店的收入来源。这些会计科目的主要目的是记录酒店收入的来源和金额。收入类会计科目的例子包括客房销售收入，餐饮销售收入，附加收入等。
酒店行业会计科目的设置及使用
1、酒店购入酒水，应该设置库存商品明细帐，按酒的名称设置明细帐。
如：库存商品--茅台酒、库存商品--五粮液....购入时分录借：库存商品---XX酒贷：现金（或银行存款）2、购入青菜、调料（1）入库时借：库存商品贷：现金等（2）不入库时（一般青菜、调料进货少时不入库，直接送到制作间）借：原材料贷：现金3、成本结转（1）制作间领用材料时借：原材料贷：库存商品（2）采购青菜等直接送到制作间借：原材料贷：现金（3）月末结转成本借：营业成本贷：原材料（4）结转营业成本借：本年利润贷：营业成本4、给你提供一份《旅游、饮食服务企业会计制度》看看附件：《旅游、饮食服务企业会计制度》.doc回答：2007-08-13 07:56提问者对答案的评价：共1条评论...其它回答共2条回答评论和和[学妹]应当设库存商品明细帐.青菜、调料直接进费用。
1 借:库存商品（购入）代;银行存款\现金2 借；营业成本（使用）贷；库存商品（结商品进价）3 借：本年利润贷；营业成本（结商品进价到本年利润里）回答：2007-08-12 22:12共1条评论...评论微笑叮铛[学者]同意楼上的做法,调料可以直接进费用,但青菜不能直接进费用.还是记入成本较好.可以批量结转.1 酒店可以不设低值易耗品吗？如有低值易耗品该怎样记账，怎样摊销？2 酒店员工午餐买的原材料自己做的菜，没有发票如何记账？3 企业筹办期间，午餐买的原材料菜留员工中午吃，没有发票如何记账？还有用于做给客户吃的这部分买的原材料菜没有发票怎么记账？4 买的办公桌子，椅子，电脑等，筹建期和有销售了怎么做分录？是低值易耗品，长期待摊费用，还是固定资产？5 地税所得税注意问题是核定还是核查？6 怎样减少营业收入？7 买菜的原材料品种多，原材料明细科目到2级还是3级明细科目怎么记账？8 卖的菜单这块是营业收入，品种也太多了明细该怎么记分录，2级3级明细科目？2009-8-21 11:07最佳答案1、低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生产经营中周转使用的包装容器等。
酒店财法：酒店会计科目,拿去,不谢!
酒店财法：酒店会计科目，拿去，不谢！2016-10-28刘金涛法税先锋刘金涛酒店会计科目属性科目名称级类往来科目三级设置资产库存现金一级资产银行存款一级资产其它货币资金一级资产交易性金融资产一级资产应收帐款一级资产应收帐款—商务单位二级××客户资产应收帐款—酒店职员二级××职员资产坏帐准备一级资产应收票据一级资产应收票据—商务单位二级××客户资产预付账款资产预付账款—供应单位二级××供应商资产其他应收款一级资产其他应收款—员工短款二级××职员资产其他应收款—备用金二级××部门资产其他应收款—借款二级××职员/××单位资产其他应收款—其他二级××个人资产物料用品一级资产物料用品—服务用品二级资产物料用品—清洁用品二级资产物料用品—印刷品及文具二级资产物料用品—工程用品二级资产物料用品—玻瓷器皿二级资产物料用品—厨房用品二级资产物料用品—其他物资二级资产原材料一级资产原材料—毛料二级资产原材料—净料二级资产原材料—边脚料二级资产库存商品一级资产库存商品—食品二级资产库存商品—饮品二级资产库存商品—香烟二级资产库存商品—高档干货二级资产待摊费用一级资产待摊费用—报刊二级资产待摊费用—布草棉织品二级资产待摊费用—玻瓷器皿二级资产待摊费用—厨房用品二级资产待摊费用—其他二级资产待处理财产损益一级资产长期股权投资一级资产固定资产一级资产固定资产—土地及建筑二级资产固定资产—供电设备二级资产固定资产—空调设备二级资产固定资产—通讯设备二级资产固定资产—厨房设备二级资产固定资产—电脑设备二级资产固定资产—电梯二级资产固定资产—营业家具二级资产固定资产—办公家具二级资产固定资产—音响设备二级资产固定资产—其他设备二级资产固定资产—装潢二级资产累计折旧一级资产累计折旧—土地及建筑二级资产累计折旧—供电设备二级资产累计折旧—空调设备二级资产累计折旧—通讯设备二级资产累计折旧—厨房设备二级资产累计折旧—电脑设备二级资产累计折旧—电梯二级资产累计折旧—营业家具二级资产累计折旧—办公家具二级资产累计折旧—音响设备二级资产累计折旧—其他设备二级资产累计折旧—装潢二级资产固定资产清理一级资产在建工程一级资产无形资产一级资产累计摊销一级资产递延资产一级负债应付帐款一级负债应付帐款—供应单位二级××供应商负债预收帐款一级负债预收帐款—商务单位二级××客户负债其他应付款一级负债其他应付款—员工押金二级××职员负债其他应付款—员工长款二级××职员负债其他应付款—员工工资二级××职员负债应付职工薪酬一级负债应交税费一级负债应交税费—应交增值税二级负债应交税费—应交城建税二级负债应交税费—应交教育费附加二级负债应交税费—应交房产税二级负债应交税费—应交城镇土地使用税二级负债应付利润一级负债其他应交款一级负债其他应交款—粮食补贴二级负债预提费用一级负债预提费用—利息二级负债预提费用—电费二级负债预提费用—水费二级负债预提费用—煤气二级负债预提费用—防洪费/堤