税收强制执行决定书
实施行政强制措施决定书(文书模板)
实施行政强制措施决定书
强措决〔〕号
：
因你（单位）（案由）
的行为，涉嫌违反《××××××法》第××条第×款第×项的规定，根据
的规定，本机关决定对有关场所、运输工具、物品（详见查封、扣押清单）实施的行政强制措施。
实施行政强制措施的期限自年月日至年月日。
情况复杂，需要延长期限的，本机关将另行书面通知。
如对本行政强制措施不服，可自收到本决定书之日起六十日内向申请行政复议，也可以在六个月内向人民法院提起行政诉讼。
附件：查封、扣押物品清单
联系人：联系电话：
xxxx（印章）
年月日
本决定书已于年月日时分收到。
当事人签名或者盖章：联系电话：。
的税务行政处罚决定书模板精选合集
的税务行政处罚决定书模板(第一篇)此文档协议是通用版本，可以直接使用，符号*表示空白。
****市地方税务局****局税务行政惩罚打算书****地税****罚字〔****〕第****号当事人姓名(名称)：****市****有限公司地址：****大道****号你(单位)未根据规定期限办理税务登记一案，已经调查终结，现对该单位的违法行为依法做出如下惩罚打算一、违法事实和理由你(单位)已于****年****月****日在****市工商局****分局领取了营业执照，依据《中华久民共和国税收征收管理法》第十五条之规定，应于****年****月****日前来我分局申报办理税务登记。
但你(单位)未根据规定期限依法履行该项义务，截至本文书做出之日，已逾期****天。
二、惩罚种类和依据依据《XX税收征收管理法》第六十条之规定，打算对你(单位)处以****元罚款。
三、惩罚履行方式和期限限你(单位)自收到本打算书之日起15日内到我分局办税服务科缴纳罚款。
告知事项：1.如不服本行政惩罚打算，自收到本打算书之日起，可以在60日内依法向****市地方税务局申请行政复议，对复议打算不服，可以自收到复议打算之日起15日内向****区人民法院起诉；也可以自收到本打算书之日起3个月内依法直接向****区人民法院起诉。
2.逾期不缴纳罚款的，每逾期一日，按罚款数额的3%加惩罚款。
3.对本惩罚打算逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉又不履行的，本机关将依《XX税收征收管理法》第八十八条实行强制执行措施或者申请人民法院强制执行。
****市地方税务局****局(章)****年****月****日****市地方税务局****局****(科)室印发****年****月****日的税务行政处罚决定书模板(第二篇)合同范文标题：税务行政处罚决定书模板摘要：税务行政处罚决定书是税务机关对涉嫌违反税法规定的行为作出的决定书。
为了使合同内容简洁明了，特制定了如下模板。
税务行政强制执行的法律思考(一)
税务行政强制执行的法律思考(一)论文摘要为了保障国家税收及时、足额入库，《税收征收管理法》赋予了税务机关独立执行强制执行措施的权力，特别是新修订的《税收征收管理法》进一步明确了税收强制执行中税务机关的主体地位，除非生产经营纳税人的强制执行措施和行政处罚等少数行为，可以申请人民法院强制执行外，税务机关在税收管理中有广泛的强制执行权。
因此，有必要对税务机关的强制执行权加以规范，以保障国家税款及时足额入库的同时，切实维护纳税人的权益。
税务行政强制执行具有强制性、执行性和行政性等三大特性。
根据执行的方式划分可分为直接强制执行和间接执行；根据强制执行内容的性质划分可分为强制扣缴、加收滞纳金、阻止出境和强制拍卖、变价抵缴。
税收保全措施和强制执行措施是税务机关保证税款及时足额入库的有效手段，也是税务行政手段的最后一道防线,但二者有所不同。
税务行政强制执行存在税务行政强制执行权的权限模糊，税务行政强制执行手段不完整和税务行政强制执行的时效问等问题。
行政强制执行制度是一项重要的行政法制度，目前我国尚未制定统一的行政强制法，一般法律只规定了强制执行的内容，没有规定执行程序，税务机关在采取强制执行措施时也没有统一的规程可参照，因此，应当做到第一、明确强制执行程序；第二、强化执行手段；第三提高税务人员法律意识和执法水平，保证税务机关依法行使好法律赋予的权力。
关键词：税务强制执行税务保全法律意识执法水平行政强制执行是指公民、法人或其他组织不履行法律规定的义务或行政机关依法所作出行政处理决定中规定的义务，有关国家机关依法强制其履行义务或达到与履行义务相同状态的行为。
在行政法理论中，将行政强制划分为行政强制执行、行政强制措施和即时强制等，行政强制执行的表现形式是行政强制执行措施，行政强制执行措施是行政强制措施的一部分。
根据《行政诉讼法》第六十六条规定：“公民、法人或者其他组织对具体行政行为在法定期间不提起诉讼又不履行的，行政机关可以申请人民法院强制执行，或者依法强制执行。
税收强制执行措施
税收强制执行措施1. 引言税收是政府获取财政收入的重要手段，通过征收税收，政府能够提供公共服务、推动经济发展等。
然而，由于一些纳税人存在逃税行为，必要的税收强制执行措施就显得尤为重要。
本文将重点介绍税收强制执行措施的定义、种类和原则。
