土地增值税测算表和项目成本利润预算表
土地增值税清算表格
土地增值税清算税款鉴证主表清算截止日期：年月日金额单位：元填表说明：1、清算项目直接转让土地使用权、全部为普通住宅或其他商品房、在建工程项目整体转让的，只填写本表，不需填写明细表。
2、如四项成本按核定标准扣除，填入本表第13行，则第8、9、10、12行填“0”。
3、本表第30行：项目单位建筑面积成本费用=允许扣除项目总金额/清算总面积。
附表2土地增值税清算税款鉴证明细表一：普通住宅清算截止日期：年月日金额单位：元、平方米填表说明：1、已售面积是指本次清算的已售建筑面积总数；清算的普通住宅面积是指本次清算的已售普通住宅建筑面积总数。
2、普通住宅应分配成本比例=清算的普通住宅面积/已售面积3、“楼号”按单栋号填写，所需行次不够的，可自行增加。
附表3土地增值税清算税款鉴证明细表二：其他商品房清算截止日期：年月日金额单位：元填表说明：1、其他商品房包括普通住宅以外的各类商品房。
2、已售面积是指本次清算的已售建筑面积总数；清算的其他商品房面积是指本次清算的已售普通住宅以外的各类商品房建筑面积总数。
3、其他商品房应分配成本比例=清算的其他商品房面积/已售面积附表4房地产转让收入鉴证表取得收入起止日期：年月日至年月日金额单位：填表说明：1、直接转让土地使用权、在建工程整体转让的清算项目，收入数填入其他项目栏中。
附表5清算中面积审核调整明细表单位：平方米填表说明：1、只转让土地使用权或在建工程整体转让的项目不填写此表。
2、数据来源是指获取面积数据依据的资料，如政府主管部门文件、权属证书、规划证书、销售证书、测绘数据、销售合同等。
3、已自用面积指已出租或自用一年以上的房产。
4、如允许扣除的公共配套设施为出让用地，则“取得土地使用权所支付的金额”和“土地征用及拆迁补偿费”分摊的比例应单独计算，公式为：清算成本分摊比例=本期清算面积/总建筑面积附表6扣除项目汇总表金额单位：元附表7取得土地使用权所支付的金额鉴证表金额单位：元附表8土地征用及拆迁补偿费鉴证表金额单位：元附表9前期工程费鉴证表建筑安装工程费鉴证表金额单位：元基础设施费鉴证表金额单位：元附表12开发间接费用鉴证表公共配套设施费鉴证表金额单位：元利息支出鉴证表金额单位：元与转让房地产有关的税金鉴证表金额单位：元填表说明：1、直接转让土地使用权、在建工程整体转让的清算项目，缴纳税款数填入其他项目栏中。
表格：成本利润税金测算表V1.2
说明： 1、本表留白部分均需填列； 2、所有红色字体部分均可根据实际情况选择； 3、填写 变动说明 表时，务必先填列历史版本数据； 4、此表只针对 一般计税 项目，老项目适应以前表格； 5、本表更新日期：2018后期调整项目、商业计划书项目关键指标、 费用总额 其他收入、建安专属分摊成本、已预交土地 增值税 其他收入、建安专属分摊成本、已预交土地 增值税 进项税额 面积、套数、建安分摊系数 面积、单价 调整额 基础数据（与商业计划书数据保持一致） 计划成本、账列成本（据NC账目填列） 历史版本数据，变动原因
涉及表单一览： 编号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 整体税负表 利润预测表 已售土地增值税测算表 土地增值税测算表 增值税及附加测算表 项目面积基础数据表 销售收入基础数据表 成本表 税金测算转换表（自商业计划书） 账列成本基础数据表 变动说明 商业计划书 计划与账面实际成本金额 项目税负分析 反映计划与实际企业所得税、利润等情况 项目已售土增税计算 项目整体土增税测算 增值税及附加计算 计划与实际销售面积情况 计划与实际销售收入情况 表名 表体内容
2020-龙湖地产XX项目收入、成本、税费、利润测算表标准模板
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33 十八、综合税负率=27+28+32
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34 十九、总纳税=12+24+31
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35 二十、企业利润=1-12-18-24-29-31
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36 二十一、利润率
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27 十一、土地增值税税负率
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28 十二、增值税及附加税负率
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29 十三、管理和销售、财务费用
