纳税基础与实务税收基础知识
纳税实务的学习重点及学习计划
纳税实务的学习重点及学习计划一、学习重点1.税法基础知识学习纳税实务首先要掌握的就是税法基础知识。
纳税实务管理人员必须了解并熟悉相关的国家税收法规、政策和制度，包括个人所得税法、企业所得税法、增值税法、消费税法、城市维护建设税法等。
只有对税法有一个清晰的认识，才能在实际的工作中正确合理地操作纳税事务。
2.纳税筹划纳税筹划是企业财务管理的一项重要内容，它可以通过合法、合理的手段降低企业税负，提高企业竞争力。
学习纳税实务的学习重点之一就是要掌握一定的税务筹划技巧，包括对企业融资、投资、转让等方面的税务筹划，以及对企业所得税前移后移、扣除项目的合理安排等。
3.税务申报企业在税收政策规定的时间内需要向税务机关提交有关税收申报表，这就是税务申报。
在学习纳税实务过程中，应该重点掌握税务申报表的填报方法、填报要求，以及有关税务申报的时限和程序。
4.税务核算税务核算是企业财务工作中的一项重要内容，它反映了企业在税收方面的经济活动和财务状况。
学习纳税实务需要对企业的税务核算流程、核算方法有一定的了解和掌握，以及掌握税务核算过程中存在的一些常见问题的处理方法。
5.税务风险管理纳税实务的学习重点之一就是要学会对税务风险有所防范和应对能力。
税务风险是企业在税法遵从方面可能面临的一些不确定性，学习者需要在学习过程中了解并掌握相关的防范和应对税务风险的技巧，以便在实际的工作中更好地应对税务风险。
二、学习计划学习纳税实务需要分阶段、有计划地进行。
下面将结合学习重点，提出一套适合纳税实务学习的计划。
第一阶段，全面了解税法基础知识第一阶段的学习主要是对税法基础知识的了解，包括要详细学习个人所得税法、企业所得税法、增值税法、消费税法、城市维护建设税法等。
学习者可以选择一些通俗易懂的税法教材进行学习，同时结合相关的税法典籍进行深入学习。
在学习过程中，还要注意对各项税收政策的了解和掌握，不断提高对国家税收政策的敏感度。
第二阶段，学习纳税筹划技巧第二阶段的学习主要是对纳税筹划技巧的学习，包括税收筹划的基本理念、筹划方法和实际操作技巧。
第一章 税收基础知识 《纳税实务》 PPT课件
税法。
一、纳税人 纳税人，是指税法规定直接负有纳税义务的单位和个人，它是税法的基本要素 之一。纳税人包括自然人和法人。 二、征税对象
征税对象，又称课税对象、纳税客体，是税法中规定的征税的目的物。征 税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。
三、税率 税率，是应纳税额与征税对象（或计税依据）之间的数量关系或比例关系，是
2.按计税依据不同，税收可以分为从量税和从价税。
3.按税收与价格关系不同，税收可分为价内税和价外税。
4.按税收管理和支配权限的归属不同，税收可分为中央税、地方税、中央与
地方共享税。
5.按税收负担是否易于转嫁，税收可分为直接税与间接税。
任务三 我国现行税法体系 （二）税收程序法
税收程序法是指税务管理方面的法律，主要包括税收管理法、纳税程序法、 发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法等。
计算税收负担的尺度。税率是税收制度的核心和灵魂。 我国现行税率的基本形式有三种：比例税率、累进税率和定额税率。
任务二 税法的构成要素
四、税收优惠 税收优惠，主要有税基式减免、税率式减免和税额式减免三种形式。 五、纳税环节
纳税环节，是指按税法规定确定的征税对税人（包括扣缴义务人）具体缴纳税款的地点。 七、纳税期限
关于纳税时间的规定，注意三个相关概念： （1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）缴库期限 八、法律责任
法律责任，一般是指由于违法而应当承担的法律后果
任务三 我国现行税法体系
一、按照税法的基本内容和效力划分 1.税收基本法 2.税收普通法。 二、按照税法的职能作用划分 （一）税收实体法 1.按征税对象不同，税收可以划分为货物劳务税、所得税、财产行为税。
涉税服务实务各章节内容
涉税服务实务各章节内容涉税服务实务分为十个章节，包括：一、税收基础知识。
本章节介绍税收基础知识的概念、特征、分类、税种及税率等内容，并讲解税收政策的宏观调控作用及我国现行税收制度的特点。
二、纳税申报与纳税筹划。
本章节主要介绍纳税人如何进行纳税申报和纳税筹划，包括纳税申报的种类、纳税筹划的方法和注意事项等，并重点讲解企业所得税年度汇算清缴的操作流程及注意事项。
三、税务稽查实务。
本章节主要介绍税务稽查的基本概念、种类和程序，讲解税务稽查人员的权利和义务，以及纳税人应如何配合税务稽查，避免不必要的纠纷。
四、税务处罚与行政复议。
本章节主要介绍税务处罚的类型、程序和阶段性限制，讲解行政复议的程序及注意事项，并介绍纳税人如何进行税务处罚的申诉和申请求情。
五、税务行政许可。
本章节主要介绍税务行政许可的种类和程序及注意事项，讲解纳税人如何进行税务行政许可的申请和审批流程，还介绍税务行政许可审批结果的异议申请和复议流程。
六、税务稳定协议。
本章节主要介绍税务稳定协议的基本概念和内容，讲解如何申请税务稳定协议，以及如何审批税务稳定协议的流程和操作方法。
七、税务征收与征收管理。
本章节主要介绍税务征收的种类、税务征收管理的要点、征收程序及其注意事项，讲解纳税人如何应对税务征收的相关问题。
八、移动互联网时代的税务管理。
本章节主要介绍移动互联网对税务管理的影响及其应对策略，讲解互联网取得、访问和利用税务核心数据的技术手段和操作方法，以及互联网对税务稽查和监管的贡献。
九、跨境税收实务。
本章节主要介绍跨境税收的特点、税务管理策略及问题，讲解跨境税收实务中的税种、主要税收制度和税收协定等内容，还分析跨境税收的监管趋势及其基本框架。
