销售与收款业务流程
销售与收款流程财务制度、应收账款管理制度
一、内部：1、客户订购单、2、批准赊销信用、3、销售单、4、发运凭证二、往来：1、与客户核对发货明细，2、开发票：（1）、开票申请单、（2）、勾兑销售明细表（3）、往来挂账，确认销售收入三、收款：（1）、销售-对账-收款-开票-记账（2）、赊销-对账-开票-账期-收款-销账四、总结：1、本月开票、回款汇总表（按期间按客户分类提供）2、本月对账、结算总结（按期间按客户分类提供）3、应收账款账龄与金额构成分析等。
销售与收款流程财务制度第一条目的。
为加强规范公司销售与收款业务流程，加强销售相关业务的管理，保证公司资产的安全，特制定本制度。
第二条适用范围。
适用于公司的所有销售收款，包括但不限于销售产成品、原材料等实物、维修产品的所有销售与收款。
第三条管理方法。
一、业务流程图：二、财务处理流程：1、客户资料的新建和维护：按经销售部门批准客户资料表新建和更新表，新建和更新客户编码并录入相关信用期、信用额、开款信息、账号信息等相关资料。
并及时将客户编号发邮件给销售部门的相关人员。
财务部门将表格打印后让相关人员签字后存档。
2、开具发票确认收入：（1）收入确认的条件，收入确认原则：1）收入已实现或可实现（Realized or Realizable）；2）收入已经赚取（Earned）时才予以确认。
3）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；4）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；5）收入的金额能够可靠地计量；6）相关的经济利益很可能流入企业；7）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量；具体业务财务收入确认条件：销售定单、发货单（客户或授权人员员签字）、发票（按合同条件确定的时点和条件开具）。
（2）具体开具发票的流程1）核对销售定单、发货单：a)核对企业的销售定单、发货单据，与客户沟通对账，主要核对数量和价格是否相符。
b)开具发票：核对正确后开具增值税发票或普通发票、外销发票等。
销售与收款循环审计业务流程
销售与收款循环审计业务流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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销售业务及收入确认流程图表
销售业务及收入确认流程图表下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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销售回款业务流程
销售回款业务流程
1.合同签订和订单确认：
在销售回款业务开始之前，首先需要与客户进行合同谈判，并在双方
达成一致后签订合同。
合同应明确产品的数量、价格、交货期等相关信息。
一旦合同签订，销售团队将根据合同内容生成订单，并将其提交给发货部门。
2.发货：
发货部门根据订单中的要求对产品进行配送或交付。
在发货前，需要
确认客户的付款方式和要求是否符合合同约定。
例如，如果按照合同约定
需要预付款，销售团队要确保客户已支付相应的预付款才能进行发货。
3.客户确认：
客户在收到货物后，需要对货物的数量、质量进行检查，并确认订单
的完成。
一旦客户确认订单已完成，将进入下一阶段。
4.发票开具：
根据客户确认的订单信息，财务部门将为客户开具正式的发票。
发票
上应包含购买产品的详细信息，包括数量、单价、总金额等。
发票可以直
接发送给客户，也可以通过电子邮件等方式进行传递。
5.收款确认：
6.账务处理：
款项收到后，财务部门将对支付情况进行记录和核对，确保款项与发票金额一致。
同时，财务部门还需将款项进行分类，根据不同的业务流程进行分账，以确保销售回款的及时和准确。
以上是销售回款业务流程的主要步骤。
在实际操作中，还可能涉及一些特殊情况的处理，例如客户延迟付款、申请退款等。
针对这些情况，公司通常会有相应的政策和流程进行处理。
为了提高销售回款的效率和准确性，公司也可以使用相关的销售管理软件和财务系统进行业务流程的自动化管理。
销售与收款业务流程设计的控制要点
销售与收款业务流程设计的控制要点下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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销售收款账务处理方案
一、方案背景随着市场经济的发展，企业销售业务的不断扩大，销售收款账务处理工作显得尤为重要。
为了确保销售收款账务的准确性、及时性和安全性，提高企业的财务管理水平，特制定本销售收款账务处理方案。
