大企业税务风险管理解决方案

Part Two:
大企业税务风险管理体系
பைடு நூலகம்
实现五大目标
5、税务凭证资料 保管准备和报备
合规合法
1、企业战略规 划合规合法
纳税遵从 五目标
2、经营决策与 日常活动合规合法
4、纳税申报及 税款缴纳实操事务
合规合法
3、税务事项的 处理合规合法会计
建立五项制度
• 税务风险管理组织机构、岗位和职责 • 税务风险识别和评估 • 税务风险控制和应对 • 税务信息管理体系和沟通 • 税务风险管理的监督和改进
企业集团公司 二级公司
三级及以下公司
法规/模板/模型经验库 服务与技术支持
税务风险管理平台
风险管理信息采集系统 企业税务风险分析和评价系统
企业税务风险自查系统 税务审计查账系统
企业税务风险管理报告系统
企业税务风险调查问卷体系
• 部门不同（5张）
管理层；财务及税务部门；生产部门销售部门； 采购部门
第二步：评估税务风险
• 阶段1：风险识别
查找企业各业务单元、各项重要经营活动及其重要业务流程中是否有涉税风险，有哪些 涉税风险。
• 阶段2：风险分析评价
对识别出的风险及其特征进行分析和描述风险发生可能性的高低、风险影响程度；评估 风险对企业实现目标的影响程度、风险的价值等。
• 阶段3：风险报告 ▪出具风险评估报告，引导企业应对； ▪根据风险评估报告，确定不同企业个性化管理措施（自查范围、重点）
根据企业提供的涉税信息及税务风险调查问卷， 按行业、按税种建立了税务风险定性及定量分析评 估模型。评估完成后，为企业集团及单一公司提供 税务风险评估报告及管理建议书。税务风险评估系 统主要实现如下：
• 辅助完成对企业税务风险进行基本评价 • 为制定个性化应对措施提供依据 • 提示税务风险，引导企业自我遵从 • 帮助实现大企业管理目标
评估方法和模型的先进性
• 定性定量结合 • 问题指标结合 • 内部外部结合 • 人机结合 • 动态静态结合 • BS与CS技术架构结合
企业税务风险点的直观性和全面性
• 风险坐标图直接显示风险领域或风险点 • 评估包含所有行业和所有税种 • 评估工作组织的有效性 • 扁平管理、三级联动 • 数据集中三级联动
自查、重点检查、APA
约谈、评估、辅导、 自查
一对一服务、 高层解决诉求
一对一服 务
第四步：实施针对性管理
• 措施1：以服务和辅导为主，不需要检查；: • 措施2：企业税收自查； • 措施3：自查重点复核及重点检查； • 措施4：重点检查。
第五步：反馈和改进
• 各步骤/各环节 • 各系统各模块 • 税务机关各级 • 企业 • 企业——税务机关
大企业税务风险管理解决方案
内部资料，严禁传播
Part One:
大企业税务风险管理新思路、新方法
大企业的基本特征
• 生产经营复杂 • 应用信息科技等手段从事管理 • 跨区域、跨国经营 • 统一的内部制度与程序 • 有合规、遵从的主观意愿
税务风险管理模式的特点
• 管理重心前移 • 传统管理方式：宣传辅导 纳税评估 检查处罚 • 风险管理模式：税务风险调查和评估 企业纳税
企业税务风险管理五大步骤
收集风险管理信息
反馈和改进
评估税务风险
实施针对性管理
制定个性化应对策 略
第一步：收集风险管理信息
• 目标
▪税务机关掌握的企业信息 ▪企业涉税经营和管理基本信息 ▪相关第三方信息 ▪国际情报交换信息以及反避税可比数据库信息等
第一步：收集风险管理信息
• 方法
▪问卷调查 ▪观察 ▪检查 ▪定性定量分析：定性方法可采用问卷调查、集体讨 论、专家咨询、情景分析、政策分析、行业标杆比 较、管理层访谈、由专人主持的工作访谈和调查研 究等。定量方法可采用统计推论(如集中趋势法)、 计算机模拟(如蒙特卡罗分析法)、失效模式与影响 分析、事件树分析等。
遵从自查 针对性检查
• 寓管理于服务，与企业一起控制税收风险 • 积极回应纳税人诉求，努力增加透明度与确定性 • 了解、评价并帮助改进企业的内控机制
大企业税务风险管理新思路
• 体现服务，注重改进服务方式和方法 • 管理环节前移，变事后管理为事中监控和事前预
防
• 辅导企业实现自我管理，提高企业自我遵从度 • 实施个性化管理，针对不同企业采取不同措施
• 内部控制涉税风险主要因素（5张）
涉税内部控制-控制环境；风险评估；控制活动； 信息与沟通；内控监督与审计
• 内部业务流程中风险问题（11张）
销售与收款环节；采购与付款、存贷及生产环 境；成本费用；工资薪酬；投资、筹资和资金管 理；资产；关联交易；企业并购；纳税申报及其 他涉税事项
企业税务风险评估系统
中易审公司系统框架
税务机关对大企业的税务管理方式
• 在较高层级处理诉求 • 告知企业税务机关希望企业如何实现内控和遵从 • 评价企业的遵从意愿、税收风险内控的能力和机
制
• 引导企业主动控制风险，纠正不遵从行为 • 形成更科学、高效的检查能力
税务风险管理具体措施
• 税务风险管理指引 • 税务风险调查和评估 • 企业纳税遵从自查 • 针对性检查
风险分析评价方法
• 风险发生可能性的定性、定量评估 (风险坐标图) • 风险发生后对目标影响程度的定性、定量评估 • 风险坐标图 可能性
极高
高
中等
低
较低
影响程度
较低
低
中等
高
极高
第三步：制定个性化应对策略
纳税人风险等级
高风险 较高风险 中等风险
低风险 较低风险
针对性管理策略
稽查、特别纳税调整、强制手段
Part Three:
大企业税务风险管理流程
系统技术支持
• 了解企业 及其环境
问卷调查 系统
风险评估 系统
• 评估税务风 险
• 制定个性 化应对政 策
企业自查及 复合系统
税务审计 系统
• 实施针对 性管理
• 反馈与改 进
报告及管 理建议
税务风险管理工作机制
国家税务总局 省级国、地税局 地市级国、地税局