国税与地税的不同
国税和地税分别交什么税
国税和地税分别交什么税国税和地税分别交什么税1、企业一般是根据企业的经济性质和经营业务来确定企业应缴纳的税种和税率；2、从事生产、销售、修理修配的的企业一般要交增值税，增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指工业年收入能达到100万，商业年收入能达到180万的企业，一般纳税人的税率是17%，可以抵扣购进货物的进项税金；小规模工业企业、商业企业的增值税税率统一调为3%。
增值税在国税申报缴纳。
3、从事提供应税劳务（餐饮、服务、广告、运输、咨询等等）、转让无形资产或销售不动产的企业要缴纳营业税。
营业税的税率根据行业不同，从3%到5%，个别的行业20%，如网吧等。
营业税在地税缴纳。
4、企业所得税：是针对企业利润征收的一种税，基本税率是33%，另有两档优惠税率18%、27%。
应纳税所得额（即税务机关认可的利润）在十万以上33%的税率，三万以下18%税率，三至十万27%。
企业所得税有两种征收方式：核定征收与查帐征收，查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率，算出应纳税金。
核定征收就是不考虑你的成本费用，税务机关直接用收入乘以一个固定比率（根据行业不同），得出的数就作为你的利润，然后再根据多少，乘以相应税率。
核定征收一般适合核算不健全的小型企业。
2002年1月1日以后成立的企业，企业所得税在国税缴纳。
（个人独资企业不缴纳企业所得税，而是在地税缴纳个人所得税）。
5、此外企业还交纳一些附加税和小税种。
城建税和教育费附加是增值税和营业税的附加税，只要交纳了后者就要用交纳数作为基数乘以相应税率缴纳附加税。
城建税根据企业所在地区不同，税率分为7%（市区）5%（县城镇）1%（其他），教育费附加税率是3%。
小税种包括印花税、房产税等，此外还要代扣员工的个人所得税等。
这些附加税和小税种都是在地税交纳。
＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊具体国、地税的征收税种划分如下：一、国税负责征收的税种：负责征收管理的税种和征管范围1．增值税；2．消费税；3．进口产品增值税、消费税、直接对台贸易调节税（委托海关代征）；4．铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税；5．出口产品退税；6．中央企业所得税；中央与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业所得税；2002年1月1日以后新办理工商登记、领取许可证的企业、事业单位、社会团体等组织缴纳的企业所得税；7．地方和外资银行及非银行金融企业所得税；8．证券交易税（未开征前先征收在证券交易所交易的印花税）；9．境内的外商投资企业和外国企业缴纳的增值税、消费税、外商投资企业和外国企业所得税；10．个体工商户和集贸市场缴纳的增值税、消费税；11．储蓄存款利息所得个人所得税；12．车辆购置税；13．燃油税（暂未开征）；14．中央税、共享税的滞、补、罚收入；15．国家税务总局明确由国家税务局负责征收的其他有关税费。
主要税种及税率
国税和地税是依据国务院关于分税制财政管理体制的决定而产生的一种税务机构设置中两个不同的系统。
它们的不同主要体现在两者负责征收的税种的区别。
前者征收的主要是维护国家权益、实施宏观调空所必需的税种（消费税、关税）和关乎国计民生的主要税种的部分税收（增值税）；后者则主要负责适合地方征管的税种以增加地方财政收入（营业税、耕地占用税、车船使用税）。
一、国税征收的项目有:1.增值税；2.消费税；3.海关代征的增值税、消费税、直接对台贸易调节税；4.企业所得税(中央企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司、外资银行、地方银行及非银行金融企业所得税)；5.证券交易税(未开征前暂征收证券交易印花税)；6.外商投资企业所得税和外国企业所得及地方附加；7.海洋石油资源开发的各项税收；8.出口产品退税；9.个体户和集贸市场的增值税和消费税；10.中央税和共享税滞纳补税罚款收入；11.铁道部门、金融、保险业的营业税、城市维护建设税和教育费附加；12.储蓄存款利息所得税。
