研发费用归集说明
研发费用归集说明20191106
研发费用归集流程一、研发费用归集依据●《企业所得税法》●《会计准则》【财企〔2007〕194号】●《高新技术企业工作指引》【国科发火〔2016〕195号】●《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》【财税〔2015〕119号】●《研究与试验发展（R&D）投入统计规范（试行）》【国统字〔2019〕47号】二、研发费用归集范围（口径）对比三、高企申报材料里研发费用的三个不同归集口径（一）会计准则口径●年度审计报告中研发费用金额●纳税申报表-期间费用明细表中研究费用●年度审计报告利润表中的研发费用以上的研发费用相等。
（二）高新技术企业认定口径●高新技术企业研发费用专项审计报告（研发费用结构明细表）●纳税申报表-高新技术企业优惠情况及明细表以上的研发费用相等。
（三）研发费用加计扣除归集口径●纳税申报表-免税、减计收入及加计扣除优惠明细表●纳税申报表-研发费用加计扣除优惠明细表以上的研发费用相等。
四、研发费用归集流程•项目立项技术需求调研研发项目立项报告编制领导层决议•过程管理研发人员工时记录原辅材料领用记录设备仪器使用记录研发成果管理•明细账人员人工费用直接投入费用折旧费用无形资产摊销费新产品设计费•辅助账和归集表五、高企研发费用归集重难点（一）人员人工费重点：1、企业参与研发项目的科技人员（包括外聘人员）A、直接从事研发和相关技术创新活动人员；B、专门从事上述活动的管理人员；C、提供直接技术服务人员；累计实际工作时间在183天以上的人员2、确定可归集的人员费用范围工资薪金；五险一金；以及外聘科技人员的劳务费用。
难点：1、不同部门人员费用归集；2、同一个科技人员在同一个年度中参与N个研发项目；3、跨年度的人员人工费用（包括年终奖）。
解决方法：1、立项报告：参与人员与预算2、整理完善好企业科技人员的背景资料；（比如，参保证明、学历证明、项目分工等）；3、按研发项目，建立科技人员（研发人员）工时记录台账；（为会计事务所出具研发费用专项审计报告及享受研发费用加计扣除政策，税务部门核查提供可溯源的依据）研发费用工时记录台账（模板）见下表。
研发费用归集说明完整版
研发费用归集说明 HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】1. 企业研究开发活动确定研究开发活动是指，为获得科学与技术（不包括社会科学、艺术或人文学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的活动。
不包括企业对产品（服务）的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动（如直接采用新的材料、装置、产品、服务、工艺或知识等。
2. 研究开发费用的归集范围（1）人员人工费用包括企业科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，与其任职或者受雇有关的其他支出，以及外聘科技人员的劳务费用。
（2）直接投入费用直接投入费用是指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。
包括：——直接消耗的材料、燃料和动力费用；——用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；——用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。
——技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、国际合作费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费及维护费。
（3）折旧费用与长期待摊费用折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
长期待摊费用是指用于研究开发活动的固定资产的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。
（4）无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
（5）设计费用设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。
研发费用归集说明书
研发费用归集（以2010年为例）（一）人员人工：从事研究开发活动人员（也称研发人员）2010年度全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。
