课程财政学考试复习资料

课程财政学考试复习资料一、单项选择题1、财政学是一门研究政府部门即公共部门（C ）的规律性的科学。

A、税收情况B、财政活动C、收支活动D、财务活动2、财政是人类社会发展到一定历史阶段的产物。

财政随国家的产生而产生，随社会制度的变迁而发展。

因此财政属于：（ A ）A、分配范畴，B、经济范畴C、阶级范畴D、管理范畴3、在财政支出效益法分析中，整个社会资源的最佳配置条件是（C ）A、公共物品支出的边际效益> 私人物品支出的边际效益B、公共物品支出的边际效益< 私人物品支出的边际效益C、公共物品支出的边际效益= 私人物品支出的边际效益D、公共物品支出的边际效益>= 私人物品支出的边际效益4、反映当年公债还本付息额与政府财政收入的比例关系，即财政的债务清偿能力的指标是（B ）A、公债依存度B、公债偿债率C、公债负担率D、居民应债率5、预算执行部门的决算需要层层向上汇总，最后将各省、自治区、直辖市总决算汇编成地方总决算，并连同中央一级决算一起汇编成国家决算的部门是：（A ）A、财政部；B、国家税务总局；C、中国人民银行；D、工商管理总局。

6、区分不同税种的主要标志是（ A ）A、征税对象；B、纳税人；C、税目；D、税率。

7、经济学家更推崇的财政政策是：（ A ）A、减税；B、增加转移支付；C、增加政府购买的商品劳务；D、发行国债8、免税可分为全额免税和(C)免税。

A、部分B、超额C、累进D、绝对二、多项选择1、社会公共需要的特征有：（ABD ）A、完整性B、集中性C、强制性D、无偿性2、政府预算的种类有：（ABCD ）A、单式预算B、零基预算C、复式预算D、增量预算3、税收转嫁的形式有（ABCDE ）A、前转B、消转C、后转D、散转E、税收资本化4、请在下列选项中选出公债的基本特征：（ACD ）A、自愿性B、无偿性C、灵活性D、有偿性5、税收的基本特征有：（ABC ）A、固定性B、无偿性C、强制性D、集中性三、判断题：１、纳税人缴纳的流转税能够随商品价格运动转嫁由消费者负担。

（×）2、流转税纳税义务人即税负人。

（×）3、税务机关在征税过程中，是否征税或征收多少税款，可以与纳税人协商议定。

( ×)4、税收收入与企业收入是同等性质的财政收入形式。

（×）5、企业所得税是指国家对境内企业（外商投资企业和外国企业除外）就其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。

它是国家参与企业利润分配的一种重要手段。

（√）6、增值税属于价内税。

（×）7、消费税属于价内税。

（√）8、预算外资金是部门及单位的自有资金，其分配权在单位，管理权在财政。

（×）9、要消除经济的周期波动。

依靠经济自动稳定财政政策的内在稳定作用就可以了。

（×）10、公共物品或服务的收益范围是不受地域和空间的影响，使全民受应该享受的其带来的利益的。

（×）11、对于个人所得税，我国居民负有无限纳税义务，非居民只承担有限纳税义务。

（√）12、增支减税可以紧缩经济。

（×）四、填空题：1、财政是政府集中一部分社会资源用于生产或提供公共物品或服务，以满足社会公共需要的活动。

2、转移性财政支出具有无偿、单方面转移的特征。

3、最佳的政府支出模式是转移性支出的比重大于购买性支出的比重。

4、从许多事实来看，财政支出是不断增长的。

财政支出弹性是财政支出增长率与国内生产总值增长率的比值。

5、支出效益是指财政分配活动中所得与所费的对比关系。

6、在不存在转嫁的情况下，纳税人和负税人是一致的，在存在转嫁的情况下，纳税人和负税人则是分离的。

7、本书谈到的，财政收入主要有税收收入、国有资产收益、公债收入和政府收费。

8、财政政策的目标是充分就业、物价稳定、经济增长。

9、、公共物品或服务理论是财政学的理论基础。

五、名词解释：1、国债依存度；2、零基预算；3、纳税期限；4、财政政策答：1、国债依存度＝当年国债发行额/财政支出。

2、零基预算是指政府在编制预算时以零为起点，不受以往各年预算的束缚，任何行政部门的支出预算，都从零开始，重新审定和编制预算内容。

3、纳税期限是指纳税人在发生纳税义务以后应当缴纳税款的具体期限。

纳税期限是由税收的有限性特征所决定的。

4、财政政策是政府为了实现一定的目标，依据客观规律和一定时期社会经济发展的要求制定的指导财政分配活动、处理财政分配关系的基本准则和规范。

六、问答题：1.请说出财政在社会主义市场经济体制下有哪些职能？（至少三点）P15-21答：1.资源配置职能2．调节收入分配职能3．稳定经济职能2、根据课税对象、税本和税源的不同定义，请分别说出财产税的课税对象、税源，企业所得税的课税对象、税本和税源。

P64-65答：财产税课税对象：特定的财产税源：形成各种财产的收入企业所得税的课税对象：企业的利润税本：企业生产的产品税源：企业销售其生产的产品所获得的收入3、根据税收转嫁与归宿的规律，说出税收转嫁和供求弹性的关系。

