财务报表分析任务二
《财务报表分析》3-1企业债能力分析
如下：
资产负债率＝
负债总额 资产总额
100 %
资产负债率反映总资产中有多大比例是通过负债取得的。它可以衡量企 业清算时对债权人利益的保护程度。资产负债率越低，企业偿债越有保 证，贷款越安全。资产负债率还代表企业的举债能力。一个企业的资产 负债率越低，举债越容易。如果资产负债率高到一定程度，没有人愿意 提供贷款了，则表明企业的举债能力已经用尽。 一般认为，资产负债率的适宜水平是40-60%。
任务一 企业偿债能力分析
在分析资产负债率时，可以从以下几个方面 进行： （1）从债权人的角度看，资产负债率越低 越好。 （2）从股东的角度看，他们希望保持较高 的资产负债率水平。投资者期望利用债务提 高企业的盈利水平。对股东而言，在全部资 本利润率高于借款利息率时，负债比例越高 越好。 （3）从经营者的角度看，必须将资产负债 率控制在适度水平上。
任务一 企业偿债能力分析
（二）长期偿债能力指标计算与分析
反映企业长期偿债能力的主要指标包括：资产负债率、产权比率、有形 净值债务率、权益乘数、利息保障倍数等。
1.资产负债率
资产负债率是全部负债总额除以全部资产总额的百分比，也就是负债总 额与资产总额的比例关系，也称之为债务比率。资产负债率的计算公式
任务一 企业偿债能力分析
二）短期偿债能力指标计算与分析 反映企业短期偿债能力的主要指标包括：流动比 率、速动比率、现金比率和现金流动负债比率等。 1.流动比率 流动比率是流动资产与流动负债的比值，是衡量 企业短期偿债能力的核心比率，用来反映企业短 期偿债能力的强弱。一般认为，流动比率的合理
比值为2。 流动比率＝ 流动资产 流动负债
任务一 企业偿债能力分析
3.现金比率 现金比率是现金类资产与流动负债的比值，它最 能反映企业直接偿付流动负债的能力。现金资产 包括货币资金和交易性金融资产。现金比率的计 算公式如下： 现金比率反映企业的即时付现能力,就是随时可以 还债的能力。企业保持一定的合理的现金比率是 很必要的。一般认为这一比率应在20%左右。 【 小知识 】 流动比率、速动比率与现金比率的 相互关系 【实务演练】
国家开放大学 财务报表格分析资料报告作业01-04任务(全)
财务报表分析作业——01任务偿债能力分析选择公司：宝山钢铁股份偿债能力指企业清偿到期债务的现金保障程度。
偿债能力又分为短期偿债能力和长期偿债能力。
短期偿债能力是指企业用流动资产偿还流动负债的现金保障程度，一个企业的短期偿债能力的大小，一方面要看流动资产的多少的质量如何，另一方面要看流动负债的多少和质量如何。
长期偿债能力是企业偿还长期债务的现金保障程度，其主要取决于企业的资产与负债的比例关系，以及获利能力。
本文将从这两个方面对宝钢股份公司进行历史分析，并与同行业其他钢铁公司进行同业比较分析。
一、宝钢股份公司简介宝山钢铁股份（简称“宝钢股份”股票代码600019）是中国最大、最现代化的钢铁联合企业。
宝钢股份以其诚信、人才、创新、管理、技术诸方面的综合优势，奠定了在国际钢铁市场上世界级钢铁联合企业的地位。
《世界钢铁业指南》评定宝钢股份在世界钢铁行业的综合竞争力为前三名，是未来最具发展潜力的钢铁企业。
该公司在中国冶金行业第一家通过ISO14001环境贯标认证，重视环境保护，追求可持续发展，堪称世界上最美丽的钢铁企业。
二、短期偿债能力的分析（一）历史比较分析单位：元流动比率=流动资产÷流动负债速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债1. 流动比率分析：流动比率是流动资产对流动负债的比率，用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。
该企业2012年流动比率实际值高于2011年实际值，说明该企业的短期偿债能力比前一年有所提升。
而13年则高于11年和12年，说明企业短期偿债能力整体开始好转，使企业偿债风险大减少。
2.速动比率分析：速动比率，是指速动资产对流动负债的比率。
它是衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。
11年速动比率最低为0.42，说明企业的短期偿债能力和流动性不足，速动比率低，说明流动资产中可速变现的资产少，还贷能力差，而12年，13年略有好转。
财务报表分析课程标准(职高)