1、按申报清单核实研发人员名单研发人员是指在公司研发机构（部门）直接参加项目研究开发的人员（包括外聘人员）。
企业董事长、总经理、财务、行政、销售、市场、文员、后勤等与研发无关的人员不列入研发人员范围。
研发人员一般要求具有大专以上学历或初级以上职称，两者均不具备的研发人员不得超过研发人员总数的15%。
企业需提供研发人员学历或职称证书复印件及劳动合同，审计机构应检查有关证书和劳动合同是否与提供的研发人员名单一致。
2、核实研发人员工资核实企业实际支付给研发人员的工资，以研发人员个人所得税申报表的数据为准，未申报个人所得税的研发人员工资不列入资助范围。
工资的所属期应当为2010年度。
3、外聘人员的工资列入试验外协费，应有聘用合同，以个人所得税申报表的数据为准，未申报个人所得税的外聘研发人员工资不列入资助范围。
（二）直接投入：企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。
如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。
1、按研发支出清单核实直接投入的费用。
核实直接投入费用须获取企业领用原材料的领料单、或试制试验品的生产通知单等。
其中水电、燃料等一般应通过分配计入并应获取其发票复印件；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等应当获取企业的试验、试制的生产指令通知单复印件并结合原材料领料单等予以核实；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费一般应获取企业的设备维修保养记录单复印件；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等应当获取企业的租赁合同并复核租赁的固定资产是否与研发相关。
研发费用归集的范围
研发费用归集的范围研发费用归集是企业在研发活动中产生的费用进行核算和管理的过程。
研发费用是指企业用于研发活动的各项支出，包括人力资源、设备购置、材料费用、测试费用等。
在企业的财务报表中，研发费用通常被归类为费用，通过归集和分摊，反映企业在研发活动中的实际支出和贡献。
研发费用归集的范围包括了研发活动中的全部费用支出。
首先是人力资源费用，包括研发人员的工资、奖金、培训费用等。
人力资源是研发活动的核心，研发人员的工作时间和付出是企业研发能力的直接体现和投入。
其次是设备购置费用，包括研发设备的购买、维护和更新等。
研发设备是研发活动的基础设施，对于保证研发效率和质量具有重要作用。
再次是材料费用，包括研发过程中所需的各种材料和试剂的采购费用。
材料是研发活动的重要组成部分，直接影响到研发结果的可靠性和可重复性。
最后是测试费用，包括对研发产品进行测试和验证所需的费用。
测试是研发活动的最后一道工序，通过测试可以评估研发成果的性能和可行性。
研发费用归集的目的是为了准确反映企业在研发活动中的实际支出和贡献。
只有通过精确的费用归集，企业才能对研发投入进行合理的分析和评估。
研发费用归集还可以为企业管理层提供决策依据，帮助他们合理安排研发资源和预算。
同时，研发费用归集也是企业对外披露的重要信息，可以向投资者和利益相关方展示企业在研发活动中的实力和成果。
在进行研发费用归集时，企业需要建立相应的核算体系和流程。
首先，需要确定研发费用的分类和核算方法。
不同企业的研发活动可能存在差异，需要根据实际情况进行分类和核算。
其次，需要建立研发费用的数据收集和记录机制。
研发活动中的费用支出需要及时记录和归集，以保证数据的准确性和完整性。
最后，需要进行研发费用的分摊和核算。
根据研发活动的实际情况，可以采用直接法、间接法或混合法进行费用分摊，以确保费用的合理性和公平性。
研发费用归集不仅是企业管理的需要，也是一种财务管理的要求。
通过对研发费用的归集和分析，企业可以更好地了解研发活动的成本和效益，为后续的研发决策提供参考。
研发费用核算和归集
研发费用核算和归集研发费用是企业开展科技创新所需要的资金，并在国家政策中得到了重视。
研发费用核算和归集，是企业在财务方面必须要重视和管理的一个环节。
本文将介绍关于研发费用核算和归集的意义、核算流程及注意事项等方面的内容。
一、研发费用核算和归集的意义研发费用核算和归集是为了真实地反映研发活动的成本和效果，为企业获得相关的国家、地方或行业政策支持提供必要的数据依据。
具体来说，它可以帮助企业确定研发预算和进度，制定科技创新战略，优化资源配置，评价研发投资回报，提高研发效率，满足财务报告和审计要求等。
而研发费用的归集，可以使企业对不同类型的研发活动进行清晰的分类，方便统计和分析，有利于研发管理和评估。
二、研发费用核算和归集的流程研发费用核算的流程涉及到以下几个方面：1.预算制定：企业要根据研发计划和内部管理要求，制定年度研发预算，并将其分配到各个项目中。
