房地产企业内部审计手册带目录 完整版

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XX房地产公司内部控制手册

XX房地产公司内部控制手册

XX市房地产发展(集团)股份有限公司内部控制手册20XX 年X 月目录第一章总论 (1)1 目的、意义及原则 (1)2 编制依据 (1)3 适用范围 (2)4 使用指南 (2)5 维护及更新 (2)6 关键术语和定义 (2)第二章内部环境 (4)1 发展战略 (4)1.1 战略规划管理业务流程 (4)2 组织结构 (8)2.1 董事会的工作流程 (8)2.2 监事会的工作流程 (13)2.3 董事会下设专业委员会的设立及工作流程 (16)2.4 高级管理人员的工作流程 (20)3 社会责任 (23)4 企业文化 (25)5 人力资源管理 (29)5.1 人力资源发展规划管理业务流程 (29)5.2 员工上岗管理业务流程 (33)5.3 员工招聘甄选管理业务流程 (37)5.4 员工退出管理业务流程 (43)5.5 员工考核管理业务流程 (50)5.6 员工培训管理业务流程 (58)5.7 员工薪酬管理业务流程 (63)5.8 员工社会保险管理业务流程 (67)第三章风险评估 (70)1 概述 (70)2 建立风险评估机制 (71)3 重大风险和突发事件应急管理 (71)第四章控制活动 (74)1 销售管理 (74)1.1 销售代理管理流程 (74)1.2 销售政策控制流程 (76)1.3 销售价格制定流程 (79)1.4 销售收款与财务对账流程 (83)1.5 退房管理流程 (88)2 固定资产及无形资产管理 (91)2.1 固定资产取得管理业务流程 (91)2.2 固定资产管理业务流程 (96)2.3 固定资产处置管理业务流程 (100)2.4 无形资产管理业务流程 (104)2.5 房产出租管理业务流程 (111)3 存货管理 (115)3.1 存货管理业务流程——房地产未售存货 (115)4 采购管理 (118)4.1 招投标管理业务流程 (118)4.2 合格供方管理业务流程 (121)4.3 办公用品采购管理流程 (126)5 营运资金管理 (130)5.1 现金管理业务流程 (130)5.2 银行存款管理业务流程 (136)6 投融资管理 (144)6.1 投资管理业务流程 (144)6.2 融资管理业务流程 (149)7 研究与开发 (159)7.1 研发项目管理业务流程 (159)8 工程项目管理 (162)8.1 项目决策业务流程 (162)8.2 工程设计变更业务流程 (166)8.3 安全生产管理业务流程 (169)8.4 工程质量管理业务流程 (174)8.5 工程竣工验收业务流程 (179)8.6 工程结算管理业务流程 (184)9 担保管理 (187)9.1 担保管理业务流程 (187)10 外包管理 (192)10.1 外包实施方案管理流程 (192)10.2 承包方管理流程 (196)10.3 业务外包过程管理和费用结算流程 (200)11 合同管理 (204)11.1 合同管理业务流程 (204)12 预算管理 (210)12.1 预算编制管理业务流程 (210)12.2 运营分析与预算调整管理业务流程 (214)12.3 预算考核与评价管理业务流程 (219)13 费用管理 (224)13.1 费用管理业务流程 (224)14 税务管理 (227)14.1 税务管理业务流程 (227)15 关联交易管理 (236)15.1 关联交易管理业务流程 (236)16 财务报告管理 (248)16.1 日常会计处理和期末关账流程 (248)16.2 应收账款与收款管理业务流程 (256)16.3 应付账款与付款管理业务流程 (262)16.4 收入确认管理业务流程 (268)16.5 成本管理业务流程 (271)16.6 财务报告管理业务流程 (277)17 信息系统管理 (290)第五章信息传递与沟通 (294)1 信息披露 (294)1.1 信息披露管理业务流程 (294)2 内部信息传递 (299)2.1 内部信息传递业务流程 (299)第六章持续监督 (302)1 内部审计 (302)1.1 内部审计管理业务流程 (302)2 内控评价 (307)2.1 内部控制有效性评价管理业务流程 (307)3 反舞弊和信访管理 (311)3.1 反舞弊管理业务流程 (311)3.2 信访管理业务流程 (315)第一章总论一、目的、意义及原则编制和实施《内部控制手册》(以下简称《手册》),是为了遵循国家相关法律法规,满足资本市场对上市公司内部控制的监管要求,进一步完善现代企业制度和法人治理结构,确保公司各项工作规范和有序的进行,最大限度的减少或规避风险,提供公司的经营管理水平,从而实现公司经营目标,最终保障公司发展战略的实现。

房地产集团公司内部审计控制规程(标准版)

房地产集团公司内部审计控制规程(标准版)

房地产集团公司内部审计控制规程(公司内部协议书、合同模板)甲方:**单位或个人乙方:**单位或个人签订日期: **年**月**日签订地点: **省**市**地房地产集团公司内部审计控制规程内部审计控制由总部审计法务部负责实施。

(一) 审计法务部直接向董事下设的审计委员会负责,接受审计委员会的领导和监督。

(二) 审计法务部部门负责人的任免由总经理提名,董事会审计通过。

(三) 审计法务部内部设置专职内部审计人员,这些内部审计人员至少应具备会计、法律、管理或与公司主营业务相关专业等任一方面的专业知识。

审计人员必须严格遵守审计人员职务行为规范及专业审计系列要求。

(具体内容见附件7"内部审计控制"中的7-1)(四) 审计法务部审计主要工作是针对房地产业务主要环节进行专项审计,建立营销、设计、工程、成本、物业、离任审计等工作程序,并逐步完善。

审计工作严格按照《内部审计实施细则》、《销售专项审计方案》、《设计专项审计方案》、《工程专项审计方案》、《成本专项审计方案》、《物业专项审计方案》、《离任审计方案》。

