2021年一级建造师考试《工程经济》复习要点
2021一级建造师考试《工程经济》知识点总结
2021一级建造师考试《工程经济》知识点总结自己整理的2021一级建造师考试《工程经济》知识点总结相关文档，希望能对大家有所帮助，谢谢阅读！【第一条】2021一级建造师考试《工程经济》知识点：财务分析1.财务分析方法财务分析的方法主要包括趋势分析、比率分析和因素分析。
趋势分析法，又称层次分析法，是通过比较两个或几个连续的财务报告中的相同指标，确定其增加或减少的方向、金额和范围，来解释企业财务状况、经营成果和现金流量变化趋势的分析方法。
比率分析是一种通过计算各种比率来确定经济活动变化程度的分析方法。
比率分析是财务分析中最基本和最重要的方法。
因子分析是根据分析指标与其驱动因素的关系，定量确定各因子对分析指标的影响方向和程度的分析方法。
因子分析根据其分析特点可分为序列替代法和差值计算法。
2.基本财务比率的计算与分析财务比率是通过财务报表中财务数据的相关性来计算的，反映了财务报表之间的关系。
常用的财务比率如下：(1)还款能力比率，常用指标有资产负债率、流动比率、速动比率。
资产负债率资产负债率是企业总负债与总资产的比率。
它不仅能反映企业利用债权人提供的资金进行经营活动的能力，还能反映经营风险的程度。
是综合反映企业偿债能力的重要指标。
其计算公式为：资产负债率=总负债和总资产X100%电流比流动比率是企业流动资产与流动负债的比率，主要反映企业的偿债能力。
其计算公式为：流动比率=流动资产流动负债速动比率速动比率是指企业速动资产与流动负债的比率关系，反映企业对短期债务的偿付能力。
其计算公式为：速动比率=速动资产和流动负债(2)资产管理比率，是衡量公司资产管理效率的指标。
常用指标包括总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等。
总资产周转率总资产周转率是指一定时期内主营业务收入与总资产的比率。
总资产周转率的计算公式如下：总资产周转率(倍)=主营业务收入总资产流动资产周转率流动资产周转率是指一定时期内业务收入与全部流动资产的比率，通常用周转次数和周转天数来表示。
2021年一建工程经济考点重点总结
一建工程经济考点重点总结完美版P1 1Z101000 工程经济1Z101010 资金时间价值计算及应用 1Z101011 利息计算P1资金作为生产经营要素，在扩大再生产及其资金流通过程中，资金随着时间周转使用成果。
随时间推移而增值,而增影响资金时间价值因素：1资金使用时间2资金数量多少3资金投入和回收特点4资金周转速度。
利息：机会成本。
信用方式：自愿性，动力在于利息和利率。
复利计算分为：间断复利和持续复利。
1首要因素，社会平均利润率（大）是利率最高界限。
2借贷资本供求状况3风险4通货膨胀5期限。
1Z101012 资金等值计算及应用。
钞票流量表:时间轴上除了0跟N 外,其她数字均有2个含义:例如2.即表达第2个计息期终点,又代表第三个计息期起点P111、资金数额2、资金发生时间长短3、利率。
利率是核心因素。
P6-P11终值和现值计算系数符号里 (F/P,I,N)中:F表达未知数 P表达已知数.符号简朴理解为:已知P求F 表中:第一和第三个公式必背.其她可以依照这2个推导.这某些还是以做题为主~1Z101013 名义利率与有效利率计算有效利率计算（重点）名义利率与有效利率1. 已知名义年利率为12%，一年计息12次，则半年实际利率和名义利率分别为（）A. 6.2%，6%B.12.7%，12%C. 5.83%，6.2%D. 6.35%，6% 答案：A 知识要点：1Z101020名义利率与有效利率计算解题思路：运用名义利率与实际利率关系i=（1+r/m）m-1，其中r/m为期利率，m为一定期间计息次数。
