国税与地税的不同

国税与地税的不同

国税和地税是中国税收体系的两个主要组成部分，其税制的差别和分类都对国家的税收运作产生了重大影响。本文将从税种、征收对象、税收范围、税率和行政管理等方面介绍国税和地税的不同。

一、税种国税和地税在税种上存在明显的差异。国税通常指由国家征收的税种，而地税通常指由地方政府征收的税种。国税主要包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税和关税等。而地税则包括房产税、城市土地使用税、车辆购置税、契税等。

除此之外，地方政府也包括了一些特有的税收，例如印花税、教育费附加、文化事业建设费等。这些都是由地方政府征收的税种，通常被称为“地方税”。

二、征收对象国税和地税在征收对象上也存在显著差异。国税征收对象为全国所有的个人和企业，特别是大型跨国公司。地税则征收对象为地方居民和企业，以及那些没有注册为全国性企业的跨国公司。

征收主体的不同也导致了税种结构的差异。以地方垃圾处理费为例，该费用收取的范围只限于当前所处的地区，对于跨境或全国性企业并没有实际的作用，基本上只会对本地区企业产生影响。

三、税收范围国税和地税的税收范围也存在差异。国税的征税范围通常涵盖全国性的企业和个人，以及所有与全国经济相关的领域。它还包括交通运输、通讯、旅游、文化、体育等一些特殊领域，以及各级政府的经费收入。

而地税则只涉及特定地域内的经济活动，例如房屋、土地、车辆的相关税收。因此，大多数地方税种收入都是来源自房地产交易税，包括土地出让金和房屋契税等。

四、税率国税与地税的税率也有所不同。例如，增值税的税率因地域不同而不同，但是车辆购置税、房产税、城市土地使用税等税种的税率是统一的。

另外，与国税相比，地税中的特殊税种通常有更高的单位税额和税率。例如，契税普遍在3%以上，车辆购置税则是10%。此外，城市土地使用权出让收益税的税率是国税税收中

最高的，达11%。

五、行政管理国税和地税在行政管理上也存在差异。国税由中央财政部门直接管理，而地税总署可以协调地区性税收工作。此外，地方实施的财政与税收制度的形式也不同。例如，为了加强对居民购房和房地产市场的调控，一些城市实行了限购政策并添加了购房资金来源审核。

总体来说，地税与国税的差异主要有以下几个方面：税种、征收对象、税收范围、税率和行政管理。虽然两种税收体系都是中国税收体系的不可或缺的组成部分，但在实际的财政运作中，地税与国税的分工会根据不同的税制体系、行业、市场需求等因素有所不同，产生不同的作用。