国有企业内控制度的执行力分析

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国有企业内控制度的执行力分析

刘晶辉 深圳市对外经济贸易投资有限公司 518029

摘要:目前我国社会主义市场经济的发展快速,同时也促进了国企内控制度的发展。“内部控制”这一词语越来越多的出现在公众的视野之中,引起了很多企业管理经营着的关注。我们就国有企业内控制度的执行力进行了分析,找到了影响内控制度的执行力的有关因素并提出了相关的解决方案,争取能够完善国有企业内控制度。

关键词:国有企业；内部控制；执行力

引 言

我国市场经济目前处于不断完善的状态,改革在国有企业中不断深化,多年来,国有企业为促进我国经济增长做出了很大贡献。在取得成绩的同时,我们应该看到我国国企存在着制度建设方面的问题。因此,我们一定要加强国企内控制度的执行力度,推进国企的快速发展。

一、内部控制制度理论简述

内部控制制度是由企业的董事会、经理层以及全公司的员工为了实现控制目标而制定实施的。内控制度是企业对员工的信息和生产安全等方面的合理控制,它能够保证企业目标的合理实现。内部控制主要包括这几个系统：(一)管理控制系统

管理控制系统的目的是使企业的经济效益得到提高,让投资实现保值和增值。实施管理控制的方法主要有以下几种：预算控制、信息披露控制、重点岗位的监控制度、定期轮岗制、内部监控制等。管理控制系统既能够分担责任,又可以充分发挥经营者的才能和智慧。

(二)结构控制系统

结构控制系统是“二权分离”制度的产物,在一定程度上体现了委托代理的契约关系。结构控制的手段主要有以下几种：鼓励经营者的手段、惩罚经营者的手段、竞争经营代理权的手段和个人信用控制手段等。这个系统为了保证全面实施内部控制,在法人治理结构的强化、经理人市场的借助、竞争机制的引入的过程中实现委托人监督代理人,实现了内部控制制度在企业中的举足轻重的地位。每一个人必须遵守内控制度,让它能够在企业内部全面实施,以保证投资人的利益。

(三)会计控制系统

会计控制系统根据控制的内容可以分为基础控制、实物控制和纪律控制这三类。实现控制目标的主要条件就是基础控制,凭证、账簿、报表和核对控制都是基础控制的内容。入出库手续的建立、科学安全的保管制度的建立、财产清查制度的建立都属于实物控制的范畴。纪律控制主要通过内部牵制和稽核来保证前面两个控制能够顺利发挥本来的作用。

二、影响国企内控制度执行力的因素

(一)经营者意识淡薄,奖罚机制缺失

由于国有企业的产权权责不清,强化内部控制的受益者不清晰。一旦企业整体的利益与个人的利益出现冲突时,一些国有企业的经营者就为了自己的利益不顾大局,因此国有企业的利益被损害的现象总会出现在公众的视野中。例如：一些员工在给企业采购物资的过程中吃了很多回扣,还有利用公款大吃大喝等。而这些现象在私企就很少出现,私营企业强化内控的受益者很明确,所以经营者会自动强化内控制度,制定完善的奖罚机制,提高员工执行力。综上所述,影响国企内部控制制度的执行力的根本原因就是经营者意识浅薄,奖罚机制缺失。

(二)国企内部控制监督不力

1.一些相关人员缺乏对内控制度的认识。企业中的很多员工对内部控制制度缺乏了解,存在漠视、曲解、故意避开等不良现象,根本就没办法互相监督。一些国有企业的上层组织机构缺少责任心,对于内控制度执行不力的现象置若罔闻,在很大程度上纵容了这种风气在企业内部蔓延。

2.职务分工不清晰。在很多国企经常会出现一个人担任多个职位的情况,所谓的独立董事其实并不独立,监事会也没有尽到它应尽的责任。这些现象都会在很大程度上降低内控制度执行力度,增加企业风险。