(具体内容见附件7"内部审计控制"中的7-2-1--7-2-7)(五) 审计法务部每年拟订年度审计计划,每季度根据实际情况进行调整,并报部门负责人和公司总经理及分管领导审阅后执行。

(六) 审计人员开展专项审计工作需要编制工作底稿、收集相关资料,并且出具专项工作审计报告;内部审计人员应对报告中反映的问题提出建议后加以追踪,并定期撰写落实情况报告,对相关部门的整改措施进行评估。

上述工作底稿、专项工作审计报告、整改落实报告及其他相关资料等至少应保存五年。

(七) 专项审计报告和整改落实报告应及时向集团管理层和董事会提交。

本范文文章系精心整理,难免有不足之处,欢迎批评指正。

当我准备签署合同或协议时,我会格外小心,确保自己不会落入一些常见的陷阱之中。

下面是我总结的一些注意事项,以及如何避免这些坑的方法:### 签署合同、协议注意事项1. **核实对方身份与资质**:- 在签署任何合同之前,我会先验证对方的身份和主体资格。

万科集团房地产内部审计手册

万科集团房地产内部审计手册

万科集团房地产内部审计手册【内部审计】万科内部审计是公司内部经济监督的一种形式,是公司审计室在董事会审计委员会的领导下,依照国家有关法规和公司有关规章制度,独立、客观地监督、评价公司及其下属单位的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性,检查、评价内部控制制度的完善性,评估企业经营风险,以达到查错防弊、防范和降低经营风险、改善经营管理、提高经济效益的目的。

所谓真实性,是指企业的财务会计、统计等记录必须如实反映企业的实际经营管理成果,必须按照国家相关的经济法规、政策和公司董事会的有关规定,记录和反映企业的经营管理活动。

所谓合法性,是指企业的一切经营管理活动必须符合国家相应的法规、政策条例,必须符合公司董事会决议及公司的有关规章制度。

所谓效益性,是指企业的一切经营管理活动都必须围绕如何产生更大的经济效益而进行。

【审计的主要职权】万科公司审计室及审计人员的主要职权是:1.检查会计报表、会计账簿、会计凭证、会计分析资料、会计政策及科目说明,查阅有关的文件资料;2.检查内部管理制度、规定和程序,包括财务管理制度、会计核算制度、人事管理制度、工程管理制度、档案资料管理制度、有关业务操作规程、费用报销制度等;3.审阅经济合同或协议,主要包括项目合作协议(合同)、工程承包合同、设备材料采购合同、劳务合作合同、售楼合同等;4.检查房地产项目资料,主要包括项目的概算书、预算书、决算书和设计图纸、现场签证备忘录及相关修改图纸等;5.检查资金及其他财产,主要包括各种存货、固定资产和货币资金等;6.对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料;7.对严重违反国家法律和公司有关制度和造成严重损失浪费的人员,提出追究其责任的建议;8.对投资决策、企业经营及可能存在的风险进行分析和评估;9.提出改进管理、提高效益的建议,检查审计结论的落实情况。

【审计预警】《内审条例》中所述“审计预警”是指审计人员根据《企业风险评估程序》、《万科审计巡查制度》,通过对企业及其项目运作过程进行日常的分析性审计、现场审计及审计巡查,对所企业出现的或潜在的经营管理风险定期或不定期地向公司领导报告。

房地产公司的内部审计管理工作指南

房地产公司的内部审计管理工作指南

房地产公司的内部审计管理工作指南设计组长(签字): 编制人(签字):会计报表编制与报送内部控制测试货币资金内部控制测试人事和薪金内部控制测试应收预付款内部控制测试被测试人: 编号:5存货内部控制测试:编号固定资产内部控制测试应付预收款内部控制测试成本与费用内部控制测试销售收入内部控制测试被测试人:编号:投资内部控制测试无形资产及其他资产内部控制测试6 转出无形资产有无审批手续?7 无形资产投资或转让所取得的收入是否及时入账?8 无形资产重估价与原账面金额的差额处理是否符合国家规定?9 无形资产和递延资产是否严格按法立期限摊销?10 会计年度内的摊销方法是否一致?11 其他资产的确认有无依据?12 英他资产有无专人负责管理并单独核算?13 其他资产的转销处理有无审批手续?测试结果:说明:审计人员:年月日被测试人:年月曰长期负债内部控制测试被测试人:编号:序号问题适用否足否备注1长期借款合同的签订是否存在严格的审批程序?2 长期借款的借入、使用、偿还以及利息的计算是否符合规定?3 债券发行是否有正式的授权程序?4 申请发行债券是否报经有关管理部门和证监会审查批准?5 债券发行是否与债券发行代理商签订债券发行合同并按合同办理有关事宜?6 债券发行审批与业务执行、业务执行与会计记录等不相容职务是否分离?7 债券发行的价格确左、利息计算、溢价或折价摊销是否符合规定?8 债券的偿还和购回是否有正式的授权程序?9 债券发行收入是否立即存入银行,并按规泄用途使用?10 未发行的债券是否由专人负责保管?11 是否设苣应付债券登记簿,对有关债券发行情况,如债券持有人、债券而值、利率、除息日15。

