财政学基本内容

三、税收分类
• （一）课税对象分类（3类/5类） • （二）按税负能否转嫁分类 • （三）计量单位分类 • （四）税与价的组成关系分类 • （五）管理权限分类 • 四、现代税收原则 • 五、税负转嫁概念、方式和规律 • 七、税收的经济效应：收入效应；替代效应
八、拉弗曲线 拉弗曲线1、的高经税率济不含一义定取：
得高收入，而高
收入也不一定要
税
实行高税率。
收 收 入
A
2、取得同样多的税 收收入，可以采 取两种不同的税
率。
3、保持适度的宏观
税负水平是促进
D
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E 经济增长的一个
重要条件。
C O
B 税率
图9－1 拉弗曲线
第十章 税收制度
• 一、税收制度的概念 • 二、我国实行商品税和所得税并行的双主体税制 • 三、商品课税的特征和功能 • 四、所得课税的特征和功能 • 五、增值税（增值额）概念；特点和优点；类型；
• 一、社会保障
• （一）概念、意义和内容体系
• （二）类型
• （三）社会保障税
• （四）我国社保内容 “以养老、失业、医疗三大保险为基本项目，以工伤
保险、生育保险、社会救济和社会福利为辅助项目的社 会保障体系”（社会保险、社会救济、社会福利） （五）社会保障基金的筹资模式 现收现付式、部分基金式（我国）、完全基金式
第五章 财政投资性支出
• 一、投资是经济增长的推动力；我国经济增长主 要靠投资推动。
• 二、政府财政投资的特点和范围 • 三、基础设施投资（性质） • 四、 财政对农业的投资 （一）财政对农业投资的必要性
（二）财政对农业投入的范围和重点 （三）我国新农村建设财政政策取向
第六章 转移性支出（内容）
• （二）混合产品：公共、私人和混合提供
• 二、公共定价
• 平均成本定价法、二部定价法和负荷定价法。
• 三、财政支出效益（核心问题）
• （一）成本－效益分析法；（二）成本－效用分 析法；（三）因素分析评分法；（四）最低成本 法
第三章 财政支出规模与结构
• 一、财政支出的分类 • （一）最终用途分类（价值构成） • 补偿性支出、积累性支出和消费性支出 • （三）经济性质分类 • 1、购买支出 • 是指政府在商品和劳务市场上购买所需商品和劳务的支
计税原理；征税范围；税率 • 六、消费税课税范围 • 七、营业税征税范围 • 八、企业所得税课税对象和税率： • 九、个人所得税纳税人和征税范围
第十一章 税制改革
一、新一轮工商税制改革思路和内容 基本思路：简税制、宽税基、低税率、严征管。 • 有增有减的结构性改革 :
1、增值税改革 （1）转型；（2）扩大范围；（3）清理优惠。 2、消费税改革 （1）调整税目；（2）提高税率。 3、企业所得税改革 （1）内外统一；（2）妥善处理优惠。 4、个人所得税改革 （1）分类改混合；（2）减并档次，降低税率；（3）提高免征额；（4）收
财政学
• 财政学导论 • 一、财政学的创始。 • 亚当·斯密，1776年，《国富论》 • 二、借鉴西方财政学，洋为中用
亚当·斯密：廉价政府，夜警国家；凯恩斯：政府干 预，赤字财政；弗里德曼：货币最重要；拉弗：减税 政策；布坎难：政府失灵；撒缪尔森：混合经济。 • 三、继承和发展，古为今用 管仲：治国之道，必先富民；王安石：因天下之功， 以生天下之财，取天下之财，以供天下之用；丘浚： 理财之道，以生财之道为本；//周公：量入为出；杨 炎：量出为入；//桑弘羊：均输，平准；计划经济时 期的“三平”、“四平”理论；国家分配论等
• 改革开放后财政支出呈U字型特征。 • 2、我国财政支出占GDP比重发展变化原因分析 • （1）改革前比重高 • 计划经济－－国家大包大揽、集权集利 • （2）改革后比重下降
1）体制因素：投资主体向着多元化，财政投资占财政总支 出的比重也逐年下降。 • 2）财政收入占GDP比重下降：放权让利；无弹性税制
付息规模 （2）相对规模：国债负担率；偿债率；国债依存度
（3）影响国债规模的因素 ①应债能力； ②偿债能力；
③国债的使用方向、结构和效果。
三、国债的政策功能
（一）弥补财政赤字（财政功能）
发行国债－－最佳途径。
（二）筹集建设资金（投资功能） 税－－经常预算－－经常支出；
债－－资本预算－－经济建设支出 （三）调节经济（金融功能） 1、集中和利用闲散资金；
合模式，联系实际谈谈我国配合实际。
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• 四、预算管理体制的概念和主要内容 • 五、分级分税预算管理体制简介 • 六、分税制改革的主要内容（分享比例）
第十四章 财政平衡
• 一、如何理解财政平衡 • 二、预算赤字、决算赤字和赤字政策 • 三、财政赤字（或结余）的计算口径和分类
（一）财政赤字的计算口径 硬赤字或结余＝（经常收入+债务收入）－（经常
间财力差距，协调地方社会经济发展，加强中央财 政的调控作用，支持西部大开发和振兴东北老工业 基地。
第四章 社会消费性支出
一、行政管理费和国防费：国家的两项基本支出
