安永最新审计底稿
安永审计实习报告总结
一、前言时光荏苒，转眼间在安永会计师事务所的实习生活已经画上了圆满的句号。
在这三个月的时间里，我深刻体验到了审计工作的严谨与挑战，同时也收获了许多宝贵的经验和感悟。
以下是我对这段实习生活的总结。
二、实习背景安永会计师事务所是一家全球知名的专业服务机构，为四大会计师事务所之一。
本次实习，我参与了安永的审计实习项目，主要涉及固定资产、在建工程、费用等审计工作底稿的编制，以及合并调整分录、审计报告撰写等工作。
三、实习内容1. 审计工作底稿的编制在实习期间，我主要负责协助完成固定资产、在建工程、费用等审计工作底稿的编制。
这包括对原始凭证的审核、数据整理、计算与分析等。
在编制过程中，我严格按照审计规范和程序，确保工作底稿的准确性和完整性。
2. 合并调整分录及审计报告撰写在项目负责人的指导下，我参与了合并调整分录的编制，并对审计报告进行撰写。
这要求我对会计准则、审计准则有深入的了解，同时具备良好的文字表达能力。
3. 反舞弊核查程序在实习期间，我还参与了反舞弊组的核查程序。
这要求我具备敏锐的观察力和分析能力，以确保审计工作的公正性和客观性。
4. 财务数据梳理及内控问题分析在项目负责人的指导下，我完成了财务数据的梳理，并针对内控问题提出解决方法。
这使我更加深入地了解了企业的财务管理，为董事会提出管理建议。
四、实习收获1. 知识与技能的提升通过实习，我对审计业务有了更深入的了解，掌握了审计程序、尽职调查、中介沟通等业务流程。
同时，我学会了如何使用Excel等办公软件，提高了工作效率。
2. 职业素养的养成在实习过程中，我严格遵守职业道德，注重团队协作，积极与同事沟通交流。
这使我养成了良好的职业素养，为今后的职业生涯奠定了基础。
3. 实践经验的积累实习期间，我参与了多个审计项目，积累了丰富的实践经验。
这对我今后从事审计工作具有重要意义。
4. 人际关系的拓展在实习期间，我结识了许多优秀的同事，与他们共同学习、交流，拓展了人际关系。
香港安永胡婷实习总结
实习总结西安交通大学胡婷香港安永结束了在香港安永金融服务组的十二周的实习工作，回到熟悉的校园，从职场新鲜人的身份变回了大四学生，但这一段的实习经历给我带来了很不一样的人生体会。
二月二十八号下午，我从深圳福田口岸进入香港，开始了期待已久的实习生活。
在来之前做了很多准备工作，之前作为旅客也来过香港几次，但是开始在这里拥有一方自己的小家，真正的开始融入当地人的生活和工作，却有了一番不一样的体验。
实习正式开始前我们需要参加为期三天的入职前培训活动，活动中不仅和一起来实习的小伙伴们彼此熟悉，而且对审计工作也有了一定的了解，同时也算提前体验了香港这边的粤语氛围，包括工作的氛围，商业礼仪等等。
结束入职前培训后我们就进入了各自所在的审计部门开始工作。
我被分到了FSO,就是Financial Service Office金融服务部门，就是审计组中的金融组，服务的客户主要是一些银行、券商、保险等金融机构。
香港安永的工作地点在中信大厦位于港岛的中环添美道，靠近维多利亚港，地理位置优越，周围高楼林立，有很多金融行业企业驻扎在此。
来香港之后发现这边街上的人们都步履匆忙，早上的地铁也是人满为患，一个生活节奏很快的城市。
公司没有给员工的固定工位，因为很多员工都会去客户现场工作，出于节约地点和租金的考量，公司的工位一般都会少于员工的数量，大家也不固定座位，茶水间也可以用于临时办公。
如果有需要的话可以提前在公司网页上预定某个座位。
但是最近很多项目都接近尾声，需要回公司工作，加上本身金融组基本不用出差，所以实习的这段时间公司的位子还是很紧张的，很多时候需要两个人分享一个位子。
加上最近是忙季，公司里往来的员工很多，人声鼎沸，很有一种热火朝天的感觉，让人置于其中不由的开始收起懒散的情绪，加快步伐工作。
我整个实习期间主要在跟一个日本券商客户的项目，客户是日本第二大券商，但我所在的项目很小，加上我一共七个同事，我也算差不多从头跟到了快到尾声的阶段。
内控制度建设审计底稿模板
内控制度建设审计底稿模板一、审计背景和目的1.1 审计背景随着经济的发展和市场竞争的加剧，企业内部控制（Internal Control）已成为企业管理的重要组成部分。
建立健全的内控制度，能够有效防范企业风险，保障企业资产安全，提高企业运营效率和竞争力。
为此，我国政府及相关部门不断完善内控制度建设，推动企业加强内部控制。
1.2 审计目的本次内控制度建设审计旨在评估企业内控制度的有效性、完善性和执行力，发现内控制度建设中存在的问题和不足，为企业改进内控制度提供参考依据。
二、审计方法和程序2.1 审计方法本次审计采用抽样检查、实地调查、询问了解、对比分析等方法，对企业的内控制度建设进行全面审查。
2.2 审计程序（1）收集内控制度相关文件资料，了解企业内控制度建设的基本情况；（2）分析内控制度文件的完整性、合理性和有效性；（3）审查内控制度在实际操作中的执行情况；（4）评估内控制度对风险防范的作用；（5）汇总审计发现，提出内控制度改进建议。
三、审计内容3.1 内控制度文件的审查3.1.1 审查内控制度的完整性，确保内控制度覆盖企业各项业务和部门；3.1.2 审查内控制度的合理性，确保内控制度与企业战略、经营目标和风险防范相适应；3.1.3 审查内控制度的有效性，确保内控制度能够及时发现和纠正潜在风险。
