金融会计实训(习题部分)
金融企业会计习题参考答案
第三章存款业务的核算1．（1）借：库存现金 16 000贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 16 000 （3）借：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 8 000 贷：库存现金 8 000分户账户名：吉达商贸有限公司账号：利率：0.72% 单位：元利息＝3 937 000×0.72%÷360＝78.74(元)借：应付利息——活期存款利息户 78.74贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 78.74 2．（1）借：吸收存款——活期存款——天龙集团户 200 000贷：吸收存款——定期存款——天龙集团户 200 000 （2）到期利息＝50 000×1×2.52%＝1 260（元）借：吸收存款——定期存款——丽江宾馆户 50 000应付利息——定期存款利息户 1 260贷: 吸收存款——活期存款——丽江宾馆户 51 260 （3）利息＝80 000×83×0.72%÷360＝132.80(元)借: 吸收存款——定期存款——友谊商场户 200 000应付利息——定期存款利息户 132.80贷: 吸收存款——活期存款——友谊商场户 200 132.80借：吸收存款——活期存款——友谊商场户 120 000贷：吸收存款——定期存款——友谊商场户 120 000 （4）到期利息=100 000×2.25%×1=2 250(元)过期利息=100 000×65×0.72%÷360=130(元)借：吸收存款——定期存款——恒信有限责任公司户 100 000应付利息——定期存款利息户 2 380贷：吸收存款——活期存款——恒信有限责任公司户 102 3803.（1）12月3日:借：库存现金 1 500贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 500 （2）12月15日：借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3 000贷：库存现金 3 000（3）12月19日借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 000贷：库存现金 1 000（4）①12月20日结计陈浩存款账户的利息：利息＝（326 000＋5 852.37×2＋7 352.37×12＋4 352.37×4＋3 352.37×2）×0.72%÷360=(326 000＋11 704.74＋88 228.44＋17 409.48＋6 704.74) ×0.72%÷360 =450 047.40×0.72%÷360＝9（元）税金＝9×20％＝1.80(元)税后利息=9-1.80=7.20(元)②12月21日办理利息转账:借：应付利息——活期储蓄利息户 9贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 7.20应交税费——应交利息税户 1.80（5）12月27日:利息=(3 352.37＋7.2)×6×0.72%÷360=0.40(元)税金=0.40×20%=0.08(元)税后利息=0.40-0.08=0.32(元)借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3359.57应付利息——活期储蓄利息户 0.40贷：库存现金 3 359.89应交税费——应交利息税户 0.084.（1）借：库存现金 20 000 贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取林翼凡户 20 000 （2）利息＝10 000×6×2.07%÷12=103.50(元)税金=103.50×20%=20.70(元)税后利息=103.50-20.70=82.80(元)借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取李亚光户 10 000应付利息——定期存款利息户 103.50贷：库存现金 10 082.80 应交税费——应交利息税户 20.70（3）利息=8 000×87×0.72%÷360=13.92(元)税金=13.92×20%=2.78(元)税后利息=13.92-2.78=11.14(元)借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户 30 000应付利息——定期存款利息支出户 13.92 贷：库存现金 30 013.92 借：库存现金 22 002.78 贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户 22 000 应交税费——应交利息税户 2.78 （4）到期利息＝40 000×1×2.25%=900(元)过期利息=40 000×88×0.72%÷360=70.40(元)税金=(900＋70.40)×20%=194.08(元)税后利息=970.40-194.08=776.32(元)借: 吸收存款——定期储蓄存款——整存整取刘辉户 40 000应付利息——定期存款利息户 970.40贷：库存现金 40 776.32 应交税费——应交利息税户 194.08 （5）利息=(500＋6 000)÷2×12×1.71%÷12 = 39 000×1.71%÷12=55.58(元) 税金=55.58×20%=11.12(元)税后利息=55.58-11.12=44.46(元)税后利息=970.40-194.08=776.32(元)借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张玮户 6 000应付利息——定期存款利息户 55.58 贷：库存现金 6 044.46 应交税费——应交利息税户 11.12第四章联行往来的核算1．（1）借：联行来账12 000贷：吸收存款——活期存款（华生公司户）12 000 （2）借：联行往账8 800贷：吸收存款——活期存款（华生公司户）8 800 （3）借：汇出汇款10 000贷：联行来账7 900吸收存款——活期存款（红花公司户） 2 100 （4）借：联行来账——贵阳分行 6 700贷：联行往账——苏州支行 6 700 （5）借：联行来账——上海市分行 6 700贷：吸收存款——活期存款（苏纶纱厂户） 6 7002．（1）某支行联行汇差=（136 000 + 39 460）－（76 900+50 000）= 48 560（元）根据轧算结果某支行当日有应收汇差48 560元借：汇差资金划拨——管辖分行户48 560贷：全国联行汇差48 560（2）某分行联行汇差=（78 200 + 24 790）－（100 600+7 960）=-5 570（元）根据轧算结果某分行为应付汇差5 570元借：汇差资金划拨——第二支行户100 600——第三支行户7 960贷：汇差资金划拨——总行户 5 570——第一支行户78 200——第四支行户24 790（3）总行的核算借：汇差资金划拨——某分行户 5 570贷：全国联行汇差——某分行户 5 5703．发报经办行：借：吸收存款——活期存款（第一百货商场户）144 060贷：待清算辖内往来144 060 发报清算行：借：待清算辖内往来144 060贷：上存系统内款项——上存总行备付金户144 060 总行清算中心：借：系统内款项存放——发报清算行备付金户144 060贷：系统内款项存放——收报清算行备付金户144 060 收报清算行：当日，借：上存系统内款项——上存总行备付金户144 060贷：其他应付款——待处理汇划款项户144 060 次日，借：其他应付款——待处理汇划款项户144 060贷：待清算辖内往来144 060 收报经办行借：待清算辖内往来144 060贷：××科目144 060第五章金融机构往来的核算1. 商业银行：借：吸收存款——活期存款（服装厂户）567 000贷：存放中央银行款项567 000人民银行：借：××银行准备金存款567 000贷：联行往账567 0002. 人民银行：借：联行来账774 830贷：工商银行准备金存款774 830 工商银行：借：存放中央银行款项774 830贷：吸收存款——活期存款（亚麻厂户）774 8303. 商业银行市支行：借：吸收存款——活期存款（食品厂户）30 170贷：存放中央银行款项30 170农业银行市支行：借：存放中央银行款项30 170贷：联行往账30 170人民银行市支行：借：商业银行准备金存款30 170贷：农业银行准备金存款30 1704. (1)工商银行交换差额为应收差额：23 676借：存放中央银行款项23 676贷：清算资金往来23 676(2)农业银行交换差额为应付差额：28 417借：清算资金往来28 417贷：存放中央银行款项28 417(3)中国银行交换差额为应收差额：4 741借：存放中央银行款项 4 741贷：清算资金往来 4 741(4)人民银行借：农业银行准备金存款28 417贷：工商银行准备金存款23 676中国银行准备金存款 4 7415. 建设银行：借：拆出资金——工商银行户146 000贷：存放中央银行款项146 000工商银行：借：存放中央银行款项146 000贷：拆入资金——建设银行户146 000人民银行：借：建设银行准备金存款146 000贷：工商银行准备金存款146 0006. (1)4月12 日工商银行：借：缴存中央银行财政性存款147 000贷：存放中央银行款项147 000收入：待清算凭证400 000人民银行：借：工商银行准备金存款147 000贷：工商银行划来财政性存款147000收入：待清算凭证400 000(2)4月14日人民银行：借：工商银行准备金存款400 000贷：工商银行划来财政性存款400 000付出：待清算凭证400 000工商银行：借：缴存中央银行财政性存款400 000贷：存放中央银行款项400 000付出：待清算凭证400 0007. (1)办理再贴现再贴现利息=320 000×80×0.2475%/30=2 112(元)实付再贴现额=320 000 – 2 112=317 888(元)人民银行：借：再贴现——工商银行再贴现户320 000贷：工商银行准备金存款317 888 利息收入——再贴现利息收入户 2 112工商银行：借：存放中央银行款项317 888贴现负债——利息调整 2 112贷：贴现负债——面值320 000 (2) 再贴现到期收回人民银行：借：××银行准备金存款——承兑行户320 000贷：再贴现——工商银行再贴现户320 000 商业银行：借：贴现负债——面值320 000贷：贴现资产——面值320 000借：利息支出 2 112贷：贴现负债——利息调整 2 112借：贴现资产——利息调整 2 133贷：利息收入 2 133 8. (1)贷款发放人民银行：借：工商银行贷款——××行户250 000贷：工商银行准备金存款250 000工商银行：借：存放中央银行款项250 000贷：向中央银行借款——季节性贷款户250 000(2)归还贷款本息利息=250 000×2×0.48%=2 400 (元)人民银行：借：工商银行准备金存款252 400贷：工商银行贷款——××行户250 000利息收入——金融机构利息收入户 2 400 工商银行：借：向中央银行借款——季节性贷款户250 000利息支出——中央银行往来支出户 2 400贷：存放中央银行款项252 400第六章支付结算业务的核算1. 