应收账款会计分录

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应收账款会计如何核算

应收账款会计如何核算应收账款是指企业因转让、销售开发产品，提供出租房屋和劳务等业务，应向购买、接受或租⽤的单位和个⼈收取⽽尚未收取的款项。

下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

注意：与企业经营业务⽆关的应收款项不包括在应收账款的范围之内，⽽应在“其他应收款”账户核算。

应收账款的计价⼀般情况下，应收账款的⼊账⾦额，是买卖双⽅在成交时的实际发⽣额。

但在含有折扣条件的销售⽅式时，应收账款的计价还要考虑折扣因素。

销售的折扣有两种类型，即商业折扣和现⾦折扣。

1.商业折扣。

商业折扣是指企业出售开发产品时，对特定的客户，在销售价格上给予的⼀定的优惠。

如对⼤批量购买的客户，按规定的销售价格给予5%的商业折扣等。

由于商业折扣是从销售商品的价格中直接扣除的，所以，销售企业要按实际折扣以后的⾦额作为应收账款的⼊账价值。

商业折扣在购销双⽅的账⾯上均不作任何反映。

2.现⾦折扣。

现⾦折扣是企业为了⿎励客户在⼀定期限内早⽇偿还销售款⽽给予的⼀种折扣优惠。

现⾦折扣通常⽤下述形式来表⽰：2/10、1/20、n/30。

表⽰的意思是信⽤期为30天，如果在10天之内付款可给予2%的现⾦折扣，20天内付款可给予1%的现⾦折扣。

我国现⾏会计核算中，在存在现⾦折扣的情况下是按总价法确定应收账款的⼊账价值。

也就是要按现⾦折扣前的总价格来确定应收账款的⼊账⾦额。

现⾦折扣发⽣时，将折扣的部分计⼊财务费⽤。

⼆、应收账款核算的账户设置及会计处理(⼀)应收账款核算应设置的账户为了核算各项应收账款，企业要设置“应收账款”总账科⽬，该科⽬属于资产类科⽬，借⽅登记企业发⽣的各项应收账款，贷⽅登记收回的应收账款，余额⼀般在借⽅，表⽰的是尚未收回的应收账款。

该账户有时也会出现贷⽅余额，贷⽅余额表⽰的是预收的款项。

在不设“预收账款”总账账户的情况下，企业预收到的账款，登记在该账户的贷⽅，表⽰负债。

为了分别反映对不同单位和个⼈的应收账款，除在总账中设置应收账款科⽬外，还应设置“应收账款明细账”，应收账款明细账应按对⽅单位和个⼈设置⼆级科⽬或明细科⽬，如：“应收账款——××单位”、“应收账款——××⼈”等。

应收票据、应收账款的会计分录【会计实务经验之谈】

应收票据、应收账款的会计分录【会计实务经验之谈】为了反映和监督应收票据取得、票款收回等经济业务，企业应当设置“应收票据”科目，借方登记取得的应收票据的面值，贷方登记到期收回票款或到期前向银行贴现的应收票据的票面余额，期末余额在借方，反映企业持有的商业汇票的票面金额。

一、应收票据1.取得应收票据和收回到期票款(1)因债务人抵偿前欠货款而取得的应收票据，借：应收票据贷：应收账款(2)因企业销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票，借：应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)(3)商业汇票到期收回款项时，应按实际收到的金额，借：银行存款贷：应收票据2.转让应收票据企业将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资时，按应计入取得物资成本的金额，借：材料采购原材料库存商品等应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应收票据(1)若票据面值有多余的，借：银行存款原材料库存商品等应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应收票据(2)若票据面值不够的，借：原材料库存商品等应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应收票据银行存款小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。

