物料分类账

一、SAP物料分类账理解
物料分类账，简称ML（material ledger），其基本用途是可以用八个字概括“还原成本”、“还原库存”。

即通过月底运行物料分类账，将库存差异（原材料
为了理解其概念，可以简单举一个例子：
开一工单，生产A产品，数量为3个，当月全部生产完工入库，其中，A产品的标准价格为1000（A物料的主数据的财务视图中计价方式为“S”，即标准价计价，符合平高实际，材料移动平均价计价，产品以标准价计价），工单发生的实际成本为3500（包括材料费用和作业类型费用），同时，生产出的A产品当月通过销售订单交货1个，还剩2个库存。

说明如下：
（1）、工单完工入库产生的凭证如下（默认评估类为自制产成品）：以标准价入库
借：库存商品-自制产成品3*1000=3000
贷：生产成本-自制产成品-成本转出3*1000=3000
（2）、工单结算：
？？之后贷方要摊500元？
（3）销售订单交货1个：
借：主营业务成本1*1000=1000
贷：库存商品—自制产成品1*1000=1000
从上面的凭证可以看出，由于主营业务成本也按标准价核算，导致主营业务成本
同时，也未将差异还原至剩余库存中。

月底通过物料分类账功能（事务码：ckmlcp）就能还原成本和库存。

物料分类账功能执行后，对于产品A产生的还原成本凭证如下：
贷：库存商品-单层结算差异500*1/3=166.67 之前哪里借方进入500元？
上述金额怎么来的呢？因为生产的3个产品的总差异为500，卖出1个，剩余库存2个，所以按当月出库数和剩余库存的比例进行分摊。

借：库存商品-自制产成品500*2/3=333.33
贷：库存商品-单层结算差异500*2/3=333.33 之前哪里借方进入500元？
其剩余库存商品科目的余额为：2000+333.33=2333.33，其成本和库存都达了还原实际的目的，这就是物料分类账的精髓。

从上面也可以看出，其库存商品差异，经过物料分类账之后，其余额也为0：
库存商品-自制产成本-差异+ 库存商品-自制产成本-单层结算差异=0
对于还原库存的那笔凭证：
借：库存商品-自制产成品500*2/3=333.33
贷：库存商品-单层结算差异500*2/3=333.33
借：库存商品-单层结算差异500*2/3=333.33
贷：库存商品-自制产成品500*2/3=333.33
下月又存在差异333.33，加入下个月又卖出一个，剩余库存一个，下个月滚完物料分类账后，产生凭证如下：
借：主营业务成本333.33*1/2=166.67
贷：库存商品-单层结算差异333.33*1/2=166.67
借：库存商品-自制产成品500*1/2=166.66
贷：库存商品-单层结算差异500*1/2=166.66
这个月的下个月初又进行冲回：
借：库存商品-单层结算差异500*1/2=166.66
贷：库存商品-自制产成品500*1/2=166.66
如果再将最后剩余一台A产品卖出，其滚物料分类账凭证为：
借：主营业务成本166.66
贷：库存商品-单层结算差异166.66
所有的差异都分摊至主营业务成本中（已不存在库存）
物料账(英文缩写ML)是按照物料的实际流向来分摊差异的，它支持每月物料收支业务采用标准价，期末核算物料的实际成本。

即在月内每天出、入库业务采用标准价记帐，期末计算物料实际成本并重估库存值。

物料分类账例子：
1.这里假设有个原料（ROM)标准价格为10；期初数量为80，
2.本月入库为20个，单价为12，这是系统按标准价记录库存价值增加（20*10)200元；同时在物料账中记录该物料产生的差异为40。

3.假设出库50个，系统按标准价格记录材料消耗（50*10)500元；
4.此时期末库存为50
5.在期末做该物料单层评估时，系统将将步骤2产生的40元的差异在本期消耗（步骤2消耗的50个）和期末库存间分摊（50个）。

所以将20元的差异分给该原料的存货价值，同时将20元的差异分给使用该原料的半成品（WIP)。

6.同样该半成品（wip)接收了20元的差异，该半成品在月底也要将差异在期末库存和本月消耗直接分配。

物料帐的目的
用物料帐的目的就是为了在月底能得到实际的生产成本，包括外购和自制材料的实际成本。

此外，物料帐能利用实际成本来评估原材料、半成品和产品的实际库存结余；也就是说基于当月物流来计算出每个物料的当月实际期间单价。

物料账是首先基于当月的标准单价来评估所有的货物移动，同时，所有物料的价格差异和汇率差异收集在物料帐上。

每个月末，基于当月的实际单价来重估当月的库存，同时此实际单价可以当作下个月的标准单价。