借：吸收存款——活期存款（家电商场户）426 000贷：联行往账426 000 2. 借：联行来账66 600贷：吸收存款——活期存款（华联商厦户）66 600 3. 借：吸收存款——活期存款（家电商场户）22 300（啤酒集团户）28 700（三联商场户）50 120 贷：吸收存款——活期存款（供电局户）101 120 4．借：吸收存款——活期存款（第八中学户） 1 350贷：吸收存款——活期存款（三和粮店户） 1 3505．罚款：16 600×5％=830 (元)，应收取1 000元借：吸收存款——活期存款（酒精厂户） 1 000贷：营业外收入——罚没收入 1 0006.借：吸收存款——活期存款（华联商厦户）85 000贷：吸收存款——汇出汇款85 0007.借：吸收存款——汇出汇款85 000贷：联行来账79 600 吸收存款——活期存款（华联商厦户） 5 4008.手续费=250 000×0.5‰=125(元)借：吸收存款——活期存款（果品厂户）125贷：手续费及佣金收入125收入：银行承兑汇票应付款250 0009.借：吸收存款——活期存款（洗衣机厂）140 000贷款——逾期贷款（洗衣机厂逾期贷款户）40 000贷：吸收存款——应解汇款（洗衣机厂户）180 000付出：银行承兑汇票应付款180 00010.借：吸收存款——活期存款（果品厂）26 000贷：吸收存款——本票（不定额本票户）26 00011.借：吸收存款——本票（不定额本票户）15 700贷：清算资金往来——同城票据清算15 70012.经办行：借：清算资金往来——信用卡清算 4 860贷：吸收存款——活期存款（海天大酒店户）4 811.40手续费及佣金收入48.60 发卡行：借：吸收存款——银行卡存款（兴隆实业公司户）4 860贷：清算资金往来——信用卡清算 4 860第七章贷款与贴现业务的核算1.练习信用贷款业务的核算(1)借：短期贷款一一新兴百货户200 000贷：吸收存款一一新兴百货户200 000 (2)借：逾期贷款一一乳品厂户500 000贷：中长期贷款一一乳品厂户500 000 (3)借：吸收存款一一塑料厂户51 375贷：短期贷款一一塑料厂户50 000利息收入 1 375 (4)借：吸收存款一一制药厂户34 000贷：利息收入34 000 (5)借：逾期贷款一一油漆厂户350 000贷：短期贷款一一油漆厂户350 000 (6)借：库存现金52 300贷：短期贷款一一王刚户50 000利息收入 2 300 （7）逾期利息=500 000×(7.5%÷360)×19=1979.17(元) 借：吸收存款一一红星乳品厂户501 979.17贷：逾期贷款一一红星乳品厂户500 000利息收入 1 979.17 (8)借：短期贷款一一李鸿户20 000贷：库存现金20 000 2.练习抵押贷款业务的核算（1）借：抵押贷款一一塑料厂户300 000贷：吸收存款一一塑料厂户300 000（2）借：应收利息一一蓝天贸易公司户15 000贷：利息收入15 000 （3）借：抵债资产一一汽车厂户520 000贷：逾期贷款一一汽车厂户500 000应收利息20 000 （4）借：存放中央银行款项800 000贷：抵债资产740 000营业外收入60 000 （5）借：存放中央银行款项158 500贷：抵押贷款一一红星乳品厂户150 000应收利息一一红星乳品厂户8 500（6）借：固定资产520 000贷：抵债资产520 000（7）借：存放中央银行款项 1 000 000营业外支出25 000贷：抵债资产 1 025 000（8）借：吸收存款一一通信公司户215 000贷：抵押贷款一通信公司户200 000应收利息一通信公司户15 0003.练习票据贴现业务的核算（1）借：贴现资产350 000贷：吸收存款一一通信公司户341 810利息收入一一贴现利息收入户8 190（2）借：清算资金往来85 000贷：贴现资产85 000（3）借：吸收存款一一油漆厂户100 000逾期贷款一一油漆厂户50 000贷：贴现资产150 000（4）借：联行来账60 000贷：贴现资产60 000（5）借：联行来账75 000贷：贴现资产75 000（6）借：吸收存款一一蓝天贸易公司户190 000贷：贴现资产190 0004.练习提取贷款损失准备和核销贷款损失的核算（1）1月份核销呆账贷款时：借：贷款损失准备750 000贷：贷款一一逾期贷款——服装厂户（已减值）750 000（2）1月末确认贷款减值损失时：借：资产减值损失870 000贷：贷款损失准备870 000（3）5月份收回已核销的呆账贷款时：借：贷款——逾期贷款——服装厂户（已减值）750 000贷：贷款损失准备——客户贷款户750 000同时，借：吸收存款（存放中央银行款项）200 000资产减值损失——贷款损失准备金户550 000贷：贷款——××贷款——××户（已减值）750 000第八章外汇业务的核算1.借：库存现金HK$ 1 000贷：货币兑换HK$ 1 000 借：货币兑换RMB 1 120贷：库存现金RMB 1 120 2.借：吸收存款——活期外汇存款（某企业）US$ 8 019.37贷：货币兑换US$ 8 019.37 借：货币兑换（汇买价826%）RMB 66 240贷：货币兑换（钞卖价828%）RMB 66 240 借：货币兑换US$ 8 000贷：汇出汇款US$ 8 0003. 借：××科目US$ 20 000贷：吸收存款——活期外汇存款US$20 000 4.借：库存现金US$ 10 000贷：货币兑换US$ 10 000 借：货币兑换（钞买价825%）RMB 82 500贷：货币兑换（汇卖价828%）RMB 82 500借：货币兑换US$ 9 964贷：吸收存款——活期外汇存款（某企业）US$ 9 9645. 到期利息=US$3 000×2.25%=US$ 67.5过期利息=US$3 000×25×0.99%÷360=US$2.06利息合计=US$ 67.5+US$2.06=US$ 69.56借：吸收存款——个人外汇定期存款（马明）US$3 000贷：吸收存款——个人外汇定期存款（马明）US$3 000 借：应付利息US$69.56贷：货币兑换US$69.56借：货币兑换RMB 574.57贷：吸收存款——活期储蓄存款（马明）RMB 574.576. 借：吸收存款——活期外汇存款（某企业）US$ 84 345.26贷：货币兑换US$ 84 261手续费及佣金收入US$ 84.26 借：货币兑换（钞买价826%）RMB 696 000贷：货币兑换（汇卖价116%）RMB 696 000 借：货币兑换HK$600 000贷：汇出汇款HK$600 0007.（1）受证：收入：国外开来保证凭信US$800 000(2)审单议付：借：应收即期信用证出口款项US$800 000贷：代收信用证出口款项US$800 000付出：国外开来保证凭信US$800 000（3）收款结汇：借：存放同业US$816 000贷：手续费及佣金收入US$16 000货币兑换US$800 000借：货币兑换RMB 6 608 000贷：吸收存款——活期存款（纺织品公司户）RMB 6 608 000 8. (1)开立信用证借：吸收存款——活期存款（信谊公司户）RMB 174 000贷：货币兑换RMB 174 000 借：货币兑换HK$ 150 000贷：存入保证金HK$ 150 000 借：应收开出信用证款项HK$ 1 500 000贷：应付开出信用证款项HK$ 1 500 000(2)审单付款①单到国内付款方式借：应付开出信用证款项HK$ 1 500 000贷：应收开出信用证款项HK$ 1 500 000 借：吸收存款——活期存款（信谊公司户）RMB 1 600 800贷：货币兑换RMB 1 600 800 借：货币兑换HK$ 1 380 000存入保证金HK$ 150 000贷：存放同业HK$ 1 530 000②国外审单借：借：应付开出信用证款项HK$ 1 500 000贷：应收开出信用证款项HK$ 1 500 000 借：吸收存款——活期存款（信谊公司户）RMB 1 600 800贷：货币兑换RMB 1 600 800 借：货币兑换HK$ 1 380 000存入保证金HK$ 150 000贷：存放同业HK$ l 530 000 借：吸收存款——活期存款（信谊公司）RMB 20 880贷：货币兑换RMB 20 880借：货币兑换HK$ 18 000贷：利息收入HK$ 18 000第九章所有者权益与损益的核算1．借：库存现金（吸收存款、存放中央银行款项等科目）50 000万贷：实收资本 40 000万资本公积——资本溢价 10 000万2．借：库存现金 40 100万贷：实收资本 40 100万3．借：资本公积 1亿贷：实收资本 1亿4．借：利润分配——提取法定盈余公积 430 000 贷：盈余公积——法定盈余公积 430 000 5．借：应收利息 78 000贷：利息收入 78 000 6．借：存放中央银行款项 8 000贷：手续费及佣金收入 8 000 7．借：利息支出 84 000贷：吸收存款 84 000 8．借：业务及管理费 880贷：库存现金 880第十一章保险公司业务的核算1.借：银行存款——活期户 5 000贷：保费收入——××险种 5 0002.4月25日收到保费时：借：银行存款20 000贷：预收保费——某公司20 0005月5日确认保费收入时：借：预收保费——某公司20 000贷：保费收入——某险种20 0003. (1)公司收取活期保费时：借：银行存款20 000应收保费——某企业80 000贷：保费收入——综合险100 000（2）各期收取保费时：借：银行存款20 000贷：应收保费—一某企业20 0004．借：赔款支出——企财险405 000贷：银行存款——活期户405 0005. 借：提取未决赔款准备金800 000贷：未决赔款准备金800 000第十二章证券公司业务的核算1．（1）收到客户认购款项时：借：银行存款20 000 000贷：代理买卖证券款20 000 000（2）将款项划付交易所时：借：结算备付金——客户20 000 000贷：银行存款20 000 000（3）客户办理申购手续，在证券公司与证券交易所清算时：借：代理买卖证券款200 000贷：结算备付金——客户200 000 （4）证券交易所完成中签认定工作，证券公司将未中签款项划回时：借：银行存款19 800 000贷：结算备付金——客户19 800 000（5）证券公司将未中签的资金退给客户时：借：代理买卖证券款19 800 000贷：银行存款19 800 000（6）收到证券交易所转来发行公司支付的发行手续费时：借：银行存款600贷：手续费及佣金收入——代买卖证券手续费收入600 2．（1）1月1日购入债券时，借：交易性金融资产210 000投资收益 4 300贷：银行存款214 300（2）1月31日，对该交易性金融资产后续计量。