2.费用记录：研发费用的记录包括研发人员的工资、公共设施、实验室、仪器设备、测试材料等方面，需要逐笔记录并分别归集到相应的项目中。
3.费用核算：通过核算各个项目的实际支出和预算情况，可以确定研发活动的成本和进度，并按照规定的账务程序归集。
4.会计处理：会计依据归集好的信息，对研发费用进行会计处理，计入财务报表中，供企业各界了解和分析。
研发费用归集的流程如下：1.确定分类标准：确定了资本化和费用化的标准后，需要制定分类和归集的标准，包括科研项目、研究活动、设计开发活动等。
2.数据收集：研发费用的归集需要从企业的财务系统中获取详细的情况，需要对各项研发活动进行分类汇总。
3.费用归集：按照研发活动分类标准，对数据进行分类和归集，包括市场调研、研究开发设计、试验验证、项目评估等。
4.金融会计处理：按照财务会计规定，分别对资本化和费用化的科研费用进行不同的账务处理。
三、注意事项在进行研发费用核算和归集时，需要注意以下几点：1.研发活动的分类标准应该清晰明确，不同类型的活动应分别归集。
2024研究开发费用归集及相关税收政策操作指南
2024研究开发费用归集及相关税收政策操作指南一、背景介绍：研究开发费用是指企业在开展科学研究、技术开发和试验发展过程中发生的费用支出。
为了鼓励企业加大研发投入，我国税收政策对研发费用享受一系列税收优惠政策，如税前加计扣除、税后加计扣除、超期待摊销等。
本指南旨在为企业提供研发费用归集和税收操作的指引。
二、研发费用归集：1.定义研发费用：研发费用包括技术研发人员工资、实验室设备及耗材购置费用、外包研发费用、科研项目经费等，具体可参考《企业会计准则第17号，研究与开发成本》。
2.研发费用归集程序：a.确定研发项目，并制定明确的研发计划；b.设立研发项目专项账户，实行独立核算；d.采用合理的成本核算方法，确保费用支出准确、完整、详细地记录；e.每月对研发费用进行核对和汇总，形成研发费用报表；f.年末进行研发费用汇总，编制年度研发费用报告。
三、研发费用税收政策操作：1.税前加计扣除：对企业发生的研发费用，在应纳税所得额计算时可按一定比例予以加计扣除。
a.加计扣除比例：目前国家对不同行业和不同研发强度的企业制定了不同的加计扣除比例，需要根据企业所属行业和研发强度合理选择适用比例。
b.扣除限额：研发费用在扣除时存在一定的限额，企业不能超过设定的扣除限额进行扣除。
2.税后加计扣除：对于企业在计算所得税时已经享受了税前加计扣除政策的，仍有符合加计扣除条件但未能按照税前加计扣除的部分，可以在计算应纳税所得额时继续享受税后加计扣除政策。
3.超期待摊销：对于投入大量资金用于研发且核实不能扣除或实际发生的在一定期限内无法完全摊销的研发项目，可以申请超期待摊销，将费用按一定比例摊销到未来几年。
四、操作注意事项：1.准确记录研发费用的发生、用途和支出凭证，确保费用真实、准确、合法；2.制定明确的研发费用核算制度和流程，保证费用归集和核算的规范性；3.定期核对研发费用和研发项目，确保归集的费用和项目的一致性；4.及时了解最新的税收政策，根据实际情况选择适用的税收优惠政策并申请享受；总结：研究开发费用归集和税收政策操作是企业实现研发成果转化和创新发展的重要环节。
科研机构 研发费用归集
科研机构研发费用归集科研机构研发费用归集科研机构作为推动科学技术发展和创新的重要力量，需要投入大量资金进行研究与开发。
研发费用的归集是科研机构管理和运营的重要一环。
本文将从研发费用归集的目的、归集方式、归集原则等方面进行探讨。
一、研发费用归集的目的研发费用归集的目的是为了统计和管理科研机构的研究与开发活动所产生的费用，为科研机构提供决策依据，合理配置研发资源，推动科学技术的进步和应用。
通过研发费用的归集，科研机构可以了解项目的经济效益，评估研发投入的回报，为未来的科研工作提供参考和指导。
二、研发费用归集的方式研发费用的归集可以通过内部核算和外部报账两种方式进行。
内部核算是指科研机构内部对研发活动所产生的费用进行核算和归集。
科研机构可以根据项目的性质和要求，制定相应的核算制度和流程，将人员费用、设备费用、材料费用等按照一定的比例或分配规则进行归集。
内部核算可以帮助科研机构了解各个项目的费用结构和组成，为项目管理和决策提供数据支持。
外部报账是指科研机构将研发活动所产生的费用报账给出资方或政府部门。
科研机构需要按照出资方或政府部门的要求，填写相关报账表格，并提供相应的费用凭证和支出明细。
外部报账可以帮助科研机构获得相应的经费支持，维护与出资方或政府部门的合作关系。
三、研发费用归集的原则研发费用归集应遵循以下原则：1.真实性原则。
研发费用的归集应真实、准确地反映研发活动所产生的费用，不得故意夸大或缩小。
2.合规性原则。
研发费用的归集应符合法律法规和相关政策的要求，遵守会计准则和财务管理规定。
3.公正性原则。