XX项目总收入、成本、土增税测算表
序号
一、查账方式 1 一、收入
项目
合计 -
小计 -
总销售
毛坯
一期
一期住宅
一期商铺
二期
项目收入、成本、税费、利润测算表
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XX项目总收入、成本、土增税测算表
序号
项目
一、查账方式 1 一、收入
2
可售面积
3
销售平均单价
4 二、抵扣项目=5+6+11+12+17
5 1、土地成本
6 2、开发成本=7+8+9+10
7
（1）土地征用及拆迁补偿费等
8
（2）建安成本
9
（3）其他开发成本
10
（4）装修成本
11 3、开发费用=（5+6）*10%
-
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地产项目盈利预测表(上传)
编报说明： 1、本表为各单项预算的情况汇总。
表格编号： A-01 编制部门: 序号 一 1 2 3 4 5 二 1 2 3 4 5 6 7 8 内 销售收入 住宅销售收入 办公销售收入 商业销售收入 车位销售收入 其他销售收入 税前成本 土地成本 开发前期费用 开发直接费 建安成本 项目管理费 财务成本 项目营销费 不可预见费 营业税金及附加 土地增值税 三 税项 企业所得税 小 四 五 六 七 八 九 税后成本 税前利润 税后利润 成本利润率 销售利润率 自有资金内部收益率 计 税前成本+税项 销售收入－（税前成本＋营 业税金及附加+土地增值 税前利润－企业所得税 税后利润/税前成本× 100% 税后利润/销售收入×100% 《税金及附加预算表》 容积率 建筑密度 容 编制依据 以下1--5项之和 《开发产品销售预算表》 《开发产品销售预算表》 《开发产品销售预算表》 《开发产品销售预算表》 《开发产品销售预算表》 以下1--8项之和 《开发成本预算汇总表》 《开发成本预算汇总表》 《开发成本预算汇总表》 《开发成本预算汇总表》 《开发成本预算汇总表》 《开发成本预算汇总表》 《开发成本预算汇总表》 《开发成本预算汇总表》 《税金及附加预算表》 《税金及附加预算表》 绿地率 总规划用地面积 总建设用地面积 总建筑面积 其中：住宅 办公 商业 车位 其他 可售面积 其中：住宅 办公 商业 车位 其他 保守售价 单位成本(元/m2) 按建筑面积 按可售面积 总额 (万元) 正常售价 单位成本(元/m2) 按建筑面积 按可售面积 总额 (万元) 乐观售价 单位成本(元/m2) 按建筑面积 按可售面积 总额 (万元) 预算期： 金额单位： 人民币万元 项目规划指标
土地增值税清算测算、清算整理表(含筹划方案)
成
本
1、 土地成本
2、 前期工程费（1500*80%*10%）
3、 基础设施费（1500*80%*15%）
4、
主体工程费（1500*80%） 建安工程费（1500*80%*15%）
5、 配套工程费（1500*80%*8%）
6、 开发间接费（成本*1.2%）
扣除项目总成本（成本的130%）
增值额
增值率
0.1 0.15
1 0.15 0.08
40,429,283.10 22,570,716.90
0.56 7,006,822.60
0.02 1,260,000.00 5,746,822.60
134,000.00 10,600.00 513,000,000.00 28,728,000.00 347,630,080.00 67,000,000.00 16,080,000.00 24,120,000.00 166,200,000.00 24,120,000.00 12,864,000.00 37,246,080.00 480,647,104.00 32,352,896.00
无地下车位
用地取得时间 施工许可证取得
动工时间 完工时间 目竣工备案证明书取得时间 规划许可证是否分期 施工许可证是否分期 分几期。。。 各期占地面积
销售额 450,000,000.00
63,000,000.00 513,000,000.00 住宅 125,000.00 3,600.00 450,000,000.00 25,200,000.00 319,244,477.61 62,500,000.00 15,000,000.00 22,500,000.00 150,000,000.00 22,500,000.00 12,000,000.00 34,744,477.61 440,217,820.90 9,782,179.10 0.02 2,934,653.73 0.02 9,000,000.00 -6,065,346.27
利润预算表
3
4
5
6
7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18
利润预算表
项目
一、营业收入 减：营业成本
其中：资本化利息 项目管理费 土地使用税