二、地税征收的项目有:1.营业税；2.个人所得税；3.土地增值税；4.城市维护建设税；5.车辆使用税；6.房产税；7.屠宰税；8.资源税；9.城镇土地使用税；10.固定资产投资方向调节税；11.地方企业所得税；12.印花税；13.筵席税；14.地方税的滞补罚收入；15.地方营业税附征的教育费附加序号纳税人类别增值税消费税营业税城市维护建设税教育费附加个人所得税企业所得税房产税车辆购置税车船使用税印花税1 从事农业产品生产●●●●●●●●2 从事工业产品生产●●●●●●●●●3 从事商品批发、零售●●●●●●●●●4 从事加工、修理修配●●●●●●●●5 交通运输业●●●●●●●●6 建筑业●●●●●●●●7 金融保险业●●●●●●●●8 邮电通信业●●●●●●●●9 文化体育业●●●●●●●●10 娱乐业●●●●●●●●11 转让无形资产●●●●●●●●12 销售不动产●●●●●●●●13 服务业●●●●●●●●14 个人●●●●●我国的分税制我国实行分税制财政税收管理体制。
国税地税的分与合
国税地税的分与合作者：晨曦来源：《齐鲁周刊》2018年第13期国务院机构改革方案提出，改革国税地税征管体制，“将省级和省级以下国税地税机构合并”。
国税地税机构合并后，实行以国家税务总局为主与省（区、市）人民政府双重领导的管理体制。
我国自1994年开始实行分税制改革，国、地税分设为两家。
经历24年之后，税务大军壮大至约80万人，如今，将顺应新的形势重新合并为一家。
国家税务总局局长王军在“部长通道”上表示，国税、地税合二为一，是一项利民、利税、利企、利国的好方案，税务部门坚决拥护，完全赞同。
24年前国税、地税的分家，源自分税制改革。
1983年以前，财政和税务是合在一起的，叫财税局。
1983年以后，财税分家，变成财政局和税务局。
1994年又把税务局分成国税和地税。
从1994年开始实行分税制改革，当时为什么会把税务分成国税和地税？分税制其主要内容是在税制改革的基础上，改变了过去财政承包制的做法，将所有税收按税种划分为中央稅、地方税和共享税。
在当时的背景下，财税体制改革的一个重要目标是提高财政收入的“两个比重”，即财政收入占GDP的比重，以及中央财政收入占全国财政收入的比重。
提高“两个比重”，有利于增强财政的再分配能力和中央财政的宏观调控能力。
相应的，为了保证中央政府税收收入的及时足额征收，同时加强地方税的征收管理，省及省以下税务机构分设为国家税务局和地方税务局。
1994年以前，当时地方经济实力强一些的省份财大气粗，中央财政相对较弱。
因为地方只要完成税收上交任务，剩下的就都是自己的，比如广东、江苏等经济实力很强的省份财力越积越多，而中央想集中办大事，但是手中却没有钱。
所以在1994年进行了分税制改革，把整个税种分成中央税、地方税和共享税三大类，该中央收的就属中央税，该地方收的就是地方税，剩下的就是共享税，由中央和地方按分成来划。
这样一来，由于税种分开了，所以当时税务体制也改变了，税务队伍就被分成了国税和地税。
国税和地税区别
国税和地税区别一、征收方不同1、地税：由地方政府征收的税。
它属于地方财政的固定预算收入。
2、国税：国税又称为中央税，由国家税务局系统征收，是中央政府收入的固定来源，归中央所有。
二、管理方不同1、地税：指立法权、课税权和税款的使用权归属于地方政府的一类税收。
地方税归地方政府管理支配。
2、国税：税种的立法权、课税权和税款的使用权归属于中央政府的一类税收。
中央税归中央政府管理和支配。
三、用途不同1、地税：城市维护建设税；地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税；个人所得税；资源税；城镇土地使用税；耕地占用税；固定资产投资方向调节税；土地增值税；房产税；城市房地产税；车船印花税；契税；屠宰税；地方税的滞纳金、补税、罚款。
2、国税：增值税；消费税；燃油税；车辆购置税；出口产品增值税、消费税；储蓄存款利息所得个人所得税；地方和外资银行及非银行金融企业所得税；个体工商户和集贸市场缴纳的增值税、消费税。
四、国税固定收入：消费税、车辆购置税、关税、进口环节增值税。
五、地方税固定收入：土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税、屠宰税、筵席税。
六、国税与地方税共享收入1、增值税：营改增以后中央50%，地方50%。
（增值税共享不含进口环节由海关代征的部分）2、企业所得税：除铁道部、各银行总行及海洋石油企业交纳的部分归中央，其余部分按中央60%，地方40%分配。
3、个人所得税：除储蓄存款利息个人所得税归中央，其余部分按中央60%，地方40%分配。
4、资源税：除海洋石油企业交纳的之外，全部归地方5、城建税：除铁道部、各银行总行和各保险总公司集中交纳的部分归中央外，其余部分归地方。
