合伙企业法人合伙人企业所得税纳税申报表

个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表

个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表地税编码：申报期：年月曰至月日金额单位：元主要项目填报说明⑴表中第7栏“超过规定标准扣除的项目”，是指企业超过《个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》和其他有关税收规定（以下简称规定）的扣除标准，扣除的各种成本、费用和损失，应予调增应纳税所得额的部分。

上述扣除标准，包括规定中列明的扣除标准，以及规定中虽未列明，但与国家统一财务会计制度规定标准兼容的部分。

⑵表中第19栏“不允许扣除的项目”，是指规定不允许扣除，但企业已将其扣除的各项成本、费用和损失，应予调增应纳税所得额的部分。

⑶表中第30栏“应税收益项目”，是指企业未计入应纳税所得额而应补报的收益。

对属于计算上的差错或其他特殊原因而多报的收益，可以用负号表示。

⑷表中第34栏“弥补亏损”，是指企业根据规定，以前年度亏损允许在税前弥补而相应调减的应纳税所得额。

⑸表中第35栏“国库券利息收入”，是指企业将免于纳税、但已计入收入的因购买国库券而取得的利息。

⑹表中第36栏“投资者标准费用扣除额”，是指省、自治区、直辖市地方税务局规定允许扣除的投资者个人的费用扣除数额。

⑺表中第39栏“应纳税所得额”，就个人独资企业的投资者而言，等于表中第38栏“经纳税调整后的生产经营所得”；就合伙企业的投资者而言，等于表中第38栏“经纳税调整后的生产经营所得”乘于依照规定的分配比例计算的应纳税所得额；投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，年终申报时，该栏应等于第38栏“经纳税调整后的生产经营所得”和“补充资料”中“ 3.从其他企业取得的生产经营所得”的合计数。

⑻表中主要栏次的逻辑关系：①5=1-2-3-4②6=7+19+30③33=34+35+36+37④38=5+6-33⑤42=39X 40-41⑥45=42+43-44⑦47=45-46律师行业相关文件：国税发[2000 ] 149号财税]2000 ] 91号皖地税【2000】277号皖地税函〔2006〕18号。

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单及填报说明

解读：近日，税务总局发布《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）部分表单样式及填报说明的公告》（以下简称《公告》），对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（国家税务总局公告2017年第54号发布、以下简称《年度纳税申报表（A类，2017年版）》）进行部分修订。

现对有关内容解读如下：一、申报表修订背景2018年以来，财税部门相继发布了促进实体经济发展、支持“大众创业、万众创新”等多个方面的企业所得税政策，如：大幅扩展享受减半征收所得税优惠政策的小型微利企业范围，大幅提高企业新购入仪器设备税前扣除上限，将创业投资、天使投资税收优惠政策试点范围扩大到全国，取消企业委托境外研发费用不得加计扣除限制，将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年，将一般企业的职工教育经费税前扣除限额与高新技术企业的限额统一，提高研究开发费用税前加计扣除比例等。

为全面落实各项企业所得税政策，进一步减轻纳税人的办税负担，在征求各方意见的基础上，税务总局决定对《年度纳税申报表（A类，2017年版）》进行部分修订。

二、申报表修订思路本次修订涉及封面、《企业所得税年度纳税申报表填报表单》以及16张正式表单或填报说明。

其中，《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000，原《基础信息表》）等4张表单调整幅度较大，其余表单仅对样式或填报说明进行局部调整或优化。

主要修订思路如下：（一）落实政策要求根据企业所得税相关政策，修订《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）、《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）、《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）、《所得减免优惠明细表》（A107020）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）、《境外分支机构弥补亏损明细表》（A108020）9张表单。

