上公司的利润操纵手段及对策

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上市公司的利润操纵手段及对策

上市公司的利润操纵手段及对策一、背景我国近几年的上市公司利润造假情况有所好转，不过曝光的造假事件大都是规模比较大的公司，因而影响比较大。

上市公司利润操纵从最初的虚报成本，高估资产等基本手法外，现更是开始利用进出口退税以及关联方交易等更为复杂的手段，使得利润操纵手段变得更加多变而难以发现。

二、上市公司操纵利润的手段（一）虚构交易伪造收入虚构交易主要表现为伪造收入，这是很伪造者经常用的把戏。

最坏的情况下，投资者的损失，几乎都是使用虚假会计信息操纵造成的。

虚假交易是一个明显的欺诈行为，投资者也常常面临这个问题。

专家表示，虚拟交易的主要手段之一是虚假的收入，在此过程中伪造各种相关票据。

例如，原材料采购发票、合同、伪造材料、材料运输、文件材料仓库、生产队和记录、存储的文件、销售合同、销售发票、产品出库单据、产品运输单据、发票和外国当事人等手段营造出公司存在大量交易的现象。

通过这样的方式伪造交易，虚增利润。

（二）更改账目虚计利润更改账目通常是增加资产或者降低负债，这样根据会计少结转营业成本或者更改应收账款都是常见方法，通过调节坏账准备科目有时也会达到目的。

这些账目都是公司非常重要的组成，因此直接造假这些账目通常会获得巨大利润。

通过少结转营业成本能够直接增加利润，所以很多上市公司或多或少都会存在这样的问题。

除了一些基本的手段外，公司还常常通常通过挂账某些科目来达到目的。

而根据规定，公司的账户应收账款的资产，三年的预付费用，递延资产和加工性能均属于不良资产。

于是许多上市公司为了增加当期利润，并不想处理不良资产和长期信贷。

根据相应原则，资产是在一定的时间内扣除负债而成为利润，所以增加其资产同样能增加利润。

反过来，超过三年的应付账款，企业一般都是非常积极的解决。

挂账方法一般有以下几种：（1）挂账应收账款。

应收账款预计会出现损失时便必须计提坏账准备以减少应收账款，而坏账准备会导致利润的减少。

因此，公司便长期挂账应收账款，这样使得公司账面资产膨胀，以达到虚增利润的目的。

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会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
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分析推荐:上市公司操纵利润的方法【会计实务操作教程】从“资产=负债+所有者权益+收入-费用”会计动态平衡式，操纵利润无非就是虚增收入、虚减费用，增加多大的利润必然就有多大的资产相对应。一句话，利润造假搞定的就是资产负债表和利润表，当然，还要通过洗出资金进行体外循环等方式再搞定现金流量表。一般而言，较常见的造假手段有：
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益，这一点血真不算什么。 14.另外，是否造假还需重点关注的科目：1)研发支出。这是一个利润
调节池。什么都可以往里装。需要利润时就将其资本化。2)其他应收款，其他应付款。不合理的往来一般在这个里面。3)商誉。不要摊销，所以很多重组的公司看上去有利润，但你如果把当时收购时的商誉一摊，就变成亏的了。这是会计准则最不合理的地方。减值测试是忽悠人的。4)运费。运费的增长如果与销售的增长不一致，一般说明这个公司就造假了，当然公司解释为销售方式变化的原因。