金融会计习题
第一章总论一、单选题1、（）假设是指会计工作特定的空间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。
A 货币计量 B会计主体 C持续经营 D会计分期2、会计核算应当以企业发生的各项交易或事项为依据，记录和反映企业本身的各项经营活动，如实反映其财务状况、经营成果和现金流量。
此表述体现了：A可比性原则 B一致性原则 C客观性原则 D配比性原则３、( )是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不高估资产或收益，对企业可能发生的负债和费用作出合理的预计。
此表述体现了A 可比性原则 B谨慎性原则C客观性原则D配比性原则４、金融企业应当按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。
此表述体现了（）。
A实质重于形式原则 B谨慎性原则 C客观性原则 D一致性原则二、多选题1、银行会计核算的基本前提包括（）A 货币计量 B会计主体C持续经营 D会计分期2、反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素有（）A资产 B负债 C利润 D所有者权益第二章基本核算方法判断正误判断：1.T 2.F 3.F 4F 5F 6F7F 8F 9F 10F 11T 12T 13F 14F1．商业银行的会计科目按经济内容划分，分为资产类、负债类、所有者权益类、资产负债共同类和损益类。
2．银行的财务收入是指银行在经营业务中吸收的各项存款。
3．目前，我国各商业银行和人民银行均采用复式记账法和复式凭证。
4．银行使用的现金缴款单和现金收入传票均属于基本凭证。
5．特种转账借方传票和特种转账贷方传票均属于特定凭证。
6．银行每发生一笔业务，至少要编制两张传票。
7．明细核算系统和综合核算系统均按账户进行核算。
8．明细核算系统由分户账、现金收付日记簿、登记簿和日计表组成。
( )9．综合核算系统由科目日结单、总账和余额表组成。
10．甲种账适用于逐笔记账、逐笔销账的一次性账务。
金融企业会计银行会计实训题八
银行会计实训八：外汇业务一、练习外汇买卖及套汇业务的核算资料（一）中国银行卢湾支行发生下列经济业务：1．某入境游客持1 000欧元，来行兑换人民币。
2．凭有关批文兑换给某出国人员1 000英镑，收取人民币。
3．某外宾持美钞300元，来本行兑换人民币。
4．某客户经批准出国定居，凭有关文件来本行兑取1 000美元现钞，收取人民币。
5．某侨眷持700英镑现钞，来行开立个人外汇定期存款美元现钞户，定期两年。
6．某境内居民要求从其“个人外汇活期存款”美元现钞户提取价值800美元的港币现钞。
（二）中国银行外汇牌价表：二、练习外汇存款业务的核算资料（一）中国银行黄浦支行发生下列经济业务：1.服装进出口公司持现钞HKD2 000，存入其外汇活期存款（港元户）。
2.收到纽约中国银行贷记报单一份，金额为USD1080,系开户单位汉姆公司的出口贷款。
审核无误后，入该公司外汇活期存款帐户。
3.鞋帽进出口公司要求从该公司外汇活期存款美元户提取现钞USD3 000，用于出国考察零星支出。
4.收到香港分行借记报单HKD300，系华爱公司的货款尾欠，经审核无误后，从其外汇活期存款(港元户)支出。
5.客户华为的一份金额为USD10 000的定期存单到期，按其要求，将该存单的本金连同利息USD200一并另开一份定期一年的新存单转存。
6.一外籍船员持金额为USD5 000已过期10天的一年期定期存单一份，来本行要求提现，该存单定期利率为3%，适用活期利率为0.9%。
经查，已按规定提取应付利息USD125.7.张山先生的个人外汇活期存款（港元现钞户）存折资料如下表：币别：HKD 利率：1.2%套汇后办理转账。
（二）外汇牌价见习题一“资料（二）”。
要求：（一）编制会计分录。
（二）资料7专门要求：1.计算出每次余额的保留天数及积数，并填入分户账。
2.计算出结息日（12月20日）的应付利息，作出分录，并登记帐户。
三、练习现汇贷款及进出口押汇的核算资料（一）中国银行上海市分行发生一下经济业务：1.按贷款合同向鞋帽进出口公司发放短期贷款USD3 000，从“存放国外同业”帐户，直接支付进口信用证项下贷款。
金融企业会计课后练习题
第三章思考题1、贷款的种类有哪些？2、商业银行的哪些资产应计提贷款损失准备？3、贷款发生减值的客观证据有哪些？4、资产负债表日已减值贷款的利息应如何核算？5、贴现银行办理贴现时应如何计算贴现利息？练习题1、2011年12月31日，中国工商银行海淀支行向其开户单位天意公司发放一年期流动资金贷款，合同本金100万元，合同年利率12%，到期一次还本付息，同时发生交易费用1万元，支付给在本行开户的环亚咨询公司。
中国工商银行海淀支行于每月月末计提利息，并于2012年12月31日到期收回本息。
假设不考虑其他因素。
要求：(1) 编制发放贷款的会计分录(2) 编制每月月末计提利息的会计分录(3) 编制到期收回本息的会计分录2、2011年12月31日，中国工商银行海淀支行向其开户单位天意公司发放一年期流动资金贷款，合同本金100万元，合同季复利率3%，到期一次还本付息，同时在发放贷款时一次性按本金的 3.047%扣除手续费。
为简化核算，假设中国工商银行海淀支行于每季季末计提利息，并于2012年12月31日到期收回本息。
不考虑其他因素。
要求：（1）编制发放贷款的会计分录（2）编制每季季末计提利息的会计分录（3）编制到期收回本息的会计分录3、20×1年1月1日，H银行以“折价”方式向迪克公司发放一笔5年期贷款5000万元（实际发放给迪克公司的款项为4900万元），合同年利率为10%，利息按年收取，初始确认该贷款时确定的实际利率为10.53%，假设H银行于每年年末计提利息。
20×3年12月31日，有客观证据表明迪克公司发生严重财务困难，H银行据此认定对迪克公司的贷款发生了减值，并预期20×4年12月31日将收到利息500万元，20×5年12月31日将收到本金2500万元。
要求：计算20×3年12月31日H银行对迪克公司贷款应确认的减值损失。
4、20×1年1月1日，R银行向其开户单位A公司发放了一笔贷款15 000 000元。
金融会计实训习题答案
金融会计实训习题答案一、选择题1. 金融资产的分类不包括以下哪项？- A. 现金及现金等价物- B. 应收账款- C. 长期股权投资- D. 存货答案：D2. 以下哪项不是金融负债的特点？- A. 需要偿还- B. 可能产生利息- C. 通常有固定的偿还期限- D. 可以自由转换为其他金融工具答案：D二、判断题1. 金融资产的公允价值变动应计入当期损益。
（对/错）答案：对2. 金融负债的公允价值变动不应计入当期损益。
（对/错）答案：错三、简答题1. 简述金融资产的计量基础及其对企业财务报表的影响。
答案：金融资产的计量基础主要包括历史成本、公允价值等。
在公允价值计量模式下，金融资产的价值会随着市场条件的变化而调整，这可能导致企业财务报表的波动性增加。
例如，当市场利率上升时，债券投资的公允价值会下降，从而减少企业的资产总额和净资产。
2. 描述金融负债的确认条件及其对企业财务状况的影响。
答案：金融负债的确认条件包括：企业有义务支付现金或其他金融资产、企业有义务提供服务、企业有义务交付非现金资产等。
金融负债的确认会影响企业的资产负债率和财务杠杆，过高的负债水平可能会增加企业的财务风险。
四、计算题1. 假设某企业持有一项金融资产，其初始成本为100万元，年末公允价值为120万元。
请计算该金融资产年末的账面价值，并说明其对企业利润的影响。
答案：年末账面价值为120万元。
由于公允价值高于初始成本，该金融资产的未实现增值为20万元，这将增加企业的利润。
2. 如果企业在年末出售了上述金融资产，实际收到的现金为125万元，计算企业从该金融资产中获得的投资收益。
答案：投资收益 = 实际收到的现金 - 初始成本 = 125万元 - 100万元 = 25万元。
五、案例分析题1. 某企业在2023年1月1日购买了一项债券，面值为1000万元，票面利率为5%，期限为5年，每年年末支付利息。
请分析该企业在购买债券时的会计处理，并预测其在年末的会计处理。
金融会计实训(全套习题部分)
（习题部分）第一章总论习题1一、目的：掌握金融会计核算对象的具体内容。
二、资料：三、要求；根据上列资料归类填入下表，并结出合计数。
第二章金融会计基本核算方法习题2－1一、目的：熟悉金融会计科目的内容，练习和掌握会计科目及借贷记账法的具体运用。
二、资料：某商业银行支行3月21日发生下列业务：1、房地产公司向银行申请流动资金贷款300,000元，银行有关部门审核后，由会计部门予以发放。
2、市实验中学向中心商场支付购货款6,000元，通过银行转账。
3、电扇厂提取现金50,000元，用于发放职工工资。
4、某商业个体户用现金归还银行抵押贷款本金20,000元，利息2,000。
5、银行向市自来水公司支付第一季度存款利息3,690元。