3.2 内控制度执行情况的审查3.2.1 审查内控制度在实际操作中的执行情况，确保内控制度得到有效落实；3.2.2 审查内控制度执行中存在的问题和不足，分析原因并提出改进措施；3.2.3 审查内控制度的调整和优化情况，确保内控制度与企业发展战略保持一致。
3.3 内控制度对风险防范的审查3.3.1 审查内控制度在风险识别、评估和应对方面的有效性；3.3.2 审查内控制度对重大风险的防范措施和应急处理机制；3.3.3 审查内控制度在防范经营风险、财务风险、法律风险等方面的实际作用。
四、审计结论和建议4.1 审计结论根据审计结果，评估企业内控制度建设的整体情况，得出审计结论。
审计底稿模板-2900总体审计策略-2020-XX公司
编制说明：1、本模板内容为一般审计业务需考虑的事项，并非所有事项的完整列示，应依据职业判断来决定总体审计策略的内容及其详细程度，修改后使用。
2、如果本底稿涉及到的内容在其他地方已有详细记录或已获取文件，可以索引至其他底稿。
3、除被审计单位为小型企业和特殊不复杂的企业由项目合伙人签署意见外（MP），其他A类和大中型企业均需要增加项目质量控制合伙人签署意见（MPQ）。
4、相关指引和要求可参见本所审计技术指引《C140编制审计计划》。
总体审计策略目录一、被审计单位基本情况 (1)二、审计工作范围 (1)三、被审计单位业务及所处行业本期的重大变化 (1)四、报告目标、时间、人员安排及所需要的沟通 (1)（一）报告时间要求 (1)（二）时间、人员安排 (2)（三）利用专家工作 (2)1、对内部审计工作的利用 (2)2、对其他注册会计师工作的利用 (3)3、对专家工作的利用 (3)4、对被审计单位使用服务机构的考虑 (3)（四）沟通的时间安排 (4)五、初步判断整体内部控制的有效性 (4)六、总体分析程序 (4)七、初步识别的重大错报风险领域 (4)八、初步设定的重要性水平 (5)九、识别的重大交易类别和重大披露流程及审计策略 (5)十、识别的重大账户、披露及综合风险评估 (5)十一、重大会计问题及应对措施 (6)十二、与治理层沟通的重大审计问题（或关键审计事项）的特殊考虑 (6)十三、出具内控审计报告的特殊考虑（如适用） (6)十四、预审后总体审计策略的更新 (7)十五、其他事项 (7)一、被审计单位基本情况【简述被审计单位历史沿革、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务、市场、其他关键环境因素、注册资本及股权结构等。
】二、审计工作范围三、被审计单位业务及所处行业本期的重大变化【影响被审计单位的重大业务发展变化，包括信息技术和业务流程的变化，关键管理人员变化，以及收购、兼并和处置等；被审计单位所处行业的发展情况，如行业法规和报告要求的变化等。
安永全套审计底稿
项目
流动资 产：
货币资金 短期投资 Per discus应s收ion票w据ith Ms Cui, finance 应收股利 应收利息 应收帐款 其他应收款 预付货款 应收补贴款 存货 待摊费用 一年内到期的长期债权投资 其他流动资产
长期投 资：
流动资产合计
长期股权投资 长期债权投资 长期投资合计
固定资 产：
固定资产 减：累计折旧
固定资产净值 减：固定资产减值准备 固定资产净额 工程物资 在建工程 固定资产清理
无形资 产及其 他资 产：
固定资产合计
无形资产 长期待摊费用 其他长期资产
递延税 项：
无形及其他资产合计 递延税款借项
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审计工作底稿实务-综合类底稿
审计工作底稿编制实务操作介绍－综合类工作底稿一、综合类工作底稿的介绍（一）综合类工作底稿在整个工作底稿中的地位如果要对一本审计底稿进行审计、复核的话，入手之处肯定为“综合类工作底稿”，综合类工作底稿集中体现审计工作执行情况、执行结果，是所有审计工作底稿的灵魂、精髓。
（二）综合类工作底稿的分类介绍综合类工作底稿按照审计执行进程阶段可以分为预备调查阶段等五个阶段，具体如下：综合类工作底稿按其编制特点、编制人员等区分，可以分为：二、综合类工作底稿的特点及其重要性综合类工作底稿的特点及其重要性为：（一）综合类工作底稿贯穿整个审计过程，脉络清晰，条理分明；（二）客户承诺书、客户声明书类的工作底稿划清审计与会计的责任，明确客户（包括会计人员）的责任需提供真实完整的会计资料，对客户的行为起到威慑及约束的作用，保证审计基础的真实性；（三）调查了解类的工作底稿，让注册会计师能够迅速了解客户的基本情况、控制环境、关联交易等会计经营活动，从而帮助注册会计师能够及时、有效地执行审计业务；（四）分析复核类、特殊、重大会计事项审计类工作底稿单独归类，既能够提醒注册会计师必须重点关注此类会计事项，按照审计程序指引进行审计，又能够让查看审计工作底稿的人快速了解公司的重大事项； 客户承诺、声明类工作底稿分析复核类工作底稿 内部流转类工作底稿审计情况总结类工作底稿特殊、重大会计事项审计类调查了解类工作底稿综合类审计工作底稿（五）审计情况总结类工作底稿，既是注册会计师对审计情况的归纳汇总，又能够帮助审计工作底稿阅读者比较迅速的了解公司最终审计调整及审定报表情况；（六）内部流转类工作底稿，注册会计师编制审计计划、小结以及出具最终审计报告，该部分工作底稿流转于事务所内部，进行三级复核，是保障审计质量的质量控制政策与程序之一，保障审计工作开展的顺利、严密。