2017年房地产集团内控手册之内部审计篇--内部审计管理业务流程

2017年房地产集团内控手册之内部审计篇--内部审计管理业务流程

2017年房地产集团内控手册之内部审计篇内部审计管理业务流程
一、业务目标 (2)
二、业务风险 (2)
三、业务范围 (2)
四、业务流程描述 (3)
1 审计计划的制定与审批 (3)
2 审计准备阶段 (3)
3 审计的实施 (4)
4 审计报告的编制与审核 (5)
5 后续审计 (5)
6 审计资料的存档 (6)
五、相关制度目录 (6)
六、主要控制点 (6)
七、检查资料 (6)
八、业务流程图 (7)
一、业务目标
内部审计程序、审计方法符合有关内部审计行业标准和公司内部规章制度的要求;
充分履行监督职能,促进企业经营活动健康发展;
保持内部审计机构及审计专业判断的独立性、客观性;
确保审计团队的业务技能和审计质量满足内部审计业务的需要。

二、业务风险
内部审计程序、审计方法不符合有关内部审计行业标准和公司内部规章制度的要求,可能影响审计机构专业判断的正确性;
审计机构不够尽职尽责,未能履行监督职能,未能发现企业存在的舞弊等影响企业的健康发展的不良现象;
企业组织架构不合理,审计机构或人员未能保持独立性、客观性,可能影响审计机构履行监督职责的有效性;
审计团队的业务技能和审计质量达不到专业要求,可能导致审计机构做出不恰当的审计判断。

三、业务范围
该子流程主要描述了股份公司关于内部审计业务管理的相关流程,主要包括审计计划的制定与审批、审计方案与审计通知的编制与审批、现场审计的实施、审计报告的编制与审批、审计工作资料的存。

房地产公司的内部审计问题-以恒大集团为例

房地产公司的内部审计问题-以恒大集团为例

房地产公司的内部审计问题---以恒大集团为例目录第1章绪论 (1)1.1研究背景 (1)1.2研究意义 (1)1.3研究框架 (2)第2章房地产行业内部审计的现状及不足 (3)2.1重视度不够 (3)2.2过小的职能范围 (3)2.3技术手段的落后 (3)2.4人员的构成问题 (3)第3章恒大地产内部审计存在的问题及成因 (5)3.1恒大地产内部审计存在的问题 (5)3.2恒大地产内部审计存在的问题成因 (6)第4章恒大地产内部审计风险的防范对策 (9)4.1培养风险防范意识 (9)4.2培训审计人员业务,提高业务素质 (9)4.3开发恒大地产审计软件,提高计算机应用水平 (10)4.4提升质量控制的技术方法水平 (10)4.5执行审计程序,规范行为操作 (11)第5章对房地产企业审计问题的解决建议 (12)5.1提高企业管理人员对审计的认识 (12)5.2合理调整内审工作范围 (12)5.3改善审计的手段,提高内审的质量 (12)5.4优化内部审计人员的专业结构 (12)5.5完善资产管理,建立健全企业内部管理制度 (13)结论 (14)参考文献 (15)摘要随着外部监管力度的加大和房地产自身内控的改善,房地产公司的内部审计仍然存在不足,通过本研究,希望能够设法找出具体存在的问题,深入剖析成因,提出改进的措施,促使内部审计的合理化,达到审计目的的效益性,改善房地产的内部审计,促进公司治理和内部审计的良性互动。

一直以来,房地产行业是我国经济发展的重要支柱性产业,甚至成为刺激经济发展的三驾马车重要内容之一。

房地产作为中国经济的晴雨表,也随时显示出其随我国宽松抑或紧缩的货币政策变化而不断处于价格的波动之中。

本文通过对恒大地产审计风险种类的探讨,主要分为五部分;第一部分为绪论;第二部分分析房地产内部审计的现状及不足;第三部分提出恒大地产内部审计存在的问题及成因;第四部分为恒大地产内部审计风险的防范对策。

(财务内部审计)房地产审计

(财务内部审计)房地产审计

(财务内部审计)房地产审计
被检查公司:
检查公司:
检查小组成员:
填写说明:
1,每一项内容应明确回答“是”、“否”或“不适用”,对于抽样检查的项目,样本超过80%符合表述要求,可标注该项为“是”;2,如项目中含有非“是”或“否”能回答的问题,请在说明列简短说明;
3,对于检查方法为抽样检查的,要求另行完成详细检查内容的工作底稿(模版见《抽样检查工作底稿样板》),并将样本合规个数、合规百分比以及相应底稿的索引号填列在索引号列;
4,抽样检查的抽样方法见《抽样检查的抽样方法》,如果实际业务发生数量小于最小样本量,则全部检查;
5,检查方法为“检查”是指检查相关文件或系统中的交易轨迹,该方法仅表明集团建议采用检查方法,如与实际情况有出入,可以采用更适用方法来检查该项控制,但须知会集团财务部或风险部;
6,检查方法为“检查”,则检查样本个数由检查人把握,检查的样本个数以可以证实该项控制点确实执行的数量为宜;
7,“(六)上年检查发现的问题是否整改”中,请逐条列示被检查公司上年存在的问题,并逐一在“是/否”栏标注本年是否已经整改?如有例外情况,请说明。

地产企业内部审计岗位说明书及指标

地产企业内部审计岗位说明书及指标

地产企业内部审计岗位说明书及指标1. 职位概述地产企业内部审计岗位旨在通过对企业内各项经营活动及财务状况的审查和评估,确保企业的财务运作合规、风险控制有效,并提供有效的指导和建议,以促进企业的稳健发展。

