财政与税收PPT
合集下载
第八课 财政与税收35页PPT文档
(3)财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考 虑,国家应当制定合理的分配政策,既保证国家财政 收入稳步增长,又促进企业的持续发展和人民生活水 平的不断提高。
[例2] (2009·广东高考)2009年我国政府工作主要任务 之一是加强和改善宏观调控,保持经济平稳较快发展。全 国财政赤字预计达9 500亿元。这表明本年度我国 A.国债支出大于国债收入B.财政收入大于财政支出 C.税收支出大于税收收入D.财政支出大于财政收入
税
并处罚款,触 都要受
拖欠税款的行为
犯刑法的还要 法律制
骗 纳税人用欺骗方法获得国家
由司法部门追 裁
税 税收优惠的行为
究其刑事责任
抗 纳税人以暴力、威胁等手段
税 拒不缴纳税款的行为
税收——宏观调控的重要杠杆 税收是国家参与国民收入分配和再分配的重要手段。合 理规定不同税种和税率,通过对企业、事业单位和个人 征收的税种和税率的调整,来影响、引导和控制生产、 交换、分配和消费等活动,促进国民经济的发展。国家 可以通过不同税种的建立、税目的增减和税率的升降, 调节不同部门、企业的利润水平,从经济利益上鼓励国 民经济需要的行业和产品发展,抑制乃至淘汰无助于国 民经济发展的行业和产品。
个人所得额
按应税项目的不同,分别采 用超额累进税率和比例税率
比较
特 点 区 别 作 用
联系
增值税
个人所得税
不仅可以避免对一个 实行超额累进税率,纳
经营额重复征税,而 且可以防止前一生产
税人所得越高,税率越
经营环节企业的偷漏 高;所得越低,税率越
税行为
低
有利于促进生产的专 国家财政收入的重要来
业化和体现公平竞争,源,也是调节个人收入
财税类ppt课件
税人税收权益的保护。
作用
促进国际经济合作与发展,维护 公平税收秩序,降低跨国公司税
收风险。
跨国公司税务筹划
概述
跨国公司税务筹划是指跨国公司在遵守国际税收法规的前提下, 合理规划税务安排,降低整体税负的行为。
主要方法
包括组织结构调整、转移定价、利用税收优惠政策等。
注意事项
应遵循合法性、合规性原则,避免涉及避税和洗钱等不法活动。
国际税收发展趋势
概述
随着经济全球化的深入发展,国际税收发展呈现 出新的趋势和特点。
主要趋势
税收合作与信息共享加强、税收公平与透明度提 高、打击跨境避税与洗钱活动等。
影响
对跨国公司税务管理提出更高要求,需要关注国 际税收法规变化,加强税务风险防范和管理。
THANKS
感谢观看
04 企业财税实务
企业所得税实务
01
02
03
04
所得税概述
详细介绍企业所得税的概念、 特点、计算方法等。
所得税优惠政策
列举企业所得税的各种优惠政 策,如小型微利企业、高新技
术企业等。
所得税征收管理
介绍企业所得税的征收管理规 定,如纳税申报、税款缴纳等
。
所得税案例分析
通过实际案例分析,帮助学员 更好地理解企业所得税实务。
税收优惠形式
税收优惠政策包括减税、 免税、退税、抵免等形式 。
税收优惠效果
税收优惠政策能够激励企 业和个人增加投资、扩大 生产,促进经济发展和社 会进步。
03 税务管理与筹划
税务登记与申报
税务登记
税务登记是税务管理的第一步, 包括企业设立时的税务登记和变 更、注销登记等。
申报要求
企业或个人应按照税法规定及时 、准确地进行税务申报,并缴纳 税款。
作用
促进国际经济合作与发展,维护 公平税收秩序,降低跨国公司税
收风险。
跨国公司税务筹划
概述
跨国公司税务筹划是指跨国公司在遵守国际税收法规的前提下, 合理规划税务安排,降低整体税负的行为。
主要方法
包括组织结构调整、转移定价、利用税收优惠政策等。
注意事项
应遵循合法性、合规性原则,避免涉及避税和洗钱等不法活动。
国际税收发展趋势
概述
随着经济全球化的深入发展,国际税收发展呈现 出新的趋势和特点。
主要趋势
税收合作与信息共享加强、税收公平与透明度提 高、打击跨境避税与洗钱活动等。
影响
对跨国公司税务管理提出更高要求,需要关注国 际税收法规变化,加强税务风险防范和管理。
THANKS
感谢观看
04 企业财税实务
企业所得税实务
01
02
03
04
所得税概述
详细介绍企业所得税的概念、 特点、计算方法等。
所得税优惠政策
列举企业所得税的各种优惠政 策,如小型微利企业、高新技
术企业等。
所得税征收管理
介绍企业所得税的征收管理规 定,如纳税申报、税款缴纳等
。
所得税案例分析
通过实际案例分析,帮助学员 更好地理解企业所得税实务。
税收优惠形式
税收优惠政策包括减税、 免税、退税、抵免等形式 。
税收优惠效果
税收优惠政策能够激励企 业和个人增加投资、扩大 生产,促进经济发展和社 会进步。
03 税务管理与筹划
税务登记与申报
税务登记
税务登记是税务管理的第一步, 包括企业设立时的税务登记和变 更、注销登记等。
申报要求
企业或个人应按照税法规定及时 、准确地进行税务申报,并缴纳 税款。