三、综合类工作底稿的分类介绍（一）所有审计程序完成情况的综合类工作底稿综合审计程序（索引号Z1）１、底稿主要内容、编制目的介绍：该工作底稿按照审计执行阶段分段记录审计工作的具体完成情况，详细记录具体每一审计步骤是否完成以及完成的底稿索引。
分享我的安永实习经历
OT就是以底薪(时薪)为基础剩以 X倍，平日和周末倍数不同
年终奖之类的东东我忘了去了解添，不好意思哦
3. Dressing 着装制度
我一度非常关心和担心的问题，现在想起来有一点点多余
着装要求是Business Casual
Part3 好胜的代价——你是不是也会以为排版打印很简单？
Part4 细心发掘的侧面——带着对“谣言”的疑惑走进EY，带着答案走出来
Part5 EY窝心小幸福——个人比较多愁善感，你要当广告我也没有办法
Part 1 万恶的英文缩写—— EY小词典（公司制度＋审计用语）
还记得第一天到EY的时候，被一大堆英文缩写恶搞得晕头转向，虽然拽拽地说自己也是读全英教材的国际会计，可面对诸如SA2，AFS，WP的“内部用语”，就像摩尔密码一样老鼠拉龟。以致于在exit interview 里面写了长长一段comment，要求入职之前应该给intern恶补一下！
SRM （Summary of Reporting Memorandum）
因为通常项目经理（EIC）和签字的合伙人都不会跟足整个审计过程，所以下field的同事就需要把整个审计过程每个section出现的大的变动或者有特别风险需要注意的地方，大的波动的原因，重大制度和管理的改变等一一列明，让EIC很清楚地了解情况。
然后呢，就要找出新开的户，和一些波动大的地方，逐项询问财务经理，verify客户的解释是否可信是否有证据证实。这是个比较好玩的过程，比上课和看书理解得更多，对企业甚至行业的状况也能管中窥豹。一问一答之间，觉得财务经理真的好劲嘎。
比较难的地方就是做调整（adjustment),我就绝对没有这个功力啦，而且连原理也搞不太清楚。只能结合客户的分录，同事的解释和对去年同一科目的调整慢慢地归纳研究，一条条”感性认识”。
安永—通用审计程序
助理人员外勤工作指南通用审计程序（2/04）目录页码概述通用审计程序的类型 1 通用审计程序计划——通常涉及新进审计助理人员的程序必须执行的程序 2 可能需要执行的额外程序10 某些主要通用审计程序的进一步明细指南(1) 关联方12什么是“关联方”？12 什么是“关联交易”？13 你在关联方及关联方交易测试中参与的工作13(2) 总账，非标准日记账13•表 1 –记录底稿复核的例子16(3) 期后事项18什么是“期后事项”？18 期后事项复核的重要性19 期后事项复核测试的方法19 你在期后事项复核测试中参与的工作20(4) 管理建议书建议22•表 2 –“管理建议书评述——要点” 的说明性表格（审计表格第45号）23(5) 董事的酬金和借款24 附录(1) 关联方关系的说明性例子25(2) “董事酬金项目”证明书（审计表格第27号）27 审计表格通用审计程序表（审计表格第59号）期后事项复核程序（审计表格第58号）概述“通用审计程序”就是我们在审计过程中执行的各种程序，这些程序（1）与特定账户余额无关；（2）所有业务都需执行以满足专业标准的具体要求；（3）可能是管理性的。
在本指南中，我们将介绍我们执行的通用审计程序类型并大致识别和描述你可能被要求协助执行的通用审计程序。
我们使用“通用审计程序表”（PGAP）（审计表格第59号）来控制和监督我们对通用审计程序的执行—PGAP包含在本指南末尾的审计表格部分中。
所有的审计业务中都要求完成PGAP中的相关部分。
因为我们执行的通用审计程序随我们使用的审计准则而变化，我们要确保我们使用的PGAP 与报告的审计准则相适应，如香港、美国、英国等的准则。
PGAP设立了通常不作为对系统和内控或账户余额进行复核时的特定程序的一部分的审计程序的性质、执行时间与范围。
PGAP中的程序是基于适用的专业准则和安永政策的要求而制定的。
尽管程序范围广泛，但并未包括全部，因而必要时需要修改和补充以保证其适用于每个客户的特殊情况。
EY-商誉审计底稿审计工作底稿模版
XXX公司EY商誉2012年12月31日张三李四2013/1/12013/1/2目录表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/期间：编制人：复核人：日期：日期：商誉实质性程序被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：索引号：EY财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：页 次：一、审计目标与认定对应关系表：二、审计目标与审计程序对应关系表：2013/1/12013/1/2商誉实质性程序被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：EY 财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2页 