十、涉税争议解决实务。
本章节主要介绍涉税争议的种类、解决途径和程序，讲解纳税人在涉税争议解决过程中的权利和义务，并介绍行政诉讼、仲裁和调解等解决涉税争议的具体方法。
涉税服务实务涵盖了广泛的税务管理内容，对企业和个人都有重要的指导作用。
参考资料(答案)-《税收实务(第二版)习题册》-A42-3745
参考答案第一章税收基础知识一、填空题1.无偿性固定性2.实物货币3.组织财政收入调节经济4.国家政权5.纳税人税率6.课税对象7.列举概括8.税务登记9.直接申报邮寄申报10.查账征收查定征收查验征收二、选择题1.ABCD2.ABC3.C4.B5.D6.D7.BCD8.ABCD 9.ABCDE 10.ABDE 11.ABCD 12.ABC 13.C14.D 15.AC 16.ABCD 17.ABCD 18.ABCDE 19.ABC20.ABC三、判断题1.×2. ×3.√4.×5.√6.×7.√8.√ 9.√ 10.√ 13.√ 12.×13.× 14.√ 15.√ 16.×四、简答题1.答：税收是国家为了实现其职能，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种手段，是国家凭借政治权力参与国民收入分配和再分配而形成的一种特定分配关系。
2.答：无偿性税收的无偿性是指国家征税后，税款即为国家所有，不再归还给纳税人，也不向纳税人支付任何代价或报酬。
也就是说，依法纳税是每个纳税人应尽的义务，纳税人必须按照税法的规定，履行纳税义务，不得要求任何回报或补偿，也不得附带任何条件或要求。
3.答：税制的构成要素，是指税制应当具备的必要因素和内容。
税法的构成要素一般包括纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理等，其中纳税人、课税对象和税率为税收制度的三个基本因素。
纳税义务人，简称纳税人。
纳税义务人是指在税法上规定直接享有纳税人权利、负有纳税义务的单位和个人。
课税对象也称征税对象。
是征税的标的物，也是纳税的客体。
课税对象是税制构成的核心要素。
税率是应纳税额与课税对象数额之间的关系或比例，是计算应纳税额的尺度。
4.答：起征点。
它是计税依据达到国家规定数额开始征税的界限。
计税依据的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税，而不是仅就超过部分征税。
1 税收基础知识
制定优惠
6）、税收减免权高度集中： 税法规定之外，一律不得减免税。
二、 我国税收机构设置和征管范围划分
中央政府
国家税务总局 国家税务局系统
省、自治区、直辖市 国家税务局 地区、地级市、自治 州、盟国家税务局 县、县级市、旗
省级人民政府
地方税务局系统
地方国企、集体企业、私营企业缴纳的所得税；
个人所得税；资源税、城镇土地使用税、
土地增值税、房产税、车船税、印花税、
地方税的滞纳金、补税、罚款。
3、 地方财政部门征收管理的税种
农业税、牧业税及其地方附加、契税、耕地占 用税。
在少数地区由地方税务局负责征收和管理，但
在大部分地区，由地方财政部门征收和管理。
可以对税务机关、税务工作人员以及其它纳税人的税收违法行为进行 监督检举 4、纳税申报方式选择权： 5、申请延期申报权 纳税人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报。 6、延期缴纳税款权
纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延 期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
7、申请退还多缴税款权：
占用税、土地增值税、房产税、车船税、资源税、
契税、烟叶税、印花税等
3、中央政府与地方政府共享收入包括：
(1) 增值税(不包括海关代征的部分) 中央75% (2) 营业税：铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳 的营业税归中央 (3) 企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税：铁道部、 各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央，其余部分中 央占60% (4) 个人所得税：储蓄存款利息所得归中央，其余与企业所得 税同
一、税收管理体制的概念： 税收管理体制是划分中央与地方政府以及地方政
《税务知识培训》课件
包括建立税务风险管理制度、加强内部控制和监督、提高税务人员素质、定期进 行税务风险评估和应对等，以降低税务风险对企业的影响。
04
税务政策法规与案例分 析
最新税务政策法规解读
总结词
了解税务政策法规的最新动态，掌握税务政策法规的变化趋势。
详细描述
对最新的税务政策法规进行解读，包括增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种的最新政策，以 及相关配套文件和实施细则。通过对比新旧政策，分析政策变化对纳税人的影响，并给出相应的应对 措施。
税收
指国家为了实现其职能，按照法定程序向公民、法人或者其他组织征收的财政收入。
税务管理
指国家各级税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对税收参与者的纳税活动进行组织 、协调、监督、制约等一系列活动的总称。
税务种类与税种
税务种类
指按照税收征收权限和收入支配权限的差异对税收进行分类 。按照征收权限，税收可分为中央税、地方税和中央地方共 享税；按照收入支配权限，税收可分为企业所得税和个人所 得税。
惠等。
企业所得税实务操作
