奥鹏6月-9月东财《税法》单元作业二_19.doc
奥鹏6月-9月东财《税法》单元作业二_7.doc
1.对一份凭证应纳税超过( ）的纳税人可向主管税务机关申请填开完税证或缴款书的办法纳税，代替贴花。
A.500元B.1000元C.2000元D.10000元【参考答案】: A2.法国增值税创立经历了( )。
A.四个阶段B.三个阶段C.两个阶段D.漫长的过程【参考答案】: C3.下列情形暂减半征收契税的是( )。
A.军事单位承受土地、房屋用于军事设施的B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的C.纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于农、林、牧、渔业生产的D.个人购买自用普通住宅【参考答案】: D4.增值税是对商品或劳务按( )征收的一种商品税。
A.销售额B.流转额C.销售收入D.增值额【参考答案】: D5.现行关税对( )实行滑准税。
A.原油B.啤酒C.胶卷D.新闻纸【参考答案】: D6.2008年5月，某公司购买自用一辆轿车，支付含增值税车价款234000元，应纳的车辆购置税为( ）A.20000元B.23400元C.11700元D.23000元【参考答案】: A7.国家通过税收调节社会总供求是为了实现( )的目标。
A.公平B.稳定C.效率D.稳定和效率【参考答案】: B8.从境外取得个人所得的纳税义务人，纳税期限为年度终了后( )内，申报纳税。
A.15日B.20日C.30日D.40日【参考答案】: C9.纳税人新征用的土地，属于耕地的，自批准征用之日起满( ）时缴纳土地使用税A.1年B.6个月C.1个月D.30日【参考答案】: A10.土地使用税由土地所在地的( )征收。
A.税务机关B.财政机关C.土地管理机关D.工商部门【参考答案】: A11.某白酒厂将自产的白酒分给职工，没有同类消费品销售价格，按照组成计税价格计算，计算公式为（）A.组成计税价格=（成本利润）÷ （1－消费税税率）B.组成计税价格=（成本利润）÷ （1消费税税率）C.组成计税价格=（成本利润自产自用数量×定额税率）÷ （1－消费税税率）D.组成计税价格=（成本利润自产自用数量×定额税率）× （1＋消费税税率）【参考答案】: C12.现行中央与地方增值税共享收入分享比例为( )。
奥鹏6月-9月东财《企业纳税实务》单元作业二.doc
1.界定实际管理机构的关键标准是（）A.对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施非实质性全面管理和控制B.对企业的经营活动不产生实质性影响C.对企业的生产经营、人员、财务、财产等有实际管理和控制D.对企业的生产经营活动负部分责任【参考答案】: C2.自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为（）A.组成计税价格 = 成本÷（1－消费税税率）B.组成计税价格 = 成本÷（1＋消费税税率）C.组成计税价格 = （成本利润）÷（1－消费税税率）D.组成计税价格 = （成本利润）÷（1＋消费税税率）【参考答案】: C3.享受消费税出口退税政策的企业是指（）A.生产企业B.一般商业企业C.外商投资的工业企业D.外贸企业。
【参考答案】: D4.从2001年5月1日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为，征收营业税的税率为（）A.5%B.5%—20%C.一律为20%【参考答案】: C5.出口退税适用的税种是（）A.仅退增值税不退消费税B.仅退消费税不退增值税C.即退增值税又退消费税 D.既征增值税又征消费税的货物，出口仅退增值税【参考答案】: C6.增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（）A.应纳税额＝不含税销售额×适用税率B.应纳税额＝含税销售额×适用税率C.应纳税额＝不含税销售额×征收率D.应纳税额 = 含税销售额×征收率【参考答案】: C7.出口免税不退税的根据是（）A.企业不需要退税B.国家不愿意退税C.无税可退D.限制出口【参考答案】: C8.某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付的加工费2500元（含代垫辅助材料费500元），受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为（）A.14000元B.13500元C.20000元D.18000元【参考答案】: C9.依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（）A.属于居民企业B.非居民企业C.股份制企业D.联合企业【参考答案】: A10.增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为（）A.允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（10%）B.允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（13%）C.允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（7%）D.允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（17%）【参考答案】: B11.下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是（）A.各级人民银行按规定配售的白银B.销售软件产品C.销售集成电路 D.销售矿产品【参考答案】: D12.企业所得税准予税前扣除的项目是（）A.税收滞纳金B.罚款C.资源税D.车辆购置税【参考答案】: C13.下列各项不符合消费税规定的是（）A.企业兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税B.企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税C.既销售金银首饰又销售非金银首饰，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税D.企业生产销售的未经国务院批准纳入计划的卷烟，在复合征税中适用45%的比例税率计税【参考答案】: A14.不征收增值税的货物（）A.销售的电力与热力B.销售的房屋与转让土地适用权C.销售的气体与汽车【参考答案】: B15.国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是（）A.2007年1月1日B.2007年7月1日C.2007年9月1日D.2008年1月1日【参考答案】: A16.如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（）A.境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B.境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C.境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年D.境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年【参考答案】: AC17.营业税的扣缴义务人包括（）A.建筑安装业的分包人B.建筑安装业的总承包人C.保险业的初保人 D.个人转让专利权的受让者【参考答案】: BCD18.属于营业税征税范围的是（）A.提供设计取得的设计收入B.修理汽车取得的收入C.出租财产取得的收入D.销售房屋取得的收入【参考答案】: ACD19.