财务报表分析课程标准课程代码：课程类型：理实一体课课程性质:必修课适用专业:会汁专业总学时:4 2一、课程性质与作用《财务会计报表分析》就是全国商等教育自学考试经济管理类会计专业得必修课程，也就是会汁学专业学科体系中得核心专业课程。
二、课程目标通过课程教学内容得学习，使会计专业学生掌握财务报表分析方面得基本理论与基本知识，受到财务报表分析方法与技巧方面得基本训练，具有分析与解决财务报表问题得基本能力。
(一)知识目标(1)通过本课程得学习，使学生能够全面深入地掌握财务报表分析得知识，具有较强得财务报表分析能力；(2)能够根据用户得信息要求，结合实际悄况，进行财务报表分析工作，毕业后能够很快适应财务报表分析丄作得需要。
(二)能力B标具有较强得语言与文字表达、人际沟通、信息获取以及分析与解决财务报表实际问题得基本能力。
(三)素质目标(1)具有良好得职业道德，遵守行业规范得工作意识与行为意识；(2)具有较强得自主能力、沟通能力、合作能力、新知掌握能力、科学研究与实际工作能力。
三、课程设计理念与思路本课程得教学目标就是:培养具有较强实践能力与一定理论基础得高素质报表分析人才。
课程设汁中，遵循“以就业为导向、以教学为中心、以任务驱动培养学生职业技能为出发点”得设汁理念,对财务报表分析进行职业能力分析，由此确定岗位基本职业能力所应具备得各种知识能力与基本技能等，在此基础上，确定学生所需具备得具体知识、技能与素质要求，构建相应得课程标准，进而提炼、整合与序化教学内容。
A 本课程设讣思路：细分报表分析职业岗位一分解职业岗位工作过程一-确定职业岗位能力要求一构建课程能力标准一整合、序化教学项U—综合运用教学方法与教学手段一实现课程能力标准一达到职业岗位能力要求。
四.教学进程安排五、教学内容与要求六、考核评价(-)改革传统得学生评价手段与方法，采用阶段评价、过程性评价与结果性评价相结合，理论与实践相结合；(-)考核内容要充分体现“自学考试”标准中相应项tl得考核要求；(三)应注重学生得思维能力与案例分析问题、解决问题能力得考核。
财务分析报告 任务书
财务分析报告任务书标题：财务分析报告任务书引言概述：财务分析报告是对企业财务状况和经营情况进行全面评估和分析的重要工具。
本文旨在制定一份财务分析报告的任务书，明确分析报告的目标、范围和方法，以及需要收集和分析的财务数据。
本文将按照引言概述+正文内容的方式，分为五个部分，每个部分包含三个小点，详细阐述财务分析报告的任务要求。
一、目标和范围1.1 确定财务分析报告的目标：明确报告的目的，是为了帮助企业管理层了解财务状况、评估经营绩效、制定决策等。
1.2 界定财务分析报告的范围：确定报告的时间范围，包括历史数据和未来预测，以及所涵盖的财务指标和关键业务领域。
1.3 确定报告的受众：明确报告的受众对象，包括企业内部管理层、投资者、债权人、监管机构等，以确定报告的内容和语言风格。
二、数据收集和整理2.1 收集财务数据：确定需要收集的财务数据，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及其他相关的财务报表和附注信息。
2.2 整理财务数据：对收集到的财务数据进行整理和归类，确保数据的准确性和完整性，并进行必要的调整和重分类，以便进行后续的分析和计算。
2.3 确定数据来源和可靠性：评估财务数据的来源和可靠性，包括核实数据的准确性、检查财务报表的编制依据和会计政策等，以确保分析报告的可信度和可靠性。
三、财务比率分析3.1 选择适当的财务比率：根据财务分析的目标和范围，选择适用的财务比率，如偿债能力比率、盈利能力比率、运营能力比率等，以评估企业的财务状况和经营绩效。
3.2 计算和分析财务比率：根据收集到的财务数据，计算所选财务比率，并进行趋势分析、行业对比和横向纵向分析，以揭示企业的优势和劣势，识别潜在的风险和机会。
3.3 解释和评估财务比率：对计算和分析得到的财务比率进行解释和评估，提供具体的建议和改进措施，以帮助企业管理层做出决策和改进经营策略。
四、财务报告编制4.1 确定报告的结构和格式：确定报告的结构和格式，包括目录、摘要、正文、附录等，以使报告具有良好的可读性和易理解性。
excel在财务中的应用形考任务二
excel在财务中的应用形考任务二
请参考以下内容：
任务：以Excel为工具，完成财务分析报告
步骤：
1. 收集财务数据
从公司的财务报表中收集数据，包括利润表、资产负债表、现金流量表等，并整理到Excel表格中。
确保数据的准确性和完整性。
2. 制作财务比率分析表
使用Excel计算财务比率，例如偿债能力比率、流动性比率、盈利能力比率、增长能力比率等，并制作成表格形式。