考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。

千万不要再考试通过之后，放松学习。

财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。

要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。

有证书知识比别人多了一个选择。

会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。

学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。

二、应收账款应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购单位垫付的包装费、运杂费等。

例：甲公司采用托收承付结算方式向乙公司销售商品一批，货款300 000元，增值税额51 000元，以银行存款代垫运杂费6 000元，已办理托收手续。

事业单位会计制度会计分录分类整理

其他支出会计分录
发生其他支出时
借：其他支出，贷：银行存款、应付账款等
对其他支出进行分期确认时
（按权责发生制分期确认）
借：其他支出，贷：经营结余、事业结余等
感谢您的观看
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事业基金的减少
一级事业单位：借记“事业支出”、“上缴上级支出”等科目，贷记“银行存款”等科目。
二级事业单位：借记“上级补助收入”科目，贷记“银行存款”科目。
非财政补助结转会计分录
借记“事业收入”、“上级补助收入”、“ 附属单位上缴收入”、“其他收入”等科目
，贷记“非财政补助结转”科目。
借记“非财政补助结转”科目，贷记“事业支出”、“其他支出”等科目。
借记“经营结余”科目，贷记“事业支出”、“ 其他支出”等科目。如果经营结余有余额，则转入“非财政补助结余分配”科目。
非财政补助结余分配会计分录
非财政补助结余分配的增加
借记“经营结余”科目（当经营结余有余额时），贷记“非财政补助结余分配”科目。
非财政补助结余分配的减少
当有需要分配的非财政补助结余时，借记“非财政补助结余分配”科目，贷记“专用基金 ”等科目。
银行存款会计分录
银行存款收入
01
借：银行存款
02
贷：库存现金、应收账款等
03
银行存款支
04
借：库存现金、应付账款等
05
贷：银行存款
06
其他货币资金会计分录
其他货币资金收入借：其他货币资金
贷：银行存款等
其他货币资金支借：银行存款等
贷：其他货币资金
应收账款会计分录
应收账款收入贷：主营业务收入、其他业务收入等借：银行存款、库存现金等

应收账款保理会计分录

应收账款保理会计分录全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：应收账款保理是一种金融服务，企业将自己的应收账款转让给保理公司，由保理公司对这些应收账款进行管理和融资。

这种金融工具能够帮助企业解决资金周转困难的问题，提高企业的流动性和财务灵活性。

在进行应收账款保理交易时，会涉及到一些会计处理和分录，下面将详细介绍应收账款保理的会计分录。

一、应收账款保理的基本概念1. 应收账款转让企业将应收账款转让给保理公司时，应收账款在企业财务报表中需要进行处理。

会计分录如下：借：应收账款贷：应收账款保理款项这笔交易的借方金额即为应收账款的金额，贷方金额为保理公司支付给企业的现金金额。

2. 应收账款保理款项的确认3. 应收账款追收或收款企业需支付给保理公司一定的费用，以换取保理服务，这部分费用应当在财务报表中确认。

会计分录如下：借：利息费用贷：银行存款/现金通过以上会计处理和分录，企业可以清晰地记录应收账款保理交易的每一笔账目，确保财务报表的准确性和完整性。

应收账款保理在企业融资或资金管理方面发挥着重要作用，企业应根据实际情况选择适合的方式来处理应收账款保理业务。

第二篇示例：应收账款保理是指企业通过将应收账款转让给保理公司，由保理公司向企业提供融资和风险管理服务的一种融资方式。

在进行应收账款保理业务时，企业需要对应收账款的处理进行会计分录，以便及时记录和反映相关的财务信息。

下面我们将详细介绍应收账款保理会计分录的相关内容。

一、应收账款保理会计分录的基本概念借：保理公司应收账款贷：应收账款2. 上述会计分录的作用是将应收账款从企业的资产中剥离，转移到保理公司的资产中，并记录保理公司对应收账款的权益。

保理公司可以依据应收账款提供融资支持，同时企业也可以获得相应的融资资金。

三、保理费用的会计分录1. 保理费用是保理公司向企业收取的服务费用，主要包括服务费、利息、担保费等。

在进行应收账款保理业务时，保理费用的会计分录通常包括以下内容：借：管理费用贷：应付保理费用2. 上述会计分录的作用是记录企业应付给保理公司的费用，并反映相关的管理成本支出。