毛利 毛利率 营业税金及附加 其中：土地增值税
土地增值税占收入比 营业税金及附加占收入比 销售费用
销售费用占收入比 管理费用
管理费用占收入比 财务费用
累计数
20加：投资收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（亏损以“-”填列） 减：所得税费用 四、净利润（亏损以“-”填列） 五、提取法定盈余公积 六、本能可供分配利润 七、利润分配 八、未分配利润
2018年
本期实际数
土地增值税测算模板
总可售面积 已售面积M2 已售面积占总可售面积比例 一 转让房地产收入总额 二 扣除项目金额总额 1 取得土地使用权支付的金额 2 房地产开发成本 土地征用及拆迁补偿费
前期工程费 建筑安装工程费
基础设施费 公用配套设施费 开发间接费用 3 房地产开发费用 利息支出 其他费用 4 转让房地产有关的税金 营业税 城建税 教育费附加 地方教育费附加
5 财政部规定的加计20%扣除数 三 增值额 四 增值额与扣除项目金额之比 五 适用税率 六 速算扣除系数 七 应缴土地增值税税款 八 已缴土地增值税税款
九 项目清算应补缴土地增值税税款
土地增值税清算表
普通住宅
清算业态 非普通住宅
其他
算表
ห้องสมุดไป่ตู้合计
可售建筑面积扣除项目总 金额
土地增值税计算表
土地增值税计算表
使用说明（使用时删除）：
1、该表格主要用途包含不局限于学校、公司企业、事业单位、政府机构，主要针对对象为白领、学生、教师、律师、公务员、医生、工厂办公人员、单位行政人员等。
2、表格应当根据时机用途及需要进行适当的调整，该表格作为使用模板参考使用。
3、表格的行列、文字叙述、表头、表尾均应当根据实际情况进行修改。
《合同条件》是根据《中华人民共和国合同法》，对双方权利义务作出的约定，除双方协商同意对其中的某些条款作出修改、补充或取消外，都必须严格履行。
《协议条款》是按《合同条件》的顺序拟定的，主要是为《合同条件》的修改、补充提供一个协议的格式。
双方针对工实际情况，把对《合同条件》的修改、补充和对某些条款不予采用的一致意见按《协议条款》的格式形成协议。
《合同条件》和《协议条款》是双方统一意愿的体现，成为合同文件的组成部分。
房地产企业土地增值税计算表2020年最新版
32 33
减免税代码
34
减免税（3）
35
九、已缴土地增值税税额
36
十、应补（退）土地增值税税额 37＝28-29－36
37
增 值额未 超过扣 除项目 金额 50%的 部分， 税率为
普通住宅 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00
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金 额
增 值额超 过扣除 项目金 额50% 、未超 过扣除 项目金 额100% 的部 分 ， 税增 值额超 过扣除 项目金 额100% 、未超 过扣除 项目金 额200% 的部 分，税 率 为 增 值额超 过扣除 项目金 额200% 的部 分，税 率为
金 额
非普通住宅
其他类型房地产
0.00
0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
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0.00
合计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
22
6.代收费用
23
三、增值额 24＝1－5
24
四、增值额与扣除项目金额之比（％）22＝24÷5
25
五、适用税率（％）
26
六、速算扣除系数（％）
土地增值税计算表
最高价 最低价 项 目 一、转让土地使用权或房地产收入总额1=2+3+4 土地使用权 普通住宅 其中 非普通住宅 二、扣除项目总额5=6+7+14+17+23 1．取得土地使用权所支付的金额 2．房地产开发成本7=8+9+10+11+12+13 土地征用及拆迁补偿费 前期工程费 建筑安装工程费 其中 基础设施费 公共配套设施费 开发间接费用 3．房地产开发费用14=15+16 利息支出 其 中 其他房地产开发费用 4．与转让房地产有关的税金等17=18+19+20+21+22 营业税 城市维护建 预售时间 每平方售价 (面积单位：平方米) 委 立项批文 计划总投资 可售面积 已售面积 单元(套) 已售单元 立项时间 计划建筑面积 每平方造价 自用面积 其 中 平均价 行 次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 2l 22 23 24 25 26 27 28 29 30 3l
审定数 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