企业生产销售卷烟应计征的消费税，以国家税务总局规定的调拨价格或由税务机关按市场零售价和35%的差价率而确定的核定价格为计税依据，在实际计税时（）A.企业的实际售价高于调拨价格或核定价格的，按实际价格计税B.企业的实际售价低于调拨价格或核定价格的，按调拨价格或核定价格计税C.按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价÷（1－35%）D.按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价÷（135%）【参考答案】: ABD20.折扣销售是指（）A.大批量购买的价格优惠B.“商业折扣”C.“现金折扣”D.按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠【参考答案】: ABD21.企业发生的支出在“长期待摊费用”科目核算的是（）A.固定资产的改建支出B.固定资产的大修理支出C.无形资产摊销D.其他作为长期待摊费用的支出【参考答案】: ABCD22.下列项目哪些在“财务费用”中核算（）A.银行存款的利息收入B.流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费C.汇兑净损失D.生产企业的增值税一般纳税人销售货物向购货方收取延期付款利息【参考答案】: ABC23.下列支出项目在“管理费用”中核算有（）A.由纳税人统一缴纳的教育费附加B.由纳税人统一负担的总部经费、技术开发费C.由纳税人缴纳的印花税、房产税、土地使用税、车船税D.企业发生的广告费【参考答案】: BC24.企业用外购或委托加工收回的已纳消费税的应税消费品，连续生产出新的应税消费品，允许扣除按生产领用数量计算的已纳消费税的项目有（）A.外购已税的烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮、焰火B.外购已税的杆头、杆身和握把C.外购已税的实木地板、石脑油、润滑油D.外购已税的汽车轮胎和生产摩托车【参考答案】: ABCD25.消费税适用最高税率征税的规定（）A.企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税 B.兼营不同税率的应税消费品，不能分别核算的，按最高税率征税 C.既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税 D.既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在生产环节纳税的，一律从高适用税率【参考答案】: ABCD。
奥鹏2020年6月福师《国家税收》在线作业二.doc
1.按规定可以免缴增值税的是（）A.销售钢材B.销售古旧图书C.销售粮食D.出口货物【参考答案】: B2.目前，资源税的征收范围是（）A.森林资源B.土地资源C.动物资源D.矿产资源【参考答案】: D3.下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是（）A.稿酬所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.偶然所得【参考答案】: C4.最能体现税收公平的税率是（）A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.名义税率【参考答案】: B5.企业所得税由纳税人向（）缴纳A.其所在地主管财政机关B.其所在地主管税务机关C.其所在地主管审计机关D.其所在地工商行政管理部门【参考答案】: B6.生产型增值税的特点是（）A.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分B.不允许扣除任何外购固定资产的价款C.将当期购入固定资产价款一次全部扣除D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费【参考答案】: B7.由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照（）执行A.《进出口关税系列》B.《税收征收管理法》C.《税务代理试行办法》D.《全国税政实施细则》【参考答案】: B8.在下列各项税种中，不属于流转税类的是（）A.增值税B.营业税C.消费税D.个人所得税【参考答案】: D9.最能体现税收公平的税率是（）A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.名义税率【参考答案】: B10.下列各项收入中，不属于企业所得税应税收入项目的是（）A.财产转让收入B.国库券利息收入C.固定资产盘盈收入D.特许权使用费收入【参考答案】: B11.纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但弥补期限不得超过（）年A.３年B.５年C.７年D.１０年【参考答案】: B12.股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额A.每年收入额B.每季度收入额C.每次收入额D.每月收入额【参考答案】: C13.自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（）A.不缴纳消费税B.使用该种消费品时缴纳消费税C.移送自用时缴纳消费税D.销售最终消费品时缴纳消费税【参考答案】: D14.下列税种采用比例税率的有（）A.个人所得税B.增值税C.车船使用税D.土地增值税【参考答案】: B15.税收权利主体是指（）A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.中央政府【参考答案】: C16.土地增值税应纳税额是指（）A.在转让房地产中获取的增值额B.在转让房地产中获取的收入额C.国家规定的各项扣除项目金额D.转让费用【参考答案】: A17.下列税种中，属于中央税的是（）A.增值税B.营业税C.消费税D.印花税【参考答案】: C18.纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的有（）A.一切企业、单位及个人B.从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人C.非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D.国有企业【参考答案】: C19.转让无形资产和出售不动产的营业额是指（）A.向对方收取的全部价款B.向对方收取的价外费用C.向对方收取的全部价款和价外费用D.向对方收取的全部价款减去价外费用的余额【参考答案】: C20.现行资源税采用（）方法征收A.从量定额B.从价定额C.从量比例D.从价比例【参考答案】: A21.增值税的纳税义务人有A.在我国境内从事修理修配劳务B.在我国境内销售无形资产C.在我国境内销售不动产D.出口货物【参考答案】: AD22.征收城建税的地区有（）A.市区B.县城、镇C.非县城、镇D.沿海地区【参考答案】: ABC23.城建税适用的税率有（）A.７％B.５％C.３％D.１％【参考答案】: ABD24.下列个人所得适用２０％的比例税率的有（）A.财产租赁所得B.财产转让所得C.对企事业单位的承包经营所得D.稿酬所得【参考答案】: ABD25.下列项目中，准予从收入总额中扣除的有（）A.待业保险基金B.财产保险费用C.直接捐赠款项D.购买国债利息收入【参考答案】: ABD26.在具体运用中，比例税率分为（）A.地区差别比例税率B.行业比例税率C.产品比例税率D.不同类型企业比例税率【参考答案】: ABC27.税收作为国家取得财政收入的一种形式，具有的特征包括（）A.强制性B.公平性C.无偿性D.固定性【参考答案】: ACD28.下列项目中，免征增值税的是（）A.农业生产者销售的自产农业产品B.将自产的货物用于集体福利的C.避孕药品和用具D.居民用煤炭制品【参考答案】: AC29.按相对量形式规定征收比例的税率形式为A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.边际税率【参考答案】: AC30.在具体运用中，比例税率分为A.地区差别比例税率B.行业比例税率C.产品比例税率D.不同类型企业比例税率【参考答案】: ABC31.企业所得税的计税依据是指企业的会计利润。