6、印花税：证券交易印花税的6%归中央，其他全部印花税归地方。
7、教育费附加、地方教育费附加：归地方。
税务局查账一般查哪些
税务局查账会计需要准备哪些资料？税务局查账会计准备资料：全套的发票、申报表、记帐凭证、帐簿、报表、进项抵扣联、存根都要准备好。
税务局主要查财务税务方面的问题。
是否有偷税漏税情况。
帐目是否健全。
查帐是主要查会计帐，如总帐，明细帐，主要是看库存的明细帐。
凭证包括所有的账簿、报表、凭证。
查账，又称财务检查，是指通过对企业账证及有关资料的检查，查核企业会计资料所反映的经济活动是否真实、合法，有无经济违法行为的一项检查活动。
本回答专业性由税务局查账一般查哪些？：税务局查账一般查哪些，分两种情况：一种是国税查帐，另一种是地税局查帐，这两者查帐内容有所不同，各有侧重点的。
一、如果是国税局来查帐的，主要检查增值税的计交情况：查账具体内容包括：(1)本年度的销售收入(2)销项税额分月总计(3)进项税额分月总计(4)进项税额转出数的分月总计(5)是否有留抵税额(6)本年度应交增值税(7)本年度已交增值税(8)是否有欠交现象(9)每个月的进项抵扣联、表(10)每个月的发票使用明细表(11)每个月的应交增值税申报表(12)计算一下本年的税负率(本年应交增值税÷销售收入)(13)看一下去年全年的税负率(14)如果今年税负率低于去年的税务率，应该考虑一下原因，并准备一个书面的说明书二、如果是地税局来查账，主要检查所得税和其他小的税种的计交情况：查账具体内容包括：(1)根椐《企业所得税税前扣除办法》对照一下自己企业的财务情况，主要有这么几种问题：A、是否有计税工资已提未发现象?(如有会让税务局贴作利润而补交所得税)B、临时工工资问题：按照人数与工资同口径计算；C、向非金融机构借款时的利息率是多少?(税务上的标准是6.39%，低于这个标准可按实列支)D、供销人员实行费用包干的，按工资50%、差旅费30%、业务费20%的比例进行分解并分别进行税前扣除E、企业提而未缴的工会费，不得税前扣除(对没有设工会组织的企业，可凭工会专用凭证按标准按实列支F、业务宣传问题：没有广告专用发票的广告支出，不能税前扣除G、劳保用品：劳保服装按照不超过500/年、人的标准，现金发放劳保一律不予认可H、业务费开支是否超过标准?I、人均工资支出是否超过当地税务部门的统一标准?J、其他应付款和预提费用科目中是否有多计成本费用的现象。
税务相关岗位职责(共7篇)
税务相关岗位职责（共7篇）篇：税务岗位职责税务岗位职责1.在财务管理经理领导下，按照国家税收保险等有关规定，负责拟订公司税务工作计划，在上级批准后执行；2.负责公司税金的计算、申报和缴纳工作，协助有关部门开展财务审计和年检；3.按照国家的相应规定，核算公司员工个人所得税，并负责登记、缴纳核算法定保险和补充保险的个人、公司缴纳部分，并管理相关的资金整体维护财务信息数据，为公司进行相关的财务决策提供支持；4.按月正确计算固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作；5.及时做好会计凭证、账册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作；主动进行财会信息分析和评价，向领导提供及时、可靠的财务信息和有关工作建议。
第2篇：税务岗位职责税务岗位职责1.在财务管理经理领导下，按照国家税收保险等有关规定，负责拟订公司税务工作计划，在上级批准后执行；2.3.负责公司税金的计算、申报和缴纳工作，协助按照国家的相应规定，核算公司员工个人所得有关部门开展财务审计和年检；税，并负责登记、缴纳核算法定保险和补充保险的个人、公司缴纳部分，并管理相关的资金整体维护财务信息数据，为公司进行相关的财务决策提供支持；4.5.按月正确计算固定资产折旧，定期或不定期地及时做好会计凭证、账册、报表等财会资料的组织清产核资工作；收集、汇编、归档等会计档案管理工作；主动进行财会信息分析和评价，向领导提供及时、可靠的财务信息和有关工作建议。
第3篇：税务岗位职责税务稽查岗位职责：（1）组织对辖区范围内的纳税人的日常检查和专项检查的查处，对检查组查处案件拟定的处理、处罚决定进行审核把关；（2）对举报案件，上级交办和其他部门转办的案件及时组织查处，督促检查组按规定进行处理和将有关情况回复有关单位或个人；（3）对分局、所移送的涉税案件及时组织查处，协调与相关单位配合，组织协调检查配合公、检、法机关对重大涉税案件的查处；涉外税收稽查岗位职责:（1）负责涉外税收法律、法规和国际税收协定的贯彻执行工作，处理执行中的有关具体业务问题。
