消费税纳税申报实战：从入门到精通练习题
消费税的练习题及答案
消费税的练习题及答案一、单项选择题1. 消费税是对特定消费品征收的税种，以下哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 食品D. 珠宝首饰2. 消费税的税率一般采用哪种方式确定？A. 从量计征B. 从价计征C. 从量从价复合计征D. 定额计征3. 消费税的纳税义务发生时间是什么时候？A. 产品生产完毕B. 产品销售时C. 产品交付使用时D. 产品进口时4. 以下哪种情况不适用消费税的征收？A. 批发商销售高档化妆品B. 零售商销售烟草制品C. 个人购买珠宝首饰D. 企业内部自用高档化妆品5. 消费税的纳税地点一般为：A. 纳税人所在地B. 销售地C. 产品生产地D. 产品消费地二、多项选择题6. 消费税的征收范围通常包括以下哪些产品？A. 汽油B. 汽车C. 手机D. 家用电器7. 消费税的征收方式可能包括：A. 从量计征B. 从价计征C. 从量从价复合计征D. 从价从量复合计征8. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 进口高档化妆品B. 销售烟草制品C. 企业自用珠宝首饰D. 个人购买汽车三、判断题9. 消费税的征收是为了调节消费行为，促进资源节约和环境保护。
（对/错）10. 消费税的税率是固定的，不会随着产品价格的变化而变化。
（对/错）四、简答题11. 请简述消费税的作用和意义。
12. 请说明消费税的征收管理流程。
五、计算题13. 某企业销售一批高档化妆品，销售额为100万元，消费税率为30%，请计算该企业应缴纳的消费税额。
14. 某汽车制造企业进口一批汽车，进口关税完税价格为500万元，消费税率为10%，同时需要缴纳增值税，增值税率为13%，请计算该企业应缴纳的总税额。
答案：1. C2. B3. B4. D5. A6. A B D7. A B C8. A B D9. 对10. 错11. 消费税的作用和意义在于通过税收手段对特定消费品进行调节，抑制某些消费品的过度消费，促进资源的合理利用和环境保护，同时为国家财政收入提供来源。
消费税练习题
消费税练习题一、选择题1. 下列哪个属于消费税的基本特征？A. 税率按照商品价格比率征收B. 征收主体为生产者C. 消费者付费D. 对商品和服务征税2. 消费税的优点是什么？A. 简化税制B. 增加财政收入C. 促进资源配置优化D. 鼓励节约和环保3. 某国实施的消费税税率为10%，价格为100元的商品实际售价为多少？A. 100元B. 110元C. 90元D. 120元4. 消费税的征收方式包括以下哪种？A. 单一税率B. 分段税率C. 差额税率D. 直接税率5. 某国实施的消费税税率分为3档，商品价格在100以下免税，100-200部分税率为10%，超过200部分税率为20%。
若购买一件价格为300元的商品，应缴纳多少消费税？A. 0元B. 10元C. 20元D. 30元二、解答题1. 请简要介绍消费税的定义和征收方式。
消费税是一种按照消费者购买商品和使用服务时支付的税款征收的税种。
消费税的征收方式通常分为单一税率、分段税率和差额税率三种。
2. 消费税对经济发展的影响有哪些？消费税的实施可以促进资源配置优化，鼓励节约和环保。
同时，消费税还可以增加财政收入，用于改善社会福利和基础设施建设。
3. 某国消费税的税率为15%，某消费者购买了价值500元的商品，请计算该消费者需要缴纳多少消费税？税率为15%，商品总价值为500元，所需缴纳的消费税为500 * 15% = 75元。
4. 消费税在国际上的应用情况如何？消费税在国际上普遍应用，许多国家和地区都实施了不同形式的消费税。
例如，欧盟成员国普遍实施了消费税，日本也实行了消费税制度。
5. 消费税的引入可能会对一些特定行业或群体产生什么影响？引入消费税可能会对低收入群体造成一定的经济压力，因为他们的消费比例较高。
同时，对一些特定行业，如烟草、酒类等高消费品行业的消费税可能会影响其市场需求和利润率。
总结：本文围绕消费税展开讨论，涵盖了选择题和解答题，对消费税的定义、征收方式、优点、影响以及国际应用进行了介绍。
消费税练习题答案
消费税练习题答案消费税是一种以商品和服务的销售额为基础，按照一定比例征收的税种。
它可以增加政府财政收入，同时也可以调控市场经济。
在下面的练习题中，我们将探讨一些与消费税相关的问题，并给出详细的解答。
题目一：某国消费税率为10%，一家公司销售额为100万，计算该公司应缴纳的消费税金额。
解答：消费税税率为10%，销售额为100万，那么该公司应缴纳的消费税金额为100万 × 10% = 10万。
题目二：某商品的售价为500元，已包含10%的消费税。
计算该商品的税前价格和消费税金额。
解答：假设该商品的税前价格为x元，那么税前价格加上消费税就是售价，即 x + x × 10% = 500元。
解这个方程可得：1.1x = 500，x ≈ 454.55元。
所以该商品的税前价格为454.55元，消费税金额为454.55 × 10% = 45.45元。
题目三：一瓶酒的售价为100元，包含了20%的消费税。
酒商希望降低税负，决定将税前价格降低10%。
请计算新的税前价格和税后价格。
解答：酒的税前价格为x元，则税前价格加上消费税为售价，即 x + x × 20% = 100元。
解这个方程可得：1.2x = 100，x ≈ 83.33元。
酒商将税前价格降低10%，即新的税前价格为83.33 × 90% ≈ 75元。
税后价格为税前价格加上消费税，即 75 + 75 × 20% = 90元。
题目四：某国消费税率为5%，一家餐厅的销售额为50万，其中40%的销售额是用餐，60%的销售额是外卖。
请分别计算餐厅应缴纳的消费税金额和外卖销售额应缴纳的消费税金额。
解答：餐厅用餐销售额为 50万 × 40% = 20万，外卖销售额为50万× 60% = 30万。
所以餐厅应缴纳的消费税金额为 20万 × 5% = 10万，外卖销售额应缴纳的消费税金额为 30万 × 5% = 15万。