奥鹏6月-9月东财《企业纳税实务》单元作业二_6.doc
1.从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（）A.外贸企业的出口离岸价格B.工厂销售价格（含增值税）C.工厂销售价格（不含增值税）D.外贸企业的出口报关价格【参考答案】: C2.房地产开发企业采取预收款方式销售商品房的，其纳税义务发生时间为（）A.收到预收款的当天B.收取全部购房款的当天C.房屋交付使用的当天【参考答案】: A3.供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为（）A.预缴税额 = 销售额×预征率B.预缴税额 = 销售量×单位税额C.预缴税额 = 销售额×预征率－进项税额D.预缴税额 = （销售额－进项税额）×预征率【参考答案】: A4.使用增值税专用发票的纳税人（）A.小规模纳税人B.一般纳税人C.从事餐饮服务行业的国营企业D.事业单位【参考答案】: B5.对进口货物征收增值税的计税价格为（）A.进口货物的到岸价格B.进口货物的国外支付价格C.组成计税价格 D.关税完税价格【参考答案】: C6.企业所得税准予在税前扣除的项目是（）A.向投资者支付的股息、红利B.缴纳的消费税和营业税的税金C.超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出D.企业的赞助支出【参考答案】: B7.增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款A.3日B.5日C.10日D.15日【参考答案】: B8.一般纳税人开具增值税专用发票时（）A.只填写销售额，不填写增值税额B.销售额填写含税销售额C.对销售额和增值税分项添列【参考答案】: C9.增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（）A.应纳税额＝不含税销售额×适用税率B.应纳税额＝含税销售额×适用税率 C.应纳税额＝不含税销售额×征收率 D.应纳税额 = 含税销售额×征收率【参考答案】: C10.某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明的价款50000元，税金8500元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价款20000元，税金3400元；支付生产用电费，取得增值税专用上注明的价款4000元，税金680元。
奥鹏6月-9月东财《财政概论》单元作业二_18.doc
1.国债的自愿性特征是指（）A.自愿发行B.自愿购买C.自愿偿还D.自愿期限【参考答案】: B2.我国个人所得税税制设计中没有以下（）的税率形式。
A.比例税率B.5级超额累进税率C.定额税率D.7级超额累进税率【参考答案】: C3.我国个人所得税工资薪金所得项目的最高税率为（）A.30%B.35%C.40%D.45%【参考答案】: D4.财政分配的主体是（）A.个人B.家庭C.企业D.政府【参考答案】: D5.教育属于下列产品中的（）A.纯公共产品B.准公共产品C.私人产品D.准私人产品【参考答案】: B6.国家取得税收收入凭借的是（）A.所有权B.使用权C.国家信用D.政治权利【参考答案】: D7.（）是社会保障的核心内容。
A.社会保险B.社会救济C.社会福利D.优抚安置【参考答案】: A8.我国增值税的征收率是（）A.13%B.3%C.17%D.0%【参考答案】: B9.下列项目属于准公共产品的是（）A.公共卫生B.国防C.教育D.食品【参考答案】: C10.（）是税收权限的核心内容。
A.征收管理权B.立法权C.税法解释权D.税收调整权【参考答案】: B11.我国预提所得税的税率是（）A.30%B.33%C.20%D.25%【参考答案】: C12.如果消费者不购买补贴品就享受不到的财政补贴是（）A.企业亏损补贴B.财政贴息C.明补D.暗补【参考答案】: D13.同源课税、分率计征的分税方式是（）A.划分税额B.划分税种C.划分税率D.划分税制【参考答案】: C14.下列税收属于间接税的有（）A.个人所得税B.企业所得税C.房产税D.营业税【参考答案】: D15.我国企业所得税的计税依据是（）A.会计利润B.总资产C.应纳税所得额D.收入总额【参考答案】: C16.下列支出属于行政管理支出的有（）A.公检司法支出B.行政管理费C.武装警察部队支出D.外交外事支出E.对外援助支出【参考答案】: ABCDE17.引起资源配置失效的原因主要有（）A.信息不充分也不对称B.竞争失灵C.外部性D.偏好不合理 E。
奥鹏6月-9月东财《合同法》单元作业二_7.doc
1.当事人因防止扩大对方违约导致的损失而发生的合理费用应由A.守约方承担B.违约方承担C.双方共同承担D.根据实际情况确定由何方承担【参考答案】: B2.甲公司对外负债200万元,另有50万元的货款未予追回(欠款人为丁公司).1997年3月,甲公司经全体股东同意分立为乙、丙两个公司,由乙承受原甲公司的全部债权债务,并办理变更登记与公告。
同年4月,乙、丙签订一协议,约定原由甲公司对丁公司的50万元债权由丙享有。
同年5月,丙向法院起诉丁,要求归还50万元贷款。
有关该案的正确表述是:（）A.乙丙之间的协议有效,丁应向丙偿还50万元贷款B.乙丙之间的协议有效,丙无权向丁追索货款C.乙丙之间的协议有效,但不得对抗善意第三人故丙无权向丁追索贷款D.乙丙之间的协议无效,但丁有权选择向乙或丙履行义务【参考答案】: C3.受要约人拒绝要约后，在承诺期限内又表示同意的应视为（）。
A.要约邀请B.发出新的要约C.变更承诺D.承诺有效【参考答案】: B4.装修公司甲介绍乙、丙订立技术转让合同，为此甲向乙收取10万元。
但甲营业执照上的核准经营范围并无此业务。
下列关于甲乙的中介合同法律效力的表述，正确的是A.有效B.无效C.可撤销D.效力待定【参考答案】: A5.甲、乙签订一买卖合同，后因该合同违反法律的强制性规定而被法院宣布为无效，那么，合同当事人应当承担的责任是（）A.违约责任B.侵权责任C.违约责任或侵权责任D.缔约过失责任【参考答案】: D6.在履行技术开发合同中，出现了无法克服的技术困难而导致开发全部或者部分失败的风险，如果当事人没有约定的，亦无交易惯例，由谁负担A.已经支付合同价款的由委托人承担B.尚未支付合同价款的由开发人承担 C.委托人和开发人合理分担 D.无论是否支付价款均由开发人承担【参考答案】: C7.依我国法律，当事人对下列哪一合同可以请求人民法院或仲裁机构变更或撤销A.因重大误解订立的合同B.包含因重大过失造成对方财产损失的免责条款的合同C.因欺诈而订立且损害国家利益的合同D.无权代理订立的合同【参考答案】: A8.1997年5月,张某从华丰商场购买了一台热水器。
奥鹏2020年6月福师《国家税收》在线作业二_2.doc