2. 税收强制执行措施的定义税收强制执行措施是指税务部门为实现税收征收目标而采取的强制措施，以追缴逾期未缴税款或处罚逃税行为，确保纳税人遵守税法。
3. 税收强制执行措施的种类税收强制执行措施主要包括以下几种：(1) 罚款罚款是最常见的税收强制执行措施之一。
当纳税人逾期未缴纳税款或进行逃税行为时，税务部门可以根据税法规定对其处以罚款。
罚款金额通常根据逾期时间或逃税金额来确定。
(2) 滞纳金滞纳金是对逾期未缴税款的纳税人征收的一种利息。
纳税人如果未能按时缴纳税款，将根据税法规定付纳滞纳金。
滞纳金的计算方式通常为逾期时间乘以一定的比例。
(3) 暂扣行为暂扣行为是指税务部门暂时扣押纳税人的财产，以便清偿其逾期未缴税款或罚款。
税务部门可以根据法定程序，对纳税人的银行账户、财产和收入进行暂时扣押，直到其履行纳税义务为止。
(4) 行政强制执行行政强制执行是税务部门通过强制手段收取未缴税款。
当纳税人拒不缴纳税款或逾期未缴纳税款时，税务部门有权通过强制措施，对其财产进行查封、扣押、拍卖等行为，以实现税款的征收。
(5) 刑事追诉刑事追诉是指纳税人故意逃税行为被认定为犯罪，税务部门可以依法将其移交给公安机关进行刑事追诉。
刑事追诉不仅涉及罚款和刑事处罚，还可能导致个人或企业信用受损。
4. 税收强制执行措施的原则税收强制执行措施应当在法律、公正和合理的原则下进行。
以下是税收强制执行措施的原则：(1) 法律原则税收强制执行措施必须依据法律依据进行，且在符合法律规定的范围内进行。
税务部门在征收税款时，不能随意制定新规定或违背现有的法律规定。
(2) 公正原则税收强制执行措施必须公正无私，不得对纳税人进行任何歧视。
地税强制执行决定书范文
地税强制执行决定书范文强制执行决定书需要载明哪些事项？强制执行决定书应栽明下列事项：（1）当事人的姓名或者名称、地址。
（2）强制执行的理由和依据。
理由是指当事人在行政机关决定的期限内不履行行政决定确定的义务的具体情况。
依据是指有强制执行权的行政机关实施强制执行所依据的法律上的具体规定。
（3）强制执行的方式和时间。
根据本法第 12条的规定，强制执行的方式有五种：加处罚款或者滞纳金；划拨存款、汇放；拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物；排除妨碍、恢复原状；代履行；其他强制执行方式。
（4）申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限。
①申请行政复议的途径：公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益，可以向行政机关提出行政复议申请。
行政机关依法受理行政复议申请、作出行政复议决定。
②申请行政复议的期限。
③提起行政诉讼的途径：公民、法人或者其他组织认为行政机关和行政机关工作人员的具体行政行为侵犯其合法权益，有权依照本法向人民法院提起诉讼。
④行政诉讼期限：一是行政诉讼法第38条第2款规定：“申请人不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起十五日内向人民法院提起诉讼。
复议机关逾期不作出决定的，申请人可以在复议期满之日起十五日内向人民法院提起诉讼。
法律另有规定的除外。
”因此，申请行政复议后的一般诉讼期限为行政复议期满后15日。
二是该法第39条规定：“公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应在知道作出具体行政行为之日起三个月内提出。
法律另有规定的除外。
”第40条规定：“公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他特殊情况耽误法定期限的，在障碍消除后十日内，可以申请延长期限，由人民法院决定因此，一般提起诉讼期限为3 个月。
（5）行政机关的名称、印章和日期。
行政机关的名称、印章和日期必须同时具备。
强制执行书范本,强制执行书怎么写,强制执行书申请书强制执行申请书申请人：XXX，男（女），X年X月X日出生，x族，X省x县人，住XXXXXX（如申请人是单位，应写单位名称、法定代表人及职务、单位所在地址）。
对税务机关强制执行催告申辩范文
对税务机关强制执行催告申辩范文尊敬的税务机关工作人员：您好！我收到了咱们税务机关关于强制执行的催告，这可把我吓了一跳，所以我得赶紧跟您说说我的情况。
我知道税收是国家大事，咱每个公民、每个企业都得依法纳税，这个道理我是明白得透透的。
但这次这个事儿啊，真不是我故意要和税务规定对着干。
您看啊，就说[具体涉及税务的事项]这个事儿吧。
我当时没处理好相关税务事宜，其实是有原因的。
那段时间我这公司（或者我个人）就像个乱了套的马戏团，事情多得让人晕头转向。
我一边要忙着[阐述当时忙碌的其他事务，如业务拓展、处理紧急客户投诉等]，一边又赶上[其他突发状况，如关键员工离职等]，结果就把税务这一块的一些细节给疏忽了。
而且啊，我也不是没有努力去补救。