企业所得税概述
介绍企业所得税的概念、特点 、纳税人、税率等基本知识。
企业所得税计算方法
讲解如何计算企业所得税应纳 税所得额、应纳税额等。
企业所得税税前扣除
介绍企业所得税税前扣除的范 围、标准、凭证管理等规定。
企业所得税税收优惠
列举常见的企业所得税税收优 惠政策，如高新技术企业和软
VS
详细描述
选取具有代表性的税务案例，进行深入剖 析和讨论。从案例中提炼出税务风险点和 应对策略，引导参训人员思考如何在自己 的工作中防范类似的风险，提高税务处理 的规范性和准确性。同时，通过案例分析 ，加深对税务政策法规的理解和运用，提 升税务处理的实际操作能力。
税收知识点
税收理论与实务第一章.税收基础知识：1.税收的本质：①税收的本质问题是有层次的，分两层：第一层是税收最本质的规定性，它说明税收在社会产品分配中属于哪一部分分配及分配的性质，第二层是由第一层决定的税收的具体形式特征。
②税收是一个分配问题，满足社会公共需要的分配形式：满足生产；个人生活；社会公共需要；③税收具有无偿性、强制性、固定性2.税收的特征：（简答）P4①无偿性：是指国家征税后对纳税人既不需要直接偿还，也不付出任何直接形式报酬。
无偿性是税收的关键特征，决定税收是国家筹集财政收入的主要手段，调节经济和矫正社会分配不公的有力工具。
②强制性：是国家凭借政治权利通过法律形式对社会产品进行强制分配，不是自愿交纳，必须依法纳税, 否则会受到法律制裁。
强制性是国家权力在税法上的法律体现，是国家取得税收收入的根本前提。
依法纳税是权力，也是义务。
③固定性：指税收是通过国家法律规定了税制的要素，保持相对的连续性和稳定性，即使具体内容会因经济发展、国家经济政策变化而进行调整，改革后也要保持相对的稳定性。
④三性是一个完整的统一体，相辅相成、缺一不可，无偿性是核心，强制性是保障，固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。
3.税收的分类P6按征税对象的性质：流转税：商品交换、提供劳务：增值税、消费税、营业税、关税所得税：企业和个人资源税：城镇土地使用税、土地增值税、财产税：房产税、契税、车船税行为税：印花税、城市维护建设税按计税标准：从价税：以价格为依据：增值税、营业税、企业所得税从量税：以实务数量为依据复合税：从量和从价相结合按税收与价格的组成关系：价内税：包括税金：营业税、消费税价外税：不包括税金：增值税按税收负担能否转嫁划分：直接税：必须由自己负担：所得税、财产税、社会保险税间接税：可由他人负担：消费税、营业税、关税按税收管理和受益权限：中央税（关税，消费税）、地方税（营业税，个人所得税）、中央和地方共享税（增值税）19水煮（浸）一冰冻一干燥保存强度（简称为保存强度）：是检验竹编胶合板胶合性能的指标，是在模拟加速老化后测定材料的静曲强度来表示的，它间接反映了板材胶层的胶合性能在水、温度的作用下的变化情况，也反映了材料在正常使用状态下，胶层和整个胶合材料的耐水、耐候性能。
纳税基础与实务-税收基础知识
纳税基础与实务-税收基础知识一. 纳税基础的概念与作用纳税基础是纳税人根据税法规定需要向税务机关申报的纳税事项和税项计算基础的概念。
它是税收征管的基础，对于纳税人合法地减少纳税负担、提高财务效益具有重要意义。
纳税基础的正确认定对于纳税人和税务机关的税收征管都至关重要。
二. 纳税基础的认定原则纳税基础的认定原则是指根据法律规定，依照事实、真实和合法的原则来认定纳税人应当承担的税务责任。
1.事实原则：纳税基础应当以纳税人的实际财产或者收入状况为基础，不能随意夸大或减少。
2.真实原则：纳税人在申报纳税基础时应提供真实的信息，并确保其真实性。
3.合法原则：纳税基础应当根据法律规定进行确定，不能采取非法手段来规避纳税义务。
三. 税收的分类及税负计算方法根据税收的性质和征收方式的不同，税收可以分为直接税和间接税两类。
1.直接税是指由纳税人直接向税务机关缴纳，并且税务负担由纳税人承担的税收，如个人所得税、企业所得税等。
2.间接税是指由纳税人通过向消费者收取税款，并由税务机关向国家财政缴纳的税收，如增值税、消费税等。
税负计算方法是衡量纳税人纳税负担的指标，通常使用税负率和税负强度两个指标：1.税负率是指某一税收项目对纳税人收入的影响程度，通过纳税额与纳税基数的比值来计算。
2.税负强度是指某一税收项目对国家税收总收入的影响程度，通过纳税额与国家税收总收入的比值来计算。
四. 纳税申报与报税纳税申报是指纳税人根据税法规定，向税务机关提供纳税信息的行为，是纳税人行使纳税义务的必要步骤。
报税是指纳税人按照税法规定，向税务机关报告纳税情况、缴纳税款的行为。
纳税人在进行纳税申报和报税时需要注意以下事项：1.税务登记：纳税人在首次申请报税前，需要完成税务登记手续，并获取税务登记证书。
2.构建会计制度：纳税人应按照税务机关要求，建立健全会计制度，并保证会计信息的真实准确。
3.计算纳税基础：纳税人需要按照税法规定的计算方法，准确计算纳税基础。
2024年税务培训资料
车船使用税是对在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、 船舶征收的税种，政策解读包括纳税人、计税依据、税收优惠等。
实务操作
包括车辆购置税和车船使用税的申报、缴纳流程，以及税务筹划和风 险管理的方法。
06
税务稽查与风险防范
税务稽查程序和方法介绍
税务稽查程序
包括稽查准备、实施稽查、稽查审理 、处理决定执行和稽查结案等五个阶 段。
申报表填写规范
常见错误及处理方法
详细介绍增值税申报表的填写要求， 包括表头信息、各栏次数据填写等。
列举在填写增值税申报表过程中常见 的错误，并提供相应的处理方法。
申报表审核要点
阐述税务机关对增值税申报表的审核 重点，包括数据逻辑关系、税收优惠 享受情况等。
03