研发费用的归集应公正、公平地对待各个项目，不得偏袒或歧视。
4.合理性原则。
研发费用的归集应合理、科学地确定费用的分类和归集方式，确保研发活动的经济效益。
5.可比性原则。
研发费用的归集应具有可比性，便于不同项目之间的比较和分析，为科研机构的决策提供科学依据。
四、研发费用归集的重要性研发费用的归集对于科研机构的管理和决策具有重要的意义。
研究开发费用的归集范围及归集方法
研究开发费用的归集范围及归集方法1、研究开发费用的归集范围：（1）人员人工费用包括企业科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘科技人员的劳务费用。
（2）直接投入费用直接投入费用是指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。
包括：——直接消耗的材料、燃料和动力费用；——用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；——用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。
（3）折旧费用与长期待摊费用折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。
（4）无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
（5）设计费用设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用。
包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。
（6）装备调试费用与试验费用装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。
为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入归集范围。
试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。
（7）委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指企业委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果为委托方企业拥有，且与该企业的主要经营业务紧密相关）。
委托外部研究开发费用的实际发生额应按照独立交易原则确定，按照实际发生额的80%计入委托方研发费用总额。
研发费用归集指南
研发花费及高新产品指标：一、公司为获取科学技术（不包含人文、社会科学）新知识，创建性运用科学技术新知识，或本质性改良技术、产品（服务）而连续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发花费总数占销售收入总数的比率切合以下要求：1.近来一年销售收入小于 5,000 万元的公司，比率不低于 5%；2.近来一年销售收入在 5,000 万元至 20,000 万元的公司，比率不低于 4%；3.近来一年销售收入在 20,000 万元以上的公司，比率不低于 3%。
此中，公司在中国境内发生的研究开发花费总数占所有研究开发花费总数的比例不低于60%。
公司注册建即刻间不足三年的，按本质经营年限计算；二、高新技术产品（服务）收入占公司当年总收入的 60%以上；不得做虚假台账！！！每张记账凭据及原始凭据都需真切有效。
税务局将抽查凭据。
研发花费各项花费科目的归集范围：（ 1）人员人工从事研究开发活感人员（也称研发人员）整年薪资薪金，包含基本薪资、奖金、津贴、补贴、年关加薪、加班薪资以及与其任职或许受雇有关的其余支出。
（2）直接投入（生产型公司此项花费一般占当个项目总花费的的 60%左右）公司为实行研究开发项目而购买的原资料等有关支出。
如：水和燃料（包含煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定财产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购买费、试制产品的查验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单保护费；以经营租借方式租入的固定财产发生的租借费等。
（3）折旧花费与长久待摊花费（当年研发总折旧不超出当年全公司折旧的 25%）包含为履行研究开发活动而购买的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧花费，包含研发设备改建、改装、装饰和维修过程中发生的长久待摊花费。