消费税练习题答案
消费税练习题答案一、单选题1. 某企业销售白酒，销售额为100万元，消费税率为20%，应缴纳的消费税额为多少？A. 20万元B. 10万元C. 5万元D. 15万元2. 消费税的征收方式是：A. 按销售额征收B. 按利润额征收C. 按成本额征收D. 按生产额征收3. 以下哪项不属于消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 酒类产品C. 石油制品D. 农产品4. 某企业进口高档化妆品，海关完税价格为50万元，消费税率为30%，应缴纳的消费税额为多少？A. 15万元B. 10万元C. 20万元D. 25万元5. 消费税的征收管理由哪个部门负责？A. 国家税务总局B. 国家工商行政管理局C. 国家发展和改革委员会D. 国家商务部二、多选题6. 消费税的征收对象包括以下哪些产品？A. 烟草制品B. 酒类产品C. 石油制品D. 高档化妆品7. 消费税的征收方式可能包括：A. 从价计征B. 从量计征C. 从利润计征D. 从成本计征8. 下列哪些行为需要缴纳消费税？A. 销售烟草制品B. 销售酒类产品C. 销售石油制品D. 销售农产品9. 消费税的征收目的主要包括：A. 调节消费行为B. 增加国家财政收入C. 保护环境D. 促进社会公平10. 消费税的征收管理涉及以下哪些方面？A. 征税对象的确定B. 税率的设定C. 税收的征收和使用D. 税收的减免三、判断题11. 消费税的征收对象仅限于国内生产的产品。
（对/错）12. 消费税的征收方式只能是从价计征。
（对/错）13. 消费税的征收管理不涉及税收的减免。
（对/错）14. 消费税的征收目的主要是为了增加国家财政收入。
（对/错）15. 消费税的征收管理由国家工商行政管理局负责。
（对/错）四、计算题16. 某企业销售高档手表，销售额为500万元，消费税率为10%，计算该企业应缴纳的消费税额。
17. 某企业进口汽车，海关完税价格为300万元，消费税率为25%，计算该企业应缴纳的消费税额。
消费税练习题及答案
消费税练习题及答案消费税是一种由政府征收的税收，它是根据商品和服务的销售额来计算的。
消费税的目的是为了增加政府的税收收入，并且可以通过调整税率来影响消费者的购买行为。
在实际生活中，我们经常会遇到与消费税相关的问题。
下面我将给大家提供一些消费税练习题及答案，希望能够帮助大家更好地理解消费税的计算方法。
1. 一台电视机的售价为5000元，税率为10%，请计算这台电视机的消费税金额和总售价。
解答：消费税金额 = 售价× 税率= 5000 × 0.1 = 500元总售价 = 售价 + 消费税金额 = 5000 + 500 = 5500元2. 一瓶酒的售价为80元，税率为20%，请计算这瓶酒的消费税金额和总售价。
解答：消费税金额 = 售价× 税率= 80 × 0.2 = 16元总售价 = 售价 + 消费税金额 = 80 + 16 = 96元3. 一件衣服的售价为200元，税率为5%，请计算这件衣服的消费税金额和总售价。
解答：消费税金额 = 售价× 税率= 200 × 0.05 = 10元总售价 = 售价 + 消费税金额 = 200 + 10 = 210元以上是一些简单的消费税计算题，通过这些题目，我们可以看到消费税的计算方法是非常简单的，只需要将售价乘以税率即可得到消费税金额，然后再将售价和消费税金额相加即可得到总售价。
消费税的计算方法虽然简单，但在实际操作中可能会遇到一些特殊情况。
下面我将给大家提供一些更复杂的消费税练习题，帮助大家更好地掌握消费税的计算技巧。
4. 一家商店在某个月份的销售额为10000元，税率为8%，请计算这个月份商店需要缴纳的消费税金额。
解答：消费税金额 = 销售额× 税率= 10000 × 0.08 = 800元5. 一位消费者在某个月份的购买额为5000元，税率为5%，请计算这位消费者需要支付的消费税金额。
消费税试题及答案
消费税试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 消费税的征税对象是什么？A. 货物B. 劳务C. 服务D. 无形资产答案：A2. 消费税的税率一般是多少？A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：B3. 消费税的纳税义务人是谁？A. 消费者B. 销售者C. 生产者D. 进口者答案：B4. 消费税的纳税地点一般在哪里？A. 销售地B. 生产地C. 消费地D. 进口地答案：A5. 消费税的纳税时间是如何规定的？A. 销售时B. 交付时C. 收到货款时D. 合同签订时答案：A6. 消费税的计税依据是什么？A. 销售额B. 成本价C. 利润额D. 购买价答案：A7. 消费税的征收方式有哪些？A. 预征B. 汇算清缴C. 定期定额D. 以上都是答案：D8. 消费税的免税项目包括哪些？A. 食品B. 药品C. 教育用品D. 以上都不是答案：D9. 消费税的退税政策适用于哪些情况？A. 出口商品B. 进口商品C. 国内销售商品D. 以上都不是答案：A10. 消费税的纳税申报期限是多久？A. 每月B. 每季度C. 每年D. 以上都不是答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些商品属于消费税的征税范围？A. 烟草B. 酒类C. 珠宝首饰D. 家用电器答案：ABC2. 消费税的征收方式包括哪些？A. 预征B. 汇算清缴C. 定期定额D. 以上都是答案：ABCD3. 以下哪些情况下可以申请消费税退税？A. 出口商品B. 自然灾害损失C. 政策性减免D. 以上都是答案：ACD4. 消费税的纳税义务人包括哪些？A. 销售者B. 生产者C. 进口者D. 消费者答案：ABC5. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 销售应税商品B. 提供应税服务C. 进口应税商品D. 以上都是答案：ACD三、判断题（每题1分，共10分）1. 消费税是对所有商品和服务征收的税种。