论上市公司利润操纵的动机、手段与对策

论上市公司利润操纵的动机、手段与对策上市公司利润操纵的动机上市公司利润操纵的主要动机包括：1.在股市中获得好的表现。

一些公司可能为了提高股价和赚取更多的市值而盲目追求高利润。

2.满足股东的期望。

一些公司可能为了满足股东的期望而采用各种手段来操纵利润，以实现高股息、高投资回报率等。

3.满足薪酬要求。

某些高管的薪酬可能与公司的业绩息息相关，他们可能为了自己的利益而操纵公司的利润。

4.获得融资。

利润高的公司可能更容易获得银行和投资者的融资，从而扩大公司规模和业务领域。

上市公司利润操纵的手段上市公司利润操纵的主要手段包括：1.资产减值。

公司可以通过降低预计资产收益，提高资产折旧和减值的估计等方法来降低利润。

2.收入确认。

公司可以通过迟延收入确认时间、提前确认还未实现的收入、虚构销售等手段来提高利润。

3.管理费用。

公司可以通过将部分其他费用计入管理费用，或虚列管理费用等方法降低利润。

4.资本化。

公司可以将原来应计入费用的支出转化为资产，以降低当期费用，提高利润。

上市公司利润操纵的对策为了避免上市公司利润操纵，有以下建议：1.注重公司治理。

通过增强内部控制和加强公司监督机制来防止操纵利润行为的发生。

2.提高投资者认知水平。

投资者应该了解利润操纵的模式和手段，提高辨别能力。

3.政府监管机构应加强对公司的监督与管理。

完善制度设置和加强监督，严厉打击违法行为。

4.提高审计质量。

加强审计人员的培训，提高审计质量，及时揭示操纵行为。

上市公司操纵利润的手法

一、虚构销售，调节利润。

1、以真实的客户为基础，放大销售，调节利润。

2、虚拟客户单位，虚构销售，调节利润。

上市公司通过虚拟的销售对象，对并不存在的销售业务，按正常的销售程序进行模拟操作，包括伪造客户订单、伪造购销合同、伪造保管账、伪造成本计算单、伪造发运凭证，开具税务部门认可的销售发票。

这中间客户和交易是虚假的，客户的印章同样也是伪造的，但销售发票往往是真实的，虽然开具发票会增加公司的纳税负担，但为了达到增加利润的目的，公司往往是舍得在税收方面做投入的，而且公司大额的纳税还可以起到掩人耳目的作用。

3、利用与某些公司的特殊关系制造销售，调节利润。

一些上市公司为了能达到其非法目的又尽可能躲避各方监管，在交易中引入“过桥企业”，把直接简单的交易变为复杂、难懂的交易。

公司先将产品销售给事先约定好的无关联关系的“过桥公司”A公司，然后A 公司再将该产品销售给上市公司的子公司，在公司实际经济活动中，有可能引入二个或更多的“过桥公司”，这样既可以增加母公司的销售收入，又可以避免公司在合并报表时内部销售收入的相互抵消。

二、对公司跨期销售不恰当分割，提前或推迟确认收入，调节利润。

三、通过备抵科目，调节利润。

四、通过非经营性收益调节利润。

投资收益、营业外收入更易受到人为的操纵。

比如出售公司土地使用权、出让股权、收到巨额投
资收益等。

公司利润操纵的常见手段及其对策

公司利润操纵的常见手段及其对策鲜义龙(攀枝花市仁和现代建设集团有限公司，四川攀枝花617000)摘要：市场经济越发展，公司所提供的会计信息对投资看就越重要。

公司的利益相关者需要公司能够提供准确的、并能公允地反映其财务状况、经营成果和现金流量餉财务信息，但公司管理层因为各种原因故意采用一些方法或手段进行利润操纵、粉饰财务报表,从而达到相应的目的，这样却严重地损害了相关者的利益。

由于操纵利润的目的不同，现实中很多公司利用一些制度上的漏洞来操纵利润。

由于这种操纵利润的行为严重地损害了国家和公众的利益，为了减少由此造成的负面影响，并引起社会各界的注意和警惕，因此本文分别阐述了公司操纵利润的不同手段,以及应当加强内部控制建设、采用适当会计政策和会计方法、运用恰当的用人机制、培养专业的审计团队、加强法制教育宣传和增加违法成本等举措来遏制这种违法行为，从而为公司的相关利益者创造公平的投资环境。

关键词：利润；操纵；手段；内部控制；对策中图分类号:F275文献识别码：A文章编号：2096-3157(2020)28-0181-03会计利润是指会计主体在一定会计期间的经营成果，它比较综合地反映了公司的业绩和未来的发展潜力，是经济领域中一个非常重要的概念，所以，现实中的投资者在进行投资时，公司的利润总是他们首要分析的指标之一。

在市场经济发展的模式中，由于所有权与经营权的分离，造成信息的不对等，投资者主要是通过经营者提供的财务报告来获得相关的信息，但经营者出于某种目的或期望，往往通过采用特定手段来操纵利润,从而扭曲了公司真实业绩。