财政与税收教学讲义(PPT 124页)
10
(一)市场经济是以市场机制的作用为基础 来配置资源的
• 市场通过供给、需求、价格、竞争、风险等因素 及其相互作用,通过市场的交易来满足人们的需 求欲望。就微观经济主体的个人和家庭来讲,农 民、工人、国家公务人员、个体工商户和其他劳 动者依靠自己的诚实劳动或合法的经营取得货币 收入(工资、奖金、劳务收入、经营收入等),并 用这些货币收人通过市场换回生活所需的商品或 劳务;
9
第一章 财政的概念和财政的职能 第一节 政府和市场 一、财政现象和财政问题
• 【案例】中央电视台焦点访谈栏目1999年 11月10日报道,吉林省四平市政府为了扶持 本市的利税大户、重点企业--四平卷烟厂, 专门召开各县区负责人会议,在会上下达 了销售四平烟厂生产的吉牌香烟的指导任 务,这些任务由市分配到县,由县分配到镇, 再由镇分配到村,最后都摊派到人头上,烟 钱直接从工资里扣发,对无工资的农民则 动员他们掏钱买吉烟。四平市的"吉烟现 象",引起了我们对社会主义市场经济中政 府经济行为的规范必要性的思考。
• 政府采取宏观调控,以弥补市场的不足和限制市 场消极作用的发挥
• 政府可以通过财政资金的分配以区别于市场的方 式和目的来满足人们的需求,并对市场运行机制 进行调节,使经济社会处于一个相对均衡的状态 中。
• 我国每年新创造的国民收人大约有四分之一是由 财政资金分配的。
12
例如
• 我国目前规模宏大、科技领先、管理现代化的发 电站、煤矿、钢铁公司等基础产业、横跨江河的 大型桥梁,分布全国的铁路、公路网,城镇的给 水、排水、供气以及大型公共基础设施(立交桥、 高架路、公路交通),农业的大型防洪排涝水工 程、排灌系统,长江三峡工程、小浪底工程、核 电站工程等等,主要是由国家财政资金资助兴建 的;国家的稳定和社会治安的维护(国防、公安、 检察、司法等),是靠财政资金维持的;一个国 家的科、教、事、卫、体,也是靠财政拨款来维 持和发展的;城镇居民和农村劳动力都不同程度 地享受由财政支付的各种福利和补贴;同时,为 了保证国家各项职能的履行,企业、单位、个体 工商户等,都必须依法履行纳税义务,向政府缴 纳税金等等。
(一)市场经济是以市场机制的作用为基础 来配置资源的
• 市场通过供给、需求、价格、竞争、风险等因素 及其相互作用,通过市场的交易来满足人们的需 求欲望。就微观经济主体的个人和家庭来讲,农 民、工人、国家公务人员、个体工商户和其他劳 动者依靠自己的诚实劳动或合法的经营取得货币 收入(工资、奖金、劳务收入、经营收入等),并 用这些货币收人通过市场换回生活所需的商品或 劳务;
9
第一章 财政的概念和财政的职能 第一节 政府和市场 一、财政现象和财政问题
• 【案例】中央电视台焦点访谈栏目1999年 11月10日报道,吉林省四平市政府为了扶持 本市的利税大户、重点企业--四平卷烟厂, 专门召开各县区负责人会议,在会上下达 了销售四平烟厂生产的吉牌香烟的指导任 务,这些任务由市分配到县,由县分配到镇, 再由镇分配到村,最后都摊派到人头上,烟 钱直接从工资里扣发,对无工资的农民则 动员他们掏钱买吉烟。四平市的"吉烟现 象",引起了我们对社会主义市场经济中政 府经济行为的规范必要性的思考。
• 政府采取宏观调控,以弥补市场的不足和限制市 场消极作用的发挥
• 政府可以通过财政资金的分配以区别于市场的方 式和目的来满足人们的需求,并对市场运行机制 进行调节,使经济社会处于一个相对均衡的状态 中。
• 我国每年新创造的国民收人大约有四分之一是由 财政资金分配的。
12
例如
• 我国目前规模宏大、科技领先、管理现代化的发 电站、煤矿、钢铁公司等基础产业、横跨江河的 大型桥梁,分布全国的铁路、公路网,城镇的给 水、排水、供气以及大型公共基础设施(立交桥、 高架路、公路交通),农业的大型防洪排涝水工 程、排灌系统,长江三峡工程、小浪底工程、核 电站工程等等,主要是由国家财政资金资助兴建 的;国家的稳定和社会治安的维护(国防、公安、 检察、司法等),是靠财政资金维持的;一个国 家的科、教、事、卫、体,也是靠财政拨款来维 持和发展的;城镇居民和农村劳动力都不同程度 地享受由财政支付的各种福利和补贴;同时,为 了保证国家各项职能的履行,企业、单位、个体 工商户等,都必须依法履行纳税义务,向政府缴 纳税金等等。
《财政与税收》课件
01
02
03
财政收入
财政收入是指政府为履行 其职能而获取的一切收入 的总称,主要包括税收、 国有资产收益、国债等。
财政支出
财政支出是指政府为履行 其职能而花费的一切支出 ,主要包括政府购买、转 移支付等。
收支平衡
财政收入和支出应保持平 衡,以保障政府的正常运 转和公共服务的提供。
财政的制度与政策
财政制度
我国财政与税收的改革方向
优化财政收入结构
降低非税收入比重,提高 税收收入比重,完善直接 税体系,逐步实现税收结 构多元化。
加强财政支出管理