小企业会计准则应收账款坏账损失处理会计分录

小企业会计准则应收账款坏账损失处理会计分录
小企业会计准则规定，应收账款坏账损失应该及时计提和处理。

具体处理方法如下：
1. 根据客户信用状况和历史还款记录，判断是否存在坏账风险。

2. 对于有坏账风险的客户，应及时计提坏账准备，计提金额为应收账款余额的一定比例，一般不少于2%。

3. 如果在以后的收款过程中，部分或全部应收账款无法收回，则应将坏账准备转为实际坏账损失。

4. 在计提和核销坏账准备时，应按照财务报表制度和税法规定，书写相应的会计分录。

会计分录如下：
计提坏账准备：
借：坏账准备账户
贷：损益类科目（一般为应收账款坏账损失）
核销坏账准备：
借：损益类科目（一般为应收账款坏账损失）
贷：坏账准备账户
小企业应根据自身经营状况和会计准则的规定，规范应收账款坏账损失的处理，以确保财务数据的准确性和透明度。

- 1 -。

应收账款保理业务会计分录

应收账款保理业务会计分录在这个快节奏的商业世界里，提到应收账款保理，很多人可能会一头雾水。

别担心，咱们今天就来聊聊这事儿，简单明了，轻松愉快，让大家一听就懂。

大家要知道，保理就像是把你那难以收回的账款，直接交给别人去处理，就像把家里的琐事交给专业的保姆一样，省心又省力。

想象一下，那个漫长的账款催收过程就像是追一场爱恋，哎呀，真的是千辛万苦，心累啊。

然后呢，咱们要说说这个会计分录。

说白了，就是记录这些交易的方式，大家不要觉得枯燥，咱们就把它想象成给账本做的“美容”，让它看起来更漂亮更清晰。

一般来说，保理业务的会计分录分为几个步骤，先是你把应收账款转让给保理公司。

听着很简单吧，但实际上，这一步可关键了。

这时候，咱们就要在账本上记上一笔，借记“应收账款”，这个就像你把钱放进了保理公司的口袋，心里得有个底。

紧就要来记录你收到了多少钱。

这个时候，通常情况下，保理公司会把大部分钱提前给你。

哎，真是雪中送炭，及时雨。

于是，你得在账本上记一个“银行存款”的借记，哇塞，看到这笔钱进账，心里简直乐开了花。

记账的时候，咱们还得加上一个贷记，记录下应收账款的减少，毕竟这钱已经不是你的了，得诚实啊。

你看，这个过程就像是把旧衣服捐出去，心里一阵轻松。

别忘了，保理公司可不是白给你服务的，它们也是要赚钱的呀。

通常会收取一定的手续费，这就像请朋友帮忙喝酒，你得请人家吃饭。

于是，咱们得记一笔费用，贷记“财务费用”或者“保理费用”，这时候，心里稍微有点不舍，不过为了省心，花这点钱也是值得的。

然后呢，得记得把那笔手续费也算上，这样才能心里有个谱，别到时候算账的时候傻眼。

说到这里，很多人可能会问，这个保理到底有什么好处呢？它能帮你提高资金周转效率，就像把水龙头拧开一样，资金哗哗流进来，真是太痛快了。

保理公司帮你催收账款，省下来的时间和精力，可以让你去发展新的客户，真是一本万利，做生意嘛，最重要的就是把时间用在刀刃上。

这个业务适合各种规模的公司，尤其是那些急需资金周转的小企业。

应收票据、应收账款的会计分录【会计实务操作教程】

只分享有值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
应收票据、应收账款的会计分录【会计实务操作教程】为了反映和监督应收票据取得、票款收回等经济业务，企业应当设置 “应收票据”科目，借方登记取得的应收票据的面值，贷方登记到期收回票款或到期前向银行贴现的应收票据的票面余额，期末余额在借方，反映企业持有的商业汇票的票面金额。一、应收票据 1.取得应收票据和收回到期票款 (1)因债务人抵偿前欠货款而取得的应收票据，借：应收票据贷：应收账款 (2)因企业销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票，借：应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额) (3)商业汇票到期收回款项时，应按实际收到的金额，借：银行存款贷：应收票据 2.转让应收票据企业将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资时，按应计入取得物
资成本的金额，
借：材料采购原材料库存商品等