解题技巧：在本题中半年分为6个月，每月计息一次，共计息6次。
每月利率是12%÷12=1%。
因而半年实际利率为（1+1%）6-1=6.2%，且由上式可知，当r一定期，m越大，i越大。
半年名义利率为1%×6=6%P14 1Z101020 技术方案经济效果评价1Z101021 经济效果评价内容经济效果评价是对技术方案财务可行性和经济合理性进行分析论证。
2021年一级建造师工程经济考试重点绝对超强总结
2021年一级建筑师工程经济考试重点确定超强总结1z101000 工程经济1z101000 工程经济学问体系1z101010 资金时间价值的计算与应用1．学问体系2．学问要点（1）资金的时间价值（2）相关概念解释1．利率（折现率）：依据将来现金流量求现在的现金流量所使用的利率称为折现率。
2．计息次数：专案整个生命週期计算利息的次数。
3．现值：表示资金髮生在某一特定时间序列始点上的价值。
4．终值：表示资金髮生在某一特定时间序列终点上的价值。
5．年金：某一特定时间序列期内，每隔相同时间收支的等额款项。
6．等值：不同时期、不同数额但其“价值等效”的资金成为等值，又叫等效值。
7．单利法：计息时，仅用最初本金来计算，从前累计增加的利息不计算利息；即常说的“利不生利”。
8．複利法：计息时，从前累计增加的利息也要和本金一样计算利息，即常说的“利生利”、“利滚利”。
利息的计算其中：in——第n期利息；p——本金；f——期末本利和；i——利率；n——计息期。
1z101012资金等值计算及应用1．学问体系作用及三要素图示表示2. 学问要点现金流量终值与现值的计算？z101013名义利率与有效利率的计算把握名义利率与有效利率的计算名义利率与有效利率1z101020技术方案经济效果评价26 把握专案财务评价指标体系的构成和计算应用1．学问体系2．学问要点（1）专案经济效果评价专案经济效果评价及各指标的经济含义（2）静态评价指标静态评价指标（3）动态评价指标动态评价指标*说明：在净现值的公式中，ic是一个重要的指标，理解它将有助于学习动态评价指标；内部收益率的经济含义是一个重要的内容和可考核点。
（4）综合理解①pt与pt’静态投资**期pt表示在不考虑资金的时间价值因素状况下，专案**全部投资所需要的时间。
因此，使用pt指标评价专案就必需事先确定一个标準投资**期pc，值得说明的是这个标準投资**期既可以是行业或部门的基準投资**期，也可以是企业自己规定的投资**期限，具有很大的主观任凭性。
2021 一建 工程经济 知识点大全
2021 一级建造师《工程经济》知识点大全1Z101000 工程经济（22~25 分）1Z101010 资金时间价值的计算及应用（4~5 分）考点1：时间价值概念及影响因素◆资金在扩大再生产和资金流通过程中，资金随着时间周转使用的结果。
随时间的推移而增值,,其增值的这部分资金就是原有资金的时间价值（利息是一种时间价值的一种）◆影响资金时间价值的因素：1 资金量大小;2 资金使用时间;3 资金投入和回收特点（提倡晚支出早回收★）;4 资金周转速度。
◆利率的影响因素：1.社会平均利润率；2.借贷资本供求状况；3.风险；4.通货膨胀；5.期限考点2：单利及复利◆利息是使用资金的机会成本；◆计息方式★：单利（利不生利）F=P(1+n*i)和复利（利生利）F=P(1+i)^n 两种；◆工程经济分析中一般采用复利计算◆复利计算分为：间断复利和连续复利（实际使用中用前者）。
