行政事业单位审计需要把握的内容及其技巧
事业单位审计应把握的内容和技巧
事业单位审计应把握的内容和技巧作者：田华刘畅孟庆暄来源：《行政事业资产与财务》2017年第05期摘要：事业单位审计有很多种类型，根据不同分类标准事业单位审计可以分成很多种，如按审计主体分类可以分为政府审计、独立审计和内部审计；按财务审计分类可以分为运行审计、履行审计、财务报表审计和信息科技审计。
本文着重介绍事业单位审计应把握的内容和技巧。
关键词：事业单位；审计；内容；技巧随着社会体制的逐步深入和会计核算方式的变迁升级，我国各类事业的审计方式和内容也有了较大的进步。
做好各单位的审计工作不仅能有效对单位内部的财政问题进行监控，也有助于理顺每笔资金的来源和去向，还能防止贪污行为的发生，使员工自觉遵守公司制度，诚信做人、认真做事。
一、审计的三要素任何事业单位审计都必须具有三个基本要素，即审计主体、审计客体和审计授权或委托人。
审计主体，是指审计行为的施行者，即审计公司和审计工作人员，为审计的第一方；审计客体，是指就接受审计行为的对象，即经营者，为审计的第二方；审计授权或委托人，指按依法律授权或委托审计主体行使审计职责的单位或人员，为审计第三方。
二、事业单位审计在经常性经费与执行情况时需把握的主要内容与技巧（1）事业单位经常性经费预算包含人员经费和公用经费，在申请人员经费时，必须先审核申请的依据是否合理，然后审查事业单位申报预算人员经费是否存在虚假信息，人员数量是否有出入，是否存在“吃空饷”的现象。
其次，审计人员应该从人事档案、历年工资表的人员情况核对人员数量，对各部门提供资料之间的钩稽关系进行对比核查。
审计工作人员还应该向被审计单位人事管理部门和上级主管部门申请相对应的数据信息，这样做的目的是确保申报人员数量的真实性、有效性和编制人员预算的正确性。
（2）事业单位审计人员经费与执行情况时，应着重审计某些工作人员投机取巧，利用账表数据变化关系套取财政拨款的情况。
审计工作人员应将审查重点放在被审计单位的费用支出，例如，审计工作人员审查计提绩效考核工资、目标考核奖金及职工福利性补贴和计提大型会议经费等类型的资金。
行政事业单位运营控制审计方法及要点
行政事业单位运营控制审计方法及要点1. 引言行政事业单位作为公共部门的重要组成部分，在实施职责过程中需要运营控制和监督。
行政事业单位运营控制审计作为一项重要的管理工具，可以有效地检测问题、提升管理水平和推动单位的持续改进。
本文将介绍行政事业单位运营控制审计的方法及要点。
2. 运营控制审计方法2.1 审计目标确定在进行运营控制审计前，首先需要明确审计的目标。
审计目标应该与行政事业单位的职责、业务特点、管理需求等相适应，确定审计范围和重点。
2.2 数据采集与分析运营控制审计的关键是获取准确、全面的数据。
审计人员应该采集和分析与运营管理相关的数据，包括财务数据、绩效数据、合规数据等，以全面了解行政事业单位的运营情况。
2.3 风险评估与控制审计人员应该进行风险评估，确定可能存在的风险，并提出相应的控制措施。
这些控制措施可以包括完善制度、加强内部控制、提升管理水平等，以降低运营风险并增强单位的控制能力。
2.4 检查与核实审计人员应该对行政事业单位的各项运营活动进行检查与核实，确保其符合法律法规和规章制度的要求。
检查与核实的内容可以包括人员编制、资金使用、项目管理等方面。
2.5 发现问题与整改建议运营控制审计的目的是发现问题，同时提出整改建议。
审计人员应该根据发现的问题，向行政事业单位提供具体、可行的整改建议，以改善运营管理状况。
3. 要点总结3.1 明确审计目标，针对行政事业单位的职责、业务特点、管理需求等确定审计范围和重点。
3.2 确保数据的准确性和全面性，进行数据采集与分析。
3.3 进行风险评估，并提出相应的控制措施。
3.4 对行政事业单位的各项运营活动进行检查与核实，确保符合法律法规和规章制度的要求。
3.5 发现问题并提出整改建议，推动行政事业单位的持续改进。
以上为行政事业单位运营控制审计方法及要点的简要介绍，通过合理的运用审计方法，可以提升行政事业单位的管理水平，促进其健康、可持续发展。
最新行政事业单位审计需要把握的内容及其技巧-精品
最新行政事业单位审计需要把握的内容及其技巧-精品行政事业单位审计需要把握的内容及其技巧中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：1007-0745（2014）04-0160-01 摘要：随着财政体制改革的逐步深入和会计核算方式的变迁升级，我国各行政事业单位的方法和内容也有了较大的进步。
做好行政单位的审计工作不仅能够对单位内部财务资金的各项来源和支出做出灵敏的反应，还可以及时发现出现的各类贪污腐败问题，从而促使行政职业单位“免疫力”的提高。
本文主要从人员经费、项目经费、财政性资金结余管理和等方面来探讨和分析行政事业单位审计需要把握的具体内容和技巧。
关键词：行政事业单位审计内容技巧行政事业单位审计是我国审计机关内部进行预算执行审计工作开展的基本职责，也是财政审计新形势下的重要工作内容。
在新时期行政事业单位管理职能不断凸显的形势下，审计部门在各行政事业单位中的位置也越来越重要。
