第十一章 税法习题

第十一章税法习题一、单项选择题1、下列不属于流转税类的是（Ｂ）A、增值税B、土地增值税C、消费税D、营业税2、税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（Ａ）A、政治权利B、行政权力C、财产权利D、国家权利3、我国税收法律关系权利主体，对纳税人的确定原则一般是（Ｄ）A、国籍原则B、属人原则C、属地原则D、属人兼属地原则4、有权制定税收法律的机关是（Ａ）A、全国人大及其常务委员会B、国务院C、财政部D、国家税务总局5、税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为(Ｃ)A、计税依据B、税收要素 C.、税源D、税目6、在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（Ｂ）A、有偿性B、无偿性C、强制性D、固定性7、税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是（Ｃ）A、负税人B、纳税人C、扣缴义务人D、缴税人8、一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（Ｂ）A、从低适用税率B、从高适用税率C、适用5％的税率D、分别适用不同的税率9、我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为（Ａ）A、零税率B、3％C、10％D、17％10、下列项目中，允许扣除进项税额的是（Ａ）A、商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物B、工业企业估价入库的原材料C、一般纳税人购进工程用物资D、工业企业购进的非应税劳务11、纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是（Ｄ）A、取得索取销售款凭据的当月B、应税消费品生产完工当天C、发出应税消费品当天D、收讫销售款当天12、下列属于企业所得税中“不征税收入”的是（Ａ）A、财政拨款B、财产租赁收入C、利息收入D、营业外收入13、小型微利企业适用的企业所得税税率是（Ｂ）A、15％B、20％C、25％D、33％14、下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合办法扣除费用的是（Ｂ）A、个体工商户的生产、经营所得B、劳务报酬所得C、工资薪金所得D、偶然所得15、土地增值税的税率形式是（Ｄ）A、全额累进税率B、超额累进税率C、全率累进税率D、超率累进税率16、车船税的纳税地点为（Ｃ）A、车船登记地B、车船行驶地C、纳税人经营所在地D、车船所在地17、下列属于印花税纳税人的是（Ｄ）A、合同担保人B、合同鉴定人C、合同证人D、合同当事人18、企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的(Ｃ)减去税法准予扣除项目的金额。

A、利润总额B、生产经营所得C、收入总额D、营业利润19、当月，某厂商将同一种商品分别以20元、22元、10元(税务部门认定10元为偏低价格)的单价销售给批发商甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税额时应被核定为(Ｃ)A、4300B、6000C、6300D、660020、我国境内的单位和个人发生下列行为，视同销售(Ｄ)A、将进口、购进货物用于不征收增值税的项目或固定资产建设项目B、将进口、购进货物用于集体福利或个人消费C、将进口或购买的货物无偿转让给其他单位或个人的，包括商业样品在内D、将进口或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个人经营者21、企业纳税年度发生的亏损准予用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（Ｃ）A、2年B、3年C、5年D、7年22、下列单位，属于城镇土地使用税纳税人的是(Ｄ)A、租用写字楼办公的内资企业B、拥有土地使用权的外国企业C、拥有土地使用权且用于办公用地的国家机关D、拥有土地使用权且用作经营用地的国有企业23、增值税的征收范围延伸到批发和零售环节，同增值税交叉征收的税种是（Ｂ）A、土地增值税B、消费税C、资源税D、房产税24、城镇土地使用税的计税依据是（Ｃ）A、建筑面积B、使用面积C、实际占用土地面积D、居住面积25、下列属于非居民纳税人的是（Ａ）A、在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B、在中国境内无住所C、在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度D、在中国境内有住所，但目前未居住26、现行契税的纳税义务发生时间是（Ａ）A、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天B、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内C、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内D、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内27、现行车船税的税率是（Ｂ）A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、超率累进税率28、现行企业所得税的基本税率是(Ｃ)A、15％B、20％C、25％D、30％29、我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月(Ｃ)A、800元B、1600元C、3500元D、5000元30、下列关于稿酬所得“次”的说法正确的是(Ｄ)A、同一作品再版所得，应与原出版收入合并作为一次收入计征B、同一作品分次取得稿酬收入，应按每次收入为一次收入计征C、加印所得稿酬，单独作为一次收入计征D、同一作品在报刊连载，以连载完成后取得的所有收入合并为一次收入计征二、多项选择题1、下列各项中，不符合房产税相关规定的有（ABD）。