优化财政支出结构,加大 对社会保障、医疗卫生、 教育等领域的投入,提高 财政资金使用效益。
深化税收制度改革
完善税收征管体系,提高 信息化水平,优化税收优 惠政策,减轻企业和个人 的税收负担。
案例三:某国的财政政策对税收的影响分析
总结词
财政政策与税收的关系
详细描述
该国实施的积极财政政策对税收产生积极影响,如加大基础设施投入 、减税降费等措施,促进了经济增长和税收增加。
总结词
税收对财政政策的影响
详细描述
该国税收政策的调整对财政政策产生影响,如提高个人所得税、企业 所得税等直接税比重,可以调节社会财富分配和缩小贫富差距。
总结词
理解税收对经济的影响和作用
详细描述
税收作为国家财政收入的主要来源,对经济发展具有重要影响。首先,税收可以调节社 会总供给和总需求,促进经济稳定增长。其次,税收可以调节产业结构,促进产业结构
优化升级。此外,税收还可以调节收入分配,缩小贫富差距,促进社会公平正义。
03
财政与税收的关系
财政政策对税收的影响
04
人教版高中政治《财政与税收》ppt课件.ppt
所谓稳健财政政策,就是中性财政政策,指财政政策 对总需求既不扩张也不收缩的情形,是介于扩张性和 紧缩性财政政策之间的一种中间状态,是在经济总量 基本平衡、物价比较稳定、结构性问题相对突出情况 下,实行的一种财政政策。
考点二:征税和纳税
(一)税收的基本特征及其内在联系: 指点迷津 拓展提高 (辨析)税收具有固定性,因而税 率是永恒不变的。 (二)税收的种类:(1)增值税征税对象、纳税人、 税率以及优点(2)个人所得税的征税对象、纳税人、 税率特点、作用 指点迷津 拓展提高 (辨析)凡是个人所得都要缴纳个 人所得税。 (三)依法纳税是公民的基本义务 (1)依法纳税的必要性:①我国的税收的性质:②从 权利与义务的统一看: (2)依法纳税是公民的基本义务:① 反对任何违反税法的行为。②
资源节约和综合利用,将矿产品增值税率从13%调至17%
(2)结合材料二,运用经济生活知识,分别阐明表中 三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。
(2)①提高出口退税率,有利于出口保 持稳定增长,提高企业的国际竞争力。② 下调个人住房交易税,有利于降低交易成 本,鼓励住房交易,扩大消费需求。③增 值税全面转型,有利于鼓励企业进行设备 更新,促进企业技术进步,扩大投资需求。 ④税收政策的调整,有利于转变经济发展 方式,促进产业结构优化升级。
指点迷津 拓展提高 :(辨析 )财政收支平衡就是指财 政收入等于财政支出。 (二)结合影响财政收入的主要因素理解怎样增加财政 收入 (三)财政的作用: 指点迷津 拓展提高: 比较扩张性财政政策、紧缩性 财政政策、稳健的财政政策
镜头一:在去年底今年初召开的地方“两会”上,“让人民幸福” 成为各地政府工作报告中比GDP增速、固定投资增长等经济指标更 重要的施政目标,“民生幸福”也成为今年全国“两会”的最热关 键词。阅读材料,回答问题。
考点二:征税和纳税
(一)税收的基本特征及其内在联系: 指点迷津 拓展提高 (辨析)税收具有固定性,因而税 率是永恒不变的。 (二)税收的种类:(1)增值税征税对象、纳税人、 税率以及优点(2)个人所得税的征税对象、纳税人、 税率特点、作用 指点迷津 拓展提高 (辨析)凡是个人所得都要缴纳个 人所得税。 (三)依法纳税是公民的基本义务 (1)依法纳税的必要性:①我国的税收的性质:②从 权利与义务的统一看: (2)依法纳税是公民的基本义务:① 反对任何违反税法的行为。②
资源节约和综合利用,将矿产品增值税率从13%调至17%
(2)结合材料二,运用经济生活知识,分别阐明表中 三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。
(2)①提高出口退税率,有利于出口保 持稳定增长,提高企业的国际竞争力。② 下调个人住房交易税,有利于降低交易成 本,鼓励住房交易,扩大消费需求。③增 值税全面转型,有利于鼓励企业进行设备 更新,促进企业技术进步,扩大投资需求。 ④税收政策的调整,有利于转变经济发展 方式,促进产业结构优化升级。
指点迷津 拓展提高 :(辨析 )财政收支平衡就是指财 政收入等于财政支出。 (二)结合影响财政收入的主要因素理解怎样增加财政 收入 (三)财政的作用: 指点迷津 拓展提高: 比较扩张性财政政策、紧缩性 财政政策、稳健的财政政策
镜头一:在去年底今年初召开的地方“两会”上,“让人民幸福” 成为各地政府工作报告中比GDP增速、固定投资增长等经济指标更 重要的施政目标,“民生幸福”也成为今年全国“两会”的最热关 键词。阅读材料,回答问题。
财政与税收PPT课件
B 通过财政支出国家的各职能方得以实现 C 它可以反映政府的政策 D 它是预算支出的财政资金
22
23
税收的含义:税和税的征收 税收的本质:国家为实现其职能,凭借政