一般来说，行政事业单位审计预算执行的主要目标位为财政财务收支审计。
因此，在具体的审计实践中，行政事业单位的审计部门要充分发挥自身的作用，切实把握好行政事业单位的人员经费、项目经费、财政性资金结余管理和财务管理等设计工作的具体内容和技巧，以提高行政事业单位的行政效率和管理水平。
一、行政事业单位人员经费审计应把握的内容和技巧在审计部门日常的工作中，设计人员要做好编制人员经费预算的资料和预算编制部门的核对工作，必要时要从上级人事管理部门和被审计单位人事管理部门索取人员经费预算的相关数据资料，以保证人员预算编制的准确性和真实性。
同时，还要加强对被审计单位所提供的各种性质的人呢元经费费用，如单位人员的目标考核奖金、绩效考核工资、计提大额会议经费和其他福利性补贴等，检查这些费用是否在人员经费的预算基数内，并核对其是否与基础信息表数据相符合。
而对于暂付款和其它挂账情况要加强关注，防止虚列支出挂现象的出现。
同时，关于人员经费的审计还要做好对基本支出情况的审查工作，以防止超预算和无预算情况的出现。
行政事业单位内控审计方法及要点
行政事业单位内控审计方法及要点第一篇：行政事业单位内控审计方法及要点一、审计方法1、内部控制审计方法（1）收集、审阅现行的内部管理制度。
主要包括预算管理、财务管理、资产管理、业务管理等制度，分析掌握被审计单位内部管理制度执行的关键环节和重点监控点，评价内部管理制度建立健全情况，以及各项管理制度与现行法律法规、政策规定是否相一致，能否满足部门职责要求和管理需要，是否存在制度性缺陷或管理漏洞。
（2）收集、审阅对所属部门管理的内控制度。
主要包括对所属部门管理的项目、程序、考核标准，查阅相关考核记录及监管措施办法，重点关注所属单位是否发生重大违法违规问题、重大责任事故。
评价被审计单位对所属部门管理和监督的情况，是否真正起到监管职责。
（3）收集、审阅重点业务流程。
通过抽查重点业务事项，重点审计单位预算和其他财政财务收支情况，检查和评价被审计单位是否严格遵守内部管理制度，是否存在被审计单位向所属部门输送利益、营私舞弊、损失浪费、挤占挪用等问题。
2、内部控制审计测试符合性测试是对内部控制制度的遵循情况进行检查评审的活动。
其目的是测试执行情况符合制度要求的程度。
它所采用的方法主要有：审阅证据、跟踪重做、以及实地观察等；实质性测试是对被审单位的经济信息，各种数据进行审核检查的活动，其目的在于验证、评估信息本身的合法性、真实性。
测试中常用的方法有盘存法、询证法、账户分析法、调节法、鉴定法等。
二、审计要点1、内部管理制度的完善情况。
包括内部管理制度是否健全，执行是否有效。
不相容岗位相互分离制度是否健全、内部授权审批控制制度，重大事项集体决策和会签制度，是否根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。
是否强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于经济活动的全过程。
是否建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。
对行政事业单位审计应重点把握的几个要点
管理创新对行政事业单位审计应重点把握的几个要点张俊峰摘要：随着我国经济不断发展进步，经 济体制也日新月异，在这个过程中，行政事 业单位的审计工作也与时俱进，为了能够 更好地适应我国的经济体制发展，时代也 对于行政事业单位的审计工作提出了更高 的要求。
文章通过对行政事业单位的审计 工作进行分析，从而找出审计工作的三大 要点：正确处理审计过程出现的各种关系、 完善审计制度体系、明确审计内容。
从而为行政事业单位审计改革提供思路，促进行 政事业单位审计工作的提 。
关键词：行政事业单位；审计；要点我国《审计法》颁布至今已经经历了 23年，23年，我国审计工作随着经济发展蒸蒸日上。
随着我国新时代经济发展，行政事业单的审工作也越越受 重视，为了能够追代发展步伐，对于审计工作的改革也被提上了日程。
_、行政事业单位的审计工作的必要性(一） 我国《审计法》要对行政单行审工作据《审计 法》第二条，“国家实行审计监J度”。
国务院和县级以上地方人民政府设 立审计机构。
金融部门在国务院和方各 级人民政府和有关部门、国有金融机构和企业事业单位和其他财务收支，依照本法 规定应当接受财务收支审计，在据本法接受审计监督。
审计机关对前款所列 财政收支、财政收支的真实、合法性和 效益，依法行审计监。
这项 表现出对行政事业单行审计工作的必要 。
(二） 满足我国经济发展的需要我国今科技、经济发展水平不提 高，而在经济发展程中行政事业单1出的乱收费与挪用专项金的问题却不断，因此对行政事业单位进行审 工作，保行政事业单的收入、支出的 合法性，显然对于经济的发展十重要。
(三） 提高资金利用率的重要在行政事业单 ，由于对于金的管理度存在漏洞，因引发金安、滥用补贴问题。
些问题都会导致了单金的浪费，而通过对行政事业单位行审 工作能够 金 ，金用，而不必要的资金 下，保企业的资金充足，从而对资金进行的利用。