围费二级负债长期借款一级所有制权益实收资本一级所有制权益资本公积一级所有制权益资本公积-资本溢价二级所有制权益资本公积-其他资本公积二级所有制权益盈余公积-法定盈余公积一级所有制权益盈余公积-任意盈余公积二级所有制权益盈余公积-公益金二级所有制权益本年利润一级所有制权益利润分配一级所有制权益利润分配—未分配利润二级所有制权益利润分配—提取法定盈余公积二级所有制权益利润分配—提取任意盈余公积二级所有制权益利润分配—提取公益金二级损益营业收入一级损益营业收入—客房二级损益营业收入—食品二级损益营业收入—饮品二级损益营业收入—海鲜二级损益营业收入—香烟二级损益营业收入—其他二级损益营业成本一级损益营业成本—食品二级损益营业成本—饮品二级损益营业成本—海鲜二级损益营业成本—香烟二级损益营业费用一级损益营业费用—员工工资二级损益营业费用—员工福利二级损益营业费用—员工膳食二级损益营业费用—印刷品及文具二级损益营业费用—洗衣及制服二级损益营业费用—布草棉织品二级损益营业费用—布草洗涤二级损益营业费用—清洁用品二级损益营业费用—报刊杂志二级损益营业费用—服务用品二级损益营业费用—电讯费二级损益营业费用—差旅费二级损益营业费用—水果鲜花植物二级损益营业费用—装饰费二级损益营业费用—广告及推销二级损益营业费用—试餐费二级损益营业费用—厨房用具二级损益营业费用—燃料二级损益营业费用—维修费二级损益营业费用—排污费二级损益营业费用—电费二级损益营业费用—水费二级损益营业费用—其他摊销二级损益营业费用—杂项二级损益营业税金及附加一级损益管理费用一级损益管理费用—员工工资二级损益管理费用—员工福利二级损益管理费用—员工膳食二级损益管理费用—印刷品及文具二级损益管理费用—洗衣及制服二级损益管理费用—报刊杂志二级损益管理费用—电讯费二级损益管理费用—差旅费二级损益管理费用—款待费二级损益管理费用—招工费二级损益管理费用—培训费二级损益管理费用—保险费二级损益管理费用—证照费二级损益管理费用—开办费摊销二级损益管理费用—维修费二级损益管理费用—董事会费用二级损益管理费用—其他摊销二级损益管理费用—坏帐损失二级损益管理费用—杂项二级损益财务费用一级损益财务费用—信用卡手续费二级损益财务费用—银行手续费二级损益财务费用—利息二级损益投资收益一级损益营业外收入一级损益营业外收入—资产盘盈二级损益营业外收入—罚款收入二级损益营业外收入—杂项二级损益营业外支出一级损益营业外支出—资产盘亏二级损益营业外支出—罚款支出二级损益营业外支出—杂项二级。
酒店会计科目
酒店会计常用科目资产类1、现金2、银行存款3、应收账款——住店客人——张三——单位4、预收账款——客房订金——餐厅订金（收客人订金也可以用其他应付款科目来核算）5、其他应收款——备用金6、原材料——蔬菜——鲜肉——海鲜、鱼——烟——酒与饮品——食品干调——器皿——针织品(布草)——一次性用品——五金电料——杂品7、低值易耗品——客房——餐厅——厨房8、库存商品——烟——酒与饮品——食品干调——器皿——针织品(布草)——一次性用品——五金电料——杂品——商务中心——客房小库—针织品（布草）—一次性用品—迷你小吧（茶叶、饮料等）——餐厅小库—酒水饮品—烟—器皿餐具（盘点时扣除5%损耗）——厨房小库—厨房半成品—器皿与用具（盘点时扣除5%损耗）9、固定资产10累计折旧负债类1、应付账款——供应商（例如：送鱼孙、面粉刘、干调王等）供应商定期结算2、其他应付款（我工作过的酒店用来核算收到客人的订金）——客房订金——餐厅订金卖给客人会员卡一张288员，其中标间138/间，用餐券100元，卡50元，会计分录如下借：现金288贷：其他应付款——会员卡—客房138—餐厅100其他业务收入—会员卡50 其他应付款——员工押金——其他与酒店有往来的单位等3、应付职工薪酬4、预付账款（一般不常用）权益类实收资本资本公积盈余公积未分配利润损益类1、主营业务收入——餐饮——烟——餐饮——饮品——餐饮——宴席——客房——宿费——小吧——一次性用品——商务中心2、主营业务成本——餐饮——烟——饮品——食品——客房——住店客人——小吧——一次性用品——商务中心3、营业税金及附加——营业税5%——城建维护税5%*7%——教育性附加5%*3%——地方性教育性附加5%*2%——印花税收入40%*3/100004、销售费用——餐厅——采暖费——消耗品——水洗费——办公费——维修费——累计折旧——电费——水费——广告费——工资——客房——采暖费——消耗品——水洗费——办公费——维修费——累计折旧——电费——水费——广告费——网费——工资5、管理费用-----印花税收入40%*3/10000——办公费——工本费——工资6、财务费用——利息——手续费学员们，酒店的会计科目的二级与三级科目，要根据具体情况具体分析，做财务处理时，要想着怎么能把账做得清析明了，还不繁琐。
酒店会计科目的设置