二、方案目标1. 确保销售收款账务的真实性、完整性和合规性；2. 提高销售收款账务处理效率，缩短收款周期；3. 降低销售收款风险，保障企业资金安全；4. 为企业决策提供准确、及时的销售收款数据支持。
三、方案内容1. 账务组织架构（1）设立销售收款部，负责销售收款业务的日常管理；（2）设立财务部，负责销售收款账务的处理和监督。
2. 账务流程（1）销售合同签订：销售人员在签订销售合同时，应确保合同内容完整、准确，并注明收款方式和期限；（2）销售确认：销售合同签订后，销售人员应及时将合同信息录入销售管理系统，确认销售订单；（3）收款确认：销售管理系统自动生成收款通知单，销售人员根据收款通知单进行收款；（4）收款登记：销售人员将收款信息录入销售管理系统，并打印收款凭证；（5）凭证审核：财务部对销售人员录入的销售收款凭证进行审核，确保凭证真实、完整；（6）凭证录入：财务部将审核通过的凭证录入财务系统；（7）账务核对：财务部定期与销售管理系统进行账务核对，确保销售收款账务的准确性；（8）财务报告：财务部定期编制销售收款财务报告，为企业管理层提供决策依据。
3. 账务处理规范（1）销售人员应严格按照合同约定的时间、金额和收款方式进行收款；（2）销售人员应及时将收款信息录入销售管理系统，确保信息准确；（3）财务部对销售人员录入的销售收款凭证进行审核，确保凭证真实、完整；（4）财务部应定期进行账务核对，确保销售收款账务的准确性；（5）财务部应严格按照国家相关法律法规和会计准则进行账务处理。
四、方案实施与监督1. 实施阶段：销售收款账务处理方案由销售收款部和财务部共同实施，确保方案的有效执行；2. 监督阶段：企业管理层对销售收款账务处理方案的实施情况进行监督，确保方案目标的实现。
会计信息系统_3 企业业务处理_33 销售与收款业务流程_
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6.1.3 产成品管理
这项职能负责按拣货单要求提选货物。 ERP依据销售订单文件自动编制装运文件， 而依据装运文件编制拣货单。拣货数据须 及时输入有关数据库，以便及时更新相关 文件信息，比如存货记录。
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6.1.6 收现
对少量的现销业务，出纳员会当场收到 支票或现金。出纳员将收到的支票或现金 汇集在一起，并准备一张存款单，当日将 支票或现金全部送存银行。同时还要将收 到的金额登记到现金日记账中，并编制日 记账凭单送交总分类账。
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6.1.7 应收账款
应收账款反映的是因销售商品或提供劳务应向 客户收取的赊销款项。应收账款管理对任何企业 而言都是至关重要的经营职能，因为应收账款往 往占据了企业运营资本的很大一部分。应收账款 部门针对每一个客户都建立一个明细账，他们由 总分类账中的一个控制账户来统驭。应收账款会 从开票部门获得贷项通知单和有关发票附件，然 后，在客户明细账中进行借贷方的记录，并定期 编制相关的结算报表送给客户。ERP会自动产生 一个账龄分析表，据此编制客户信用报告。
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6.1.8 总分类账
总分类账中包括应收账款控制账户。总 分类账管理人员根据核对过的日记账凭单 和收款、开票部门传来的控制总量，借记 和贷记到应收账款控制账户中。这些工作 完成后将日记账凭单与控制总额按日期整 理归档。
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6.2 销售与收款流程中的财务管理控制
在实施ERP的过程中，基于信息技术的 特点与优势要对业务流程进行重组，使流 程更科学、顺畅、高效，同时增加了若干 控制措施，特别是财务控制措施。
销售与收款循环、采购与付款循环的主要业务活动以及业务流程
销售与收款循环主要业务活动：
销售与收款循环业务活动流程：
订货（订货单）---->销售单（销售单----发生认定）---->批准赊销（计价和分摊）---->仓库发货---->装运凭证（提货单）---->开票（销售发票----发生、完整性、准确性）---->记账（发生、完整性、准确性、计价和分摊）。
关注：
1.赊销批准经信用管理部门根据管理层的赊销政策在每个客户的已授权的信用额度内进行。
并且将销售单与顾客已被授权的赊销信用额度以及至今尚欠的账款余额加以比较。
2.开发票时应注意的四个点：
①有装运凭证。
②经批准的销售单。
③商品价目单。
④所装运商品的数量和发票上的数量相同。
3.记录销货时的依据
①销货的装运凭证。
②销售单。
③销售发票。
采购与付款循环
请购（请购单----发生）---->报批---->订货（订购单----完整性）