二、审计工作存在问题(一） 未能正确认识审计工作 在行政事业单 审 工作 ， 由 于导不重视、单位人不足等各方面因，使得审工作得不重视，能 ：。
浅谈事业单位内部审计工作重点及对策
浅谈事业单位内部审计工作重点及对策
审计是一项非常重要的工作，尤其是在事业单位中，这一工作更加必要。
事业单位在
运营过程中，不仅需要保证财务合规，还需要保证其它方面的合规性，包括行政管理、实
物管理等方面。
因此，事业单位内部审计工作的重点也不仅仅是财务合规，还包括其它方
面的合规性。
在事业单位内部审计中，需要关注以下几个重点：
1.财务管理
在财务管理方面，主要是要关注事业单位的收支情况，确保账目清晰、合理，并防止
违规行为的出现。
还需要关注资产管理，确保资产的使用和处置符合规定，并防止财务失
控和资产流失。
2.行政管理
在行政管理方面，需要关注人事管理、用品管理、文书管理等方面。
要确保人事管理
符合规定，用品管理规范，文件记录完整、准确，防止违规行为发生。
对策：建立健全的行政管理制度，确保人事管理规范、用品管理合理、文件记录完整。
加强内部审计，及时发现并纠正违规行为。
3.实物管理
4.风险管理
在事业单位中，也需要关注风险管理方面。
要对可能存在的风险进行评估，并采取相
应的措施防止风险的发生。
对策：建立健全的风险管理制度，加强内部审计，对可能存在的风险进行评估，并采
取相应的措施防止风险的发生。
同时，定期进行风险评估，及时发现和处理风险。
总之，事业单位内部审计工作的重点不仅仅是财务合规，还包括行政管理、实物管理
等方面。
要建立健全的制度，加强内部审计，及时发现并纠正违规行为，确保事业单位的
合规性和稳健运营。
行政事业单位内控审计方法及要点
一、审计方法1、部控制审计方法（1）收集、审阅现行的部管理制度。
主要包括预算管理、财务管理、资产管理、业务管理等制度，分析掌握被审计单位部管理制度执行的关键环节和重点监控点，评价部管理制度建立健全情况，以及各项管理制度与现行法律法规、政策规定是否相一致，能否满足部门职责要求和管理需要，是否存在制度性缺陷或管理漏洞。
（2）收集、审阅对所属部门管理的控制度。
主要包括对所属部门管理的项目、程序、考核标准，查阅相关考核记录及监管措施办法，重点关注所属单位是否发生重大违规问题、重大责任事故。
评价被审计单位对所属部门管理和监督的情况，是否真正起到监管职责。
（3）收集、审阅重点业务流程。
通过抽查重点业务事项，重点审计单位预算和其他财政财务收支情况，检查和评价被审计单位是否严格遵守部管理制度，是否存在被审计单位向所属部门输送利益、营私舞弊、损失浪费、挤占挪用等问题。
2、部控制审计测试符合性测试是对部控制制度的遵循情况进行检查评审的活动。
其目的是测试执行情况符合制度要求的程度。
它所采用的方法主要有：审阅证据、跟踪重做、以及实地观察等；实质性测试是对被审单位的经济信息，各种数据进行审核检查的活动，其目的在于验证、评估信息本身的合法性、真实性。
测试中常用的方法有盘存法、询证法、账户分析法、调节法、鉴定法等。
二、审计要点1、部管理制度的完善情况。
包括部管理制度是否健全，执行是否有效。
不相容岗位相互分离制度是否健全、部授权审批控制制度，重大事项集体决策和会签制度，是否根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。
是否强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于经济活动的全过程。
是否建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。
是否建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。
行政事业单位内部控制审计要点和方法
行政事业单位内部控制审计要点和方法一、行政事业单位内部控制审计要点1.内部控制制度的建立和完善：审计人员需要评估行政事业单位内部控制制度是否已经建立并完善，包括各项管理制度的完备性、制度是否合理、制度是否存在重复或冲突等问题。
2.控制活动的有效性：审计人员需要评估行政事业单位内部控制活动的有效性，包括控制活动的目标是否明确、控制措施是否得当、控制措施是否得到有效执行等问题。
3.信息与沟通的流畅性：审计人员需要评估行政事业单位内部信息与沟通的流畅性，包括信息及时性、信息准确性、信息共享程度等问题，同时还要评估行政事业单位内部沟通的顺畅性，包括信息传递的畅通性、部门间的沟通协作程度等问题。
4.人员的素质和培训：审计人员需要评估行政事业单位内部人员的素质和培训情况，包括人员是否具备相关专业知识和技能、人员的工作积极性和主动性等问题。
5.风险管理和防范措施：审计人员需要评估行政事业单位的风险管理和防范措施，包括风险识别和评估、风险防范和控制措施等问题。
6.资产管理与使用：审计人员需要评估行政事业单位资产的管理和使用情况，包括资产的登记与分类、资产的保存与保护、资产的使用与处置等问题。
7.经费的管理与使用：审计人员需要评估行政事业单位经费的管理和使用情况，包括经费的预算与执行、经费的使用与监督、经费的报销与核销等问题。