1.税收的核心特征是（）A.强制性B.固定性C.无偿性D.及时性【参考答案】: C2.下列税种采用比例税率的有（）A.个人所得税B.增值税C.车船使用税D.土地增值税【参考答案】: B3.区分不同税种的主要标志是（）A.税目B.税率C.征税对象D.纳税义务人【参考答案】: C4.纳税人建造普通标准住宅，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税A.１０％B.２０％C.３０％D.４０％【参考答案】: B5.生产型增值税的特点是（）A.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分B.不允许扣除任何外购固定资产的价款C.将当期购入固定资产价款一次全部扣除D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费【参考答案】: B6.企业所得税由纳税人向（）缴纳A.其所在地主管财政机关B.其所在地主管税务机关C.其所在地主管审计机关D.其所在地工商行政管理部门【参考答案】: B7.纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的有（）A.一切企业、单位及个人B.从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人C.非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D.国有企业【参考答案】: C8.营业税的纳税义务人，是在我国境内提供应税项目的（）A.企业B.个人C.单位和个人D.单位【参考答案】: C9.由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照（）执行A.《进出口关税系列》B.《税收征收管理法》C.《税务代理试行办法》D.《全国税政实施细则》【参考答案】: B10.下列各项中，属于税收特征的是（）A.稳定性B.及时性C.合法性D.无偿性【参考答案】: D11.混合销售行为是指（）A.既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为B.既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为C.既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为D.既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为【参考答案】: B12.企业所得税由纳税人向（）缴纳A.其所在地主管财政机关B.其所在地主管税务机关C.其所在地主管审计机关D.其所在地工商行政管理部门【参考答案】: B13.纳税人在计算应税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费可以分别按计税工资总额的（）计算扣除A.５％、１４％、１．５％B.２％、１４％、１．５％C.２％、１０％、３％D.５％、１０％、３％【参考答案】: B14.在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（）原则确定A.属地兼属人B.属地C.属人D.量力负担【参考答案】: A15.稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（）A.比例２０％３０％B.固定２０３０C.比例３０％２０％D.固定３０２０【参考答案】: A16.纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税A.生产B.完工入库C.销售D.售出并收款【参考答案】: C17.最能体现税收公平的税率是（）A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.名义税率【参考答案】: B18.土地增值税应纳税额是指（）A.在转让房地产中获取的增值额B.在转让房地产中获取的收入额C.国家规定的各项扣除项目金额D.转让费用【参考答案】: A19.税收权利主体是指（）A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.中央政府【参考答案】: C20.下列行为中，应缴纳增值税的是（）A.经营娱乐业B.文化体育业C.将自产的货物用于投资D.饮食服务业【参考答案】: C21.享受所得税减免优惠的生产性外商投资企业包括A.石油、天然气开采B.机械制造、电子工业C.轻工、纺织工业D.客运交通业【参考答案】: BC22.企业所得税的纳税义务人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业【参考答案】: ABCD23.实行增值税具有以下优点（）A.避免对同一产品不同阶段重复征税B.有利于公平税负C.有利于扩大出口贸易D.可以简化应纳税额的计算方法【参考答案】: ABC24.下列项目中，免征增值税的是A.农业生产者销售的自产农业产品B.将自产的货物用于集体福利的C.避孕药品和用具D.居民用煤炭制品【参考答案】: AC25.城建税适用的税率有A.７％B.５％C.３％D.１％【参考答案】: ABD26.在具体运用中，比例税率分为（）A.地区差别比例税率B.行业比例税率C.产品比例税率D.不同类型企业比例税率【参考答案】: ABC27.增值税的纳税义务人有（）A.在我国境内从事修理修配劳务B.在我国境内销售无形资产C.在我国境内销售不动产D.出口货物【参考答案】: AD28.下列项目中属于营业税项目的有（）A.商品批发、零售B.转让专利权C.开办邮政储蓄业务D.从事加工、修理修配业务【参考答案】: BC29.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）A.利息、股息、红利所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.偶然所得【参考答案】: AD30.在具体运用中，比例税率分为A.地区差别比例税率B.行业比例税率C.产品比例税率D.不同类型企业比例税率【参考答案】: ABC31.根据《增值税暂行条例》规定，按纳税人的经营规模和经营范围，将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人两种。
东北财经大学东财《税法》单元作业二
东财《税法》单元作业二
根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于“不征税收入”的是（）。
选项A：国债收入
选项B：行政事业性收费
选项C：财政拨款
选项D：政府性基金
正确选项：A
扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起（），到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税。
选项A：5日内
选项B：5日后
选项C：7日后
选项D：7日内
正确选项：D
个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值一定比例内扣除，该比例为（）。
选项A：2021选项B：10%
选项C：15%
选项D：5%
正确选项：C
根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是（）。
选项A：偶然所得
选项B：劳务报酬所得
选项C：利息、股息、红利所得
选项D：稿酬所得
正确选项：B
享受住房贷款利息专项附加扣除的时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是（）。
选项A：12021
选项B：180个月
选项C：240个月
选项D：300个月
正确选项：C
根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资薪金所得项目的有（）。
选项A：托儿补助费
选项B：独生子女补贴
选项C：劳动分红
选项D：投资分红
正确选项：C
我国现行个人所得税采用的是（）。
奥鹏6月-9月东财《企业纳税实务》单元作业三_2.doc