国税和地税的区别
国税和地税的区别
国税和地税的区别
国税和地税的区别
国税的概念：国税是由于分税制的实行从而产生的，国税是国家税务系统，与“地税”对称，是一个国家实行分税制的产物。
在发展社会主义的市场经济过程当中，税收承担着组织财政收入、调控经济、调节社会分配的职能。
中国每年财政收入的90%以上来自税收，其地位和作用越来越重要。
地税的概念：中央税(国税)的对称。
由一国地方政府征收、管理和支配的一类税收。
是依据税收的征收的管理权及收入的支配权进行分类的。
地方税即属于地方固定财政收入，由地方的管理以及使用的`税种。
两个不同之处：
1、相关的征收税种不同
2、相关的领导管理体制不同
不同的税种
国税的税种包括：增值税、消费税、车辆购置税、营业税、企业所得税和城市建设税等。
地方主要征收的税种有：营业税、个人所得税、企业所得税、资源税、房产税、印花税、契税、土地增值税、车船税和烟叶税等。
不同的管理体制
国税实行的是税务总局垂直管理的领导机制。
省级地税则采用的是省人民政府和国家税务总局的双重领导机制。
印章字体与印章尺寸
印章字体与印章尺寸第一篇：印章字体与印章尺寸印章字体与印章尺寸为了印章行业的规范，印章尺寸、印章字体使用与印章图形的排版还是要严格按要求才能刻制出标准的印章。
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虽然不同行业的印章图形排版有着各自的规定，印章尺寸与字体都有不同的行业分类标准。
为了印章行业的规范，印章尺寸、印章字体使用与印章图形的排版还是要严格按要求才能刻制出标准的印章。
以下是一些印章的样式、尺寸与字体的规定的介绍。
党章尺寸样式党章形状要求一律为圆形，印章中央刊镰刀、斧头图案，直径为4.2cm, 圆边宽为0.1cm，镰刀、斧头外刊党组织名称，自左而右环行，印章文字使用简化的宋体字。
工会印章尺寸样式工会印章形状要求一律为圆形。
印章直径为4.2cm，外环为双边，外边为粗边，边宽为0.1cm，内边为细边，边宽为0.01cm.上弧为单位名称，自左而右环行，印章字体使用简化的宋体。
国有企业、国营股份制企业等公章尺寸样式国有企业、国营股份制企业等公章（包括公司章、部门章）形状要求一律为圆形，直径为4.2cm，中央一律刊五角星图案，星尖直径为1.4cm，圆边宽为0.12cm，五角星外刊单位名称，自左而右环行，或者名称的前段自左而右环行、后段自左而右横行，即单位部门名称放在星下方作横排，印章字体使用简化的宋体。
业务专用印章尺寸样式专用章要求一律为圆形，印章中心部位空白，上弧为单位名称，自左而右环行，专用章内容放在章的下边作横排，直径为4.0cm，圆边宽为0.1cm，印章文字使用简化的宋体字。
个体户印章、私营企业印章尺寸样式集体所有制所属部门及个体、私营企业的印章为圆形的，直径为3.8cm，圆边宽为0.1cm，中央刊五角星图案，印章上刊刻营业执照上核准的企业名称，自左而右环行，印章字体使用简化的宋体。
有限公司印章尺寸样式有限责任公司印章要求为圆形，直径为4.0cm，专用章和公司所属部门印章直径为3.8cm，圆边宽为0.1cm，中央刊五角星图案，五角星外刊企业名称，自左而右环行，或者名称前段自左而右环行，后段自左而右横行，印章文字使有简化的宋体字。
中国税收
税收的种类及其计算方法一、中国税务概述依照税收收入归属和征管管辖权限的不同，中国税务部门可分为国税和地税两个不同的系统。
前者征收的主要是维护国家权益、实施宏观调空所必需的税种（消费税、企业所得税、关税）和关乎国计民生的主要税种的部分税收（增值税）；后者则主要负责合适地方征管的税种以增加地方财政收入（营业税、耕地占用税、车船使用税等）。
中国的税种主要有增值税、消费税、营业税和关税、资源税、城镇土地使用税、企业所得税、个人所得税、城建税、土地增值税、车辆购置税、房产税、车船税、印花税等。
其中增值税、消费费、营业税、个人所得税必须按月向当地主管税务机关进行申报；企业所得税必须按季向当地国税部门进行申报，年度结束后五个月内汇算清缴。
主要税种税率以及征收范围：增值税主要是对生产型和贸易型公司就其实现增值额征收的一种税，税率为0-17％；营业税是对服务性行业就其营业收入额征收的一种税，税率为3-20%；中国的企业所得税是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象所征收的一种税，税率为25％和20％；个人所得税是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，从中国境内取得所而征收的一种税，税率为5-45％。