酒店会计科目的设置（1）资产类①现金每项现金分人民币和外汇两类..核算酒店库存现金;找数备用金和零用金备用金..设置“现金日记账”;根据收付凭证;按照业务发生顺序;逐日登记..②银行存款核算酒店存入银行的各种存款..“根据人民币、外币主要折为美元等不同货币存入不同银行;分别设置“银行存款日记账”;根据收、付凭证日逐笔登记;结出余数..采用人民币为记账单位;对美元或其他外币存款;在登记外币金额的同时;按当日银行汇率折合人民币登记..③应收账款核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款..分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项;按团体或个人设分户账..设立专人负责催收账款;对不能收回的账款必须查明原因追究责任;并取得有关证明..报财务总监和总经理批准;转为坏账损失..④其他应收款核算应收账款不包括的其他应收款;包括按金;应付保险赔偿等..按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算..⑤待摊费用核算已经发生;但应由本期和以后时期分别负担的各项费用;如持摊保险费等..对支付金额较少;不超过人民币多少由酒店定以下的费用;不入本科目..每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕..⑥存货核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器..各咎存货按不同类别仓库设专人管理;按品名设明细账登记;定期盘点..⑦其他流动资产及按金不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算..根据不同类型或项目;每月编制明细表进行核算..⑧固定资产核算所有固定资产的原价..所谓固定资产是指使用年限在一年以上;或单价在人民币多少由酒店定以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备..第一批购入的营业性设备;如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等;虽在人民币多少由酒店定以下;也属于固定资产..⑨累计折旧核算固定资产的提取固定资产折旧额标准;按项目提取折旧额;并设置登记卡登记..根据合作经营合同的精神;每月提取的折旧额;优先用于归还资本..⑩开办费指新建酒店核算为筹办企业而支付的费用..本科目在开业后多少个月摊销由酒店定..每月分摊所得资金优先用于归还投资者..11其他递延费用核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用;如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等..每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定..按项目根据收效时间按期转入费用..2负债类①应付账款核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项..对往来款项较大及往来次数频密的单位;按不同货币和单位户名分别设立明细账..②应付工资核算本期应付给员工的各种工资;包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等..按应付工资的明细账核算..③应付税金核算应付的各种税金;如工商统一税、所得税、牌照税等..按税金种类设明细账登记..④其他应付账及税金核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款;包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等..按不同类别;不同货币和债权人每月编制明细表进行核算..⑤预提费用核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出..超过范围须经职权单位或人员批准..按费用性质设明细账..⑥社会劳动保险基金核算按规定提取的社会劳动保险基金..此科目要专款专用..⑦待还投资此科目为贷款科目;为核算本年应归还的投资数;其金额应汇而尚未汇出之数..3资本类①实收资本核算资本总额..按投资者户名设明细账..②归还资本本科目为借方科目;以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金;拨作归还资本之用;累积金额即为归还总数..③本年利润核算本年内实现的利润或亏损总额..年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目;在本科目内出本年实现的利润或亏损、最后将余额转入“未分配利润”.④分配利润核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金4损益类①营业收入核算酒店经营范围内的各项业务收入..营业收入分为：酒店收入：客房、餐饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心..住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入..商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入.. 