二、行政事业单位内部控制审计方法1.文献资料审查：审计人员可以通过审查行政事业单位的各类文献资料，如规章制度、文件档案、会议纪要等，了解内部控制制度的建立和运行情况。
2.访谈法：审计人员可以采访行政事业单位的工作人员、管理者等，了解其对内部控制制度的认识和遵守情况，同时可以获得一些实际案例和意见建议。
3.抽样调查：审计人员可以通过抽样调查的方式，随机选择行政事业单位的一些部门或项目进行审计，从而了解内部控制制度在不同部门或项目的实施情况。
4.数据分析：审计人员可以通过对行政事业单位的相关数据进行分析，如财务数据、绩效数据等，评估内部控制制度的有效性和运行情况。
行政事业单位合规性审计方法及要点
行政事业单位合规性审计方法及要点1. 引言行政事业单位作为政府机关和公共服务机构的重要组成部分，承担着重要的社会责任。
为了确保行政事业单位合规运行，合规性审计成为一项重要工作。
本文将介绍行政事业单位合规性审计的方法及要点。
2. 合规性审计方法行政事业单位合规性审计需要综合运用以下方法：- 文献研究法：通过研究相关法律法规、规章制度和政策文件，了解行政事业单位应遵守的规范和要求。
- 现场调查法：实地调查行政事业单位的工作流程、制度安排和业务操作等，获取实际运行情况，发现潜在的合规风险。
- 数据分析法：通过收集和分析行政事业单位的相关数据，评估合规性管理措施的有效性和合规风险的程度。
3. 合规性审计要点行政事业单位合规性审计应重点关注以下要点：- 法律规定的合规要求：审查行政事业单位是否遵守法律法规和规章制度的规定，包括财务管理、人力资源管理、采购管理等方面。
- 内部控制制度的完善程度：评估行政事业单位内部控制制度的有效性和合规程度，包括制度设计、执行情况、内部监督等。
- 风险识别和管理措施：识别行政事业单位存在的合规风险，评估管理措施的有效性，并提出改善建议。
- 合规宣传教育和培训情况：了解行政事业单位的合规宣传教育和培训情况，评估其对员工合规意识和行为的影响。
4. 结论行政事业单位合规性审计是保障其合规运行的重要手段。
通过运用文献研究法、现场调查法和数据分析法等方法，重点关注法律要求、内部控制制度、风险管理和宣传教育等要点，可以有效提升行政事业单位的合规水平，确保其有效履行职责和使命。
> 注：本文所述内容仅供参考，具体合规性审计方法应根据实际情况进行调整和补充。
对行政事业单位审计应重点把握的几个要点
对行政事业单位审计应重点把握的几个要点发布时间：2023-03-08T04:15:23.191Z 来源：《福光技术》2023年3期作者：刘新攀[导读] 文章通过对行政事业单位的审计工作进行分析，从而找出审计工作的三大要点：正确处理审计过程出现的各种关系、完善审计制度体系、明确审计内容。
河北省邯郸市馆陶县审计局河北省邯郸市 057750摘要：文章通过对行政事业单位的审计工作进行分析，从而找出审计工作的三大要点：正确处理审计过程出现的各种关系、完善审计制度体系、明确审计内容。
从而为行政事业单位审计改革提供思路，促进行政事业单位审计工作水平的提高。
关键词：行政事业单位；审计；要点；行政事业单位审计，主要是对其财务收支、经济业务活动进行审查，评价相关业务活动的真实性、合规性，常见的有经费支出专项审计、内控审计、经济责任审计等。
参与实施审计行为的主体包括政府审计机构、社会审计机构和单位内部的审计部门，一般以政府审计机构居多。
近年来由于内部资源有限，越来越多的行政事业单位开始聘请会计师事务所协助完成内部控制审计、经费支出审计等项目，以借助会计师事务所在人力资源、审计实践等方面的优势。
本文结合行政事业单位审计实务中常见的问题，对审计关注重点及审计应对方向进行了探讨。
1行政事业单位审计工作的重要意义要想保障行政事业单位实行经济责任审计工作的科学与有效性，需要在内部构建完善的责任落实与监管机制，始终坚持“以人为本”理念，真正做到责任主体明确，以此实现个人的全面发展，促进我国社会繁荣进步。
而行政事业单位所执行的经济责任审计工作，有效遵循了科学发展观的内容与准则，始终维护人民群众利益，贯彻科学发展观的方针政策，为早日实现全面小康提供保障。
2审计工作存在问题 2.1行政事业单位制度不够完善在行政事业单位内控制度之中，唯有将规章制度完善了才可以起到制约效果，使职员的操作活动受到有效制约，从而提高了审计工作的规范化。
不过，行政事业单位自始至终都有着审计体系不完善的问题，主要体现在缺乏统一标准以及制度不健全等方面。
行政事业单位经济责任审计的内容与方法
行政事业单位经济责任审计的内容与方法一是经费支出是否合规合法，有无将救济、科研、农业、教育、基本建设等专项资金(基金)挪作他用的问题；债权债务和往来款项业务是否真实，有无通过应付款为其他单位办理不正当业务或截留应当上交国家收入、出借单位资金牟取私利等问题；预算外收入是否合法，有无乱收费、乱罚款、乱集资、乱摊派、收入不入账或账外设账等问题；预算外支出是否符合规定范围，有无大吃大喝、请客送礼、乱发钱物和铺张浪费等行为。
二是固定资产是否人账建卡，安全完整；增减变动手续是否齐备，有无管理不善造成流失问题；有无未经批准擅自处置固定资产；或通过降低转让价格获取好处的问题；固定资产的变价收入是否全部人账、专款专用。