治权力,依法取得财政收入的基本形式。 税收的意义:国家通过税收组织财政收入,
为自身的存在和发展提供物质基础。 税收的依据和法律保障:税法
社会保障支出
债务支出
15
> 财政收入 财政支出 = 财政收入 财政支出 < 财政收入 财政支出
有节余 财政盈余
说明有部分资源 没得到充分的利用。
收支相等 几乎不存在
最理想的状态,说明资 源得到充分的利用
有赤字
说明政府要为钱 而伤脑筋,靠借 钱度日。
财政赤 字
什么是财政盈余?指财政收入大于财政支出那部分 什么是财政赤字?指财政支出大于财政收入那部分
16
中国财政部向十一届全国人大四次会议提交 的预算报告显示,2011年公共财政预算主要 指标拟安排为:全国财政收入89720亿元人 民币,加上从中央预算稳定调节基金调入 1500亿元,可安排的收入总量为91220亿 元,支出100220亿元。
全国财政收支差额9000亿元,占GDP的 比重由2010年的2.5%下降到2%左右。其中, 中央财政赤字7000亿元,比2010年预算数 减少1500亿元。
17
1、我国工商企业登记费、商标注册费、公证费用, 属于财政收入的( )
A 利润收入 B 税收收入 C 债务收入 D 其他收入 2、我国2007年用于国防及行政管理的财政支出
已接近7000亿人民币,正是依靠这笔支出,使得 我们能够免费获得政府提供的国防、司法、治安 等公共服务。政府用于国防、司法、治安等方面 的财政支出充分反映了财政具有( ) A 经济稳定作用 B 收入分配作用 C 资源配置 作用 D 经济发展作用 E 社会稳定作用
22
23
税收的含义:税和税的征收 税收的本质:国家为实现其职能,凭借政
治权力,依法取得财政收入的基本形式。 税收的意义:国家通过税收组织财政收入,
为自身的存在和发展提供物质基础。 税收的依据和法律保障:税法
社会保障支出
债务支出
15
> 财政收入 财政支出 = 财政收入 财政支出 < 财政收入 财政支出
有节余 财政盈余
说明有部分资源 没得到充分的利用。
收支相等 几乎不存在
最理想的状态,说明资 源得到充分的利用
有赤字
说明政府要为钱 而伤脑筋,靠借 钱度日。
财政赤 字
什么是财政盈余?指财政收入大于财政支出那部分 什么是财政赤字?指财政支出大于财政收入那部分
16
中国财政部向十一届全国人大四次会议提交 的预算报告显示,2011年公共财政预算主要 指标拟安排为:全国财政收入89720亿元人 民币,加上从中央预算稳定调节基金调入 1500亿元,可安排的收入总量为91220亿 元,支出100220亿元。
全国财政收支差额9000亿元,占GDP的 比重由2010年的2.5%下降到2%左右。其中, 中央财政赤字7000亿元,比2010年预算数 减少1500亿元。
17
1、我国工商企业登记费、商标注册费、公证费用, 属于财政收入的( )
A 利润收入 B 税收收入 C 债务收入 D 其他收入 2、我国2007年用于国防及行政管理的财政支出
已接近7000亿人民币,正是依靠这笔支出,使得 我们能够免费获得政府提供的国防、司法、治安 等公共服务。政府用于国防、司法、治安等方面 的财政支出充分反映了财政具有( ) A 经济稳定作用 B 收入分配作用 C 资源配置 作用 D 经济发展作用 E 社会稳定作用
《财政与税收》课件
所有纳税人应当按照法律 规定平等缴纳税款。
2 税负公平原则
税收负担应当按照个人或 企业的经济能力进行合理 分配。
3 能力付费原则
纳税人缴纳的税款应当与 其获得的利益成正比。
税收制度
1 税制设计
税制设计是指制定和调整税法规定的过程。
2 税率与实际税收
税率和实际税收是税制中重要的要素。
税收政策
税收政策的目的
《财政与税收》PPT课件
财政与税收课件为您详细介绍了财政与税收的概念、种类、原理、制度、政 策、征收和与经济的关系。掌握这些知识对了解国家财政状况和税收政策的 应用至关重要。
财政概述
财政的定义
财政是指国家收入和支出的管 理与调控。
财政的职能
财政的主要职能是调节宏观经 济,保障国家发展和人民福祉。
财政的分类
3 财政与税收的未来发展趋势
财政与税收将继续适应社会经济发展的需要,不断进行改革和创新。
税收政策的目的是调节经济发展,促进社会公平与稳定。
税收政策的类型
税收政策可以分为财政收入政策、经济调节政策等。
税收政策的影响
税收政策对企业和个人的经济行为有重要影响。
税收征收
1
征税依据
税务机依据法律规定对纳税人进行税
税收征收程序
2
收征收。
税收征收程序包括备案、申报、审查、
征收和监督等环节。
3
避税与逃税
税收政策在经济发展中的 应用
通过具体案例分析了税收政策在 经济发展中的应用和影响。
税收对企业和个人的影响
从经济和社会角度分析了税收对 企业和个人的影响。
结论
1 财政与税收对国家发展的重要性
财政与税收对国家的经济发展和社会稳定至关重要。
2 税负公平原则
税收负担应当按照个人或 企业的经济能力进行合理 分配。
3 能力付费原则