商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入..其他收入：不属于上列收入的划为其他收入..②营业税金根据各项营业收入的不同税率;核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金..根据各项营业税分别列账登记..③营业部门直接成本..核算营业过程中支付的直接成本支出..④营业部门直接费用核算能够划分各部门发生的各项费用..根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目..各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外;其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名..⑤非营业部门费用薪金及有关费用：凡所有属于行政及一般部门;如市场推广公共关系“销售”部;物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目..其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费..上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名..⑥营业外收支汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为..记账汇率的变动;有关外币各账户的账面余额均不作调整..保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出可用银行存款利息收入冲减本科目..售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱由酒店定以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额..⑦推销开办费核算筹备开业而发生的开办费按月分摊..酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本..⑧固定资产折旧核算固定资产按月提取的折旧费..提取的折旧资金通常用于归还投资资本..⑨投资利息根据投资总额按期核算应付利息..提取利息金额用于归还资本的利息..酒店财务工作流程一、厅面收银工作程序餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步;也是财务管理的重要环节之一..它要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序;并运用于工作中;真正地起到监督、把关的职能作用;为下一步的财务核算奠定良好的基础..其工作内容主要包括：一班前准备工作1、餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到;由餐厅收银领班监督执行;并编排报表..2、收银员与领班或主管一起清点周转金;无误后在登记簿上签收;班次之间必须办理周转金交接手续;并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字3、领取该班次所需使用的帐单及收据;检查帐单及收据是否顺号;如有缺号、短联应立即退回;下班时将未使用的帐单及收据办理退回手续;并在帐单领用登记簿上签字;餐厅帐单由主管管理;并由主管监督执行..4、检查电脑系统的日期、时间是否正确;如有日期不对或时间不准时;应及时通知领班进行调整;并检查色带、纸带是否足够..5、查阅餐厅收银员交接记事本;了解上班遗留问题;以便及时处理..二正常操作工作程序1、当服务员把点菜单交到收银台时;收银员应首先检查点菜单上人数、台号是否记录齐全;如记录不全则退回服务员..2、当点菜单人数、台号记录齐全后;开始正式输入菜单;首先将客帐单号码输入电脑内;收银机将自动编制该帐单号;待客人结帐时使用;然后将客人人数、台号以及客人所点的食品、饮料内容及数量依照电脑菜单键输入..输入完毕后即可等待客人结帐..三结帐工作流程1、餐厅结帐单一式二联：第一联为财务联、第二联为客人联..2、客人要求结帐时;收银员根据厅面人员报结的台号打印出暂结单;厅面人员应先将帐单核对后签上姓名;然后凭帐单与客人结帐..如果厅面人员没签名;收银员应提醒其签名..3、客人结帐现付的;厅面人员应将两联帐单拿回交收银员总结后;将第二联结帐单交回客人;第一联结帐单则留存收银员..4、客人结帐是挂帐的;则由厅面人员将客人挂帐凭据交收银员办理挂帐手续后;两联帐单都交收银员处理..5、结帐时客人出示优惠卡或者厅面管理人员给予客人打折要求打折时;厅面人员应将优惠卡或者管理人员签名和两联帐单交收银员按程序办理打折;如果厅面人员只将一联帐单交收银员;收银员可以不给予办理..6、作废或修改帐单时应由相关人员说明作废或调整原因;并签上姓名;在由厅面管理人员证实后;将修改单和作废单两联交收银员送财务部审计审核..7、由于种种原因;客人需要滞后结帐的;须先请厅面管理人员认可担保;然后将其转入财务部应收帐款..8、宾馆总经理、副总经理招待客人或销售部人员;经领导批准招待客户时须使用内部帐单;帐单请领导签字后转入财务部审计审核..9、收银员在本班次营业结束;后应做单班结帐;在本日营业工作结束后;应做总班结帐..