我一发现这个问题，就赶紧开始着手整理相关的资料，想尽快把税务的事情弄清楚。
可是有些数据啊，就像调皮的小精灵，找起来特别费劲。
我找原来的合同、发票啥的，那真是翻箱倒柜，都快把办公室（或者家里）翻个底朝天了。
我知道我有过错，我没做到尽善尽美地遵守税务规定。
但是，我真的在积极改正啊。
我觉得如果现在就强制执行，这就像是因为我不小心摔了一跤，就直接把我判出局一样，太冤啦。
我就像是个正在努力爬坡的小蜗牛，虽然慢了点，但一直在朝着正确的方向努力前进呢。
我想诚恳地请求咱们税务机关再给我一点时间，就像给一个犯了错但正在努力改正的孩子一个机会一样。
我保证，在这个延长的时间里，我会加班加点，把所有的税务问题都处理得妥妥当当，该补的税一分不少地补上，该交的罚款我也绝不含糊。
希望您能理解我的处境，再考虑考虑不要马上进行强制执行。
谢谢您啦！[申辩人姓名或者企业名称] [日期]。
税收保全强制执行区别
税收保全和税收强制执行界限税收行政强制的一般规定根据行政强制法规定，行政强制包括行政强制措施和行政强制执行。
行政强制措施，是指行政机关在行政管理过程中，为制止违法行为、防止证据损毁等情形，依法对公民的人身自由实施暂时性限制，或者对公民、法人或者其他组织的财物实施暂时性控制的行为。
因其具有暂时性的特点，为防止行政机关采取强制措施后久拖不决，行政强制法第27条、第32条均规定，行政机关在采取查封、扣押、冻结强制措施后，应当及时查清事实，在规定期限内作出处理决定或者解除强制措施。
行政强制执行，是指行政机关或者行政机关申请人民法院，对不履行行政决定的公民、法人或者其他组织，依法强制履行义务的行为。
行政强制法第34条规定，行政机关依法作出行政决定后，当事人在行政机关决定的期限内不履行义务的，具有行政强制执行权的行政机关依照本章规定强制执行。
可见，行政强制执行的前提是存在生效的行政决定，目的在于保障行政决定的实施，其对当事人有关权利的剥夺是终局性的。
税收保全是税收征管法设定的、税务机关常用的行政强制措施。
税收征管法第38条规定：“税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。
如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：（一）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（二）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
”可见，税收保全是税务机关对可能由于纳税人的行为，致使以后税款的征收难以保证时，临时采取的限制纳税人处理或转移财产的措施，目的在于保证未来税款的实现。
税收征管法也设定了税收强制执行。
该法第40条规定：“从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：（一）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（二）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
税收强制执行决定书
税务局（稽查局）税收强制执行决定书（扣缴税收款项适用）税强扣…‟号：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，经税务局（分局）局长批准，决定从年月日起从你（单位）在的存款帐户（帐号：）中扣缴以下款项，缴入国库：税款（大写）： (￥ ) 滞纳金（大写）： (￥ ) 罚款（大写）： (￥ ) 没收违法所得（大写）： (￥ ) 合计（大写）： (￥ ) 如对本决定不服，可自收到本决定之日起六十日内依法向申请行政复议，或者自收到本决定之日起三个月内依法向人民法院起诉。
税务机关（签章）年月日使用说明1．本决定书依据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条、第四十条、第五十五条、第八十八条，《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》设置。
2．适用范围：（1）税务机关对从事生产、经营的纳税人已采取税收保全措施，但纳税人逾期未缴纳税款时使用；（2）从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳时使用；（3）税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象时使用；（4）当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行时使用。
3．本决定书抬头填写纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的具体名称。
4．“经税务局（分局）局长批准”横线处填写符合《中华人民共和国税收征收管理法》规定具有审批权限的税务局（分局）局长所在税务机关的具体名称。
