第十五章保险经营效益

•
某年度保费收入
• 人均保费收入＝
•
该年度平均职工人数
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第十五章保险经营效益
第一节 保险经营效益概述
三、保险经营效益技术指标
（二）赔付率指标
赔付率是一定时期的赔款支出与保费收入的比率，
一般用百分数表示。赔付率是一个重要的经济技术指标， 也是评价保险业务的经营状况、衡量保险企业经营效益的 重要指标。
•
保额损失率
•
入帐保费赔付率＝
•
平均费率
•• 上式表明，入帐保费赔付率的变动取决于保额损失
PPT文档演模板率和平均费率两个因素。
第十五章保险经营效益
第二节 保险经营效益分析
二、赔付率的分析
（二）赔付率的变动因素分析
2.利用上面的公式，可以对入帐保费赔付率的变动进行因 素分析，即测定保额损失率、平均费率的变动对入帐保费 赔付率的影响程度。
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第十五章保险经营效益
第一节 保险经营效益概述
三、保险经营效益技术指标
（一）保费收入指标
保费收入是保险企业在一定时期内收缴的保险费总额。 保费收入既是衡量保险业务发展规模的客观尺度，也是提 高保险企业经济效益的基础和出发点。
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第十五章保险经营效益
第一节 保险经营效益概述
金管理水平和资金运用效益的重要经济指标。
•
投资收益
•
资金运用盈利率＝
×100％
•
投资资金总额
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第十五章保险经营效益
第一节 保险经营效益概述
三、保险经营效益技术指标
（五）利润指标
1.利润率。它是指保险企业在某一年度利润总额与该年
度营业收入总额之间的比率。它综合反映保险企业经营管
理水平。
款支出与该年度已赚保费的比率。已赚保费一般按年度进行计
算，不能逐月计算。
•
某年度赔款支出
•
已赚保费赔付率＝
×100％
•
该年度已赚保费
非寿险业务的未到期责任准备金按当年的自留保费收入 的50%提取。
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第十五章保险经营效益
第二节 保险经营效益分析
二、赔付率的分析
（二）赔付率的变动因素分析
反映保险企业经营效益的综合性指标就是利润。
一是以尽可能少的承保成本，获得尽可能多的承保利润。 这是保险经营效益的最主要内容.
二是以尽可能少的投资成本，获得尽可能大的投资收益。 这是保险经营效益的重要补充，有利于发挥保险的职能和 作用。
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第十五章保险经营效益
第一节 保险经营效益概述
（一）有关保费收入的几个概念
1.入帐保费。保费收入一般是指入帐保费。它是指保险 企业在一定的时期内签发的保险单项下已经收到的和尚未 收到的保费总额。
（1）非寿险的入帐保费。非寿险的保费收入总额是指该时 期签发保单项下的全部应收的保费，包括已实际收到的保 费和尚未实际收到的保费。
（2）寿险业务的入帐保费。寿险的保费按实收数额入帐， 即寿险的入帐保费量按时期内实际收到的保费。应交而逾 期未交的保费不入帐。
4.已赚保费赔付率变动的因素分析
本年赔款支出
已赚保费＝
×100％
赔付率 1/2（本年入帐保费+上年入帐保费）
• 将等式左右的分子、分母同除以非寿险业务的年平
均有效保额。年平均有效保额＝1/2（本年承保全额+上年
承保金额）。则可得：
•
保额损失率
• 已赚保费赔付率＝
•
有效保单平均费率
•• 上式表明，已赚保费赔付率取决于保额损失率和有
（二）保费收入的增长分析
1.保费收入增长的比较分析
（1）保费收入增长额分析。保费收入增长额是报告期 保费收入与基期保费收入的差额。
保费收入增长额＝报告期保费收入－基期保费收入
（2）保费收入增长率分析。保费收入增长率是报告期
保费收入增长额与基期保费收入的比率。
报告期保费收入－基期保费收入
保费收入＝
×100％
承保数量； R为该险种的平均保险费率（简称年均费率），Ｒ＝保费收入/总保
险金额。
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第十五章保险经营效益
第二节 保险经营效益分析
一、保费收入指标分析
（二）保费收入的增长分析
2.保费收入增长的因素分析
（2）分别搜集报告期和基期的保费收入、承保数量、保险
金额，计算报告期和基期的年均保额和平均费率。
•表14－1
•表14－2
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第十五章保险经营效益
第二节 保险经营效益分析
一、保费收入指标分析
（二）保费收入的增长分析