次：一、审计目标与审计计划的衔接：二、计划实施的实质性程序：商誉审定表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：EY1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2页次：商誉审定表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：EY1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2页次：商誉增加检查表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：EY2商誉减少检查表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：EY3商誉减值准备测试表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：EY4-1商誉减值准备测试表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：EY4-1商誉减值准备测试表-可收回金额被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：EY4-2财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2页次：（一）资产的公允价值减去处置费用后的净额（二）资产预计未来现金流量的现值（举例 ）商誉披露表（上市公司适用）被审计单位：XXX公司索引号：EY6项目：商誉编制人：张三日期：2013年1月1日财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013年1月2日。
四大会计事务所全套审计工作底稿模板
一、概述在企业经营活动中，会计事务所扮演着重要的角色，其提供的审计服务，对于企业的财务状况和经营活动具有至关重要的影响。
而会计事务所进行审计工作时，底稿模板的使用则显得格外重要。
四大会计事务所作为国际知名的会计服务机构，其审计底稿模板更是具有一定的标杆意义。
在这篇文章中，我们将从四大会计事务所的角度，为您提供一套全面的审计工作底稿模板。
二、四大会计事务所简介四大会计事务所是指国际知名的四家会计服务机构，包括普华永道、德勤、毕马威和安永，它们在全球范围内都有着广泛的业务覆盖和良好的口碑。
这四家会计事务所拥有丰富的审计经验和资深的审计专业人员，其审计底稿模板体现了世界级的审计标准和最佳实践。
三、审计工作底稿模板的组成（一）审计程序底稿审计程序底稿是审计工作中的核心内容，它包括了审计程序的设计、实施和结果评价等方面的内容。
审计程序底稿要求结构合理、条理清晰，以保证审计工作的全面性和有效性。
（二）风险评估底稿风险评估底稿是审计工作中不可或缺的一部分，它主要用于评估企业财务报表可能存在的风险，并制定相应的应对措施。
风险评估底稿要求全面考虑各种潜在的风险因素，以保障审计的客观性和可靠性。
（三）内部控制底稿内部控制底稿主要用于评价企业内部控制体系的有效性，从而为审计工作提供重要的依据。
内部控制底稿要求详细描述企业的内部控制流程，并进行合理的评价和建议。
（四）证据收集底稿证据收集底稿是审计工作中至关重要的一环，它要求审计人员以有效的方式收集、整理和分析审计证据，为审计意见的形成提供可靠的依据。
证据收集底稿要求审计人员具有丰富的经验和良好的分析能力，以保证审计工作的全面性和准确性。
（五）文档管理底稿文档管理底稿是审计工作中不可或缺的一部分，它要求审计人员对审计工作的各个环节进行详细的记录和管理，以保证审计工作的可追溯性和可审查性。
文档管理底稿要求审计人员严格按照规定的流程和要求进行文档的归档和管理，以保证审计工作的合规性和可靠性。
安永最新审计底稿(EXCEL表格全套)
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长期投 资：
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长期股权投资 长期债权投资 长期投资合计
固定资 产：
固定资产 减：累计折旧
固定资产净值 减：固定资产减值准备 固定资产净额 工程物资 在建工程 固定资产清理
无形资 产及其 他资 产：
固定资产合计
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递延税 项：
无形及其他资产合计 递延税款借项
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股东权 益：
股本 已归还投资 实收资本（或股本）净额 资本公积 盈余公积
未分配利润 股东权益合计
负债及 股东权 益总计
check
填表状态：
未填写
本表填制人：
联系电话：
审计底稿模板
审计底稿模板审计底稿一、一般信息（一）被审计实体基本概况1、被审计实体为XXXX有限公司，主要经营XXXXX产品，成立于XXXX年，位于XXXX，注册资金XX亿元，员工总数XXX人，控股股东为XXXXX集团。
2、2018年营业收入XX亿元，其中营业利润XX亿元，净利润XX亿元，期末市值XX亿元。
（二）审计期间范围及审计重点1、审计范围：2018年１月1日至2018年12月31日，期间全部合同及相关独立账户资金收支情况。