纳税人缴纳的税款应当与 其获得的利益成正比。
税收制度
1 税制设计
税制设计是指制定和调整税法规定的过程。
2 税率与实际税收
税率和实际税收是税制中重要的要素。
税收政策
税收政策的目的
《财政与税收》PPT课件
财政与税收课件为您详细介绍了财政与税收的概念、种类、原理、制度、政 策、征收和与经济的关系。掌握这些知识对了解国家财政状况和税收政策的 应用至关重要。
财政概述
财政的定义
财政是指国家收入和支出的管 理与调控。
财政的职能
财政的主要职能是调节宏观经 济,保障国家发展和人民福祉。
财政的分类
3 财政与税收的未来发展趋势
财政与税收将继续适应社会经济发展的需要,不断进行改革和创新。
税收政策的目的是调节经济发展,促进社会公平与稳定。
税收政策的类型
税收政策可以分为财政收入政策、经济调节政策等。
税收政策的影响
税收政策对企业和个人的经济行为有重要影响。
税收征收
1
征税依据
税务机依据法律规定对纳税人进行税
税收征收程序
2
收征收。
税收征收程序包括备案、申报、审查、
征收和监督等环节。
3
避税与逃税
税收政策在经济发展中的 应用
通过具体案例分析了税收政策在 经济发展中的应用和影响。
税收对企业和个人的影响
从经济和社会角度分析了税收对 企业和个人的影响。
结论
1 财政与税收对国家发展的重要性
财政与税收对国家的经济发展和社会稳定至关重要。
财政与税收 课件ppt
税收优惠
税收优惠是国家为了鼓励某些产业或行为而采取的减免税收 的措施,如对高新技术企业的所得税减免。
税收减免
税收减免是对某些特定纳税人或特定情况的税收豁免,如对 残疾人的个人所得税减免。
03
财政政策与税收政策
财政政策的目标与工具
目标
财政政策的目标是促进经济增长、控 制通货膨胀、保持国际收支平衡、促 进社会公平等。
背景◢
在全球化和经济一体化的背景下,传统的税 收制度已难以满足现代经济发展的需求,如 税收漏洞、避税和国际税收竞争。
ห้องสมุดไป่ตู้
目标◢
税收改革的目的是建立更加公平、透明和有 效的税收制度,以适应经济全球化和国内经 济发展的需求。这包括改进税制设计、加强
税收管理和国际税收合作。
财政与税收改革的趋势与展望
趋势:在信息化和大数据技术的 推动下,财政与税收改革将更加 注重数据的收集、分析和利用。 这有助于提高财政管理的透明度 和效率,加强税收征管ŏng展望 :在未来,随着科技的进步和国 际合作的加强,财政与税收改革 有望在以下几个方面取得突破
财政的制度与机构
财政制度
是指国家为了规范财政活动而制定的 法律、法规和政策。主要包括预算法 、税法、国有资产管理法等。
财政机构
是指负责财政活动的政府机构。主要 包括财政部、国家税务总局、国有资 产监督管理委员会等。
02
税收概述
税收的定义与种类
税收定义
税收是国家为了实现其职能,按照法定程序向居民和经济组织强制征收的财政 收入。
04
财政与税收的关系
财政对税收的影响
财政政策决定税收
财政政策是政府调控经济的重要手段,税收作为财政收入 的主要来源,其规模和结构受到财政政策的直接影响。
《财政与税收》PPT课件
既保证国家财政收入稳步增长,有促进企业持续发展和人民生 活水平的不断提高
建立合理的分配政策
在社会财富总量一定的前提下(蛋糕一定)
不利于财政收入 增加
过多
财政收入
直接减少企业 和个人收入
不利于企业生产 的扩大
不利于个人购买力 的增加
财政收入
过少直接影响国家职能 的发挥
} 不利于企业发展 不利于个人 收入的增加
供给不足
通货膨胀
物价上涨
紧缩性财政政策(从紧财政政策)
减少财政支出 增加税收
抑制投资和消费需求,实 现总需求与总供给基本平 衡,促进经济平稳运行。
两种财政政策——两种货币政策
投资需求 消费需求 出口需求
本质 货币购买力 钱
总需求超过总供给——“钱多了”——通货膨 胀
(紧缩性财政政策——提高存贷款利率)
练习
• 下列对财政支出的认识正确的是( )(多选) • A 是国家对集中起来的财政资金进行分配的过程 • B 通过财政支出国家的各职能方得以实现 • C 它可以反映政府的政策 • D 它是预算支出的财政资金
征税和纳税
税收及其种类
• 税收的含义:税和税的征收 • 税收的本质:国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本
总供给超过总需求——“钱少了”——通货紧 缩
(扩张性财政政策——降低存贷款利率)
财政收入
• 1、财政收入=社会财富总量ⅹ分配比例
国家 财政
个人 消费
企业留 成
• 2、财政收入的形式:税利债费 • (税收——主导、广、稳定;利——分红;债——不稳定、要还;费——不宜过
多)
• 3、意义:财政的作用是否得到充分发挥,关键是能否增加财政收入 • 4、影响财政收入的主要因素:经济发展水平和分配政策
建立合理的分配政策
在社会财富总量一定的前提下(蛋糕一定)
不利于财政收入 增加
过多
