浅谈法人单位基础信息数据库在审计中的作用

浅谈法人单位基础信息数据库在审计中的作用文章在概述法人单位基础信息数据库的基础上，阐述了法人单位基础信息

数据库在审计工作中应用的意义，提出了系统设计方案，分析了预期效果。一是提升审计管理水平；二是为制定审计机关年度工作计划提供依据；三是为制定审计实施方案和审前调查提供便利；四是为审计人员提供一个高效便捷的技术手段；五是为政府决策部门经济管理分析提供服务。

标签：法人数据库；审计工作；应用；预期效果

一、法人单位基础信息数据库概述

法人单位基础信息数据库（以下简称“法人库”）是政府有关行政部门以计算机网络技术为基础，应用标准化手段，建设以组织机构代码为唯一标识，采集具有民事行为能力、依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人组织及其分支机构的登记注册等基础信息的数据库。建成了实现工商、编办、民政、税务、质监跨部门具有信息高速处理、同步交换、适时共享的业务工作平台。由于“法人库”实现了横跨多个注册登记部门的数据交换与集中，几乎涵盖了所有依法成立（设立）的法人组织机构如企业、事业单位、机关、社会团体、民办非企业单位、工会、基金会等各类组织机构，因此特别适用于政府相关部门对各类组织机构的动态监管与辅助决策，并且由于“法人库”实现了数据的动态交换与更新，能够最大限度的保证数据的及时有效，进一步为政府建立“信息共享、业务联动、交叉稽核、统一监管”的宏观管理和服务提供有力的技术支撑。

二、法人单位基础信息数据库在审计工作中应用的意义

近年来，随着经济发展的多元化，被审计单位情况纷繁复杂，在审计实践工作中，审计机关及审计人员由于长期以来缺乏相应的技术手段来全面掌握被审计单位的详细情况，有时会顾此失彼，造成审计工作不能审深审透，增大了审计风险，加大了审计成本，降低了审计质量。审计机关在实施审计工作中，为了提高现场审计作业质量，避免审计目标不清，作业范围不准等问题，往往也需要收集大量的被审计单位信息资源，为制定切实可行的审计工作计划、审计工作实施方案以及准确的引领审计作业等提供必要的参考数据资料，这就为审计人员开展审计工作提出了更大的挑战。

法人库所包含的法人单位基础信息资源能够很好的解决审计机关及审计人员在调查被审计单位情况，制定审计计划等方面的工作需要，并且充分利用了法人库数据涵盖面广，信息内容可靠等特点，通过与被审计单位相关审计信息相结合的方式，建立起完善的被审计单位信息数据库，是一种权威、高效、简便易行的解决方案，能够为审计机关的审计工作全过程提供全面且权威的参考依据，也为“审计免疫系统”更好的发挥审计免疫功能提供有力的技术支撑。

三、系统设计方案

1、设计目标

以法人单位基础信息数据库信息资源为基础，与被审计单位基础数据信息融合，形成被审计单位基础信息数据库，并按照实际工作要求适时更新。

2、建设内容

（1）硬件基础设施平台。按照被审计单位基础信息数据库的总体设计目标，被审计单位基础信息数据库应部署于审计机关工作环境中，因此需要建立基础的硬件支撑平台来保障系统的正常运转与数据更新，包括独立数据库服务器、应用服务器的规划建设等。

考虑到被审计单位基础信息数据库与法人库之间的数据交互需求，系统在建设时应在数据交换节点部署前置服务器及硬件防火墙，在网络线路的选择方面应首先选择安全性较高的电子政务专网，由于可能涉及到内网与外网的转换要求，必要的情况下还应部署网闸等隔离设备以保障数据的安全传输。