二、中国的税种按其性质和作用大致分为五类：1、流转税类：包括增值税、消费税、营业税和关税。
主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。
2、资源税类：包括资源税、城镇土地使用税。
主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。
3、所得税类：包括企业所得税和个人所得税。
主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。
4、特定目的税类：包括城建税、土地增值税、车辆购置税、主要是为了达到特定目的。
对特定对象和特定行为发挥调节作用。
5、财产和行为税类：包括房产税、车船税、印花税等，主要是对某些财产和行为发挥调节作用三、投资中国主要涉及以下税种：1、增值税什么是增值税增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现增值额征收的一个税种。
国税地税征管体制改革方案
国税地税征管体制改革方案一、背景与价值近年来，我国税收体制反映出一些不适应国家发展和经济转型的问题，其中包括国税地税并行征管的问题。
为了提高税收管理效率，推动税收制度改革，我国决定对国税地税征管体制进行改革。
本文旨在提出针对国税地税征管体制改革的方案，以解决当前存在的问题，并提高税收征管体制的效能。
二、改革目标1.简化税收征管程序，提高征收效率；2.集中统一税收资源，避免资源重复浪费；3.优化税费分配机制，促进地方经济发展；4.提升税务机关管理水平，提供优质服务；5.加强税收监管，减少逃税行为。
三、改革方案1. 合并国税地税征管机构根据改革方案，将国税和地税征管机构合并为国家税务总局，由国家税务总局统一负责全国范围内的税收征管工作。
合并后的税务总局将充分利用信息化技术，提高税收管理效能，减少重复劳动和资源浪费。
2. 设立综合征管部门在国家税务总局下设立综合征管部门，负责税收征管的日常运作。
该部门将整合国税和地税的人员和资源，实行一体化管理。
同时，建立统一的信息系统，实现全国范围内的信息共享和协同工作，提高征管效率。
3. 完善税费征收和分配机制为了推动地方经济发展，改革方案提出了一系列完善税费征收和分配机制的措施。
首先，建立适应地方实际情况的税收分配机制，根据不同地区的发展水平和财力状况，合理分配税收收入。
其次，优化税收政策，减轻企业税负，鼓励企业创新和发展。
最后，加强税务执法力度，打击逃税行为，维护税收秩序。
4. 强化税收征管能力建设为了提升税务机关的管理水平和服务质量，改革方案提出了一系列强化税收征管能力建设的措施。
首先，加强税务人员的培训和教育，提高税务人员的专业水平和业务能力。
其次，推行信息化管理，建立现代化的税收征管系统，提高办税效率和服务质量。
最后，加强税务机关的内部管理，建立科学的绩效考核和激励机制，激发税务人员的积极性和创造力。
5. 加强税收监管和风险防控为了减少逃税和偷税行为，改革方案提出了加强税收监管和风险防控的措施。
国税地税的分与合
国税地税的分与合作者：晨曦来源：《党员生活·中》2018年第06期1983年以前，财政和税务是合在一起的，叫财税局。
1983年以后，财税分家，变成财政局和税务局。
1994年又把税务局分成国税和地税。
1994年进行了分税制改革，把整个税种分成中央税、地方税和共享税三大类，该中央收的就属中央税，该地方收的就是地方税，剩下的就是共享税，由中央和地方按分成来划。
国税、地税“分家”，一分就是24年。
由分转合24年来，发生了两个大变化。
一是中央财政不断得到加强，现在中央财政大概要占到整个财政收入50%多，地方相对来讲比中央少。
二是十八大以后中央采取重大财税改革“营改增”，即营业税改增值税。
过去营业税是地方最主要税源，营改增以后，增值税收到中央，大大萎缩地方税源。
再加上分两套机构，税收成本很高。
财政部财科所原所长、华夏新供给经济学研究院首席经济学家贾康接受采访时指出，1994年实行分税制，就是为了防止地方局部利益形成收入混库，使当时的国家改革意图不能得到落实。
“如今，当初的制约条件已经不存在了，技术条件可以保证税收收入不混库，意味着国税地税可以合并了。
”贾康认为，改革进入深水区，此次国税地税合并，能够冲破利益固化的藩篱，值得肯定。