（×）2. 消费税的纳税义务人是消费者。
消费税练习题
消费税练习题一、单项选择题。
1.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是（）。
A.消费税是价内税B.消费税是选择部分生活消费品课税C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税实行的是差别比例税率2.消费税纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据（）核定。
A.与税务机关距离的远近B.应纳税额的大小C.纳税人的申请D.上级税务机关的要求3.应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定。
A.国家税务总局B.国务院C.财政部D.省、自治区、直辖市税务局4.下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（）。
A.演员用的油彩B.演员用的卸妆油C.演员化妆用的头发漂白剂D.演员化妆用的眉笔5.某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒100吨全部用于销售，当月取得销售额480万元（含税），当月初库存外购粮食酒精余额为90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。
该厂当月应纳的消费税是（）。
A.111万元B.112.57万元C.121万元D.102.57万元6.某酒厂本月生产销售散装啤洒400吨，每吨售价2800元。
另外，该厂生产一种新生的粮食白酒，文告样品使用0．2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税（）元。
A.90766.67B.86166.60C.2566.67D.88000.007.下列说法不符合消费税法规规定的是（）。
A.外贸企业受其他外贸企业的委托代理出口应税消费品，可享受出口免税并退税的政策。
8.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，不征税但可退税。
C.有出口经营权的生产性企业自营出口应税消费品的，可以依据其实际出口量免征消费税。
D.有出口经营权的生产性企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品，不征税但可退税。
8.应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由（）核定。
消费税练习题及答案
消费税练习题及答案一、选择题1. 某企业在2023年3月生产并销售了一批应税消费品，销售额为200万元，消费税率为10%，该企业应缴纳的消费税额是多少？A. 10万元B. 20万元C. 30万元D. 40万元答案：B2. 以下哪项商品不属于消费税的征税范围？A. 烟草制品B. 酒精饮料C. 家用电器D. 汽油答案：C3. 某公司进口了一批香水，海关核定的完税价格为100万元，消费税率为30%，该公司需要缴纳的消费税额是多少？A. 20万元B. 30万元C. 40万元D. 50万元答案：B二、判断题1. 消费税是对生产、进口、销售特定消费品的单位和个人征收的一种税。
（）答案：正确2. 消费税的税率是固定的，不会因商品种类而有所变化。
（）答案：错误3. 消费税的纳税人包括生产者、进口者和销售者。
（）答案：正确三、填空题1. 消费税的征税对象包括_______、_______和_______。
答案：生产者、进口者、销售者2. 消费税的征收方式包括_______和_______。
答案：从价定率、从量定额3. 根据消费税法规定，_______不得抵扣进项税额。
答案：消费税纳税人四、简答题1. 简述消费税的特点。
答案：消费税的特点主要包括：- 针对性强，只针对特定消费品征收。
- 税率多样，不同消费品可能有不同的税率。
- 征收环节明确，通常在生产、进口或销售环节征收。
- 有助于调节消费结构，引导合理消费。
2. 消费税与增值税的区别是什么？答案：消费税与增值税的区别主要在于：- 征税对象不同，消费税针对特定消费品，增值税针对所有商品和劳务。
- 税率不同，消费税税率多样，增值税通常为单一税率。
- 征收环节不同，消费税在生产、进口或销售环节征收，增值税在商品和劳务的每个增值环节征收。
- 税收政策目的不同，消费税用于调节消费结构，增值税用于避免重复征税。
五、计算题某企业在2023年4月销售了价值500万元的高档化妆品，消费税率为15%，计算该企业应缴纳的消费税额。
消费税的纳税申报练习题
消费税的纳税申报练习题篇一：消费税课后练习题参考答案doc1．某化妆品厂20XX年5月发生如下经济业务：（1）销售一批化妆品，适用消费税税率为30%，开出增值税专用发票，收取价款100万元，增值税款17万元，货款已存入银行。
借：银行存款1170000贷：主营业务收入 1000000应缴税费——应交增值税（销项税额） 170000应交消费税=100×30%=30（万元）借：营业税金及附加 300000贷：应缴税费——应交消费税300000（2）没收逾期未归还的化妆品包装物押金23 400元。
应交消费税=23400÷（1+17）×30%=20XX0（万元）×30%=6000（元）应交增值税=23400÷（1+17）×17%=3400（元）借：其他应付款 23400贷：营业外收入 20XX0应缴税费——应交增值税（销项税额）3400借：营业税金及附加 6000贷：应缴税费——应交消费税6000（3）将自产化妆品一批以福利形式发放给职工，按同类产品不含税售价计算，价款为50 000元，成本价为30 000元。