考点3：现金流量◆现金流量：现金流入(CI)t；现金流出(CO)t；净现金流量(CI-CO)t◆现金流量图绘制的四个要点：（参见p5 页图形）1.横轴表时间轴，向右延伸表示时间的延续（0 点出发，n 点结束，每个点代表当期末下期初）；2.垂直箭头线代表不同时点的现金流量情况(箭头向上表流入，向下表流出，对投资人而言)；3.箭线长短与现金流量数值大小成比例；4.箭线与时间轴的交点为现金流量发生的时点（当期末下期初）。
◆现金流量图绘制的三要素：现金流量大小；方向；作用点。
考点4：等值计算◆等值：不同时期、不同数额、但价值等效的资金叫做等值技巧：P——现值，现在一笔钱;F——终值，将来一笔钱;A——年金，等额系列流量（多笔钱，每笔都相等）前两个公式中：n 代表计息周期个数，i 代表计息周期利率；后两个公式中:n 代表A 的个数，i 代表两个A 之间时间段的有效利率公式的注意事项：P-0 点发生；F—n 点发生；A-1~n 的n 个点发生考点5：名义利率与有效利率计算★名义利率与有效利率名义利率公布的年利率计息周期“多长时间”计一次息（计息周期为1 年时，年名义利率和年有效利率相等；计息周期小于1 年时(半年、季度或月)，年有效利率大于年名义利率，根源在于复利）有效利率★有效利率=（1+计息周期利率）^m-1m-所求期限（问题）内的计息次数1Z101020 技术方案经济效果评价（7~10 分）考点1：基础性常识◆对于经营性项目，主要分析项目的盈利能力、偿债能力、财务生存能力；对于非经营性项目，主要分析财务生存能力◆经济效果评价的基本方法：确定性评价（不考虑未来风险）和不确定性评价（考虑未来风险）◆独立型方案与互斥型方案◆评价方法按是否考虑时间因素分为：静态分析（不考虑时间价值）和动态分析（考虑时间价值，需先折现再分析）◆静态分析指标的适用范围：1 对技术方案进行粗略评价；2 对短期投资方案进行评价；3 对逐年收益大致相等的技术方案进行评价。
2021 一建 工程经济 知识点大全
2021 一级建造师《工程经济》知识点大全1Z101000 工程经济（22~25 分）1Z101010 资金时间价值的计算及应用（4~5 分）考点1：时间价值概念及影响因素◆资金在扩大再生产和资金流通过程中，资金随着时间周转使用的结果。
随时间的推移而增值,,其增值的这部分资金就是原有资金的时间价值（利息是一种时间价值的一种）◆影响资金时间价值的因素：1 资金量大小;2 资金使用时间;3 资金投入和回收特点（提倡晚支出早回收★）;4 资金周转速度。
◆利率的影响因素：1.社会平均利润率；2.借贷资本供求状况；3.风险；4.通货膨胀；5.期限考点2：单利及复利◆利息是使用资金的机会成本；◆计息方式★：单利（利不生利）F=P(1+n*i)和复利（利生利）F=P(1+i)^n 两种；◆工程经济分析中一般采用复利计算◆复利计算分为：间断复利和连续复利（实际使用中用前者）。
考点3：现金流量◆现金流量：现金流入(CI)t；现金流出(CO)t；净现金流量(CI-CO)t◆现金流量图绘制的四个要点：（参见p5 页图形）1.横轴表时间轴，向右延伸表示时间的延续（0 点出发，n 点结束，每个点代表当期末下期初）；2.垂直箭头线代表不同时点的现金流量情况(箭头向上表流入，向下表流出，对投资人而言)；3.箭线长短与现金流量数值大小成比例；4.箭线与时间轴的交点为现金流量发生的时点（当期末下期初）。
◆现金流量图绘制的三要素：现金流量大小；方向；作用点。