合伙企业所得税年度申报表填写详细流程

合伙企业所得税年度申报表填写详细流程本表适用于个人独资企业和合伙企业投资者月份、季度纳税申报以及年度的纳税申报。

个人独资企业和合伙企业的投资者应于每月或者每季度终了后7日内预缴税款，年度终了后3个月内汇算清缴，同时向地税机关报送本表。

本表具体填写的内容有(注：此句及以下内容不打字幕)：1、纳税人识别号：填写地税机关为纳税人确定的税务登记代码。

2、税款所属期限：填写申报纳税所属时期的起止日期。

3、填表日期：填写纳税人办理纳税申报的实际日期。

4、在表中内容部分，首先填写投资者姓名、投资者身份证号码以及个人独资或合伙企业的企业名称，企业税务登记号，企业电话、企业地址以及所处的行业类别和开设的企业银行账号。

需要说明的是，这里的企业地址填写企业经营管理机构所在地的地址，行业类别按照纳税人主营项目的行业填写。

5接下来，填写收入所得项目。

收入总额、成本、费用、税金、营业外支出，以及企业利润总额五个栏次，要求填写的是个人独资企业或合伙企业的经营数据。

其间的逻辑关系是：企业利润总额等于收入总额减去成本、费用、税金和营业外支出6、纳税调整增加额：是指收入总额中反映的收入项目以及税收规定不允许扣除的支出项目的数额。

包括超过规定标准扣除的项目、不允许扣除的项目、应税收益项目等三类。

合伙企业所得税年度申报表填写详细流程合伙企业所得税年度申报表填写详细流程。

其中：超过规定标准扣除的项目，填写企业超过《个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》和其他有关税收规定的扣除标准，扣除的各种成本、费用和损失，应予调增应纳税所得额的部分。

具体分为从业人员工资支出、职工福利费、职工教育经营等11项内容填写。

不允许扣除的项目，填写按照税收规定不允许扣除，但企业已将其扣除的各项成本、费用和损失，应予调增应纳税所得额的部分。

具体分为资本性支出、无形资产受让、开发支出等10项内容填写。

应税收益项目，填写企业未计入应纳税所得额而应补报的收益。

合伙企业所得税年度申报表填写详细流程

合伙企业所得税年度申报表填写详细流程本表适用于个人独资企业和合伙企业投资者月份、季度纳税申报以及年度的纳税申报。

个人独资企业和合伙企业的投资者应于每月或者每季度终了后7日内预缴税款，年度终了后3个月内汇算清缴，同时向地税机关报送本表。

本表具体填写的内容有(注：此句及以下内容不打字幕)：1、纳税人识别号：填写地税机关为纳税人确定的税务登记代码。

2、税款所属期限：填写申报纳税所属时期的起止日期。

3、填表日期：填写纳税人办理纳税申报的实际日期。

4、在表中内容部分，首先填写投资者姓名、投资者身份证号码以及个人独资或合伙企业的企业名称，企业税务登记号，企业电话、企业地址以及所处的行业类别和开设的企业银行账号。

需要说明的是，这里的企业地址填写企业经营管理机构所在地的地址，行业类别按照纳税人主营项目的行业填写。

5接下来，填写收入所得项目。

收入总额、成本、费用、税金、营业外支出，以及企业利润总额五个栏次，要求填写的是个人独资企业或合伙企业的经营数据。

其间的逻辑关系是：企业利润总额等于收入总额减去成本、费用、税金和营业外支出6、纳税调整增加额：是指收入总额中反映的收入项目以及税收规定不允许扣除的支出项目的数额。

包括超过规定标准扣除的项目、不允许扣除的项目、应税收益项目等三类。

合伙企业所得税年度申报表填写详细流程合伙企业所得税年度申报表填写详细流程。

其中：超过规定标准扣除的项目，填写企业超过《个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》和其他有关税收规定的扣除标准，扣除的各种成本、费用和损失，应予调增应纳税所得额的部分。