该岗位要求具备较强的独立性、专业性和谨慎性,能全面了解企业运营和财务状况,并根据所需进行独立的审计活动,评估企业的风险,并提供有效的改进建议。

2. 职责及工作内容地产企业内部审计岗位的主要职责包括但不限于以下几个方面:2.1 审计规划与执行•制定年度审计计划,根据企业的风险状况和重点业务进行审核的规划;•根据审计计划,独立进行内部审计,包括内控评估、财务状况分析、业务操作合规性检查等;•对企业内部的风险进行评估,提供有效的风险控制建议;•监督并评估审计中发现的问题的整改情况;2.2 内部控制评估•评估企业内部控制体系的完整性和有效性;•审查企业流程、政策、规程和制度的合规性;•确保企业内部控制体系有效运行并及时发现问题,并提供改进建议;2.3 财务信息审核•审查企业的财务报表,确保其符合相关的法规标准和会计准则;•分析财务数据,评估企业的财务状况,包括企业的盈利能力、偿付能力、运营效率等方面;•发现财务操作中的问题和风险,并提供相应的改进意见;2.4 业务操作审计•审查企业的业务操作,包括地产项目的开发、销售、资金运作等;•检查企业业务流程的合规性和风险控制措施的有效性;•提供改进建议,优化企业的业务流程和操作手段;2.5 内部审计报告及跟踪•提供完整的内部审计报告,包括审计发现、问题建议和整改进程等;•跟踪和评估内部审计建议的整改情况;•定期向管理层汇报审计工作,提供必要的信息和建议;3. 任职要求地产企业内部审计岗位对于候选人的要求如下:•具备本科及以上学历,财务、审计、会计等相关专业背景;•具备一定的资产管理、风险评估、财务分析等相关经验;•熟悉相关的法规、会计准则和企业内部控制要求;•具备较强的数据分析和沟通能力;•熟练掌握相关审计工具和技术;•具备良好的团队合作精神和抗压能力;4. 工作绩效评估指标地产企业内部审计岗位的工作绩效评估可以考虑以下指标:•审计工作的全面性和准确性;•内部审计报告的及时性和质量;•发现和解决的风险和问题数量;•提供的改进意见的有效性和实施情况;•跟踪和评估的整改进程情况;•对企业风险控制的贡献度和效果;•与其他部门的协作和合作情况;结语地产企业内部审计岗位在确保企业财务合规和风险控制方面起着重要的作用。

万科集团房地产内部审计手册

万科集团房地产内部审计手册

【内部审计】万科内部审计是公司内部经济监督的一种形式,是公司审计室在董事会审计委员会的领导下,依照国家有关法规和公司有关规章制度,独立、客观地监督、评价公司及其下属单位的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性,检查、评价内部控制制度的完善性,评估企业经营风险,以达到查错防弊、防范和降低经营风险、改善经营管理、提高经济效益的目的。

所谓真实性,是指企业的财务会计、统计等记录必须如实反映企业的实际经营管理成果,必须按照国家相关的经济法规、政策和公司董事会的有关规定,记录和反映企业的经营管理活动。

所谓合法性,是指企业的一切经营管理活动必须符合国家相应的法规、政策条例,必须符合公司董事会决议及公司的有关规章制度。

所谓效益性,是指企业的一切经营管理活动都必须围绕如何产生更大的经济效益而进行。

【审计工作的基本原则】《内审条例》所称的基本原则为:“依法”是指依据国家颁布的审计、财经、税务等方面的法律、法规、政策,在此还包括万科公司董事会决议、公司的有关规章制度等进行审计。

“独立”是指内部审计机构、内部审计工作、内部审计人员方面的独立性。

在组织上的地位,必须使它能圆满地履行其审计职责,即内部审计机构隶属于公司董事会审计委员会,独立于公司内所有经营管理活动;内部审计独立开展审计工作,不受其它部门的干涉,审计工作的范围和深度不应受到影响和限制;独立地发表审计意见和建议;内部审计负责人的任免须经董事会审计委员会批准,审计委员会应赋予审计人员一定的职责权限。

“客观”是指审计工作中所收集的审计证据以及对“审计发现”的表述必须实事求是,客观如实。

审计工作重调查研究,重审计证据,即审计过程中必须以客观事实为基础,实事求是,注重证据,不夸大或缩小事实。

“公正”是指审计报告中的审计意见、审计结论应恰如其分,不偏不倚,保证充分的公允性。

坚持证据确凿,结论公正,评价合理,建议中肯。

【审计机构及人员】万科董事会审计委员会是公司内部审计的权力机构。

地产集团内部审计工作细则指导手册

地产集团内部审计工作细则指导手册

广厦地产集团内部审计工作细则指导手册【最新资料,WORD文档,可编辑】目录第一部分资产类.................................................1. 货币资金审计目标和程序 ..................................2. 短期投资审计目标和程序 ..................................3. 应收票据审计目标和程序 ..................................4. 应收帐款审计目标和程序 ..................................5. 坏帐准备审计目标和程序 ..................................6. 预付帐款审计目标和程序 ..................................7. 其他应收款审计目标和程序 ................................8. 待摊费用审计目标和程序 ..................................9. 存货审计目标和程序 ......................................10. 待处理流动资产净损失审计目标和程序 .....................11. 长期投资审计目标和程序 .................................12. 固定资产及累计折旧审计目标和程序 .......................13. 固定资产清理审计目标和程序 .............................14. 在建工程审计目标和程序 .................................15. 待处理固定资产净损失审计目标和程序 .....................16. 无形资产审计目标和程序 .................................17. 递延资产审计目标和程序 ................................. 第二部分负债类................................................18. 短期借款审计目标和程序 .................................19. 应付票据审计目标和程序 .................................20. 应付帐款审计目标和程序 .................................21. 预收帐款审计目标和程序 .................................22. 应付工资审计目标和程序 .................................23. 应付福利费审计目标和程序 ...............................24. 未付利润审计目标和程序 .................................25. 未交税金审计目标和程序 .................................26. 其他未交款审计目标和程序 ...............................27. 其他应付款审计目标和程序 ...............................28. 预提费用审计目标和程序 .................................29. 长期借款审计目标和程序 .................................30. 应付债券审计目标和程序 .................................31. 长期应付款审计目标和程序 ...............................32. 实收资本审计目标和程序 .................................33. 资本公积审计目标和程序 .................................34. 盈余公积审计目标和程序 .................................35. 未分配利润审计目标和程序 ............................... 第三部分损益类................................................36. 产品销售收入审计目标和程序 .............................37. 产品销售成本审计目标和程序 .............................38. 产品销售费用审计目标和程序 .............................39. 管理费用审计目标和程序 .................................40. 财务费用审计目标和程序 .................................41. 产品销售税金及附加审计目标和程序 .......................42. 其他业务利润审计目标和程序 .............................43. 投资收益审计目标和程序 .................................44. 营业外收入审计目标和程序 ...............................45. 营业外支出审计目标和程序 ...............................46. 以前年度损益调整审计目标和程序 .........................47. 所得税审计目标和程序 ...................................第四部分其它.................................................48. 或有损失审核程序 .......................................49. 审计总体计划 ...........................................50. 审计标识 ...............................................51. 符合性测试常规程序-销售与收款循环 .....................52. 符合性测试常规程序-购置与付款循环 .....................53. 合性测试常规程序-仓储与存货循环 .......................54. 符合性测试常规程序-生产循环 ...........................55. 符合性测试常规程序-工薪与人事循环 .....................56. 符合性测试常规程序-融资与投资循环 .....................第一部分资产类1. 货币资金审计目标和程序(1)审计目标①确定货币资金是否存在;②确定货币资金的收支记录是否完整;③确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确;④确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。