2、审计重点：全面认真审核财务报表资料，详细查验审计项目，结合实际情况确定审计依据，做到抓住重点，涉及范围宏观、精要深入，以确保审计问题客观、全面、准确把握。
二、审计工作（一）准备工作1、审计小组分成底稿部门、核查部门和审计总部三个部门，分别完成准备工作。
2、根据被审计实体的实际情况，分析审计意图和编制审计程序，定义审计标准等。
3、明确审计的组织流程，安排审计诉求和审计工作目标。
（二）实际审计1、对被审计实体的财务状况、商业活动、能力及绩效等进行审计；2、调研被审计实体的财务管理状况，分析被审计实体的收入状况；3、审核被审计实体的业务收支流程、财务结账流程，发现审计可疑点，并就可疑点采取相应措施；4、对被审计实体现金流量表进行审计，与实际形成对比；5、对财务报表进行审计，发现有误差的，需进一步核实；6、收集被审计实体报表、会计凭证文件资料，用于形成审计结论。
（三）审计报告1、填写审计报告，审计实体主要情况，审计内容，审计结果，对审计实体建议等。
2、根据审计结果，以书面形式就发现审计可疑点给出审计建议，并对审计实体进行管理和监督。
3、及时就审计结果进行完善，并如实反映被审计实体的实际情况。
三、审计底稿及审计结果（一）审计底稿1、符合审计标准、规范及政策要求；2、通过审计发现分析被审计实体财务状况及经营管理状况；3、按规定完成财务报表和审计帐簿；4、审计报告按审计责任要求完整、准确、及时准备审计底稿。
审计与被审计——职业经验指导
普华（PwC）主任审计（Audit Senior ）职业生涯（A2、A1）成长笔记——换个视角——我的被德勤（Deloitte）审计日记以及税务“阿苏”日志来源：孟鹤的日志又是一年的签约看到我们四大会计QQ群：62124654 已经有人拿到德勤、毕马威、普华永道、安永口头offer了，先gx一下，再说说关于审计的事，希望有所帮助Audit(审计)笔记[此帖已被设为精华] 这个笔记是Andy老师一年前所作，是为纪念5年的审计生涯，更为把个人对审计的理解和感悟与新人分享，让新人少些迷茫，多些自信，句句都是真实感悟，与人分享的精神更为可嘉。
如今再读，不禁想起在四大拼搏的岁月，更觉无论对审计还是会计都有一些新的感受，如今拿出来分享，希望对正在四大奋战的、想加入四大奋战的兄弟姐妹们有所启发和帮助。
本文已经作者授权在此发表。
审计笔记序言毕业后来到普华，从事审计工作，如今已经五个年头了。
在这五年里，通过和同事们一起努力的工作，得到了一些感悟，也总结了一些我认为不错的工作方法，这里和大家分享，希望大家取其精华去其糟粕，为之后的工作带来帮助。
下面根据公司的level状况将我的体会分为A2、A1、SA3和SA2&1四个阶段阐述，并在最后附上了一些我认为对大家工作或许会有些帮助的附件，供大家参考。
第一章：A2阶段一．心态要好，要自信作为新入职的A2，也许在项目上遇到了很多让自己很迷惑的问题，而这些问题，有时会被自己的A1或者senior认为是stupid的question。
这时一定不能气馁，觉得自己是不是真的很stupid，或者不适合干这行。
其实我可以负责任的告诉遇到这类困难的新同事，出现这样的情况是非常非常正常的。
记得我刚进公司的时候，做一个小项目，负责10个左右的bal ance sheet科目，当时什么也不懂，senior让我去问客户要银行对账单和余额调节表，我便原话转告了客户。
谁知道客户看了看我，问―你是要最后一个月的还是要全年的‖。
四大审计实习报告
一、实习背景在我国，四大审计公司（普华永道、德勤、安永、毕马威）以其专业的审计服务、严谨的工作态度和卓越的品牌形象享誉全球。
为了更好地了解审计行业，提高自己的实践能力，我选择了在四大之一的安永会计师事务所进行实习。
以下是我实习期间的经历和感悟。
二、实习目的1. 熟悉审计行业的基本情况，了解审计工作流程和操作规范。
2. 掌握审计专业知识和技能，提高自己的职业素养。
3. 培养团队合作精神，提高沟通与协作能力。
4. 为今后从事审计工作积累实践经验。
三、实习内容1. 审计项目参与在实习期间，我参与了多个审计项目，包括企业财务报表审计、内部控制审计、税务审计等。
在项目中，我主要负责以下工作：（1）收集、整理、审核被审计单位的财务报表、会计凭证、相关文件等资料；（2）运用审计程序和方法，对被审计单位的财务报表进行实质性审查；（3）撰写审计工作底稿，对审计发现的问题进行分析、评价，并提出改进建议；（4）与被审计单位沟通，了解其业务流程、内部控制制度等。
2. 审计理论学习在实习期间，我参加了安永会计师事务所举办的内部培训，学习了以下审计理论知识：（1）审计基本理论、审计程序和方法；（2）内部控制、风险管理、合规性审计等方面的知识；（3）审计实务操作、案例分析等。
3. 团队协作与沟通在实习过程中，我与团队成员紧密合作，共同完成审计项目。
我们相互学习、相互支持，共同克服困难。
同时，我还与被审计单位进行了多次沟通，了解了其业务状况，为审计工作提供了有力支持。
四、实习感悟1. 审计工作的重要性通过实习，我深刻认识到审计工作在维护市场经济秩序、保障企业合法权益、促进企业健康发展等方面的重要作用。
审计工作不仅是对企业财务报表的真实性、公允性进行审查，更是对企业内部控制、风险管理等方面的评估。
2. 审计工作的严谨性审计工作要求审计人员具备严谨的工作态度和扎实的专业知识。
在实习过程中，我严格遵守审计准则，认真执行审计程序，确保审计意见的客观、公正。
