基础会计分录报表作业

实训四借贷记账法

实训目的：掌握借贷记账法的基本内容

实训资料及要求：

一、某企业全部账户期初余额如下：

二、编制该企业下列业务的会计分录：

三、根据期初余额与所编制的会计分录，开设并登记“T”字账户，结出本期发生额及期末余额：

四、根据上述账户记录，编制总分类账户试算平衡表

总分类账户试算平衡表

实训十四 错账更正方法

实训目的：掌握错账更正方法 实训资料及要求：

某企业在记账后进行账证核对时发现下列错误，请采用适当的更正方法予以更正：

1、职工李林借支差旅费2000元，开出现金支票。误编记账凭证为：

借：其他应收款 2000

贷：现金 2000

2、结转本月已售产品成本7000元。误编记账凭证为：

借：主营业务成本 70000

贷：库存商品 70000

3、计算本月短期借款利息6500元。误编记账凭证为：

借：财务费用 5600 贷：预提费用 5600

4、计算本月应交税金3400元。所编记账凭证为（记账时，“应交税费”账

户记录为4300元）：

借：主营业务税金及附加 3400 贷：应交税费 3400

实训十五 财产清查的核算

实训目的：掌握财产清查方法 实训资料及要求：

一、练习银行存款余额调节表的编制

（一）资料：中意公司2005年一月份银行存款日记账余额为33736元，开户银行对账单的余额为26708元。经逐笔核对，发现有如下未达账项：

1、公司开出现金支票，金额为1800元，用于支付仓库租金，持票人尚未提现。

2、公司因销售产品收到转账支票一张，金额9700元，已交存开户银行，但开户银行尚未划回票款。

3、银行代收外地企业汇来货款2192元，公司未收到收账通知。

4、银行代公司支付水电费1320元，公司未收到付款通知。 （二）根据以上资料，编制银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表

二、中意公司2004

年12月31日进行财产清查，发现下列情况，请写出相应的会计分录。

实训十六会计报表的编制

一、根据实训四的账户记录，编制资产负债表

资产负债表

编制单位：年月日单位：元

二、根据实训九第42、43、45三笔业务的损益类账户发生额编制利润表

利润表

编制单位：年月单位：元