在全国两会的记者会上，李克强总理对这一次国地税机构合并开过一个玩笑：他说自己调研时去餐馆吃饭，在餐馆里吃饭时由地税向餐厅收“营业税”，而打包带走就由国税来收增值税。
他就问当地的有关部门，我要是站在门槛中间吃，那向谁交税啊，当地的有关部门回答他说：你这是在抬杠。
总理的玩笑揭露出了当前国税地税的尴尬现状——企业办税困难；税务征收资源被浪费，征税成本高。
明明是向同一社会主体征税，却要用两套机构来完成征收，这就导致国家资源配置出现了极大的浪费；而且，两套征税机构造成的人力、财力、物力的浪费是无法量化的。
据不完全统计，目前国地税两套机构加起来的工作人员，高达80万，占整个公务员队伍10%以上。
《国税地税征管体制改革方案》
《国税地税征管体制改革方案》国税地税征管体制改革方案1. 引言随着我国税收体制的不断完善和经济社会的发展，当前国税地税征管体制已经不适应实际需要，存在一些问题亟待解决。
为此，我国决定进行国税地税征管体制改革，以实现税收征管的一体化、便利化和高效化。
2. 改革目标2.1 实现一体化征管目前，国税和地税分别负责不同的税种的征管工作，导致征管工作分割、信息不共享等问题。
改革的主要目标之一是实现国税地税征管的一体化。
一体化征管可以提高征管效率，减少企业的重复申报、缴税等工作，便于税务部门监管和数据分析。
2.2 优化税收征缴流程当前的税收征缴流程较为繁琐，企业需要分别向国税和地税部门申报、缴纳税款。
改革的目标之一是优化税收征缴流程，减少企业的办税成本和时间成本，提高纳税人的满意度。
2.3 加强税收信息共享国税和地税在征管工作中存在信息不同步、不共享等问题。
改革的目标之一是加强税收信息共享，实现国地税之间的数据互通互联，提高税务部门的综合分析能力和税收管理水平。
3. 改革措施3.1 统一税务登记将国税和地税的税务登记合并为一体，实现统一登记，一户式服务。
企业在税务登记时只需向一家税务机关申报，减少了企业的行政成本。
3.2 实行统一的纳税申报和征收程序通过整合国税和地税的申报和征收程序，实现统一征管。
企业只需按照统一的申报表进行申报，税务部门通过信息共享获取企业的相关税务信息，从而减少企业的重复申报和缴税环节。
3.3 加强税务信息系统建设加强税务信息系统建设，实现国地税信息系统的互联互通。
通过信息系统的建设，实现国地税之间的数据共享，提高税务部门的信息分析能力，优化征管流程。
3.4 加强法律法规的整合和配套在改革过程中，需要加强对相关法律法规的整合和配套工作。
确保改革的合法性和可操作性，为税务部门提供明确的法律依据，为纳税人提供明确的权益保护。
4. 改革效果预期4.1 提高税收征管效率通过国地税征管体制改革，实现国地税的一体化，可以大大提高税收征管效率。
国税和地税的区别
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国税和地税的区别地税局收所得税与营业税:地税局负责收取营业税;城市维护建设税(不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分);地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税;个人所得税;资源税;城镇土地使用税;耕地占用税;固定资产投资方向调节税;土地增值税;房产税;城市房地产税;车船印花税;契税;屠宰税;地方税的滞纳金、补税、罚款。
国税与地税，是指国家税务局系统和地方税务局系统，一般是指税务机关，而不是针对税种而言的。
国家税务局系统由国家税务总局垂直领导;省级地方税务局受省级人民政府和国家税务总局双重领导，省级以下地方税务局系统由省级地方税务机关垂直领导。
因此，国家税务局系统和地方税务局系统分属国家不同的职能部门，一般是分开办公的，但是，也有一些地方的国家税务局系统和地方税务局系统是合署办公的。
国家税务局与地方税务局虽是两个相对独立的行政执法主体，有着各自的工作职责和征管范围，但都是政府的重要经济职能部门，共同执行统一的税收法律和法规，共同面对的纳税人。
各地国家税务局、地方税务局不断加强协调配合，整合行政资源，共同致力于征管质量和效率的提高。
建立联席会议制度，及时交流沟通情况，协调解决工作中遇到的问题。
建立信息交换制度，定期交换数据信息，实现信息共享。
加强日常征管工作的协作，通过联合办理税务登记证、联合开展个体工商户税额的核定、联合开展纳税信用等级评定、联合组织税收宣传、纳税咨询辅导、对同一纳税人欠缴税款实行联合公告、联合实施税务检查以及加强税收政策执行的沟通协调等方式共同做好对纳税人的服务和管理。
国税和地税发票的区别1、管辖的权限的不同。
