企业内部控制与风险评估 第七讲风险评估

第七讲风险评估企业内部控制与风险评估

风险对经营管理的影响不确定性的来源一)(这种不确定会出现一种不确定性,企业的资源在配置运行的过程中,我们把这种风险分从企业的资源配置和运行过程中看,性是一种风险。即模式的变动、模式的实施、影响决策的信息这三为三个层次的风险, 大风险。明确这,事项的识别反映的就是对企业里存在的不确定性进行研究些不确定性会从哪些它,角度和哪些方面影响企业目

标的实现。企业是社会的微观主体这些模,,有自己的运行模式和方式有自己的组织结构、有自己的资源这?,才能够在市场当中获取效率和效益式和资源以什么样的方式运营,对不确定性的事

项时需要企业选择一种在市场上有效的运行模式,从而做出方

案调整。时刻刻进行追踪、反馈也就是在内部控制,企业这种调整体系的建立需要相关信息的支持分别是环境、过程和信息。其,,把不确定性的来源归为三大类的时候信息,过程影响实施,环境影响模式中, 影响决策。 1.环境风险

环境对于企业业务产生的影响可以从企业的经营模式中体现出来。对于一个大型的实业各产业单下面的子公司就是一个部门。如果下面的各子公司,,集团这个时候企业集团就可以以控股的模

式专业差异性很大,位都很独立, 来经营操作。现在就要以前是对事业部进行管理,如果企业集团经营多元化产品,以前是整个财务管理的模式也会随之发生变化。作为分公司进行管理,现在扩展成为分公司子,一个事业部的管理,只是作为一个事业部中心需要给它相当大或就要把它作为一个投资中心来进行管理控制。公司,这与对旗集团只对它的经营效率效果进行考核。者是完全的财务权力, 下一个事业部的财务管理模式是完全不一样的。【案例】给人印象最深的以前在中午的电视、广播节目当中有个评书节目, 单老师是播音者就是单田芳老师,,走一点刚开始的赚钱模式就是走到哪里说到哪里,怎么赚钱的呢? 赚一点。这是一种最基础的单一运营模式。媒介的方式变得多样各种信息媒体发展起来,,

后来随着社会的发展,化外在的这种环境变化给单老

,只要讲过一遍他不再需要反复讲同一个故事,师带来了很大的机遇,各大广播电视台,DVD等录像工具复制下来出售然后用磁带、光盘、这第二种模式帮助单老师获得了更大的收益。但就购买磁带进行重播,大家知就是对盗版的打击和管制,是这种模式里存在一种不确定性, 道中国的盗版现象十分猖獗。所以单而是把播放权免费送,他不再出版光碟老师开始了第三种经营模式, 然后

通过播放给电视台和广播电台, 这个节目前后时间段的广告内

容获得收益。因此也会采用不一样的发展,:不同类型的企业面对

的环境不同点评获得效益和现金的过程就叫做引领模式。企业要,模式。作为企业来讲, 想用哪种盈利模式要与这个环境相适应

符合企业的具体发展情况来定的。【案例】公司的盛与衰(中航油新加坡),陈久霖先生把中航油新加坡公司从一个默默无闻、亏损的小公司,打造成世界知名的石油企业甚至他使用的盈利

模式经历了怎样的变是进入中国第四强的石油公司,?

化然后,由他负责采购石油刚开始中航油新加坡公司就是个皮包公司, 销售给中国的航油公司和中国的

满足中国航油的需求缺口。各个机场进行使用,即投资,在拥有了雄厚的资金实力后,公司决定实施第二次战略转型以便将与石

油相关的实体企业,中航油从一个以进口航油采购为主体的贸易公司转变为实业与贸这第二种模式也就是易互补的实体企业, 实业的模式。中航油中标获得了西班牙最大的石油设施经过激烈竞争,年2002,股权的公司还有世界石油巨头壳牌、同持5%公司5%的股权,公司CLH 英国石油公司等。中航油收购了上海浦东国际机场航空油料有限责任公,年7月2002 的股权。司33%中航油又收购了位于我国第二大炼油基地广东茂名,12月2003年80%的股权。炼油厂附近的水东油库区成功收购了英,,1月中国航油采用现金加配售股权的方式2004年富地石油有限公司的国上市公司――并因此将其所拥有的华南蓝,有限公司全资子公

司富地航油(香港)的股权揽入囊中。尽管企业通过实业模式24.5%天航空油料有限公司但是这种模式的发展速度还是没有能够满

足老总,获得了很大的发展的要求。

当时选择的是石油期就要做延伸产品,如果想获得更高更大的收益, 权交易。这是企业选择的第三种发展最后企业也是倒闭在

这种期权交易模式当中。模式,使企业不断得,点评:事实上陈久霖先生一直在进行企业模式的创新到升级和提高。但是企业最后倒下是值得我们反思的。企业在进行模,

涉及到企业的业务环境式变化的时候, 结果超出了企业承受的

范围。他没有对环境风险做充分的评估,:

陈久霖应当承担的四大罪责没有对交易风险做出正确评估的情

况下就做①在不了解期权交易、;

期权交易最后导致公司出现,②通过挪盘使公司承担了不可接受

的巨大风险;

财务灾难;

③未在财务业绩中披露公司的损失向董事会和,④在公司中培养

了一种保密文化。在这种保密文化下审计委员会隐瞒期权,导

致更多损失。而挪盘又引发更多交易期权交易导致挪盘交易,, 2.过程风险

企业对下面的部门进行管,,业务比较单一的时候企业的规模比较小集对业务是一杆子插到底。但是企业做大之后分出了很多子公司,,理团所要做的就是对整个结构和整体收益也就是说对企业内部管而不是对子公司的具体业务过程负责,负责, 理控制的实施过程是不一样的。可以帮助企业,同样一种模式,,在前几年证明是成功的对企业来说在这种固有发,挣很多钱,但是随着企业规模的壮大和外部环境的变化展模式之下的实施过程中会遇到很多不有时,确定性风险。很多知名的企业集团和一些有优良传统的公司候会被一种非常低级和恶拥有固有的发展这就是说企业在知名的光环之下,劣的行为所葬送,因为在企业发展,但是并不

能完全认为企业就会获得持续的发展模式, 过程中会有其他因

素的影响。【案例】但是它现在运行得非,长虹集团曾经是国内彩电家电业的龙头老大,举步维艰。这个时候企业常困难需要根据市场的变化对彩电业进行转,在实施发展经营模式的时候,,型从相关产业切入运用高科技嫁接

就要,,这就是长虹现在所面临的问题。长虹要突出重围传统的产业知道在实施经营模式过程中会存在很所以企业无法完全确这种不确定性会对企业产生影响,多不确定性, 保运行模式的成功。在改变这种模式,也同样要考虑不确定风险的存在。的时候因为