6、经上级有关部门批准，将本行日前出纳长款1,500列为本行收入。
7、某储户支取活期存蓄存款500元。
8、某建筑公司从其活期存款账户转出200,000元，办理一年期的定期存款。
试算平衡表三、要求；1、根据资料，确定会计科目；2、根据借贷记账法逐笔编制各笔会计分录；3、根据试算平衡原理，填制试算平衡表。
习题2－2一、目的：掌握明细核算的方法和账务处理程序。
二、资料：某商业银行支行5月10发生下列各笔业务；1.造纸厂向银行提交转账支票及进帐单一份，金额12,000元，系支付中南商场货款，银行审核无误后办理转账。
2.个体服装厂向银行存入销售收入现金5,000元。
3.长江商业广场填制进账单及市三中签发的转账支票一份办理进账手续，系购买办公用品费1,625.80元，银行审核后，立即转账。
4.造纸厂向中南商场销售一批商品，得价款4,130元，由中南商场办理倒进账手续。
5.市三中向个体服装厂订购学生校服，通过银行转账支付预付定金4，800元。
6.长江商业广场签发转帐支票并代纺织厂填制进帐单一并提交银行，系销售货款28，000元，银行审核后办理转账手续。
7.市三中签发现金支票30,000，到银行提取现金用于发放教职工工资。
金融企业会计练习与实训答案
目录第一章金融企业会计概述 (2)第一部分基本训练 (2)第二部分实训（答案略） (3)第二章基本核算方法 (3)第一部分基本训练 (3)第二部分实训 (4)第三章吸收存款业务的核算 (4)第一部分基本训练 (4)第二部分实训 (5)第四章贷款与贴现业务的核算 (7)第一部分基本训练 (7)第二部分实训 (7)第五章支付结算业务的实训习题答案 (10)第一部分：基本训练 (10)第二部分综合业务实训 (11)第六章外汇业务核算 (15)第一部分基本训练 (15)第二部分综合业务实训 (16)第七章往来业务核算 (29)第一部分基本训练 (29)第二部分综合业务实训 (31)第八章证券投资业务的核算参考答案 (52)第一部分基本训练 (52)第二部分实训： (52)第九章保险公司业务核算 (54)第一部分基本训练 (54)第二部分综合业务实训 (56)第十章信托投资公司业务核算参考答案 (61)第一部分：基本训练 (61)第二部分综合业务实训 (62)第十一章租赁公司业务的核算 (63)第一部分基本训练 (63)第二部分综合业务实训 (64)第十二章衍生金融工具会计核算 (68)第一部分基本训练： (68)第二部分实训： (68)第十三章损益业务的核算 (70)第一部分：基本训练 (70)第二部分：综合业务实训 (71)第十四章年度决算及财务会计报告 (72)第一部分基本训练 (72)第二部分实训 (72)第一章金融企业会计概述第一部分基本训练一、填空题1．银行 2．吸收存款；发放贷款；转账结算 3．自主经营；自负盈亏；自担风险；自我约束 4．金融性公司；保险公司；证券公司；信托投资公司 5．权责发生制；会计要素；计量属性 6．历史成本；重置成本；可变现净值；公允价值 7．同一性 8．会计对象；负债；所有者权益；利润 9．会计核算的基本前提；时间；空间 10．会计主体假设；持续经营假设；会计分期假设；货币计量假设 11．明晰性；可比性；实质重于形式；谨慎性 12．会计机构的设置；会计人员的配备；二、名词解释1．金融企业会计：是以货币作为主要计量单位，采用专门的方法和程序，对金融企业的经营活动过程进行连续、全面、系统的核算和监督，为银行的管理者和有关方面提供有关银行财务状况、经营成果和现金流量等一系列财务会计信息的专业会计。
(2021年整理)金融企业会计习题及答案
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所有者权益 5。
收入 6. 费用二．填空题1。
银行会计的对象是银行会计（核算）和（监督）的内容，是能够用货币计量的（银行的经济活动)。
２。
明确了会计主体，才能划定（会计所要处理的各项交易或事项)的范围;才能把握（会计处理）的立场；才能将( 会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动）分开.３。
会计期间分为（年度)、（半年度）、（季度)、( 月度）．４金融企业会计要素包括（资产)、（负债）、（所有者权益）、（收入）、( 费用）和( 利润)六项。
三．选择题１．( A ）是银行的负债。
A。
存款 B。
贷款 C. 借款 D贴现.2.银行会计是一种（ C ）活动.A. 经济B.经济监督 C。
金融企业会计练习题1(附答案)
金融企业会计练习题（一）第一章金融企业会计概论一、单项选择题1.下列银行会计不属于金融企业的是（B）。
A.中国农业银行会计B.中国农业发展银行会计C.中国建设银行会计D.中国银行会计2.下列银行会计中属于金融企业会计的是(C)。
A.中国人民银行会计B.中国进出口信贷银行会计C.中国工商银行会计D.中国农业发展银行会计3.货币兑换科目属于（C）科目。
A.资产科目B.负债科目C.资产负债共同类科目D.所有者权益科目4.金融会计核算的起点是（A）。
A.编制审核会计凭证B.确定会计科目C.登记会计账簿D.应用借贷记账法5.银行会计对外办理日常业务的主要工具是（A）。
A.分类账B.登记簿C.总账D.余额表6.金融企业对一些涉及资金运动方面的重要业务事项可以设置（C）科目进行可算。
A.资产科目B.负债科目C.表外科目D.损益科目7. 表外科目采用（D）记账。
A.借贷记账法B.收付记账法C.复式记账法D.单式记账法8. 综合核算的基本账户是（B）。
A.分户账B.总账C.登记簿D.科目日结单9. 控制明细核算的发生额、记账凭证张数和轧平当天账务的工具是（D）。
A.分户账B.总账C.登记簿D.科目日结单10. 反应当天全部金融业务的基本情况及和轧平当天账务的工具是（D）。
A.总账B.登记簿C.科目日结单D.日计表11.下列会计凭证中，除（C）外，均属于基本凭证。
A.现金收付传票B.转账借贷方传票C.银行进账单D.特种转账借贷方传票12.统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是（B）。
A.科目日结单B.总账C.日计表D.余额表二、多项选择题1.下列银行会计中属于金融企业会计的是（CDE）。
A.中国人民银行会计B.中国农业发展银行会计C.中国建设银行会计D.中国工商银行会计E.中国农业银行会计2.下列金融会计中属于金融企业会计的是（ABCDE）。
A.中国人民保险公司会计B.国泰君安证券公司会计C.中化集团财务公司会计D.环球国际租赁公司会计E.中航信托投资公司会计3.金融会计特点表现有（ABCDE）。
【精品】金融会计练习题(1到6)解答全
金融会计练习题(1到6)解答全练习题一（第四星期）1.某储户张梦于2008年2月8日来行存款30，000元，她所选择的储种是整存整取定期储蓄存款1年期，年利率为2.25％，银行经审查确认无误，办理开户手续。
但该储户于2008年9月8日来行办理部分提前支取，支取金额为10，000元，其余的续存。
支取当日挂牌的活期储蓄存款利率为0.72％，利息所得税率为20%。
试计算提前支取本金的利息、剩余部分到期利息及相应的利息所得税（列出算式），并做出该储户存款至到期支取的全部会计分录。
借：库存现金 30 000贷：吸收存款——定期储蓄存款（张梦） 30 000提前支取部分利息＝10 000×7×0.72％/12＝42（元），利息税＝42×20％＝8.4（元）借：吸收存款——定期储蓄存款（张梦） 30 000利息支出 42贷：吸收存款——定期储蓄存款（张梦） 20 000库存现金 10 033.6应交税费——代扣利息所得税 8.4到期支取：借：吸收存款——定期储蓄存款（张梦） 20 000利息支出 450贷：库存现金 20 360应交税费——代扣利息所得税 902.储户李四2006年4月1日来行存款30 000元，其选择的储蓄品种是整存整取定期储蓄，存期1年，1年期存款利率为2.25％，银行经审查确认无误，为李四办理开户手续。
李四于2007年7月11日来行支取全部存款本息，计算超期支取时的利息（列出算式，假设个人储蓄利息所得税税率为20%，活期存款年利率0.72%），并做出支取本息时的相应会计分录。
储蓄存款到期利息=30000*2.25%*1=675元到期利息的所得税=675*20%=135元逾期利息=30000*0.72%*101/360=60.6元逾期利息的所得税=60.6*20%=12.12到期时的会计分录：（1）借：利息支出——定期储蓄存款利息支出 675贷：应付利息——定期储蓄存款利息 675（2）借：应付利息——定期储蓄存款利息（李四）135贷：应交税费——代扣利息所得税 135超期支取时的会计分录：（1）借：吸收存款——定期储蓄存款——李四 30000应付利息——活期储蓄存款利息（李四） 540利息支出——活期储蓄存款利息（李四） 60.6贷 :应交税费——代扣利息所得税 12.12库存现金 30588.483.假定某建行分行某时期发生如下业务，要求：根据其发生的业务编制该分行的会计分录，需要计算的列出计算过程。
金融会计课后练习题答案
金融会计课后习题第三章（82页）某商业银行2007年发生如下业务，试编制相应的会计分录。
1. 1月15日A公司交存现金5000元。
借：库存现金 5000元贷：吸收存款—单位活期存款—A公司 5000元2. 2月1日B公司要求将20万元活期存款转为定期，期限一年，年利率6%。
借：吸收存款—单位活期存款—B公司 20万贷：吸收存款—单位定期存款—B公司 20万3. 2月12日B公司从活期账户支取现金5000元借：吸收存款—单位活期存款—B公司 5000元贷:存款现金 5000元4. 3月1日小王支取两年期定期存款单一张，金额10000元，已逾期一个月，定期存款年利率3%，活期年利率1%，银行审核计算扣5%个人所得税后支付了本金利息。
析：定期利息=10000*3%*2=600(元)活期存款=10000*1%/12=8.33(元)应代扣利息税：608.33*5%=30.42(元)借:吸收存款—定期储蓄存款—小王 10000元利息支出—定期储蓄存款利息支出 608.33元贷：库存现金 10577.91元应交税费—代扣代缴个人利息税 30.42元5. 3月15日吸收居民个人活期储蓄存款10000元，定期储蓄存款50000元借：库存现金 60000元贷：吸收存款—活期储蓄存款 10000元吸收存款—定期储蓄存款 50000元6. 4月1日老张急需资金将1万元定活两便存款要求提前支取，已存8个月，6个月定期存款年利率3%，银行扣5%个人所得税后以现金全部支付。