考点4：等值计算◆等值：不同时期、不同数额、但价值等效的资金叫做等值技巧：P——现值，现在一笔钱;F——终值，将来一笔钱;A——年金，等额系列流量（多笔钱，每笔都相等）前两个公式中：n 代表计息周期个数，i 代表计息周期利率；后两个公式中:n 代表A 的个数，i 代表两个A 之间时间段的有效利率公式的注意事项：P-0 点发生；F—n 点发生；A-1~n 的n 个点发生考点5：名义利率与有效利率计算★名义利率与有效利率名义利率公布的年利率计息周期“多长时间”计一次息（计息周期为1 年时，年名义利率和年有效利率相等；计息周期小于1 年时(半年、季度或月)，年有效利率大于年名义利率，根源在于复利）有效利率★有效利率=（1+计息周期利率）^m-1m-所求期限（问题）内的计息次数1Z101020 技术方案经济效果评价（7~10 分）考点1：基础性常识◆对于经营性项目，主要分析项目的盈利能力、偿债能力、财务生存能力；对于非经营性项目，主要分析财务生存能力◆经济效果评价的基本方法：确定性评价（不考虑未来风险）和不确定性评价（考虑未来风险）◆独立型方案与互斥型方案◆评价方法按是否考虑时间因素分为：静态分析（不考虑时间价值）和动态分析（考虑时间价值，需先折现再分析）◆静态分析指标的适用范围：1 对技术方案进行粗略评价；2 对短期投资方案进行评价；3 对逐年收益大致相等的技术方案进行评价。
2021年一建《工程经济》高频考点汇总
2021年一建《工程经济》高频考点汇总第一章工程经济【考点1】影响资金时间价值的因素P1-2（1）资金使用时间（时间越长，时间价值越大）（2）资金数量的多少（数量越多，时间价值就越多）（3）资金投入和回收（前期投入的资金越多，资金的负效益越大）（4）资金周转速度（周转次数越多，资金的时间价值越多）。
【考点2】决定利率高低的五个因素P2-3（1）社会平均利润率（最高界限）（2）借贷资本的供求情况（供过于求，利率下降）（3）风险（风险越大，利率越高）（4）通货膨胀（5）借出资本的期限长短（期限长，利率高）。
【考点3】利息的计算P3-4（1）单利（利不生利，仅用最初的本金计算利息）。
F=P(1+n×i)。
（2）复利（利生利，利滚利）F=P(1+i)n【考点4】现金流量图的作图方法和规则P5-6（1）横轴为时间轴，0表示时间序列的起点；时间轴上的点称为时点，表示该时间单位末的时点(2)对投资人而言，横轴上方的箭线表示现金流入，即收益；下方表示现金流出，即费用(3)箭线长短体现现金流量数值大小的差异（不成比例）(4)箭线与时间轴的交点为现金流量发生的时点。
【考点5】现金流量的三要素P6大小（数额）、方向（流入或流出）和作用点（发生的时点）。
【考点6】等值计算P6-9【考点7】有效利率的计算P11-12 计息周期有效利率∶m r i =，年有效利率11-+=n e m r i ff ）（。
【考点8】经济效果评价的基本内容包括P14技术方案的盈利能力、偿债能力、财务生存能力等（1）对于经营性方案，主要分析项目的盈利能力、偿债能力、财务生存能力；（2）对于非经营性方案，主要分析财务生存能力。
【考点9】独立型与互斥型方案区别P17-18（1）独立型方案：只需对方案自身的经济性进行检验，即“绝对经济效果检验”。
（2）互斥型方案：①考察各个方案自身的经济效果，即“绝对经济公式名称已知项 求取项 系数符号 公式 一次支付终值PF (F/P,,n) n i P F )1(+= 一次支付现值FP (P/F,,n) n i F P -+=)1( 等额支付终值AF (F/A,,n) i i A F n 1)1(-+= 等额支付现值AP (P/A,,n) nn i i i A P )1(1)1+-+=（效果检验”；②考察哪个方案相对经济效果最优，即“相对经济效果检验”。
2021年一级建造师《经济》考前必背知识点汇总【推荐】
2021年一级建造师《经济》考前必背知识点汇总第一篇工程经济1.简述资金时间价值的概念？答：不同时间点的同等数量的资金具有不同的价值，或者说资金的价值是随着时间的变化而变化的。
随着时间的推移，资金的价值不断增加，其增值部分就是资金的时间价值。
这种增值来源于利润、利息。