应交消费税=50000×30%=15000（元）借：应付职工薪酬—非货币福利58500贷：主营业收入 50000应缴税费——应交增值税（销项税额）8500借：主营业务成本 30000贷：库存商品 30000借：营业税金及附加15000贷：应缴税费——应交消费税 15000（4）受托加工化妆品一批，委托方提供原材料20万元，本企业收取加工费8万元，本企业无同类化妆品销售价格。
计税价格=（20+8）÷（1-30%）=40（万元）代扣代缴消费税=40×30%=12（万元）借：应收账款 213600贷：主营业务收入 80000应缴税费—应交增值税（销项税额） 13600应交消费税 120XX0（5）将护肤品、护发品、化妆品装入一盒内作为礼品送给关系单位，成本价为16 000元，不含税售价应为20 000元。
会计继续教育考试题题库-消费税纳税申报实战：从入门到精通
一、单选题1、下列选项中在零售环节征收消费税的是（）。
A、卷烟B、金银首饰C、游艇D、电池【正确答案】B【答案解析】金银首饰在零售环节纳税。
2、下列选项中不征收消费税的是（）。
A、酒B、游艇C、焰火D、化妆品【正确答案】D【答案解析】高档化妆品征收消费税，化妆品不征收消费税。
3、高尔夫球及球具的消费税税率是（）。
A、10%B、5%C、15%D、20%【正确答案】A【答案解析】高尔夫球及球具生产环节、委托加工或进口环节征收，税率10%。
4、下列环节中不是高档手表的纳税环节的是（）。
A、生产环节B、零售环节C、委托加工环节D、进口环节【正确答案】B【答案解析】高档手表生产环节、委托加工或进口环节征收，税率20%。
5、木质一次性筷子的消费税税率是（）。
A、10%B、5%C、15%D、20%【正确答案】B【答案解析】木质一次性筷子的消费税税率是5%。
6、下列选项中属于小汽车税目的是（）。
A、中轻型商用客车B、沙滩车*卡丁车D、高尔夫车【正确答案】A【答案解析】小汽车税目不包括：（1）电动汽车；（2）车身长度三7米、并且座位10〜23座（含）以下的商用客车；（3）沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车。
7、超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税，税率是（）。
A、10%B、5%C、4%D、9%【正确答案】A【答案解析】小汽车”税目下增设“超豪华小汽车”子税目。
征收范围为每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车，即乘用车和中轻型商用客车子税目中的超豪华小汽车。
对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%。
8、下列纳税人自产自用的应税消费品，于移送使用时既要缴纳增值税又要缴纳消费税的是（）。
A、纳税人将香水用于连续高档护肤品B、纳税人将自产烟丝用于连续生产卷烟C、纳税人将自产摩托车（气缸容量250ml）赠送给摩托车拉力赛赛手D、纳税人外购轮胎用于连续生产小汽车【正确答案】C【答案解析】选项A,将自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不缴纳增值税和消费税；选项8，将自产消费税应税消费品用于连续生产消费税应税消费品，既不缴纳增值税也不缴纳消费税。
会计继续教育考试题题库-消费税纳税申报实战：从入门到精通
B、机动艇
C、皮划艇
D、帆艇
【正确答案】ABD
【答案解析】游艇指长度＞8米＜90米，船体由玻璃钢、钢、铝合金、塑料等多种材料制作，可以在水上移动的水上浮载体。按照动力划分，游艇分为无动力艇、帆艇和机动艇。
5、下列选项中属于成品油税目的有（ ）。
A、航空煤油
B、汽油
C、柴油
D、溶剂油
【正确答案】BCD
10、对外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。（ ）
Y、对N、错
【正确答案】Y
【答案解析】对外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。
A、白酒厂将自产的白酒赠送给客户
B、葡萄酒厂将自产的葡萄酒用于连续生产酒心巧克力
C、化妆品厂将自产的高档化妆品作为福利发给职工
D、汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门
【正确答案】ABCD
【答案解析】纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面的，于移送使用时纳税。用于其他方面是指纳税人用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务，以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。所谓“用于生产非应税消费品”，是指把自产的应税消费品用于生产《消费税暂行条例》税目、税率表所列15类产品以外的产品。
Y、对N、错
【正确答案】N
【答案解析】对酒类产品生产企业销售酒类产品（啤酒、黄酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。
4、进口的应税消费品的销售数量为海关核定的应税消费品的进口数量。（ ）
消费税练习 含答案0510
消费税练习消费税练习题单项选择题1．消费税主要采取在（）环节计征。
A．流通B．消费C．生产或进口D．出口[正确答案：C ]2．纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的（）。
A．视同销售纳税B．于移送使用时纳税C．按组成计税价格纳税.D．不纳税[正确答案：D ]3．应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定。
A．国家税务总局B．国务院C．财政部D．省、自治区、直辖市税务局[正确答案：A ]4．某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为8万元，已知轿车关税税率为110%，消费税税率为5%。