具体分为从业人员工资支出、职工福利费、职工教育经营等11项内容填写。

不允许扣除的项目，填写按照税收规定不允许扣除，但企业已将其扣除的各项成本、费用和损失，应予调增应纳税所得额的部分。

具体分为资本性支出、无形资产受让、开发支出等10项内容填写。

应税收益项目，填写企业未计入应纳税所得额而应补报的收益。

个人独资企业、合伙企业清算所得个人所得税申报表

个人独资企业、合伙企业清算所得
个人所得税申报表
清算期间：自年月日至年月日
纳税人编码：金额单位：人民币元自然人投资者姓名身份证证件号码
企业名称企业税务登记证号
企业地址行业类别
企业微机号企业电话
企业银行帐号预算级次
项目金额
１、全部资产公允价值
２、清算费用
3、损失
应纳税所得额的4、负债
计算5、企业未分配利润、盈余公积等
6、实缴资本
7、清算所得（ 1-2-3-4-5-6 ）
8、分配比例 %
9、应纳税所得额（ 7× 8）
个人所得税的10、适用税率 %
计算11、速算扣除数
11、应纳个人所得税额（ 9× 10-11 ）
纳税人盖章：代理申报单位盖章：主管税务机关受理专用章：清算组盖章：经办人签字：受理人签字：
经办人签字：
申报日期：
年月日代理申报日期：
年月日
受理日期：
年月
日
注：自然人投资者清算所得按照“个体工商户的生产、经营所得”项目，依5%-35%的五级超额累进税率计算征收个人所得税。

但自然人投资者为不参与执行业务的有限合伙人的，清算所得按照“财产转让所得”项目，依20%比例税率计算征收个人所得税。

企业所得税年度纳税申报表(A类-2017年版)

企业所得税年度纳税申报表(A 类-2017年版)- 1 -中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表封面（A 类 , 2017年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）谨声明：本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。

纳税人（签章）:年月日企业所得税年度纳税申报表填报表单- 2 -企业所得税年度纳税申报表(A类-2017年版)A000000 企业所得税年度纳税申报基础信息表A105000 纳税调整项目明细表企业所得税年度纳税申报表(A类-2017年版)A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表- 5 -A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表企业所得税年度纳税申报表(A类-2017年版)- 7 -A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表企业所得税年度纳税申报表(A类-2017年版)- 9 -A106000 企业所得税弥补亏损明细表企业所得税年度纳税申报表(A类-2017年版)- 11 -A107012 研发费用加计扣除优惠明细表企业所得税年度纳税申报表(A类-2017年版)- 13 -A107020 所得减免优惠明细表A107040 减免所得税优惠明细表- 15 -A107041 高新技术企业优惠情况及明细表- 16 -A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表- 17 -A108020 境外分支机构弥补亏损明细表- 19 -。

合伙企业的税务登记与申报

合伙企业的税务登记与申报在中国，合伙企业是一种常见的商业形式，它由两个或更多个合伙人共同组成，并共同承担企业的风险和责任。

与其他企业形式相比，合伙企业在税务登记和申报方面存在一些特殊的考虑因素。

本文将分析合伙企业税务登记和申报的相关问题，并以一个实际案例进行说明。

一、税务登记合伙企业的税务登记是企业成立后的首要步骤。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，合伙企业应向税务机关申请税务登记，并领取税务登记证。