这给投资者和社会带来了极大的危害，严重地影响资本市场的健康发展，因此有必要了解公司操纵利润的手段，采取适当的对策来控制或杜绝财务造假事件的频频发生。

一、操纵公司利润的目的所谓的利润操纵是指利用法律、法规的盲区或灵活性，甚至违法违规等手段对公司的财务利润和盈利能力进行扭曲行为的统称。

在现实中，操纵公司利润的动机大致可以分为两种，一种是低估利润，一种是高估利润，下面分别描述这两种动机的目的。

上市公司是如何进行利润操纵的

上市公司是如何进行利润操纵的上市公司作为一种重要的经济主体，其盈利能力和财务状况对投资者、股东及其他利益相关方具有重要的影响。

然而，有些上市公司为了满足市场期望、提高股价或者获取其他利益，采取不当手段对利润进行操纵。

本文将从财务报表、会计政策和内部控制等方面解析上市公司利润操纵的方式和原因，并探讨其对经济稳定和市场有效性的影响。

一、财务报表操纵1. 收入操纵上市公司通过改变销售价格、业务时间、交易对象等手段，虚增收入以实现利润操纵。

例如，通过做积压订单或提前确认收入、利用来自母公司的虚假交易增加收入等。

2. 费用操纵上市公司通过调整费用的计提时机、计提金额和资本化支出等方式，虚减费用以提高利润。

例如，在年末调整对坏账的计提、虚增研发费用或通过资本化的方式将费用转化为资产等。

3. 资产和负债操纵通过改变固定资产和无形资产的估值、虚增存货、让渡贷款、虚增关联方应收应付款项等手段，上市公司也可以对资产负债表进行操纵，从而影响利润的变动。

二、会计政策选择1. 会计政策的变更上市公司可以选择适用不同的会计政策，如变更计算折旧摊销期限、选择不同的会计处理方法等，通过变更会计政策，影响利润表的呈报和披露。