---->验收（验收单----存在或发生、完整性）---->储存（----存在）---->编制付款凭单（付款凭单----发生、存在、完整性、权利和义务、计价和分摊）---->记账---->付款。
第三章--销售与应收管理子系统-概述(1)(ppt文档)
2、销售发票文件结构
▪ 同一客户开具的一张销售发票可以包含多 种存货的销售信息，因此，与销售报价单 和销售合同相对应，销售发票文件可以拆 分成固定信息和变动信息两个文件；
▪ 销售发票固定信息文件结构包含以下字段： 发票号、合同编号、开票日期、预计收款 时间、销售方式、计税方式、结算方式、 结算号、运输单号、出库单号、客户代码、 客户付款条件、部门代码、销售人员代码、 仓库代码、发货地址、开户银行、银行账 号、纳税人登记号、制单人、审核标志、 转账标志、核销标志；
产品代码、产品名称、规格型号、销售日期、合 同编号、销售发票号、客户代码、摘要、销售部门 代码、销售人员代码、销售方式、结算方式、销售 单价、销售数量、销售收入、销售税金、适用税率、 实收金额、销售成本、销售费用、销售利润、销售 收入累计、销售成本累计、销售费用累计、销售税 金累计、销售利润累计；
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（七）收款单文件
▪ 用来存储收款单信息，记录企业所收到的客户款项； ▪ 每张收款凭证为一个记录； ▪ 该文件提供生成应收账款明细账所需的收款信息，
款项性质包括应收款、预收款、其他费用等； ▪ 收款单文件结构包含以下字段：
收款单号、收款日期、销售发票号、客户代码、结 算方式、进账单号、运输单号、结算单号、是否拒 付、拒付金额、收款总计、收回货款、代垫费用、 交款单位、审核标志、转账标志、核销标志；
▪ 文件中每个记录对应一个合同信息；
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▪ 销售合同固定信息文件结构包含下面字段： 合同编号、销售方式、签订日期、付款期限、 客户代码、客户付款条件、部门代码、销售人 员代码、交货地点、交货日期、违约责任；
▪ 销售合同变动信息文件结构包含下面字段： 合同编号、产品代码、增值税率、计量单位、 销售单价、销售数量、销售税金、合同金额
内部控制审计销售与收款循环的业务流程
内部控制审计销售与收款循环的业务流程下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢！本店铺为大家提供各种类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，想了解不同资料格式和写法，敬请关注！Download tips: This document is carefully compiled by this editor. I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you! In addition, this shop provides you with various types of practical materials, such as educational essays, diary appreciation, sentence excerpts, ancient poems, classic articles, topic composition, work summary, word parsing, copy excerpts, other materials and so on, want to know different data formats and writing methods, please pay attention!内部控制审计销售与收款循环的业务流程在企业的日常运营中，销售与收款循环是至关重要的业务流程之一。
第六章 销售与收款循环中的管理及控制
内容提要❖第一节销售与收款业务流程❖第二节销售与收款流程中的内部控制▪一、销售与收款业务流程及内部控制概述▪二、建立客户控制记录▪三、销售折让与退货管理❖第三节应收账款流程的管理❖销售与收款业务流程通常以下业务活动：一、销售与收款业务流程及内部控制概述一、销售与收款业务流程及内部控制概述❖1 询价报价▪报价需要制作报价单，其内容有：产品名称、品种、规格、型号、价格、交货方式和售后服务等信息。
❖2 合同创建▪合同是一种具有法律效力的契约，一些企业在向顾客销售商品前要求与顾客签订合同，合同是一份向顾客销售商品或提供劳务时签订的概括性协议，通常会说明货物的数量和运输上的大体时间要求。
❖3 订单录入▪订单录入就是创建销售订单文件。
在收到客户任何形式（电话、传真、E-MAIL等）和任何格式的订购单后，都要据此创建一个标准的销售订单文件。
销售订单文件成为整个销售与收款业务流程中各业务环节作业依循的基础。