(三)内控制度不科学,效率与程序难平衡

有些国有企业存在着比较全面的内部控制制度,可正是由于这种 “全面”导致了程序太过复杂,效率与程序难平衡。这种情况在无形之中影响了企业员工的执行力和工作效率。假设申请领取一支钢笔都要在五六个领导的签字允许下才能完成,可想而知企业的工作效率是多么低下,这样的内控制度只会给企业带来相反的效果。造成这种结果的原因是内控制度的起草者和修订者的管理知识缺乏,为了减少错误只能设立一个个“关卡”。(四)内控文化缺失

1．内控价值理念缺少长期培育。内控优先的理念有助于国企员工执行内控制度,这种理念是由领导者培育并倡导,通过各种方式传播到员工当中,潜移默化的影响他们的思想,让他们对这一价值理念表示认同。但是国企经营者很少能足够重视这种价值理念的培育,仅仅对具体业务的开展培训,而且一些考核也集中在制度建设和制度执行上面。长此以往必然会影响国企内控文化。

2. 缺少团队精神的培育。国企具备一个好的内控文化的具体表现是能够充分的发扬团队精神,树立统一的的价值观,让企业的团队精神能够得到充分发扬,这样才能摈弃经营不协调问题,提高内控制度的执行力。

三、国企内控制度执行力的改进策略

(一)加快建设现代企业制度

相关部门要提高建设现代企业制度的速度,进行产权的改革。这样才能让国企的产权明晰,权责清楚,通过完善的产权制度来保证顺利执行内控制度,从本质上提高国有企业内控制度的执行力度。具体来说,我们可以把企业利益同经营者的利益紧密联系起来,在企业内部建立与之相关的激励机制和约束机制,以此来推动经营者改革并在企业内部积极推行内控制度。(二)加强内、外部监督作用

国企要加强内部审计工作的力度,涉及的范围主要有审计会计账目,检查内控制度是否完善,企业内部的各个组织机构是否各司其职,在检查之后要向企业高管提交一份完整到的审计报告,以此来监督企业内控制度的执行情况。

此外国家也派了一些稽查特派员进驻了国企的监事会,从国家的角度对企业进行监督,同时把监督结果上报给国家相关部门,国家把监督结果作为国企经营者业绩的一个评价要素。我们可以利用稽查

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石油企业EPC项目采购管理浅析

章 晖 中国石油工程设计有限公司华北分公司 062552

李素贞 中国石油华北油田公司总医院 062552

摘要:在EPC项目管理中,采购管理具有举足轻重的地位,它对项目的工期、成本和质量都有直接影响。本文首先明确石油企业EPC项目中物资采购的作用,然后分析EPC项目采购管理现状及存在问题,最终阐述如何做好石油企业的EPC 项目采购管理,并从优化采购流程、运用科学的采购策略、强化督办管理等几个方面提出建议。

关键词:EPC；采购管理

EPC即设计、采购、施工的一体化模式,它出现于上世纪80年代的美国,当时得到了那些希望尽早确定投资额和建设周期的业主们的重视,后来在工程项目承包中的应用逐渐扩大。物资采购在EPC项目中具有举足轻重的位置,它是项目实施的核心环节,为工程设计意图的实现和项目的顺利实施提供基本保障。在大多数EPC总承包中,采购费用占到整个工程造价的40%-60%。采购工作的好坏不仅影响整个工程的进度、成本和质量,更直接关系工程总承包的成败,是项目控制中最主要的内容。

一、采购管理在EPC项目中的作用

EPC项目物资采购管理是EPC工程项目管理非常重要的组成部分,与EPC项目建设的全过程有密切的联系,是EPC项目顺利完成的物质基础。物资采购在EPC项目中的作用体现在以下几个方面：

1.为项目的投标报价提供依据。在项目的投标报价阶段,企业的采购部门要同报价部门紧密配合,共同完成投标报价工作。在弄清工程项目所需相关物资的品种、规格、数量和技术要求的前提下,进行市场价格的调查,以提供给报价部门相关物资的可靠、合理的价格,为报价部门的报价提供有力支持。

2.保证项目的完成效率和工程质量。在项目总承包合同签订后,采购部门要同项目的设计和施工部门紧密配合,在采购、运输、

商检、中转等环节采取针对性措施,确保能够把物资优质、优价、准确及时地供应到位,从而提高整个项目的建设效率。同时,采购物料的质量不仅会影响工程项目的进度和费用,更会影响整个项目的工程质量,并将决定项目建成后能否顺利交付,以及能否连续、稳定和安全的运行。