2. 估计方法的改变上市公司可以通过调整估计方法或调整重要假设参数，改变会计准则下对收入、费用、资产和负债的确认和计量方法，从而改变财务报表的呈报结果。

三、内部控制规避1. 薄弱内部控制制度薄弱的内部控制制度为上市公司的利润操纵提供了机会，例如缺乏审计制度、财务人员任意操作、内部交易滥用等。

如此一来，上市公司可以通过调整财务数据来实现目标的利润数。

2. 操纵现金流量表上市公司可以通过操纵现金流量表中的各项数据，如经营性现金流、投资性现金流和筹资性现金流等，对利润和经营业绩进行伪装。

上市公司通过利润操纵达到一定的内外部目标，但这种行为不仅会误导投资者和股东，也严重损害了市场的有效性和经济的稳定性。

因此，监管机构应加强对上市公司的监管力度，提高审计质量和透明度，完善监管规则，减少利润操纵行为的发生。

上市公司是如何进行利润操纵的

上市公司是如何进行利润操纵的随着市场经济的发展，上市公司对于资本市场的重要性逐渐增加。

然而，为了满足投资者和股东对于高额利润的期望，一些上市公司往往通过操纵利润来掩盖公司运营状况的真实情况。

利润操纵虽然在短期内可以带来一定的收益，但它不仅损害了股东和投资者的利益，也会对整个市场造成不良影响。

本文将探讨上市公司是如何进行利润操纵的。

一、收入操纵收入操纵是上市公司进行利润操纵的一种常见手段。

在财务报表中，收入是反映公司经营状况的重要指标之一。

上市公司可以通过暂时性的销售套利、延缓收入确认和将成本支出转化为收入等手法来操纵利润。

首先，通过销售套利可以人为地提高公司的销售收入。

例如，上市公司可以通过与关联方进行虚假交易来增加销售收入，从而在财务报表上展示出良好的经营状况。

然而，这只是一种短期手段，不能持续地带来真实的盈利增长。

其次，延缓收入确认是常见的收入操纵手段。

上市公司可以将应计收入推迟至下个会计期间，以实现相应的利润操纵目的。

这种手段能够通过拉高未来收入预期来稳定股价，但一旦市场发现，可能造成投资者的失去信心。

另外，一些上市公司也会将成本支出转化为收入，从而实现利润的操纵。

例如，通过虚增付款金额、报销费用或者调整会计准则等方式，将成本支出转化为收入，在财务报表上表现为利润的增加。

然而，这种操纵手段容易被审计机构发现，一旦曝光将会遭受重罚。

二、费用操纵除了收入操纵，上市公司还可以通过费用操纵来实现利润的操控。

费用操纵是通过变相减少费用支出的方式来提高公司的利润水平。

首先，通过资本化支出可以将一部分应记入费用的支出转化为资产。

例如，上市公司可以通过更改会计政策或者会计估计来将应记为费用的支出转化为资产，从而实现减少费用的目的。

这种手段可以显著提高公司的净利润，但也会使公司的资产负债表失真，给投资者和股东带来潜在风险。

其次，上市公司还可以通过虚增费用支出来操纵利润。

例如，通过虚构费用、恶意提高员工绩效薪酬等方式，将正常的费用支出进行加大，从而降低公司的利润水平。

上市公司利润操纵分析(二)2024

上市公司利润操纵分析（二）引言概述：上市公司利润操纵是指公司通过各种手段和方法，以虚增收入或减少成本的方式，对财务报表进行人为调整，从而影响公司的利润表现。

本文旨在对上市公司利润操纵进行深入分析，揭示其存在的原因和影响，并探讨如何识别和防范这种行为的方法。

一、动机分析1. 财务报告压力：解读上市公司关于业绩的公布和市场的期望，对公司采取利润操纵行为产生的影响。

2. 股价操纵：探讨上市公司通过利润操纵来提高股价或控制投资者情绪的动机。

3. 法律风险与道德风险：分析上市公司利润操纵带来的法律风险和道德风险，并对其影响进行评估。

二、手段和方法1. 收入操纵：叙述上市公司通过虚增销售额或拖延收入确认来实现利润操纵的常见手段。

2. 成本操纵：研究上市公司利用会计政策、资本化支出等手段来降低成本，实现利润操纵的策略。

3. 应收账款管理：讨论上市公司通过延长账款收回期限或不当核销的方式来影响财务报表的利润表现。

4. 预警信号和检测方法：介绍如何通过财务指标和数据分析等方法，发现和识别上市公司利润操纵的迹象。

5. 制度和监管层面的防范：探讨如何通过完善内部控制、加强审计监督等制度层面的措施，防范上市公司利润操纵行为。

三、影响因素分析1. 市场反应：研究上市公司利润操纵对股价、信用评级等市场因素的影响。

2. 投资者行为：剖析上市公司利润操纵对投资者的心理决策和投资行为的影响。

3. 法律责任：探讨上市公司利润操纵可能带来的法律风险和法律责任。

4. 经济效益：分析上市公司利润操纵对公司经济效益和长期发展的影响。

四、实例分析1. 发生利润操纵的典型公司案例：选取几个典型上市公司的案例，对其利润操纵行为进行详细解析和分析。

2. 利润操纵的后果及警示：总结上市公司利润操纵的不利后果，并提出对投资者和市场的警示意义。

五、防范策略1. 审计和监管：强调审计和监管部门在发现和防范上市公司利润操纵方面的作用和责任。

2. 投资者教育：讲述提高投资者风险意识和财务分析能力，以识别上市公司利润操纵行为的重要性。

利润操纵的成因、手段及治理

利润操纵的成因、手段及治理一、利润操纵的动因利润操纵的动因主要是通过利润操纵最终实现自身利益（经济的和非经济的）的最大化。

具体地说：1、国有企业通过“调高”利润，以“完成”承包利润，通过“凋低”利涧，以“藏匿”利润和资产，达到偷逃税费的目的，或为下以年完成经济指标留下空间。

2、上市公司在初次首次发行阶段，证监会其要求公司有连续3年盈利，为了能上市，就必须进行财务包装：在配股阶段，证监会要求上市公司净资产盈利率近3年平均不低于10%，且每年达到6%才能配股，为实现配股，上市公司也纸板要进行财务包装；股票市场流通价格同市场（投资者）对其预期盈利信息密切相关，从而促使一些公司通过财务包装这一“捷径”达到抬高股市价格的目的。

3、为给会计信息使用者以各会计期间前后一致、稳定增长，即所谓的“利润平滑”感觉而调节盈余。

有的企业盈余马萨省，给人以不安全的觉得，有的企业损益情况不能与本行业或国家整体经济状况同步，给人以不可概括的感觉。

由于人的违约风险厌恶感，使这类公司在资本市场促使缺乏吸引力。

而管理者为了股民吸引更多的投资者，让投资者以为企业的业务发展稳健，往往会需要进行盈余调节，以丰补歉，给人以稳中有升的感觉。

4、由于会计信息的不对称性，经营者无法将他们所掌握的内部传递给资本市场（投资者），采取人为调节利润的手段传递信息。

5、在目前资产里伊（出资人）对企业经营者（代理人）业绩评价方法和一次性奖励机制下，公司当局通过操纵，虚盈生产成本来骗取政绩，捞取经济利益。

此外，行政干预、财务报告主体多元化、社会审计监督不健全也是造成操纵的原因。

二、利润操纵的手段1、从会计普遍性确认基础的主观性来看，权责发生制是会计确认的基础，该理论虽然较好地解决了收人与费用的配比问题，但在确认演化过程中加入了主观的方法，为固定资产折旧、无形及递延资产价值的知悉和摊销等加入了主观因素。

采用稳健性原则，要求会计人员在反映带有时要确定因素的经济业务不采取审慎的态度，其中夹杂较大成分参杂的主观判断。

企业利润操纵的方法及其应对措施

企业利润操纵的方法及其应对措施
企业利润操纵的方法有很多种，其中较为常见的有以下几种：
1. 改变会计政策：企业可以通过改变会计政策，如改变折旧方
法等，来调整资产或费用的计提方式，从而影响利润的大小。