仔细核对当日的用餐情况及收入情况;并填写“东西园餐厅核对表”..四单、总班结帐在每班结束后;要做单班总结;在当日业务结束后;要做总班结帐..直接点击“单..总班结帐”按钮;电脑会自动总结营业收入并产生若干报表;根据所需;打印出报表..五当日、历史帐目查询“当日帐目查询”是指未平帐和最近三天的帐目;直接点击“当日帐目查询”按钮;电脑会自动查找出所需帐目..“历史帐目查询”是指以前产生的帐目;操作方法同上..六发票管理1、每位收银员领用的发票由本人保管及核销;不得由他人代领和代核销;核销时作废的页号折开;其作废号码要填入发票封面背后的发票检查记录栏内..2、填制发票金额要凭客人联的消费单金额填制经办人在发票的有关项目中要签上姓名的全称;其客人消费单要贴附发票存根联的后面..3、核销发票时发现存根联没附上客人联的消费单或发票不连号的;经管人除要写上书面说明书附贴上;还要承担由此而产生的一切经济损失..4、丢失发票要及时以书面报告上报财务部;丢失发票声明作废的登报费要由经管人负责..七作废帐单的管理收银员当班结束时对于经过电脑操作记录的调整单、作废单等都应送审计稽核..作废单必须由领班以上签名证实注明作废原因..如事后发现有错;但又查不到保存的帐单;其经济责任应由收银当事人承担;同时还要追究销毁单的原因..八现金、支票、信用卡的收款程序1、现金1收现金时应注意辨别真伪和币面是否完整无损..2除人民币外;其他币别的硬币不接收..2、支票收取支票应检查是否有开户行帐号和名称;印鉴完整清晰;一般印鉴是一个公章二个私章以上..如有欠缺;应先问交票人是否印鉴相符;并在背书留下联系人姓名和联系电话..本宾馆不接受私人支票;如由宾馆经理以上人员担保接受支票的;该支票出现问题由担保人承担一切责任..3、信用卡1收授信用卡时;应先检查卡的有效期和是否接受使用范围内的信用卡、查核该卡是否以被列入止付名单内;如刷错信用卡纸、过期、止付期及非接受范围内的信用卡银行一律拒收..2客人结算时;将消费金额填入签购单消费栏;请持卡人签名;认真核对卡号;有效期和签名应与信用卡一致;正确无误后撕下持卡人存根联随同帐单交客人..3持卡人如没有入住本宾馆或先离店;代他人付款的须请持卡人在签购单上先签名;填写付款确认书;收银员应认真核对卡号和签名;按预住天数预计金额授权;取得授权后;在签购单边缘注明“已核”字样签上经办员姓名;写上授权金额和授权号码.. 4信用卡超过限额的一律要致电银行信用卡授权中心或通过EDC取得授权;如实际消费超过授权金额应再补授权;一笔消费只能用一个授权码;多个授权码应分单套购;方可接受使用..5签购金额如超过授权金额的10%以内;原授权码仍可使用;不须再授权..九下班时现金及帐单交接程序1、现金交接程序餐厅收银员编制报告完毕后;将所收的现金数额分别填写在现金袋上;然后将现金装入袋内..要求内装现金与现金袋上记录的金额一致;并在现金收入交收记录簿上签字;办理现金交接手续..在收银员的监督下将现金袋放入保险柜中;当收银员下班时;由接收人一一清点现金口袋及核对现金袋上的金额与现金交收记录簿金额是否一致;无误后在转交人姓名栏内签名;A;B;C;D班以此类推;手续不变;直到第二天总出纳清点为止..2、客帐单交接程序客帐单交接程序分为两类：一类是已使用的;将已使用过的客帐单按顺序号排好;用客帐单分配表包捆好;放到指定位置;供夜间核数员审核用;另一类是未使用过的;要检查一下与已使用过的客帐单最后一张是否有连号;无误后;办理退还手续..在餐厅收银客帐单领用登记簿的退回处签字..如下班次继续使用时在领用栏内签字办理交接手续;当天工作结束时;应将未使用的客帐单退回主管处;并办理退回签字手续..十台球厅工作程序1、当客人到台球厅打球消费时;收银员接到服务员的传递信息后;开出收费结算单;注明客人开始消费时间、所用台球桌号;并在打卡机上打上开单时间;并在登记表中做好记录..2、客人结帐时;收银员要在结算单上注明截止时间;客人打球应收银项;加上其它消费款项;最后应收金额与客人结帐;并在打卡机上打出结帐时间;并在登记表中做好登记记录..3、免费接待：根据宾馆制订的免费接待执行..总经理接待;由总经理在接待单上签名确认..如果不能及时签名;由部门经理代替接待的;由部门经理先在接待单上签名并注明接待内容;部门经理在第二天;将手续补齐后交财务审计处审查;如果不补签;将视同本人消费;在其当月工资中扣除;如果总经理打电话到康乐部通知接待客人的;由康乐部领班以上人员填写接待单;并于二个工作日内将手续补齐交财务审计核查..4、在使用结算单和酒水单的过程中;注意单据要连码使用;修改及作废单据、单据传递要严格按照单据使用管理规定方法执行..切记每次结帐都要凭结算单才能与客人结帐..5、当班营业结束后;填写营业缴款凭证;按规定办理好交款交单程序..十一游泳馆工作程序1、游泳票、记次卡及年卡由收银员按不同价格;向财务票证管理员领取..