5．“在的存款帐户（帐号：中扣缴以下款项）”横线处填写纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人开户银行或者其他金融机构的具体名称。
6．本决定书应与《扣缴税收款项通知书》一并依照规定的审批程序和权限，由县以上税务局（分局）局长批准后使用。
7．“向”横线处填写有权受理行政复议申请的上级税务机关的具体名称。
市地方税务局局税收强制执行决定书(三)
一、你（单位）对我局（分局）采取税收强制措施的事实依据、法律依据存有异议的，可以自即日起_____日内向我单位负责法制监督的审理科进行陈述、申辩；
二、如对本决定不服，可以自收到本决定书之日起60日内向_____市地方税务局申请行政复议，对复议决定不服，可在收到复议决定书之日起15日内向_____区人民法院提起诉讼，或自收到本决定书之日起3个月内直接向_____区人民法院提起诉讼。
2．在适用时仍然应区分两种情况，如果银行存款已经被冻结，则可以使用决定书；如果未被冻结，考虑到相对人可能采取的转移存款的行为，则可采取事后通知的方式。
3．本文书其他项的处理与冻结银行存款的保全措施类同。
_____市地方税务局_____局税收强制执行决定书（三）
_____市地方税务局_____局
税收强制执行决定书
地税执扣字〔〕第号 签发人
__________公司：
你（单位）已经于_____年_____月_____日在我局签订了纳税担保协议书，同意在__________公司未能在_____年_____月_____日前缴纳所欠税款Байду номын сангаас对该公司截至_____年_____月_____日止所欠缴的__________元税款及滞纳金承担连带担保责任。由于__________公司在限期内没有缴纳税款，为此，我局已于_____年_____月_____日对你（单位）下达了《限期缴纳税款通知书》（_____地税_____限改字〔_____〕第_____号），责令你（单位）在_____年_____月_____日前根据担保协议书的规定履行自己所承担的担保义务，但你（单位）并没有及时履行该义务，截至本文书做出之日，已经逾期_____天。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条第一款之规定，我局已于_____年_____月_____日通知_____银行_____市分行_____路支行从你单位账号为__________的账户下扣缴了税款及滞纳金__________元。
如何理解税收强制执行
如何理解税收强制执行11 合同主体甲方：＿___________________________乙方：＿___________________________111 合同标的税收强制执行是指税务机关在采取一般税收管理措施无效的情况下，为了维护国家税收权益，依法对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等采取的强制征收税款、滞纳金和罚款等措施。
112 权利义务1121 税务机关的权利税务机关有权在纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的情况下，采取税收强制执行措施。
包括书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
税务机关有权对逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人采取税收强制执行措施。
税务机关有权对欠缴税款的纳税人行使代位权和撤销权。
1122 税务机关的义务税务机关在采取税收强制执行措施前，应当依照规定的程序和要求进行催告，保障纳税人、扣缴义务人、纳税担保人的陈述权和申辩权。
税务机关采取税收强制执行措施时，应当遵循合法、适当、必要的原则，不得滥用职权，损害纳税人、扣缴义务人、纳税担保人的合法权益。
税务机关在扣押、查封、拍卖或者变卖纳税人、扣缴义务人、纳税担保人的商品、货物或者其他财产时，应当按照法定的程序和方式进行，并且对扣押、查封的财产妥善保管。
1123 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人的权利纳税人、扣缴义务人、纳税担保人有权对税务机关采取的税收强制执行措施提出陈述和申辩。
纳税人、扣缴义务人、纳税担保人认为税务机关的税收强制执行措施侵犯其合法权益的，有权依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
1124 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人的义务纳税人、扣缴义务人、纳税担保人应当按照法律、行政法规的规定，按时足额缴纳税款、滞纳金和罚款。
税务行政强制执行程序解析
税务行政强制执行程序解析1. 引言税务行政强制执行程序是税务机关依法采取的一种措施，旨在督促纳税人履行税收义务并保护税收秩序的一种有效手段。