3.控制采购成本和工程造价。由于采购成本占项目成本的很大比重,采购部门在满足采购要求的前提下能否控制好采购成本,将直接影响到项目总成本的大小。在EPC工程中,根据工程项目所需物资的数量采用不同的采购方式,并通过公开招标、竞争性谈判等方式,对供应商评价的关键指标,如商品质量、价格、保障度、应对突发事件能力等方面做出评价,选择出最适合的供货商。此外,采购部门还对付款方式、付款货币、在订货合同中增加各种制约条款等与价格有关的其他方面进行综合分析,以保证企业EPC 项目的总体利益。

二、石油企业EPC项目采购管理现状及存在问题

目前,随着EPC总承包模式的广泛应用,EPC工程项目管理逐渐规范和成熟,EPC总承包模式也在很多典型工程中都发挥了其特有的优势。但现阶段,我国石油企业在EPC总承包模式下的工程项目的管理,尤其对采购流程的设计和管理上,与国际先进的管理手段相比仍然存在较大不足。

特派员来提高企业内控制度执行力的监督力度,即增加内控制度执行力在评价经营者业绩中所占的比例,以此来给经营管理者施加压力。(三)建立科学的内部控制体系

在提高了法律制约和监管的力度之后,很多国有企业的经营者也想建立一个的科学的内部控制体系。有些企业在建设初期存在缺乏管理经验和管理人才的问题,针对这种情况,企业要根据自身的实际情况,充分考虑成本效益的原则,借鉴相似企业的经验,重金吸引高端管理人才。此外在企业有能力的前提下,可以选择一些高等院校来协助内部控制制度的建设,把他们一些先进的管理经验经过修改后建立一套符合企业条件的内控制度体系。(四)加强内控文化建设

如果国企不注重内控文化的形成和传播,那么就不会形成一个良好的软环境来提高内控执行力。

1.加强学习培训。我们要通过员工的学习培训培育形成良好的内控理念,思想影响行为,行为作用习惯,形成的长期习惯慢慢就会聚集为文化。内控文化建立形成了,力量随之而产生,在无形之中指导员工,约束,激励他们的行为。但是形成一个良好的内控文化不是一朝一夕就可以完成的,这就需要企业把这种培训教育长期坚持下来,有目的,有计划的开展,让员工树立牢固的内控优先理念,把这种理念传播到公司的每个的角落中。

2.培养团队精神。国企要想培育一个良好的团队精神,管理层、业务层和监督层就要联合起来。首先管理层要管理好自己,才能去领导别人,自己要不断积累知识,既然设计了内控文化,就要去倡导和

实践,同时和上下级良好沟通,以便及时知道内控制度的执行情况。业务层也要坚持学习内控文化和业务,防止盲目和随意执行的情况产生。监督层要对问题有敏锐的感知能力,保持谨慎,提高内控监督效果,减少内控风险。总之国企要上下团结一致,共同构筑协作、拼搏、务实、创新、共赢的特色精神,让内控文化充分凝聚起来。

四、结 论

国有企业内控制度执行力的好坏关键还是人的执行力,经营者的执行力,员工的执行力,只有在经营者的全力推动下,将内控理念融入企业文化,同时建立适合企业特点的内控制度和机制,国有企业的内控制度才能真正为企业持续健康发展保驾护航。

我们通过分析内控制度,影响国企内控制度执行力的因素：经营者意识浅薄,奖罚机制缺失,国企内部控制监督不力,内控制度不科学,效率与程序不平衡以及内控文化缺失并提出了相应的解决对策,争取能为存在这些问题的国有企业提供一些理论上的借鉴,让国有企业健康发展。

参考文献

[1]蒿春桦．浅析国企内控制度的执行力及对策[J]．中国经贸,2010,(12)

[2]陈倩．我国企业内部控制现状及对策[J]．商业经济,2011,(1)[3]李玲宁.国企内控制度的执行力及改进策略[J].现代商业2011,(24)