通过比较和分析这些比率，分析公司的财务状况和经营能力，发现潜在的问题和机会。
3. 制作趋势分析图表
制作财务数据的趋势分析图表，使用Excel的图表工具，例如折线图、柱状图等。
通过这些图表，分析公司财务状况的变化趋势，以及其对公司经营绩效的影响。
4. 制作预算与实际对比表格
将公司的预算数据与实际财务数据进行对比，制作预算与实际对比表格，记载每个预算项目的实际支出和收入。
通过这个表格，可以清楚地了解公司的实际经营状况，评估预算的合理性和准确性。
5. 制作财务分析报告
根据以上分析和结果，制作财务分析报告，包括公司财务状况的总体评估和具体分析、重点问题的指出和解决建议、公司潜在机会的发现和利用建议等。
报告应该简洁明了、重点突出、通俗易懂，以方便管理层做出决策。
以上是一些可能会出现在考试中的Excel财务应用题目，需要灵活应对具体情况并进行综合分析。
《财务报表分析》课件 项目六 单项财务能力分析参考答案
项目六单项财务能力分析任务一财务分析评价基准一、判断题1. √2. √3. ×4. ×二、单项选择题1. C三、多项选择题任务二偿债能力分析一、判断题1. √2. ×3. √4.√5.×6.√7.×8.×二、单项选择题1、B2、A3、B4、C5、A 6.A 7.A 8.B三、多项选择题1、ABC2、ABCDE3、ABCD4、ABC 5.【实训操作6-1】洋河股份偿债能力分析洋河股份2017，2016年流动资产抵补流动负债后都有一定剩余，从营运资本角度来看，说明公司的短期偿债能力有一定的保障，而且营运资本逐年增加，表示短期偿债能力不断增强。
洋河股份流动比率5年来均低于行业均值，虽然5年总体呈上升趋势，但是短期偿债依然存在压力。
从速动比率计算结果来看，洋河股份5年来逐年下降，而且5年均低于行业均值，偿债能力有待提高。
洋河股份2017年资产负债率为32.25%，比31.40%上升了0.85%，这一比率处于相对合理的水平，长期偿债能力风险一般。
洋河股份的资产负债率普遍高于行业均值，说明该公司的长期偿债能力较好。
任务三盈利能力分析一、判断题1. ×2. ×3.√4.×5.√6.×二、单项选择题1、C2、A3、B4、A 5.A 6.B 7.B 8.A 9.B三、多项选择题1、ABC2、ABC3、BCE4、ABD 5.ABCD 6.ABCDE 7.ACD 8.AB【实训操作6-2】洋河股份盈利能力分析分析：洋河股份5年来销售净利率均高于行业均值。
从趋势上看呈波动发展，2017年有所回升，主要原因是净利润的上升，说明企业通过扩大销售获取收益的能力增强。
分析：洋河股份的净资产利润率5年来均高于行业均值，但是净资产利润率5年来呈逐年下降趋势，尤其2015年下降较多，说明企业资产盈利能力下降。
分析：洋河股份的长期资产报酬率2014年有小幅增长但总体呈下降趋势，2017年较2016年有所回升，说明企业的融资盈利能力有所下降，吸引未来资金的能力较弱。
财务分析报告 任务书
财务分析报告任务书财务分析报告一、引言财务分析报告旨在对公司的财务状况进行全面评估和分析，为管理层提供决策依据。
本报告将对公司的财务报表进行综合分析，包括资产负债表、利润表和现金流量表，以及其他相关财务指标和比率的分析，以评估公司的盈利能力、偿债能力、流动性和经营效率等方面的情况。
二、公司概况1. 公司简介公司名称：ABC有限公司成立时间：20XX年主营业务：XXX公司规模：XXX2. 财务报表概述本报告基于公司最近一年的财务报表进行分析，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
三、财务分析1. 盈利能力分析通过分析利润表，我们可以评估公司的盈利能力。
以下是一些关键指标的分析结果：- 销售收入：20XX年公司的销售收入为XXX万元，较上一年度增长了XX%。
- 毛利率：公司的毛利率为XX%，较上一年度下降了XX个百分点。
这可能是由于原材料成本上升或产品定价策略调整所致。
- 净利润：公司的净利润为XXX万元，较上一年度增长了XX%。
这表明公司在控制成本和提高效率方面取得了良好的成果。
2. 偿债能力分析偿债能力分析旨在评估公司的债务偿还能力和财务风险。
以下是一些关键指标的分析结果：- 流动比率：公司的流动比率为X倍，较上一年度下降了XX个百分点。
这可能是由于流动资产减少或流动负债增加所致。
公司应加强流动资金管理，以确保能够及时偿付债务。
- 速动比率：公司的速动比率为X倍，较上一年度下降了XX个百分点。