对销售订单审核是主要的控制。
•价格•存货数量❖3 订单录入❖4 信用审查▪客户的信用至关重要，在货物发运之前，客户的信用必须得到确认。
▪信用部门被授权根据客户的信用等级决定是继续执行该笔销售还是终止该笔销售。
▪为了确保业务流程中的权责分离，订单录入职能必须与信用审查职能相分离。
❖4 信用审查❖5 产成品管理▪即库存管理，这项职能负责按拣货单要求提选货物。
▪根据销售订单文件编制拣货单。
▪及时更新存货数据，对已拣货订单回写拣货标记，并将货物拣货单传给装运部门。
▪货物交送运输部门时，需要其确认接收。
❖5 产成品管理❖6 装运发货▪ERP依据销售订单文件自动编制装运文件，为客户准备并交货的所有相关信息均包含在交货文件内。
装运文档是销售业务是否实现的重要标志。
▪将产成品管理部拣出的货物与随货物所附的拣货单核对▪随货物附一份包装清单▪为运输单位编制一份提货单❖6 装运发货❖7 开单▪开单也即开销售发票。
ERP会从销售订单文件或交货文件中复制很多相关资料，以供开单之用。
销售部业务流程图
销售部业务流程图
下面是一个典型的销售部业务流程图：
1. 客户询价：客户联系销售部门，并向销售人员提出产品或服务的价格和详细信息的询问。
2. 报价：销售人员根据客户的需求和要求，提供相应的报价和产品或服务的详细说明。
3. 协商与谈判：销售人员与客户进行反复协商和谈判，以达成双方满意的交易条件和价格。
4. 签订合同：一旦双方达成一致，销售人员会准备和签订正式的销售合同，并向客户提供副本。
5. 订单处理：销售人员将客户的订单转交给内部的订单处理团队，他们负责处理和跟踪订单的流程，包括库存检查、货物配送等。
6. 发货和物流：内部的物流团队根据订单的要求，将产品装载并安排发货，确保按时送达客户。
7. 收款和结算：销售部门会负责与客户进行结算和收款的工作，包括发票的开具、款项的追踪和核对等。
8. 售后服务：一旦交付完成，销售人员继续与客户保持联系，提供售后服务和支持，解答客户的问题和处理任何投诉或纠纷。
这只是一个基本的销售部业务流程图，实际的流程可能因组织和行业的不同而有所变化。
财务制度中的销售收款
财务制度中的销售收款一、销售收款的定义销售收款是指企业或组织通过销售产品或服务所获得的收入。
销售收款是企业经营活动的核心环节之一，直接影响到企业的生产与经营。
销售收款的管理要求企业在销售产品或服务的过程中，能及时、准确地收取客户的款项，保证资金的流动性，避免出现拖欠款项或逾期付款的情况。
二、销售收款的流程销售收款的流程一般分为订单确认、发货、收款确认三个环节。
首先，客户下单后，销售人员要及时确认订单，并及时安排货物的发货。
其次，在货物发出后，财务部门要及时向客户发出收款通知，并确保客户收到通知后能够及时付款。
最后，财务部门要根据客户的付款情况来及时确认收款，更新账目，确保账目的准确性。
三、销售收款的管理方式1.建立健全的收款流程：企业要建立健全的销售收款流程，明确各个环节的责任人，确保每个环节都能够有序进行。
2.明确收款标准：企业要明确收款标准，确保客户付款的方式、时间等信息都是明确的，以避免产生不必要的纠纷。
3.加强对销售人员的培训：销售人员是企业销售的主要渠道，他们需要了解公司的财务制度，确保客户付款的信息能够及时传达给财务部门。
4.建立客户信用管理制度：企业要建立完善的客户信用管理制度，及时更新客户的信用信息，对客户的付款情况进行监控，避免出现拖欠款项或逾期付款的情况。
四、销售收款的注意事项1.及时确认收款：企业要及时确认收到的款项，并更新账目，确保账目的准确性。
2.对欠款情况进行监控：企业要对欠款情况进行及时监控，确保欠款客户能够及时付款。
3.定期进行销售收款的结算：企业要定期对销售收款进行结算，确保账目的清晰性和准确性。
综上所述，销售收款是企业财务管理中的重要环节，企业要建立完善的销售收款流程和管理制度，确保收款的及时性、准确性和健康性，从而保证企业的资金流动性和经营的稳健性。
公司内部控制制度之销售与收款
公司内部控制制度之销售与收款一、背景介绍公司作为一个商业实体，销售与收款是其核心业务活动。
为确保销售与收款过程的合规性和高效性，公司需要建立完善的内部控制制度。
本文将对公司内部控制制度中销售与收款环节的要点进行详细介绍。
二、销售流程控制1. 销售计划在销售活动开始之前，公司应制定销售计划。
销售计划应包括销售目标、销售策略和销售预算等内容。
销售预算的制定需要结合市场需求、产品定价和销售渠道等因素进行核算和调整。
2. 销售合同签订销售合同是销售活动的法律依据，公司在签订销售合同时应严格遵守相关法律法规以及公司内部制度。
销售合同应明确产品数量、交付方式、付款方式、售后服务等关键条款，并由双方进行签署和盖章。
3. 销售订单处理公司在收到客户的销售订单后，应及时进行订单验证和处理。
验证过程包括对订单信息的准确性和合规性进行检查，确保订单内容和销售合同一致。