本文将对税务行政强制执行程序进行详细解析，包括程序主体、程序内容以及相关法律依据等。
2. 程序主体税务行政强制执行程序的主体包括征收机关、纳税人和法人代表。
征收机关是程序的执行者，负责发出强制执行通知书、采取相应措施，并监督纳税人履行义务。
纳税人是被执行对象，主要包括自然人和法人。
法人代表作为法定代表人，在程序中具有接受通知、参与听证等权利。
3. 程序内容税务行政强制执行程序的内容主要包括强制执行通知书、听证程序、财产查封和拍卖等环节。
3.1 强制执行通知书征收机关会向纳税人发出强制执行通知书，通知纳税人履行义务，并告知履行义务的期限与方式。
纳税人收到通知书后，应根据要求及时履行义务，避免进一步的强制措施。
3.2 听证程序听证程序是程序中的重要环节，为纳税人提供了陈述和申辩的机会。
纳税人可以在规定的时间内提出听证申请，并在听证会上陈述自己的观点和理由。
听证会的过程应当公正公平，听证会后，征收机关将根据听证结果作出后续行政决定。
3.3 财产查封和拍卖如果纳税人拒不履行义务，征收机关有权采取财产查封措施，冻结其银行账户或查封其财产。
在一定的程序和时限内，纳税人仍未履行义务，征收机关可以依法将查封的财产进行拍卖，以实现税收的收缴。
4. 法律依据税务行政强制执行程序的实施依据主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国税务行政处罚法》等。
这些法律明确了税务机关的职责及程序，为税务行政强制执行提供了法律依据。
5. 结论税务行政强制执行程序是一项重要的税收征收措施，对于保障税收秩序和维护国家财政稳定具有重要意义。
征收机关在执行程序时应当依法行使职权，并为纳税人提供合理的申辩和陈述机会。
纳税人应当诚信守法，主动履行税收义务，以避免进一步的强制措施。
6. 参考文献[1] 中华人民共和国税收征收管理法[2] 中华人民共和国税务行政处罚法（正文结束）。
1.行政强制税收执法文书式样
附件1行政强制税收执法文书式样（2012．07．26）执法文书目录1.现场笔录－――――――――――――――――――－42.陈述申辩笔录――――――――――――――――――83.查封/扣押决定书――――――――――――――――－104.查封商品货物或其他财产清单――――――――――― 135.扣押商品货物或其他财产收据―――――――――――156.延长查封/扣押决定书―――――――――――――――177.解除查封/扣押决定书―――――――――――――――198.冻结存款决定书―――――――――――――――――229.冻结存款通知书―――――――――――――――――2410.延长冻结存款决定书―――――――――――――――2611.延长冻结存款通知书―――――――――――――――2812.解除冻结存款决定书―――――――――――――――3013.解除冻结存款通知书―――――――――――――――3214.证据先行登记保存通知书―――――――――――――3415.证据先行登记保存清单――――――――――――――3616.催告书（催缴税款）―――――――――――――――39 17．催告书（税务处理决定）――――――――――――4118.催告书（税务处罚决定）――――――――――――――43 19．税收强制执行决定书（扣缴税款）――――――――――4620.扣缴税款通知书――――――――――――――――――4921.税收强制执行决定书（拍卖变卖）――――――――――5122.强制执行申请书――――――――――――――――――5323.税收违法案件中止执行审批表――――――――――――5524.税收违法案件解除中止执行审批表――――――――――5725.税收违法案件终结执行审批表――――――――――――59税务局（稽查局）现场笔录共页第1页时间：年月日时分至年月日时分地点:当事人：执法人员：记录人：见证人：联系电话：出示执法证件情况：当事人称述申辩情况：现场情况记录：执法人员签名：年月日记录人签名：年月日当事人签章：年月日见证人签名：年月日现场笔录续页共页第页执法人员签名：年月日记录人签名：年月日当事人签章：年月日见证人签名：年月日使用说明1．《现场笔录》依据《中华人民共和国行政强制法》第十八条、第三十条设置。
税收保全措施和强制执行措施
税收保全措施和强制执行措施简介税收保全措施和强制执行措施是税收征收和执行过程中常用的手段。
税收保全措施旨在确保纳税人缴纳应纳税款，而强制执行措施则是为了对逃税、拖欠税款的纳税人进行强制执行以保障国家财政收入。
税收保全措施税收保全措施是指税务机关或法院为了确保纳税人缴纳应纳税款而采取的一系列措施。
税收保全措施可以分为预防性保全和强制性保全。
预防性保全预防性保全是指税务机关或法院在纳税人未拖欠税款之前采取的一系列措施，以预防纳税人恶意逃税行为的发生。
预防性保全主要包括以下几种措施：1.预缴税款。
一些高风险行业的纳税人可能被要求提前缴纳税款。
2.纳税人担保。
税务机关或法院要求纳税人提供担保措施，以确保其按时缴纳应纳税款。
3.定期报告。
税务机关要求纳税人定期向其报告纳税情况，以及必要的财务信息。