Audit(审计)笔记
四大会计师事务所 普华永道(PWC)、德勤(DTT)、毕马威(KPMG)、和安永(EY)可以给一个完全平民的子弟仅仅凭借自己的努力上升到社会较高层的机会。如何学习能够把握这个机会呢？欢迎大家教诲一二！
四大会计师事务所人人小组(10000)
/xiaozu/206917/thread
又过了几年，企业又发展了，不但业务种类扩大了还成立了很多个子公司，变成多种经营的集团公司了。这种情况下由于集团内部各公司业务种类的不同，项目之间变得不可比了，因此之前所述的横向比较的方法就变得不是很effective了。但这时候我们可以用第三种获得comfort的方法 – Control testing。对于一个管理比较完善的集团公司，为了方便其自身的管理，一般都会制定一套SOP(Standard Operating Precedures)，里面会分业务板块规定详细的操作流程，等同于各部门岗位的工作手册，公司大业务性质多不要紧，只要都按制定的操作流程去办，对于公司管理层来说，就将评价各部门岗位的业绩是否真实这一Mission Impossible变成了监督和考量各部门岗位员工是否按照SOP去做，而后者可以采用抽样的方法，这就使对集团公司这样的大公司的业绩考量变得可行和efficient了。对于审计来说也一样，抽凭抽不过来，比较分析不可比，不要紧，咱们也沿用上面管理层用的方法。公司SOP一般会涵盖业务的各个方面，我们则需要Scoping出对Financial Statement影响较大的流程，获得对应的SOP进行Understanding，并进行Evaluation，如何判断SOP有效的话再选样本进行Validation，最后给出Conclusion，到底是能不能Rely on Control。这其实就是Control testing的基本思路。
审计报告底稿
审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户：abc有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录（二）客户： abc有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录（三）客户： abc有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表篇二：审计工作底稿(模板2) 会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户：abc有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： abc有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： abc有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表篇三：目前唯一一份编制完整的审计工作底稿请选择一家沪市或深市上市公司，试编写以下审计工作底稿： 1、初步业务活动程序表被审计单位：西北轴承股份有限公司索引号：a 项目：初步业务活动 /期间：2011-12-31 编制：勇日期：2011-01-10 日期：2012-01-15 初步业务活动目标：确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1）审计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解。
2、业务承接评价表业务承接评价表被审计单位：___西北轴承股份有限公司 __ 索引号：_____ab ________ 项目：_________业务承接评价____________ 财务报表截止日/期间：2011-12-31 编制：__勇 __ 复核：_____某注册会计师________ 日期：___2011-01-15_____________________ 日期：_______2012-01-20_____________ 1.客户法定名称：西北轴承股份有限公司 2.客户地址：银川市北京西路603号3.客户性质(国有/外商投资/民营/其他)：民营 4、客户所属行业、业务性质与主要业务：西北轴承公司属于轴承行业，该公司主营各类滚动轴承的生产与销售。
安永最新审计底稿(EXCEL表格全套)
流动负 债：
短期借款 应付票据 应付帐款 预收货款 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金 其他应交款 其他应付款 预提费用 预计负债 一年内到期的长期负债 其他流动负债
长期负 债
流动负债合计
长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 其他长期负债
递延税 项：
长期负债合计 递延税款贷项
负债合计 少数股东权益
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股东权 益：
股本 已归还投资 实收资本（或股本）净额 资本公积 盈余公积
未分配利润 股东权益合计
负债及 股东权 益总计
check
填表状态：
安永-寿险公司审计方法总结及一些问题的再思考