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应收票据 (1)若票据面值有多余的，借：银行存款原材料库存商品等应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应收票据 (2)若票据面值不够的，借：原材料库存商品等应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应收票据银行存款会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专
希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。

应收应付合并会计分录

应收应付合并会计分录
应收应付合并是指企业将应收账款与应付账款合并计算，得出净额后，按照账款性质分别列示在资产负债表中的应收款项和应付款项项目下。

下面是应收应付合并会计分录列表：
1. 应收账款与应付账款的合并：
(借) 应收账款净额
(贷) 应付账款净额
2. 应收款项科目的借贷调整：
(借) 应收账款融资款
(贷) 应收账款
(借) 应收账款坏账准备
(贷) 应收账款减值准备
(借) 应收账款折扣
(贷) 应收账款
(借) 应收账款其他应计项目
(贷) 应收账款
3. 应付款项科目的借贷调整：
(借) 应付账款折扣
(贷) 应付账款
(借) 应付账款其他应计项目
(贷) 应付账款
4. 其他相关会计分录：
(借) 应收账款减值准备
(贷) 资产减值准备-应收款项减值准备
(借) 应付账款减值准备
(贷) 负债减值准备-应付款项减值准备
(借) 应收账款坏账损失
(贷) 资产减值准备-应收款项减值准备
(借) 应付账款坏账准备
(贷) 负债减值准备-应付款项减值准备
上述应收应付合并会计分录，是企业在进行期末账务处理时必须注意的事项。

只有按照规定要求进行合并处理，并进行相应的借贷调整和科目核算，才能保证财务报表的准确性和合法性。

应收冲应付的会计账务处理分录

应收冲应付的会计账务处理分录
应付账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权，具体指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，主要包括由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。

应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而发生的负债。

详细的会计分录如下：
借：应付账款——XX单位
贷：应收账款——XX单位
应收应付对冲是指在同一客户对我公司既有应收款项又有应付款项的情况下，公司将应收款项科目和应付款项科
目进行同等金额核销的操作。

简单理解为账面上对同一个往来单位，同时应收科目借方余额和应付科目贷方余额，此时可以直接做账将两个金额冲销。

应收账款会计分录
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额) 借：主营业务成本
贷：库存商品
收回应收账款：
借：银行存款
贷：应收账款。

应收账款会计分录例题

应收账款会计分录例题
（原创实用版）
目录
1.应收账款核销的会计分录概念
2.应收账款核销的账务处理步骤
3.应收账款核销的会计分录示例
4.应收账款核销的注意事项
正文
一、应收账款核销的会计分录概念
应收账款核销是指企业对应收账款进行清查、核对和调整的过程。

在会计分录中，应收账款核销主要是通过记录应收账款的收回、调整和处理，确保账面上的应收账款与实际的应收账款相符。

二、应收账款核销的账务处理步骤
1.核对应收账款：企业需要定期核对应收账款，确保账面上的应收账款与实际的应收账款相符。

2.确认应收账款收回：当企业收到应收账款时，需要确认收款并记录相应的会计分录。

3.调整应收账款：如果发现应收账款有误，需要进行调整，并在调整时记录相应的会计分录。

4.处理应收账款：企业需要对逾期未收回的应收账款进行处理，如计提坏账准备、核销坏账等，并记录相应的会计分录。

三、应收账款核销的会计分录示例
1.当企业收回应收账款时，会计分录为：
借：银行存款等
贷：应收账款
2.当企业调整应收账款时，会计分录为：
借：应收账款
贷：以前年度损益调整--应收账款期初余额漏记
3.当企业核销坏账时，会计分录为：
借：坏账准备
贷：应收账款
四、应收账款核销的注意事项
1.在进行应收账款核销时，需要确保核销的依据充分、合法，并且有相应的审批程序。