销售订单处理涉及产品配货、包装和交付等环节，公司应确保订单能够按时安全地送达客户。
三、收款流程控制1. 收款政策与流程公司应制定明确的收款政策和流程，确保收款行为的合规性和规范性。
收款政策包括收款时间、收款方式和收款限额等规定。
收款流程应包括销售人员与财务人员的协作，确保销售款项能够及时入账。
2. 发票管理公司在销售过程中应及时开具发票，确保客户能够获得法律有效的购销凭证。
发票管理涉及开票流程、发票编号管理和发票存档等环节，公司应建立发票管理制度，并保证发票的真实性和准确性。
3. 收款登记与核对公司在收到客户的付款后，应进行收款登记和核对。
收款登记涉及收款日期、收款金额和付款方式等信息的记录，核对过程包括与销售合同和发票进行比对，确保收款的准确性和合规性。
4. 资金归集与监控公司应建立健全的资金归集和监控机制。
资金归集涉及将收到的款项及时转入公司主账户，并进行适当的资金归集安排。
资金监控包括对应收账款和未到账款项的跟踪、计提坏账准备和异常收款的处理等环节，公司应建立专门的监控部门或岗位负责相关工作。
销售与收款的业务流程案例分享
销售与收款的业务流程案例分享英文回答：Sales and collection are two essential components of any business. The process of sales involves the activities of identifying potential customers, promoting products or services, negotiating deals, and closing sales. On the other hand, the collection process involves receiving payments from customers for the goods or services provided.In my experience, the sales process typically starts with prospecting for potential customers. This can be done through various means such as cold calling, attending networking events, or utilizing online platforms. Once potential customers are identified, the next step is to promote the products or services. This can be done through persuasive presentations, demonstrations, or even offering free trials or samples.Negotiating deals is a crucial part of the salesprocess. This involves discussing terms, pricing, and any additional services or features that the customer may require. It is important to find a win-win situation where both the customer and the company benefit. Once the negotiations are successful, the sale is closed by obtaining a signed contract or agreement.Now, let's move on to the collection process. After the sale is closed, the next step is to ensure timely payment from the customer. This can be done by sending invoices or payment reminders. In some cases, companies may offer different payment options such as credit cards, bank transfers, or installment plans to facilitate thecollection process.In instances where customers fail to make payments on time, it is necessary to follow up with them. This can involve making phone calls, sending