按管理和使用权限分，我国的税种分为：A、中央税包括关税和消费税两个税种。
B、地方税包括营业税、个人所得税、城镇土地使用税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税、房产税、车船使用税、车船使用牌照税、城市房地产税、印花税、、屠宰税、筵席税、农(牧)业税(含农业特产税)、耕地占用税、契税、土地增值税;C、中央地方共享税包括增值税75%划归中央、25%归地方;资源税，海洋石油资源税归中央，其他归地方;证券交易印花税，中央88%，地方12%。
中央税与地方税
中央税与地方税在目前我国的分税制体系下，1、中央税包括：消费税、关税、车辆购置税、海关代征的增值税和消费税；2、中央与地方共享税包括：增值税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资源税、证券交易印花税；3地方税包括：营业税、土地增值税、印花税、城市建设维护税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、契税、耕地占用税、屠宰税、筵席税、牧业税。
另外，固定资产投资方向调节税已经停征，农业税已废止。
简言之，中央税是国税，地方税是地税。
国税与地税，是指国家税务局系统和地方税务局系统，一般是指税务机关，而不是针对税种而言的。
国家税务局系统由国家税务总局垂直领导；省级地方税务局受省级人民政府和国家税务总局双重领导，省级以下地方税务局系统由省级地方税务机关垂直领导。
因此，国家税务局系统和地方税务局系统分属国家不同的职能部门，一般是分开办公的，但是，也由一些地方的国家税务局系统和地方税务局系统是合署办公的。
我国现行税种共有24个，按照财政分税制的要求，将24个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种。
其中，中央税归中央所有，地方税归地方所有，中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。
为适应分税制的要求，全国税务机关分为国家税务局（简称国税）和地方税务局（简称地税），负责征收不同的税种。
国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税主要负责征收地方税，他们之间的征收管理分工一般划分如下：1、国税局系统：增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市建设维护税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税（开征之前为对证券交易征收的印花税），个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。
会计经验：国税与地税的征收税种分类详解
国税与地税的征收税种分类详解
国税与地税的征收税种分类详解
1、在国税缴纳的税种有增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税、个人所得税。
每月1-10日向所在地主管国税机关申报缴纳税款（其中：所得税为1-15日；个人所得税为1-7日）；增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，商业企业年销售额达到180万元、生产企业年营业额达到100万元必须转为一般纳税人，其余为小规模纳税人。
消费税的纳税人为生产和销售烟、酒、汽车、金银首饰等消费品单位和个人为消费税的纳税人；车辆购置税在购买车辆时缴纳；企业所得税为金融企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、中央直属企业和2002年1月1日以后新成立企业的所得税在国税缴纳；个人所得税为个人存款利息的个人所得税在国税缴纳。
2、在地税缴纳的税种有：营业税、企业所得税（除去在国税缴纳的部分）、资源税、个人所得税（除去存款利息缴纳的个人所得税外都在地税缴纳）土地增值税、印花税、城建税、车船使用税、房产税、城镇土地使用税。
每月1-10日向所在地主管地税机关申报缴纳税款（其中：所得税为1-15日；土地增值税、个人所得税为1-7日；车船使用税、城镇土地使用税、房产税为每年的3、9月）。
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税务系统基本情况