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5、财政部规定的其他扣除项目23=(6+7)×20%
三、增值额24=1-5 四、增值额与扣除项目金额之比(％)25=24÷5 五、适用税率(％) 六、速算扣除系数(％) 七、应缴土地增值税税额28=24×26—5×27 八、免缴土地增值税税款 八、已缴土地增值税税额 九、应补(退)土地增值税税额3l=28—29—30
土地增值税计算表
土地增值税计算表项目金额说明1.销售收入2.总成本费用3.营业税及附加4.印花税及管理费5.毛利润6.其他扣除项目7.增值额8.增值额9.适用税率10土地增值税美文欣赏1、走过春的田野，趟过夏的激流，来到秋天就是安静祥和的世界。
秋天，虽没有玫瑰的芳香，却有秋菊的淡雅，没有繁花似锦，却有硕果累累。
秋天，没有夏日的激情，却有浪漫的温情，没有春的奔放，却有收获的喜悦。
清风落叶舞秋韵，枝头硕果醉秋容。
秋天是甘美的酒，秋天是壮丽的诗，秋天是动人的歌。
2、人的一生就是一个储蓄的过程，在奋斗的时候储存了希望；在耕耘的时候储存了一粒种子；在旅行的时候储存了风景；在微笑的时候储存了快乐。
聪明的人善于储蓄，在漫长而短暂的人生旅途中，学会储蓄每一个闪光的瞬间，然后用它们酿成一杯美好的回忆，在四季的变幻与交替之间，散发浓香，珍藏一生！3、春天来了，我要把心灵放回萦绕柔肠的远方。
让心灵长出北归大雁的翅膀，乘着吹动彩云的熏风，捧着湿润江南的霡霂，唱着荡漾晨舟的渔歌，沾着充盈夜窗的芬芳，回到久别的家乡。
我翻开解冻的泥土，挖出埋藏在这里的梦，让她沐浴灿烂的阳光，期待她慢慢长出枝蔓，结下向往已久的真爱的果实。
4、好好享受生活吧，每个人都是幸福的。
人生山一程，水一程，轻握一份懂得，将牵挂折叠，将幸福尽收，带着明媚，温暖前行，只要心是温润的，再遥远的路也会走的安然，回眸处，愿阳光时时明媚，愿生活处处晴好。
5、漂然月色，时光随风远逝，悄然又到雨季，花，依旧美；心，依旧静。
月的柔情，夜懂；心的清澈，雨懂；你的深情，我懂。
人生没有绝美，曾经习惯漂浮的你我，曾几何时，向往一种平实的安定，风雨共度，淡然在心，凡尘远路，彼此守护着心的旅程。
沧桑不是自然，而是经历；幸福不是状态，而是感受。
6、疏疏篱落，酒意消，惆怅多。
阑珊灯火，映照旧阁。
红粉朱唇，腔板欲与谁歌？画脸粉色，凝眸着世间因果；未央歌舞，轮回着缘起缘落。
舞袖舒广青衣薄，何似院落寂寞。
风起，谁人轻叩我柴扉小门，执我之手，听我戏说？7、经年，未染流殇漠漠清殇。
房地产开发项目成本及土地增值税预测表
项 目 安 装 工 程 费
小计 合计 会所 锅炉房 水塔 配 套 设 施 公共厕所 自行车棚
1307.00 9904.49
569.10 5408.61
737.90 4495.88 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
房 地 产 开 发 成 本
292.66 -61.13 76.30 2394.35 2409.51 3208.49 1424.91 71.25 42.75 28.50 28.50 14.25 1610.16 53.81 52.94 13.47
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 366.92 382.81 19.14 11.48 7.65 7.65 3.82 432.55 81.88 18.57 0.00 0.00
（ 二 ） 销 售 费 用
（ 三 ） 财 务 费 用
广告宣传费 销售代理费 其他销售费
ห้องสมุดไป่ตู้
小计 期间利息 其他财务费用 开发利息 小计 合计 营业税5% 城建税5% 教附费3% 地方教附费2% 水利基金1‰ 印花税 小计 企业所得税
292.66 -61.13 76.30 2394.35 2409.52 3575.41 1807.72 90.39 54.23 36.15 36.15 18.07 2042.71 135.69 71.51 13.47
450.00 136.00
200.00 60.00
250.00 76.00
小计 四项合计 弱电工程
136.00 686.00 148.00 35.38
60.00 260.00 44.40 35.38
76.00 426.00 103.60 0.00
土地增值税测算表和项目成本利润预算表
普通标准住宅增值率<20%时免征土地增值税
普通标准住宅增值率<20%时免征土地增值税
制表：
报出日期： 年 月 日
返回目录
四级超率累计 税率
15%
4
20（0%含以）上
60%
35%
速算法：应纳税额=土地增值额×适用税率－
扣除项目金额×速算扣除率 其他扣除项目=（取得土地使用权所支付的金
额+房地产开发成本）×20%
←左边蓝色阴影部分乃公式自动生成数
据,勿随意改动.
