财务预算管理办法

工业区开发有限公司财务预算管理办法公司名称：批准人：批准依据：发布文号：发布日期：生效日期：版本：2012-1 发布范围：普发体系名称：财务管理编码：FC-01-02目录1 目的 (1)2 适用范围 (1)3 编制依据 (1)4 释义 (1)5 职责分工 (2)5.1 董事会 (2)5.2 投资及预算管理委员会 (2)5.3 预算责任单元 (4)6 管理要求 (5)6.1 财务预算的编制与报告 (5)6.2 年度财务预算报告 (6)6.3 财务预算的审批 (7)6.4 预算调整方案 (7)6.5 财务预算的执行与控制 (7)6.6 其他要求 (9)7 附则 (9)工业区开发有限公司财务预算管理办法1目的规范中海油海西宁德工业区开发有限公司(简称“公司”)的财务预算管理工作，明确财务预算的职责分工、管理内容、管理程序等，确保财务预算管理工作正常运行。

2适用范围公司。

3编制依据3.1 《中央企业财务预算管理暂行办法》，2007，国务院国有资产监督管理委员会（以下简称“国务院国资委”）。

3.2 全国人民代表大会及其常务委员会颁布的其他相关法律。

3.3 政府相关部门颁布的有效适用期内的其他相关法规文件。

3.4 《中国海洋石油总公司财务预算管理办法》，FC-01-02，2009，中国海洋石油总公司。

3.5 《中海油海西宁德工业区开发有限公司财务管理制度》，FC-01，2012，公司。

4释义4.1财务预算指为落实战略规划，对预算年度内各类资源和经营行为合理预计、测算、安排并实施财务控制和监督的活动。

4.2预算责任单元指占有或实际控制一定企业资源的业务单元，具有按照授权在本业务单元内优化配置所拥有或控制资源的权力，同时承担绩效指标的实现责任。

根据组织结构和责任授权体系，公司对预算实行分级管理。

公司各部门为基层预算责任单元，对公司负责，按照预算责任单元要求进行预算编报。

公司负责向股东方上报预算报告（草案），接受股东方的预算指导和管理。

4.3预算草案指各预算责任单元围绕公司预算责任目标，充分考虑资源优化配置，并与相关部门讨论、沟通后，编制并提交投资及预算管理委员会审查和批准的财务预算。

4.4预算调整指经批准的年度财务预算，在执行过程中，由于主要预算假设前提或经营环境的重大变化等原因，需要重新修正某些预算指标，调整预算目标的过程。

4.5预算外费用追加指年度财务预算批准或核准后，在执行过程中，由于经营管理的需要，应按规定履行审批程序，增加专项费用的预算（未包含在年度财务预算中）的过程。

4.6预算责任人指各预算责任单元最高行政负责人。

4.7股东方指中国海洋石油总公司、福建省投资开发集团有限责任公司和福建闽东电力股份有限公司。

5职责分工5.1 董事会依据《公司章程》的规定，董事会负责制订公司的经营计划和投资方案，年度财务预算方案、决算方案，由公司的股东会对其进行审批或授权董事会审议批准。

a)决定公司的经营计划和投资方案；b)审批1000万元人民币以上的投资、固定资产收购和变卖、担保；c)审议批准1000万以上的重大合同；d)听取投资及预算管理委员会的汇报，并提出相应意见；e)其他与预算相关的职责。

5.2 投资及预算管理委员会投资及预算管理委员会是依据董事会的委托和授权审议财务预算方案，组织、开展公司财务预算管理的预算管理机构。

投资及预算管理委员会由主任、副主任和委员组成。

投资及预算管理委员会下设预算管理办公室，作为公司预算管理委员会的日常办事机构，负责处理公司预算管理的日常事务，预算管理办公室设在资金财务部，预算管理办公室主任为资金财务部总经理。

5.2.1投资及预算管理委员会人员组成主任：总经理；副主任：副总经理、财务总监；委员：各部门总经理和负责人。

5.2.2投资及预算管理委员会职责a)审批机关各部门的预算方案；b)审议预算目标、年度预算草案，转报公司股东及董事会；c)以公司的股东会和董事会审批的年度预算为依据，审批公司各部门年度预算；d)审议预算调整方案，依据授权进行审批或转报董事会；e)审议年度预算执行结果及有关汇报，并转报董事会；f)审批各公司部门预算执行结果及预算考评结果；g)其他授权范围内的预算管理事项。

5.2.3预算管理办公室的职责a)在投资及预算管理委员会的领导下，草拟预算管理有关建议方案和相关制度等文件草稿，报投资及预算管理委员会审议或审批；b)初步审查各责任单元上报的有关预算管理文档，修改、汇总、合并、平衡试算形成各责任单元有关预算表格、意见、文档的草稿，报投资及预算管理委员会审议或审批；c)接受接收公司股东、董事会、投资及预算管理委员会的有关批复、指令，在授权范围内转发或转达给相关责任单元并组织实施；d)组织、协调安排全面预算管理的各项工作，保持与投资及预算管理委员会的沟通、汇报，听取并落实其意见和安排，维护和完善公司预算管理活动；e)对各责任单元的预算执行、管理情况进行监督检查，同时协调解决预算执行过程中产生的有关问题；f)其他授权范围内预算日常事务的管理。