税务登记证是合伙企业合法经营的凭证，也是合伙企业享受税收优惠政策的前提。

在税务登记时，合伙企业需要提供以下材料：合伙协议、合伙企业名称、合伙企业的住所、合伙企业的组织形式、合伙企业的经营范围、合伙企业的合伙人名单等。

此外，合伙企业还需要提供合伙企业的营业执照、法人代表的身份证明等相关材料。

值得注意的是，合伙企业的税务登记需要合伙人共同申请，并由法定代表人或授权代理人代表合伙企业进行。

合伙企业的税务登记也需要在规定的时间内完成，以避免可能的罚款和处罚。

二、税务申报合伙企业在税务申报方面也有一些特殊的要求。

合伙企业需要按照规定的时间和方式向税务机关提交相关的税务申报表。

税务申报表包括增值税申报表、所得税申报表、企业所得税申报表等。

在税务申报时，合伙企业需要根据合伙协议的约定，将企业的收入、支出、利润等进行合理的分配和申报。

合伙企业的每个合伙人都应按照其在合伙企业中的权益份额，申报个人所得税。

此外，合伙企业还需要根据国家税收政策的要求，申报和缴纳相关的税费。

例如，合伙企业需要按照规定的比例申报和缴纳增值税，同时还需要按照企业所得税法的规定，申报和缴纳企业所得税。

三、案例分析以某合伙企业为例，该企业由A、B两个合伙人共同组成，A占股60%，B占股40%。

在税务登记时，合伙企业需提供合伙协议、合伙企业名称、住所、组织形式、经营范围等材料，并由A和B共同申请税务登记。

在税务申报方面，合伙企业根据合伙协议的约定，将企业的收入、支出、利润等进行合理的分配和申报。

《企业所得税纳税申报表》填报说明

第6行本期应纳所得税额：填写纳税人按其适用的企业所得税税率计算出的应纳所得税额。公式为：
应纳所得税额=利润总额（应纳税所得额）×适用税率
实行定额征收企业所得税的纳税人，直接按主管税务机关核定的税额填入“本期应纳所得税额”。
第7行期初未缴所得税额：根据纳税人上年12月末应缴而未缴的所得税额填写。多缴的应以“-”表示，年度中调整期初数的按调整后的数字填写。
代理中介机构代码：填写中介机构的计算机代码。
代理中介机构名称：按照中介机构公章填写全称。
（四）《企业所得税年度纳税申报表》表体具体项目的填写
第1行销售（营业）收入：填写纳税人从事生产经营等活动所取得的各项主营业务收入。工业企业填写产品销售收入，商品流通企业填写商品销售收入，旅游、饮食服务企业填写营业收入，其他纳税人以此类推，按相关口径填写。事业单位、社会团体填写应税收入，即：应税收入总额=收入总额一非应税收入总额，采取分摊比例法计算应纳税所得额的填写应税收入净额。
将“应纳税所得额”填入第2行“利润总额”
第3行“弥补以前年度亏损”：纳税人根据税法规定，税前自行弥补以前年度亏损而减少的应纳税所得额。税法所指亏损概念，不是企业财务报表中反映的亏损，而是企业财务报表中反映的亏损额按照税法规定核实调整后的金额。
第4行“补亏后利润总额（应纳税所得额）”：填写按表内数据关系计算所得，即：4行=2-3行。
第5行适用税率：按纳税年度实现应纳税所得额确定其适用税率。税法规定企业所得税法定税率是33%的比例税率。两档优惠税率为：应纳税所得额在3万元以下（含3万元）的减按18%税率征收；年应纳税所得额超过3万元至10万元以下（含10万元）的减按27%的税率征收。在中关村科技园区内经批准的高新技术企业以及经批准在境外上市的股份制企业，按国家统一规定或批准的税率。

个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表

SB005个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表地税编码：申报期：年月日至月日金额单位：元，列至角=个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表填表说明一、本表适用于个人独资企业和合伙企业投资者月（季）度和年度汇算清激时申报纳税。

二、个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所额。

三、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，分别填报本表。

其投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。

四、申报表录入项目说明：（一）所属行业按工业、商品流通企业、远输业、施工房地产开发业、旅游饮食服务业、邮电通讯业、电影新闻出版业、农业、其他行业填列。

（二）根据不同的征收方式选择需录入的数据项：1、按查账征收时：录入除系统自动计算外的其它所有数据项。

2、按核定应税所得率征收时：应区分填写项目是按‘销售收入’或是‘成本费用’的核算方式，分别选择企业相关的核算项目录入申报表。

（1）填写项目选择“销售收入”时，只需填写与收入有关的项目；（2）填写项目选择“成本费用”时，只需填写与成本费用有关的项目。

3、按预征率征收时：根据税务机关要求录入有关的数据项。

（三）表中第 7 栏“超过规定标准扣除的项目”，是指企业超过《个人独资企业和合伙企来投资者征收个人所得税的规定》和其他有关税收规定（以下简称规定）的扣除标准，扣除的各种成本、费用和损失，应予调增应纳税所得额的部分。