房地产开发费用=（取得土地使用权支付的金额+ 房地产开发成本）*10% 或： 房地产开发费用＝利息十(取得土地使用权支 付的金额十房地产开发成本)x 5％
房地产开发企业应严格区分借款利息资本化 与费用化的界限，将完工之前发生的借款利 息足额记人开发成本，使其成为房地产开发 费用(销售费用、管理费用和财务费用)和房 地产开发企业加扣20％的扣除基数，从而大 大增加扣除项目金额，降低增值额，从税基 和税率两个方面减轻税负，增加企业收益。 在可能的情况下企业应将利息的费用计入房 地产开发成本，是扣除项目筹划的最佳选择
土地增值
项 目
行次
一、主营业务收入
1
二、扣除项目金额
2
1、土地成本
3
2、开发成本
4
3、开发费用（10%合并利息算
5
法）
4、其他扣除项目（加计20%）
6
5、销售税金及附加
7
6、代收费用
8
小计
9
三、增值额
10
增值率
11
适用税率
12
速算扣除率
13
速算扣除额
14
四、土地增值税额
土地增值税测算表
23 24 25 26 27 28 29
#DIV/0! 管税务机关意见 受理人签字: 税务机关签章: 年 月 日
4、
说明：
1、 2、 3、 房地产收入 营业税及附加 5.7% 房地产收入 土地增值税 6% 预缴，项目销售后进行清算，多退少补 房地产收入 企业所得税 3.75% 预缴，按收入15%*25%
1、.取得土地使用权所支付的金额 2、房地产开发成本7=8+9+10+11+12+13 土地征用及拆迁补偿费 前期工程费 其中 建筑安装工程费 基础设施费 公共配套设施费 开发间接费用 3、房地产开发费用14=15+16 其中 利息支出 其他房地产开发费用10%
简单填列 一期4#7#占总面积%计算
4、与转让房地产有关的税金17=18+19+20+21 营业税（增值税） 其中 城市维护建设税 教育费附加 其他税费 5、财政部规定的加计20%扣除22=（6+7）×20%
附件：2-2 土地增值税纳税清算申报表
清算截止时间：2015年4月30日 纳税人名称 纳税人地址 项目名称 项 目 行次 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 武汉光谷房地产有限公司 武汉市东湖开发区华光大道2号 纳税人识别号 办税人员 项目地址 一期4#7#楼 合计 单位：元、平方米 42010170709950x 联系电话
老项目5%
四、增值额23=2-5 五、增值额与扣除项目金额之比（%）24=23÷5 六、适用税率（%） 七、速算扣除系数（%） 八、应缴土地增值税税额27=23×25-5×26 九、已缴土地增值税税额 十、应补(退)土地增值税税额29=27-28 纳税人意见 法人代表签字: 纳税人签章: 年 月 日
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房地产开发费用＝利息十(取得土地使用权支 付的金额十房地产开发成本)x 5％ 房地产开发企业应严格区分借款利息资本化 与费用化的界限，将完工之前发生的借款利 息足额记人开发成本，使其成为房地产开发 费用(销售费用、管理费用和财务费用)和房 地产开发企业加扣20％的扣除基数，从而大 大增加扣除项目金额，降低增值额，从税基 和税率两个方面减轻税负，增加企业收益。 在可能的情况下企业应将利息的费用计入房 地产开发成本，是扣除项目筹划的最佳选择
表
税率 30% 40% 速算扣除 率 0% 5%
2017/11/13 增值率级次情况
增值额占扣除项目金额 的比例
2、开发成本 3、开发费用（10%合并利息算 4、其他扣除项目（加计20%）
1 2 3 4
5、销售税金及附加 6、代收费用
50% 15% （含） 60% 35% 200%以上 速算法：应纳税额=土地增值额× 适用税率－ 扣除项目金额× 速算扣除率 其他扣除项目=（取得土地使用权所支付的金 额+房地产开发成本）×20%
50%（含）以下 50%以上—100% 100%（含） 以上—200%
←左边蓝色阴影部分乃公式自动生成数
据,勿随意改动.
房地产开发费用=（取得土地使用权支付的金额+ 房地产开发成本）*10% 或：
小
三、增值额
计
9 10
增值率 适用税率 速算扣除率 速算扣除额 四、土地增值税额
11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
土
项 目
一、主营业务收入
二、扣除项目金额 1、土地成本 法）
地
增
行次 1 2 3 4 5 6 7 8
值
本年
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
税
级次
测
算
公司负责人：
主管会计：
制表：
报出日期： 年率
另:利息单独计算法↓
开发费用(成本*5%) 财务费用 增值额 增值率 适用税率 速算扣除率 速算扣除额 土地增值税额
0.00 0.00 0.00 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
普通标准住宅增值率<20%时免征土地增值税
普通标准住宅增值率<20%时免征土地增值税