预防性保全措施的目的是通过提前监管和管理，降低逃税风险，确保纳税人按时、足额缴纳税款。
强制性保全强制性保全是指税务机关或法院在纳税人逃税、拖欠税款等行为发生后采取的一系列措施，以迫使纳税人履行其纳税义务。
强制性保全主要包括以下几种措施：1.扣缴。
税务机关或法院可以通过扣缴纳税人的工资、利息、股息等方式，直接从其收入或财产中扣取未缴纳的税款。
2.查封、扣押。
对逃税或拖欠税款的纳税人的财产进行查封、扣押，以保证纳税款的缴纳。
3.拍卖。
对查封、扣押的纳税人财产进行拍卖，用于偿还逃税或拖欠的税款。
4.强制清算。
对企业纳税人进行强制清算，以清偿其逃税或拖欠的税款。
5.取保候审。
在逃税或拖欠税款涉及刑事犯罪的情况下，对纳税人采取取保候审措施，确保其到案受审。
强制性保全措施的目的是通过对逃税或拖欠税款的纳税人进行强制执行，保障国家财政收入和税收的公平正义。
强制执行措施强制执行措施是指税务机关或法院对逃税、拖欠税款的纳税人采取的一些具体措施。
强制执行措施主要包括以下几种：1.强制公告。
对拒不缴纳税款的纳税人进行公告，以警示其他纳税人。
税务工作人员如何解读税务强制执行程序
税务工作人员如何解读税务强制执行程序税务强制执行程序对于税务工作人员来说是一项重要任务。
税务强制执行程序是税收管理的重要手段，确保纳税人按时足额缴纳税款，维护税收秩序的正常运行。
本文将就税务工作人员如何解读税务强制执行程序进行探讨。
一、税务强制执行程序概述税务强制执行程序是税务机关依法对纳税人的违法行为采取的一种强制执行手段。
主要包括税务机关依法征收欠税、加计罚款、查封、扣押、拍卖等措施。
税务机关在实施税务强制执行程序时，必须依法进行，保障纳税人合法权益。
二、税务强制执行程序的具体内容1. 欠税通知书的发出欠税通知书是纳税人未按期足额缴纳税款后，税务机关向纳税人发出的催缴欠税的通知书。
在欠税通知书中，应明确纳税人的欠税金额、欠税期限以及相关处罚措施等信息。
税务工作人员需要仔细审查欠税通知书的内容，确保其准确无误。
2. 加计罚款的计算与征收纳税人未按时缴纳税款的，税务机关可以依法征收加计罚款。
税务工作人员需要根据相关税收法规计算加计罚款的金额，并将其通知纳税人。
同时，税务工作人员应妥善处理纳税人对加计罚款的异议申请，确保程序的合法性和公正性。
3. 资产查封与扣押税务机关在税务强制执行程序中可以对纳税人的资产进行查封与扣押。
税务工作人员应依法进行资产查封与扣押的程序，确保程序的合法性与规范性。
同时，税务工作人员应及时告知纳税人对查封与扣押的异议申请权利，并妥善处理纳税人的异议申请。
4. 税务拍卖的组织与实施在税务强制执行程序中，税务机关可以通过拍卖纳税人的财产来清偿欠税款项。
税务工作人员需要组织拍卖活动，并确保拍卖过程的公平与公正。
税务工作人员还需要协助纳税人了解拍卖流程和相关规定，确保纳税人的合法权益。
三、税务工作人员解读税务强制执行程序的重要性税务强制执行程序对于税务工作人员来说是一项重要任务。
税务工作人员需要深入理解税务法律法规，准确把握税收政策，熟悉税务强制执行程序的具体要求和程序，以便能够熟练操作和正确解读相关内容。
税收行政强制执行决定
税收⾏政强制执⾏决定税收是我国经济的主要来源之⼀，很多地⽅的财政收⼊都要靠税收来完成。
也有不按时缴纳税收的现象。
那么税收⾏政强制执⾏决定?在法律上有没有相关规定?现在店铺⼩编整理了以下内容为您答疑解惑，希望对您有所帮助。
《中华⼈民共和国⾏政强制法》已于2012年1⽉1⽇起正式实施。
⾏政强制法对⾏政强制规定了严格的程序和条件，对《中华⼈民共和国税收征收管理法》等法律法规涉及的税收强制条款产⽣了重⼤影响。
《⾏政强制法》作⽤⼀、明确赋予被执⾏⼈陈述申辩权利。
⾏政强制法第⼋条规定，公民、法⼈或者其他组织对⾏政机关实施⾏政强制，享有陈述权、申辩权;有权依法申请⾏政复议或者提起⾏政诉讼;因⾏政机关违法，实施⾏政强制受到损害的，有权依法要求赔偿。
其中的陈述权、申辩权系⾸次在法律法规中单独明确。
此前，税收征管法第四⼗三条规定，税务机关滥⽤职权违法采取税收保全措施、强制执⾏措施，或者采取税收保全措施、强制执⾏措施不当，使纳税⼈、扣缴义务⼈或者纳税担保⼈的合法权益遭受损失的，应当依法承担赔偿责任。
税收征管法第⼋⼗⼋条也只是规定，当事⼈对税务机关的强制执⾏措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请⾏政复议，也可以依法向⼈民法院起诉。
因此，税收征管法在对被执⾏⼈的权利保护⽅⾯不及⾏政强制法有⼒。
⼆、⾃⾏强制执⾏在程序上有新的要求。
⾏政强制法第四⼗六条规定，⾏政机关依照本法第四⼗五条规定实施加处罚款或者滞纳⾦超过30⽇，经催告当事⼈仍不履⾏的，具有⾏政强制执⾏权的⾏政机关可以强制执⾏。
这明确了两点要求：⼀是加处罚款或者滞纳⾦为必经程序;⼆是加处时间要超过30⽇。
因此，税务机关在按照税收征管法第四⼗条、第⼋⼗⼋条规定，对税款和处罚决定⾃⾏强制执⾏时，除了要满⾜税收征管法规定要件外，还应当同时符合⾏政强制法第四⼗六条的要求。