上述扣除标准，包括规定中列明的扣除标准，以及规定中虽未列明，但成国家统一财务会计制度规定标准兼容的部分。

（四）表中第 19 栏“不允许扣除的项目”，是指规定不允许扣除，但企业已将其扣除的各项成本、费用和损失，应予调增应纳税所得额的部分。

（五）表中第 29 栏“应税收益项目”，是指企业未计入应纳税所得额而应补报的收益，对属于计算上的差错或其他特殊原因而多报的收益，可以用负号表示。

《企业所得税纳税申报表》填报说明

第12行本期实际应缴所得税额：根据本表计算所得填写，即12行=6行+7行-8行+9行-10行-11行，此数为申报当期填开税票入库的企业所得税税额。
第二部分
《企业所得税年度纳税申报表》及附表的填写
一、《企业所得税年度纳税申报表》主表的填写
（一）《企业所得税年度纳税申报表》主表格式
企业所得税年度纳税申报表（2-1）
第15行营业利润：填写本表计算所得：
商品流通企业按本表：销售（营业）利润+代购代销收入+其它业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失计算所得填写，即15行= 6 +7+ 8- 11- 13-14 行；
工业企业及其他纳税人按本表：销售（营业）利润+其它业务利润-管理费用-财务费用计算所得填写。即15 行=6+8-11-13 行。
本期应纳所得税额 6=4×5
6
加：期初未缴所得税额
7
减：减免所得税额
8
加：查补以前年度税额
9
减：实际已缴所得税额
10
减：本期申报延交所得税额
11
本期实际应缴所得税额12=6+7-8+9-10-11
12
企业公章
企业申报日期：年月日
办税人员姓名：
主管税务机关：
税务所：
受理申报日期：年月日
审核人：录入人：
第2行销售折扣与折让：按照会计制度的规定只限商品流通企业填写，其他纳税人在本表第1行中直接冲减销售收入。执行新《企业会计制度》的纳税人，此行填“0”。
第3、4行：销售（营业）成本、销售（营业）费用：填写纳税人销售产品（商品）和提供各种服务性、劳务性的经营活动过程中所发生的实际成本和销售费用。其中：事业单位、社会团体分摊的准予扣除项目金额填写在第3行中。

合伙企业法人合伙人所得税管理之纳税申报

合伙企业法人合伙人所得税管理之纳税申报2006年8月27日，十届全国人大常委会第二十三次会议审议通过了《中华人民共和国合伙企业法（修订案）》，于2007年6月1日起施行。

现行的合伙企业法和修订前的版本相比，主要有两个方面的修订：一是扩展了合伙人的范围：包括自然人、法人和其他组织。

二是增加合伙企业形式：有限合伙。

有限合伙企业特殊管理规则受到各类股权、创业投资基金青睐，近年来不断发展壮大，其所得税问题广受征纳双方高度关注。

2017年版的企业所得税纳税申报表（A类）中A105000纳税调整项目明细表第41行增设了“有限合伙企业法人合伙方应分得的应纳税所得额”栏目，纳入特殊事项调整项目。

从申报表增设明确栏目可以看出，税务机关在加强征管方面已经走出了第一步。

胡说财税从纳税申报调整实务（本篇讨论）和企业应对（下篇讨论）两个维度和大家作一次深度探讨。

纳税申报调整实务一、新版申报表与旧版的差异在新版申报表施行之前，法人合伙人从合伙企业“分得”的应纳税所得额在A105000纳税调整项目明细表的第六类“其他”栏目体现，新版申报表为这一“所得”新增专门的调整栏目，位置及其填表说明如下：第41行“（五）有限合伙企业法人合伙方分得的应纳税所得额”：第1列“账载金额”填报有限合伙企业法人合伙方本年会计核算上确认的对有限合伙企业的投资所得；第2列“税收金额”填报纳税人按照“先分后税”原则和《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税[2008]159号，简称“159号文”，下同）文件第四条规定计算的从合伙企业分得的法人合伙方应纳税所得额；若第1列≤第2列，将第2-1列余额填入第3列“调增金额”，若第1列＞第2列，将第2-1列余额的绝对值填入第4列“调减金额”。

税屋提示——被遮挡部分为无内容二、基于税会差异的纳税调整会计上，通常，按照法人合伙人对合伙企业的影响，法人合伙人持有合伙企业的权益份额在账上作为长期股权投资（按成本法核算）或者是可供出售金融产品。

