国际内部审计专业实务框架培训资料

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1、属性标准1000及其相关实施标准及实务公告 2、属性标准1100及其相关实施标准及实务公告 3、属性标准1200及其相关实施标准及实务公告
What is 城市轨道交通 urban rail transport
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1、属性标准1000及其相关实施标准及实务公告 ► 关键字：
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知识管理
质量 体系
二、《内部审计实务标准》概览（续）
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二、《内部审计实务标准》概览（续）
► 参考资料 – 国际内部审计专业实务框架内容分解
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► 内审章程 ► 确认服务 ► 咨询服务
中国内部审计准则之“内部审计”定义
国际内部审计实务标准之“内部审计” 定义
指组织内部的一种独立客观的监督和 评价活动，它通过审查和评价经营活 动及内部控制的适当性、合法性和有 效性来促进组织目标的实现。
是一项独立、客观的鉴证与咨询活动 ，其目的在于增加价值，改善组织经 营。它通过系统化和规范化的方法， 评估和改进风险管理、控制和管理过 程的有效性，帮助组织实现其目标。
Practice Advisory 2100-8: The Internal Auditor’s Role in Evaluating An Organization’s Privacy Framework
Practice Advisory 2100-9 Applications Systems Review
Practice Advisory 1210.A2-1: Auditor’s Responsibilities Relating to Fraud Risk Assessment, Prevention, and Detection Practice Advisory 1210.A2-2: Auditor’s Responsibilities Relating to Fraud Investigation, Reporting, Resolution and Communication Practice Advisory 1220-2 CAATS
国际内部审计专业实务 框架培训资料
What is 城市轨道交通 urban rail transport
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一、内部审计实务标准及演进 二、《内部审计实务标准》概览 三、 属性标准解析 四、 工作标准解析
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3、2004年1月后国际内审实务标准修改的内容包括（续）
Practice Advisory 1310-1: Quality Program Assessments
Practice Advisory 1311-1: Internal Assessments
Practice Advisory 1311-2 Establishing Measures (Quantitative Metrics and Qualitative Assessments) to Support Reviews of Internal Audit Activity Performance Practice Advisory 1312-1: External Assessments
Practice Advisory 2100-13 Effect on Third Parties on an Organization's IT Controls
2005Practice Advisory 2100-14 Audit Evidence Requirement
April 22, 2005 April 22, 2005
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确认服务
相互 包容
咨询服务
二、《内部审计实务标准》概览（续）
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二、《内部审计实务标准》概览（续）
来自百度文库
治理结构
目标及 任务
技能
人员管理
发展
► 国际内部审计师协会于1978年制定和颁布了《内部审计实务标准》。它的颁布为内部 审计这一特殊职业制定了职业规范和判断标准，对外树立了一定的质量标准和可信性；对内 要求内部审计机构和人员承担一定的责任，提高自己的可信性。
► 中国内部审计学会在1987年加入该组织。
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2、关于“红皮书”
► 目前中国内部审计协会出版的《内部审计实务标准》- 专业实务框架为国际内部审计师协 会于2004年1月修订的版本
► 自2004年1月至今，国际内部审计师协会对《内部审计实务标准》- 专业实务框架的具体 内容作了多次修改
► 相关修改内容尚未由中国内部审计协会翻译并正式公布
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一、内部审计实务标准及演进 二、《内部审计实务标准》概览 三、 属性标准解析 四、 工作标准解析
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1、内部审计的定义
► 内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组 织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制 和治理过程的效果，帮助组织实现其目标 。（RB Page 1)
资源管理
保持人才 优势
基础建设
工具与技术
运营
方法论
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知识管理
质量 体系
二、《内部审计实务标准》概览（续）
治理结构
目标及 任务
技能
人员管理
发展
资源管理
保持人才 优势
基础建设
工具与技术
运营
方法论
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April 22, 2005
Practice Advisory 2100-12 Outsourcing of IS Activities
April 22, 2005
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3、2004年1月后国际内审实务标准修改的内容包括（续）
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4、中国内部审计协会－内部审计基本准则
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4、中国内部审计协会－中国内部审计实务指南（截至目前共2号）
► 内部审计实务指南第1号－建设项目内部审计 ► 内部审计实务指南第2号－物资采购审计
► Internal auditing is an independent, objective assurance and consulting activity designed to add value and improve an organization's operations. It helps an organization accomplish its objectives by bringing a systematic, disciplined approach to evaluate and improve the effectiveness of risk management, control, and governance processes.
May 25, 2004 Feb. 12, 2004 April 22, 2005
Practice Advisory 2100-10 Audit Sampling
April 22, 2005
Practice Advisory 2100-11 Effect of Pervasive IS Controls
► 迄今为止在中国相关网站中可以查到的更新通知为2006年10月24日公布的“IIA对《国际内 部审计专业实务标准》第1312条进行修订 ”
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3、2004年1月后国际内审实务标准修改的内容包括
Practice Advisory 1000.C1-3 Additional Considerations for Consulting Engagements in Government Organizational Settings
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5、国际内部审计实务标准与中国内部审计准则比较
► 框架不同
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5、国际内部审计实务标准与中国内部审计准则比较（续）
► 对“内部审计”的定义不同
► 咨询服务是指：提供建议以及相关的客户服务活动，这种服务的性质与 范围是与客户协商确定的，目的是在内部审计师不承担管理层职责的前提 下，增加价值并改进组织的治理、风险管理以及控制过程，例如顾问、建 议、协调、培训等（RB Page 20） ；咨询服务在本质上是顾问性的，一般 是根据客户的需求而开展的，咨询业务的性质和范围要与业务客户协商后 确定 （RB Page 3）。
May 25, 2004 May 25, 2004 Sep. 29, 2005
May 25, 2004 May 25, 2004 May 25, 2004
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3、2004年1月后国际内审实务标准修改的内容包括（续）
Practice Advisory 1330-1: Use of "Conducted in Accordance with the Standards”
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确认服务
相互 包容
咨询服务
2、确认服务与咨询服务
► 确认（保证）服务是指：一种为了对组织的风险管理、控制或治理过程 进行独立评价而客观地审查证据的行为（RB Page 20）；或内部审计师在 对证据进行客观评估后，出具独立的意见或结论。确认业务的性质及范围 由内部审计师确定（RB Page 3）。
一、内部审计实务标准及演进 二、《内部审计实务标准》概览 三、 属性标准解析 四、 工作标准解析
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1、 关于IIA及《内部审计实务标准》- 专业实务框架
► 国际内部审计师协会（Institute of Internal Auditors,IIA）是由内部审计人员组成的国际 性审计职业团体，成立于1941年。其前身是美国内部审计师协会。
Practice Advisory 1312-2: External Assessment - Self Assessment with Independent Validation Practice Advisory 1320-1: Reporting on the Quality Program
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一、内部审计实务标准及演进 二、《内部审计实务标准》概览 三、 属性标准解析 四、 工作标准解析
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► 属性标准：开展内部审计活动的机构及人员的特点
► 可分为两部分内容：
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Practice Advisory 1300-1: Quality Assurance and Improvement Program
Sep.29, 2005 Apr.27, 2006 Apr.27, 2006 April 22, 2005 May 25, 2004
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