收银员在当班结束后;填写缴款凭证时;要将当班销售游泳票记次卡、年卡的号码、数量及金额在备注栏中注明清楚..当领取的票卡售完后;凭缴款凭证的第一联;向票证管理员核销原领取的票卡;再重新领取票卡销售..2、设置“游泳馆登记表”..序号：是按照当天客人消费的次序进行排号;类型：指客人消费的是门票、记次卡或年卡;号码：指客人使用的票或卡的号码;数量：指客人共消费了多少人次;金额：指销售不同票或卡的不同价格;卡使用次数：指记次卡消费是第几次消费及所剩次数;衣柜号码：指由康乐服务员发给客人的衣柜钥匙的号码;进馆时间：指客人进馆时间;客人签名：指年卡客人消费时客人签名;核对签名：指由康乐领班以上人员;证实年卡客人或免费接待客人的核实签名;备注：指记录特殊情况的注解..注意：本表一式两联;当天营业结束后;由收银员和康乐部进行核对;核对无误后;双方共同签名确认;一份交财务审计核对;另一份由康乐部留存核查..3、康乐收银员要认真填写当班销售及受理票和卡按表中内容;注意票和卡的号码以及卡的使用次数..4、客人衣柜钥匙由康乐服务员保管发放;康乐服务员接到收银员传递过来的票和卡时;将衣柜钥匙发给客人;并将钥匙号码对照收银员填写的票或卡填入表中..5、客人使用赠票时;收银员收到票后;在票面上写上“作废”字样并注上日期;当班结束后;将赠票交财务审计核对审查..6、受理年卡时;一般要求客人在登记表上签名确认;如果客人没签名;必须由康乐部当值领班以上人员签名证实..7、免费接待：根据宾馆制订的免费接待执行..总经理接待;由总经理在接待单上签名确认..如果不能及时签名;由部门经理代替接待时;由部门经理先在接待单上签名;并注明接待内容;部门经理应在第二天;将手续补齐后交财务审计处审查;如不补办手续;将视同本人消费并在其当月工资中扣除;如果总经理打电话到康乐部通知接待客人的;由康乐部领班以上人员填写接待单;并于二个工作日内将手续补齐交财务审计核查..8、钥匙交接：客人游泳冲洗完后;由康乐部更衣室服务员将客人衣柜钥匙交到服务台服务员处;在双方交接钥匙时;必须办理填写“钥匙交接表”一式两联;财务收银员要起到监督作用;并在表上签名证实;当天营业结束后;将此单一联连同登记表一起交财务审计核对;一联由康乐部留存备查..9、当班营业结束后;填写营业缴款凭证;按规定办理好交款交单程序..十二保龄球馆工作程序1、客人进馆消费打球时;预先交押金;由收银员开出“押金收条”一式三份;将第二联交球馆服务员作为开道的凭据;第三联交客人留底..2、球馆服务员接到收银员传递的“押金收条”后;注上开道时间及球道号;并给客人开道打球..3、如果客人消费金额超过“押金收条”上的押金;由球馆服务员通知客人到收银处并再次交纳押金后;才能给予继续消费..4、客人打完球后;球馆服务员在“押金收条”上注明结束时间;并写明客人所打局数及消费金额;将“押金收条”的第二联交给收银员结帐..5、收银员接到球馆服务员传递的结帐信息后;收回客人留底的第三联“押金收条”;根据客人的消费项目及消费额开出结算单;并与客人结帐..结算单一式四联;填写时必须一起填写;不得分别填写..6、如果客人的押金多于实际消费;结帐时须退款给客人的;由厅面管理人员签名证实后;交收银员办理退款手续..7、用于开“押金收条”的押金单和结算单必须联码使用;填写时必须按单据内容及客人消费项目规范填写;不得随意修改及作废单据..修改或作废结算单必须由收银员写明原因;并由厅面管理人员及收银领班以上人员证实..8、免费接待：按照宾馆制订的免费接待办法执行..总经理接待时;由总经理在接待单上签名确认..如果不能及时签名;由部门经理代替接待的;由部门经理先在接待单上签名并注明接待内容;部门经理在第二天将手续补齐后;交财务审计处审查;如果不补办;将视同其本人消费;并在其当月工资中扣除;如果总经理打电话到康乐部通知接待客人的;由康乐部领班以上人员填写接待单;并于二个工作日内将手续补齐交财务审计核查..9、客人购买月卡、优惠卡时;需填写四联结算单据;注明卡号、起止时间;并让客人签名..10、客人持月卡消费时;需填写结算单;注明卡号、使用次数;并有客人签名..接待员凭结算单直接给客人开局..11、客人使用赠票的;收银员收到票时在票面上写上“作废”字样并注上日期;当班营业结束后;将赠票交财务审计核对审查..12、当班结束营业后;填写营业缴款凭证;按规定办理交款交单程序..十三棋牌室工作程序1、当客人到棋牌室打球消费;收银员接到服务员的传递信息后;开出收费结算单;注明客人开始消费时间、所用房间号及不同的桌类收费;并在登记表中做好记录..2、客人在打牌过程中;发生其它消费;由服务员开出酒水单;注明客人的消费项目、应收取金额及房间号;将酒水单传递给收银员与其相应的收费结算单一起与客人结算..3、客人结帐时;收银员要在结算单上注明截止时间;客人消费应收款项;与客人结帐后;在登记表中做好登记记录..4、免费接待：根据宾馆制订的免费接待执行..总经理接待;由总经理在接待单上签名确认..如果不能及时签名;部门经理代替接待的;由部门经理在接待单上签名;并注明接待内容;部门经理在第二天将手续补齐后;交财务审计处审查;如不补办手续;将视同本人消费;并在其当月工资中扣除;如总经理打电话通知康乐部接待客人的;由康乐部领班以上人员填写接待单;并于二个工作日内将手续补齐交财务审计核查..5、在使用结算单和酒水单的过程中;单据要连码使用;修改及作废单据、单据传递要严格按照单据使用管理规定执行..切记每次结帐时;都要凭结算单才能与客人结。