这表明公司的流动资产中有一部分是较难变现的。
管理层应关注存货和应收账款的管理，以提高速动比率。
3. 现金流量分析现金流量分析可以帮助评估公司的现金流动性和经营活动情况。
以下是一些关键指标的分析结果：- 经营活动现金流量净额：公司的经营活动现金流量净额为XXX万元，较上一年度增长了XX%。
这表明公司的经营活动收入和支出得到了有效控制。
- 投资活动现金流量净额：公司的投资活动现金流量净额为XXX万元，较上一年度下降了XX%。
江苏开放大学《财务报表分析》第二次形考任务
江苏开放大学形成性考核作业学号姓名课程代码课程名称财务报表分析评阅教师第 2 次任务共 3 次任务江苏开放大学任务内容：（请将各题答案填在作答结果相应位置）财务报表分析第二次网上形成性考核作业一、单选题（每小题1分，共15分）1.下列选项中，不属于短期偿债能力的评价方法有（ B ）。
A.评价资产的流动性B.评价流动负债和流动资产的数量关系C.评价负债的流动性D.比较一年内产生的债务和产生的现金流入2.下列关于“资产负债率对不同信息使用者的意义不同”这句话的理解，错误的是（ D ）。
A.对于债权人来说，资产负债率越低越好B.在全部资本利润率高于借款利息率时，股东会希望资产负债率维持较高水平C.企业通过负债筹资获得财务杠杆收益，从这一点出发，股东会希望保持较高的资产负债率D.企业资产负债率过高会影响向债权人贷款，因此对经营者来说，资产负债率越低越好3.某企业库存现金5万元，银行存款78万元，短期债券投资95万元，待摊费用10万元，应收账款40万元，存货110万元，流动负债400万元。
据此，计算出该企业的现金比率为（ A ）。
A. 0.445B. 0.845C. 0.545D. 0.574.下列内容不属于资产负债表日后调整事项的是（ B ）。
A.资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值B.资产负债表日后发生的重大诉讼、仲裁C.资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前购入资产的成本或售出资产的收入D.资产负债表日后发现财务舞弊或差错5.下列选项中，可以增加企业流动资产实际变现能力的情况是（ D ）。
A.取得应收票据B.为其他单位提供债务担保C.拥有较多的长期资产D.有可动用的银行货款指标6.下列关于营运资金周转率的表述中，错误的是（ B ）。
A.营运资金周转天数越短，表明企业运用较少的营运资金可获得较多的销售收入B.营运资金周转率越高越好，说明营运资金的运用效果越显著C.若营运资金周转率过低，表明营运资金不能有效发挥其效率D.分析营运资金周转率的时候，要在综合考虑多种因素的基础上，决定企业的营运资金数量7.某企业销售收入为500万元，现销收入占销售收入的比重为80%，销售折让和折扣共计10万元，假设无销售退回，应收账款平均余额为10万元，则该企业的应收账款周转率为（ C ）。
利润表垂直分析_企业财务报表分析_[共2页]
![利润表垂直分析_企业财务报表分析_[共2页]](https://img.taocdn.com/s3/m/773ad7fdcfc789eb162dc817.png)
任务二 分析财务报表45续表2014年比2013年 项目2014年 2013年变动额变动率（%）1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额2．可供出售金融资产公允价值变动损益3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益4．现金流量套期损益的有效部分 -55 416 168.031 234 495.04-56 650 663.07-4 588.975．外币财务报表折算差额 6．其他六、综合收益总额 7 011 713 101.096 000 530 082.831 011 183 018.2616.85七、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益对利润表的水平分析，既可以按照绝对数进行比较分析，也可以用相对数进行比较，从表2-10可以得出以下结论。
（1）珠海格力电器股份有限公司2014年的营业收入比2013年增长了14.93%，营业成本增长了9.57%，显然收入的增长要快于成本的增长，公司的毛利有了较大的提升。