2. 延迟支出：企业可以通过推迟支付一些支出，如应付账款、
应付利息等，来使利润看起来更高。

3. 操作会计科目：企业可以调整会计科目的计提时间和金额，
比如将应计费用延后到下一年度计入，或者将收入和利润计入长期
合同中等。

4. 转移利润：如果一个企业拥有多个子公司或企业，它可以在
这些企业之间转移利润，通过调整转移价格、贸易条件等手段来操
纵利润。

应对这些利润操纵的方法，一方面，监管部门可以采取合理的
制度和政策来规范企业的会计核算行为，加强对企业的监督和管理，防止企业存在利润操纵行为。

同时，投资者也应该提高警惕，仔细
分析企业的财务报表，避免因被企业的虚假报表误导而造成财务损失。

公司利润操纵的常见手段及其对策.docx

公司利润操纵的常见手段及其对策利润操纵行为是企业为了维持自身的良好形象、少交所得税、融通到更多的资金，通过多计收入少计费用等一系列的手段虚增企业利润的行为。

这种行为，掩盖了企业一定时期内真实的财务状况和经营成果，蒙蔽了投资者的双眼，给经济秩序带来了严重的危害。

一、利润操纵的原因根据美国注册舞弊审核师协会创始人艾伯伦奇特（W.Steve Albrecht）的“三角理论”，任何企业舞弊行为的产生，往往是由压力、机会和借口三要素共同作用而成，缺少任何一项要素都不可能真正形成企业舞弊行为。

纵观我国上市公司造假的动机，也不外乎以下这几个方面。

1.扩大融资能力企业为了维持正常的生产经营和满足扩大再生产的需求，需要筹措大量的资金。

而企业进行筹资的时候，投资者所重点关注的往往是企业一定时期的财务状况和经营成果。

因此，对于那些经营业绩欠佳、财务状况不健全的企业，难免要对其会计报表修饰打扮一番。

为了造出一个看上去盈利很不错的公司形象，筹措到大量的资金，就会在财务报表上做文章，进行利润操纵，做出一个表面上看上去光鲜的财务报表。

2.管理层的利益驱动现在的公司一般都是经营权与所有权相分离，而公司的经营管理者会为了自己的利益使得公司的经营目标与所有者的目标背道而驰，这就是我们常说的道德风险。

所有者为了避免这种情况的发生，会采取一定的激励措施，比如给予管理者一定的股份，一旦公司股价上涨管理层会获得股利收入;或者按照公司年度的盈利状况按比例分配给管理层年终福利。