房地产企业内部审计部门管理手册

房地产企业内部审计部门管理手册

审计部管理手册(试行稿)*****房地产开发公司二零零八年五月关于试行审计部管理手册的说明审计部全体员工:我公司自成立审计部以来,一直致力于建立一套完整、有效的部门管理办法,以公司的整体制度作为有效运作的保证,在其基础上根据部门职责细化编制部门管理手册,以指导、规范部门行为。

现将此管理手册下发给本部门每位员工,且将安排时间进行培训学习,望部门每位员工必须通读本管理手册,且严格执行各项规定,同时在试行过程中如果发现有错误或可以改进调整的地方,及时上报以便再次修订。

批准:主编:协编:*****房地产开发公司审计部二零零八年五月目录部门组织架构及部门职责 (4)招标及谈判管理流程 (7)合同管理流程 (11)工程款、材料款支付管理流程 (14)工程结算管理流程 (16)现场签证管理流程 (20)工程变更管理流程 (23)工程材料管理流程(甲供材) (25)经济台帐管理流程 (27)日常管理常用表格 (29)*****房地产公司审计部组织架构部门主要职责1)参与项目可行性研究论证,进行成本测算,对各种技术方案提供经济分析,正确、全面地预测成本,为公司决策提供依据。

2)根据公司经营目标,参与项目交付标准、规划设计方案的成本分解,落实各阶段成本控制指标;对成本费用控制进行研究,提供有效的费用控制措施或方法,指导、协调、监控目标成本管理工作。

3)及时进行目标成本动态管理及跟踪分析。

及时对实际成本与目标成本的差异进行分析、比较,总结目标成本管理过程中的经验(控制要点)以及存在的问题。

4)组织或协助其它部门对工程项目、甲供材进行招标。

负责编制招标文件、标底、发标、主持或协助开标、评经济标、谈判等。

5)进行全方位的合同管理。

对合同的起草、审核、签订、履行、反馈等全过程跟踪控制,并及时提出合理化建议。

6)进行全过程的付款控制。

据合同条款、工程报价、结算资料,对工程预付款、进度款、结算款的拨付进行审核和控制,避免重算、多算、误算和超付。

广厦地产集团内部审计工作细则指导手册

广厦地产集团内部审计工作细则指导手册

广厦地产集团内部审计工作细则指导手册Company number【1089WT-1898YT-1W8CB-9UUT-92108】广厦地产集团内部审计工作细则指导手册【最新资料,WORD文档,可编辑】目录第一部分资产类1. 货币资金审计目标和程序(1)审计目标①确定货币资金是否存在;②确定货币资金的收支记录是否完整;③确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确;④确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。

(2)审计程序①核对现金日记帐、银行存款日记帐与总帐的余额是否相符;②会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金,编制“库存现金盘点表",分币种面值列示盘点金额;资产负债表日后进行盘点时,应调整至资产负债表日的金额。

盘点金额与现金日记帐户余额进行核对,如有差异,应查明原因并作出记录或作适当调整。

若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证,需在“盘点表',中注明或作出必要的调整。

③获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”,经调节后的银行存款余额若有差异,应查明原因,作出记录或作适当的调整;④检查“银行存款余额调节表”中未达帐项的真实性,以及资产负债表日后的进帐情况,如有存在应于资产负债表日前进帐的应作相应调整;⑤向所有的银行存款户(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)函证年末余额;⑥银行存款中,如有一年以上的定期存款或限定用途的存款,要查明情况,作出记录;⑦抽查大额现金收支、银行存款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)支出的原始凭证内容是否完整,有无授权批准,并核对相关帐户的进帐情况,如有与委托人生产经营业务无关的收支事项,应查明原因,并作相应的记录;⑧抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证,如有跨期收支事项,应作适当调整;⑨检查非记帐本位币折合记帐本位币所采用的折算汇率是否正确,折算差额是否已按规定进行会计处理;⑩验明货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。

企业内部控制审计-整体流程及目录-内控审计流程图初稿

企业内部控制审计-整体流程及目录-内控审计流程图初稿

一、本底稿编制基础根据五部委2010年4月26日颁布的《企业内部控制审计指引》要求:●自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行;●自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行;●在此基础上,择机在中小板和创业板上市公司施行;●同时,鼓励非上市大中型企业提前执行本底稿根据《企业内部控制审计指引》要求,为执行内部控制审计的需要编制二、中国风险管理与内控法规概览1、风险管理与内控法规框架2、各项法规/指引说明1)2)3)内控审计总体说明财政部等五部委出台的《企业内部控制基本规范》,为企业提供了完整和公认的内部控制框架,同时以法规的形式要求上市公司对本公司内部控制的有效性进行自我评价。