析：应付利息=10000*8/12*3%*60%=120（元）应代扣利息税：120*5%=6（元）借：吸收存款—定活两便储蓄存款张户 10000元利息支出—定活两便储蓄利息支出户 120元贷：库存现金10114元应交税费—代收代交个人所得税 6元7. 6月20日计算存款利息5600元。
借：利息支出 5600元贷：应付利息 5600元8. 8月1日小周要求提前支取本年2月1日存入的20万元2年期定期存单中的10万元，定期存款年利率4%，活期年利率1%，未支取部分另开存单续存。
金融会计学课后习题答案
课后习题答案第一章金融企业会计概论一、单项选择题1.C2.D3.B4.D5.D6.C7.C8.A9.C 10.A二、多项选择题1.ABCDE2.ABCDE3.ACDE4.AE5.AB三、判断题1.×2.√3. √4. √5.×6.×7.×8.×9.× 10.×第二章金融企业会计核算方法一、单项选择题1.A2.A3.C4.B5.D6.B7.C8.B9.D 10.D二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.BCDE4.AECDE5.ABE三、判断题1. √2. ×3. √4. √5.×6.√7.×8.×9.×10.×四、实务题（一）练习会计科目的使用1.单位活期存款2.利息收入3.短期贷款4.应收利息5.定期储蓄存款（二）练习借贷记账法1.借：现金18 000贷：贵金属18 000 2.借：现金 2 000贷：活期储蓄存款 2 000 3.借：单位活期存款——华联超市户8 000贷：现金8 000 4.借：短期贷款——永昌公司户200 000贷：单位活期存款——永昌公司户200 000 5.借：单位活期存款——永昌公司户14 600贷：单位活期存款——华联超市户14 600 6.借：单位活期存款——华联超市户267 230贷：短期贷款——华联超市户260 000贷：利息收入7 230 7.借：利润分配58 000贷：盈余公积58 000 8.借：利息支出 5 516贷：单位活期存款——永昌公司户 5 516 9.借：存放中央银行准备金100 000贷：现金100 000 10.借：存放中央银行准备金500 000贷：向中央银行借款500 000各科目发生额汇总（代科目日结单）第三章存款业务的核算一、单项选择题1.A2.B3.A4.B5.B6.D7.C8.B9.A 10.C二、多项选择题1.BCDE2.ABDE3.ABC4.ACD5.ABCD三、判断题1.×2.√3. √4. ×5. √6. √7. √8.×9. √10.×四、实务题1.借：现金20 000贷：活期储蓄——李某20 0002.借：现金80 000贷：定期储蓄存款——赵某80 0003.借：现金62 500贷：单位活期存款——××户62 5004.借：单位活期存款——××公司户12 000贷：现金12 0005.借：单位活期存款——××公司户200 000贷：单位定期存款——××公司户200 0006.利息=4 420 500×0.6‰=88.41（元）户名：××企业账户：月利率：0.6‰贷：单位活期存款——××企业户88.417.存取款的会计分录为：3月2日：借：现金 1 500 贷：活期储蓄存款——××户 1 5003月5日：借：现金500贷：活期储蓄存款——××户5003月10日：借：活期储蓄存款——××户500贷：现金500活期储蓄存款分户账计算利息：利息=26 200×（0.72%/360）=0.52（元）利息税=0.52×20%=0.10（元）税后利息=0.52-0.10=0.42（元）利息入账后的会计分录为：借：利息支出——活期储蓄利息支出户0.52 贷：活期储蓄存款——××户0.42 其他应付款——应交利息税户0.108.利息=2 000×2×2.25%=90（元）税金=90×20%=18（元）借：定期储蓄存款——整存整取××户 2 000 利息支出——定期储蓄存款利息支出户90贷：现金 2 090借：现金18 贷：其他应付款——应付利息税户189.利息=2 000×1×2？×2.25+2 000×30×（0.72%/360）=46.20（元）税金=46.20×20%=9.24（元）借：定期储蓄存款——整存整取××户 2 000 利息支出——定期储蓄利息支出户46.20贷：现金 2 046.20 借：现金9.24 贷：其他应付款——应交利息税户9.24 10.利息=2 500×1×2.25%+2 500×71×（0.72/360）=59.80（元）税金= 59.80×20%=11.96（元）借：定期储蓄存款——整存整取××户 2 500 利息支出——定期储蓄利息支出户59.80 贷：现金 2 559.80 借：现金11.96 贷：其他应付款——应交利息税户11.96 11.利息=5 000×518×（0.72%/360）=51.80（元）税金=51.80×20%=10.36（元）借：定期储蓄存款——整存整取××户 5 000 利息支出——定期储蓄利息支出户51.80 贷：现金 5 051.80 借：现金10.36 贷：其他应付款——应交利息税户10.36 12.利息=10 000×304×（0.72%/360）=60.80（元）.税金=60.80×20%=12.16（元）借：定期储蓄存款——整存整取××户25 000 利息支出——定期储蓄利息支出户60.80贷：现金25 060.80 借：现金15 012.6 贷：定期储蓄存款——整存整取××户15 000 其他应付款——应交利息税户12.16 13.第一年初账务处理：借：现金20 000 贷：吸收存款——定期存款（本金）20 000第一年末（资产负债表日）账务处理：借：利息支出500 吸收存款——定期存款（利息调整）100贷：应付利息600支付存入资金利息：借：应付利息600 贷：吸收存款——定期存款（本金）600第二年末账务处理：借：利息支出512.5吸收存款——定期存款（利息调整）87.5贷：应付利息600 支付存入资金利息：借：应付利息600 贷：吸收存款——定期存款（本金）600 支付存款本息：借：吸收存款——定期存款（本息）21 200 贷：现金21 200 借：利息支出187.5 贷：吸收存款——定期存款（利息调整）100——定期存款（利息调整）87.5一、单项选择题1.C2.B3.C4.B5.D6.C7.A8.D9.A 10.C二、多项选择题1.ABDE2.ACE3.ABCDE4.ABCD5.BCDE三、判断题1. √2. ×3. ×4. √5. √6. ×7. √8.√9. ×10.×四、实务题1.发放短期贷款时：借：短期贷款——华联超市80 000 贷：单位活期存款——华联超市80 0002.借：逾期贷款——某公司90 000 贷：短期贷款——某公司90 0003.借：抵押贷款——某公司100 000 贷：单位活期存款——某公司100 000收：代保管有价值品150 0004.（1）3月19日发放贷款时：借：短期贷款——A公司户300 000 贷：单位活期存款——A公司户300 000（2）6月19日贷款到期：收回部分贷款：借：单位活期存款——A公司户100 000 贷：短期贷款——A公司户100 000未收回部分转逾期贷款：借：短期贷款——A公司户200 000（红字）借：逾期贷款——A公司户200 000（3）收回逾期贷款时：借：单位活期存款——A公司户200 000 贷：逾期贷款——A公司户200 000逾期贷款利息=200 000×19×[5.1‰/30×（1+50%）]=969（元）5.贷款逾期，银行将抵押物转账时：借：固定资产180 000 贷：逾期贷款——某公司户130 000 应收利息 5 294.25累计折旧44 705.75 付：代保管有价值品180 0006.银行拍卖抵押品，收回贷款本息，余款退回时：借：存放中央银行款项140 000 贷：逾期贷款——某公司130 000 应收利息 5 294.25单位活期存款——某公司 4 705.75 7.银行拍卖抵押品，未收回利息部分核销时：借：存放中央银行款项133 000 坏账准备 2 294.25贷：逾期贷款——某公司130 000 应收利息 5 294.25 8. 银行拍卖抵押品，未收回部分本金和利息核销时：借：存放中央银行款项120 000 贷款损失准备10 000坏账准备 5 294.25贷：逾期贷款——某公司130 000 应收利息 5 294.25第五章支付结算业务的核算一、单项选择题1.C2.D3.A4.C5.C6.B7.C8.A9.C 10.B二、多项选择题1.ABD2.ADE3.BCDE4.AB5.AC6.ABDE7.ABCDE8.ABD三、判断题1.×2. ×3. ×4. √5. ×6. ×7. √8.×9. ×10.×四、实务题编制会计分录如下：1.（1）银行提入票据时：借：单位活期存款——B公司15 000 贷：支行辖内往来15 000（2）甲行收妥入账时：借：支行辖内往来15 000 贷：单位活期存款——A公司2.（1）刘某交来现金支票时：借：辖内上存款项8 000 贷：应解汇款——刘某8 000 （2）刘某支取现金时：借：应解汇款——刘某 4 000 贷：库存现金 4 000 3.借：辖内上存款项55 000 贷：单位活期存款——某公司55 000 4.（1）甲行出票时：借：单位活期存款——A公司15 000 贷：本票15 000 （2）乙行付款时：借：存放中央银行准备金15 000 贷：单位活期存款——B公司15 000 5.（1）甲行出票时：借：单位活期存款——A公司户36 000 贷：汇出汇款36 000、（2）丙行付款时：借：联行往来31 000 贷：单位活期存款——B公司31 000 （3）甲行结清银行汇票时：借：汇出汇款36 000 贷：联行往来31 000 单位活期存款——A公司户 5 0006.（1）甲行汇出汇款时：借：现金 1 000 贷：应解汇款——王某户 1 000 借：应解汇款——王某户 1 000 贷：联行往来 1 000 （2）丙行解付汇款时：借：联行往来 1 000 贷：应解汇款——李某户 1 000 借：应解汇款——李某户 1 000 贷：现金 1 0007.甲行办理托收承付付款时：借：单位活期存款——A企业户50 000 贷：辖内上存款项或网内往来科目50 0008.甲行办理委托收款时：借：存放中央银行款项37 000 贷：单位活期存款——C公司户37 000 9.