XX财务标准化-会计科目说明
厦门夏商旅游集团酒店管理公司会计科目使用说明制订：财会部日期：2008年2月厦门夏商旅游集团酒店管理公司一级会计科目目录一、会计科目编定原则：理论与实际结合原则：在符合法令法规的前提，尽量使会计科目的设置符合实际管理需要。
预算与帐务统一原则：“预算”为前控，“会计”为事后反映。
同一件事上，使用的科目应一致性，凡属预算涉及的科目，会计一定要设，且需与预一致，以符合管理需要。
会计科目的设置要反映交易或事项的类型，不涉及交易或事项的对象。
二、成本中心的使用注意事项：1.成本中心中的公司内部单位一律依照公司组织架构所编列的单位为成本中心，组织架构上未编列的单位不能再作为成本中心。
同时成本中心尽量要在辅助核算或部门核算及供应商、客户核算中体现。
2.对于个人借支款项，为便于管控，一律以员工薪号为成本中心代码挂账。
【财务费用】除汇兑损益外统一按【银行别】入帐；三、会计科目使用注意事项：一般情况，会计科目与成本中心在使用上是对应一致的四、预算控制注意事项：1.严格按照预算额度控制各部门费用发生，“超预算”者只能在同科目向其它部门“借预算”，借预算时须填写“借预算申请表”，呈相关人员审批后方可修改，不同科目之间不能“借预算”；若其它部门该项费用都无法出借，则可“追加预算”，追加预算时须填写“追加预算申请表”，呈副总审批后方可修改；以上两项若涉及资本支出，必须填写资本支出明细。
2.资本支出必须先填写“资本支出申请单”经权责主管核准后，进行预算后方可请购；3.会计帐务之“摊提费用”“折旧费用”等科目，由相关会计人员在月末做帐时维护入预算画面。
以保持会计、预算一致性。
五、编制科目明细表注意事项：1.每月过账后三天内，各帐务人员必须完成各相应科目明细表的编制。
2.编制人员需对报表做详细分析，并提列报表说明。
报表说明作为报表审核的主要内容。
3.科目明细表编制完毕后需与总帐核对，再呈主管审核。
六、帐务处理规范1、核算会计审核重点01、单据是否按照公司规定进行粘贴。
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厦门夏商旅游集团酒店管理公司
会计科目使用说明
制订：财会部
日期：2008年2月
厦门夏商旅游集团酒店管理公司一级会计科目目录
一、会计科目编定原则：
理论与实际结合原则：在符合法令法规的
前提下，尽量使
会计科目的设置
符合实际管理需
要。
预算与帐务统一原则：“预算”为前控，
“会计”为事后
反映。
在同一件
事上，使用的科
目应一致性，凡
属预算涉及的科
目，会计一定要
设，且需与预算
一致，以符合管
理需要。
会计科目的设置要反映交易或事项的类型，不涉及交易或事项的对象。
二、成本中心的使用注意事项：
1.成本中心中的公司内部单位一律依照公司
组织架构所编列的单位为成本中心，组织
架构上未编列的单位不能再作为成本中
心。
同时成本中心尽量要在辅助核算或部
门核算及供应商、客户核算中体现。
2.对于个人借支款项，为便于管控，一律以
员工薪号为成本中心代码挂账。
【财务费用】除汇兑损益外统一按【银行
别】入帐；
三、会计科目使用注意事项：
一般情况，会计科目与成本中心在使用上
是对应一致的
四、预算控制注意事项：
1.严格按照预算额度控制各部门费用发生，
“超预算”者只能在同科目向其它部门“借
预算”，借预算时须填写“借预算申请表”，
呈相关人员审批后方可修改，不同科目之
间不能“借预算”；若其它部门该项费用都
无法出借，则可“追加预算”，追加预算时
须填写“追加预算申请表”，呈副总审批后
方可修改；以上两项若涉及资本支出，必
须填写资本支出明细。
2.资本支出必须先填写“资本支出申请单”
经权责主管核准后，进行预算后方可请购；
3.会计帐务之“摊提费用”“折旧费用”等科
目，由相关会计人员在月末做帐时维护入
预算画面。
以保持会计、预算一致性。
五、编制科目明细表注意事项：
1.每月过账后三天内，各帐务人员必须完成
各相应科目明细表的编制。
2.编制人员需对报表做详细分析，并提列报
表说明。
报表说明作为报表审核的主要内
容。
3.科目明细表编制完毕后需与总帐核对，再
呈主管审核。
六、帐务处理规范
1、核算会计审核重点
01、单据是否按照公司规定进行粘贴。
02、审核权限及流程是否完整。
03、用款单据的填写是否规范，是否有涂改，发票后面是否有涂写等。
04、是否按照公司规定附有正式发票，以及能够说明此笔支出的明细附件。
05、发票类型是否合适，发票上是否有盖对方的“发票专用章”。
06、若是转帐类的，发票专用章上的单位名称是否跟用款单位一致。
07、发票金额是否跟用款金额大小写一致。
08、该笔支出的支付方式是否按照公司规定执行。
09、支出是否违背法令法规及公司相关规定的要求。
2、除月底结转损益外，核算会计必须依据原始单据进行记帐，
不得随意调整帐务。
管理会计在审核凭证过程中，发现有问
题需要调整的，当月未结帐的，可直接在原凭证中修改。
当