5.3 预算责任单元机关各部门预算责任单元是预算执行和管理的责任单位。

预算责任单元是机关的七个职能部门。

5.3.1人力资源部对机关费用控制责任划分的各项费用，公司的用工计划和人工成本预算、部门切块费用预算负有直接管理责任，责任人为部门总经理。

5.3.2办公室对机关费用控制责任划分的各项费用、部门切块费用预算、信息化投资预算和办公设备购置及更新改造预算负有直接管理责任，责任人为办公室主任。

5.3.3规划计划部对公司股权投资预算、规划前期预算、项目建设前期费用预算、部门切块费用预算负有直接管理责任，责任人为部门总经理；负责汇总、平衡工程建设、拆迁补偿等预算支出。

5.3.4资金财务部对融资、财务费用、折旧、税金、保险费及部门切块费用预算负有直接管理责任，责任人为部门总经理。

5.3.5法规商务部对机关费用控制责任划分的各项费用、部门切块费用预算负有直接管理责任，责任人为部门总经理。

5.3.6工程建设部对工程建设期初步设计阶段后至项目竣工验收的各项支出、对机关费用控制责任划分的各项费用、部门切块费用预算负有直接管理责任，责任人为部门总经理。

5.3.7社会管理部对项目海洋环评、用地审批、用海审批、用林审批、安置、拆迁、补偿、征地等相关的各项预算支出、部门切块费用预算负有直接管理责任，责任人为部门总经理。

6管理要求6.1 财务预算的编制与报告6.1.1财务预算编制的基本要求a)依照“分级编制、逐级汇总”的原则，组织各预算责任单元的财务预算编报；b)财务预算编报工作包括预算启动、预算编制、预算上报、预算审核和审批、年度预算下达等环节；c)预算编制应以战略规划为指引，结合预算年度宏观经济环境和产业竞争态势，依据各种资源和能力合理确定公司整体经营指标；d)必须严格控制费用预算，预算责任单元应本着“实事求是、厉行节约”的原则，严格控制本单元各项费用预算，费用预算增长幅度应低于业务及工作量的增长幅度；e)重视现金流的预测和管理。

合理预测预算年度现金收支、结余与缺口，合理规划现金收支与配置，提高资金使用效率和流动性管理能力。

6.1.2财务预算的编制流程6.1.2.1启动年度预算编制工作a)年度预算目标包括经营预算目标、投资项目、职工薪酬、科研项目等。

预算编制工作的启动以预算目标确定与分解为前提，即应在年度预算目标确定与分解工作完成，并经投资及预算管理委员会批准形成预算目标引导值方案后才能启动年度预算编制工作；b)在中国海洋石油总公司正式下发年度预算编制文件后3日内，按中国海洋石油总公司的预算文件要求，公司下达正式文件通知启动年度预算编制工作，在文件中提出本年度预算编制的具体要求。

6.1.2.2预算草案的编制与汇总a)机关各部门按编制要求编制本部门的责任预算，并于编制预算文件下达通知后20日内，将其预算草案初稿完成并提交；b)提交预算草案时应同时提交预算编制说明，对于预算编制假设条件、年度环比异常变动项目、预算年度经营策略等进行详细的说明；c)预算管理办公室对各部门预算草案进行汇总，形成公司预算草案。

6.1.2.3预算草案的审核、批准a)各部门对分管的责任预算向投资及预算管理委员会汇报，并根据投资及预算管理委员会提出的意见，进行预算方案进行相应调整；b)预算管理办公室于10月22日前对各部门调整后的方案进行再次汇总，形成公司预算草案；c)预算管理办公室于10月25日前向投资及预算管理委员会汇报预算草案。

6.1.2.4预算方案的上报经公司投资及预算管理委员会批准预算草案，预算管理办公室应按中国海洋石油总公司要求于10月31日前上报年度预算草案，履行审查程序。

6.1.2.5国资委中央企业财务预算报告在公司年度预算草案的基础上，根据公司内外部环境、市场等因素的变化，结合公司最新经营预测及预算假设情况，对之前编报的下一年度预算草案进行修编，编制国务院国资委中央企业财务预算报告，经公司投资及预算管理委员会批准后，按中国海洋石油总公司文件要求于12月31日前上报。

6.1.2.6年度预算方案将中国海洋石油总公司核准的公司国资委中央企业财务预算报告，经公司投资及预算管理委员会批准后上报董事会审议。

6.2 年度财务预算报告公司在组织开展财务预算编制的基础上，应按照中国海洋石油总公司统一的报表格式和编制要求，上报年度财务预算报告。

年度财务预算报告由预算报表和预算编制说明构成，必要时可增加报表及辅助说明。

年度财务预算报表通过预算管理系统编制完成，同时上报纸质的财务预算。

6.2.1经营预算包括生产预算、销售预算、直接材料预算、直接人工预算、生产成本预算（含大修计划）、制造费用预算、销售费用预算、管理费用预算（含科研费用预算、网络维护费用预算）、财务费用预算等，形成损益预算表。

6.2.2资本性支出预算包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算。

6.2.3资金预算以经营预算、资本性支出预算、筹资预算为基础编制资金预算，形成现金流量预算表。

6.2.4资产负债预算表在经营预算、资本性支出预算、资金预算基础上，编制资产负债预算表。

6.2.5年度财务预算编制说明年度财务预算编制说明是年度财务预算报告的重要组成部分，是对年度预算报表的补充说明。

预算编制说明应包括以下内容：a)上一年度前三季度预算执行情况回顾及全年预测；b)预算年度预算编制工作组织情况；c)预算年度宏观形势和行业分析；d)预算编制基础和主要假设；e)预算年度生产经营主要预算指标分析说明；f)预算执行保障措施以及可能影响预算指标事项说明；g)其他需说明的情况。

6.3 财务预算的审批公司的年度财务预算方案应由股东会审议批准；预算草案在批准前须报中国海洋石油总公司核准；批准后的年度财务预算方案须报股东方备案。