进口这些轿车应缴纳（）万元消费税。
A．61.6B．123.79 C．56D．80[正确答案：B ]5．按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（）消费税。
A．由受托人代收代缴B．由委托方收回后在委托方所在地缴纳C．由委托方收回后在受托方所在地缴纳D．不缴纳[正确答案：B ]6．下列应税消费品应缴纳消费税的有（）。
A．委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C．委托非个体经营者加工的应税消费品（受托方已经代收代缴消费税），委托方收回后用于连续加工生产应税消费品D．自产自用消费品，用于在建工程的[正确答案：D ]7．纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（）。
A．该已纳税款不得扣除B．该已纳税款当期可全部扣除C．该已纳税款当期可扣除50%D．可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除[正确答案：D ]8．某生产企业将本厂生产的化妆品，作为福利发该本厂职工。
该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，化妆品适用消费税税率为17%，则确定的组成计税价格为（）元。
A．13068B．14096C．11700D．12650.6[正确答案：D ] 10000*（1+5%）/（1-17%）=12650.69．某酒厂2002年10月生产销售啤酒400吨，每吨售价为3800元。
《税务会计(人大第3版)》 习题及答案 0306消费税纳税申报实务操作
消费税纳税申报实务操作习题与答案一、判断题1.纳税人无论当期有无销售或是否盈利，均应在次月1日至15日内根据应税消费品分别填写相应的消费税纳税申报表，向主管税务机关进行纳税申报。
（）V2.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后,可退还已缴纳的消费税税款，但不能自行直接抵减应纳税款。
（）V二、单项选择题1.根据消费税有关规定，以下表述中正确的有（）A.受托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向机构所在地或居住地的主管税务机关解缴消费税税款。
B.进口应税消费品，向报关地海关申报纳税。
C.纳税人到外县（市）销售应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售所在地税务机关申报纳税。
D.出口的应税消费品办理退税后，发生退关，经批准可暂不办理补税。
答案：B2.消费税各类申报表的以下工程填报中错误的选项是（）A.“期初未缴税额”填写本期期初应缴未缴的消费税额，多缴为负数。
其数值等于上期“期末未缴税额”8.“本期缴纳前期应纳税额”填写纳税申报前已预先缴纳入库的消费税额C.本期应补（退）税额=应纳税额（合计栏金额）一本期准予扣除税额一本期减（免）税额一本期预缴税额D.期末未缴税额=期初未缴税额+本期应补（退）税额一本期缴纳前期应纳税额答案：B三、多项选择题1.不同的应税消费品采用不同的消费税纳税申报表，具体包括（）A.《烟类应税消费品消费税纳税申报表》B.《酒类应税消费品消费税纳税申报表》C.《成品油消费税纳税申报表》D.《化妆品消费税纳税申报表》答案：ABC2.消费税的各类申报表一般都有附表，以下属于消费税申报表附表的有（）A.《本期准予抵减税额计算表》B.《本期代收代缴税额计算表》C.《生产经营情况表》D.《准予扣除消费税凭证明细表》答案：ABCD。
消费税计算申报与核算练习题
消费税计算申报与核算练习题消费税计算申报与核算一、单项选择题1(下列各项中，会发生消费税的纳税行为的有( )A(生产销售环节 B(批发环节 C(进口环节 D(零售环节答案:ABCD2(甲企业委托乙企业加工应税消费税，是指( )A(甲发料，乙加工B(甲委托乙购买原材料，由乙加工C(甲发订单，乙按甲的要求加工D(甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工答案:A3(一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额应按下列( )公式换算。
A(含增值税销售额?(1,17,)B(含增值税销售额?(1，17,)C(含增值税销售额?(1,消费税税率)D(含增值税销售额?(1，消费税税率)答案:B4(对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要组价确定时，下列公式错误的有( )-消费税税率) A(生产销售环节组成计税价格=[成本×(1+成本利润率)]/(1B(进口环节组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率) C(进口环节组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税D(委托加工环节组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率) 答案:B 5(某外贸公司2008年3月从生产企业购入化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元，增值税4.25万元，支付购买化妆品的运输费用3万元，当月将该批化妆品全部出口取得销售收入5万元。
该外贸公司出口化妆品应退的消费税为( )A(7.5万元 B(8.4万元 C(9.7万元 D(10.5万元答案:A6.某汽车厂以自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择( ) A(同类消费品中间价B(同类消费品加权平均价C(同类消费品最高价D(组成计税价格答案:C7(某烟厂4月份外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是( )A(6.8万元 B(9.6万元 C(12万元 D(40万元答案:C解析:消费税的扣税按外购应税消费品当月生产领用部分确定。