1.企业所得税不准税前扣除的项目是（）A.增值税和企业所得税B.消费税、营业税C.城乡维护建设税和教育费附加D.土地增值税【参考答案】: A2.确认权益性投资收益收入实现的时间是（）A.实际收到股息、红利时B.投资期满半年时C.被投资方做出利润分配决定时D.企业投资时【参考答案】: C3.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A.1年B.2年C.3年D.4年【参考答案】: B4.企业提供交通运输服务，以取得的营业收入额为计税依据（）A.按5%的税率计算应纳税额B.按3%的税率计算应纳税额C.按5%—20%的税率计算应纳税额【参考答案】: B5.不征收增值税的货物（）A.销售的电力与热力B.销售的房屋与转让土地适用权C.销售的气体与汽车【参考答案】: B6.从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（）A.外贸企业的出口离岸价格B.工厂销售价格（含增值税）C.工厂销售价格（不含增值税）D.外贸企业的出口报关价格【参考答案】: C7.纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（）日内缴纳税款A.3日B.5日C.15日D.10日【参考答案】: C8.建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（）A.营业税B.增值税C.营业税与增值税【参考答案】: A9.对电力产品征收增值税的方法是（）A.统一按小规模纳税人的方法征收B.发电企业和供电企业按统一种方法征收C.发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法D.仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税【参考答案】: C10.下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（）A.木制一次性筷子、实木地板B.汽油、石脑油、溶剂油、润滑油C.卷烟、粮食白酒与薯类白酒D.娱乐业和饮食业自制啤酒【参考答案】: C11.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（）A.13年免税，45年减半征税B.13年免税，46年减半征税C.12年免税，35年减半征税D.14年免税，57年减半征税【参考答案】: B12.不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（）A.销售货物的不含税销售额B.销售货物收取的包括价外费用的全部价款。
奥鹏6月-9月东财《企业纳税实务》单元作业一_2.doc
1.增值税的一般纳税人应纳税额的计税公式应为（）A.应纳税额 = 销售额－进项税额B.应纳税额 = 销项税额－进项税额 C.应纳税额 = 不含税销售额×征收率【参考答案】: B2.某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的货物价款40000元，税款6800元。
货款未付，但已做账务处理。
该商场在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同意给予5%的价格优惠。
该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。
该商场冲减进项税额的会计处理为（）A.借记“商品采购”2000元（红字），贷记“应付账款”2000元（红字）B.借记“商品采购”2000元（红字），借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”340元（红字），贷记“应付账款”2340元（红字）【参考答案】: B3.确认权益性投资收益收入实现的时间是（）A.实际收到股息、红利时B.投资期满半年时C.被投资方做出利润分配决定时D.企业投资时【参考答案】: C4.某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付的加工费2500元（含代垫辅助材料费500元），受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为（）A.14000元B.13500元C.20000元D.18000元【参考答案】: C5.对电力产品征收增值税的方法是（）A.统一按小规模纳税人的方法征收B.发电企业和供电企业按统一种方法征收C.发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法D.仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税【参考答案】: C6.某汽车制造厂（一般纳税人）某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的价款220万元，税金37. 4万元，同时又从购货方收取手续费5. 85万元，款项已存银行，中轻型商用客车适用的消费税税率为5%，该企业本月应纳消费税的税额是（）A.110000元B.128700元C.112500元D.374000元【参考答案】: C7.建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（）A.营业税B.增值税C.营业税与增值税【参考答案】: B8.企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税（）A.用于对外销售的B.用于本企业连续生产应税消费品的C.用于本企业连续生产非应税消费品的D.用于基建工程、职工福利、对外投资的【参考答案】: B9.某工业企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为50000元，支付的加工费20000元，受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的税额为（）A.28000元B.30000元C.21000元D.22000元【参考答案】: B10.某电视广为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（）A.10000元 B.11700元 C.12000元 D.12340元【参考答案】: C11.不属于营业税的征税范围（）A.交通运输业B.建筑业C.金融保险业D.委托加工的货物【参考答案】: D12.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）A.企业规模太小B.不便于税收的征收管理C.企业本身没有独立的财产和所得 D.缴纳的税款较少【参考答案】: C13.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注明的价款500万元，增值税85万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的买价（不含增值税）为100万元，化妆品的消费税税率为30%，本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为（）A.150万元 B.120万元 C.175．5万元 D.124．5万元【参考答案】: B14.增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（）日内缴纳税款A.5日B.10日C.15日D.30日【参考答案】: B15.某商业企业为增值税一般纳税人，某月为开展促销活动以衬衫为礼品赠送给大客户，赠送的衬衫成本为38000元，按零售价格计算为46800元。
奥鹏6月-9月东财《税法》单元作业二_9.doc
1.我国现行个人所得税实行( )A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.比例税率和超额累进税率【参考答案】: D2.耕地占用税由( )负责征收。