三、执⾏罚⾦额不能超过本⾦。
⾏政强制法第四⼗五条规定，⾏政机关依法作出⾦钱给付义务的⾏政决定，当事⼈逾期不履⾏的，⾏政机关可以依法加处罚款或者滞纳⾦。
解除税收保全措施决定书(冻结存款适用)
____________税务局（稽查局）
解除税收保全措施决定书
（冻结存款适用）
国税解保冻…‟号
：
鉴于你（单位）的税款，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条规定，我局决定解除年月日《税收保全措施
决定书（冻结存款适用）》‟号）对你（单位）存款账户号存款的冻结。
税务机关（签章）
年月日
使用说明
1．本决定书依据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第六十八条设置。
2．适用范围：税务机关已对纳税人采取税收保全措施，纳税人缴纳了应纳税款或者税务机关已依法采取强制执行措施追缴税款入库后使用。
3．纳税人按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内解除冻结存款；纳税人未按照税务机关规定的期限缴纳税款，税务机关依法采取了强制执行措施追缴税款入库的，也应发出本决定书解除冻结存款。
4．“鉴于你（单位）的税款”横线处应分清解除税收保全措施的不同原因分别填写：
（1）纳税人在限期内自行缴纳应纳税款的，填写“已在限期内缴纳”；
（2）由税务机关采取强制执行措施追缴税款入库的，填写“已经依法强制执行”。
5．本决定书应与《解除冻结存款通知书》一并依照规定的审批程序和权限，由县以上税务局（分局）局长批准后使用。
6．本决定书与《解除冻结存款通知书》、《税务文书送
达回证》一并使用，本决定书送达纳税人一份的同时送达金融机构。
7．文书字轨设为“解保冻”，稽查局使用设为“稽解保冻”。
8．本决定书为A4竖式，一式三份，一份随同《解除冻结存款通知书》送金融机构，一份送纳税人，一份装入卷宗。
《税收强制执行措施(强制扣缴)法制审核人员意见表》
A12200《税收强制执行措施（强制扣缴）法制审核人员意见表》
【分类索引】
业务部门
政策法规司
业务类别
纳税信用与风险监控事项
表单类型
内部流转
设置依据（表单来源）
政策规定表单
【政策依据】
《国家税务总局全面依法行政领导小组办公室关于印发《行政执法公示工作指引（试行）》等三项制度配套文件和有关问答的通知》（税总依法行政办〔2019〕1号）
【表单】
税收强制执行措施（强制扣缴）法制审核人员意见表
【表单说明】
1.审核人员针对相应审核要素，在“审核意见”栏目内选择。
认为是或正确的打√，否或错误的打X，不涉及的事项打-；内容较多可另附纸说明；一事一审。
2.如果审核结论为存在问题，应在“有关事项说明”栏次中具体说明。
税收强制执行的程序是怎样的
税收强制执⾏的程序是怎样的依法纳税是公民和组织的法定义务，如果当事⼈达到纳税标准，有违反税务法的相关规定的，是需要被税务机关给予相应的税务处罚的，税务机关可以强制执⾏。
有的朋友就会疑惑，税收强制执⾏的程序是怎样的呢?下⾯，店铺⼩编详细为您介绍具体内容。
纳税⼈、扣缴义务⼈不按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保⼈不按照规定的期限缴纳所担保的税款，或者当事⼈不履⾏税收法律、⾏政法规规定的义务，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的税务机关可依法采取的强制追缴措施。
税务机关对应纳税款、滞纳⾦、罚款实施强制执⾏(罚款的强制追缴必须等复议申请期和起诉期满后才能执⾏)。
税务机关可以采取的强制执⾏措施有两种：⼀是书⾯通知开户银⾏或其他⾦融机构从其存款中扣缴税款、滞纳⾦或者罚款;⼆是扣押、查封的商品货物或其他财产,依法拍卖或者变卖价值相当于应纳税款、滞纳⾦或者罚款的商品、货物或其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款、滞纳⾦或者罚款。
职责：管理科负责对各类税收强制执⾏的执⾏，政策法规科负责政策辅导;时间：全部按征管法有关规定操作,科室间流转⼀天业务流程：管理科(科员→科长)→政策法规科(科员→科长)→分管局长→政策法规科→各管理科室⼯作程序：⼀、各管理科室管理员在税收征管中发现需强制执⾏的情况，填写《⼯作联系单》，交科长签字同意后⼀⽇内递交政策法规科税收保全处理岗。
⼆、政策法规科税收保全处理岗⽴即在CTAIS中做好《扣缴税款通知书》(书⾯通知纳税⼈开户银⾏或者其他⾦融机构扣缴纳税⼈的⾦额相当于应纳税款的存款)。
提请局长批准后，政策法规科⽴即返管理科执⾏。
三、扣押查封过期限后，纳税⼈仍然未如期缴纳税款，由管理员提请政策法规科税收保全处理岗做《拍卖(查封扣押)物品申请审批表》、《拍卖商品货物财产决定书》，提请局长批准后，政策法规科返管理科执⾏。