税务系统基本情况税务系统是负责我国税收征收管理工作的部门，包括国家税务局系统和地方税务局系统。
国家税务局系统的机构设置为四级，即：国家税务总局，省（自治区、直辖市）国家税务局，地(市、州、盟) 国家税务局，县(市、旗) 国家税务局。
国家税务局系统实行国家税务总局垂直管理的领导体制，在机构、编制、经费、领导干部职务的审批等方面按照下管一级的原则，实行垂直管理。
地方税务局按行政区划设置，分为三级，即省（自治区、直辖市）地方税务局，地（市、州、盟）地方税务局，县（市、旗）地方税务局。
地方税务局系统的管理体制、机构设置、人员编制按地方人民政府组织法的规定办理。
省（自治区、直辖市）地方税务局实行省（自治区、直辖市）人民政府和国家税务总局双重领导，以地方政府领导为主的管理体制。
国家税务总局对省（自治区、直辖市）地方税务局的领导，主要体现在税收政策、业务的指导和协调以及对国家统一的税收制度、政策的监督和组织经验交流等方面。
省（自治区、直辖市）以下地方税务局实行上级税务机关和同级政府双重领导、以上级税务机关垂直领导为主的管理体制，即地（市、州、盟）以及县（市、旗）地方税务局的机构设置、干部管理、人员编制和经费开支由所在省（自治区、直辖市）地方税务机构垂直管理。
截至2005年底，全国税务系统正式在职人员共有74.7万人，其中，国税系统40万人，地税系统34.7万人。
国家税务总局是国务院主管税收工作的直属机构，正部级。
前身是财政部税务总局（正局级），成立于1950年，1988年改名为国家税务局，为国务院直属机构（副部级），1993年定名为国家税务总局。
主要职责有：（一）拟定税收法律法规草案，制定实施细则；提出国家税收政策建议并与财政部共同审议上报、制定贯彻落实的措施。
（二）参与研究宏观经济政策、中央与地方的税权划分，提出完善分税制的建议；研究税负总水平，提出运用税收手段进行宏观调控的建议；制定并监督执行税收业务的规章制度；指导地方税收征管业务。
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国税与地税的不同
国税和地税是中国税收体系的两个主要组成部分，其税制的差别和分类都对国家的税收运作产生了重大影响。
本文将从税种、征收对象、税收范围、税率和行政管理等方面介绍国税和地税的不同。
一、税种国税和地税在税种上存在明显的差异。
国税通常指由国家征收的税种，而地税通常指由地方政府征收的税种。
国税主要包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税和关税等。
而地税则包括房产税、城市土地使用税、车辆购置税、契税等。
除此之外，地方政府也包括了一些特有的税收，例如印花税、教育费附加、文化事业建设费等。
这些都是由地方政府征收的税种，通常被称为“地方税”。
二、征收对象国税和地税在征收对象上也存在显著差异。
国税征收对象为全国所有的个人和企业，特别是大型跨国公司。
地税则征收对象为地方居民和企业，以及那些没有注册为全国性企业的跨国公司。
征收主体的不同也导致了税种结构的差异。
以地方垃圾处理费为例，该费用收取的范围只限于当前所处的地区，对于跨境或全国性企业并没有实际的作用，基本上只会对本地区企业产生影响。
三、税收范围国税和地税的税收范围也存在差异。
国税的征税范围通常涵盖全国性的企业和个人，以及所有与全国经济相关的领域。
它还包括交通运输、通讯、旅游、文化、体育等一些特殊领域，以及各级政府的经费收入。
而地税则只涉及特定地域内的经济活动，例如房屋、土地、车辆的相关税收。
因此，大多数地方税种收入都是来源自房地产交易税，包括土地出让金和房屋契税等。
四、税率国税与地税的税率也有所不同。
例如，增值税的税率因地域不同而不同，但是车辆购置税、房产税、城市土地使用税等税种的税率是统一的。
另外，与国税相比，地税中的特殊税种通常有更高的单位税额和税率。
例如，契税普遍在3%以上，车辆购置税则是10%。
此外，城市土地使用权出让收益税的税率是国税税收中
最高的，达11%。
五、行政管理国税和地税在行政管理上也存在差异。
国税由中央财政部门直接管理，而地税总署可以协调地区性税收工作。
此外，地方实施的财政与税收制度的形式也不同。
例如，为了加强对居民购房和房地产市场的调控，一些城市实行了限购政策并添加了购房资金来源审核。
总体来说，地税与国税的差异主要有以下几个方面：税种、征收对象、税收范围、税率和行政管理。
虽然两种税收体系都是中国税收体系的不可或缺的组成部分，但在实际的财政运作中，地税与国税的分工会根据不同的税制体系、行业、市场需求等因素有所不同，产生不同的作用。