企业所得税政策及实务操作
企业所得税基本原理及政策解读
义务发生时间等。
关税政策
关税是对进出口货物征收的税种， 政策解读包括关税税率、完税价格 、关税减免等。
实务操作
包括消费税和关税的申报、缴纳、 退税等流程，以及应对税务稽查和 争议解决的方法。
资源税、土地使用税等财产和行为税政策解读
资源税政策
资源税是对在我国境内开采应税 矿产品和生产盐的单位和个人征 收的税种，政策解读包括征税范 围、计税依据、纳税义务发生时
税务登记与申报流程
01 02
税务登记
纳税人需在规定时间内向主管税务机关办理税务登记，包括设立登记、 变更登记和注销登记等。未办理税务登记的纳税人不得进行纳税申报和 税款缴纳。
纳税申报
纳税人需在规定时间内向主管税务机关报送纳税申报表和相关资料，如 实申报纳税事项。申报方式包括网上申报、上门申报和邮寄申报等。
纳税实务知识点总结
纳税实务知识点总结在当今社会，纳税是每个企业和个人应尽的义务，了解纳税实务知识对于合规经营、合理规划财务以及避免不必要的风险至关重要。
下面就为大家详细总结一下纳税实务中的一些重要知识点。
一、税收的基本概念税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
强制性指的是国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，否则将受到法律制裁。
无偿性意味着国家征税后，税款即为国家所有，不再直接归还纳税人。
固定性则是指国家在征税之前就以法律的形式规定了征税对象和税率，非经国家法律调整，不得随意改变。
二、主要税种（一）增值税增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人适用一般计税方法，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
小规模纳税人适用简易计税方法，应纳税额为销售额乘以征收率。
（二）企业所得税企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
企业所得税的税率一般为 25%，符合条件的小型微利企业和高新技术企业等可以享受优惠税率。
（三）个人所得税个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税的征税项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得等。
（四）消费税消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。
消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。
税收实务第一章
四、税种的分类
税制中规定的应予课征税收的种类，即为税 种 分类方法 按征税对象分类 按税收的计算依据分类 按税收与价格的关系分类 按税收管理的使用权限分类 按税负能否转嫁分类
① ② ③ ④ ⑤
按征税对象分类
流转税一般是指对商品的流转额和非商品的营业额征收的 流转税一般是指对商品的流转额和非商品的营业额征收的 那一类税收。它是我国现行的最大的一类税收，增值税、 那一类税收。它是我国现行的最大的一类税收，增值税、 消费税、营业税、关税属于这一类。 消费税、营业税、关税属于这一类。 所得税一般是指对纳税人的各种所得征收的那一类税收 一般是指对纳税人的各种所得征收的那一类税收。 所得税一般是指对纳税人的各种所得征收的那一类税收。 我国现行的企业所得税、个人所得税属于这一类税收。 我国现行的企业所得税、个人所得税属于这一类税收。 资源税一般是指以自然资源及其级差收入为征税对象的那 资源税一般是指以自然资源及其级差收入为征税对象的那 一类税收。我国现行的资源税、耕地占用税、 一类税收。我国现行的资源税、耕地占用税、城镇土地使 用税属于这一类。 用税属于这一类。 财产税一般是指对属于纳税人所有的财产或支配的财产的 财产税一般是指对属于纳税人所有的财产或支配的财产的 数量或价值额征收的那一类税收。我国的现行房产税、 数量或价值额征收的那一类税收。我国的现行房产税、契 车辆购置税、车船使用税属于这一类。 税、车辆购置税、车船使用税属于这一类。 行为税一般是指以某些特定行为为征税对象征收的那一类 行为税一般是指以某些特定行为为征税对象征收的那一类 税收。我国现行的印花税、城市维护建设税属于这一类。 税收。我国现行的印花税、城市维护建设税属于这一类。
5、纳税环节 、
征税对象在经济活动中应缴纳税款的环节。 征税对象在经济活动中应缴纳税款的环节。 有三种类型： 有三种类型： 1.一次课征制 只选择一个环节课征制度。如消费税。 一次课征制： 1.一次课征制：只选择一个环节课征制度。如消费税。 2.多次课征制：选择多个环节课征制度。如增值税。 2.多次课征制：选择多个环节课征制度。如增值税。 多次课征制
《纳税实务》全册电子教案课程教学设计
《纳税实务》第一章纳税基础一、教学目标1. 了解税收的基本概念和特征2. 掌握税收的分类和征税对象3. 熟悉税收法律关系和税收制度4. 理解税收征收管理的基本规定二、教学内容1. 税收的基本概念与特征2. 税收的分类和征税对象3. 税收法律关系4. 税收制度概述5. 税收征收管理的基本规定三、教学重点与难点1. 教学重点：税收的基本概念、税收分类、税收法律关系、税收制度、税收征收管理。
2. 教学难点：税收的基本概念、税收分类、税收法律关系、税收制度。
四、教学方法1. 讲授法：讲解税收的基本概念、分类、法律关系、制度和征收管理。
2. 案例分析法：分析实际案例，帮助学生理解税收相关概念和规定。
3. 互动教学法：提问、讨论，提高学生对税收知识的理解和应用能力。
