同城票据交换

3、执行岗位分离制度 办理同城票据交换，实行经办员、复核员、 交换员三分离，相互制约，不能兼岗混岗。 票据交换岗位人员同时不能兼办存放中央银 行准备金、同业往来、系统内往来等账户的记账 与对账工作，不能兼管客户账务的记账与对账。 交换人员不得兼管其他应收款、其他应付款 等过渡户的账务处理，同时不能兼管业务印章和 空白重要凭证，不能持有柜员权限卡。
• 中央银行根据参加交换各行应收应付差额情况， 进行转账； 借：xx银行准备金存款—应付差额行 贷：xx银行准备金存款—应收差额行
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• 票据交换的凭证分为两类： • 1、贷方凭证（简称收单，应付票据） • 指付款单位在本行开户并委托向他行开户单位付 款的票据； 即本行开户单位付款，他行开户单位收款。 • 作为付款行向收款行提出的有:进账单等 • •
• 2、借方凭证（简称付单，应收票据） • 指收款人或持票人在本行开户并委托向他行开户 单位收款的票据； • 即本行开户单位收款，他行开户单位付款； • 作为收款行向付款行提出的有:收款人解入的支票、 银行汇票、本票及商业汇票等。
三、基本做法
• 参加票据交换的银行均应在中央银行开立存款帐 户，由中央银行集中监督并清算资金。 • 票据交换分为提出行和提入行两个系统；
提出行——向他行提出票据 提入行——从他行提回票据
参加票据交换的银行一般既是提出行，又是提入行
核对有关印章 提出行对提出交换的凭证要认真审查、 复核，无误后，按规定加盖有关印章，并 附提出票据交换清单。 提入行对提入凭证要审查核对是否加盖 规定的有关印章，无误后才能进行账务处 理。
• 1、提出行的处理 ①受理客户代收凭证（或代付凭证） ②登记“代收代付凭证交换登记簿” ③填制“提出代收凭证（或代付凭证）清算 表” ④填制“清算总数表”（计算提出代收款栏 和提出代付款栏）
• （1）提出贷方凭证时（代收票据）： 借：吸收存款—xx存款（付款人户） 贷：清算资金往来—同城票据清算 • （2）提出借方凭证时（代付票据）： • 根据“先付后收，收妥抵用”的结算原则，分 以下情况： • A：对于即时抵用的票据（如本票），应及时将资 金划入客户帐内 借：清算资金往来—同城票据清算 贷：吸收存款—xx存款（收款人户）
二、基本规定
1、对参加交换的银行‚核定交换号码。参加票据交 换的银行营业机构，必须向人民银行交换清算的 部门申请交换号码，经审查同意后，核发该行交 换号码，并通报全市各参加交换的银行，自那一 天起参加交换。 2、票据交换业务要实行票据交换定点、定时、定人 执行制度。交换票据应由指定专人负责受理、登 记、交接。对定点、定时以外的临时票据交换往 来由网点负责人亲自督办，并向主管行长报告。
• 3、票据交换差额的轧计与清算 各行每天进行票据交换时，对代收他行 的票据分别提交他行，同时收回他行提交 本行的票据，当场轧抵应收或应付资金。
应收金额 = 提出的借方 + 提入的贷方 合计 凭证金额 凭证金额
应付金额 提出的贷方 = 凭证金额 + 合计 提入的借方 凭证金额
• 若应收金额合计＞应付金额合计，则本次交换为 应收差额，应向票据交换所填制中央银行存款帐 户送款单， 借：存放中央银行款项 贷：清算资金往来—同城票据清算 • 若应收金额合计＜应付金额合计，则本次交换为 应付差额，应向票据交换所填制中央银行转账支 票， 借：清算资金往来—同城票据清算 贷：存放中央银行款项
3、参加票据交换清算的一般是同城内的有关商 业银行。需要指出的是，票据交换的范围已经开 始突破“同城”的概念，开始向区域和全国流通迈 进。例如，全国不少省会城市、中心城市都把同 城票据交换的范围扩大到1-2小时公路车程半径 内的市、县、甚至跨出省界，例如，北京和天 津，上海，南京，广州，深圳等地都扩大了票据 交换区，上海票据交换区已经扩大到苏州等地。
• B：对于收妥抵用的票据（如支票），
借：清算资金往来—同城票据清算 贷：其他应付款 若超过规定的退票时间，未发生退票，再将金额 划入客户帐内， 借：其他应付款 贷：吸收存款—xx存款（收款人户）
• 2、提入行的处理 • （1）对提入的贷方凭证（对方代收），如提入凭 证正确无误， 借：清算资金往来—同城票据清算 贷：吸收存款—xx存款（收款人户） （2）对提入的借方凭证（对方代付），如提入凭证 正确无误，并经审核可以付款， 借：吸收存款—xx存款（付款人户） 贷：清算资金往来—同城票据清算
4、交换票据审核要做到： 同城票据交换提出、提入的贷方凭证要逐笔 核对清单上的收、付款单位账号、金额。 核对凭证要素，防止错提。 严密交换票据交接手续，在装包前或拆包后 要核对清单与票据实物是否相符，防止空提。 5、交换票据管理要做到： 对交换的票据要密封或装包加锁并按规定进 行存放保管，不能将交换的票据带回家中，不能 委托他人代理交换，不能在交换途中办理与交换 无关的事宜。
提入行通过交换提回应属于本行受理的上述票
据和凭证。
• 每次进行清算、划转差额，就是把提出交 换和提回交换的票据额轧出应收或应付资 金差额，并列表交与总结算员，总结算员 把差额全部轧算准确后，转到人民银行业 务部通过商业银行在人民银行的存款帐户 转帐。
四、账务处理
理论上：提出提入的票据、凭证每笔资金 清算都要通过人行办理，即逐笔与“存放中 央银行款项”对转，而实务上却是汇总轧 差的一套分录，因此需通过相应的过渡科 目列账，最终从过渡科目与交换差额以 “存放中央银行款项”一笔进行核算。
同城票据交换
存款部 张灵梅
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一、概述 二、基本规定 三、基本做法 四、账务处理
一、概述
1 、同城票据交换 —— 同一个城市各商业银行之间 因办理票据交换而发生资金帐务往来清算的一种 形式，也是联行往来的发展和补充。 2 、票据交换中心 —— 当地人行统一组织的一个机 构，作为同城行间的资金、帐务的清算机构。该 清算机构实行定时定点集中交换，就是每一营业 日规定的两场交换，由各行的交换员携带要交换 的票据到指定地点，集中办理票据交换的清算工 作。
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6、同城票据交换要将收受的票据按场次全部 提出交换，不能截留积压，不能擅自涂改、 更改票据及附件的内容；代收他行票据必 须保证收妥抵用，未收妥款项不能提前签 发进账回单。 7、票据交换员必须实行每年轮换制度。 8、人民银行电子联行等系统柜员权限管理。 经办员、复核员、密押员和系统管理员必 须分离，不能兼岗、混岗。