（1）丙行付款时：借：单位活期存款——D公司户100 000 贷：联行往来100 000（2）甲行收款时：借：联行往来100 000 贷：单位活期存款——C公司户100 000第六章金融机构往来业务的核算一、单项选择题1.B2.C3.D4.A5.D6.A7.D8.D9.B 10.C二、多项选择题1.ABDE2.ABCDE3.ACE4.ABC5.ABCD三、判断题1. √2. √3. ×4. ×5. √6. ×7. ×8. √9. √ 10.×四、实务题(一)实务一1.准备金存款账户的最低余额=896 000 000×7%=62 720 000（元）准备金存款账户实际余额=61 562 598–200 000+345 600–955 000+610 200+106 000=61 469 398（元）准备金存款账户实际余额低于法定存款准备金最低余额=62 720 000–61 469 398=1 250 602（元）2.借：存放中央银行款项 5 000 000 贷：向中央银行借款——季节性贷款 5 000 0003.借：现金400 000 贷：存放中央银行款项400 0004.某商业银行支行：借：存放中央银行准备金600 000 贷：现金600 000人民银行××支行：借：发行基金往来600 000 贷：××商业银行准备金存款600 000发行支库：收入：发行基金——本身库户600 0005.再贴现利息=9 800 000×4×5.4%=176 400（元）再贴现金额=9 800 000–176 400=9 623 400（元）借：存放中央银行款项9 623 600 金融企业往来支出176 400贷：票据融资9 800 0006.借：××存款——各付款户80 000 贷：清算资金往来80 0007.应提回代收票据：借：清算资金往来54 000 贷：××存款——各收款户54 000应提回代付票据：借：××存款——各付款户62 000贷：清算资金往来62 000当场进行差额清算：借：存放中央银行款项 3 000 贷：清算资金往来 3 0001.（1）银行提入票据时：借：单位活期存款——B公司15 000 贷：支行辖内往来15 000 （2）甲行收妥入账时：借：支行辖内往来15 000 贷：单位活期存款——A公司2.（1）刘某交来现金支票时：借：辖内上存款项8 000 贷：应解汇款——刘某8 000 （2）刘某支取现金时：借：应解汇款——刘某 4 000 贷：库存现金 4 000 3.借：辖内上存款项55 000 贷：单位活期存款——某公司55 000 4.（1）甲行出票时：借：单位活期存款——A公司15 000 贷：本票15 000 （2）乙行付款时：借：存放中央银行准备金15 000 贷：单位活期存款——B公司15 000 5.（1）甲行出票时：借：单位活期存款——A公司户36 000 贷：汇出汇款36 000、（2）丙行付款时：借：联行往来31 000 贷：单位活期存款——B公司31 000 （3）甲行结清银行汇票时：借：汇出汇款36 000 贷：联行往来31 000 单位活期存款——A公司户 5 0006.（1）甲行汇出汇款时：借：现金 1 000 贷：应解汇款——王某户 1 000 借：应解汇款——王某户 1 000 贷：联行往来 1 000 （2）丙行解付汇款时：借：联行往来 1 000 贷：应解汇款——李某户 1 000 借：应解汇款——李某户 1 000贷：现金 1 0007.甲行办理托收承付付款时：借：单位活期存款——A企业户50 000 贷：辖内上存款项或网内往来科目50 0008.（1）贷款发放：人民银行：借：某商业银行贷款——季节性贷户250 000 贷：某商业银行准备金存款250 000某商业银行：借：存放中央银行准备金250 000 贷：向中央银行借款——季节性贷款户250 000 （2）归还贷款本息利息=250 000×2×4.8‰=2 400（元）人民银行：借：某商业银行准备金存款252 400 贷：某商业银行贷款——季节性贷款户250 000 利息收入——金融机构利息收入户 2 400某商业银行：借：向中央银行借款——季节性贷款户250 000 金融机构往来支出——中央银行往来支出户 2 400贷：存放中央银行准备金252 400 9.借：存放中央银行款项 4 000 000 贷：同业拆入——工行户 4 000 000 （二）实务二1.借：××存款——××客户 6 000 贷：网内往来相应科目（往账） 6 0002.借：网内往来相应科目（往账） 5 000 贷：××存款——××客户 5 0003.借：网内往来相应科目（来账） 3 000 贷：××存款——××B单位户 3 0004.借：××存款——××A单位户8 000 贷：网内往来相应科目（来账）8 0005.借：存放上级行清算资金20 000 000 贷：缴存央行超额准备金/存放中央银行款项20 000 0006.借：存放上级行专项资金 5 000 000 贷：缴存央行超额准备金/存放中央银行款项 5 000 0007.借：存放上级行约期存款 5 000 000 贷：缴存央行超额准备金/存放中央银行款项 5 000 000 8.借：存放中央银行款项35 000 000 贷：借入上级行长期款项35 000 000 9.借：存放总行系统内票据款项 5 000 000 贷：存放总行清算资金 5 000 000 10.借：通存通兑往来 5 000 000 贷：存放上级行清算资金 5 000 000第七章外汇业务的核算一、单项选择题1.C2.A3.C4.B5.D6.A7.A8.B9.C 10.B二、多项选择题1.ABC2.ABCDE3.ABCE4.AB5.AC三、判断题1. √2. ×3. √4. ×5. √6. ×7. ×8.×9. √四、实务题编制会计分录如下：1.借：现金——港元户HKD10 000.00 贷：外汇买卖HKD10 000.00 借：外汇买卖￥10 600.00 贷：现金￥10 600.00 2.借：单位活期存款——某单位户￥40 600.00 贷：外汇买卖￥10 600.00 借：外汇买卖USD5 000.00 贷：现金——美元户USD5 000.00 3.借：单位外汇活期存款——美元户USD10 000.00 贷：外汇买卖USD5 000.00 借：外汇买卖￥80 900.00 贷：外汇买卖￥40 600.00 借：外汇买卖USD9 963.05 贷：现金——美元户USD9 963.05 4.借：短期外汇贷款——××公司美元户USD60 000 贷：活期外汇存款——××公司美元户USD60 0005.押汇利息=30 000美元×15×6%/360=75（美元）借：出口押汇USD30 000 贷：活期外汇存款——××公司美元户USD29 925利息收入USD756.借：买方信贷外汇贷款——××公司美元户USD100 000贷：全国联行外汇往来USD100 0007.借：现金￥10 820.00 贷：外汇买卖￥10 700.00 手续费收入——结算手续费收入户￥100.00营业费用——邮电费户￥20.00 借：外汇买卖HKD10 000.00 贷：汇出汇款HKD10 000.00 8.借：单位外汇活期存款——美元户USD1 300.57 贷：外汇买卖USD1 300.57 借：外汇买卖￥10 521.60 贷：外汇买卖￥10 521.60 借：外汇买卖GBP800.00 贷：汇出汇款GBP800.004.（1）甲行出票时：借：单位活期存款——A公司15 000 贷：本票15 000（2）乙行付款时：借：存放中央银行准备金15 000 贷：单位活期存款——B公司15 0005.（1）甲行出票时：借：单位活期存款——A公司户36 000 贷：汇出汇款36 000、（2）丙行付款时：借：联行往来31 000 贷：单位活期存款——B公司31 000（3）甲行结清银行汇票时：借：汇出汇款36 000 贷：联行往来31 000 单位活期存款——A公司户 5 0006.（1）甲行汇出汇款时：借：现金 1 000 贷：应解汇款——王某户 1 000借：应解汇款——王某户 1 000 贷：联行往来 1 000（2）丙行解付汇款时：借：联行往来 1 000 贷：应解汇款——李某户 1 000借：应解汇款——李某户 1 000 贷：现金 1 0007.甲行办理托收承付付款时：借：单位活期存款——A企业户50 000 贷：辖内上存款项或网内往来科目50 0008.甲行办理委托收款时：借：存放中央银行款项37 000 贷：单位活期存款——C公司户37 0009.（1）丙行付款时：借：单位活期存款——D公司户100 000 贷：联行往来100 000（2）甲行收款时：借：联行往来100 000 贷：单位活期存款——C公司户100 000第八章保险公司主要业务的核算一、单项选择题1.D2.A3.D4.C5.B6.C7.B8.C9.C 10.B二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.BCE4.ADE5.ACD6.ABDE7.ABCD8. ABCD9.AB 10. ABCD三、判断题1. ×2. ×3. ×4. √5. ×6. √7. ×8. √9. √ 10. ×四、实务题（一）实务一1.借：库存现金 1 000贷：保费收入 1 0002.借：库存现金 2 000贷：保户储金 2 0003.借：保户储金——家财两全险户150 000贷：保费收入——家财两全险户230应收利息100现金14 1704.借：赔款支出——财产综合险户 1 490 000 贷：银行存款 1 490 0005.借：银行存款150 000贷：赔款支出150 0006.借：应收代位追偿款60 000贷：赔款支出60 0007.借：提取未到期责任准备金55 000贷：未到期责任准备金55 0008.借：未到期责任准备金 5 000贷：提取未到期责任准备金 5 0009.借：银行存款 1 000贷：其他业务收入 1 00010.借：银行存款800贷：手续费收入800（二）实务二1.借：库存现金 3 583 贷：预收保费 3 5832.借：预收保费 3 583 贷：保费收入 3 5833.借：库存现金 3 690 贷：保费收入 3 600 利息收入904.借：提取寿险责任准备金200 000 贷：寿险责任准备金200 000 5.借：死亡医疗给付——养老金险户800 贷：库存现金8006.借：赔款支出——健康险赔款支出户50 000 贷：保费收入——健康险收入户 4 300 保户质押贷款——××人户 5 000利息收入——保单质押贷款利息收入户100库存现金40 600 7.借：退保金 1 800 贷：库存现金 1 800 8.（1）计算应付利差时：借：保户利差支出960 贷：应付保户利差960 （2）实际支付利差时：借：应付保户利差960贷：库存现金960 （三）实务三第九章证券公司业务的核算一、单项选择题1.A2.C3.A4.C5.A6.B7.C8.C9.B 10.D二、多项选择题1.ABD2.ACD3.ABCE4.ABC5.BC6.CD三、判断题1. ×2. √3. ×4. ×5. ×6. √7. ×8. √9. √ 10. ×四、实务题1.借：代买卖证券款305 800手续费支出——代买卖证券手续费支出200贷：结算备付金——客户301 000手续费收入——代买卖证券手续费收入 5 0002.（1）借：代买卖证券款25 000贷：清算备付金25 000（2）公司将未中签的款项划回时：借：银行存款500 000贷：清算备付金500 000（3）公司将未中签的款项退还客户时：借：代买卖证券款500 000贷：银行存款500 0003.（1）2月20日，购买B上市公司股票。
