华海药业2019年管理水平报告

华海药业2019年管理水平报告
一、成本费用分析
1、成本构成情况
2019年华海药业成本费用总额为413,363.45万元，其中：营业成本为212,638.26万元，占成本总额的51.44%；销售费用为96,054.48万元，占成本总额的23.24%；管理费用为89,555.81万元，占成本总额的21.67%；财务费用为18,023.23万元，占成本总额的4.36%；营业税金及附加为5,761.09万元，占成本总额的1.39%。

成本构成表(占成本费用总额的比例)
项目名称
2019年2018年2017年
数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)
成本费用总额413,363.45 100.00 452,647.34 100.00 427,090.43 100.00 营业成本212,638.26 51.44 205,047.59 45.30 220,266.8 51.57 销售费用96,054.48 23.24 129,436.72 28.60 90,464.97 21.18 管理费用89,555.81 21.67 83,976.12 18.55 99,994.22 23.41 财务费用18,023.23 4.36 17,372.72 3.84 11,033.12 2.58 营业税金及附加5,761.09 1.39 5,861.23 1.29 6,108.38 1.43
2、总成本变化情况及原因分析
华海药业2019年成本费用总额为413,363.45万元，与2018年的452,647.34万元相比有所下降，下降8.68%。

以下项目的变动使总成本增加：营业成本增加7,590.67万元，管理费用增加5,579.68万元，财务费用增加650.51万元，共计增加13,820.87万元；以下项目的变动使总成本减少：营业税金及附加减少100.14万元，资产减值损失减少19,622.38万元，销售费用减少33,382.24万元，共计减少53,104.75万元。

增加项与减少项相抵，使总成本下降39,283.89万元。

成本构成变动情况表(占营业收入的比例)
项目名称
2019年2018年2017年
数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)
营业收入538,809.46 100.00 509,459.62 100.00 500,200.27 100.00 营业成本212,638.26 39.46 205,047.59 40.25 220,266.8 44.04 营业税金及附加5,761.09 1.07 5,861.23 1.15 6,108.38 1.22 销售费用96,054.48 17.83 129,436.72 25.41 90,464.97 18.09 管理费用89,555.81 16.62 83,976.12 16.48 99,994.22 19.99 财务费用18,023.23 3.35 17,372.72 3.41 11,033.12 2.21
3、营业成本控制情况
2019年营业成本为212,638.26万元，与2018年的205,047.59万元相比有所增长，增长3.7%。

4、销售费用变化及合理性评价
2019年销售费用为96,054.48万元，与2018年的129,436.72万元相比有较大幅度下降，下降25.79%。

2019年在销售费用大幅度下降情况下营业收入却获得了一定增长，表明企业采取了较为成功的销售战略，销售业务的管理水平显著提高。

5、管理费用变化及合理性评价
2019年管理费用为89,555.81万元，与2018年的83,976.12万元相比有较大增长，增长6.64%。

2019年管理费用占营业收入的比例为16.62%，与2018年的16.48%相比变化不大。

企业经营业务的盈利能力有所提高，管理费用支出合理。

6、财务费用变化情况
2019年财务费用为18,023.23万元，与2018年的17,372.72万元相比有所增长，增长3.74%。