【天津】个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税核定申报表

盖章：
个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表
税款所属期限：纳税人编码投资者姓名企业名称企业地址项目一、收入总额二、应税所得率三、分配比例% 四、应纳税所得额五、适用税率减：速算扣除数六、应纳所得税额七、应缴入库所得税额加：期初未缴所得税额减：实际已缴纳所得税额八、期末应补（退）所得税额投资者身份证号码行业类别企业税务登记证号企业银行账号行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 主管税务官员签字：年月日收到日期：接受人：审核日期：审核记录：主管税务机关盖章累计数自年月日至年月日填报日期：年月日金额单位：元企业微机号码企业电话预算级次补充资料本栏目由税务机关填写

2021年企业所得税汇算清缴纳税申报表及填表说明（一）

2021年企业所得税汇算清缴纳税申报表及填表说明（⼀）2021年企业所得税汇算清缴纳税申报表及填表说明企业所得税纳税申报变化的简要说明2021年度企业所得税汇算清缴马上开始，国家税务总局发布《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》2021年第34号对报表的调整进⾏规范。

总体来说企业所得税申报表变动影响不⼤，更多的是增加2021年度优惠政策的表述、准确的描述申报的内容。

新的申报表更加科学准确完善。

主要变化内容如下：1、A000000基础信息表（1） 203-2境外所得信息的新增境外直接投资，不权是海南⾃贸区，也包括了其他⾃贸区范围。

（2）增加224研发⽀出辅助账样式选项，使⽤2021年版、⾃⾏设计的研发费⽤辅助账样式，影响A107012表内的计算关系，并进⾏了说明。

（3）对软件集成电路企业类型按新优惠政策进⾏了更新增删。

2、A100000中华⼈民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（1）增加实际应纳税额计算的⾏次，分别为：第37⾏：减：民族⾃治地区企业所得税地⽅分享部分：(□免征□减征:减征幅度 %）第38⾏：⼗、本年实际应补（退）所得税额（33-37）并对上两⾏进⾏说明。

其中第37⾏次的内容在2020年度汇算报表中的A107040表第33⾏，本次调整在主表内，对应的A107040减免所得税优惠明细表第33⾏删除。

3、A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表（1）将原表第10⾏进⾏分拆（2）将原表第13⾏分拆（3）将原表第31⾏分拆（4）将原表第32⾏分拆以上分拆主为是特定地区加速折旧、⼀次扣除，⽆形资产加速摊销、⼀次性摊销分别填列海南和其他特定地区。

4、A107010表，第28号加计扣除的内容中要求填写加计扣除⽐例%5、A107012表，仅变更了填表说明，报表未变化。

说明变化的主要内容：（1）新增⽂件《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执⾏期限的公告》（2021年第6号）、《财政部税务总局关于进⼀步完善研发费⽤税前加计扣除政策的公告》（2021年第13号）、《国家税务总局关于进⼀步落实研发费⽤加计扣除政策有关问题的公告》（2021年第28号）（2）对主表辅助账的样式选择，影响本表内计算关系。

操作说明：个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表

个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表
点击申报主界面“个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表”按钮，进入“个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表”申报界面：
首先需要选择税款所属期：年度以及季度（或年度汇总），并输入投资者姓名和身份证号（或护照号码）。

如果是申报当期正常税款，应点击“确定”；如果是对以往季度进行补申报，则应点击“补申报”。

1、申报当期正常税款
进入个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报操作界面。

此时，用户只需要录入投资者本年的累计数。

系统将自动根据上个季度的累计数计算出本期数。

表中灰度显示的行次（如第5行“企业利润总额”等）为系统自动计算得出，用户
无需录入。

全部数据录入完成后，点击“申报预览”。

系统此时会弹出确认申报页面。

申报”。

至此本次申报全部完成。

2、对以往季度个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税进行补申报
点击“补申报”按钮后，进入个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表操作界
面如下所示：
注意，补申报与当期正常申报不同，用户此时需要录入本次数，而不是累计数。