正常报废的固定资产。
单位将经同级财政部门签署意见的《国有资产处置申报表》、《国有资产处置审批表》和报废固定资产的原始凭证复印件、鉴定资料、有关证明传递到中心，中心据以记帐。
若发生清理费用，行政单位直接列支，事业单位减少“专用基金——修购基金”，发生残值变价收入，单位应及时上交财政专户，返还时，行政单位增加“其他收入”，事业单位增加“专用基金——修购基金”，未使用“修购基金”科目的，则相应调整“修理费”或“其他收入”。
三是单位的对外投资活动是否严格遵循财务制度规定的对外投资的基本要求，有无对所创办实体占用单位的房屋、设备等有形资产和技术、专利等无形资产不进行有效评估计价、不收取占用费、无偿使用、所有权变相转移等造成国有资产在创办经济实体中流失的问题。
四是内控制度是否健全有效，是否在国家有关政策制度的基础上建立健全了部门规章制度并认真执行；会计核算是否符合会计制度的要求，是否建立了现金出纳制度、报销制度、借款制度、一支笔审批制度等内部控制制度，有无因内部控制制度不严或领导决策失误造成损失浪费以及其他经济事故问题。
通过被审计领导干部所在单位资产和财务状况的认定．合理划分离任与继任领导的责任界限。
查清即将离任领导到任与上届领导交接时的资产和财务状况，以及即将离任领导与下届领导交接时或此项审计时的资产和财务状况，从而做出鉴定，分清前后两届领导经济责任，这是前后两届领导极为关注的一项内容。
浅谈事业单位内部审计工作重点及对策
浅谈事业单位内部审计工作重点及对策事业单位内部审计工作是指对事业单位内部管理、运作、财务等方面进行全面检查、评估和监督，确保事业单位的运作规范、合法、高效。
下面将从重点和对策两个方面浅谈事业单位内部审计工作。
一、重点1.财务审计：财务审计是事业单位内部审计的重要组成部分，主要包括审核财务报表的真实性、准确性和完整性，检查核实资金使用情况和财务管理制度的执行情况等。
2.管理制度审计：事业单位内部的管理制度对于其正常运作起着至关重要的作用，因此审计工作要重点关注管理制度的完备性、合理性和执行情况，发现并纠正存在的问题和缺陷。
3.运行效率审计：审计工作还要关注事业单位的运行效率，包括内部流程的优化、资源的合理配置、人员的素质和能力等方面，以提高事业单位的工作效率和绩效。
4.风险管理审计：风险管理是事业单位内部审计工作的重要内容之一，主要包括风险辨识、评估和控制等方面，以降低事业单位面临的各种风险对其正常运作的影响。
二、对策1.加强组织领导：事业单位内部审计工作要有明确的组织领导，建立健全的审计管理体系，明确审计责任和职责，确保审计工作的顺利开展。
2.注重专业素质：审计人员要具备扎实的审计理论知识和专业技能，提高自身的专业素质和能力，以保证审计工作的质量和效果。
3.完善技术手段：事业单位内部审计工作要借助现代信息技术手段，提高审计的科学性和效率，可以运用数据分析技术，加强对数据的挖掘和分析，发现问题和风险。
4.加强沟通协调：审计人员要主动与事业单位内部各部门进行沟通和协调，了解其工作情况和需求，发现并解决问题，有效推动事业单位的改进和发展。
5.不断学习创新：事业单位内部审计工作要与时俱进，紧跟审计理论和实践的最新发展，结合事业单位的特点和需求，不断学习创新，提升审计工作水平和效果。
事业单位内部审计工作的重点是财务审计、管理制度审计、运行效率审计、风险管理审计和内部控制审计，对策包括加强组织领导、注重专业素质、完善技术手段、加强沟通协调和不断学习创新等。
行政事业单位内控审计方法计划含要点
一、审计方法1、内部控制审计方法（1）采集、批阅现行的内部管理制度。
主要包含估算管理、财务管理、财产管理、业务管理等制度，剖析掌握被审计单位内部管理制度执行的重点环节和重点监控点，评论内部管理制度成立健全状况，以及各项管理制度与现行法律法例、政策规定能否相一致，可否知足部门职责要乞降管理需要，能否存在制度性缺点或管理破绽。
（2）采集、批阅对所属部门管理的内控制度。
主要包含对所属部门管理的项目、程序、查核标准，查阅有关查核记录及看管举措方法，重点关注所属单位能否发生重要违纪违规问题、重要责任事故。
评论被审计单位对所属部门管理和督查的状况，能否真切起到看管职责。
（3）采集、批阅重点业务流程。
经过抽查重点业务事项，重点审计单位估算和其余财政财务进出状况，检查和评论被审计单位能否严格恪守内部管理制度，能否存在被审计单位向所属部门输送利益、徇私作弊、损失浪费、挤占挪用等问题。
2、内部控制审计测试切合性测试是对内部控制制度的依照状况进行检查评审的活动。
其目的是测试执行状况切合制度要求的程度。
它所采纳的方法主要有：审阅凭证、追踪重做、以及实地察看等；本质性测试是对被审单位的经济信息，各样数据进行审查检查的活动，其目的在于考证、评估信息自己的合法性、真切性。
测试中常用的方法有盘存法、询证法、账户剖析法、调理法、判定法等。
二、审计重点1、内部管理制度的完美状况。
包含内部管理制度能否健全，执行能否有效。
不相容岗位互相分别制度能否健全、内部受权审批控制制度，重要事项集体决议和会签制度，能否依据本单位本质状况，依照权责平等的原则，成立联合工作小组并确立牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动推行一致管理。