emails, or even arranging face-to-face meetings to discuss the outstanding payments. It is important to maintain a professional yet assertive approach during these interactions.In my previous role, I encountered a situation where a customer was consistently delaying payment. Despitemultiple reminders, the customer failed to fulfill their payment obligations. In such cases, it is crucial to escalate the matter to higher management or even involve legal action if necessary. However, it is important to handle such situations tactfully to maintain a positive business relationship with the customer.中文回答：销售和收款是任何企业的两个重要组成部分。
u8_合同销售收款流程
一、合同签订1. 在用友U8系统中，首先需进行合同管理模块的初始化，包括合同模板、合同类型、合同状态等设置。
2. 销售部门与客户达成共识后，由销售人员填写合同信息，包括合同编号、合同名称、合同金额、付款方式、交货日期等。
3. 合同填写完成后，销售人员提交给部门负责人或总经理审核。
4. 审核通过后，合同正式生效，进入合同管理模块。
二、销售订单1. 销售部门根据合同内容，在销售订单模块中创建销售订单，包括订单编号、订单日期、客户名称、商品名称、数量、单价、金额等。
2. 销售订单创建完成后，提交给部门负责人或总经理审核。
3. 审核通过后，销售订单正式生效，进入销售订单管理模块。
三、发货1. 销售部门根据销售订单，在库存管理模块中查询库存情况，确认库存充足。
2. 销售部门安排仓库进行发货，填写发货单，包括发货日期、客户名称、商品名称、数量、单价、金额等。
3. 发货单填写完成后，提交给部门负责人或总经理审核。
4. 审核通过后，发货单正式生效，进入发货管理模块。
四、销售发票1. 销售部门根据发货单，在销售发票模块中创建销售发票，包括发票编号、发票日期、客户名称、商品名称、数量、单价、金额等。
2. 销售发票创建完成后，提交给部门负责人或总经理审核。
3. 审核通过后，销售发票正式生效，进入销售发票管理模块。
五、收款1. 销售部门根据销售发票，在收款管理模块中创建收款单，包括收款日期、客户名称、商品名称、数量、单价、金额、付款方式等。
2. 收款单填写完成后，提交给财务部门审核。
3. 审核通过后，收款单正式生效，进入收款管理模块。
4. 财务部门根据收款单，进行银行转账或现金收付操作。
六、结算1. 财务部门根据销售发票和收款单，进行销售结算，计算应收账款和预收账款。
2. 结算完成后，生成结算凭证，进入总账管理模块。
3. 总账模块根据结算凭证，进行账务处理，确保财务数据的准确性。
总结：用友U8合同销售收款流程涵盖了合同签订、销售订单、发货、销售发票、收款、结算等环节，有助于企业规范销售行为，提高财务管理效率。
房地产公司销售收款管理流程
房地产公司销售收款管理流程1.销售合同签订：房地产公司与购房客户签订销售合同，明确房屋的售价、付款方式和期限等细节。
合同签订时，通常要求购房客户支付一定的定金或首付款。
2.付款提醒：根据销售合同约定的付款方式和期限，房地产公司会提前通知客户需要支付的款项，并提供相关付款信息，如收款账户和支付方式。
3.收款确认：一旦客户进行了付款，房地产公司需要及时对款项进行确认。
这通常包括核实付款金额、付款方式和付款日期等信息，并将这些信息记录在公司的销售收款系统中。
4.凭证管理：房地产公司需要妥善管理收款凭证，包括电子银行回单、银行转账凭证等。
这些凭证将作为后续跟进和核对收款的依据。
5.收款调配：房地产公司根据销售合同约定的付款方式和期限，将收到的款项按照规定进行调配。
例如，将首付款划入公司营运账户，将中期款划入项目账户等。
6.收款核对：房地产公司需要定期核对收款记录和银行对账单，确保银行账户与公司收款系统的数据一致。
如果发现差异，需要及时进行调查和纠正。
8.收款报表：房地产公司需要定期生成收款报表，汇总各个项目的收款情况，包括已收款、未收款和逾期款等。
这些报表对于公司管理层做出决策和跟踪业务进展非常重要。
9.收款账务处理：房地产公司需要对收款进行账务处理，包括会计凭证的录入和核对、费用分摊等。