2.简述影响资金时间价值的因素？答：影响资金时间价值（增值）的因素有：（1）资金的使用时间；（2）资金数量的大小；（3）资金投入和回收的特点；(早收晚付）前期投入的越多，资金的负效益就越大（4）资金的周转速度。
3.简述利息的概念？答：（1）债务人支付给债权人超过原借贷金额的部分就是利息，即I=F-P（I-利息、F-终值、P现值）。
（2）利息是贷款发生的利润的再分配；也常被看成是资金的一种机会成本。
（资金有多种用途，采取一种使用方式必然意味着放弃其它的使用方式，所放弃的方式所能带来的收益即为本用途的机会成本）（3）工程经济分析中，利息常常是指占用资金所付出的代价或者放弃使用资金所得到的补偿。
4.简述利率的概念？答：在单位时间内，所得利息额与原借贷金额之比，通常用百分数表示。
即：5.简述影响利率高低的影响因素？答：利率的高低，通常由以下5个因素决定：（1）社会平均利润率。
（社会平均利润是利率的最高界限）（2）供求情况；（3）风险；（4）通货膨胀；（5）借出资本的期限长短。
（影响风险的大小）6.简述利息的计算？答：（一）单利计息：只有本金计息（二）复利计息（利滚利，利息参与计息）注：考试中，如题目（题干）没有特殊说明，一般按复利计算。
周期一般以一年为一个周期，不满一年的按360天予以折算【典型例题】编制某工程项目投资估算时，项目建设期为2年，第一年贷款800万元，第二年贷款600万元，贷款年利率为10%，则该项目建设期利息总和为多少万元？该题没有告诉该贷款发生在年初还是年末，在这种情况下，我们假定资金发生在平均每月，那么第一年的利息就按借贷资本的一半计息，即以400万计息，所以800万第一年以400万计息，第二年按800万及其第一年产生的利息计息，第二年的600万按300万计息，所以该项目建设期利息总和为：400×10%+（800+40)×10%+300×10%=154（万元）第二节资金等值计算及应用1.简述现金流量图的绘制及其基本要素？答：（一）现金流量图的绘制如下：（1）对象：技术方案、个人、企业、国家都可以作为现金流量图的对象。
21年一建工程经济考点速记
考点 12：年折算费用法 Zj=Cj+Pj·Rc（选择年折算费用最小的方案）。 Zj=Cj=CFj+CujQ 选择年折算费用最小的方案）。 考点 13：技术经济综合分析的方法 简单评分法和加权评分法。 考点 14：会计核算的基础 收付实现制和权责发生制。 考点 15：四大支出（例子） 资本性支出、收益性支出（可确认为费用）、营业外支出和利润分配支出；支出、费用、 成本之间的关系。 考点 16：间接费用的分摊 关注更多考资加微信：８９６６１７７０８ （1）一般按各成本核算对象直接费的百分比（水电安装工程、设备安装工程按人工费的 百分比）进行分配；（2）按各成本核算对象间接费定额加权分配。 考点 17：产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度；投入法是根 据企业为履行履约义务的投入确定履约进度。 考点 18：营业利润=营业收入-营业成本（或营业费用）-税金及附加-销售费用-管理费 用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负），利润 总额=营业利润+营业外收入-营业外支出，净利润=利润总额-所得税。 考点 19：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变动表和附注 的内容和作用。 考点 20：现金等价物特点 期限短（三个月内）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小。 现金等价物例子：从购买日起三个月到期或清偿的国库券、货币市场基金、可转换定期 存单、商业本票及银行承兑汇票等都可列为现金等价物。 考点 21：财务分析方法 （1）趋势分析法（定基指数和环比指数）；（2）比率分析法（最基本、最重要的方法）； （3）因素分析法：当有若干因素对分析指标产生影响时，在假设其他各因素都不变的情况下， 顺序确定每个因素单独变化对分析指标产生的影响。 考点二 基本财务比率