A.财政机关B.税务机关C.工商部门D.土地管理部门【参考答案】: B3.实行从价定率计税方法的卷烟，其税基为卷烟的( )。
A.调拨价格或核定价格B.批发价格C.零售价格D.评估价格【参考答案】: A4.增值税是对商品或劳务按增值额征收的一种( ）A.收益税B.商品税C.营业税D.所得税【参考答案】: B5.采取预收货款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为( )的当天。
A.货物发出B.收讫销售款C.取得索取销售款凭据D.合同约定的收款日期【参考答案】: A6.营业税组成计税价格的公式为（）A.计税价格=营业成本或工程成本×（1成本利润率）÷营业税税率B.计税价格=营业成本或工程成本×（1-成本利润率）÷（1营业税税率）C.计税价格=营业成本或工程成本×（1成本利润率）÷（1营业税税率）D.计税价格=营业成本或工程成本×（1成本利润率）÷（1-营业税税率）【参考答案】: D7.现行资源税实行的税率形式为( )。
A.超率累进税率B.超额累进税率C.定额税率D.比例税率【参考答案】: C8.按现行税法规规定，有生产经营所得和其他所得的下列企业和组织中属于个人所得税纳税人的是( ）。
A.私营企业B.个人合伙企业C.事业单位D.联营企业【参考答案】: B9.按企业所得税法规定，下列所得项目中不可以减免税的所得有( ???? ）A.从事农、林、牧、渔项目的所得B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得C.从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得【参考答案】: C10.纳税人无固定纳税期限，应当( )缴纳消费税。
A.按旬B.按月C.按季D.按次【参考答案】: D11.车辆购置税采用( )。
奥鹏6月-9月东财《财政概论》单元作业一_21.doc
1.教育属于下列产品中的（）A.纯公共产品B.准公共产品C.私人产品D.准私人产品【参考答案】: B2.一个国家的财政收入最重要的收入形式是（）A.税收收入B.公债收入C.国有资产收益D.收费收入【参考答案】: A3.国防属于（）A.纯公共产品B.准公共产品C.私人产品D.准私人产品【参考答案】: A4.下列各项不属于社会保障基金来源的有（）A.国家B.企业C.个人D.慈善组织【参考答案】: D5.税法构成要素中最基本要素是（）A.纳税人B.课税对象C.税率D.违章处理【参考答案】: A6.由于政府信用是比较可靠的，国债又被称为（）A.钻石债券B.金边债券C.银边债券D.锡箔债券【参考答案】: B7.下列税收属于间接税的有（）A.个人所得税B.企业所得税C.房产税D.营业税【参考答案】: D8.财政的产生是以（）为前提的。
A.国家的产生B.私有制的产生C.阶级的产生D.公有制的产生【参考答案】: A9.一国政府取得国债收入的凭据是（）A.所有权B.使用权C.国家信用D.政治权利【参考答案】: C10.疾病预防与控制属于下列产品中的（）A.纯公共产品B.准公共产品C.私人产品D.准私人产品【参考答案】: A11.行政管理属于（）A.纯公共产品B.准公共产品C.私人产品D.准私人产品【参考答案】: A12.下列税种属于财产税的有（）A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税【参考答案】: C13.同时具有非排他性和非竞争性的是（）A.准公共产品B.纯公共产品C.纯私人产品D.准公共产品【参考答案】: B14.在财政支出增长方面，经济学家皮考克和威斯曼提出的理论是（）A.梯度渐进增长理论B.财政支出不断增长法则C.财政支出增长发展模型D.经济发展阶段理论【参考答案】: A15.（）是税额占课税对象数额的比重。
A.纳税人B.课税对象C.税率D.违章处理【参考答案】: C16.增值税的类型有（）A.消费型增值税B.生产型增值税C.收入型增值税D.支出型增值税E.积累型增值税【参考答案】: ABC17.按财政政策发挥作用的方式划分，财政政策可以分为（）A.长期财政政策B.短期财政政策C.自动稳定政策D.相机抉择政策E.财政调控政策【参考答案】: CD18.对财政支出按支出用途进行静态分类，可以分为A.投资性支出B.积累性支出C.补偿性支出D.消费性支出E.生产性支出【参考答案】: BCD19.国债的发行条件包括（）A.国债面值B.国债期限C.票面利率D.国债发行价格E.国债规模【参考答案】: ABCD20.根据财政补贴的环节，可以分为（）A.生产环节补贴B.流通环节补贴C.消费环节补贴D.亏损环节补贴 E.生活环节补贴【参考答案】: ABC21.我国营业税使用的税率有（）A.7%B.3%C.5%D.20%E.25%【参考答案】: BCD22.国债按发行价格与面值的关系可以分为（）A.折价发行B.平价发行C.溢价发行D.竞价发行E.定价发行【参考答案】: ABC23.财政收入按收入形式分类，可以分为（）A.税收收入B.公债收入C.国有资产收益D.收费收入E.中央政府收入【参考答案】: ABCD24.按支出级次对财政支出分类，可以分为（）A.地方财政支出B.中央财政支出C.购买性支出D.转移性支出E.有偿贷款【参考答案】: AB25.衡量财政支出增长的相对指标有（）A.财政支出弹性B.边际财政支出倾向C.财政支出增长额D.财政支出总额E.财政支出减少额【参考答案】: AB。
奥鹏6月-9月东财《税法》单元作业三_18.doc
1.城建税的纳税地点与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的规定( )。
A.一致B.不一致C.视不同情况而定D.以上答案均不正确【参考答案】: A2.车辆购置税的税基，为纳税人购置各种应税车辆的计税价格。
计税价格由主管税务机关根据( ）规定不同类型应税车辆的最低计税价格核定。
A.国务院B.财政部C.交通部D.国家税务总局【参考答案】: D3.资源税是以应税( )为征税对象征收的一种税。
A.矿产品B.盐C.自然资源收益D.自然资源【参考答案】: D4.消费税的纳税期限分别为( )。
A.1日、3日、5日、10日、15日或一个月B.1日、5日、10日、15日或一个月C.5日、10日、15日或一个月D.10日、15日或一个月【参考答案】: A5.从宏观方面理解，增值额相当于生产经营者( )。
A.销售收入B.新增加价值C.营业收入D.新增加价值总和【参考答案】: D6.对于卷烟的实际销售价格高于计税价格和核定价格的卷烟，按（）征收消费税A.零售价格B.计税价格C.核定价格D.实际价格【参考答案】: D7.营业税组成计税价格的公式为（）A.计税价格=营业成本或工程成本×（1成本利润率）÷营业税税率B.计税价格=营业成本或工程成本×（1-成本利润率）÷（1营业税税率）C.计税价格=营业成本或工程成本×（1成本利润率）÷（1营业税税率）D.计税价格=营业成本或工程成本×（1成本利润率）÷（1-营业税税率）【参考答案】: D8.在设有关税同盟的国家，关境与国境的关系是( )。
A.关境大于国境B.关境小于国境C.关境等于国境D.不确定【参考答案】: A9.消费型增值税的特点是( ）。
A.利于加速设备更新和技术进步B.操作复杂C.存在重复征税D.税基较广【参考答案】: A10.一般纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法的，按( )计算销售额。
奥鹏6月-9月东财《企业税收筹划》单元作业二.doc