月已结帐的，则在下个月进行帐务调整。
3、涉及银行存款的帐务，入帐日期必须跟实际支付日期一致，
以便于核对。
4、记帐时，摘要的填写一定要尽可能详细、规范，以便于后续
查询及分析。
例如：
费用类：【什么人】＋【什么时间】＋【什么事情】
货款类：【经办人】＋“付”＋【谁】＋【什么时间】＋【什么类型】＋“货款”
银存现金类: 【经办人】＋“付”＋【什么时间】＋【什么类型款项】＋【用款单据号码】
分期付款类：【经办人】＋“付”＋【什么项目】＋【什么款项】
固定资产类：【什么人】＋【什么时间】＋【什么事情】＋【固定资产编码】
收入类：【什么时间】＋【什么类型款项】＋【相应数量】
折旧类：计提＋【什么时间】＋折旧
结转损益类：结转＋【什么时间】＋损益
5、现金类记帐，贷方用“其他应收款-备用金”逐笔体现，不得
汇总记帐，以保证现金记帐的及时性。
出纳可随时根据备用
金总额跟剩余备用金的差额，填写“用款申请单”及“备用
金盘点表”进行补充备用金的作业。
6、夏商及下属和托管单位之间的资金调拨要及时核算，具体流程如下：
A、所有类型收入统一存款到各单位一般户，所有类型支出统
一从各单位基本户中支出，出纳人员要每周五要把各单位
一般户中的余额调拨到基本户中。
B、同一单位不同户头之间调拨无须开具收据，每周五下午出
纳填写“内部资金调拨申请单”并签名，经财务经理签核
后即可进行作业。
作业完毕后，把“内部资金调拨申请单”
两联全部交给核算会计进行帐务处理。
调拨原因统一填写
“收入户资金转拨”
C、不同单位之间进行资金调拨时，出纳首先填写“内部资金
调拨申请单”，调拨原因统一填写“关联企业款项支付需
要”，填写完毕后签名，经财务经理签核后即可进行作业。
作业完毕后，以调入方名义开具收据给调出方，然后把收
据存根联连同“内部资金调拨申请单”调入方联交给调入
方核算会计进行帐务处理。
收据客户联连同“内部资金调
拨申请单”调出方联交给调出方核算会计进行帐务处理。
7、对于现金付款部分，出纳付款完毕后，在用款申请单上加盖
“现金付讫”章，同时要签字并注明日期。
然后当天登记现
金日记帐。
登记日记帐时，摘要依据会计摘要的规定填写。
次日上午把单据提供给核算会计进行帐务处理。
核算会计必
须以出纳签核的时间作为记帐日期，在接到单据的当天必须
全部处理完毕。
对于银行付款的部分，出纳付款完毕后，在用款申请单上加
盖“转帐付讫”章并在单据上签字。
隔日到银行取银行回单。
然后把银行回单夹到相应的单据上面，并在单据上注明银行
实际支付时间。
再根据银行回单登记银行存款日记帐。
登记
日记帐时，摘要依据会计摘要的规定填写。
登录完毕后把单
据提供给核算会计进行帐务处理。
核算会计必须以出纳注明
的时间作为记帐日期，在接到单据的当天必须全部处理完毕。
对于收入的部分，以银行实际回单为准进行记帐。
月底则可以由会计先做帐，然后再由出纳提供银行回单。
8、会计※出纳每周一下午核对截至上周五为止的银行存款余额。
首先由出纳填写“银行存款余额核对表”，然后登录帐务系统，填写会计帐面余额，针对差异的部分，要及时追踪并加以处
理。
核对完毕后出纳在银行存款余额核对表上签字，再交给
会计人员签字确认。
月底要在1号下午核对完毕，核对时同
时要把银行余额对帐单附在“银行存款余额核对表”上。
9、收入确认时间点：
餐饮部分：以结帐单为准进行确认
客房部分：以经营日报表为准进行确认
租赁部分：以经营月报表为准进行确认
运输部分：以经营月报表为准进行确认
10、会计人员每周五列印本周新增记帐凭证，列印完毕后夹在原
始单据上给管理会计进行审核。
管理会计审核完毕后，如有
问题的，则由管理会计打开权限，交给会计人员进行调整。
没有问题的，管理会计签字后把单据返回会计人员，会计人
员再把单据进行粘贴，并进行档案保管。
11、会计部书面档案以类别区分后再以单位别进行区分。
对于电
脑档案，由网管人员统一在服务器上面给每位人员设置一个
资料夹，后续所有电脑档案必须在服务器上进行备份，不得
存放在个人电脑上，以防电脑出故障。
电脑密码由网管人员
统一设置后再分发给个人，并统一留底一份存档。
12、结帐时程规划请参照《结帐时程规划》
13、对于分期付款的部分，除第一次付款要求附上合同外，后续
无须在附合同。
当核算会计第一次接到分期付款的单据后，
审核无误后，填写《分期付款登记表》，并附在用款单据上进
行请款。
等付款完帐务处理完毕后，再在《分期付款登记表》
登记凭证号码，然后把《分期付款登记表》取下单独夹在一
起，等下一次付款时再循环上面的流程。
已经发生的部分则
在最近一次请款时直接补齐。
如有尾款的则必须在结算款时
取得正式发票，结转全部，尾款挂帐其他应付款。
14、每月10日由核算会计提供“其他应收款”追踪表，分发各单位进行追踪。
同时应收要核对并提供各单位追款。
15、自7月1日开始，凡是7月1日之前发生的费用均要在摘要最后面注明“历史”两个字，以便于分析。
七、其它说明事项
由于经济环境的不断变化，会计对其的反
映方式、反映项目等都势必定期做相应的
调整。
在此会计科目说明使用过程中，全
体会计人员应灵活使用，敢于质疑目前规
定的科目设置、归属方法，发问讨论，要
求编制人员修正，这样才能更好的发挥好
会计的反映与监督职能。
编者。