2021年一建《工程经济》重要考点总结
2021一级建造师《工程经济》重要考点1Z101000 工程经济1Z101010 资金时间价值的计算及应用【考点1】资金时间价值1.概念：资金是运动的价值，资金的价值是随时间变化而变化的，是时间的函数，随时间的推移而增值，其增值的这部分资金就是原有资金的时间价值。
2.影响资金时间价值的因素：（1）资金的使用时间；（2）资金数量的多少；（3）资金投入和回收的特点；（晚投早收）P8（4）资金周转的速度【考点2】利息、利率、影响利率高低的因素1.利息I=还本付息总额F-本金P2.3.影响利率高低的因素：（1）利率的高低首先取决于社会平均利润率，并随之变动（最高界限）；（2）金融市场上借贷资本的供求情况；（3）借出资本承担的风险；（4）通货膨胀；（5）借出资本的期限长短。
【考点3】资金等值（等效值）概念：资金有时间价值，即使金额相同，因其发生在不同时间，其价值就不相同。
反之，不同时点绝对值不等的资金在时间价值的作用下却可能具有相等的价值。
【考点4】现金流量图1.现金流量图作图方法和规则2.现金流量三要素：大小、方向、作用点【考点5】等值计算1.一次支付：（1）一次支付终值系数：;（2）一次支付现值系数（折现系数、贴现系数）：2.等额支付：3.公式使用注意事项（1）第一个A与P隔一个计息周期；（2）最后一个A与F发生在同一时点。
【考点6】名义利率、有效利率1.年有效利率2.有效利率和名义利率实际是单利和复利的关系。
3.在名义利率r一定时，计息周期数m越多，实际利率和名义利率相差越大。
1Z101020 技术方案经济效果评价【考点1】经济效果评价指标体系【考点2】投资收益率1.应用式（1）（2）2.判别标准：投资收益率（R）≥基准收益率（Rc），可以接受；投资收益率（R）＜基准收益率（Rc），不可以接受。
3.优：经济意义明确、直观，计算简便，在一定程度上反映了技术方案投资效果的优劣，适用各种投资规模。
劣：①没有考虑时间因素，忽视了资金时间价值；②计算主观随意性太强，正常生产年份的选择困难，带有不确定性和人为因素。
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2021年一级建造师考试《工程经济》复习要
点
【篇一】2021年一级建造师考试《工程经济》复习要点设备磨损的类型：
设备磨损分为两大类，四种形式。
（一）有形磨损（又称物理磨损）
1．设备在使用过程中，在外力的作用下实体产生的磨损、变形和损坏，称为第一种有形磨损；
2．设备在闲置过程中受自然力的作用而产生的实体磨损，称为第二种有形磨损。
上述两种有形磨损都造成设备的性能、精度等的降低，使得设备的运行费用和维修费用增加，效率低下，反映了设备使用价值的降低。
（二）无形磨损（又称精神磨损、经济磨损）
无形磨损是技术进步的结果，无形磨损又有两种形式。
1．设备的技术结构和性能并没有变化，但由于技术进步，设备制造工艺不断改进，社会劳动生产率水平的提高、同类没备的再生产价值降低，致使原设备相对贬值。
这种磨损称为第一种无形磨损。
2．第二种无形磨损是由于科学技术的进步、不断创新出结构更先进、性能更完善、效率更高、耗费原材料和能源更少的新型设备，使原有设备相对陈旧落后、其经济效益相对降低而发生贬值。