1.下列说法正确的是（D）A.航空地面服务属于服务业B.运输企业出租船舶的收入按照水上运输业征税C.搬家业务按照服务业征税D.代办电信工程属于建筑业【参考答案】: D2.以下应税消费品中，适用从量定额计税办法计算消费税的是（）A.白酒B.啤酒C.卷烟D.酒精【参考答案】: B3.下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）A.销售自产小汽车支付的运输费用B.外购气体支付的运输费用C.外购职工福利用品的运输费用D.向小规模纳税人购买农产品的运输费用【参考答案】: C4.单位自己新建建筑物后用于对外出租，适用的营业税税收政策是（）A.暂免征营业税B.按建筑业征收营业税C.按租金收入征收营业税D.自建行为按建筑业征收营业税，租赁行为按服务业征收营业税【参考答案】: C5.国内某作家的一篇小说在一家报纸上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元，第二个月月末支付15000元，该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税为（）元。
A.1988B.2016C.2296D.2408【参考答案】: B6.企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》中规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营所得，自该项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，享受的优惠政策可以概括为（）A.一免两减半B.两免三减半C.三免三减半D.五免五减半【参考答案】: C7.财政分配的主体是（）A.个人B.家庭C.企业D.政府【参考答案】: D8.下列各项不属于社会保障基金来源的有（）A.国家B.企业C.个人D.慈善组织【参考答案】: D9.只具有非排他性或者非竞争性特征其一的是（）A.准公共产品B.纯公共产品C.纯私人产品D.准公共产品【参考答案】: A10.下列不属于企业所得税免税收入的是（）A.国债利息B.符合条件的居民企业之间的股息、红利C.在中国境内没有设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的股息、红利收入D.符合条件的非营利组织的收入【参考答案】: C11.以下符合消费税纳税义务发生时间的有（）A.采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天B.纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天C.纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天D.纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天【参考答案】: BD12.下列环节既征收消费税又征收增值税的有（）A.卷烟的批发环节B.白酒的批发环节C.金银首饰的零售环节D.化妆品的进口环节【参考答案】: ACD13.根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（）A.个人转让著作权取得的收入B.残疾人本人提供的应税劳动C.邮政部门销售集邮产品取得的收入D.建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费【参考答案】: CD14.下列（）不包括在价外费用内，不并入销售额。
奥鹏6月-9月东财《税法》单元作业三_16.doc
1.耕地占用税的征税对象是占用的耕地。
所称耕地是指用于种植农作物的土地。
占用前( )内曾用于种植农作物的土地，亦视为耕地。
A.一年B.两年C.三年D.四年【参考答案】: C2.增值税含税销售额换算为不含税销售额公式为( )。
A.不含税销售额=含税销售额÷( 1－征收率）B.不含税销售额=含税销售额÷( 1征收率）C.不含税销售额=含税销售额÷征收率D.不含税销售额=含税销售额×( 1＋征收率）【参考答案】: B3.照相馆在照相同时，附带销售像框、像册的收入应按( ）。
A.销售货物征收增值税B.服务业征收营业税C.纳税人在“销售货物”或“服务业”中任意选择D.税务机关在“销售货物”或“服务业”中指定其一【参考答案】: B4.车辆购置税税率的调整，由( )决定公布。
A.国务院B.财政部C.交通部D.国家税务总局【参考答案】: A5.下列应税消费品采用比例税率形式的是( )。
A.汽油B.柴油C.黄酒D.小轿车【参考答案】: D6.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，采取( )。
A.税基相加法B.税额相加法C.税额减除法D.简易征收方法【参考答案】: D7.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( ）A.1个月 B.3个月 C.半年 D.1年【参考答案】: B8.2001年1月1日起实施的出口关税税则中，税率从20%-50%不等，共有( )差别税率。
A.5个B.6个C.7个D.8个【参考答案】: A9.企业应当自年度终了之日起( )内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款A.3个月B.4个月C.5个月D.6个月【参考答案】: C10.现行证券交易印花税中央与地方分享比例为( ）A.中央97%地方3%B.中央90%地方10%C.中央50%地方50%D.中央80%地方20%【参考答案】: A11.纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起( )内申报缴纳消费税。
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1.由于政府信用是比较可靠的，国债又被称为（）A.钻石债券B.金边债券C.银边债券D.锡箔债券【参考答案】: B2.下列关于中国境内企业董事、高层管理人员的纳税义务说法正确的是（）A.担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，仅就其在中国境内履职期间所得纳税B.担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，不论其是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税C.担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由中国境外企业支付的工资薪金，仅就其在中国境内履职期间所得纳税D.担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由中国境外企业支付的工资薪金，不论其是否在中国境外履行职务，均【参考答案】: B3.下列关于财产租赁所得的征税的说法不正确的是（）A.财产租赁收入扣除费用包括税费、修缮费、法定扣除标准B.财产租赁收入不得扣除任何费用C.财产租赁所得将一个月内取得的收入为一次D.法定扣除标准为800元或20%【参考答案】: B4.某股份公司投资人赵某从该企业借钱10万自用于消费，到年底仍未归还。
则该款项应按（）计征个人所得税。
A.工资薪金所得B.承包转包所的C.个体工商户的生产经营D.利息、股息、红利所得【参考答案】: D5.国内某作家的一篇小说在一家报纸上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元，第二个月月末支付15000元，该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税为（）元。