（4）设计花费为新产品和新工艺的构想、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特征方面的设计等发生的花费。
（ 5）装备调试费主要包含工装准备过程中研究开发活动所发生的花费（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或拟订新方法及标准等）。
研发费用归集的范围
研发费用归集的范围研发费用归集是企业在产品研发过程中，将相关费用按照一定的方法和标准进行核算、归集和分摊的过程。
研发费用归集的范围涉及到了多个方面，包括人力资源成本、设备设施费用、材料费用等。
在下面的文章中，我将详细介绍研发费用归集的范围及其重要性。
一、人力资源成本人力资源是企业进行研发活动的重要组成部分，也是研发费用的主要来源之一。
人力资源成本包括研发人员的薪酬、培训费用、福利待遇等。
在研发费用归集的过程中，企业需要将这些人力资源成本进行合理的核算和分摊，以便更好地控制和管理研发活动的成本。
二、设备设施费用研发活动需要使用到各种设备和设施，如实验室、工作台、计算机等。
这些设备设施的购置和维护费用也是研发费用的一部分。
在研发费用归集的过程中，企业需要将这些设备设施费用按照一定的方法和标准进行核算和分摊，以便更好地了解研发活动的成本结构和变动情况。
三、材料费用研发活动需要使用到各种材料，如实验材料、样品、试剂等。
这些材料的采购和使用费用也是研发费用的一部分。
在研发费用归集的过程中，企业需要将这些材料费用进行合理的核算和分摊，以便更好地了解研发活动的成本投入和效益。
四、其他费用除了上述的人力资源成本、设备设施费用和材料费用外，研发费用归集的范围还包括其他费用，如差旅费、会议费、专利申请费等。
这些费用也是企业进行研发活动不可或缺的一部分，需要在研发费用归集的过程中进行核算和分摊。
研发费用归集的范围是非常广泛的，涉及到了多个方面。
通过对研发费用的归集和分析，企业可以更好地了解研发活动的成本结构和变动情况，为研发决策提供有力的支持。
此外，研发费用归集还有助于企业进行成本控制和管理，提高研发活动的效率和效益。
研发费用归集的范围涉及到了人力资源成本、设备设施费用、材料费用和其他费用等多个方面。
通过对这些费用的合理核算和分摊，企业可以更好地了解研发活动的成本结构和变动情况，为研发决策提供有力的支持。
研发费用归集的工作对于企业的研发管理和成本控制具有重要的意义，值得企业高度重视和加以推广应用。
研发费用项目归集制度模板
研发费用项目归集制度模板一、总则1.1 为了规范研发费用的归集和管理，确保研发费用数据的准确性和真实性，根据国家相关法律法规和政策规定，结合公司实际情况，制定本制度。
1.2 本制度适用于公司所有研发项目的费用归集和管理。
1.3 公司应建立健全研发费用归集管理制度，明确各相关部门的职责和权限，确保研发费用归集工作的顺利进行。
二、研发费用归集范围和内容2.1 研发费用归集范围包括：直接研发费用和间接研发费用。
2.2 直接研发费用包括：原材料投入、直接人工费用、直接设备折旧费用、研发项目直接发生的其他费用等。
2.3 间接研发费用包括：研发部门的管理费用、研发部门的办公费用、研发部门的设备折旧费用等。
三、研发费用归集方法和流程3.1 财务部门应根据研发项目的实际情况，采用合理的方法对研发费用进行归集。
3.2 财务部门应根据耗材明细表和账面材料的领用情况，对原材料投入按项目进行归集。
3.3 研发用燃料动力费用如果能和生产活动明确分清各自用量，可直接计入研发费用，否则需按合理比例进行分摊。
3.4 直接人工费用应根据工资条和人员配置情况，按项目进行归集。
3.5 直接设备折旧费用应根据设备使用情况和折旧政策，按项目进行归集。
3.6 研发项目直接发生的其他费用，应根据相关凭证和实际情况，按项目进行归集。
3.7 财务部门应在每月末对研发费用进行汇总，编制研发费用归集报表，提交给管理层审阅和审批。
四、研发费用归集的审核和监督4.1 财务部门应定期对研发费用的归集情况进行审核，确保研发费用数据的准确性和真实性。
4.2 审计部门应对研发费用的归集情况进行定期审计，发现问题应及时提出并督促整改。
4.3 公司应建立健全研发费用归集的内部控制制度，防止研发费用的滥用和浪费。
五、研发费用的使用和报销5.1 研发费用的使用应严格按照国家相关法律法规和公司内部管理制度进行。
5.2 研发费用的报销应提交相关凭证，包括发票、合同、报销单等，经财务部门审核后予以报销。
研发费归集财务制度
研发费归集财务制度一、前言研发费用是企业为了开发新产品、改进技术或者提高竞争力而发生的费用，属于企业日常经营活动中非常重要的一部分。
对于大多数企业来说，投入到研发活动中的费用占结算总成本的比例非常大，因此如何合理、准确地归集和核算研发费用对于企业的管理和运营至关重要。