金融资产会计课后实训答案
第四章金融资产会计（课后实训参考答案）1、【正确答案】：
甲企业2010年有关账务处理如下：\
（1）1月5日购入债券入账
借：交易性金融资产_____成本2000万元
应收利息60万元
投资收益40万元
贷：银行存款2100万元
（2）1月15日收09年下半年利息
借：银行存款60万元
贷：应收利息60万元
（3）3月31日确认债券公允价值变动
借：交易性金融资产——公允价值变动200万元
贷：公允价值变动损益200万元（4）3月31日，第一季度计息
借：应收利息30万元
贷: 投资收益30万元
（5）6月30日。
确认债券公允价值变动
借：公允价值变动240万元
贷：交易性金融资产——公允价值变动240万元
（6）6月30日，第二季度计息
借：应收利息30万元
贷: 投资收益30万元
（7）收到2010年上半年利息
借：银行存款60万元
贷：应收利息60万元
（8）确认出售债券损益
借：银行存款2400万元交易性金融资产——公允价值变动40万元
贷：交易性金融资产_____成本2000万元投资收益440万元同时将公允价值变动损益转入投资收益
借：投资收益40万元
贷：公允价值变动损益40万元。
金融企业会计完整习题附答案
名词解释金融企业会计:是把会计的基本原理和基本方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业会计。
财政性存款：主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款。
自营贷款:是指商业银行以所筹集的资金自主发放的贷款．指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。
委托贷款是指由委托人提供合法来源的资金，委托业务银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
银行汇票:是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据银行本票:是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
商业汇票:是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。
支票:是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
托收承付：是收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。
清算:是终结现存的法律关系，处理其剩余财产，使之归于消灭的程序简答1.金融企业会计与一般会计的区别？核算对象，核算方法，计量原则，会计目标不同。
金融会计具有反映国民经济的综合性，业务处理和会计核算的统一性，监督和服务的双重性，会计核算方法的独特性和多样性。
会计数据资料提供的准确性，及时性。
2金融企业会计核算的特点（1）会计一般原则和银行会计核算原则执行的统一性。
（2）会计核算内容的广泛性。
（3）会计核算过程和业务处理过程的同步性。
金融学专业职业技能实训--五门课全部-答案
基础会计（金融）第1题: “决策有用观”是一种关于（ B ）的观点。
B会计目标第2题: 登记日记账的方式是按照经济业务发生的时间先后顺序进行( A ）A 逐日逐笔登记第3题: 记账凭证的基本内容包括(全选）。
第4题：财务管理原则包括( 全选）。
第5题：业务收支以外币为主的企业，其记账本位币应为（ A ).A两种方式均可第6题: 企业主要的会计报表包括( ACD ）。
去掉现金第7题: 财务会计报告包括（ABD)。
A会计报表附注B会计报表D财务情况说明书第8题: 所有者权益和负债的区别在于( 全选)。
第9题：关于负债理解正确的是( 全选).第10题：资产应该包括以下哪些特征（全选）。
第11题：关于权责发生制原则,下列正确的是（选择两个权责12题：企业会计核算要遵守的基本原则可以划分为几大类，分别是（全选）。
第13题：会计核算的基本前提是（全选）.第14题：关于财务会计的目标，描述正确的是（去掉“财务会计目标一经确定就不得变化”).第15题: 通常用（ A )表示货币的时间价值.AB两项均可第16题: 财务管理的目标是(B)B股东财富最大化第17题: 关于记账方向的描述正确的是( C ）.C资产、成本与费用的增加列在借方第18题：会计等式的基本平衡式是（ B ）.B资产=负债+所有者权益第19题：（C ）属于会计六要素之一,却不属于个人理财会计五要素之一。
C 利润第20题：企业在一定会计期间发生的所有费用可以分为( D ）。
D制造成本和期间费用第21题：下列对于收入的描述错误的是(营业外收入不包括在收入要素中第22题: 下列哪个不属于会计要素（ D ).D成本第23题：关于重要性原则,理解正确的是( C ）。
C根据重要性原则第24题: 谨慎性原则要求（ A ）A谨慎性原则第25题: 按照历史成本原则，企业对资产、负债等项目的计量应当基于经济业务的（C ）.C实际交易价格第26题：在会计核算中，一个会计期间内的各项收入与其相关联的成本费用应当在同一会计期间内进行确认、计量，是（ B )的要求。
金融企业会计银行会计实训题二三四
金融企业会计银行会计实训题二三四银行会计实训题二：存款业务一、练习单位存款业务的会计处理（1）9月3日，新兴百货公司存入现金，现金缴款单上的合计数为80000元。
（2）9月5日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额30000元。
（3）3月20日结息，代扣利息税后转入储户帐户；（4）5月26日存入4000元；（5）6月15日李江要求销户，银行计算应计利息，并代扣利息税后支付本息。
要求：根据以上业务计算积数的变化情况，计算储户最后的利息数；编制相关会计分录。
三、练习整存整取定期存款的核算及利息的计算（1）计算2007年9月20日应付陈强的利息并做出相关分录；（2）计算到期日支付剩余款项及利息并做出相关分录。
四、练习零存整取定期存款核算及利息的计算（1）分别按月积数法和固定基数法计算银行到期应支付赵永的利息；（2）做出存款、到期支付本息的会计分录。
五、练习存本取息定期存款及利息的计算（1）计算王刚每期支取的利息；（2）做出存款、取息代扣利息税的分录。
六、练习整存零取定期存款及利息的计算（1）计算银行到期应付的利息；（2）做出存款、支取本金的会计分录。
七、练习利息税的核算2银行会计实训题三：贷款业务（1）7月2日，开户单位新兴百货公司申请流动资金贷款200000元，经信贷部门审查同意发放，转入该公司存款户：（2）7月3日，开户单位塑料厂申请办理抵押贷款300000元，审核后予以办理：（3）7月7日，开户单位塑料厂归还2月7日借入的短期贷款500000元，月利息为6‰，贷款本息一并归还：（4）7月20日计收款人制药厂贷款利息34000元；（5）7月23日，借款人王刚一现金支付贷款本金50000元，利息2300元；（6）7月28日，借款人李鸿申请短期贷款20000元，审查后予以办理；（7）7月30日，向借款人制药厂收取贷款利息34000元。
要求：做出上述业务的会计分录。
（1）7月2日，借款人新兴百货公司一笔减值贷款收回400000元，本金600000元，应收利息25000元，已计提贷款损失准备100000元；（2）7月4日，借款人乳制品厂一笔贷款的应收利息发生减值20000元；（3）7月6日，借款人汽车厂一笔贷款发生减值，本金500000元，应收利息20000元。
金融会计实训答案
金融会计实训答案【篇一：《新编会计综合实训》答案(第二版)分录】2013年12月份全部经济业务会计处理及答案一、会计分录：业务1，借：材料采购-----甲材料96000.00应交税费-----应交增值税（进项税额） 16320.00贷：银行存款-----工商银行 112320 .00业务2，借：应付职工薪酬-----职工福利费 128.63贷：库存现金 128.63业务3，借：银行存款-----工商银行65000 .00贷：交易性金融资产-----琼金盘股票（成本） 61300.00 投资收益3700.00业务4，借：材料采购-----乙材料60000.00应交税费-----应交增值税（进项税额）10200.00贷：应付账款-----南方冶炼厂70200 .00业务5，借：库存现金1000.00贷：银行存款-----工商银行1000 .00业务6，借：管理费用----其他600.00贷：银行存款-----工商银行600 .00业务7，借：制造费用-----一车间（运输费） 362.00贷：银行存款-----工商银行362 .00业务8，借：管理费用-----税金183.00贷：银行存款-----工商银行183 .00业务9，借：可供出售金融资产-----南方中发集团402550.00贷：银行存款-----工商银行 402550.00业务10，暂不做会计分录，待月末再进行会计处理。
业务11，借：银行存款-----工商银行460000 .00贷：持有到期投资-----沈阳电厂（成本）400000 .00持有到期投资-----沈阳电厂（应计利息） 40000 .00投资收益20000 .00业务12，借：管理费用-----办公费213.75贷：库存现金213.75业务13，借：其他应收款-----刘强1800 .00贷：银行存款-----工商银行1800 .00业务14，暂不做会计分录，待月末再进行会计处理。