网络拓扑结构如下图所示：

（2）系统功能设计。一是数据传输交换。由于法人库的数据同步与交换需要跨越不同的网络平台，因此数据在通过网落传输之前，应在法人库前置机上部署数据同步软件，将法人库信息同步到前置机当中等待传输，然后通过数据适配器将法人库前置机中的数据通过政务专线传输至审计机关的前置机上，再由审计机关的前置机上同步至审计机关的内部数据库中，与被审计单位历年的审计信息进行合并，形成被审计单位信息库。其中数据适配器主要是用于满足不同类型数据库之间交换数据的对接，是数据交换的重要基础。

二是查询与利用。考虑到在审计过程中，审计机关需要定期的了解被审计单位的实际情况，因此应该从以下几个方面来突出被审计单位数据库的功能：

其一，反映被审计单位的属地管理情况。通过法人基本信息的办证机构和实际办公地址查询，能够直观的反映出某一地区某一层级的企事业单位分布情况，例如，查询某一区县的省属企业，或者中央直属企业的分布情况，为着手开展审计调查工作提供重要依据。

其二，显示被审计单位的内部管理关系。通过法人单位基础信息中的主管机构代码信息，可以很容易的检索到当前被审计单位的上级管理机构，进而通过递归算法能够进一步延伸列出所有与该单位存在联系的单位，并以树状图的形式直观反映出该单位的详细“家谱”，为审计单位开展关联单位的审计工作提供强有力依据。

其三，保留最近几年的财务报表、审计结论等重要信息。在审计机关审计被审计单位过程中，被审计单位需要向审计机关报送大量的财务报表作为依据，如

利润表、现金流量表、资产负债表等，因此在建设被审计单位数据库的过程中，应该有针对性的将这些报表进行数字化存储，并提供固定格式的财务数据导入功能，为被审计单位的财务统计与分析打好基础。在审计工作完成后，对被审计单位的审计结论等重要文书材料应同样采用数字化存储的方式，从而实现对被审计单位的动态监管。

三是统计与分析。被审计单位信息数据库除了能够实现对被审计单位的信息核查外，结合历年的审计信息还能够为综合的统计与分析提供服务，例如将某一单位历年的利润、负债数据进行比较，通过动态图表可以很容易的制定出审计优先顺序，对追踪被审计单位的营业状况有很大帮助。在审计结论方面，通过最新的数据挖掘及语义分析技术，提取出审计结论中的关键词等信息，可反映出被审计单位历年的审计结果变化情况，进而实现结论预测，审计动态评估等更加先进的管理技术手段。四是用户管理。由于审计机关在开展审计工作的过程中，不同的业务处室有不同的业务分工，因此在系统建设过程中应考虑完善用户管理功能，做到用户权限与角色相互独立，使不同的审计人员享有不同的信息资源，分门别类且互不干扰，从而为更好的开展审计工作提供服务。

四、基础信息数据库在审计工作中的作用

1、提升审计管理水平

通过建立被审计单位数据库，实现了法人单位基础信息资源的跨部门共享，能够大大提升地方电子政务建设进程，杜绝政府部门“信息孤岛”问题的出现。该系统充分利用法人单位的基础信息资源特性，结合审计历史资料和已有的审计成果，为提升审计管理水平提供有力保证。

2、为制定审计机关年度工作计划提供依据

通过建立被审计单位数据库，审计机关在制定年度审计工作计划时，可以遵循审计管辖范围内各单位历年的基本情况，如业务范围、资金来源等，合理安排本年度的审计计划，既能考虑本地区的经济重点和热点，又便于考虑被审单位的实际情况，从而真正起到了为本地区经济保驾护航的作用。

3、为制定审计实施方案和审前调查提供便利

通过建立完备的被审计单位基础信息数据库，审计机关在审前调查过程中能够制定出更加切实可行的审计工作方案。一方面通过数据库中的相关被审单位资料，对被审单位的所有情况进行快速全面的了解，另一方面可以通过法人单位基础信息直观的体现与被审单位相关的上下级关联单位，明确制定出具有可操作性且有指导性的审计方案。

4、为审计人员提供一个高效便捷的技术手段

在审计实施阶段中，审计人员往往需要对被审计单位的相关情况，如单位性