2.核销应收账款时，应严格按照会计准则和会计政策进行，避免出现会计差错。

会计实务：应收账款的会计分录怎么做

应收账款的会计分录怎么做
企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等都属于应收账款，在实务操作中，应收账款的会计分录要怎么做？
一、应收账款的会计分录
A、发生：
借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）贷：主营业务收入
应交税金－应交增值税（销项税）
B、发生现金折扣：
借：银行存款（入帐总价-现金折扣）财务费用贷：应收账款-X公司（总价）二、应收账款的概念
应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。

因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。

通常在确认收入的同时，确认应收账款。

该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。

应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。

企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费，保证企业持续经营；对于被拖欠的应收账款应采取措施，组织催收；对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账
条件的，应在取得有关证明并按规定程序报批后，作坏账损失处理。

以上，就是应收账款的会计分录的相关内容，关注，获取更多资讯。

常用会计分录大全(适用《小企业会计准则》

常用会计分录大全(适用《小企业会计准则》1.日常业务类分录：
-现金收入：借现金，贷收入
-现金支出：借支出，贷现金
-银行存款收入：借银行存款，贷收入
-银行存款支出：借支出，贷银行存款
-销售产品：借应收账款，贷销售收入
-采购原材料：借原材料，贷应付账款
-员工工资发放：借工资支出，贷现金（或应付账款）
-销售商品退货：借销售退货，贷应收账款
-购进原材料退货：借应付账款，贷原材料
2.固定资产和无形资产类分录：
-购进固定资产：借固定资产，贷应付账款（或现金）
-固定资产折旧：借折旧费用，贷累计折旧
-卖出固定资产：借应收账款（或现金），贷固定资产
-无形资产费用摊销：借费用，贷累计摊销
3.费用类分录：
-办公费用支出：借办公费用，贷现金（或应付账款）
-市场推广费用支出：借推广费用，贷现金（或应付账款）
-营业税金及附加支出：借税金及附加，贷现金（或应付账款）
-财务费用支出：借财务费用，贷现金（或应付账款）
4.资本和利润类分录：
-投资资金入账：借资本，贷银行存款（或现金）
-公司盈利：借利润，贷留存收益
-利润分配：借利润，贷应付利润（或现金）
5.成本类分录：
-原材料采购入库：借原材料，贷库存商品
-原材料消耗：借生产成本，贷原材料
-已完成产品入库：借库存商品，贷生产成本
-产品销售成本计提：借销售成本，贷生产成本
以上是《小企业会计准则》中常用的会计分录，但根据不同企业的业务特点和管理需求，会计分录也有所差异。

因此，在实际操作中，根据各自的情况制定会计分录，确保正确记录和反映企业的经济业务。

应收结算会计分录

应收结算会计分录
应收结算会计分录是指在企业的经营过程中，对于客户所欠款项的处理。

其会计分录包括借款项（应收账款）、贷款项（收入）和税费等其他相关费用。

具体来说，当企业向客户提供商品或服务时，会在账面上形成应收账款。

而当客户还款时，则应将还款金额计入收入，同时将税费等其他相关费用计入应收账款和收入之间的差额中。

对于应收账款的处理，还需注意以下几点：
1. 应收账款的计提时间应根据企业的实际情况而定。

2. 应收账款的核销也应及时进行，并在账面上进行相应调整。

3. 应收账款的坏账处理应当及时进行，并将坏账计入损益表中。

总之，应收结算会计分录是企业在日常经营活动中必不可少的一环，企业应根据实际情况及时进行处理，确保账面上的数据准确无误。