一年一度的审计工作即将接近尾声，此时此刻，我认为自己有必要再对这三年来 积累的算得上是经验的东西做一个总结。一方面使自己脑海中的记忆留在纸面上， 不至于明年忘记。另一方面，也是更为重要的，是为后来人迅速成为比较专业的 人寿保险审计师尽自己的微薄之力。既然自己已经走过不少弯路，那麽后来的人 完全可以在一条比较平坦的道路上走下去。让我们所有的客户都看到，我们安永 保险审计绝对是专业的，不容置疑的，让他们哪些鄙视的话语不会再出现。
感谢阅读，相信希望获得知识者均会从中获得其相应的知识。
张驰 2010-7-23
4
2007 年我曾经写了此文的第一版，之后总想每年更新一版，但每年忙季过后， 又总是以各种理由说服自己不更新。这次，是不得不做了，因为将不再有机会。 下面附上 3 年前此文的第一版前言。此版在第一版的基础上进行了大量的扩充和 延伸，也从侧面反映了自己 3 年来的成长。
在开始年度审计之前，需要上网填写一个叫ＧＡＴＣ的东西，实际上就是在公司 系统中注册一下，可能便于公司领导层掌握吧。
1、了解客户业务（Under stand the Business），设定重要性水平（PM—Planning maturity），可容忍误差（TE—Tolerable Error），调整起点（SAD—Summary Audit difference），确定重大账户（Significant Account），预算的制作（Budget）；
手册中汇尽量写明查阅相关信息的路径，方便后来人的使用。
孔子曰：“不患无位，患所以立；不患人之不己知，求为可知者”。
审计工作底稿模板
会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录（二）客户：ABC有限责任公司会计期间：E10|预提费用审计工作底稿目录（三）客户：ABC有限责任公司会计期间：客户提供相关资料情况表审计程序完成情况表（一）被审计单位：索引号：项0:财务报表截止日/日期J编制:复核•日期:日期J成情况表_^>被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期2编制：复核2日期：日期2审计程序完成情况表（三）编制： 复核二 日期：日期二被审计单位:项0:财务报表截止日/日观 索引号:业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方对甲方年年度财务报表进行审计-，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方按照企业会计准则编制的年—月一日的资产负债表以及截止年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计：乙方将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执行审计工作，对财务报表的下列方而发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制：（2）财务报表是否在所有重大方而公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
二、甲方的责任与义务（-）甲方的责任1.根据《中华人民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人保证会计资料的真实性和完整性。
因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
2.按照企业会计准则和《XX会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报：（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
（二））甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
安永审计专业实习报告
一、实习背景为了更好地了解审计行业，提升自身专业技能，我在2023年暑期参加了安永会计师事务所的审计专业实习。
安永会计师事务所是一家总部位于英国伦敦的跨国性专业服务公司，为国际四大会计师事务所之一。
此次实习使我深入了解了审计业务流程、审计程序、尽职调查、中介沟通、底稿编制等各个业务环节，为今后从事审计工作打下了坚实基础。
二、实习内容1. 审计工作底稿的编制在实习期间，我在项目负责人的指导下，参与了固定资产、在建工程、费用等审计工作底稿的编制。
通过整理和梳理相关资料，我学会了如何将审计过程中发现的问题、分析结果和结论等以书面形式呈现，确保底稿内容完整、准确、规范。
2. 合并调整分录及审计报告在实习期间，我还参与了合并调整分录的编制，并在项目负责人的指导下，参与完成了审计报告的撰写。
通过这个过程，我了解了审计报告的结构、内容、撰写要点等，为今后从事审计工作积累了宝贵经验。
3. 反舞弊核查程序针对反舞弊组的要求，我在实习期间执行了核查程序。
通过实际操作，我学会了如何运用审计程序发现和防范舞弊行为，提高了自己的风险意识。
4. 财务数据梳理及内控问题分析在实习期间，我负责对财务数据进行梳理，并提出内控问题和解决方法。
通过这个过程，我学会了如何从财务角度给董事会提出管理建议，提高了自己的财务分析能力。