这就使得公司的经营好坏直接与管理者的利益挂钩。

管理者为了年终能交出一份好看的经营业绩，同时获得丰厚的奖金，会进行利润操纵的行为。

3.地方领导提高“政绩”的渠道这些年来，各地区公司的数量、各公司的经营业绩、为地区GDP的贡献值等逐步成为上级对政府、官员政绩考核的标准。

因此，一些政府官员为了自己的面子以及在任时有个光辉的业绩便于以后的政治道路，参与企业的利润操纵过程，鼓励企业虚构报表，并对企业的这一活动睁一只眼闭一只眼。

企业利润操纵问题及对策

企业利润操纵问题及对策
企业利润操纵通常是指企业为了达到某种目的，通过人为手段对财务报表进行虚增或虚减，从而达到塑造企业形象、增加股价或规避税费等目的的行为。

企业利润操纵的出现，不仅会误导投资者的判断和决策，也会损害员工、客户和社会公众的利益。

以下是积极防范企业利润操纵的对策：
1、建立健全的内部控制体系
企业需要建立一套完善的内部控制体系，通过制度、监管、检查等多种手段确保企业的财务报表真实可靠。

2、规范会计准则和财务报告的制定与审计流程
企业需要遵守会计准则的要求，及时披露财务信息。

同时，要选用独立审计机构对财务报表进行审计，确保财务报表的真实性。

3、加强监管和法律的约束力
政府监管部门可以采取多种方式，如加大对企业的审计监督和财务重新评估力度等，同时建立相应的法律制度，加大对利润操纵行为的惩处力度。

4、加强投资者保护
投资者需要加强对上市企业的关注和监督，了解企业的真实情况，避免被虚假信息误导，同时呼吁建立相应的投资者保护机制。

以上这些做法可以有效防范企业利润操纵现象的发生，以便保障企业的长期稳定发展，实现社会效益和经济效益的双丰收。

我国上市公司利润操纵及其治理

我国上市公司利润操纵及其治理
近年来，我国上市公司利润操纵问题越来越受到关注。

利润操
纵是指企业通过不正当手段，在财务报表中虚晃一笔，使利润看起
来比实际情况更好。

此类行为不仅违反了诚信原则，也会误导投资
者做出错误的投资决策，对市场造成负面影响。

利润操纵形式有很多种，比如虚增收入、隐瞒成本、资产减值
计提不足等。

为了降低上市公司利润操纵的风险，需要从制度和监
管方面入手进行治理。

一方面，需要加强监管力度，提高问责机制，加强对上市公司
财务等方面的监管。

特别是在会计准则的制定和执行方面，需要进
一步加强监督，确保财务报表真实、准确、全面。

同时，建立一套
完善的举报机制，让信息公开成为常态，如此可以利用舆论的力量
来监督上市公司的行为。

另一方面，在企业内部进行治理也是至关重要的。

上市公司的
董事会、监事会、高管人员等要对企业的财务状况有清晰的认识，
确保财务报表的真实性，严格按照法律法规运作。

此外，需要不断
加强投资者的教育，提高他们的风险意识和认知能力，防范被欺骗。

最后，完善市场机制，加强信息披露以及网络监管也是治理利
润操纵的关键步骤之一。

通过完善市场机制，提高信息透明度，为
投资者和监管部门提供真实、准确、全面的信息，从而提高市场的
效率，促进市场的健康发展。

浅议中国上市公司利润操纵问题及其防范对策

浅议中国上市公司利润操纵问题及其防范对策【摘要】中国上市公司利润操纵问题日益突出，造成严重的经济损失和市场不公平。

本文首先介绍了利润操纵的背景，明确了问题存在的紧迫性。

然后对利润操纵现象进行了分析，揭示了利润操纵手段和带来的危害。

接着提出了防范对策建议，包括加强公司内部控制机制和监管合规。

最后强调了对策的重要性，展望未来应加强监管和完善制度，总结了本文的观点。

通过本文的研究，可以更全面地了解中国上市公司利润操纵问题，提出相应的防范对策，保障市场的健康和公平发展。

【关键词】上市公司、利润操纵、问题、研究目的、分析、手段、危害、防范对策、公司内部控制机制、重要性、展望、总结。

1. 引言1.1 背景介绍中国上市公司利润操纵问题一直是一个备受关注的话题。

在市场经济的背景下，各企业为了追求利润最大化，可能会采取一些不正当手段来操纵财务数据，从而误导投资者和相关利益相关方。

利润操纵不仅会损害投资者的利益，也会影响资本市场的健康发展，甚至可能对整个经济体系造成严重的负面影响。

加强对中国上市公司利润操纵问题的研究和防范显得尤为重要。

近年来，随着证监会等监管机构对上市公司财务报表的监管日益严格，一些利润操纵行为虽然得到了一定程度的遏制，但仍然存在一些隐性的问题和漏洞。

我们有必要进一步深入分析利润操纵现象，探讨其可能的手段及带来的危害，提出有效的防范对策和建议，同时加强公司内部控制机制的建设，以确保上市公司财务信息的真实、准确和透明，维护投资者权益和资本市场稳定发展。

1.2 问题提出中国上市公司利润操纵问题已经成为一个备受关注的话题。

在中国的资本市场中，由于利润操纵行为的存在，很多上市公司的财务数据往往并不真实可靠，给投资者和监管部门带来了很大的困扰。

利润操纵不仅会误导投资者做出错误的投资决策，也会影响市场的公平性和透明度，损害市场的信誉和稳定。

如何有效防范和打击上市公司的利润操纵问题，已经成为了一个亟待解决的重要课题。

企业利润操纵的成因、手段及对策

企业利润操纵的成因、手段及对策论文导读：企业利润操纵行为是指企业为了某种目的，操纵会计信息，人为调节企业利润的行为。

关键词：企业利润操纵，成因手段，对策企业利润操纵行为是指企业为了某种目的，操纵会计信息，人为调节企业利润的行为。

这种行为隐瞒了企业的真实获利，隐藏了企业在经营管理中的问题，损害了国家和社会公众的利益，为此，必须对这一现象进行遏制。

一、利润操纵现象产生的原因追求政治利益。

企业经营业绩是衡量企业厂长经理“政绩”的主要因素。

长期以来，我国国有及国有控股企业负责人仍然采用上级主管部门委派制，再加上现行组织和人事管理体制缺乏有效的监督与考核，对一个企业领导干部业务水平及工作能力的评价，常常倚重于其任期内的财务指标完成情况如何，如投资回报率、销售利润率、利润的计划完成情况等。

利润指标完成与否，直接关系到企业负责人的职位和晋升，企业负责人为达到其政治目的对利润进行操纵。

取得银行贷款。

企业向金融机构进行贷款时，银行出于对控制风险的考虑，要对企业的资信进行评估，银行给企业贷款以企业资产状况和经济效益的高低来判断还贷能力，银行不愿意贷款给亏损企业和资信不好的企业。