A.1988B.2016C.2296D.2408【参考答案】: B6.国防属于（）A.纯公共产品B.准公共产品C.私人产品D.准私人产品【参考答案】: A7.财政分配的主体是（）A.个人B.家庭C.企业D.政府【参考答案】: D8.以下不属于征收消费税的项目的是（）A.高尔夫球B.高尔夫球袋C.高尔夫球杆握把D.高尔夫车【参考答案】: D9.下列产品在零售环节征收消费税的是（）A.酒类产品B.金银首饰C.化妆品D.成品油【参考答案】: B10.我国增值税的征收率是（）A.13%B.3%C.17%D.0%【参考答案】: B11.个人所得税的纳税义务人包括（）A.个体工商户B.个人独资企业投资者C.合伙企业合伙人D.在中国境内有所得的外籍个人【参考答案】: ABCD12.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（）A.境内有无住所B.境内工作时间C.取得收人的工作地D.境内居住时间【参考答案】: AD13.下列应税消费品，已改在零售环节缴纳消费税的有（）A.化妆品B.高档手表C.金银首饰D.钻石及钻石饰品【参考答案】: CD14.下列项目中免征营业税的有（）A.残联举办的餐饮店B.残疾人本人提供的应税劳动C.养老院收取的老人入院费D.养老院举办的对外餐饮店【参考答案】: BC15.根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：（）A.基本养老保险费B.基本失业保险费C.基本医疗保险费D.商业保险保险费【参考答案】: ABC16.下列属于营业税混合销售行为的有（）A.工厂销售货物的同时负责送货上门B.商场卖货并负责调试C.培训公司负责培训劳务的同时销售书本D.卡拉OK歌厅供应小点心【参考答案】: CD17.下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得【参考答案】: BC18.下列说法正确的是（）A.折扣销售销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额计算销项税额B.采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。
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1.我国税收的课税主体是( )。
A.财政部
B.国家税务机关
C.各级立法机关
D.国务院
【参考答案】: C
2.下列税目适用万分之五税率征收印花税的是( ）
A.购销合同
B.建设勘察设计合同
C.借款合同
D.权利许可证照
【参考答案】: B
3.土地使用税法规规定，土地使用权共有的，( )。
A.不征税
B.减半征税
C.双方商定由何方纳税
D.由共有各方分别纳税
【参考答案】: D
4.我国现行个人所得税实行( )
A.比例税率
B.超额累进税率
C.全额累进税率
D.比例税率和超额累进税率
【参考答案】: D
5.土地使用税法规规定，土地使用权共有的，（）
A.不征税
B.减半征税
C.双方商定由何方纳税
D.由共有各方分别纳税
【参考答案】: D
6.耕地占用税由( )负责征收。
A.财政机关
B.税务机关
C.工商部门
D.土地管理部门
【参考答案】: B
7.契税征收机关为土地、房屋所在地的财政机关或者地方税务机关。
具
体征收机关由( )确定。
A.国务院
B.财政部
C.国家税务总局
D.省、自治区、直辖市人民政府
【参考答案】: D
8.车船税纳税期限由( )确定。
A.国务院
B.省、自治区、直辖市人民政府
C.国家税务总局
D.主管税务机关
【参考答案】: B
9.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸货物情况，并经海
关审查认可的，可以自缴纳税款之日起( )内申请退税。
A.半年
B.1年
C.2年
D.3年
【参考答案】: B
10.出口货物适用税号的确定与进口货物( )。
A.相同
B.不同
C.有的相同,有的不同
D.以上答案均不正确
【参考答案】: A
11.某教授2008年3月因其编著的教材出版,获得稿酬8,500元,2009
年1月因教材加印又得稿酬700元,该教授应纳个人所得税( )
A.952元
B.1288元
C.1472元
D.1030.40元
【参考答案】: D
12.营业税组成计税价格的公式为（）
A.计税价格=营业成本或工程成本×（1成本利润率）÷营业税税率
B.计税价格=营业成本或工程成本×（1-成本利润率）÷（1营业税税率）
C.计税价格=营业成本或工程成本×（1成本利润率）÷（1营业税税率）
D.计税价格=营业成本或工程成本×（1成本利润率）÷（1-营业税税率）
【参考答案】: D
13.照相馆在照相同时，附带销售像框、像册的收入应按( ）。
A.销售货物征收增值税
B.服务业征收营业税
C.纳税人在“销售货物”或“服务业”中任意选择
D.税务机关在“销售货物”或“服务业”中指定其一
【参考答案】: B
14.税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是( ）
A.纳税人
B.负税人
C.代征人
D.扣缴人
【参考答案】: A
15.下列应税消费品采用比例税率形式的是( )。
A.汽油
B.柴油
C.黄酒
D.小轿车
【参考答案】: D
16.下列收入属于中央政府固定收入的有( )。
A.房产税
B.车辆购置税
C.关税
D.海关代征增值税
E.消费
税
【参考答案】: BCDE
17.税款征收方式有( ）
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
E.委托代征税款
【参考答案】: ABCDE
18.一般纳税人销售下列货物，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增
值税的有( ）
A.寄售商店代销寄售物品
B.典当业销售死当物品
C.经国务院批准的免税商店零售的免税品
D.银行销售金银
【参考答案】: ABC
19.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业
或其关联方应纳税收入或所得额的，税务机关有权采取下列合理方法进
行调整，包括( ）
A.利润分割法
B.再销售价格法
C.交易净利润法
D.成本加成法
E.比非受控价格法
【参考答案】: ABCDE
20.计算土地增值税允许扣除的转让房地产有关的税金包括( ）
A.营业税
B.城建税
C.教育费附加
D.印花税
E.企业所得税
【参考答案】: ABCD
21.关于市场经济运行中政府与税收关系，下列说法正确的有( ）
A.税收是政府财政收入的基本来源和主要方式
B.税收以政府为中心
C.税收是一种财富转移
D.税收与公共产品有本质联系
E.税收以纳税人为中心
【参考答案】: ABCD
22.纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机
关申报纳税的有( ）
A.专利权
B.非专利技术
C.土地使用权
D.著作权
【参考答案】: ABD
23.以成交价格为税基征收契税的有( )。
A.国有土地使用权出让
B.土地使用权出售
C.房屋买卖
D.土地使用权交换
E.房屋交换
【参考答案】: ABC
24.下列应税消费品采用定额税率和比例税率复合计税的有( ）
A.汽油
B.卷烟
C.白酒
D.啤酒
【参考答案】: BC
25.委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品已纳税款准予扣除
规定为( )。
A.以委托加工收回的已税护肤护发品为原料生产的护肤护发品
B.以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石
C.以委托加工收回的已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火
D.以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎
E.以委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车
【参考答案】: ABCDE。