消费税练习题及参考答案
消费税1.某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明的成本金额为60000元，烟丝加工完，卷烟厂提货时支付的加工费用为37000元，并支付了烟丝加工厂按烟丝组成计税价格计算的消费税税款。
卷烟厂将这批加工好的烟丝全部用于生产卷烟200标准箱并予以销售。
向购货方开具的增值税专用发票上注明的价税合计款为10530000元。
请计算卷烟厂的应纳消费税税额。
2.某汽车轮胎厂2002年11月销售轮胎取得销售收入为880，000元，其中包括增值税税额127 863元。
此外，还接受某汽车厂委托加工特制轮胎一批，耗费材料260000元，收取加工费100 000元。
由于没有同类产品的销售价格，只能按组成计税价格计税。
请计算该月企业应纳的消费税税额及其应代收代缴的消费税税额。
3.某卷烟厂系增值税一般纳税企业，本月发出价值10万元的烟叶，委托另一烟厂加工烟丝，支付加工费5万元，增值税0.85万元，受托方无同类产品销售价格。
企业当月将收回烟丝加工成卷烟100标准箱，销售70标准箱取得含增值税收入35.1万元，计算受托方代收代缴的消费税和企业本月应纳消费税额。
4.2002年4月，某外贸企业从某摩托车厂购进摩托车200辆，取得的增值税专用发票上注明的单价是0.5万元，当月即全部报关出口，离岸单价是800美元（汇率1美元＝8.3元人民币）。
请计算该企业应退增值税税款（退税率9％）和应退消费税税款（税率10％）。
5．某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110%，消费税税率为5%。
请计算进口这些轿车应缴纳的消费税。
6．一外贸企业从国外进口葡萄酒一批，关税完税价格10万元人民币，进口关税率30%，该外贸企业又从国内A厂购进粮食白酒出口，从A厂取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税金3.4万元；从啤酒厂购进啤酒2吨出口，取得增值税专用发票注明的销售额0.5万元，税金0.085万元，计算该外贸企业进出口应缴应退的消费税和增值税（增值税退税率9％）。
实训(消费税纳税申报)
消费税纳税申报实训题实训一：杭州卷烟厂为增值税一般纳税人，其纳税人识别号为：330194143048247；地址:杭州市中山南路77号；邮编:310008；电话:86-571-86052044-总机转；法人代表：孟伟刚。
经国家税务总局批准，卷烟厂各品牌规格卷烟的核定最低消费税计税价格如下表：卷烟名称最低计税价格（元/条）翻盖利群(蓝) 135翻盖利群(新) 116翻盖雄狮（红）42翻盖雄狮(王) 372010年3月生产经营情况如下：1、期初库存外购烟丝金额200万元，当期外购烟丝1000万元，期末库存烟丝100万元，所领用烟丝全部用于生产加工卷烟；2、委托加工烟丝已纳消费税税款期初余额30万元，当期收回委托加工烟丝已纳消费税税款90万元，期末库存委托加工烟丝已纳消费税税款40万元，所领用烟丝全部用于生产加工卷烟；3、销售翻盖利群(蓝)卷烟2万箱，批发价140元/条，不含增值税销售额70000万；销售翻盖利群(新)2万箱，批发价110元/条，不含增值税销售额55000万；销售翻盖雄狮（红）2万箱，批发价42元/条，不含增值税销售额21000万；销售翻盖雄狮(王)1万箱，批发价37元/条，不含增值税销售额9250万；4、2010年2月应纳消费税35000万，于2010年3月缴入国库。
要求：计算填列消费税纳税申报表实训二：某化妆品公司为增值税一般纳税人，2010年3月发生下列业务：（1）自行加工甲化妆品一批并对外销售，取得货款117000元（含增值税价款）。
另外，用自行加工的甲化妆品抵偿某单位债务200000元，按照该批化妆品上月最高售价计算，其销售额（含税）应为234000元。
同时，将成本为60000元的甲化妆品用于职工福利。
（2）从一化工厂外购A化妆品，继续加工成乙化妆品出售。
当月购进A化妆品买价为180000元，期初库存的A化妆品买价为50000元，期末库存的A化妆品买价为60000元，本月销售乙化妆品200000元。
消费税专业技能及纳税申报实务
消费税专业技能及纳税申报实务一、单选题1、下列各项中，应按当期生产领用数量计算准予扣除已纳消费税税款规定的是（）。
A、委托加工已税高档手表生产的高档手表B、委托加工收回的汽油用于连续生产甲醇汽油C、委托加工已税小轿车生产的小汽车D、委托加工已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰【正确答案】B【您的答案】B[正确]2、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。
A、生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量【正确答案】B【您的答案】B[正确]3、进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自（）缴纳消费税。
A、应税消费品报关进口当天B、海关填发税款缴纳证之日起15日内C、海关填发税款缴纳证次日起15日内D、海关填发税款缴纳证次日起14日内【正确答案】B【您的答案】B[正确]4、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天【正确答案】B【您的答案】B[正确]5、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。