五、教学步骤1. 导入：介绍税收在国家经济中的重要性，引出本章主题。
2. 讲解税收的基本概念与特征：阐述税收的定义、特点和作用。
3. 讲解税收的分类和征税对象：介绍直接税和间接税的分类，以及各类税收的征税对象。
4. 讲解税收法律关系：阐述税收法律关系的主体、客体和内容。
5. 讲解税收制度概述：介绍我国税收制度的构成和特点。
6. 讲解税收征收管理的基本规定：阐述税收征收管理的原则、程序和法律责任。
7. 案例分析：分析实际案例，帮助学生理解税收相关概念和规定。
8. 互动环节：提问、讨论，提高学生对税收知识的理解和应用能力。
9. 总结：回顾本章内容，强调重点知识点。
10. 布置作业：布置相关练习题，巩固所学知识。
《纳税实务》第二章增值税一、教学目标1. 了解增值税的基本概念和特征2. 掌握增值税的税率及其计算方法3. 熟悉增值税的税收优惠和征收管理4. 理解增值税的转型与发展二、教学内容1. 增值税的基本概念与特征2. 增值税的税率及其计算方法3. 增值税的税收优惠4. 增值税的征收管理5. 增值税的转型与发展三、教学重点与难点1. 教学重点：增值税的基本概念、税率计算、税收优惠、征收管理和转型与发展。
税法知识点笔记归纳总结
税法知识点笔记归纳总结一、税法基础知识1.1 税法概论税法是规范国家税收制度的一门法律学科，是国家税收制度的法律基础。
税法的目的是把国家的税收规章制度化，法律化，规范化，保证国家能够合理地征收税收，同时保护纳税人的合法权益。
1.2 税法的分类税法可分为直接税法和间接税法两大类。
直接税法主要包括个人所得税法、企业所得税法等，间接税法主要包括增值税法、消费税法等。
1.3 税法的功能税法的功能主要包括以下几个方面：规范纳税行为、保护纳税人的合法权益、确保国家税收的合理征收以及保障国家利益。
1.4 税法的制定程序税法的制定程序主要包括税法的起草、审议、通过、公布和实施等环节。
二、税法基本原则2.1 税法平等原则税法平等原则是指税法应当适用于所有的纳税人，不得对不同的纳税人采取不同的税收政策。
2.2 税法公平原则税法公平原则是指税法应当按照纳税人的财产状况、经济能力等因素来确定税收的征收标准和征收水平。
2.3 税法合法原则税法合法原则是指税法的征收应当符合国家法律法规的规定，不得违反国家法律法规的规定。
2.4 税法便民原则税法便民原则是指税法的征收应当便利纳税人的纳税行为，简化税收征收程序，减轻纳税人的税收负担。
2.5 税法限制权原则税法限制权原则是指税法的征收应当符合国家的征税权限，不得超越国家的征税权限。
2.6 税法稳定原则税法稳定原则是指税法的征收应当保持稳定，不得随意变更税收政策。
三、税法基本内容3.1 税收主体税收主体主要包括政府和纳税人两个方面。
政府是税收的征收主体，纳税人是税收的缴纳主体。
3.2 税收对象税收对象是指需要缴纳税款的具体对象，包括个人、企业、组织等。
3.3 税收制度税收制度是指税收的征收方式、税率、税种等具体规定。
3.4 税收政策税收政策是指国家对税收制度的总体规划和调控，包括税收优惠政策、税收激励政策等。
3.5 税收征收税收征收是指政府根据税收法律规定对纳税人进行税收的征收行为。
纳税人必须知道的8个税务基本常识
纳税人必须知道的8个税务基本常识纳税人是纳税实务的主体之一。
纳税人需要知道哪些纳税知识你知道吗?下面是店铺为大家带来的关于纳税人必须知道的8个税务基本常识，欢迎阅读。
1不管有没有生意，都需要进行申报有的纳税人认为有生意时要填报申报表，而没有生意或是不达起征点就无需申报了。
非也非也，按时、如实申报是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和了解纳税人的经济活动情况，掌握和分析税源的变化情况。
如纳税人不申报，依照征管法，税务机关可对纳税人处以1万元以下的罚款。
2报税不是申报纳税，每月操作不可忘报税是报送税控装置或非税控电子器具开具发票的数据，未按期报送的根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条可以处1万元以下的罚款。
3企业规模虽然小也能申请“一般人”，申请成功不能取消规模小的企业并不等同于税收上的“小规模纳税人”。
按照有关规定，即使销售额未达到规定标准，只要具备会计核算健全和有固定的经营场所两个条件，经过申请，也可以获得一般纳税人资格，也可以自行开具增值税专用发票。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
4发票需仔细保管，丢失发票要罚款向税务机关领用发票免收工本费，可丢失发票却是要罚款的。
《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条规定已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。
保存期满，报经税务机关查验后销毁。
否则情节严重的，被处以最高3万元罚款。
如果不慎将发票丢失，应于发现当日书面报告税务机关并登报声明作废，以争取从轻处罚。
5购买虚假生意的发票属违法，达到一定标准要坐牢发票开具要建立在发生真实业务的基础上，如果没有发生真实的业务，千万不要购买进项发票用于抵扣。
目前国税局的“金三系统”功能强大，发票电子底帐全方位采集、查验、对比，一张发票都跑不了，当初抵了多少就得补交多少税，还有滞纳金和罚款，严重的'要被移送公安机关追究刑事责任，因此得不偿失。
纳税基础与实务税收基础知识
03
纳税评估的意义
纳税评估是税收征管的重要环节，通过纳税评估可以及时发现和纠正纳
税人申报纳税中的问题，促进纳税人自觉遵守税法，提高税收遵从度。
纳税评估方法与程序
要点一
纳税评估方法