2.保费收入增长的因素分析 （3）分别依次用报告期的各因素替代基期的相应因素将 计算结果与未用该因素替代的计算结果相减，其差额即为 该因素对保费收入的影响。
① 承保数量变化对保费收入的影响是：
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第十五章保险经营效益
第二节 保险经营效益分析
二、赔付率的分析
（二）赔付率的变动因素分析
2.入帐保费赔付率的变动因素分析。入帐保费赔付率适
用于储金性寿险和短期非寿险。以下，仅对短期非寿险的
入帐保费赔付率进行变动因素分析。 赔款支出
入帐保费赔付率＝
×100％
保费收入
•
将等式右边的分子、分母同时除以承保金额，得：
增长率
基期保费收入
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第十五章保险经营效益
第二节 保险经营效益分析
一、保费收入指标分析
（二）保费收入的增长分析 1.保费收入增长的比较分析
（3）保费收入的长期动态分析。保费收入的长期动态分析 是根据连续若干年度的保费收入数据，计算其定基增长率 和环比增长率，以观察保费收入在一个较长时期内的变动 趋势。
3.实收保费。即保险企业在一定时期内实际收到的保费， 它包括已记录为上期保费收入但实际是在本期收到的保费。 不包括记为本期保费收入，但尚未实际收到的保费。
本期实收保费＝本期入帐保费＋本期初应收保费-本 期末应收保费
其中，本期初应收保费=上期末的应收保费。
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第十五章保险经营效益
第二节 保险经营效益分析
三、保险经营效益技术指标
（一）保费收入指标
1.保费收入增长率。它是指保险企业在报告期保费收入
增长额与基期保费收入的比率。
报告期保费收入－基期保费收入
保费收入＝
×100％
增长率
基期保费收入
•2.人均保费收入。它是指保险企业全员人均保费额，它
从活劳动的消耗上考核保险企业经济效益，（反映保险企
业的经营管理水平和劳动生产率水平的高低）。
第十五章保险经营效益
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2020/11/28
第十五章保险经营效益
第十五章 保险经营效益
保险经营效益概述 保险经营效益分析 保险企业财务报表
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第十五章保险经营效益
第一节 保险经营效益概述
一、保险经营效益的概念
所谓保险企业经营效益，是指以尽可能少的保险经营成 本，为社会提供尽可能多的符合社会需要的保险保障服务， 取得最大的有效成果。从微观的角度看，保险经营效益的 实质，就是保险企业所耗费的物化劳动和活劳动的总量与 被社会所承认的必要劳动量之间的比例关系。具体而言， 保险经营效益就是经营成本与收益之间的比例关系。
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第十五章保险经营效益
第二节 保险经营效益分析
一、保费收入指标分析
（二）保费收入的增长分析
1.保费收入增长的比较分析 保费收入的比较分析，是把某一时期(报告期)的保
费收入与以前时期(基期)的保费收入进行比较分析的方法。
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第十五章保险经营效益
第二节 保险经营效益分析
一、保费收入指标分析
赔款支出
赔付率＝
×100％
保费收入
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第十五章保险经营效益
第一节 保险经营效益概述
三、保险经营效益技术指标
•（三）保险企业成本指标
• 保险成本既是制定标准价格的依据，也是衡量保险 企业经营效益的一个重要指标。保险企业的成本主要包括 业务支出、手续费支出及人工费用。保险企业成本指标主 要有成本率、综合费用率、营业费用率等。
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第十五章保险经营效益
第二节 保险经营效益分析
一、保费收入指标分析
（二）保费收入的增长分析 2.保费收入增长的因素分析
（1）首先建立保费收入与各因素之间的数学模型，即建立保费收入 的计算公式：Ｐ＝Ａ×Ｓ×Ｒ
P为某一险种在一定时期内的保费收入； A为该险种的总承保数量； S为该险种的平均保险金额（简称年均保额），Ｓ＝总保险金额/总
保额损失率的变动对入帐保费赔付率的影响为：
本年保额损失率－上年保额损失率
上年平均费率
• 平均费率的变动对入帐保费赔付率的影响为：
•
本年保额损失率
上年保额损失率
•
－
•
本年平均费率
上年平均费率
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第十五章保险经营效益