财政收入
直接减少企业 和个人收入
不利于企业生产 的扩大
不利于个人购买力 的增加
财政收入
过少直接影响国家职能 的发挥
} 不利于企业发展 不利于个人 收入的增加
供给不足
通货膨胀
物价上涨
紧缩性财政政策(从紧财政政策)
减少财政支出 增加税收
抑制投资和消费需求,实 现总需求与总供给基本平 衡,促进经济平稳运行。
两种财政政策——两种货币政策
投资需求 消费需求 出口需求
本质 货币购买力 钱
总需求超过总供给——“钱多了”——通货膨 胀
(紧缩性财政政策——提高存贷款利率)
练习
• 下列对财政支出的认识正确的是( )(多选) • A 是国家对集中起来的财政资金进行分配的过程 • B 通过财政支出国家的各职能方得以实现 • C 它可以反映政府的政策 • D 它是预算支出的财政资金
征税和纳税
税收及其种类
• 税收的含义:税和税的征收 • 税收的本质:国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本
总供给超过总需求——“钱少了”——通货紧 缩
(扩张性财政政策——降低存贷款利率)
财政收入
• 1、财政收入=社会财富总量ⅹ分配比例
国家 财政
个人 消费
企业留 成
• 2、财政收入的形式:税利债费 • (税收——主导、广、稳定;利——分红;债——不稳定、要还;费——不宜过
多)
• 3、意义:财政的作用是否得到充分发挥,关键是能否增加财政收入 • 4、影响财政收入的主要因素:经济发展水平和分配政策
财政与税收ppt
财政与税收
目 录
• 财政概述 • 税收概述 • 财政与税收的关系 • 我国财政与税收的现状与问题 • 我国财政与税收的改革与发展
财政概述
01
财政的定义与职能
财政定义
财政是国家为实现其职能,凭借政治权力 参与一部分社会产品分配和再分配的过程 。
经济稳定和发展职能
财政通过税收、政府投资等手段,调节社 会总需求,保持经济稳定,促进经济发展 。
税收负担
税收负担是指纳税人因缴纳税款 而承担的负担,包括经济负担和 心理负担。
税收激励
税收激励是指政府通过税收优惠 政策来激励纳税人采取某种经济 行为,例如减税、免税、加速折 旧等。
财政与税收的关系
03
财政收入的主要来源:税收
税收是政府财政收入的主要来源, 为政府提供必要的资金支持,以 实现公共服务和基础设施建设等
我国税收收入现状与问题
税收收入规模
我国税收收入规模持续增长,但税收收入占GDP 的比重偏低,税收对经济的调节作用有限。
税收结构
我国税收结构以间接税为主,直接税占比偏低, 税收结构有待优化。
税收征管
部分地区和行业存在税收征管不力、逃税漏税等 问题,税收征管水平有待提高。
我国财政支出现状与问题
财政支出规模
税收的征收与管理
征收方式
01
税收征收方式包括查账征收、核定征收、代扣代缴等。
征收管理
02
征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环
节。
税务稽查
03
税务稽查是税收征收管理的重要环节,负责对纳税人履行纳税
义务的情况进行检查和监督。
税收的经济效应
税收中性
税收中性是指税收对经济活动的 影响应该是中性的,不应该扭曲 市场机制。
目 录
• 财政概述 • 税收概述 • 财政与税收的关系 • 我国财政与税收的现状与问题 • 我国财政与税收的改革与发展
财政概述
01
财政的定义与职能
财政定义
财政是国家为实现其职能,凭借政治权力 参与一部分社会产品分配和再分配的过程 。
经济稳定和发展职能
财政通过税收、政府投资等手段,调节社 会总需求,保持经济稳定,促进经济发展 。
税收负担
税收负担是指纳税人因缴纳税款 而承担的负担,包括经济负担和 心理负担。
税收激励
税收激励是指政府通过税收优惠 政策来激励纳税人采取某种经济 行为,例如减税、免税、加速折 旧等。
财政与税收的关系
03
财政收入的主要来源:税收
税收是政府财政收入的主要来源, 为政府提供必要的资金支持,以 实现公共服务和基础设施建设等
我国税收收入现状与问题
税收收入规模
我国税收收入规模持续增长,但税收收入占GDP 的比重偏低,税收对经济的调节作用有限。
税收结构
我国税收结构以间接税为主,直接税占比偏低, 税收结构有待优化。
税收征管
部分地区和行业存在税收征管不力、逃税漏税等 问题,税收征管水平有待提高。
我国财政支出现状与问题
财政支出规模
税收的征收与管理
征收方式
01
税收征收方式包括查账征收、核定征收、代扣代缴等。
征收管理
02
征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环
节。
税务稽查
03
税务稽查是税收征收管理的重要环节,负责对纳税人履行纳税
义务的情况进行检查和监督。
税收的经济效应
税收中性
税收中性是指税收对经济活动的 影响应该是中性的,不应该扭曲 市场机制。