（2）该公司的营业利润和净利润分别增长了20.63%和18.27%，主要是由于公司毛利上升所导致的。
（3）营业税金及附加、销售费用、财务费用、资产减值损失都有较大幅度的提升，且远高于收入的增长，应引起关注，他们的增长进一步制约了利润的增长。
（4）从总体上看，该公司的盈利能力有了较大的提高，主要源自于公司的收入增长要快于成本的增长，但应注意关注和控制上升较快的费用，它们对利润的侵蚀不容小觑。
2.2.5 利润表垂直分析利润表的垂直分析（也即纵向分析）是以利润表某一关键项目的数额作为基数（即100%），再将其余各有关项目的数额分别换算成对该关键项目的百分比，借以分析企业财务成果的结构及其增减变动的合理程度。
进行利润表的垂直分析，应编制结构百分比利润表，即先将“营业收入”项目数据作为基数，以100%表示，再将利润表的其他各项数据与“营业收入”项目相比较，求出他们相对于共同基数的百分比，并按原有结构列示而进行的比较分析。
高教社翁玉良2023财务报表分析第三版教学课件财务指标分析参考：偿债能力分析
1、销售利息率
销售利息率
=
利息费用 营业收入
×
100%
一般认为，该指标越小，通过销售所得现金用于偿付利息 的比例越小，企业的偿债压力也越小。
长期偿债能力分析
（二）盈利能力对长期偿债能力影响的分析
2、利息保障倍数
净利润+所得税费用
利息保障倍数
=
息税前利润 利息费用
=
利润总额+利息费用 利息费用
利息保障倍数反映企业偿付债务利息的保障程度。数值越 高，说明企业支付利息的能力越强，债权人取得利息越有 保障。
平均流动负债=（期末余额+期初余额）÷2 现金流量比率≥1，企业有能力以经营活动现金来偿还短期债务。 一般认为，现金流量比率越大，短期偿债能力越强。
短期偿债能力分析
— 12 —
（一）短期偿债能力的动态分析
2、近期支付能力系数
近期支付能力系数
=
近期内能够用来支付的资金 近期内需要支付的各种款项
×
100%
长期偿债能力分析
— 30 —
（三）现金流量对长期偿债能力影响的分析
1、到期债务本息偿付比率
到期债务本息偿付比率
=
经营现金流量净额 本期到期债务本息
×
100%
一般认为，该指标越大，企业的长期偿债能力越强。
长期偿债能力分析
— 31 —
（三）现金流量对长期偿债能力影响的分析
2、现金债务总额比率
现金债务总额比率
任务一 偿债能力分析
任务一 偿债能力分析
偿债能力
短期偿债能力 长期偿债能力
静态分析
— 2—
动态分析 资产规模 盈利能力 现金流量
短期偿债能力分析
国开形考任务财务报表分析二
作业二：营运能力分析
苏宁运营能力分析
营运能力体现了企业运用资产的能力, 资产运用效率高, 则可以用较少的投入获取较高的收益。
营运能力的财务分析比率有：存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率和总资产周转率。
1、苏宁自身资产营运能力分析
（1）存货周转率。
是销货成本被平均存货所除而得到的比率。
（2）应收账款周转率就是反应公司应收账款周转率的比率。
它说明一定期间内公司应收账款转为现金的平均次数。
（3）固定资产周转率也称固定资产利用率，是企业销售收入与固定资产净值的比率。
（4）总资产周转率是指企业在一定时期业务收入净额铜平均资产总额的比率。
（5）流动资产周转率指企业一定时期内主营业务收入净额铜平均流动资产总额的比率。
流动资金周转率是评价企业资产利用率的另一重要指标。
项目/年度2013.12.31 2012.12.31 2011.12.31
应收账款收转率108.46 63.21 63.73
存货周转率5.03 5.28 6.64
固定资产周转率10.89 12.32 16.65
总资产周转率1.33 1.45 1.81
流动资产周转率1.97 2.03 2.41
从图中看出苏宁云商应收账款周转率2011 年到2012 年大体持平，2013 年度的应收账款周转率明显提升，说明企业对应收账款管理加强。
而存货周转率2011 年至2013 年持续降低，说明企业的存货有积压。
财务报表分析 第七版 项目一认知财务报表分析
间的内在联系，这有利于更恰当地评价企业整体的财务状况质量，更科学地预
测企业的发展趋势。
2 财务报表分析的起源与发展
财务报表分析始于
源于银行家对信贷者的信用分析。美国南北战争之
后，许多企业陷入困境，纷纷向银行申请贷款以维持生存。当时，在决定贷款之前， 银行要求借款企业
提供财务报表，对贷款企业财务报表等资料的真实性进行分析与检查，以全面分析企业财务状况，确认