为了达到从银行获得贷款的目的，为了维护企业在商业经营中的形象，一些企业往往编制虚假的会计报表，虚增利润，以达到骗取贷款的目的。

少交所得税。

企业所得税是将会计利润按照纳税规定进行调整，将会计利润调整为应纳税所得额，再乘以适当的税率而得出的。

一些企业为了达到偷税漏税或延迟纳税的目的，利用各种手法对利润进行操纵，达到调整账面会计利润，从而调整应纳税所得额，达到少交企业所得税的目的。

为了企业自身的团体利益。

许多企业把职工工资、奖金、福利等个人利益与企业的经营业绩直接挂钩，企业管理者为了企业自身的团体利益，利用种种手段操纵会计信息，虚构利润以达到小团体的利益。

股票上市企业为了在证券市场进行融资和再融资以及避免被摘牌。

根据证券法和公司法的有关法律规定，企业必须具有三年经营盈利的业绩且较为突出，才能通过证监会的审批获得股票发行资格。

几种常见的操纵利润方法

几种常见的操纵利润方法在商业运作中，利润是企业和投资者最为关注的重要指标之一。

然而，有些企业可能采取一些不当手段来操纵利润数字，以达到一些短期的目标或者欺骗投资者。

本文将探讨几种常见的操纵利润的方法，并加以分析。

一、收入操纵1. 销售收入虚增：某些企业可能通过虚构销售交易或与关联企业进行套利交易等手段，虚增销售收入。

这种方式可能会引起销售回款困难等问题，且对企业真实的盈利能力形成不利影响。

2. 延迟收入确认：企业可能会选择延迟确认收入，将一部分应该计入当期利润的收入推迟到未来的会计期间。

这种方式可以暂时提升当期利润水平，但会对未来的财务表现造成不利影响。

二、成本操纵1. 虚增费用支出：企业可能会通过虚构费用支出等方式来操纵利润。

例如，将本应计入其他应收款的费用转移至费用科目中，以减少当期利润。

2. 延迟费用确认：企业可能会选择延迟确认费用，在当期不计入，而推迟到未来确认。

这种方式可以暂时提升当期利润，但对未来的财务表现形成不利影响。

三、减值准备操纵1. 不合理的减值准备计提：企业可能会通过不合理地计提减值准备来操纵利润。

例如，恶意夸大资产减值损失，使利润减少，以达到某些目的。

2. 拖延计提减值准备：企业可能会迟迟不计提或者推迟计提减值准备，以提高当期利润水平。

这种方式会导致企业风险暴露的真实情况被掩盖，对投资者形成误导。

四、关联交易操纵某些企业可能通过与关联企业进行交易来操纵利润。

例如，与关联企业进行恶意亏损交易来虚增亏损额度，以掩盖实际盈利；或者与关联企业进行套利交易等。

这些手段可能会对企业财务表现造成严重的负面影响。

五、其他操纵手段除了上述几种常见的操纵利润方法外，还存在其他一些操纵手段，如资产重估、虚增利润分配、财务信息造假等。

这些手段不仅违背了商业道德，也对企业的经营和投资者的利益产生了严重的损害。

综上所述，操纵利润对企业和投资者都带来了极大的危害。

投资者应增强风险意识，严格进行财务分析，以减少受操纵利润的影响。

上市公司利润操纵问题及对策

上市公司利润操纵问题及对策内容摘要：本文论述了上市公司利润操纵的几种表现，分析了上市公司进行利润操纵的原因，并提出针对利润操纵问题应采取的措施。

关键词：利润操纵表现原因措施新的会计制度与会计准则，给上市公司制造利润的空间限制较大，然而，部分上市公司为保年报政绩，保壳资源，保配股资格，仍粉饰经营业绩，进行“利润操纵”。

利润操纵的主要方式采用违规方式虚增利润与其他上市公司联手，互相高价转让长期股权投资，超出账面价值的转让价形成投资收益。

上市公司将一些拥有重大影响的子公司以高于长期股权投资的账面价值的价格转让给另一家上市公司，高于账面价值的部分作为投资收益。

作为补偿，又以同样方式向对方购买子公司，作到互不相欠，而根据会计准则的规定，超值购买子公司不影响当期利润。

大量期间费用挤入“在建工程”，虚增利润。

“在建工程”仅仅是核算与工程有关的一些费用和支出的会计科目，一些上市公司在建工程的核算内容随意性很大，将大量期间费用列入“在建工程”虚增利润。

利用应收账款虚增利润。

上市公司利用应收账款进行利润操纵主要方式有：大量采用赊销业务、关联公司间虚构交易业务并以应收账款挂帐，不能收回的应收账款继续挂帐、不按规定的比率提取坏账准备。

对非纳入合并报表范围的子公司采取权益法核算，虚做投资收益。

对于占被投资单位的股权在20%~50%之间的长期股权投资，按会计制度的规定采用权益法核算投资收益，因这些被投资单位未纳入合并会计报表范围，在审计过程中往往没有延伸审计，而上市公司往往要求这些公司虚做利润，上市公司因此而虚增投资收益。

有目的地对利润进行调节利用资产减值准备调节利润，根据财政部的规定，在1999年和2001年分别执行新的会计制度，共计提八项减值准备，在计提减值准备的当年，不影响公司当年利润，而以后年度冲回减值准备时则可以增加当年利润，某些上市公司充分利用这一政策，先前提取大额减值准备，而以后以各种名义说明那些已减值资产逐年恢复了原有价值，因此冲回已提减值准备，虚增利润，至于资产的减值与增值本来就是一个很难界定的主观问题，提取减值准备为以后增加利润提供了来源。