累计数将由系统自动累加产生。

随后，用户依次点击“申报预览”、确认申报数据无误后点击“确认申报”，即可完成此次补申报，有关界面与当期申报的界面相同。

新版企业所得税纳税申报表怎么填

新版企业所得税纳税申报表怎么填我们知道纳税是每个⼈的义务，⽽且企业也是需要缴纳税费的。

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的⽣产经营所得和其他所得征收的⼀种税。

那么新版企业所得税纳税申报表怎么填，⽽且每⼀项所填都不⼀样，下⾯店铺的⼩编为⼤家整理了相关内容，来为⼤家解答。

新版企业所得税职⼯薪酬纳税填写1.第1⾏“⼀、⼯资薪⾦⽀出”：第1列“账载⾦额”填报纳税⼈会计核算计⼊成本费⽤的职⼯⼯资、奖⾦、津贴和补贴⾦额;第4列“税收⾦额”填报按照税法规定允许税前扣除的⾦额;第5列“纳税调整⾦额”为第1-4列的余额。

2.第2⾏“其中：股权激励”：第1列“账载⾦额”填报纳税⼈按照国家有关规定建⽴职⼯股权激励计划，会计核算计⼊成本费⽤的⾦额;第4列“税收⾦额”填报⾏权时按照税法规定允许税前扣除的⾦额;第5列“纳税调整⾦额”为第1-4列的余额。

3.第3⾏“⼆、职⼯福利费⽀出”：第1列“账载⾦额”填报纳税⼈会计核算计⼊成本费⽤的职⼯福利费的⾦额;第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除⽐例(14%);第4列“税收⾦额”填报按照税法规定允许税前扣除的⾦额，按第1⾏第4列“⼯资薪⾦⽀出-税收⾦额”×14%的孰⼩值填报;第5列“纳税调整⾦额”为第1-4列的余额。

4.第4⾏“三、职⼯教育经费⽀出”：根据第5⾏或者第5+6⾏之和填报。

5.第5⾏“其中：按税收规定⽐例扣除的职⼯教育经费”：适⽤于按照税法规定职⼯教育经费按⽐例税前扣除的纳税⼈填报。

第1列“账载⾦额”填报纳税⼈会计核算计⼊成本费⽤的⾦额，不包括第6⾏可全额扣除的职⼯培训费⽤⾦额;第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除⽐例;第3列“以前年度累计结转扣除额”填报以前年度累计结转准予扣除的职⼯教育经费⽀出余额;第4列“税收⾦额”填报按照税法规定允许税前扣除的⾦额，按第1⾏第4列“⼯资薪⾦⽀出-税收⾦额”×扣除⽐例与本⾏第1+3列之和的孰⼩值填报;第5列“纳税调整⾦额”，为第1-4列的余额;第6列“累计结转以后年度扣除额”，为第1+3-4列的⾦额。

个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表

(1) (分配比例%)
(2) (分配比例%)
(3) (分配比例%)
(4) (分配比例%)
减：成本
2
费用、税金
3
营业外支出
4
二、企业利润总额
5
三、纳税调整增加额
6
1．超过规定标准扣除的项目
7
(1)从业人员工资支出
8
(2)职工福利费
9
(3)职工教育经费
10
(4)工会经费
11
(5)利息支出
12
(6)广告费
个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表
地税编码：申报期：年月日至月日金额单位：元
投资者姓名
投资者身份证号码
企业名称
企业电话
企业地址
行业类别
企业银行帐号
项目
行次
本期数
累计数
补充资料
一、收入总额
1
1.年平均职工人数
_________人
2.工资总额
_________元
3.从其他企业取得的生产经营所得
四．纳税调整减少额
32
1．国库券利息收入
33
2.其他
34
3.
35
五、经纳税调整后的生产经营所得
36
六、投资者的经营所得(分配比例%)
37
加：投资者的工资
38
减：弥补亏损
39
减：投资者标准费用扣除额
40
七、应纳税所得额
41
八、适用税率
42
减：速算扣除数
43
九、应纳所得税额
44
减：减、免所得税额
45
十、应缴入库所得税额
13
(7)业务招待费