能否增强对经济活动的估算拘束，使估算管理贯串于经济活动的全过程。
能否成立财产平时管理制度和按期清点体制，采纳财产记录、实物保留、按期清点、账实查平等举措，保证财产安全完好。
能否成立健全本单位财会管理制度，增强会计机建立设，提高会计人员业务水平，增强会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，增强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告办理程序。
行政事业单位内部控制审计要点和方法
行政事业单位内部控制审计要点和方法境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高做进一步修改和完善。
制度与制度之间的衔接是否紧密协调，执行是否有效，结果是否达到预期目的。
内部控制制度是否相互制约，是否建立健全不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督机制，保证会计资料的真实、完整的相关制度是否健全等。
内部控制审计是促进行政事业单位加强有效管理的必要手段，审计重点是对内部控制各个控制环节进行审查，目的在于发现制度控制中的薄弱环节。
1、责任控制制度。
责任控制制度是以确定经济组织内部各部门、各环节、各层次及其人员的经济责任为中心的内部控制制度。
它由工作岗位责任制和各部门、各环节、各层次的责任制两方面组成。
这种制度主要是检查各种岗位责任制赋予各职能部门和经办人员的责任是否达到分工明确，职责分明的目的。
通过将各项内部管理制度与法律法规、政策制度等相对比，检查和评价各项内部管理制度与法律法规、政策制度是否相一致，能否满足部门职责要求和管理需要，是否存在制度性缺陷与管理漏洞等问题。
2、内部牵制制度。
内部牵制制度为了保证会计资料的正确性、可靠性及保护财产而形成的一种制度。
它主要检查会计事项的处理或不相容职务是否遵循必须经过两个以上人员或部门的原则，以防止差错、舞弊的发生。
重点关注货币资金管理制度和财务报销制度，包括货币资金业务岗位责任，货币资金业务不相容岗位分离、制约和监督，货币资金收支控制，现金日记账登记与核对，银行账户管理、资金管理关键岗位的稽核等方面有无制度规定；财务报销管理中支出审批权限和报销审核、不相容职务分离等方面有无控制制度等。
3、会计控制制度。
会计控制制度是指经济组织为了保证会计数据的正确和可靠而采取的各种措施和方法，主要是各种凭证的记录、传递，资金的使用，债权债务反映，会计报表编制等各个环节的控制和程序。
主要是通过账证、账账、账表之间的相符关系，检查会计数据的可靠性；通过账实核对检查账实是否相符，以保证会计数据的真实性；通过严格的复核审批制度，以保证会计业务处理的合法性；通过定期编制计算平衡表检查所有数据的正确性等。
行政事业单位经济责任审计的内容与方法
（ ）开展任期经济责任 审计是加 强干部监督工作的重要环 节 二
经济责任 审计是以领导干部所在单位 的财务收支为基础 ，通过对 领 导干部任 期 内的经济指标完 成情况 、做 出重大经 营决策情况 、执行
进行全面量化考核和综合分析比较，以便客观地评价其经济责任 。 （ ）通过对 熏大经济事项的 审计 ，全 面掌握领 导干部在重大经 四
主要包括重 大的对 外投 资、基本建设 、招商 引资等出台的宏观 经
济管理措施及 制度建设情况 。要对任 期 内具有重大影 响的经济 决策 事 项进行重 点抽 查。通过审查决策 资料，查阅相关会议纪要 原件及相 关 记录 ，同参 与有关经济决策及 具体 执行人座谈等形式 ，掌握领 导干部
重大 的经 济决策项 目及 内容 ，梳 理出与领导干部经济 责任相关的重点
从 而做出鉴定 ，分清前 后两届领导经济责任 ，这是前后两届领导极为 关注 的一项 内容 。因为资产 和财务状况如何 ，在一定程度上不仅能够 体现 离任领导 的业绩情 况，通过经济 责任 审计为其 自身 的经济责任提 供 服务，而且能使新任 领导掌握单位 的基本 财力和其他财务信息 ，了 解接任 的是个什 么摊子 ，便于加强管理和正确决策 。
评价领 导干鄙的业绩
“ 科学发展观 ”是坚 持以人为本 ，就是 要以实现人的全面发展为
目标 ，从人 民群 众的根本利益 出发谋 发展、促发展 ，不 断满足人 民群 众 日益增长 的物 质文化需要 ，切 实保 障人 民群众 的经济 、政治和文化 权益 ，让发 展的成果惠及全体人 民。领导干部都掌握一 定的权力 ，接 触面广 ，影响大 ，其行为的好坏对整个队伍有着重要的导向作用。
手 段、力度方面是不够 ，必须有监察 、财政等 部 门及被审计单位 的密 切 配合 ，审计部 门主 要负责审查帐面会计 资料 的真实性 ，监察 、检察
行政事业单位审计的内容和重点