【篇二】2021年一级建造师考试《工程经济》复习要点营业收入：
(一)营业收入
营业收入=产品销售量(或服务量)×产品单价(或服务单价)
营业收入是现金流量表中现金流入的主体，也是利润表的主要科目。
营业收入的计算既需要在正确估计各年生产能力利用率基础之上的年产品销售量也需要合理确定产品的价格。
1.产品产销量(或服务量)的确定
假定年生产量即为年销售量，不考虑库存，但需注意年销售量应按投产期与达产期分别测算。
2.产品(服务)价格的选择
经济效果分析采用以市场价格体系为基础的市场价格，产品销售价格一般采用出厂价格即：
产品出厂价格=目标市场价格-运杂费
总之，在选择产品(或服务)的价格时，要分析所采用的价格基点、价格体系、价格预测方法，特别应对采用价格的合理性进行说明。
(二)补贴收入
某些经营性的公益事业、基础设施技术方案，如城市轨道交通项目、垃圾处理项目、污水处理项目等，政府在项目运营期给予一定数额的财政补助，以维持正常运营，使投资者能获得合理地投资收益。
与收益相关与资产相关的政府补
贴不在此处核算，与资产相关的政府补助是指企业取得的、用于构建或其他方式形成长期资产的政府补助，包括先征后返的增值税、按销量或工作量等依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴，以及属于财政扶持而给予的其他形式的补贴等，应按相关规定合理估算，记作补贴收入。
【篇三】2021年一级建造师考试《工程经济》复习要点投资：
技术方案经济效果评价中的总投资是建设投资、建设期利息和流动资金之和。
(一)建设投资
在技术方案建成后，按有关规定建设投资中的各分项将分别形成固定资产、无形资产和其他资产。
技术方案寿命期结束时，固定资产的残余价值对于投资者来说是一项在期末可回收的现金流入。
(二)建设期利息
建设期利息系指筹措债务资金时在建设期内发生并按规定允许在投产后计入固定资产原值的利息，即资本化利息。
建设期利息包括银行借款和其他债务资金的利息，以及其他融资费用。
此后发生的借款利息应计入总成本费用。
(三)流动资金
不包括运营中需要的临时性营运资金。
它是流动资产与流动负债的差额。
流动资产的构成要素
一般包括存货、库存现金、应收账款和预付账款;流动负债的构成要素一般只考虑应付账款和预收账款。
(四)技术方案资本金
1.技术方案资本金的特点
技术方案的资本金(即技术方案权益资金)是指在技术方案总投资中，由投资者认缴的出资额，对技术方案来说是非债务性资金，技术方案权益投资者整体(即项目法人)不承担这部分资金的任何利息和债务;投资者可按其出资的比例依法享有所有者权益，也可转让其出资，但一般不得以任何方式抽回。
资本金是确定技术方案产权关系的依据，资本金后于负债受偿。
技术方案资本金主要强调的是作为技术方案实体而不是企业所注册的资金。
即会计上的实收资本“实收资本”或“股本”。
在我国注册资金又称为企业资本金。
因此技术方案资本金是有别于注册资金的。
2.技术方案资本金的出资方式
资本金出资形态可以是现金，也可以是实物、工业产权、非专利技术、土地使用权、资源开采权作价出资。
以工业产权和非专利技术作价出资的比例一般不超过技术方案资本金总额的20%(经特别批准，部分高新技术企业可以达到35%以上)
(五)技术方案资本金流量表中投资借款的处理
在技术方案资本金流量表中投资只计技术方案资本金。
将借款的偿还及利息支付计入现金流出。
(六)维持运营投资
参与财务生存能力分析。
如果该投资投入延长了固定资产的使用寿命，或使产品质量实质性提高，或成本实质性降低等，使可能流入企业的经济利益增加，那么该维持运营投资应予以资本化，即应计入固定资产原值，并计提折旧。
否则该投资只能费用化，不形成新的固定资产原值。