A、纳税人将房产出租的，由承租人缴纳房产税B、纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，不缴纳房产税C、房产税的征税范围不包括农村D、外国企业将拥有的境内生产用房出租的，不缴纳房产税2、根据房产税的有关规定，下列说法正确的有（ABCD）。

A、凡按会计制度规定在账簿中记载有房屋原价的，应以房屋原价按规定减除一定比例后作为房产余值计征房产税B、房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施C、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值D、对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共同承担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税3、甲企业于2012年2月29日将原值为1000万元的闲置房产出典给乙金融机构，获得资金350万元，出典期间房屋空置。

当地规定计算房产余值的扣除比例为30%。

下列关于房产税的相关处理正确的有（AD）。

A、甲企业当年应缴纳房产税1.4万元B、甲企业当年应缴纳房产税8.4万元C、出典期间甲企业是房产税的纳税义务人D、出典期间，乙企业是房产税的纳税义务人4、下列各项中，符合房产税相关规定的有（BCD）。

A、纳税人因房屋大修导致连续停用三个月以上的，在房屋大修期间免征房产税B、对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，免征房产税C、老年服务机构自用的房产，免征房产税D、自2011年1月1日起，为支持国家商品储备业务发展，对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务自用的房产、土地，免征房产税5、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（BD）。

A、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税C、纳税人购置新建商品房，办理验收手续之次月起缴纳房产税D、纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税6、下列各项中，应依照房产余值计算缴纳房产税的有（ABC）。

A、融资租赁的房产B、企业自用的房产C、纳税单位无租使用其他单位的房产D、居民住宅区内业主共有的出租房产7、下列符合基建工地的临时休息棚的房产税的规定有（AD）。

A、施工期间免征房产税B、施工期间减半征收房产税C、工程结束后，转让给基建单位的，从基建单位接收的当月起缴纳房产税D、工程结束后，转让给基建单位的，从基建单位接收的次月起缴纳房产税8、下列关于城镇土地使用税的纳税人，说法正确的有（ABCD）。

A、拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人B、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人C、土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税D、公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应缴纳城镇土地使用税9、根据城镇土地使用税的有关规定，下列说法正确的有（ABD）。

A、经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准B、城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度的差距定为20倍C、各省、自治区、直辖市税务机关可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的城镇土地使用税适用税额幅度D、城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法10、下列各项中，符合城镇土地使用税有关规定的有（BC）。

A、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳城镇土地使用税B、纳税单位无偿使用免税单位的土地，应由纳税单位缴纳城镇土地使用税C、免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税D、城镇土地使用税的征税范围，不包括城市郊区的土地11、下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有（BC）。

A、港口的码头用地B、公园内附设的影剧院用地C、企业厂区内绿化用地D、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地12、下列各项中，属于由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的优惠的有（CD）。

A、对盐场的盐矿的矿井用地B、对林业系统所属林区的防火道用地C、企业搬迁后原场地不使用的、企业范围内荒山等尚未利用的土地D、向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业生产占地13、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（BD）。

A、用于水产养殖业的生产用地B、名胜古迹园区内附设的照相馆用地C、公园中管理单位的办公用地D、个体户对外经营的餐馆用地14、下列各项中，可减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有（BC）。

A、军事设施占用耕地B、铁路线路占用耕地C、飞机场跑道占用耕地D、农村居民占用耕地新建住宅15、根据耕地占用税的有关规定，下列说法正确的有（BCD）。

A.、免征或减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不缴纳耕地占用税B、获准占用耕地的单位或个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税C、纳税人临时占用耕地，应当照章征收耕地占用税D、占用林地建设直接为农业生产服务的生产设施，不征收耕地占用税三、判断题1、国家征税与国家发行国债是同等性质的财政收入形势。

（×）2、我国税法中，附则主要内容是规定此项税法的解释权。

（×）3、在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职权的国家税务机关，另一方是履行纳税义务的单位和个人。

（√）4、《个人所得税法》就法律级次而言，属于全国人大常委会授权国务院的立法。

（×）5、一些地方征收过桥费、工商管理费、教育基金、卫生费等都属于税收的范畴。

（×）6、征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。

（√）7、应征增值税的货物均应征消费税（×）8、关税征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客携带的个人行李和物品。