国资委出台的指引强调对风险的识别、分析、评估、防控和监督,为企业防控风险,建立控制体系提供指引。

《应用指引》具体提出18个具体流程的应用指引。

在每个具体流程中规定了该指引的目的,相关定义,该流程的主要风险,岗位分工及授权批准,及主要流程的控制程序。

《评价指引》具体规范了内控评价的内容和标准,评价的程序和方法,内控缺陷的认定,以及规定了评价报告的相关内容。

内控审计总体说明《审计指引》指导注册会计师执行内控审计业务。

4)证交所出台了一系列的内部控制指引,为上市公司建立和实施内部控制制度提供指引。

三、内控审计底稿适用范围:1、本次编制的内控审计底稿主要适用国内上市公司2、3、说明:四、说明1:说明2:①资金活动(货币资金及其他、投资与筹资)②资产管理(以固定资产管理为例)③销售业务(销售与收款)国有大型企业可以参照本底稿,并根据国资委发布的《中央企业全面风险管理指引》予以补充。

(本次底稿设计不包含此内容)商业银行、证券公司、保险公司不适用本底稿,请根据行业监督机构颁布的内部控制指引以及内部控制指引参照执行内部控制审计对于上市公司按照权益法核算的投资,应当包括被审计单位在基准日或在此之前收购的实体,以及在基准日作为终止经营进行会计处理的业务。

房地产企业内部审计部门管理手册143311387937

房地产企业内部审计部门管理手册143311387937

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房地产开发项目内部审计资料清单

房地产开发项目内部审计资料清单

房地产开发项目内部审计资料清单
第一部分项目资料:
1、项目的合法性证件(《国有土地使用权证》、《建设用地规划许可证》、《建设工程规划许可证》、《建设工程施工许可证》和《商品房预售许可证》或《商品房销售许可证》)
2、项目整体规范方案
3、项目整体成本预算资料
4、项目公司在编人员花名册(需标明薪酬标准、入编时间、离职时间)
5、“***项目区域平台”及“***项目集团平台管理费用”制度规定
6、***项目成就共享计划奖励机制2018-2021年度兑现方案及明细
第二部分财务资料:
1、项目公司成立至今的全部财务资料(各期会计报表、财务各科目总账、明细账簿、会计凭证及相应的附件)
2、项目公司2018年度、2019年度、2020年度、2021年度各年的财务报表审计报告(含三表一注)
3、最近一期的财务报表(2022年8月)
4、上年末和最近一期财务系统一至末级科目余额表
5、近两年的银行对账单及调节表
6、银行借款合同及相应的抵押担保合同
7、2018年至2021年历年的企业所得税汇算资料
8、项目合作期间税务资料缴纳的各项税费完税证明(包括但不限于,增值税及附税、土增税、个人所得税等)
9、项目资金使用计划及资金管理方案
10、项目建设过程中涉及的施工合同、结算资料
11、甲供材采购合同
12、截至2022年8月未开票结算的建设成本明细(包含已暂估
入账和未暂估入账)
楼盘销售资料:
1、项目楼盘销售方案
2、楼盘销售合同
3、项目楼盘销售电子版台账(需提供全部已售房产包括楼号、门牌号、面积、单价、合同总价、精装/简装/毛坯),必要时补充提供销售合同
后续根据情况再补充其他资料。

万科集团房地产内部审计手册

万科集团房地产内部审计手册

万科集团房地产内部审计手册1. 引言在房地产行业中,万科集团作为中国领先的综合性房地产企业,一直秉持着诚信、透明和质量为本的原则,致力于为客户提供高品质的住宅和商业地产项目。

为了确保企业运营的规范性和透明度,内部审计作为一种有效的风险控制手段,被纳入了万科集团的管理体系。

本手册旨在规范内部审计的相关流程和操作,提升企业的内部控制和风险管理水平,确保企业的稳定和可持续发展。

2. 审计目标与职责2.1 审计目标- 发现和预防潜在的风险和漏洞,减少组织资源的损耗;- 提高内部控制的有效性和效率;- 保障企业合规性,提升企业声誉;- 提供决策支持和改善建议,促进企业长期发展。

2.2 审计职责- 制定审核计划,并根据风险评估结果确定审核对象和频次;- 进行内部控制的评估和测试,发现潜在的风险和良好的实践;- 审核财务报告的准确性和合规性;- 部署内部审核资源,确保审计的独立性和客观性;- 将审计结果及时报告给管理层,并提出改进意见;- 跟踪和检查改进建议的执行情况;- 培训和提升内部审计人员的专业素质。

3. 审计流程3.1 审计计划与程序- 编制审计计划:根据风险评估结果和管理层的需求,制定年度审计计划;- 审计准备:收集、整理、分析相关信息和数据,确定审计对象;- 审计程序:根据内部控制标准和方法,制定具体的审计程序;- 实施审计:进行内部控制的测试和评估,发现潜在的风险和问题;- 审计调整:根据实际情况对审计程序进行调整和补充;- 提供意见:将审计结果与整改建议及时报告给管理层。

3.2 信息收集与分析- 内部文档:审核企业的规章制度、合同文件、财务报告等;- 实地调查:对公司运营的具体过程进行观察和考察;- 数据分析:利用信息技术工具对企业的数据进行深入分析;- 口头沟通:与相关员工进行面对面的交流和访谈。