这些账务处理与公司的财务报表和税务申报密切相关。
10.收款记录归档：房地产公司需要对收款记录进行归档，包括销售合同、收款凭证、收款报表等。
这有助于公司进行内部审计和外部审计，同时也便于以后的查询和核对。
以上是房地产公司销售收款管理流程的主要步骤，通过对每个步骤的规范和控制，可以保证收款的及时性、准确性和可靠性，有效管理和优化公司的资金流动，提升企业的销售业绩和客户满意度。
会计制度设计(第六版)第九章销售与收款的业务流程与核算方法设计
第一节 销售与收款的业务流程设计 第二节 销售与收款的会计政策选择设计 第三节 销售与收款业务核算程序的设计
第一节 销售与收款的业务流程 设计
一、销售与收款业务的特点和业务流程设计目的 二、销售与收款的业务流程
一、销售与收款业务的特点和业务流程 设计目的
1 1 ①②
提货单、运单
审
核
负责
保管
负责
开票
记账
合同（副本）
代垫运费A B 清单
审 核
1、②
B 提货单运单①、A 明细账 明细账
交出纳 收付款
负责 记账 开单
二、非合同提货制销售业务处理程序
仓库
产成品卡
客户
1
提货
2
客户 采购申请
销售部门
2345
销售发票
价目簿
1234
5
审核
产品明细账
会计部门
审核 明细账
复习思考题
5.如何对比并选择总价法和净价法？ 6.应收账款和应收票据的区别有哪些？ 7.合同发货制销售业务处理程序的设计要点有哪些？ 8.非合同提货制销售业务处理程序的设计要点有哪
些？
案例分析题
1998年，远兴公司在外省设立销售分公司。当时， 远兴公司出于开拓市场扩大经营规模等考虑，授予销 售分公司产品销售定价自主权和对外投资自主权。由 于尚未建立销售网络计算机控制系统，对各销售分公 司的销售情况，远兴公司每月手工统计汇总一次，并 要求各销售分公司每月末将当月销售款集中汇缴到远 兴公司账户，确认销售收入。
企业因售出商品的质量不合格等原因而 在售价上给予的减让
二、应收与预付款项核算方法
（一）应收账款 （二）应收票据 （三）应收账款与应收票据对比分析
以下对销售与收款业务流程相关控制活动与相关认定
以下对销售与收款业务流程相关控制活动与
相关认定
为确保销售与收款业务流程的有效性、准确性和完整性，需要实施以下控制活动：
1. 销售业务流程控制活动：
•销售订单审核：销售订单应该经过审批程序，并由授权人员进行审核。
业务经理应审查订单以确保订单准确、完整、规范，以及符合公司政策和法律法规要求。
•发票控制：根据订单和发货确认单制作发票，并且在发票中注明收款条件，以确保发票准确、合法、完整、可跟踪，并符合公司财务政策和税务法规。
•发货控制：对发货过程进行控制以避免错误包装和发货。
所有出货要盖上唛头标识以确认货物送达正确的客户。
2. 收款业务流程控制活动：
•收款单审核：和销售订单一样，所有的收款单都要经过授权人员审核与确认。
审核应包括比对支付方名单和款项金额，并且收款单确认人员应该独立于收款人。
•账户收款控制：付款应该在内部控制账户中进行，并且用于收款的账户应该由第三方财务机构审查和管理。
收款应该及时记录在账目中，以保证准确性和完整性。
•收款抵消控制：所有已收款项都要及时与未付款的销售订单、发货单和发票核对以避免收款错误和财务纠纷。
所有这些控制活动的实施，应该根据公司要求，向员工重点强调教育，确保所有员工遵守这些基本准则和流程，进而确保销售与收款业务流程的有效性和完整性。
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销售与收款业务流程
（一）业务目标
1．经营目标
通过规范销售与收款业务流程，确保产品销量与收款业务按规定程序和适当授权进行，实现预期经营目标。
2．财务目标
确保销售与收款业务及其相关会计帐目的核算真实、完整、规范、防止差错和舞弊、保证财务报表合理揭示产品销售业务发生的折扣与折让。
3．合规目标
保证销售业务及其税金的处理符合国家有关法律法规以及公司的规定。
（二）业务风险
1．经营风险
由于产品销售与收款业务流程设计不合理或控制不当，可能导致产品销售及价格、信用政策等与目标要求不一致，或出现舞弊和差错。
2．财务风险
可能导致会计核算多记、少（漏）记或错记销售收入、应收帐款以及其他相关会计事项，造成核算和反映不真实、不准确、不完整。
3．合规风险
可能导致销售业务违反国家有关规定而受到行政处罚或法律制裁。
（三）业务流程步骤与控制点
1．受理订单与编制销售计划
（1）销售部门分析客户需求，受理客户订单，订单应按类别连续编号。
★（2）所有订单均由别授权人核准，并对客户信用状况进行初步核查。
销售部门依据客户信用状况及订单和生产计划、库存等情况，编制销售产品的品种、规格型号、数量、价格、货款支付方式等具体的销售计划与赊帐方案，并经部门领导审核签字。
2．审定销售方案和信用政策
★（1）产品销售计划传送给公司分管业务的领导审定，特别重大的产品销售计划报公司总经理办公室审定。