纳税评估的方法包括案头分析、现场核查、约谈和实地调 查等。案头分析是通过对比分析纳税人申报数据和其他相 关信息，发现异常情况；现场核查是对纳税人生产经营场 所和相关实物进行实地核实和查验；约谈是对有异常情况 的纳税人进行面对面的沟通和核查；实地调查是对案头分 析和现场核查无法核实的情况进行实地调查。
义务的行为。
反避税措施
各国政府采取一系列措施来打击避 税行为，包括加强税法监管、提高 信息透明度等。
跨国合作
国际社会需要加强合作，共同打击 跨国避税行为，维护公平税收秩序 。
国际税收筹划与管理
税收筹划
纳税人通过合理安排跨国经济活动，以降低国际税收负担的行为 。
管理挑战
各国政府面临如何有效监管跨国税收筹划，防止税收流失的挑战。
个人税收优惠
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02
个人税收优惠： 针对符 合特定条件的个人，如 残疾人士、高龄人士、 教育支出等，给予一定 的税收减免或扣除。这 些优惠旨在保障民生福 祉，促进社会公平。
具体政策：
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• 残疾人士： 对持有残 疾人证书的个人，可 享受个人所得税减免 、增值税减免等政策 。
• 高龄人士： 对年满60 周岁的老年人，可享 受个人所得税赡养老 人专项扣除、养老保 险个人账户税前扣除 等政策。
纳税基础与实务税收基础 知识
汇报人：
202X-12-23
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目 录
• 纳税基础知识 • 税收种类与征收 • 税收优惠政策与减免 • 税务筹划与风险管理 • 纳税评估与检查 • 国际税收基础知识
纳税实务知识点总结
纳税实务知识点总结纳税实务是指税务机关对纳税人提供的信息及其核对后，结合税务法规、政策，从事纳税管理、稽查、征收和服务等活动的过程。
税法规定纳税人有纳税义务，正确理解和掌握纳税实务知识不仅能避免不必要的罚款和损失，还可以为企业提供更多的税收减免机会。
本文将从税种、税额计算、税务申报、税务筹划等方面总结纳税实务的重要知识点。
一、个人所得税个人所得税是指居民个人和非居民个人在中华人民共和国境内取得的各类所得，按照税法规定缴纳的税款。
个人所得税税率累进计税，税率从3%到45%不等，具体应缴纳税率根据居民个人或者非居民个人收入情况而定。
缴纳个人所得税有两种方式：按照税前扣除的应纳税额进行缴纳或者按照税后计算的税款分期缴纳。
纳税人在申报个税时应按照国家财政部规定提供正确的税前扣除项，税务机关将据此核定应缴纳的税额。
二、增值税增值税是一种以销售货物、提供服务等行为为对象的商品和服务税。
增值税的税率分为以下三个档位：17%、13%、6%，具体应纳税品目则根据国家相关规定而定。
增值税可以进行进项税抵扣，即纳税人购进货物和接受服务时缴纳的增值税可以从应纳税销售额中扣除。
此外，增值税纳税人可以在自己实际经营中的实际成本和将来计划中的投资中用增值税应税额进行抵扣。
增值税抵扣是企业税务筹划的重要手段，可以降低企业纳税负担。
三、企业所得税企业所得税是指符合税法规定的企业、事业单位、其他组织和个体工商户取得的各类所得，按照一定税率缴纳的税款。
企业所得税税率为25%，但对于符合政府支持产业和实行科技创新和节能环保等条件的企业，可以享受税收优惠抵免。
此外，企业所得税还有一项重要的优惠制度，即小型微利企业所得税优惠政策，对符合规定的小型微利企业，税率可以降至20%或者15%。
四、财务报表与纳税申报税法规定的年报告截止日期为5月31日，纳税申报可通过税务部门网站或银行代办进行，也可通过注册认证的第三方平台申报纳税，但应保证申报信息的准确性和完整性。
地方税收基础知识手册
地方税收基础知识手册1. 地方税收概述地方税收是指国家对地方政府征收的各类税收，包括地方政府依法自行征收的税收和国家委托地方政府代征的税收。
地方税收对于地方政府的财政收入和经济发展具有重要意义。
了解地方税收的基础知识，对于我们每个人都很重要。
2. 地方税种2.1 增值税增值税是地方税收中最为重要的一种税种，也是我国财政收入的主要来源之一。
增值税分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税方式。
一般纳税人适用于销售额超过年度规定额度的单位和个体工商户，小规模纳税人适用于销售额未超过年度规定额度的单位和个体工商户。
2.2 企业所得税企业所得税是指企业依法缴纳的税收，税率根据企业的税前利润和所适用税率进行计算。
企业所得税的税收范围包括国内企业和外资企业。
2.3 个人所得税个人所得税是指个人根据自己的所得按照一定的税率计算并缴纳的税款。
个人所得税分为工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等多个税收项目。
2.4 资源税资源税是对煤炭、石油、天然气等资源采矿和开发活动中产生的资源利用行为征收的税收。
资源税的税收范围和计算方式由国家规定，但地方政府有权在税率范围内进行调整。
2.5 土地使用税土地使用税是对使用国家土地资源的单位和个人征收的税收。
土地使用税的纳税对象包括国有土地使用权出让、出租、承包、租赁等行为的当事人。
2.6 城市维护建设税和房产税城市维护建设税和房产税是对城市房地产的所有者或者使用者征收的税收，用于支持城市维护建设和提高房产税平台。
城市维护建设税是根据房产的建筑面积计算，而房产税是根据房产的估值计算。
3. 地方税收管理地方税收的管理由国家税务机关负责监督和管理。
地方税务机关负责地方税收的征收、清算、追缴等工作，同时也负责对纳税人进行税收政策的宣传和培训。
4. 地方税收政策地方税收政策是指国家针对地方税收制定的各项政策，包括税收减免、优惠政策等。