4. 审计重点与技术4.1 审计重点- 财务报告的准确性和合规性;- 公司治理和内部控制的有效性;- 合同执行的合规性和效率;- 项目风险和预算管理情况;- 员工行为和道德规范的遵守。

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审计部管理手册(执行稿)*****房地产开发公司二零一八年五月关于试行审计部管理手册的说明审计部全体员工:我公司自成立审计部以来,一直致力于建立一套完整、有效的部门管理办法,以公司的整体制度作为有效运作的保证,在其基础上根据部门职责细化编制部门管理手册,以指导、规范部门行为。

现将此管理手册下发给本部门每位员工,且将安排时间进行培训学习,望部门每位员工必须通读本管理手册,且严格执行各项规定,同时在试行过程中如果发现有错误或可以改进调整的地方,及时上报以便再次修订。

批准:主编:协编:*****房地产开发公司审计部二零一八年五月目录部门组织架构及部门职责.................................... .( 4 ) 招标及谈判管理流程............................................( 7 ) 合同管理流程.. (11)工程款、材料款支付管理流程 (14)工程结算管理流程 (16)现场签证管理流程 (20)工程变更管理流程 (23)工程材料管理流程(甲供材) (25)经济台帐管理流程 (27)日常管理常用表格 (29)*****房地产公司审计部组织架构部门主要职责1)参与项目可行性研究论证,进行成本测算,对各种技术方案提供经济分析,正确、全面地预测成本,为公司决策提供依据。

2)根据公司经营目标,参与项目交付标准、规划设计方案的成本分解,落实各阶段成本控制指标;对成本费用控制进行研究,提供有效的费用控制措施或方法,指导、协调、监控目标成本管理工作。

3)及时进行目标成本动态管理及跟踪分析。

及时对实际成本与目标成本的差异进行分析、比较,总结目标成本管理过程中的经验(控制要点)以及存在的问题。

4)组织或协助其它部门对工程项目、甲供材进行招标。

负责编制招标文件、标底、发标、主持或协助开标、评经济标、谈判等。

5)进行全方位的合同管理。

对合同的起草、审核、签订、履行、反馈等全过程跟踪控制,并及时提出合理化建议。

6)进行全过程的付款控制。

据合同条款、工程报价、结算资料,对工程预付款、进度款、结算款的拨付进行审核和控制,避免重算、多算、误算和超付。

7)及时办理已完工程结算。

根据工程合同确定的结算方式和取费标准,审定工程实际结算价;做好多级审核、外委审核的组织、协调和复审工作。

8)加强和监督工程签证的管理。

对每份签证都应对照合同评估其合理性、必要性和有效性,尽可能做到“先算后干”,对符合规定的签证应及时办理及存档;对每份签证都应估算其增减金额,为成本动态管理提供依据。

9)加强和监督工程变更的管理。

对每份变更都应对照合同及投标文件进行估算其增减金额,为成本动态管理提供依据。

10)加强和监督甲供材的管理。

对甲供材的数量、品种进行控制并对其市场价的合理确定进行资料收集、整理,为甲供材采购提供限价指导。

11)建立和完善经济档案。

对涉及成本管理的各种资料进行收集、整理、建档。

12)对工程管理过程中涉及工程造价的纠纷及处理,提供合理意见。

13)根据进度计划安排、定期编制工程资金支出计划。

14)协助财务部一起对工程成本进行各项汇总,并作费用分析以求改进。

15)完成公司领导授权委托的其它工作。

标及谈判管理流程1.目的为规范*****房地产公司审计部的招标及谈判管理工作,维护本公司的权益,在保证项目质量、工期等要求的前提下,以合理低价选择最满意的合作单位,特制定本流程。

2.适用范围及方法2.1本管理流程适用于1)选择工程施工单位、材料供应商及提供工程咨询业务的单位;2)在原合同范围的基础上调整工作内容或扩大供货范围;3)调整原合同规定的工程项目结算方式,价格或材料供货价格等实质条款。

2.2方法1)公开招标:按照国家、省市规定必须公开招标的,及公司有要求必须公开招标的工程项目。

2)内部招标除公开招标或必须由垄断部门实施的工程项目以外,尽可能采取内部招标的方式来选择合作单位。

3)谈判a、必须由垄断部门实施的工程项目;b、某些已经过审批确定了长期合作伙伴关系,且市场行情没有发生重大变化的前提下,推荐原施工单位或供货单位继续合作对本公司有利的;c、在市场行情没有发生重大变化的前提下,原合同的承包范围、工作内容发生调整或扩大供货范围;d、调整原合同规定的工程项目结算价或材料供货价格或咨询价;e、符合不招标的其它情况。

3.部门授权体系1)8万元以下工程招标(内部)、谈判项目:授权专业造价工程师对8万元以下的工程招标(内部)、谈判项目具备独立参与、发表主导意见的权利,但需事前通报,事后汇报并得到部门经理或公司(分管)领导的签字确认方可生效。

2)8万元以上的工程招标(公开、内部)、谈判项目:8万元以上的工程招标(公开、内部)、谈判项目必须在部门经理的参与、指导下共同完成,但需事前通报,事后汇报并得到公司(分管)领导的签字确认方可生效。