销售产品拟采用赊销方式的应对客户信用进行审核。
销售部门应首先根据本部门已掌握或客户提供的信用资料。
结合产品销售市场情况，提出准予客户赊销的期限和额度，经部门领导审核后连同有关信用资料等一并传送给信用管理部门。
★（2）信用管理部门依据客户的信用资料以及本部门已建立的客户信用档案和记录，对客户信用情况进行审核或调查，评定信用等级，提出审核意见。
★（3）销售部门将销售计划/销售订单和赊账方案报公司总经理办公会审定。
销售价格未按规定政策执行的，应报价格领导小组或授权领导审定。
3。
生产订单
销售部门及时将审批后的销售计划/销售订单传送给生产部门。
生产部门根据生产计划与销售计划/销售订单情况，编制生产订单，安排生产。
4。
签订销售合同
销售数量较大或批量销售业务应当签订销售合同。
销售合同文本由销售部门拟定。
★（1）法律部门和财务部门根据本部门职责对销售合同进行审核，提出书面审核意见交销售部门修改合同。
★（2）分管业务的领导和财务总监依据审核部门的意见审定销售合同，按内部授权交由授权人员签订。
（3）销售部门将已签订的销售合同分送财务、法律、仓储等部门备查。
★（4）销售合同需要变更或提前终止时，应报分管业务的领导和财务总监同意，重大合同需报公司总经理办公会审定同意，并传送财务、法律等部门。
5．组织销售与收款
★（1）财务部根据销售合同和销售实施方案/销售订单查询核实客户预留资
金和客户预付款得到账情况或客户信用额度使用情况，向销售部门传送核实信息或据实开具收款通知单。
（2）销售部门根据已签销售合同、销售订单向财务部核实收款情况，确认没有问题后向仓储部门传送发货通知单，或销售部门根据已签销售合同和财务部收款单，开具销售发货通知单（连续编号）送仓储部门，并逐笔录入系统。
★(3)仓储部门依据销售发货通知单和销售合同、销售订单等组织发货。
a.验货人员清点装货数量并与有效销售发货通知单核实一致。
b．发货人员依据标准的发货单（实际发货量）对销售订单发货，系统自动生成相应会计凭证，将标准的发货单财务联传送给财务部，经会计主管复核后过账，或发货人员依据核准的发货单（实际发货量）录入系统，并将核准的发货单财务联传送到财务部进行帐务处理。
c.门卫核实发货单准予出厂。
★d.客户应按合同指定地点指定发货签收人员签收货物，货运人员对签收人员身份进行核对
★e.采用赊销方式的，销售部门及主管人员应负责货款的按期收回，并对销售人员建立“谁销售，谁负责货款回笼”的责任考核机制。
6。
财务开票和记账
（1）财务部依据销售合同、核准的发货单和已搬出库手续等有关原始单据传送到有关财税系统开具销售发票，并加盖印章。
（2）根据财税系统开具的销售发票数据系统生成收入和税金的会计凭证，或根据开具的销售发票、核准的发货通知单等有关销售单据确认收入和税金，编
制/录入相应会计凭证。
★（3）会计主管复核会计凭证后记/过账。
7。
销售折让或退货
★（1）销售部门受理客户提出的折让或退货申请，并依据折让或退货理由组织相关部门查验和核实，提出处理意见。
属于合同规定的折让和退货，则由销售部门审核后，将销售折让通知书传送财务部，将退货产品入库单和退货通知书传送仓储部门。
★（2）销售部门将折让或退货申请及核实处理意见报分管业务的领导和财务总监审定，涉及法律纠纷的，同时应有公司法律部门的审批意见。
（3）销售部门根据销售折让及退货审批意见，将销售折让或退货通知书传送财务部，等退货产品入库单和退货通知书传送仓储部门。
（4）仓储部门审核退货通知书后，将退货产品验收入库，系统生成相应会计凭证，将核实后的退货产品入库单财务联传送财务部。
（5）财务部审核销售折让通知书或退货通知书及退货产品入库单后，编制/录入折让或退货会计凭证（系统生成退货会计凭证的，不需编制/录入）。
★（6）会计主管审核销售折让通知书或退货通知书及退货产品入库单，复核会计凭证后由会计人员记/过账。
需在会计报表中纰漏的应当纰漏。
8。
盘点对账
★（1）销售、财务、仓储等部门定期对产品销售及存货情况等进行对账和实物盘点，核对产品库存，对差异情况应及时查明原因并按规定处理。
★（2）财务部应及时对赊销货款进行清理。
未按合同清洁的，要及时通知销售部门采取措施。
要定期组织销售等部门与客户核对往来帐款，发现差异及时查明原因并按规定处理。
★（3）期末财务部对应收帐款应进行帐龄分析，合理计提坏帐准备，并提出追收措施和建议，报分管业务的领导和财务总监审核同意后实施。
同时做好客户资信档案记录。
★（4）分管业务的领导应组织销售部门和责任人员积极落实清欠措施并严格实行奖惩措施。
9。
清理、关闭合同
（1）合同执行完毕后，销售部门应对合同执行情况进行清理、关闭，建立客户信用档案。
（2）销售部门将合同清理结果和客户信用情况反馈给财务部。
财务部应按季向分管业务的领导和财务总监提供核销合同遗留问题的清结情况，并督促销售部门落实追索工作。
（四）销售与收款业务流程销售与收款业务流程如图所示。
销售与收款业务流程图。