地方税收政策的实施对于地方经济发展和吸引投资具有重要作用。
国开纳税基础与实务
判断题第1题出口货物成交价格中含有支付给国外的佣金,不论是否单独列明,均不予扣除。
A.对B.错正确答案: B知识点:关税的计算判断题第2题一在中国境内无住所的个人,只就其在我国境内取得的所得缴纳个人所得税。
A.对B.错正确答案: B知识点:个人所得税概述多选题第3题消费税的不同应税产品的纳税环节包括( )。
回A.批发环节B.进口环节口c. 零售环节口D. 生产销售环节正确答案: ABCD知识点:消费税的纳税申报多选题第4题采用定额税率从量定额缴纳消费税的项目有( ) 。
A.黄酒口B.葡萄酒目C.柴油日D.烟丝正确答案: AC知识点:消费税概述多选题第5题纳税人缴纳税款的方式有( )。
口A.自核自缴B.申报核实缴纳C.申报查定缴纳D.定额申报缴纳正确答案: ABCD知识点:税款的缴纳判断题第6题企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目,可以自该承包项目取得第一笔收入年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4 年至第6年减半征收企业所得税。
A.对◎B.错正确答案: B知识点:企业所得税概述判断题第7题通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式为税基式减免。
A.对B.错正确答案: B知识点:税收要素与税收分类单选题第9题税收分配的主体是( )。
A.国家B.法人c. 其他经济组织D.个人正确答案: A知识点:税收的概念与特征判断题第10题资源税的应税矿产品,在缴纳增值税时均适用10%的税率。
A.对B.错正确答案: B知识点:资源税多选题第11题在我国现行的下列税种中,属于行为税的是( )。
回A.房产税目B.印花税C.车船税目D. 消费税正确答案: AB知识点:税收要素与税收分类多选题第12题下列各项目中,不计入进口完税价格的有( )。
回A.进口关税及其他国内税B.进口设备进口后的维修服务费用C.货物运抵我国境内输入地起卸后的运输装卸费D.进口货物在境内的复制权费正确答案: ABCD知识点:关税的计算单选题第13题下列项目中,不计入进口货物完税价格的有( )。
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五、税收法律关系
v 税收法律关系是国家征税与纳税人纳税过程中发 生的利益分配关系，是因税收征收管理而发生的 特定的权利义务关系。
•税收法律关系
•主体 •客体
•内容
纳税基础与实务税收基础知识
第二节 我国现行税制体系
v 一、我国现行税制体系的内容 1. 税收实体法 2. 税收程序法
四、我国税收管理体制
v 税收管理体制是关于中央政府和地方政府之间在 税收决策（包括税收立法、行政、司法各个方面 ）管理权限界定、相应组织体系建立、税款在中 央和地方之间分配的规范与制度的总称，实质上 体现中央和地方之间的税收分配关系。
纳税基础与实务税收基础知识
税务征管机构设置
v 国家税务总局 v 国家税务局系统
❖ 6.营业税纳税实务 ❖ 7.企业所得税纳税实务 ❖ 8.个人所得税纳税实务 ❖ 9.其他小税种纳税实务
纳税基础与实务税收基础知识
第一章 税收基础知识
•1
•税收概述
•2
•我国现行税制体系
•3
•税收制度要素
•4 •纳税人的权利、义务与法律责任
•5
•中国税收制度改革
纳税基础与实务税收基础知识
•第一节 税收概述
纳税基础与实务税收基础知识
一、税收的定义
税收：是国家为了满足社会公共需要，凭借政治 权力,按照法律规定的标准和程序，强制、无偿地 参与国民收入再分配，以取得财政收入的一种特 殊分配形式。
•◆税收的主体是谁？
•国家
•◆税收的目的是什么？
•满足社会公共需要
•◆实现税收凭借的手段是？
•政治权力
•◆依据是什么？
纳税基础与实务税收基础知识
思考
v 某市物价局在价格检查活动中，发现某液化气销 售点存在擅自提高销售价格的情况，对此物价局 责令其改正并实行了处罚。请问处罚收入可以归 为税收吗？
•不能，因为罚款收入虽然具有强制性、无偿 性特征，但不具有固定性，所以不能归为税 收。
纳税基础与实务税收基础知识
三、税收的职能和作用
纳税基础与实务-税收基 础知识
2020/11/30
纳税基础与实务税收基础知识
导语
v 税收作为国家筹集财政资金的重要手段和对国民 经济实行宏观调控的重要杠杆，几乎涵盖了所有 的经济活动，它与政府、企业、个人的利益息息 相关。
会计专业开设《纳税基础与实务》课程是不仅 专业理论与技能的需要，也是实际会计岗位和生 活的需要。
v 站在企业角度，我们是纳税，站在国家角度，则是 征税。
v 我们其中的大部分人都是为企业服务的，因此我们 学习的内容是纳税的基本理论、纳税数额的计算、 纳税的申报与会计处理。
纳税基础与实务税收基础知识
主要内容框架
v 1.税收基础知识 v 2.企业纳税基本程序 v 3.增值税会计实务 v 4.消费税纳税实务 v 5.关税纳税实务
v 税收的职能是指税收这种分配关系本身，在一定 社会制度下所具有的职责和功能。它体现在国家 强制、无偿、固定地占有一部分社会产品的过程 之中，是—种长期固定的属性。
v 税收作用是税收职能的具体化，是税收职能在一 定的历史（政治、经济）条件下所能具体表现出 来的效果。
纳税基础与实务税收基础知识
•税收的职能
纳税基础与实务税收基础知识
思考
v 为什么会有税收？ v 平时生活中我们交了哪些税？ v 纳税和税收是一样的吗？
纳税基础与实务税收基础知识
v 税，是一种具有无偿性、固定性、强制性的国家征 收的款项。国家是税收的主体。 国家为什么要收税——满足社会公共需求； 向谁收税——全体社会成员，包括法人和自然人。