四、从事⽣产、经营的纳税⼈、扣缴义务⼈未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保⼈未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，根据《征管法》40条，也可直接扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款，由管理员提请政策法规科税收保全处理岗做《拍卖(查封扣押)物品申请审批表》、《拍卖商品货物财产决定书》，提请局长批准后返管理科执⾏。
税务行政强制执行协议
税务行政强制执行协议1. 引言本文档为税务行政部门与纳税人签署的税务行政强制执行协议的范本。
该协议的目的是确保纳税人按照国家税收法律法规的要求履行纳税义务，并明确了税务行政部门在执行过程中的权利和义务，以保障纳税人的合法权益。
本协议适用于税务行政部门对纳税人实施强制执行措施时的相关程序。
2. 协议背景根据《中华人民共和国税务行政强制法》等相关法律法规的规定，当纳税人存在逾期未支付税款、未按照规定申报纳税信息等行为时，税务行政部门有权采取强制执行措施。
为了明确双方的权利义务，保障纳税人的合法权益，特制定本协议。
3. 协议内容3.1 强制执行措施根据税务行政部门的权力授权，纳税人同意就未履行纳税义务的行为接受税务行政部门的强制执行措施。
强制执行措施包括但不限于责令限期缴纳税款、冻结银行账户、扣押财产等。
3.2 通知程序税务行政部门在实施强制执行措施前应提前书面通知纳税人，并明确强制执行的种类和具体要求，以便纳税人了解和配合。
通知应以挂号信、传真、电子邮件等方式发送，并在纳税人经常居住地或经常工作地的地方进行送达。
3.3 强制执行期限税务行政部门在通知纳税人后，应指定执行期限。
纳税人应在规定的执行期限内履行相关义务，如未能按时履行，将接受进一步强制执行措施。
3.4 法律责任纳税人在签署本协议时，承诺会按时履行纳税义务，并保证提供的纳税信息真实、准确、完整。
若纳税人违反协议内容，将面临相应的法律责任，包括但不限于缴纳罚款、支付滞纳金、承担民事责任等。
3.5 审查和监督纳税人在协议执行过程中，有权要求税务行政部门依法行使职权，并有权监督税务行政部门的工作。
税务行政部门应积极配合并及时解决纳税人提出的问题和建议。
3.6 协议解除协议解除的情况包括纳税人主动履行纳税义务、纳税人申请解除协议、税务行政部门认可解除等情况。
协议解除后，双方应按照法律法规的要求进行相关清算和结算。
4. 附则本协议自双方签字或盖章之日起生效，并对双方具有法律约束力。
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税务局（稽查局）
税收强制执行决定书
（扣缴税收款项适用）
税强扣〔〕号
：
根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，经税务局（分局）局长批准，决定从
年月日起从你（单位）在的存款帐户（帐号：）中扣缴以下款项，缴入国库：
税款（大写）：(￥) 滞纳金（大写）：(￥) 罚款（大写）：(￥) 没收违法所得（大写）：(￥) 合计（大写）：(￥) 如对本决定不服，可自收到本决定之日起六十日内依法向
申请行政复议，或者自收到本决定之日起三个月内依法向人民法院起诉。
税务机关（签章）
年月日
使用说明
1．本决定书依据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条、第四十条、第五十五条、第八十八条，《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》设置。
2．适用范围：
（1）税务机关对从事生产、经营的纳税人已采取税收保全措施，但纳税人逾期未缴纳税款时使用；
（2）从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳时使用；
（3）税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象时使用；
（4）当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行时使用。
3．本决定书抬头填写纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的具体名称。
4．“经税务局（分局）局长批准”横线处填写符合《中华人民共和国税收征收管理法》规定具有审批权限的税务局（分局）局长所在税务机关的具体名称。
5．“在的存款帐户（帐号：中扣缴以下款项）”横线处填写纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人开户银行或者其他金融机构的具体名称。
6．本决定书应与《扣缴税收款项通知书》一并依照规
定的审批程序和权限，由县以上税务局（分局）局长批准后使用。
7．“向”横线处填写有权受理行政复议申请的上级税务机关的具体名称。
8．本决定书与《税务文书送达回证》一并使用,在送达金融机构后送达纳税人一份。
9．文书字轨设为“强扣”，稽查局使用设为“稽强扣”。
10．本决定书为A4竖式。