应收账款分析

应收账款管理报告

一、应收账款总体情况说明

截止2016 年6 月30 日，公司应收账款余额为50846.87 万元，其中已开票应收账款19808.92 万元，预估金额为31037.95 万元。预估金额占应收账款余额的61.04% ，开票金额占38.96% ，预估应收账款增加明显。截止6 月底应收账款余额相比年初减少了19209.35 万元，降低了27%; 相比去年同期减少了4863.65 万元，降幅8.73% 。

系统内部单位应收账款余额为45742.29 万元，占公司应收账款总额的

89.96% 。系统外应收账款总额为5104.58 万元，占公司应收账款总额的

10.04%, 金额有所增加。在系统内的客户中，应收账款金额较大的包括等四家单位，合计总额为42931.27 万元，占公司应收账款总额的84.4% 。其中，公司余额为37892.4 万元，占公司应收账款总额的74.5% ；发展余额为1209.92 万元，占公司应收账款总额的2.4% ，由于年中报表要求发展内部必须核对一致，集团内部应收账款降幅较大。

图1:近三年应收账款趋势图（单位:万元）

2014-20161^收账款趋势

1月2月3月舟月5月6月丁月R月9月10月11月12月—•—2014 年-^^-2015 年^^-2016 年

、应收账款分析

1. 应收账款账龄分析

表1 ：应收账款账龄分析（单位：万元）

截止2016年6月30日，公司账龄小于6个月的应收账款41411.19 万元，占81.44% ;账龄6个月到一年的7966.19万元，占15.67%，同比增加较多；账龄一年以上的为1469.49万元，占2.89%，同比变化不大。其中涉及到内部单位的逾期一年的应收账款在后边有详细的说明。

图2 :应收账款账龄分析（单位：万元）

应收账款账龄分析

■海沖系统内余额 ■海油系抚外余靛

2. 应收账款指标分析

表2:应收账款核心指标

本月公司销售收入收现率为18.86%，比去年同期下降17.81% ,说明 今年公司应收账款的回收周期拉长，主要在于预估款较大。本期营业收入 同比减少9494.58万元，降幅15.7% ;而同期应收账款余额同比减少

50000 40000 30000 20000 10000

U -10000

4574?” 核心指标

上年同期

本年上期

本年当期

年度平均应收账款 =（X 月度应收账款）/月份 *

A aE ■ ------------ --- a

」亠 4 a

i ----- a

』亠 E ■ --- a a 亠 h a

i ----- ajj.ua ------------- a

亠 m w a i - ・•■亠・.・ ・ a

亠 4 a 亠 m m a --- ・ a 亠

4 s

_ad Ah -------- Abaa- i —・ a B I --- ------------------- -a- <

营业收入

x

36.67%

-9.40% 43.28 51.85

I

41381.86 50999.43

18.86%

应收账款增长率=（本期末应收账款-上期末应收账款） i

应收账款X 100%

/上期末

i

: ;----- 1 38.33% 1 1

■ ............. .. .......... .............. ........... ......

(1)

-2.58% 厂 ....... n

1 27.34%

1 1 1

:

营业收入增长率=本期营业收入/截至上期累计营业收入X i I

:

100%

■

55.15%

!

14.06% 41.29%

i

1 1

38311.47

39488.86 60494.01

36095.58

46.86 应收账款与日销售额比 =应收账款余额/ （营业收入/收款期限）

4863.64 万元，降幅8.73%。

3. 应收账款按客户分析

系统内部单位应收账款总额为45742.29万元，占应收账款总额的

89.96%。6月末各主要客户应收账款占比情况见下图：

图3:2016年6月应收账款主要客户（单位：万元）

各主要客户应收账款占比

集团

4. 按所属单位分析

截止2016年6月30日，公司应收账款余额较大的单位有溢油环保、碧环保、工程监理及油田作业，各家应收账款占比均在10%以上，合计占

应收账款总额的65.59%。预估应收账款金额较大的有溢油环保、碧环保及油田作业，各家预估金额都超过了4000万，占预估总额的58%，主要是因为与公司部分大额合同尚未签订，项目却已经开展，因而产生了相应的项目成本，为了使收入和成本相匹配，对公司部分项目进行了收入预估。6月末，安技服、碧环保、水处理及SNG 项目组和北京分公司的收现率为

负值。具体情况见下表：

表3 :各所属单位应收账款明细（万元）及收现率

5. 应收账款同期对比分析

表4:应收账款同期对比（单位:万元）

截止2016年6月30日，公司应收账款余额为50846.87万元，同比

降幅8.73%。其中：应收账款预估金额31037.94万元，同比减少2747.81 万元，降幅8% ;开票金额减少2115.84万元，降幅10%。

6月末，2015年应收账款未收回金额尚有7531.37万元，其中系统内6661万元，系统外870万元；已开票尚未收回的3737.66万元，预估金额尚未收回的3793.71万元。主要是与公司大额服务合同尚未签订，预估应收账款金额较大，应加紧与客户沟通，尽快签订合同；剩余部分主要是一些项目费用因客户流程审核问题导致付款滞后，各单位应加强与客户沟通及时催款。另外，逾期一年以上应收账款约1700万元左右，在第五

部分进行了说明

三、应收账款管理存在问题

1、受低油价及甲方降本增效影响，公司和甲方合同签订时间过长，造成预