报表分析主体及财务报表分析报告的其他受益者提供决策依据。
2 财务报表分析的方法
2 财务报表分析的方法
比较分析法是指通过主要项目或指标值变化的 对比,从数量上确定出差异，分析和判断企业经 营及财务状况的一种分析方法。
比较分析法是财务报表分析中
的方法，
也是其他分析方法运用的 。通过比较分析,
可以发现所分析数据或指标的问题所在, 揭示企
如果说财务报表的产生过程是一种“ ”，即把企业务，按照一定的规则加以分类、汇总,从
而在整体上反映企业的财务状况和经营成果，那么财务报表分析是更进一步的
“综合”,即通过专门的分析方法与手段，对财务报表所反映的信息做进一步
的提炼、处理和加工，揭示企业的各种经营活动和管理活动与企业财务状况之
财务报表分析的内涵和外延都会不断拓展，最终将会演变成“
”。
3 财务报表分析面临的挑战
1 财务报表分析的内容
2 财务报表分析的目的
分析主体
投资者
分析目的
为决定是否投资，需要分析公司未来盈利能力和经营风险； 为考察经营者业绩，需要分析资产盈利水平、破产风险和竞争能力； 为决定股利分配政策，需要分析筹资状况。
债权人
为决定是否给公司贷款，需要分析贷款的报酬和风险； 为了解债务人短期偿债能力，需要分析其流动状况； 为了解债务人长期偿债能力，需要分析其盈利状况和资本结构。
财务报表分析(第三版)
任务一
财务报表分析的主体、目的及意义认知
三、财务报表分析的意义
财务报表是企业信息披露的核心,也是分析企业基本面的最
重要资料,它能够全面反映企业的财务状况、经营成果和现
金流量情况。
但是,单纯从财务报表上的数据还不能直接或全面地说明企
业的财务状况,特别是不能说明企业经营状况的好坏和经营
成果的大小,只有将企业的财务指标与有关的数据进行比较,
比较分析法的主要作用在于揭示客观存在的差距
以及形成这种差距的原因,帮助人们发现问题,挖
掘潜力,改进工作。
任务三 财务报表分析的方法认知
二、因素分析法
(一)
比率因素分解法
(二)
差异因素分解法
比率因素分解法是把一个财务比率分解为若干个影
响因素进行分析的方法。例如,资产净利率可以分解
为总资产周转率和销售净利率两个比率的乘积。
自然人。其分析的目的在于了解股东权益的变化及股东权益是否受到伤害,企业的
财务成果及盈利能力,企业的财务状况及偿债能力,企业的经营状况及经营能力。
任务一
财务报表分析的主体、目的及意义认知
二、财务报表分析的目的
(二)债权人分析财务报表的目的
贷款债权人
贷款债权人向企业提供融资服务,
并得到企业的承诺——在未来的特
(一)利润表的概念
(二)利润表的重要作用
利润表也称为损益表,是反映企业一定期间内生产
经营成果的财务报表。它是企业生产经营成果的集
中反映,是衡量企业生存和发展能力的主要尺度。
(1)利润表可以反映企业一定会计期间收入的实现情
况,如实现的营业收入有多少、实现的投资收益有
多少、实现的营业外收入有多少等,据以判定未来
(2020年更新)电大会计本科《财务报表分析》形考作业01-05任务答案
电大资料精品电大会计本科《财务报表分析》形考作业01-05答案完整版100%通过本人通过对历年电大会计本科《财务报表分析》形考作业任务01-05试题的研究，汇总了这个考试题库完整版，内容包含了01任务-偿债能力分析、02任务-营运能力分析、03任务－获利能力分析、04任务-财务报表综合分析及05任务（学习过程综合评价），并且每年都在不断更新，对考生的复习、作业和考试具有非常重要的意义，确保了考生通过题库就可以顺利过关。
01任务-偿债能力分析答案： 万科A一、偿债能力分析1．流动比率= 流动负债流动资产2.速动比率=流动负债速动资产=流动负债存货流动资产3.现金比率=流动负债可立即动用的资金4.现金流量比率=流动负债经营活动现金净流量二、长期偿债能力 1.资产负债率=资产总额负债总额2.股东权益比率=资产总额股东权益总额3.偿债保障比率=量经营活动中的现金净流负债总额三、利率保障倍数利率保障倍数=利息费用利息费用所得税净利润++偿债能力分析:万科房地产的流动比率低，说明其缺乏短期偿债能力。
现金流量比列逐年增高，说明其当期偿债能力在逐渐增强，资产负债率较高，股东权益比率较低，也说明公司偿债能力较差。
但公司利率保障倍数较大，其支付利息的能力较强。
02任务-营运能力分析答案:万科A营运能力分析一、万科股份有限公司营运能力分析营运能力体现了企业运用资产的能力, 资产运用效率高, 则可以用较少的投入获取较高的收益。