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（习题部分）第一章总论习题1一、目的：掌握金融会计核算对象的具体内容。
二、资料：三、要求；根据上列资料归类填入下表，并结出合计数。
第二章金融会计基本核算方法习题2－1一、目的：熟悉金融会计科目的内容，练习和掌握会计科目及借贷记账法的具体运用。
二、资料：某商业银行支行3月21日发生下列业务：1、房地产公司向银行申请流动资金贷款300,000元，银行有关部门审核后，由会计部门予以发放。
2、市实验中学向中心商场支付购货款6,000元，通过银行转账。
3、电扇厂提取现金50,000元，用于发放职工工资。
4、某商业个体户用现金归还银行抵押贷款本金20,000元，利息2,000。
5、银行向市自来水公司支付第一季度存款利息3,690元。
6、经上级有关部门批准，将本行日前出纳长款1,500列为本行收入。
7、某储户支取活期存蓄存款500元。
8、某建筑公司从其活期存款账户转出200,000元，办理一年期的定期存款。
试算平衡表三、要求；1、根据资料，确定会计科目；2、根据借贷记账法逐笔编制各笔会计分录；3、根据试算平衡原理，填制试算平衡表。
习题2－2一、目的：掌握明细核算的方法和账务处理程序。
二、资料：某商业银行支行5月10发生下列各笔业务；1.造纸厂向银行提交转账支票及进帐单一份，金额12,000元，系支付中南商场货款，银行审核无误后办理转账。
2.个体服装厂向银行存入销售收入现金5,000元。
3.长江商业广场填制进账单及市三中签发的转账支票一份办理进账手续，系购买办公用品费1,625.80元，银行审核后，立即转账。
4.造纸厂向中南商场销售一批商品，得价款4,130元，由中南商场办理倒进账手续。
5.市三中向个体服装厂订购学生校服，通过银行转账支付预付定金4，800元。
6.长江商业广场签发转帐支票并代纺织厂填制进帐单一并提交银行，系销售货款28，000元，银行审核后办理转账手续。
7.市三中签发现金支票30,000，到银行提取现金用于发放教职工工资。
8.个体服装厂送交现金支票一份，金额7,200元，签发单位为纺织厂，银行审核后办理付现手续。
9.中南商场签发转账支票一份，金额58,000元，系支付纺织厂货款，通过银行转账。
10.长江商业广场送交银行现金缴款单及现金12,000元，系当天营业收入。
现金收入日记簿现金付出日记簿三、要求：1.根据资料，编制各笔会计分录；2.根据会计分录，登记各科目分户账；3.根据现金业务，登记现金收入，付出日记簿；4.根据分户账，抄列各科目余额表。
习题2－3一、目的：掌握综合核算的方法和账务处理程序。
二、资料：302 科目日结单304科目日结单315科目日结单323科目日结单101科目日结单302 科目总账304科目总账××年5月份315科目总账323科目总账101 科目总账××年5月份日记表三、要求：1.根据习题2－2的内容，编制科目日结单；2.根据科目日结单，登记各科目总账发生额，并自行求出余额；3.根据各科目总账，编制日计表；4.根据习题2-2、习题2-3有关内容进行账务核对。
习题 2－4一、目的：掌握错账冲正方法及账务处理过程。
二、资料：某商业银行6月16日发生（发现）下列错帐后，采用相应方法予以更正。
1.发现6月2日一笔现金收入业务金额15,000元，应记入机床厂（账号302-12）账户却记入了机械厂（账号302-10）账户。
2.发现5月26日一笔现金付出业务金额600元，付款单位应为石化公司（账号302-9），误记入石油公司（账号302-5）账户。
3.发现6月11日一笔转账业务，凭证金额为5,000元，误记为8,000，收款单位为市医院（账号310-2），付款单位为某个体工商户（账号315-3）4.发现6月3日记账串户一笔，金额10,000元，收款单位应为石化公司，却误记入机床厂账户。
5.发现上年错帐一笔，原正确金额应为1,000元，误记为100元，收款单位机床厂，付款单位石油公司，三、要求1.根据资料，编制各笔会计分录；2.根据会计分录有关内容，登记302－12分户账。
第三章银行存款业务的核算习题 3－1一、目的：掌握单位活期存款的利息计算。
二、资料：（一）练习在账页上计息：1、某化工企业第二季度的存款账户收支情况如下，要求逐日计算积数，求出第二季度利息，并将利息计入存款账户内。
存款利息计算算式：转账分录：2、星星百货商场六月份存款账户情况如下：户名：某百货商店账号：304－6 利率：0.72%存款利息计算算式：转账分录：三、要求：根据以上两个分户账，分别计算日数与积数，并将计算出的利息数，填入分户账。
（二）用余额表计息要求：请根据上题中304－6分户账的数据填入下列余额表。
习题 3－2一、目的：掌握活期储蓄存款的利息计算。
二、资料：储户：黎平利率：0.72％利息税20％利息计算算式：转账分录：三、要求：在账户上计算日数与积数，并将计算出的利息和利息税记入账户。
习题 3－3一、目的：掌握定期储蓄存款的利息计算。
二、资料：（一）整存整取某储蓄所2007年10月15日发生下列业务，计算应付利息（利息税20％）并逐笔做出会计分录（当日挂牌活期储蓄利率为0.72%）1、储户万方持2006年2月15日存入的一年期定期储蓄存款单来行要求支取，存单金额为20000元，约定利率为2.52%。
2、储户李军持2005年8月9日存入的三年期定期储蓄存单来行要求全部提前支取，存单金额为50000元，约定利率为3.33%，经查验证明相符，本息全部付现。
3、储户严涛持2005年5月21日存入的1年期定期储蓄存单来行支取本息，存单金额为60000元，约定利率为1.98%。
4、储户付诚持2006年3月12日存入的半年期定期储蓄存单来行，存单金额为80000元，约定利率为2.25%，要求支取利息。
银行在2007年3月10日调整利率，半年期定期存款由原来的2.25％调整为2.43％。
5、储户张丹持2006年2月24日存入的2年期定期储蓄存单来行，存单金额为100000元，约定利率2.79%，要求提前支取40000元，60000元续存，经查验身份证件无误，予以办理。
（二）零存整取（利息税20％）1、支取日：2007年8月24日（当日活期利率0.72％）利率：2.52%3、支取日：2007年11月26日（当日活期利率0.72％）利率：2.52%三、要求：根据资料逐笔列出计算算式，计算出利息，并作出相应的会计分录。
第四章支付结算业务的核算习题 4－1一、目的：掌握支票、银行本票业务的核算。
二、资料：1.开户单位玻璃厂（账号302046）作为出票人于3月15日（星期一）向开户银行提交三联进账单和转账支票一份，经审查，支票的出票日期为3月3日，出票金额为2000元，出票人存款余额为5000元，其他内容经审核无误，请作出付款人的处理。
2.收到本行开户单位百货批发部（账号304067）提交的进账单及本行开户单位百货商场（账号304023）签发的转账支票一份，金额880元，经审查无误，立即处理。
3.该行从票据交换中心提回一张由本行开户单位先锋织布厂（账号302096）签发的转账支票一份。
该支票的出票金额为8,000元，出票人存款账户余额为6,980元。
其他均无误，请作出本行的处理。
4.该行接到开户单位光华公司（账号310123）提交的进账单和他行开户单位签发的转账支票一份，金额3,000元，经审查，该支票的背书为经手人张明签字盖章，其他无误，请作出该行的处理。
5.接到开户单位向阳化工厂（账号302008）提交的转账支票和进账单一份，该支票日期为贰零零零年拾月伍日，出票金额4,000元，收款人百货商场（账号304002）在他行开户，其他无误，请作出本行的处理。
6.接到开户单位振兴印刷厂（账号302165）提交的“不定额本票申请书”一份，金额5,000元，要求签发本票，经审查无误，请作出本行的处理。
7.收到百货商场（账号304003）提交的进账单和他行签发的不定额本票一份，金额9,000元，经审查无误，请作出本行的处理。
8.从票据交换中心提回由本行签发的不定额本票一份，金额6,000元，经审查无误，请作出本行的处理。
9.接到开户单位光明制药厂（账号302007）提交的进账单和不定额银行本票一份，金额6,800元。
经审查该本票为本行签发，其他无误，请作出兑付和结清的分录。
10.收到个体户李伟提交的注明“现金”字样的不定额本票一份，金额2,000元，要求支取现金。
经审查，该本票为本行签发，其他无误，请作出本行的处理。
三、要求：根据资料先进行审查，然后再做出处理（写出不受理的理由或受理的会计分录）。
习题 4－2一、目的：掌握银行汇票、商业汇票业务的核算。
二、资料与要求：1.工行武昌支行开户单位中华内衣厂（账号30215）于1月20日提交“银行汇票申请书”一份，金额17,500元，申请签发银行汇票。
经银行审查无误，当即开出银行汇票，请作出出票人出票时的会计分录。
2.1月25日广州工行营业部收到白云商场（账号304006）提交的进账单和二、三联银行汇票，实际结算金额为17,500元，与出票金额相同。
经审查无误后办理转账，请作出兑付汇票时的分录。
3.2月3日工行武昌支行收到广州工行营业部寄来邮划借方报单及第三联汇款解讫通知。
经审查，其出票金额和实际结算金额均为17,500元，请作出签发行结清银行汇票的分录。
4.本行收到北京和平里分理处填发的全国联行借方报单和汇票解讫通知，报单金额34，800元，汇票的出票金额为35,000元。
经审查该汇票系本行签发，原汇款人于丹未在本行开户，经通知原申请人当日来行支取现金。
请作出本行结清汇票和退付现金的分录。
5.工行洪山支行于元月8日收到上海市工行虹口支行寄来委托收款凭证和所附商业承兑汇票一份，金额30万元。
经审查购货人中南机电分司（账号304132）在本行开户，到期日承兑人存款账户余额为50万元，收款人上海机电厂（账号302009）。
请作出洪山支行和虹口支行划款时的分录。
6.4月5日，工行洪山支行接到开户单位音像器材厂（账号302113）提交的银行承兑汇票一张，金额25万元，要求申请承兑，承兑期限两个月。
经审查无误后，予以承兑，但到期日承兑申请人账户只能划转20万元。
请作出洪山支行专户存储的分录。
7.6月5日，洪山支行收到上海南京路支行寄来委托收款和所附银行承兑汇票一份，金额25万元。
经审查该汇票属于本行承兑的，款项已专户存储，收款人上海音像公司（账号304003）在南京路支行开户。
请作出洪山支行划转款项和南京路支行收到报单的会计分录。
习题 4－3一、目的：掌握信用卡业务的核算。
二、资料与要求：1.某信用卡业务部收到卫红提交的申请表和现金1020元，其中手续费20元，申请办理信用卡。