上市公司利润操纵八大手法整理

上市公司利润操纵八大手法整理据某大型投行负责人透露，对于利润操纵，监管层目前的态度是从严审核从重处罚，如果申报企业存在财务作假、重大事项隐瞒或遗漏的问题，不但企业过会无望，相应保荐机构也将受到监管提醒、监管谈话、暂停业务甚至取消保荐资格的处罚。

不过，虽然监管层“重刑以待”，但仍有部分发行人和中介机构“恶意闯关”。

调查发现，IPO申报企业涉嫌操纵利润的常用手法有八种。

手法1关联交易非关联化当一家企业进行财务作假时，首先想到的办法往往是运用关联交易非关联化的手段，此种方法最为简单易行同时也最为隐蔽。

记者获知，为了解决关联交易中利益输送过于明显的问题，投行一般采用“卖”的操作手法，即把关联公司股权转让给第三方，拟上市企业由此开始与转让后的公司或第三方展开隐蔽且通常是大宗的交易。

“通过关联交易非关联化的处理，既可以增加收入，也可以提高毛利率，还可以变相冲减费用，具体的操作方法可以有很多种，比如原关联企业向拟上市企业低价提供原材料，或高价购买产品，或对企业财务费用进行报销。

”独立资深财务人士孙进山指出。

对于此类操作手法，一位投行人士指出，监管层在审核的过程中，重点会关注交易的程序是否有问题，以及交易的价格是否公允。

如果交易的价格明显高于或低于公允价格，就有理由进一步认定是关联交易非关联化；如果最终被认定，监管层将要求企业注销原关联公司或者直接否决IPO申请。

手法2隐蔽的非关联方利益输送由于拟上市企业对于重大关联交易负有详细披露的义务，因此有企业开始进行隐蔽的、灰色的非关联方交易以规避披露义务，进而实现操纵利润。

据一位投行人士透露，此类较为隐蔽的利益输送手法主要有：员工减薪、供应商减价供应、经销商加价提货甚至囤货，PE股东通过皮包公司为拟上市公司报销费用或虚增收入、地方政府通过减税或增加补贴收入等形式。

该投行人士以员工减薪以及供应商减价供应为例说明：“在实际操作中，企业会向员工和供应商等关联利益方做出承诺，即实现上市后进行利益补偿，然后双方达成默契从而进行隐蔽的利益输送。

利润操纵的现象及对策

利润操纵的现象及对策利润操纵行为一般是指企业为了某种目的，运用各种手段人为调节企业实现利润的行为。

这种行为，歪曲了企业的盈利状况。

隐藏了企业在经营管理中的问题，影响了正常的社会经济秩序，危害性极大。

为此，本文就企业利润操纵现象的成因、操纵的手段作一番剖析，提出了遏制利润操纵行为的具体对策和措施。

一、利润操纵现象产生的原因(一)企业领导为追求政绩而提高企业利润。

由于企业经营业绩的考核一般以一定的财务指标为基础，其中利润往往是最主要的财务指标。

经营业绩的考核涉及到企业厂长经理管理业绩的评定，并影响其提升、奖金福利等，因此为了业绩，企业难免要对利润进行操纵。

(二)上市企业为了自身利润或大股东利益而夸大甚至编造虚假盈利。

1．为获得股票发行资格。

企业首次发行时，根据《公司法》等有关法律法规，企业必须最近连续三年盈利，且经营业绩比较突出，才能通过证监会的审批。

一些业绩达不到要求的企业，不得不进行利润包装而获得上市资格。

2．为了提高发行和配股价格。

发行价格和配股价格，在其发行和配股额度一定的情况下直接决定着募集资金的多少，因而一些企业不惜铤而走险提高每股收益的发行价和配股价(每股收益的提高只有通过增加利润来解决)。

3．避免股票被摘牌。

按规定，上市公司如果连续三年亏损，证监会将会暂停其股票交易并限定限期消除亏损，如果限期内未能消除，其股票将被摘牌，终止其在交易所的交易。

上市公司为了保住上市资格。

在一定程度上会进行利润操纵。

(三)为规避所得税而隐瞒利润。

所得税是在会计利润的基础上，通过纳税调整，将会计利润调整为应纳税所得额，再乘适当的税率而得出的。

一些企业为了偷税、漏税、推迟纳税时间，便会隐瞒利润。

但也存在着一些企业特别是上市公司，为了能够维护其在社会上的形象，为了能够筹措到足够的资金，不惜虚报利润，多交所得税，而这部分所得税往往又通过地方政府的税收返还形式返给上市公司。

二、利润操纵手段的具体表现(一)利用关联方交易进行利润操纵。