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。
• 2、价格水平变动的制约
• 一定规模的财政收入就是一定量的货币 收入,是在一定的价格水平或一定时点的现 值计算下形成的。 • 凡是价格变动引起的国民收入再分配都将影
响财政收入的增减变动。针对物价上涨幅度较大的 情况,经济学界在议论财政收入的“虚增”而实际 负增长的问题,实际上就是在讨论由物价上涨导致 财政收入的“贬值”现象。
• (二)财政收入是财政支出的前提 • 从财政资金的循环看, 财政收入是一个动态 的不间断的运动过程。财政资金循环包括 “财政收入→财政支出”两个相互衔接、 继起的阶段,财政收入是财政资金循环的 起点和前提,财政资金循环的终点和归宿。 只有取得财政收入,财政支出才有物质保 证,只有实现财政支出,财政收入的目的 才能实现。
• (三)财政收入是国家调节经济的重要手段 • 组织财政收入的过程,不是单纯的筹集资金的过 程,通过采取不同的收入形式或收入数量,可以 起到保持经济稳定、优化资源配置和调节收入分 配的作用。现代市场经济国家普遍运用税收﹑公 债等手段调节资源在公共部门与私人部门﹑公共 产品与私人产品之间的配置结构, 促进整个社会资 源的合理配置和充分利用, 调节收入和财富在社会 成员之间的分配结构,促进收入分配趋于合理, 维 护社会稳定。
2、公法权收入和私法权收入
• 公法权收入是指国家凭借政治权力强制取得的收人, 如税收收入、罚没收入等。 • 私法权收入是指国家依据任意原则或者自愿原则取 得的收入,如国有财产收入、国有企业收入、公债 收入等。
3、财政政策性收入和货币政策性收入
• 财政政策性收入是指国家通过征收现有购买 力的一部分所形成的收入,如税收收入、公 债收入、罚款收入等。 • 货币政策性收入是指国家通过铸造货币、发 行纸币等方式,依靠创造购买力产生的收入。 如中央银行认购公债,实质是间接发行纸币。 •
4.财政收入的其他分类
• • • • • • • • ⑴按财政收入的价值构成划分: 来自V的收入:直接向个人征收的税费等。 来自M的收入:最主要的来源。 ⑵按财政收入的产业构成划分: 来自第一、第二、第三产业的收入。 ⑶按财政收入的经济成分划分: 来自于各种经济成分的收入。
5、我国财政收入分类 (补充)
1.效率标准
• 效率标准,是指政府财政收入规模的确定 应以财政收入的增减是否有助于促进整个 社会资源的充分有效利用和经济运行的协 调均衡为标准。资源利用效率 ;经济运行的 协调均衡。
2.公平标准
• 公平标准,是指在确定财政收入规模时应 当公平地分配财税负担。具体地说就是财 政收入占GDP的比例要以社会平均支付能 力为界限,具有相同经济条件的企业和个 人应承担相同的财税负担,具有不同经济 条件的企业和个人应承担不同的财税负担。 在公平负担的基础上,确定社会平均支付 能力,并据以确定财政收入规模尤其是财 政收入占GDP的比例。
• (三)转制阶段的财政收入(1994-今) • ①初步建立了公共财政收入体系,预算内收入占 GDP比重持续下滑的局面控制了,1996年止跌回 升。 • ②1995年起,逐步实行“费改税”,清理整顿各 种基金和收费项目。 • ③1996年强化对预算外资金管理。 • ④1997年将13项基金和附加纳入预算内管理。 • ⑤1998年后,政府行为逐步规范,增强了宏观调 控能力。
•
2007年国内增值税收入完成15470.11亿元,同 比增长21%。扣除出口退税后收入为9844.42亿元, 同比增长24.3%,占税收总收入的比重为21.6%。 • 财政部表示,增值税快速增长主要原因一是 工业增加值和商业增加值快速增长。二是固定资 产继续快速增长。三是价格上涨因素。2007年工 商业增加值现价增长应为21%左右,加上固定资 产投资,增长还要高一些,2007年增值税增长 21%,与二、三产业增加值增长是大体一致的。
• 2007年国内消费税收入2206.9亿元,比上 年增长17%。扣除出口退税后收入为 2197.59亿元,同比增长17.1%,占税收总 收入的比重为4.8%。 • 消费税快速增长主要原因一是居民收 入提高和消费结构加快升级,带来消费税 应税产品销售额和销售量的快速增长。二 是2006年消费税扩范围的政策效果全面显 现。
我国财政收入规模
• 2004年财政收入26396.47亿元(突破2.5万亿), • 2005年31649.29亿元(突破3万亿),比上年增 长19.8%; • 2006年38760.2亿元,比上年增长24.3%。 • 2007年财政总收入累计完成51304.03亿元, 比上 年同期增收12543.83亿元,增长32.4%。其中, 税收收入45612.99亿元,比上年增收11487.11亿 元,同比增长33.7%,占财政总收入的比重为 88.9%;非税收入5691.04亿元,比上年同期增收 1056.72亿元,增长22.8%,占财政总收入的比重 为11.1%。