下面以具体指标来分析万科的营运能力:1、万科股份有限公司营运能力指标分析（1）存货周转率存货成本 250053000002008年存货周转率= = =0.3280存货平均余额 76235670732存货成本 345147000002009年存货周转率= = =0.3922存货平均余额 88002804691存货成本 3010735000002010年存货周转率= = =0.2692存货平均余额 111714000000存货对企业经营活动变化具有特殊的敏感性, 控制失败会导致成本过度, 作为万科的主要资产, 存货的管理更是举足轻重。
公司财务分析报告任务书(3篇)
第1篇一、背景与目的随着市场竞争的加剧和企业经营环境的不断变化，财务分析在企业管理中扮演着越来越重要的角色。
为了全面了解公司财务状况，评估经营成果，优化资源配置，提高公司整体效益，特制定本任务书。
二、报告范围1. 报告时间范围：根据公司实际经营周期，确定报告的时间范围，如年度、季度或月度。
2. 报告内容范围：涵盖公司财务状况、经营成果、现金流量、资产负债结构、盈利能力、偿债能力、运营效率等方面。
三、报告编制要求1. 数据来源：确保数据真实、准确、完整，来源于公司财务报表、审计报告、市场调研、行业分析等。
2. 分析方法：采用比较分析法、趋势分析法、比率分析法等，结合公司实际情况，对财务数据进行分析。
3. 报告结构：遵循逻辑顺序，分为以下几个部分：（1）封面及目录（2）引言（3）财务状况分析（4）经营成果分析（5）现金流量分析（6）资产负债结构分析（7）盈利能力分析（8）偿债能力分析（9）运营效率分析（10）结论与建议4. 报告格式：采用Word、Excel等常用办公软件进行编制，保证报告的整洁、美观。
四、报告编制流程1. 收集数据：根据报告范围，收集公司财务报表、审计报告、市场调研、行业分析等数据。
2. 数据整理：对收集到的数据进行整理、清洗，确保数据的准确性和完整性。
3. 数据分析：运用财务分析方法，对整理后的数据进行深入分析，揭示公司财务状况、经营成果、现金流量、资产负债结构、盈利能力、偿债能力、运营效率等方面的特点。
4. 编制报告：根据分析结果，按照报告结构，撰写报告内容。
5. 报告审核：报告完成后，由财务部门负责人进行审核，确保报告质量。
6. 报告发布：审核通过后，将报告提交给公司管理层，供决策参考。
五、报告编制时间1. 报告编制周期：根据公司实际经营周期，确定报告编制周期，如年度、季度或月度。
2. 报告编制时间：从收集数据开始，至报告发布结束，一般需1-2周。
六、责任分工1. 财务部门：负责收集、整理、分析财务数据，编制报告。
财务报表分析报告模板大全
财务报表分析报告模板大全财务报表分析报告模板大全工作报告是我们工作指向上级机关汇报本单位、本部门、本地区工作情况、做法、经验以及问题的报告。
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财务报表分析报告模板篇120__年是公司有史以来在建船舶最多、交船最为集中的一年，时间紧、任务重。
财务管理部以利润化为财务管理导向，牢固树立“以完善制度为前提，以业务为抓手，以资金和全面预算为主线，以资产管理为重点，以信息化建设为支撑”的财务管理理念，在公司领导的直接领导下，按照各项工作部署，制订有针对性的工作安排：加强制度建设；面对新开工项目所需大量现金流，加强与银行的沟通，搞好融资工作，加强企业现金流管理工作，合理使用与调配资金；以预算管理为主线加强成本控制，降本增效。
在这一年里，在各部门的共同配合下，通过全体财务人员的共同努力，主要完成了以下一些工作：一、健全财务内控制度，进一步规范各项会计工作。
1、实施《新企业会计准则》。
根据省国资委、集团公司、公司董事会的要求，我司于__年全面施行新准则。
财务部按照新准则的要求，对会计科目、辅助核算项目、成本费用项目、预算项目、会计报表的格式等均按照新企业会计制度的规定和平时会计核算和报表编制中发现的问题和不足进行了改进和完善，如规范应付职工薪酬明细核算科目、现金流量增加了材料现金流的分船录入。
经济业务的内部财务管理流程也进行相应调整，保证对经济业务的核算确实按照准则要求。
今年年初顺利完成了用友财务会计模块的初始化工作和新旧准则账务衔接，起草了新会计准则下公司的《财务会计核算制度》，确保公司按时按新准则要求进行规范的账务处理。
2、财务部根据公司差旅费的实际执行情况。
为进一步规范本公司工作人员差旅费开支行为、统一标准，制定了差旅费报销管理规定，细则中对开销范围、费用报销标准、报销流程等工作程序作了详实的解释。