本文将针对研发费用的归集工作，就如何建立一套完善的财务制度进行探讨，希望能够对企业的财务管理工作起到一定的指导作用。
二、研发费用的定义和分类1. 研发费用的定义研发费用是指企业为了开发新产品、改进技术或提升竞争力而发生的费用支出。
研发费用一般包括技术研究费用、产品开发费用、试验费用、技术改进费用等。
这些费用通常包括人工成本、设备购置、仪器设备维护、实验室租赁、专家咨询费用等方面的支出。
2. 研发费用的分类研发费用可以按照活动的不同阶段划分为不同的类别，主要包括以下几种类型：（1）技术研究费用：主要指企业对某项技术或工艺进行初步探索和研究的费用支出。
（2）产品开发费用：主要是指企业为了开发新产品或者对现有产品进行改进而发生的费用。
（3）试验费用：主要是指企业在产品研发过程中进行试验和测试的费用支出。
（4）技术改进费用：主要是指企业为了提高产品质量或者降低生产成本而进行技术改进的费用。
根据以上的分类，企业可以对研发费用进行合理的划分和核算，从而更好地了解研发活动对企业财务的影响。
三、研发费用的归集流程1. 研发活动的计划阶段在研发活动的计划阶段，企业首先需要确定研发目标和方向，并编制相应的研发计划。
在制定研发计划的过程中，需要充分考虑到研发费用的核算和预算，确保研发活动能够按照计划顺利进行。
2. 研发活动的执行阶段一旦确定了研发计划，企业就需要开始执行研发活动。
在执行阶段，企业需要设立专门的研发团队，负责具体的研发工作。
企业需要监控研发活动的进度和成本情况，及时核算和记录研发费用的支出。
3. 研发费用的核算和归集研发活动进行中，企业需要对研发费用进行核算和归集。
研发费用归集范围及附件要求
研发费用归集范围及附件要求
在企业的研发过程中，研发费用的归集范围及附件要求是一个
重要的管理问题。
研发费用的归集范围包括了哪些费用可以列入研
发费用，以及如何进行合理的归集和管理。
同时，对于研发费用的
附件要求也是需要严格遵守的规定，以确保研发费用的合规性和透
明度。
首先，研发费用的归集范围包括了研发项目的直接费用和间接
费用。
直接费用包括了直接与研发项目相关的费用，如研发人员的
工资、实验材料费用、设备购置费用等。
而间接费用则是与研发项
目相关的但难以直接分摊的费用，如管理人员的工资、办公室租金等。
在归集研发费用时，需要明确这些费用的范围和标准，以确保
对研发费用的全面覆盖和合理归集。
其次，对于研发费用的附件要求也是非常重要的。
通常情况下，研发费用的附件要求包括了相关的发票、合同、报销单据等。
这些
附件可以作为研发费用的有效凭证，能够证明费用的合理性和真实性。
同时，这些附件也可以作为研发费用的审计依据，确保研发费
用的合规性和透明度。
总之，研发费用的归集范围及附件要求是企业研发管理中不可忽视的重要环节。
合理的归集范围和严格的附件要求可以有效地规范研发费用的管理，确保研发费用的合规性和透明度，为企业的研发项目提供有力的支持和保障。
研发费用归集的范围
研发费用归集的范围在一个企业的运营过程中，研发费用是非常重要的一项支出。
研发费用归集是指将企业在研发活动中发生的费用进行有效的分类和归集，以便更好地管理和控制研发成本。
研发费用归集的范围包括以下几个方面。
1. 人力资源费用人力资源是研发活动中最重要的资源之一，因此，人力资源费用是研发费用归集的重要组成部分。
这包括研发人员的工资、福利和培训费用等。
企业需要明确将这些费用与研发活动相关联，以便更好地评估和管理人力资源的投入和产出。
2. 设备和设施费用研发活动通常需要使用各种设备和设施，例如实验室设备、测试设备、办公设备等。
这些设备和设施的购买、维护和运营费用都应该纳入研发费用归集的范围。
通过对这些费用的分类和归集，企业可以更好地了解设备和设施的使用情况，以便进行更有效的资源配置和管理。
3. 原材料和试验材料费用在研发过程中，企业通常需要购买各种原材料和试验材料进行实验和测试。
这些费用应该被准确地归集到研发费用中，以便更好地了解材料的使用情况和成本。
通过对原材料和试验材料费用的归集，企业可以更好地控制研发成本，并优化材料的采购和使用策略。
4. 外部服务费用在研发活动中，企业可能需要外部专家的支持和服务，例如技术咨询、专利申请和法律支持等。
这些外部服务费用也应该被纳入研发费用的范围。
通过对外部服务费用的归集，企业可以更好地了解外部资源的利用情况和成本，以便进行更有效的资源管理和合作伙伴选择。
5. 知识产权费用在研发活动中，企业可能会产生各种知识产权费用，例如专利费用、商标费用和版权费用等。
这些费用应该被准确地归集到研发费用中，以便更好地了解知识产权的使用情况和成本。
通过对知识产权费用的归集，企业可以更好地保护和管理自己的知识产权，提高竞争力和创新能力。
研发费用归集的范围包括人力资源费用、设备和设施费用、原材料和试验材料费用、外部服务费用以及知识产权费用等。