• 2007年营业税收入完成6581.99亿元,同比增长 28.3%,占税收总收入的比重为14.43%。 • 营业税快速增长的原因一是金融保险行业的 营业收入增长迅猛。二是房地产市场交易活跃, 价格大幅上涨。三是对个人转让住房征收营业税 政策效果全面显现,也促进了营业税增收。四是 受固定资产投资增速持续高位运行和房地产市场 活跃,建筑安装业生意兴隆。
第三章 财政收入
• ◆财政收入概述 • ◆公债收入与管理 • ◆其他非税收入与管理
第一节 财政收入概述
一、财政收入概念和类型 (一)财政收入概念
财政收入,又称公共收入,是指政府为 满足其财政支出的需要而参与社会产品分配 所取得的各种收入。
财政收入包括三方面的含义
• (一) 财政收入是国家筹集的一部分社会产品 的价值,主要是剩余产品价值。 • 从财政收入的物质内容看, 财政收入是一部 分社会产品, 主要是剩余产品。现代社会的 大部分财政收入是货币资金。
• 2012年1至12月累计,全国公共财政收入 117210亿元,比上年增长12.8%。 • 2013年,全国公共财政收入12.9万多亿元
中国财政收入规模与变化趋势
• (一)改革开放以前的财政收入(1949-1978) • 1.处于高度集中的计划经济时期,政府几乎包揽 了一切。 • 2.在收入分配方面,政府收入集中度较高,社会 资金基本上都进入财政预算。 • 3.财政收入绝对额逐年递增。1953-1978年间财 政收入占国民收入平均比重为34.3%,财政收入 增长速度高于国民收入增长速度。
•
2010年,全国财政收入达到83080亿元,比上 年增长21.3%。财政收入突破8万亿元, • 2011年全国财政收入103740亿比上年同比增 24.8% 2011年营业税13679亿元,增加2521亿元, 增长22.6%,受固定资产投资保持较快增长、央 行五次加息等因素带动建筑业、金融保险业营业 税增长。 • 个人所得税6054亿元,比上年增加008年财政收入总体增长较快,但增幅呈现明显 的前高后低走势。全年全国财政收入突破6万亿元, 增长19%左右。 • 2009年全国财政收入执行初步统计数为68477亿 元,比上年增加7147亿元,增长11.7%;全国财 政支出执行初步统计数为75874亿元,比上年增 加13281亿元,增长21.2%;收支相抵,全国财政 赤字初步统计数约为7397亿元,比2009年初 7500亿元的预算数略有下降。
• 3、财政分配政策的制约
•
财政收入主要来自剩余产品价值(M) , 少部分来自个人收入(V) 。V作为保证劳动 者个人消费的需要,随着社会的发展而逐年 增加,因此需要逐年设定一个V的最低限度。 当一定时期的国民收入总量既定时,V的最 低限度就是M的最高限度。因此,财政分配 政策决定M占国民收入的比重。另一方面, M中的一部分必须留给企业,作为企业扩大 再生产的必备资金,因此需要在M中设定一 个企业维持再生产的必备资金。
•
(三)、财政收入规模的确定
• 财政收入规模是由多种因素综合决定的,不仅在 不同国家里财政收入规模有较大差异,而且在同 一国家的不同历史时期,财政收入规模也不相同。 因此,在现实财政经济生活中,很难用个一成不 变的固定数值或比例来衡量世界各国各个时期财 政收入规模的合理性。当然,这也并不是说适度、 合理的财政收人规模就无法测定。实际上,在特 定的时间和条件下,衡量财政收人规模是否适度、 合理,大致有一个客观标准。
(二)财政收入规模的制约
•
财政收入的规模和速度受到国家政治、经济等条 件的影响和制约。所以财政收入规模分析必须从一国 的综合国力出发。
• 1、生产力发展水平的制衡 • 生产力发展水平通常表现为经济发展水平、生产
技术水平等。生产力发展水平高,则国民生产总值或 国民收入总量就大,能够提供给政府财政收入的能力 就大;即使该国财政收入占国民收入的比重不变或略 有提高时,该国的财政收入的规模必然较大。 •
• (二)放权让利阶段的财政收入(1979-1993) • ①预算内收入占GDP比重呈直线下降,与此同时, 预算外资金不断膨胀,挤占了预算内收入,分散 了国家财力,增加了国家宏观调控的难度。 • ②预算内收入增长落后于经济增长,连年出现赤 字。 • ③技术进步对国民收入增长的贡献率为15%左右..
(二)财政收入类型
为了深入研究影响财政收入的因素,探寻增加财政收入 的途径,加强对财政收入的管理,有必要对财政收入的内容 进行一定的划分。
1、经常性收入和临时性收入
经常性收入是指在每个财政年度连续、反复取得的 收入,主要包括税收收入、行政收入、国有财产收 入和国有企业收入等。 临时性收入是指政府所取得的不规则、不经常的财 政收入,主要是公债收入。
我国财政收入来源渠道可分为预算内、预算外 和非预算三个方面。
二、财政收入规模分析
• (一)财政收入规模指标
• 财政收入规模,是指一定时期内(通常为一 年)国家所能筹集到的财政收入的绝对量或 相对量。它是财政分配规模的一个组成部分。