A、高尔夫球包B、竹制筷子C、护肤护发品D、电动汽车【正确答案】A【您的答案】A[正确]6、某企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟，下列说法中正确的是（）。
A、同时缴纳增值税和消费税B、不缴纳增值税和消费税C、缴纳增值税，不缴纳消费税D、缴纳消费税，不缴纳增值税【正确答案】B【您的答案】B[正确]7、下列项目中，不属于消费税征收范围的是（）。
A、酒精B、柴油C、香粉D、卷烟【正确答案】A【您的答案】B8、某地板厂将一批自产的实木地板用作职工福利，该批地板的成本为8000元，无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为5%，消费税税率为5%。
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Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】Y[正确]
【答案解析】金银首饰连同包装物销售无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。
9、税金及附加科目用来核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。（ ）
A、航空煤油
B、汽油
C、柴油
D、溶剂油
【正确答案】BCD
【您的答案】BCD[正确]
【答案解析】汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油7个子目；航空煤油暂缓征收。
6、下列选项中需要缴纳消费税的有（ ）。
A、啤酒
B、白酒
C、酒精
D、黄酒
【正确答案】ABD
【您的答案】ABD[正确]
【答案解析】酒包括粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒（含果啤）、其他酒，不包括酒精。
Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】Y[正确]
【答案解析】对外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品已纳的消费税税款的答案】N[正确]
【答案解析】高档化妆品税目不包括：舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩，不用缴纳消费税。
7、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售按销售额全额征收消费税。（ ）
Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】Y[正确]
【答案解析】金银首饰与其他产品组成成套消费品销售按销售额全额征收消费税。
三、判断题
1、纳税人生产的同类消费品的销售价格计税纳税，指纳税人当月销售的同类消费品的销售价格，如果没有同类消费品销售价格的，应当组成计税价格计税纳税。（ ）
Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】Y[正确]
【答案解析】纳税人生产的同类消费品的销售价格计税纳税，指纳税人当月销售的同类消费品的销售价格，如果没有同类消费品销售价格的，应当组成计税价格计税纳税。
Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】Y[正确]
【答案解析】税金及附加科目用来核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。
10、对外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。（ ）
10、纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有（ ）。
A、白酒厂将自产的白酒赠送给客户
B、葡萄酒厂将自产的葡萄酒用于连续生产酒心巧克力
C、化妆品厂将自产的高档化妆品作为福利发给职工
D、汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门
【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD[正确]
【答案解析】纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面的，于移送使用时纳税。用于其他方面是指纳税人用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务，以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。所谓“用于生产非应税消费品”，是指把自产的应税消费品用于生产《消费税暂行条例》税目、税率表所列15类产品以外的产品。
【答案解析】进口的应税消费品的销售数量为海关核定的应税消费品的进口数量。
5、鞭炮及焰火在生产环节、委托加工或进口环节征收，税率10%。（ ）
Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】N[正确]
【答案解析】鞭炮及焰火生产环节、委托加工或进口环节征收，税率15%。
6、影视演员化妆用的上妆油要按15%的税率缴纳消费税。（ ）
6、下列选项中属于小汽车税目的是（ ）。
A、中轻型商用客车
B、沙滩车
C、卡丁车
D、高尔夫车
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
【答案解析】小汽车税目不包括：
（1）电动汽车；
（2）车身长度≥7米、并且座位10～23座（含）以下的商用客车；
（3）沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车。