第二节 保险经营效益分析
二、赔付率的分析
（二）赔付率的变动因素分析
•3.已赚保费赔付率的概念。已赚保费赔付率是某一年度内的赔
一、保费收入指标分析
（一）有关保费收入的几个概念
4.未赚保费。亦称未到期保费，指非寿险业务中，某一年 度的入帐保费中应该用于支付下一年度发生的赔款的保费。 因此，未赚保费就是入帐保费中与保险责任尚未终止的那 部分业务相对应的保险费。寿险、储金性非寿险一般不使 用未赚保费的概念。 5.已赚保费。亦称已到期保费，指非寿险业务中，某一年 度中可以用于当年赔款支出的保费收入。 已赚保费＝入帐保费＋上年转回未赚保费－本年提取未赚 保费。寿险一般不使用已赚保费的概念，对于储金性非寿 险，储金在每一年度所生利息转入的当年保费收入都是已 赚保费。
二、提高保险经营效益的途径
（一）增加保费收入，提高保险承保质量 （二）提高保险企业经营管理水平 （三）提高保险企业的人员素质 （四）有效地进行保险投资 （五）积极发挥组织要素的作用
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第十五章保险经营效益
第一节 保险经营效益概述
三、保险经营效益技术指标 保费收入指标 赔付率指标 保险企业成本指标 保险资金运用指标 利润指标
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第十五章保险经营效益
第二节 保险经营效益分析
二、赔付率的分析
（二）赔付率的变动因素分析 1.入帐保费赔付率的概念。入帐保费赔付率是一定时期内赔款支出与 该时期入帐保费的比率。
•公式中的“本期赔款支出”，从理论说应是承受的赔款，即 本期已付赔款加上本期未决赔款(未决赔款准备金)，减期初 未决赔款(未决赔款准备金)。但是，有时为了简化计算，也 以本年的已付赔款作为赔款支出。
利润总额
利润率＝
×100％
保费收入总额+其它收入总额
•2.人均利润。它是指在某一年度内保险企业平均每个职工 所创造的利润。它是衡量保险企业平均每个职工创造多少
经济效益的综合性指标。
•
某年度实现的利润
• 人均利润＝
•
该年度平均职工人数
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第十五章保险经营效益
第二节 保险经营效益分析
一、保费收入指标分析
•
有效保单平均费率的变动对已赚保费赔付率的影响：
•
本年保额损失率
•② 平均保额变化对保费收入的影响为：
•③ 平均保险费率的变化对保险费收入的影响为：
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第十五章保险经营效益
第二节 保险经营效益分析
二、赔付率的分析
（一）有关赔款支出的几个基本概念
1.已付赔款。它是指保险人已向被保险人支付的赔款。 2.未决赔款。它是指在保险有效期间内已经发生的损失， 但尚未处理或已处理但尚未确立最后赔款金额、也未办理 给付手续的赔款。为承担未决赔款的保险责任，保险企业 应该提取相应的未决赔款准备金。 3.承受的赔款，它是指保险企业在一定时期内应付的赔 款，既包括已付赔款，又包括未决赔款。 承受的赔款＝已付赔款＋今年提取的赔款准备金－上年赔 款准备金
（3）储金性非寿险的入帐保费。储金性非寿险的入帐保费， 就是储金在本年度内所生的利息。
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第十五章保险经营效益
第二节 保险经营效益分析
一、保费收入指标分析
（一）有关保费收入的几个概念
2. 应 收 保 费 。 应 收 保 费 是 权 责 发 生 制 条 件 下 的 概 念 。 它是指已经入帐即已经记录为本期保费收入，但尚未实际 收到的保费。寿险、储金性非寿险不存在应收保费，只有 非寿险存在应收保费。
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第十五章保险经营效益
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第一节 保险经营效益概述
三、保险经营效益技术指标
（四）保险资金运用指标
1.资金运用率。它是指保险企业在一定时期内投资总额
占企业全部资产总额的比例。 投资总额
资金运用率＝ 全部资产
×100％
•2.资金运用盈利率。它是指保险企业在一个计划期内投
资所获得的收益占投资总额的比例。它是反映保险企业资
效保单平均费率两个因素。
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第十五章保险经营效益
第二节 保险经营效益分析
二、赔付率的分析
（二）赔付率的变动因素分析
4.已赚保费赔付率变动的因素分析
利用上面的公式，可以对已赚保费赔付率的变动进行 因素分析。
保额损失率的变动对已赚保费赔付率的影响为：
本年保额损失率－上年保额损失率
上年有效保单平均费率