P96-97答：1.商品或生产要素的需求弹性愈大，税收前转的可能性愈小，反之，商品或生产要素的需求弹性愈小，税收前转的可能性愈大；2. 商品或生产要素的供给弹性愈大，税收前转的可能性愈大，反之，商品或生产要素的需求弹性愈小，税收前转的可能性愈小；3. 商品或生产要素的需求完全没有弹性，税收将全部前转，反之，商品或生产要素的供给完全没有弹性，税收将全部后转；4. 商品或生产要素的需求完全有弹性，税收将全部后转，反之，商品或生产要素的供给完全有弹性愈大，税收将全部前转；5. 商品或生产要素的需求弹性大于供给弹性，税收向后转嫁祸不能前转的可能性大，反之，商品或生产要素的供给弹性大于需求弹性，税收前转的可能性大。

4、结合本书及当前实际，请列举说出国家政府财政对于经济过热，通货膨胀时期要达到紧缩经济的目的，可以采取哪些财政政策及货币政策进行干预和抑制？（提示：可以从公债的发行、财政税收、政府支出以及政府消费性支出和转移性支出等方面）答：可以发行公债，特别是长期公债，收回市场上流通过多的货币，达到紧缩经济的目的；增加税收，暂缓消费，使过热经济紧缩；减少财政支出，减少市场上流通的货币；政府增加转移性支出，减少消费性支出，达到调节收入，较少消费的目的，从而抑制经济的过快发展；采用紧缩的货币政策，提高存款准备金率、提高再贴现率、通过金融市场卖出有价证券，收回市场上流通过多的货币，较少货币量达到对经济产生收缩的目的。

5、试述国家预算的职能。

答：国家预算是国家宏观调控的一种政策工具，具有如下职能：(1)实施国家预算法律、行政管理职能。

国家预算是在近代议会制度的基础上产生的，实质上是国家权力、立法部门对行政部门的控制和监督的工具。

而且政府的行动职能日趋扩展，行动内容日益复杂，行政机构层次增多，这是世界各国的普遍趋势。

国家预算可以通过资金的分配和控制有效地对政府行政活动进行管理，并以预算的法规制度来确定政府行政的开支标准，促进各级政府提高行政效率。

(2)实施财政政策的职能。

国家预算是国家权力、行政机构为合理实现公共财政目标的一种政策表现。

它本身就具有公共财政配置资源、适度平衡的含义，它是熨平经济波动、促进经济稳定增长的重要财政手段。

(3)实施财政监督的职能。

国家预算收入和支出都是法定的指标，对于政府、企业、事业单位的不合理开支或违规行为，可以采用法律手段加以约束。

七、计算题1、假设甲6月份收入为4500元，请分别用全额累进税率和超额累进税率两种不同的方法计算其当月应纳全额累计法：2500*0.15=375元超额累进法：500*0.05=25(2000-500)*0.1=150(2500-2000)*0.15=75应纳税额：25+150+75=250元2、某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，当月销售给国内企业，销售额为1 800万元。

该货物关税税率为10％，增值税税率为17％。

计算该进出口公司进口应纳关税、增值税和国内销售应纳增值税。

答案:该进出口公司进口应纳关税=700万元×10％=70万元该进出口公司进口应纳增值税=（700万元+70万元）×17%=130.9万元该进出口公司应纳国内销售增值税=本月销项税额－本月进项税额=1 800万元×17%－130.9万元=175.1万元3.某酒厂生产用白酒泡制的药酒，当月销售额为180万元，当月月初库存外购白酒帐面余额为70万元，当月购进白酒30万元，月末库存外购白酒50万元，消费税税率白酒为25％，药酒为10％。

计算当月应缴纳的消费税和增值税。

答案:当月应缴纳的消费税=180万元×10％－（70+30－50）×25％=5.5万元当月应缴纳的增值税=180万元×17％－30×17％=25.5万元4.某轧钢厂某月发生下列经济业务：(1)购入钢坯800 000元；购入工卡具等低值易耗品40 000元；购入煤炭600吨，每吨买价150元；支付电费23 000元，其中5 000元用于福利方面，其余均用于生产应税产品。

(2)销售各种钢材实现销售额2 420 000元；自制线材10吨，用于本企业基本建设工程，按出厂价合计20 000元；向某贸易公司收取延期付款利息5 600元。

以上各项均有增值税专用发票，增值税税率为17％。

计算该厂本月应纳的增值税。

答案：本月销项税额=（2 420 000+20 000+5 600）×17％=415752元本月进项税额=（800 000+40 000+600×150+23000－5000）×17％=157250元该厂本月应纳的增值税=本月销项税额－本月进项税额=415752元－157250元=258502元5、根据财政乘数的学习，对于当前的经济环境，国家拟同时增加政府支出和财政税收，计算当国家每增加100元政府支出和增收100元财政税收时，设当时的边际消费倾向为3/5，分别求出政府支出乘数、政府税收乘数及平衡预算乘数三大财政乘数，并计算这一财政政策最终带来的国民收入的变动量。

政府支出乘数=1/（1-3/5）=5/2政府说收乘数=-(3/5)/(1-3/5)=-3/2平衡预算乘数=5/2+(-3/2)=1国民收入变动量=100*5/2+100*（-3/2）=100元。