通过对这些费用的准确归集，企业可以更好地管理和控制研发成本，提高研发效率和创新能力。
公司研发费用归集方案
公司研发费用归集方案随着科技的进步和竞争的加剧，公司对于研发的投入越来越重要。
研发费用的归集是一个重要的工作，它决定了公司对研发成果的评估和管理。
因此，建立一个高效的研发费用归集方案对于公司的发展至关重要。
以下是一个具体的研发费用归集方案。
1.研发费用归集团队的建立公司应该成立一个专门的研发费用归集团队，他们负责研究和制定研发费用归集的政策和流程，并确保其实施的有效性。
该团队应该由财务、研发和项目管理方面的专业人员组成，以确保所有相关利益方的需求得到满足。
2.归集政策的制定公司应该制定明确的研发费用归集政策，明确研发费用的范围和识别标准。
这可以包括人员工资、实验设备、科研材料和专利申请等费用。
政策制定的目的是确保每项费用都能按照固定的规则进行归集，并且能够被财务系统准确地识别和追踪。
3.归集流程的建立公司应该建立一个完整的研发费用归集流程，确保所有相关部门和人员按照统一的标准和要求进行费用归集。
这个流程应该明确每个环节的职责和流转方式，并且要与财务系统的相关模块进行集成。
这样可以提高费用归集的准确性和效率。
4.费用标准的确定公司应该制定明确的费用标准，以便对研发费用进行合理的归集和核算。
例如，制定人员工资的归集标准可以根据员工从事研发工作的比例来确定，制定实验设备的归集标准可以按照设备的折旧和维护成本来计算。
这些标准应该经过专业的财务和研发团队的共同讨论和审定。
5.费用追踪和报告公司应该建立一个完善的费用追踪和报告系统，以确保研发费用的准确记录和报告。
财务系统应该具备强大的数据分析和报表功能，能够对研发费用进行实时的跟踪和汇总。
这样可以及时提供给管理层和投资者有关公司研发投入的信息，帮助他们做出正确的决策。
6.费用审计和合规公司应该定期进行费用审计，确保研发费用归集的合规性和准确性。
审计的目的是发现和纠正费用归集中的问题，预防和避免潜在的风险。
审计团队应该由内部和外部的专业人员组成，能够对公司的研发费用进行全面的审计。
研发费用的归集方法 上市公司案例
研发费用的归集方法上市公司案例摘要：1.研发费用归集方法概述2.上市公司案例分析3.研发费用归集方法在上市公司的应用4.我国相关政策规定5.研发费用归集方法的优势与局限性6.提高研发费用归集效果的建议正文：一、研发费用归集方法概述研发费用归集是指企业对研发活动中产生的各类费用进行汇总、分类和核算的过程。
合理的研发费用归集有助于企业了解研发活动的投入产出情况，为管理层提供决策依据。
常见的研发费用归集方法包括直接成本法、间接成本法和项目成本法等。
二、上市公司案例分析以某上市公司为例，该公司主要从事高科技产品的研发、生产和销售。
近年来，该公司加大了研发投入，为了更好地管理研发费用，采用了项目成本法进行归集。
通过对各个研发项目的费用进行详细核算，公司能够更加精确地掌握各项目的进展和投入产出情况，为后续项目决策提供了有力支持。
三、研发费用归集方法在上市公司的应用上市公司通常采用以下几种方法对研发费用进行归集：1.设立专门的研发部门，对部门内的员工进行分工，明确各自职责。
2.制定详细的研发项目计划，明确项目目标、进度和预算。
3.按照项目成本法对各个研发项目的费用进行归集，包括直接成本和间接成本。
4.对研发费用进行分类，如工资、材料费、外部服务费等，便于分析各项目的投入产出比。
5.定期对研发项目进行审计，确保费用归集的准确性和合规性。
四、我国相关政策规定我国财政部、国家税务总局等部门出台了一系列政策，鼓励企业加大研发投入，明确企业研发费用的税收优惠政策。
企业应充分利用政策优势，加强研发费用的归集和管理，以提高税收优惠政策的享受力度。
五、研发费用归集方法的优势与局限性1.优势：- 有助于企业了解研发活动的真实情况，为管理层提供决策依据。
- 提高企业内部管理水平，促进资源优化配置。
- 便于企业享受政府推出的研发费用税收优惠政策。
2.局限性：- 归集过程较为繁琐，需要投入较多的人力、物力和财力。
- 对企业管理水平要求较高，中小企业可能难以实施。
企业研发费用归集要点解读
企业研发费用归集要点解读
企业研发费用的归集是指将企业在研发活动中发生的费用进行统一的分类、汇总和记录。
这有助于企业了解其研发投入情况、科研成果产出以及评估研发项目的效益。
以下是企业研发费用归集的要点解读：
1.费用明细分类：将研发过程中发生的费用进行详细分类，包括但不限于人工成本、材料费用、设备折旧、场地租金等。
这有助于深入了解不同方面的研发投入。
2.项目分摊原则：在归集过程中，需要考虑将费用按照项目或部门进行合理的分摊。
这有助于确保每个研发项目都能够承担其相应的成本，并反映出各项目的实际研发投入。
3.合规性要求：研发费用的归集需要符合相关法规和会计准则的规定，确保企业的财务报表合规透明。