• 问：有人说税收具有固定性，一经确定就 不能改变，这种说法对吗？为什么？
•税收具有相对固定
纳税基础与实务税收基础知识
• 三者间的关系：
❖ 三者的关系是密切联系，不可分割的统一 体。国家无偿性是税收这种特殊分配手段的 本质体现，国家财政支出采取无偿拨付的特 点，要求税收必须采取无偿征收的原则。国 家财政的固定需要，决定了税收必须具有固 定性。强制性是无偿性和固定性得以实现的 保证。正是因为税收具有这三性，才使得税 收在不同社会形态、不同的国家里，都成为 国家财政的主要支柱。
•是谁为弱势群体撑起了一片蓝天？
•是谁让我们的社会和谐美好？
纳税基础与实务税收基础知识
•如2005年5月规定，自2005年6月1日开始，个人 将购买不足2年的非普通住房对外销售的，全额 征收营业税；对个人购买非普通住房超过2年 （含2年）转手交易的，销售时按其售房收入减 去购买房屋价款后的差额征收营业税。
式是“贡”，即臣属将物品进献给君王。当时，虽然臣属必须 履行这一义务，但由于贡的数量，时间尚不确定，所以,“贡”只 是税的雏形。
v 而后出现的“赋”与“贡”不同。西周，征收军事物资称“赋 ”；征收土产物资称“税”。春秋后期，赋与税统一按田亩征 收。“赋”已不仅指国家征集的军用品，而且具有了“税”的 涵义。
房产税 契税 车船税
城市维护 建设税 印花税
纳税基础与实务税收基础知识
（二）按税收管理权和税收支配权分类：中央税 、地方税、中央和地方共享税
•中央税
• 关税 • 消费税 • 车辆购置税 • 海关代征的进 口货物增值税 和消费税
•地方税
•中央地方共享税
• 房产税 • 契税 • 土地增值税 • 城镇土地使用税 • 耕地占用税等
•苛政猛于 虎也！
•国家的本质是统 治阶级压迫被统治 阶级的暴力工具。
•国家为了实现其对内、对 外职能，必须直接或间接地 占有一部分社会财富。国家 的这种占有和分配社会产品 的活动及其形成的经济关系 称为“财政”。
纳税基础与实务税收基础知识
•税 收 起 源
v 在国家产生的同时，也就出现了保证国家实现其职能的财政。 v 在我国古代的第一个奴隶制国家夏朝，最早出现的财政征收方
•法律
•◆税收的实质是什么？
•取得财政收入
纳税基础与实务税收基础知识
二、税收的基本特征
•强制 性
•无偿性
•固定性
纳税基础与实务税收基础知识
•广州一出租屋主黄某因未办理工商营业执照和 税务登记证便私下出租临时商铺，在03年至04 年间共取得商铺租金收入34万元，从未向税务 机关申报纳税。税务机关依法将其移送司法机关， 司法部门以偷税罪起诉黄某，05年6月海珠区法 院根据《刑法》有关规定，对黄某偷逃营业税款、 城市维护建设税、出租房产综合征收税合计共 20383.11元的行为，判处黄某有期徒刑11个月， 并处罚金4万元。
税率 速算 (%) 扣除数
1
不超过1,500元
3
0
2 超过1,500元至4,500元的部分 10 105
3 超过4,500元至9,000元的部分 20 555
4 超过9,000元至35,000元的部分 25 1,005
5 超过35,000元至55,000元的部分 30 2,755
6 超过55,000元至80,000元的部分 35 5,505
•问：从这个案例中同学们能体会到税收的什 么特征？
•税收具有强制性
纳税基础与实务税收基础知识
•无偿性
•名人名言
• 所谓赋税，就是国家不 付任何报酬而向居民取得 东西。
•
—————列宁
纳税基础与实务税收基础知识
• 2004年3月5日温家宝总理在政府工作 报告中宣布：除烟叶外，取消农业特产税， 逐步降低农业税税率，五年内取消农业税。 2005年3月5日温家宝总理在政府工作报 告中宣布2006年将在全国实现全部免征农 业税。
流转税
以商品流 转额和非 商品流转 额为征税 对象
所得税
以各种所 得额为征 税对象
资源税
以开发利 用的特定 自然资源 为征税对 象
财产税
以拥有 或支配 的财产 为征税 对象
行为税
以特定行 为为征税 对象
包括 主要 税种
增值税 消费税 营业税 关税
企业所得 税、个人 所得税
资源税 城镇土地使 用税 土地增值税 耕地占用税
纳税基础与实务税收基础知识
Байду номын сангаас
一、税收制度的基本要素：
v 1、纳税人：直接缴纳税款的人（法律） 负税人：即税款的最终承担者（经济学） 扣缴义务人：按法律规定负有代扣代缴、代收
代缴税款义务的单位和个人 。 v 2、征税对象：应当纳税的客观对象。
税源：税收的最终来源，也即税收的最终归宿。 计税依据：计算征税对象应纳税额的数量依据。 税目：对征税对象的界定
纳税基础与实务税收基础知识
v 3、税率：对课税对象规定征收的比率 或额度。
v （1）相对量形式： v ①比例税率；②累进税率 v 速算扣除数：全额和超额的差额 v （2）绝对量形式：定额税率
纳税基础与实务税收基础知识
2012年现在实行的7级超额累进个人所得税税率表 （个税免征额3500元）
级数
全月应纳税所得额
①取之有度 ②取之合理
纳税基础与实务税收基础知识
❖ 2、税收公平原则 ❖ 是指国家征税应使纳税人承受的负担与其经济
状况相适应，并使纳税人之间的负担水平保持均 衡。 ❖ 其主要内容包括： ①经济公平 ②社会公平
纳税基础与实务税收基础知识
❖ 3、税收效率原则 ❖ 是指以尽量小的税收成本取得尽量大的税收收
纳税基础与实务税收基础知识
二、我国现行税制体系的级次
•税收 法律
•税收 法规
•全国人民代表大会及其常务委员会制 定 •《个人所得税法》、《企业所得税法 》
•国务院制定，全国人大常务委员会备 案 •《个人所得税法实施条例》
•税 •税务主管机关（国税总局、财政部和海 收规 关总署）《增值税暂行条例实施细则》