三、实习收获1. 理论与实践相结合通过此次实习，我将所学理论知识与实际工作相结合，提高了自己的专业素养和实践能力。
2. 了解审计行业实习期间，我对审计行业有了更深入的了解，包括审计业务流程、审计程序、尽职调查、中介沟通、底稿编制等各个业务环节。
3. 提升沟通能力在实习过程中，我与团队成员、项目负责人、客户等进行了沟通，提高了自己的沟通能力和团队协作能力。
4. 积累人脉资源实习期间，我结识了来自不同专业、不同背景的同事，为今后的人际交往和职业发展积累了丰富的人脉资源。
四、实习体会1. 审计工作需要严谨、细致的态度审计工作涉及面广，对数据准确性要求高，因此，在工作中要保持严谨、细致的态度，确保审计结果的准确性。
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填报范围 与口径 （重 1 要！）
填报单位： 上市范围内 的所有企 业，包括二 级企业及下 属的所有法 人单位，按 单体企业 （非合并） 的报表及明 细填列 （即：“一 填到底”)
填报期间： 2004年、 2005年、 2006年及 2007年1-3 月（即：“ 三年一期 ”）
借贷的符 3 号：
(1) 资产
负债表科目
余额及利润
表科目本期
发生额
借方
资产：
+
负债：
-
收入：
-
费用：
+
(2) 所有 科目的变动 金额，请用 正数表示， 负数仅表示 红字冲销金 额
贷方 + + -
4 货币单位：
如果没有特 别说明，本 套表格的填 报货币一律 为人民币， 精确到分。
关联方的认 5 定：
关联方须从集团总部的角度认定，比如，从单体公司的角度来看，一家三级企业的母公司是其关联方，但从集团层面来认定，在填写表时，应将其与母公司的往来认 为定＂集团内部单位往来＂，因为这一部分往来会在合并时予以抵销。
表格的设 置及使用 （重 2 要！）
(1)因本套 表格内嵌公 式较多，强 烈建议使用 电子版表格 填写；若多 名会计人员 合作填写， 表格的剪切 与拷贝须谨 慎进行。
(2)本套表 格的格式 及所有公 式一律不 能改动。 如确有所 需，可以酌 情从中 间 插入增添明 细清单的行 次。
为防止 误操作， 本套表格 的公式已 被锁定。 解锁密码 为：123
三年一期 PBC如何填 报？
答： XX厂:按其 历史口径填 报2004年 、2005年 及2006年 1-12月 XX 厂的PBC； 同时，XX公 司填报 2006年612月(即XX 公司设立后 期间)
及2007年 1-3月期间 的PBC。 （5）问： 多个帐套的 单位怎么 填？
答： 按法人实体 填写一套 PBC。
一致 （即：“历 史口径”）
常见情况解 答：
（1）问： 目前已确定 不进入上市 范围、进行 整体划转的 独立法人单 位，是否填 报三年一期 PBC？
答： 不必填列。
（2）问： 目前已确定 不进入上市 范围、 2007年已 进行剥离的 非法人单 位，如某二 级企业的分 厂，三年一 期PBC是否 包含该分厂 信息？
若写明需 要从下拉 菜单选择 的，必须 进行选择 。重大的 事项可以 注释写明 8。
对本表有任 何疑问，请 与下列人员 9 联系：
北京热线 陈磊
上海热线 曹蕾
安永会计师事务所电话 010-58153715 021-24052970
移动电话 138 1072 2959 137 0177 8978
答疑信箱 maxwell.chen@ kitty.cao@cn.ey. com
(3)务必认 真阅读每一 张表格所列 的注释与填 表说明； (4)打印区 域之外的内 容不需填写 。 (5)本表已 设计对重要 勾稽关系的 自动检查， 以 "Check""C ontrol"等 表示。
填表完 毕请自行检 查勾稽关 系，如：本 期期初与上 年期末余 额，提取金 额与计入各 损益科目金 额，等等。
（6）问： 湖铁院、常 铁校如何填 写PBC？
答： 2004~2007
（7）问： XX公司 2006年之 前是一家二 级企业， 2006年起 变为本单位 的下属企业 （即：三级 企业），如 何填写 PBC？
答： XX公司仅是 在集团内部 的位置有所 变动， 2004年-2007年内 始终属于南 车集团内部 单位，所 以，相关期 间内均需填 写PBC。
“集团内部 单位”请参 考集团公司 下发的南车 集团下属企 业清单确定 。
各附表的明 细中，“集 团内部单位 ”、“合营 公司”、“ 联营公司” 、“其他关 联公司”四 种分类之间 不应有重叠 。
涉及公司名 称的，如往 来单位，股 东单位等， 一律用公司 全称，不得 6 用简称。
在填列明细 时，如果需 要填列为其 他项的，其 他项的合计 金额不得所 填列会计科 目总额的 5%，超过的 仍然需要拆 7 分明细。
1/1 附表1 - 填表说明
答： 包含。三年 一期PBC按 法人单位法 定审计报告 的历史口径 填报。之后 审计师再协 助贵公司按 2007年上 市范围的口 径追溯调整 过往
三年一期的 申报报表。
（3）问： 本企业拥有 一独立法人 子公司， 2004年-2006年存 续，2007 年已清算， 是否填报？
答： 不必填列。
（4）问： 本企业 2004年-2006年5月 为**厂， 2006年6月 起重组改制 设立了XX公 司，同时XX 厂存续。XX 公司进入上 市范围，XX 厂不进。