二、教育支出 • 教育是一种外部性特征很强的准公共产品。 • 基础教育或义务教育是纯公共产品或接近纯公共产品
的准公共产品，政府应无差别的向所有家庭均等的免 费提供； • 高等教育是典型的准公共产品，应主要由受益人个人 承担，政府财政通过各种方式予以支持； • 职业教育是接近私人产品的准公共产品，主要或绝大 部分成本应由企业或受益人承担，政府可以适当给予 支持和鼓励。
财政与公共管理学院
第一章 财政概念和职能
• 一、政府与市场 • 政府与市场两大资源配置系统。在市场经济条件下，因
市场效率，市场是资源配置的主体，但市场失灵。 • （一）什么是市场失灵，表现在哪些方面？ • 1、公共物品 • 2、外部效应 • 3、垄断 • 4、信息不充分 • 5、收入分配不公 • 6、经济波动 • 市场失灵为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依
二、财政概念
• （一）概念 • （二）基本特征 • （三）公共财政就是财政，并且是市场经济条
件下的财政模式。
三、财政职能
• 市场经济条件下财政的三大职能： • 1、实现机制和手段， • 2、联系实际。
第二章 财政支出基本理论
• 一、公共产品的提供
• （一）纯公共产品：公共提供
• ？（1）社会职能满足社会公共需要；（2）税收 是公共物品成本补偿最佳途径（税收是公共产品 的价格）。
出。 • 2、转移支出
• 是指政府单方面的、无偿的资金转移，不相应地取得商 品和劳务。
• 3、经济意义
• 该支出侧重于财政的资源配置职能，其目标是效率。 • 该支出侧重于财政的收入分配职能，其目标是公平。 • （四）产生收益时间分类
二、 财政支出的规模
• （一）瓦格纳法则 • （二）中国财政支出的实证分析 • 1、中国财政支出规模的实证分析
据。
（二）政府干预
• 1、干预手段： （1）立法和行政手段；（2）组织公共生产 和提供公共物品；（3）财政手段。
• 现代经济是一种混合经济：市场和政府互补。 • 2、政府干预失效（原因和表现） • （1）政府决策失误 • （2）寻租行为 • （3）政府提供信息不及时甚至失真 • （4）政府职能所得“越位”和“缺位”。 • （三）公共物品 • 1、概念 • 2、基本特征（区分标准） • （1）非排他性（什么是“免费搭车”）；（2）非竞争性 • 3、分类 • （1）纯公共产品，有那些？ • （2）混合产品，有那些？ • 4、公共产品满足公共需要
（六）我国养老社会保险、失业保险和医疗保险制度
第七章 财政收入规模与结构
• 一、财政收入形式 • 税收收入；国有产权收入；债务收入；政府费收入；罚
没收入。（铸币税、通胀税） • 经常性收入和非经常性收入（临时收入） • 预算内收入和预算外收入 • 二、影响财政收入规模的主要因素（经济因素）
（一）经济发展水平和生产技术水平 （二）政府职能范围（直接因素） （三）分配政策和分配制度 （四）价格对财政收入的影响 三、税费改革
2、变消费基金为积累基金；
3、为实施货币政策提供载体和便利
第十三章 国家(政府)预算
• 一、政府预算概念、级次、原则 • 二、政府预算类别 • （一）单式预算和复式预算 • （二）增量预算和零基预算 • 三、政府预算管理制度改革
• （一）部门预算；（二）政府采购制度；（三）国库集 中收付制度；（四）“收支两条线”管理；（五）政府 收支分类改革
• 3）管理因素：预算外资金呈现出较快的增长，财力过于分 散。
• （3）1996－1997年止跌回升 • 改革逐步到位；GDP加快增长；1998年积极财政政策回升
加快。
四、我国当前财政支出结构的调整和优化
（1）在经济建设领域，财政支出要有进有退。 （2）根据保重点、压缩一般的方针，实行重点倾斜
的政策，对一般支出实行零增长政策。 （3）进一步加大中央对地方的转移支付，缩小地方
第八章 税收原理
• 一、税收的概念和“三性” • 二、税制要素 • （一）纳税（义务）人（负税人）
（二）课税对象（课税客体） （三）税率（中心） 1、比例税率—流转税—效率 2、累进税率—所得税—公平 • 全额累进税率和超额累进税率的区别： • （1）计算简便/计算复杂； • （2）税负重，累进程度高/税负轻，累进程度低； • （3）临界点上，不公平/相对公平。 • 3、定额税率
入管理和财产申报制度。 5、完善其他税种 （1）扩大资源税、印花税征收范围；（2）改革城建税；（3）教育税、车
辆购置税、燃油税；（4）环保税、社保税、物业税、遗产与赠与税。
第十二章 国债
• 一、国债的含义、性质和特点 • 二、分类 • 二、国债负担和限度
1、国债负担：延期的税收 2、国债限度：适度规模 （1）绝对规模：国债余额；当年发行规模；当年还本
支出+债务支出） 软赤字或结余＝经常收入－经常支出 四、我国经济中的财政赤字 1、我国财政赤字的性质：经济改革和发展的代价 （机会成本） 2、财政赤字的国际比较：3％左右相对稳定，无财 政风险。 五、财政赤字的弥补方式及其经济效应
第十五章 财政政策
一、财政政策的概念、目标、工具和类型 二、财政政策乘数 三、财政政策与货币政策配合的必要性及配