不同地区和行业可能有不同的会计准则和规定，需要加以遵循。
4.外部支出记录：除了企业内部产生的费用，还需要记录外部支出，例如购买专利、技术转让费用等。
这有助于全面了解企业在研发活动中的总体投入。
5.研发人员成本：研发团队的人工成本是研发费用的重要组成部分。
需要明确记录研发人员的工资、奖金、福利等各项支出，同时考虑到可能的加班和项目奖励等因素。
6.项目周期考虑：归集费用时需要考虑研发项目的周期，有些费用可能是在研发活动结束后才会发生，需要按照适当的原则进行分录和摊销。
7.成果产出评估：通过对研发费用的归集，企业能够更好地评估研发项目的投入与产出关系，帮助决策者更科学地进行研发战略规划。
总体来说，企业研发费用的归集是财务管理中的重要环节，对于科学合理地评估企业研发活动的经济效益和财务状况至关重要。
农业企业研发费用及加计扣除归集说明
农业企业研发费用及加计扣除归集说明
简介
本文档旨在对农业企业研发费用及加计扣除进行详细的归集说明。
农业企业在发展中面临各种成本和挑战，研发费用的合理归集和加计扣除对企业的发展至关重要。
农业企业的研发费用
农业企业的研发费用包括但不限于以下几个方面：
1. 农业科技研发：农业企业为改进农业生产技术、提高农产品品质和产量而进行的研发活动，包括种植技术改进、农产品加工技术创新等。
2. 农产品品种培育：农业企业通过育种和选育等方法培育出新的农产品品种，以提高其竞争力和市场需求。
3. 农业装备和技术改进：农业企业对现有农业装备和技术进行改进和创新，以提高生产效率和降低成本。
4. 农业环境保护研发：农业企业研发与环境保护相关的技术和方法，以减少对环境的负面影响。
研发费用的加计扣除
农业企业在计算应纳税所得额时，可以按照国家相关政策规定享受研发费用的加计扣除。
具体的加计扣除政策如下：
1. 纳税人应根据实际发生的研发费用，填写研发费用加计扣除申报表。
2. 纳税人应提供与研发活动相关的合同、、付款凭证等相关文件作为证明。
3. 加计扣除的比例根据国家相关政策规定进行计算，并在纳税申报时予以申报。
注意事项
1. 农业企业在进行研发活动时应合理安排研发费用，并妥善保存相关凭证。
2. 税务申报时应按照国家相关政策规定填写加计扣除申报表，并提供相关证明文件。
3. 加计扣除的政策可能随时修订，请及时了解最新政策以确保合规申报。
以上为农业企业研发费用及加计扣除的归集说明，希望对农业企业的研发活动有所帮助。
参考文献：。
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研发费用归集说明
一、研发费用归集要求
1. 最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；
2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；
3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。
二、归集范围
（1）人员人工
从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。
（2）直接投入
企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。
如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。
（3）折旧费用与长期待摊费用
包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。
（4）设计费用
为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。
（5）装备调试费
主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。
为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。
（6）无形资产摊销
因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。
（7）委托外部研究开发费用
是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关）。
委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则确定。
认定过程中，按照委托外部研究开发费用发生额的80％计入研发费用总额。
（8）其他费用
为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。
此项费用一般不得超过研究开发总费用的20％，另有规定的除外。