年 一 按 照 财 政 部 门 的要 求 编 制 下 一 年 度 的 财 要 抓好 以 下几 个 环 节 ：一 是 征 收 和 罚 没 计 制 度 规 定 ． 底 应 进 行 清 理 ． 般 无 余 政 收 支 预 算 和 本 年度 财 政 决 算 。 此 。 为 依 环 节 征 收 环 节 ． 要 审 阅 行 政 事业 单 位 额 ． 查 时常 常 不 作 重 点 。正 因为 如 此 。 主 检 据 各 级 人 大批 复预 算 ．主 要 审 计 预 算 编 是 否凭 价 格 主管 部 门颁 发 的 《 收费 许 可 有 的 单 位 就 做起 了 文 章 ．将 上 级单 位拨 制 的 预算 收入 、 算 外 收 入 、 他 收 入 是 证 》 费 ． 费 内容 是 否 与 《 费 许 可 证 》 人 的 专 项 资 金 和 下 级 部 门 上 缴 的 管 理 预 其 收 收 收 房租 收入 等记 人 “ 存 款 ” “ 他 应 暂 或 其 否可行 、 整 ， 完 预算 支 出 、 算 外 支 出 、 预 其 所 载 内 容 一 致 。 没 环 节 ． 要 审 阅 执 法 费 、 罚 主 他 支 出 是 否 真实 ．既要 保 证 行 政 事 业 单 主体 是 否具 有 执 法 资 格 ．执 罚 主体 是 否 付 款 ” 目 ． 成 截 留挪 用 专 项 资 金 、 科 造 隐 位 正 常 运 行所 需 经 费 ． 要 在 不 同 部 门 、 按 照 法 律 、 规 和 规 章 规 定 依 法 执 行 ， 又 法 涉 瞒 管 理 费 收 入 、逃避 预算 外 资 金 监 督 管 不 同行 业 之间 统 筹 兼 顾 ．发 挥 财 政 资 金 及 处 罚 的 自由裁 量 是 否 恰 当 ．重 点 审计 理 、 逃 国家 税 金 等 问 题 。 “ 付 款 ” 偷 在 暂 和 的 最 大效 益 ．不 至 于 造 成 财 政 资 金 的浪 不 该 收而 收 、 该 罚 而罚 、 相 收 罚 等 违 “ 他 应 收 款 ” ． 的 单 位 将 无 法 报 销 不 变 其 中 有
行政事业单位内部控制审计要点和方法
行政事业单位内部控制审计要点和方法行政事业单位涉及到公共利益和大众权益，其在行政管理中的作用不容忽视。
但是，由于其组织结构复杂、管理责任分散、运作流程复杂等特点，可能导致其内部违规操作、资源浪费、风险溢出等问题。
因此，开展行政事业单位内部控制审计成为必要的举措。
本文将介绍行政事业单位内部控制审计的要点和方法。
一、行政事业单位的内部控制审计要点1. 内部控制目标的确定首先要明确内部控制审计的目标是什么。
内部控制目标的核心是防范和发现内部失控的行为。
需要明确内控目标的具体内容和范围。
例如，是否应用于财务管理、授权、风险管理等方面。
2. 内部控制的风险评估在内部控制的审计过程中，我们需要对可能存在的风险加以评估，发现潜在的风险以及控制危险。
通过电脑辅助审计技术和专业知识，对风险进行量化和分析，识别内部控制的薄弱环节，对风险进行逐个列举，确保审计的全面性和全局性。
3. 控制测试的开展控制测试是审计过程的核心环节，通过对内控关键要素的测试，确定控制情况。
测试应针对具体问题进行，进行细致的检查、验证工作，确保内控条例的完善性，前后协调的性和正确性。
4. 建议和整改内部控制审计不仅仅是检测问题，更是提出建议和整改，计划实施完善的内部控制制度，控制风险，避免风险，从根本上保证了单位内部团队纪律性、制度性和安全性。
二、行政事业单位内部控制审计方法1. 电脑辅助审计电脑辅助审计是一种计算机技术与审计学科相结合的方法，主要利用计算机的高效处理能力，对周围数据和内部控制条例进行分析、测试和检查。
2. 调查问卷和调查收集调查问卷和调查收集是通过工具和技术，获取信息的方法，通过针对性的问题和信息采集方式，提供术后处理模型的配合。
通过细致地安排和检验，提高内部控制制度的有效性和实施性。
3. 样本法的使用内部控制的审计过程可以采用样本法，对内部控制条例及符合要求的审核员进行随机抽样，对其过往意识和反应的行为进行分析和检验，以这种方式确定控制的有效性和强度，从而得出整体的控制情况。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
行政事业单位审计需要把握的内容及其技巧
摘要：随着财政体制改革的逐步深入和会计核算方式的变迁升级，我国各行政事业单位审计的方法和内容也有了较大的进步。
做好行政单位的审计工作不仅能够对单位内部财务资金的各项来源和支出做出灵敏的反应，还可以及时发现出现的各类贪污腐败问题，从而促使行政职业单位“免疫力”的提高。
本文主要从人员经费、项目经费、财政性资金结余管理和财务管理等方面来探讨和分析行政事业单位审计需要把握的具体内容和技巧。
关键词：行政事业单位审计内容技巧
行政事业单位审计是我国审计机关内部进行预算执行审计工作开展的基本职责，也是财政审计新形势下的重要工作内容。
在新时期行政事业单位管理职能不断凸显的形势下，审计部门在各行政事业单位中的位置也越来越重要。
一般来说，行政事业单位审计预算执行的主要目标位为财政财务收支审计。
因此，在具体的审计实践中，行政事业单位的审计部门要充分发挥自身的作用，切实把握好行政事业单位的人员经费、项目经费、财政性资金结余管理和财务管理等设计工作的具体内容和技巧，以提高行政事业单位的行政效率和管理水平。
一、行政事业单位人员经费审计应把握的内容和技巧