3)如因工作量负荷饱满,工作效率不高,责任心不强等影响工作进度情况者,部门经理有权调整经办人员。

4.实施原则和流程1)工程招标和谈判在实施时应遵行以下原则:全面招标原则:凡是符合招标条件的工程项目都要以招标方式确定合作单位。

整体招标原则:禁止将项目肢解或化整为零,规避招标。

事前预算原则:施工类工程在招标前,应先根据施工图纸预算编制标底;不提倡在无标底的情况下,进行了费率招标。

资质审查原则:所有投标单位都要经过严格的资质预审,符合项目要求的投标单位才有资格参加项目投标。

合理低价中标原则:选择的中标单位应是在满足招标综合要求的前提下,报价较低且合理。

透明公正原则:整个招标过程务必有充分的透明度,各部门之间积极配合,全面勾通,信息共享、杜绝暗箱操作。

保密原则:要做好标底、投标文件、评标、定标等内容的保密工作,以防影响招标的公正与效果。

招标文件事先审查原则:多方参与,仔细审查,预防出错,避免留下后遗症。

2)流程a、8万元以内的招标、谈判:事先通报部门经理按原则独立或协同相关部门进行了操作事后汇报得到部门经理或公司(分管)领导的签字确认资料存档并作好指标分析工作a、8万元以上的招标、谈判:在部门经理的参与指导下按原则协同相关部门进行了操作事后汇报得到公司(分管)领导的确认资料存档并作好指标分析工作5.其它1)合格承包商库:在招标、谈判过程中本部门专业造价工程师需注意收集、整理承包商、供货商、咨询机构的资料,建立相应的合格承包商库,为今后的工程招标谈判提供合格、恰当的潜在投标人。

2)监督体系:以上流程实施过程中需在公司(分管)领导、公司制度的监督下运行,应护公司权益,实现公司利益最大化。

合同管理流程1.目的为规范*****房地产公司审计部的合同管理工作,维护本公司的权益,规范工作行为,特制定本流程。

2.适用范围本管理流程适用于*****房地产公司审计部职责范围内的合同起草、审核、使用、存档等管理工作环节。

3.部门授权体系1)授权专业造价工程师对隶属本部门职责范围内的各类合同按专业具备独立起草、协助相关部门审核、办理公司合同流程的权利,但需事前通报,事后汇报并得到部门经理或公司(分管)领导签字确认方可生效。

2)如因工作量负荷饱满,工作效率不高、责任心不强等影响工作进度情况者,部门经理有权调整经办人员。

3.实施原则和流程1)合同管理实施时应遵行以下原则:合法性原则:合同管理必须全面符合有关法律法规及行业规定,使得公司权益能够依法受到保护。

合同书原则:工程材料合同(协议)必须正式签署书面合同以明确双方的权利、义务和责任。

事先签定原则:工程材料合同(协议)应在经济事项发生前签署,严禁工程项目未签署合同就先执行再后补手续的现象发生,但应急、抢险或得到公司领导同意的情况除外。

招标、谈判原则:工程材料合同需经过招标(公开、内部)、谈判确定合作单位。

利益明晰原则:工程材料合同(协议)应清楚地界定、描述各方的权利和义务,以杜绝模糊、歧义、多义、推诿、扯皮现象;合同中尤其应有明确的、可以界定清楚的合同价款、结算方式及付款方式;如果合同价款可能调整,则应明确调整依据、调整方式(如何计价、总价如何确定等),并就设计变更与现场签证的有效性、可控性作出明确规定。

依据原则:合同签订的依据:1中标通知书2公司领导批署内部招标、谈判确定合作单位的文件3没有依据的合同不予办理。

律师把关原则:涉及公司重大权益、执行中有重大合同风险等不易把握的合同必须请律师审阅后方可签订。

存档原则:合同签订后必须留存相关使用部门一份,便于查阅执行,但不得违反公司规定,擅自外传或泄密。

2)流程a、事先通报部门经理按原则起草或协同相关部门进行复核部门经理审查签署意见执行公司合同评审流程公司(分管)领导的确认资料存档5.其它1)合同台帐:所有合同留档后需建立电子台帐,并对合同的执行情况进行跟踪,以便向公司提出合理化建议。

2)监督体系:以上流程实施过程中需在公司(分管)领导、公司制度的监督下运行,应护公司权益,实现公司利益最大化。

工程款、材料款支付管理流程1.目的为确保工程项目顺利进行,加强资金管理,健全内控体系,维护公司权益,特制定本流程。

2.适用范围本管理流程适用于*****房地产公司审计部职责范围内的工程款、材料款支付审核工作。

3.部门授权体系1)授权专业造价工程师对隶属本部门职责范围内的各类工程材料付款按专业具备初核、发表调整付款数量意见、协助部门经理签署审核意见的权利。

2)如因工作量负荷饱满,工作效率不高、责任心不强等影响工作进度情况者,部门经理有权调整经办人员。

3.支付款的依据1)双方签署的合同:任何付款的支付必须有书面合同,依据合同中约定的总同合价、付款比例、奖罚条款等进行支付款数量的计算,避免误算、重算。

2)竣工结算书:经双方确认的竣工结算书确定了工程的最终造价,在竣工验收后除质保金外的最后一次付款前必须完成竣工结算,避免结算拖延。

3)预付款、进度款、质保尾款的付款证明:预付款、进度款、质保尾款在支付时必须要有相关证明资料,以证实完成了施工准备、具备开工条件、满足质量、进度、安全、奖罚等合同约定支付节点、质保期内发生的维保费用等要求方可支付。

4)材料进场、验收合格、完工结算、质保尾款的付款证明:材料预付款、进度款、完工结算款、质保尾款在支付时必须要有相关证明资料(材料进货验收凭证,格式由经办人自拟,满足可查性要求),以证实完成了材料进场、材料数量规格质量符合合同约定要求、供货全部结束后双方的对帐单据、是否可支付质保尾款等要求方可支付。

4.付款流程部门经理接到付款申请后按隶属范围发给分管专业造价工程师分管专业造价工程师根据合同进行初核完成后交给部门经理并陈述意见部门经理在其意见基础上进行复审并签署意见执行公司付款流程公司(分管)领导的确认录入存款台帐5.其它1)付款台帐:依据合同建立付款电子台帐,在付款数量确定后录入付款台帐,定期统计付款总量,预期判断是否达到付款极限值。

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