同时联合总经办对招待用酒、茶叶的报销手续进行梳理和规范。
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徐工科技资产运用效率分析
资产运用效率是指资产利用的有效性和充分性。
资产运用效率分析，既通过分析企业各项资产的周转情况、规模变化、结构变化，发现并改进企业经营过程中对各项资产的利用效率，从而为提高企业盈利能力和核心竞争力打下良好的基础。
资产运用效率分析主要包括：应收账款周转率（次）、存货周转率（次）、固定资产周转率（次）、总资产周转率（次）等。
1．应收账款周转率
存货周转率＝主营业务成本（收入）÷存货平均净额, 一般来说，应收帐款周转率越高越好。
应收帐款周转率高，表明公司收帐速度快，平均收账期短，坏帐损失少，资产流动快，偿债能力强。
与之相对应，应收帐款周转天数则是越短越好。
如果公司实际收回帐款的天数越过了公司规定的应收帐款天数，则说明债务人施欠时间长，资信度低，增大了发生坏帐损失的风险；同时也说明公司催收帐款不力，使资产形成了呆帐甚至坏帐，造成了流动资产不流动，这对公司正常的生产经营是很不利的。
但从另一方面说，如果公司的应收帐款周转天数太短，则表明公司奉行较紧的信用政策，付款条件过于苛刻，这样会限制企业销售量的扩大，特别是当这种限制的代价（机会收益）大于赊销成本时，会影响企业的盈利水平。
从报表上看07年的数据要好于06年05年,但是周转率不稳定说明企业在应收账款方面存在一定的问题，可能是由于企业的客户财务方面存在一定的困难等原因所致，应该及时查出，并采取相应的措施来改善。
2. 存货周转率
一般来讲，存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强，存货转化为现金或应收帐款的速度就越快，这样会增强企业的短期偿债能力及获利能力。
通过存货周转速度分析，有利于找出存货管理中存在的问题，尽可能降低资金占用水平。
存货周转率反映了企业销售效率和存货使用效率。
在正常情况下，如果企业经营顺利，存货周转率越高，说明企业存货周转得越快，企业的销售能力越强。
营运资金占用在存货上的金额也会越少。
报表上看出07年要好于06年,05年,还是应该肯定企业的在经营能力和盈利能力的.
3. 固定资产周转率
固定资产周转率主要用于分析对厂房、设备等固定资产的利用效率，比率越高，说明利用率越高，管理水平越好。
如果固定资产周转率与同行业平均水平相比偏低，则说明企业对固定资产的利用率较低，可能会影响企业的获利能力。
它反应了企业资产的
利用程度.从报表上反映出07年徐工科技07年的利用率要好与往年,但是与同行业先进水平还是相差太远.
4. 总资产周转率
总资产周转率是考察企业资产运营效率的一项重要指标，体现了企业经营期间全部资产从投入到产出的流转速度，反映了企业全部资产的管理质量和利用效率。
通过该指标的对比分析，可以反映企业本年度以及以前年度总资产的运营效率和变化，发现企业与同类企业在资产利用上的差距，促进企业挖掘潜力、积极创收、提高产品市场占有率、提高资产利用效率、一般情况下，该数值越高，表明企业总资产周转速度越快。
销售能力越强，资产利用效率越高。
报表上也反映出徐工科技07年的业绩要好于往年.
二、资产运用效率同行业比较分析
经过对[表2]的分析，可以看出该企业虽然在说明徐工科技在应收账款管理上效率较低，低于行业平均水平，这样会对徐工科技未来带来患，坏账可能性会增加，将来收账费用会增加，利润会被侵吞损失。
经营方面进行了逐年的改善，并且较往年有了一定的提高，但在同行业中勉强超过平均水平，甚至固定资产周转率都于同行业平均水平存在一定的差距。
即使在经营状况最好的07年，各项指标也与同行业的先进水平相差甚远，远远达不到先进标准。
从表中的指标可以看出，该企业的资产结构不太合理，固定资产的占有量不能保证该企业的正常经营运转，致使盈利能力也一并呈现缓慢的增长形势，始终没有明显的改善。
从指标上看出三一重工的固定资产周转率和总资产周转率要好与徐工科技,其他两项指标与徐工科技差不多.证明徐工科技在同行业中并没和他们拉出差距,仅是持平的水平。
经过以上两方面的分析，得出结论：
该企业在资产运用方面进步太过缓慢，尽管可以勉强维持自身的经营和盈利，但始终都与同行业的先进水平存在较大的差距。
在这个优胜劣汰的残酷市场上，想要立于不败之地，就必须进一步改善该企业的资产结构，经营状况，并且找出企业存在的缺点和不足，才能得到大幅度的进步。