在审计部门日常的工作中，设计人员要做好编制人员经费预算的资料和预算编制部门的核对工作，必要时要从上级人事管理部门和被审计单位人事管理部门索取人员经费预算的相关数据资料，以保证人员预算编制的准确性和真实性。
同时，还要加强对被审计单位所提供的各种性质的人呢元经费费用，如单位人员的目标考核奖金、绩效考核工资、计提大额会议经费和其他福利性补贴等，检查这些费用是否在人员经费的预算基数内，并核对其是否与基础信息表数据相符合。
而对于暂付款和其它挂账情况要加强关注，防止虚列支出挂现象的出现。
同时，关于人员经费的审计还要做好对基本支出情况的审查工作，以防止超预算和无预算情况的出现。
如对于日常工作中的会议费、办公费、劳务费、接待费、咨询费和差旅费等行政消耗较大的开支要做重点审查，对于超预算或无预算等的支出要加强对其资金来源的关注，并以此为根据来查验被审计单位各项工作中是否存在超额收费或乱收费的情况。
而对于基本支出中其他收入的经费、应收款和暂存款等都要进行重点审查，以减少或防止为他人或其他单位合伙贪污和挪用公款等现象的发生。
二、行政事业单位项目经费审计应把握的内容和技巧
在对行政事业单位项目经费的审计中，首先要审查是否有把项目分解到下属单位的现象，对没有明确项目承担部门或具体单位的申报编制进行重点审查。
在审查截留、克扣、滞拨或延压下属单位专项资金现象时要与下属的二级单位进行有效的联合，并积极对其经济实体进行延伸审计，以更好地发现隐匿中的各类违
规违纪问题，规避各种审计风险的出现。
同时要严防因资金拨付不及时或不到位而造成专项事业任务不能顺利落实或不能及时完成情况的出现。
此外，在行政事业单位项目经费的审计中还要加强审查是否存在项目经费超范围支出或被公用经费挤占的情况，对于采购的各项设备材料与项目明细和合同条款是否相符、合同中的条约条款、项目实际执行和经费预算是否相符等情况都要进行重点审查，以防止挪用和挤占项目经费情况的出现。
同时，还要加强对项目实际执行与申报文件内容的严格审查，防止未按规定进行项目建设或套取上级资金情况的发生，以避免项目支出中的无预算或超预算支出。
三、行政事业单位财政性资金结余管理审计应把握的内容和技巧
对于行政事业单位财政性结余资金的使用情况，要审查其使用是否按照财政资金的具体管理办法来执行的，而财政性补助资金在向事业基金提取中产生的结余，要检验其是否有效纳入了结余资金的科学管理范围内。
同时在资金结余的管理审计过程中，还要结余资金中的专项拨款使用情况和资金拨付情况进行严格的审查，以保证专项拨款能够按照正常规定来进行合理的使用，确保结余资金拨付的及时到位。
另外，对于项目支出和基本支出的结余资金，要进行认真的核算，并保证其与单位中的会计帐表保持一致，从而防止挤占挪用或把项目经费结余向基本支出结余转入的情况发生。
四、行政事业单位财务管理情况审计应把握的内容和技巧
关于行政事业单位内部的财务管理情况，设计部门要加强对内部控制制度执行的审查。
根据我国财政部门所颁发和制定的各项财务会计法规，要加强对被审计单位在建立和完善固定资产管理、财务管理、预算管理、财务会计人员职责和会计核算等方面是否与单位的实际情况进行了有效结合，并审查各项制度规定是否得到了严格落实与执行。
而对于资金管理的安全性、大项支出中现金的使用、国库集中支付制度的落实以及财务印鉴与会计出纳岗位是否分离等情况要进行重点的审查。
同时，关于财政管理中往来款项的审查要把重点放在其否有核算收支现象的存在，加强对上级机关业务部门等所拨入的会议费、专项经费和培训费等的审查，防止乱花钱、乱支出或出现隐藏、转移资金等违法违纪问题的出现。
在行政事业单位内部的财务管理审计中，还要做好债权债务清理状况的审查，对于长期挂账或不及时清理债权债务的现象要及时给与解决。
关于单位人员的借款情况要审查其是否长期借款不还和手续审批上的情况，防止个人长期占有国家的资产和资金。
在事业性收入等的审查上，要加强对出租资产收入、政府非税收入和其他经营性收入的重点审查，防止出租资产收入与经营性收入未按合同规定的数额、时间及时入账以及政府非税收入不及时上缴财政专户或国库等违规违纪情况的出现。
最后，在行政事业单位的财务零余额账户管理上，要加强对基本账户和零余额账户是否存在混合使用情况的重点审查，防止由于资金管理不规范而导致挪用或出借资金等违规违纪现象的发生，确保审计工作的逐条逐项进行，以免会计核算中重要项目内容的遗漏。
行政事业单位审计工作的有效实施是一项长期的系统性工程。
在实际的工作开展中，审计单位要加强对审计内容和方法的良好把握，使审计项目的各项工作都能做到有章可循。
同时还要明确政府、审计部门以及被审计部门等在审计工作开展中的具体地位和角色，从而促使上下合力有效协调联动机制的形成，提升审计质量。
参考文献：
[1]周华.行政事业单位审计面临的问题及对策.焦作师范高等专科学校学报.2013（9）.
[2]李利.行政事业单位审计应把握的内容和技巧[J].审计月刊. 2011（6）.
[3]洪素丽.行政事业单位审计存在的问题与对策[J].发展研究. 2008（3）.
[4]汪海.行政事业单位审计中的常见问题和应对措施[J].行政事业资产与财务.2013（10）.。