7、超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税，税率是（ ）。
A、10%
B、5%
C、4%
D、9%
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
【答案解析】小汽车”税目下增设“超豪华小汽车”子税目。征收范围为每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车，即乘用车和中轻型商用客车子税目中的超豪华小汽车。对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%。
B、零售环节
C、委托加工环节
D、进口环节
【正确答案】B
【您的答案】B[正确]
【答案解析】高档手表生产环节、委托加工或进口环节征收，税率20%。
5、木质一次性筷子的消费税税率是（ ）。
A、10%
B、5%
C、15%
D、20%
【正确答案】B
【您的答案】B[正确]
【答案解析】木质一次性筷子的消费税税率是5%。
【答案解析】高档化妆品征收消费税，化妆品不征收消费税。
3、高尔夫球及球具的消费税税率是（ ）。
A、10%
B、5%
C、15%
D、20%
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
【答案解析】高尔夫球及球具生产环节、委托加工或进口环节征收，税率10%。
4、下列环节中不是高档手表的纳税环节的是（ ）。
A、生产环节
7、下列各项不需交纳消费税的有（ ）。
A、以啤酒和饮料为原料生产的果啤
B、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
C、有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的
D、饮食业销售的外购啤酒
【正确答案】BCD
【您的答案】BCD[正确]
【答案解析】选项A，果啤属于啤酒，按啤酒征收消费税。
8、下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（ ）。
2、应税销售品的销售额=含增值税的销售额/（1+增值税税率或征收率）。（ ）
Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】Y[正确]
【答案解析】应税销售品的销售额=含增值税的销售额/（1+增值税税率或征收率）。
3、对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。（ ）
Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】N[正确]
【答案解析】对酒类产品生产企业销售酒类产品（啤酒、黄酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。
4、进口的应税消费品的销售数量为海关核定的应税消费品的进口数量。（ ）
Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】Y[正确]
消费税纳税申报实战：从入门到精通练习题
一、单选题
1、下列选项中在零售环节征收消费税的是（ ）。
A、卷烟
B、金银首饰
C、游艇
D、电池
【正确答案】B
【您的答案】B[正确]
【答案解析】金银首饰在零售环节纳税。
2、下列选项中不征收消费税的是（ ）。
A、酒
B、游艇
C、焰火
D、化妆品
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
【答案解析】涂料的消费税税率是4%。
二、多选题
1、下列选项中属于消费税的特点的有（ ）。
A、征收范围具有选择性
B、征税环节普遍性
C、征税环节具有单一性
D、平均税率水平比较高且税负差异大
【正确答案】ACD
【您的答案】ACD[正确]
【答案解析】消费税的特点：
1.征收范围具有选择性
2.征税环节具有单一性
3.平均税率水平比较高且税负差异大。
9、气缸容量在2.0升-2.5升的小汽车的消费税税率是（ ）。
A、10%
B、5%
C、4%
D、9%
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
【答案解析】气缸容量在2.0升-2.5升的小汽车的消费税税率是9%。
10、涂料的消费税税率是（ ）。
A、10%
B、5%
C、4%
D、20%
【正确答案】C
【您的答案】C[正确]
8、下列纳税人自产自用的应税消费品，于移送使用时既要缴纳增值税又要缴纳消费税的是（ ）。
A、纳税人将香水用于连续高档护肤品
B、纳税人将自产烟丝用于连续生产卷烟
C、纳税人将自产摩托车（气缸容量250ml）赠送给摩托车拉力赛赛手
D、纳税人外购轮胎用于连续生产小汽车
【正确答案】C
【您的答案】C[正确]
【答案解析】选项A，将自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不缴纳增值税和消费税；选项B，将自产消费税应税消费品用于连续生产消费税应税消费品，既不缴纳增值税也不缴纳消费税。选项D，轮胎不缴纳消费税，所以用轮胎连续生产小汽车移送使用时不缴纳消费税。
4、按照动力划分游艇分为（ ）。
A、无动力艇
B、机动艇
C、皮划艇
D、帆艇
【正确答案】ABD
【您的答案】ABD[正确]
【答案解析】游艇指长度＞8米＜90米，船体由玻璃钢、钢、铝合金、塑料等多种材料制作，可以在水上移动的水上浮载体。按照动力划分，游艇分为无动力艇、帆艇和机动艇。
5、下列选项中属于成品油税目的有（ ）。
A、影视演员化妆用的油彩不属于“高档化妆品”税目的征收范围
B、体育上用的鞭炮药引线属于“鞭炮、焰火”税目的征收范围
C、以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油、乙醇汽油属于“成品油”税目的征收范围
D、指甲油不属于“高档化妆品”税目的征收范围