CIA考试历年真题精选及答案1125-95
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-64
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-641、某公司在全国有四家生产厂。
关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由总部控制和协调。
A、B是生产公司的主要产品的厂家，C、D是A、B的供应商。
由于厂家之间相互依存，大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部控制。
每个厂家对自己的计算机系统负责，并下达生产所需的采购订单。
销售订单来自于遍及全国的销售代表，并能直接传递到生产厂家处理，也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款。
所有销售价格由总部决定。
在对B厂审计前的初步调查中，内部审计师发现该厂正面临着以下问题：成本远超过计划成本，产成品存货水平明显过高。
以下哪项管理控制程序可以最有效地使该问题早日引起管理层的注意：A.在每个工厂执行标准成本制度，每周向总部报告标准成本差异;B.每周编制报告，比较实际销售额和预测销售额、实际毛利与预算毛利。
进入销售成本的存货成本应按照后进先出法计算，以适应最新情况。
C.每月向工厂发送建立在管理预测上的生产计划，每周编制报告，比较预计产量和实际产量、周实际成本与预算成本;D.在每个工厂实行永续存货控制，编制任何超过两周生产需要的存货项目的详细报告，并将该报告送至工厂管理层与总部;【正确答案】：C2、内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。
这种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性。
在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项：A.业务客户选择能获得最大经济回报的决策B.根据标准和备选方案的重要性来排列C.具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的D.业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。
【正确答案】：D3、以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊?A.付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。
B.控制环境能够被描述为“非常松散”，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因为本部门需要创新。
CIA考试历年真题精选及答案1125-91
CIA考试历年真题精选及答案1125-911.审计人员正在追查一项去年发生的价值20万美元的持有成本增长，购买代理商解释说这是因为增加了粉刷业务和相应的供应商。
审计人员发现了一张未经招标或说明的空白购买订单。
订单由总经理签发，而且指明公司项目的粉刷服务供应商为总经理的父亲。
审计人员还发现了一些大额付款发票，也是由总经理签发，并且总经理父亲为指定收款人。
在上述案例中，哪一项不能说明可能存在舞弊：A 、购买材料未经公司授权签收。
B 、特定交易不经过正常控制程序。
C 、购买材料未到达公司仓储中心。
D 、使用空白购买订单。
【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的风险评估。
A 不正确。
采购货物没有由被授权的员工接收，有可能出现舞弊。
B 不正确。
对于特定交易不经过正常控制程序，有可能产生舞弊。
C 不正确。
采购原料不集中储存是舞弊隐患。
D 正确。
用空白采购单，不会产生舞弊。
2. 随着计算机技术的快速发展，下面___ 新问题给企业带来了新风险。
A 、组织报告需求的改变和对滥用计算机的控制。
B 、对磁带库程序的控制。
C 、操作系统的复杂性和对数据隐私性的控制。
D 、组织行为的改变。
【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是隐私管理。
3. 下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据：I.复核者在每一张工作底稿上的签名。
II.工作底稿复核清单。
III.说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。
IV.评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。
A、II、IVB、I、II、III。
C、I、III、IV。
D、I、II、III、IV。
【正确答案】B【答案解析】本题考查的知识点是工作底稿包含的内容。
4. 下面的案例中，存在的风险是：一个高价耐用品零售商公司设置了一个按价目表订货的部门来接受客户的电话订货。
该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。
A、出现促销价格变动而引起纠纷的情况。
B、客户应按较低价格付账。
CIA考试历年真题精选及答案1125-97
CIA考试历年真题精选及答案1125-971.内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？A、管理者的责任对象和授权范围。
B、员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致。
C、是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法。
D、当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准。
【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。
A.不正确。
见C。
B.不正确。
见C。
C.正确。
本题考察管理职能的知识。
决定是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法是内部审计师促进管理层计划职能的一个方法，故选C。
A选项所述内容与管理的组织职能相关，B选项与管理的指导职能相关，D选项与管理的控制职能相关，故A.BD均不对。
D.不正确。
见C。
2.根据IIA《标准》，要求内部审计部门对内部审计进行适当的监督的目的是什么？A、产生始终一致的、高品质的专业审计B、完成审计报告的签发C、提高审计效率D、确定按审计计划执行【正确答案】A【答案解析】本题考查的知识点是首席审计执行官监督审计业务结果的责任。
《标准》2340要求首席审计执行官必须对审计业务的实施加以适当的督导，以确保目标得以实现，质量得到保证，员工得到发展，A选项符合《标准》的规定。
3.在项目进度管理中，利用概率计算活动周期的项目管理方法是：A、关键路径法B、甘特图法C、项目计划评审技术D、六西格玛法【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是项目管理技术（项目管理、关键路径法（CPM）、项目计划评审技术（PERT）和甘特图）。
关键路径法与项目计划评审技术都是项目管理方法，区别就在于前者假定活动的周期固定，后者使用概率周期；甘特图是比较简单的项目进度管理方法，使用坐标轴表示在整个期间上计划的和实际的活动完成情况；六西格玛法是质量管理方法。
4. 管理者在面临是由群体决策还是由个人决策的选择时，考虑的主要因素是：A、决策的时间限制B、决策群体中是否存在强权人物C、决策对群体成员的重要性D、以上均是【正确答案】D【答案解析】选项A，群体决策花费的时间比个人决策时间长，决策时需要考虑时间的限制；选项B，群体决策有利于群体中成员理解、接受和执行该决策。
CIA考试历年真题精选及答案1125-96
CIA考试历年真题精选及答案1125-961.内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准：A、董事会与主计长。
B、管理高层与《标准》。
C、管理层与董事会。
D、审计委员会与首席财务官。
【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是审计业务的范围。
答案A 不正确，主计长不是管理层的唯一成员;答案B不正确，《标准》没有提供内部审计活动的实际权限; 答案C正确，内部审计活动的目标、权限和职责应正式在与标准保持一致且经董事会批准的章程中界定(标准1000)。
而且，实务公告1000-1指出，首席审计执行官应寻求管理高层对章程的批准。
章程应确立内部审计活动在组织内的地位;授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产;界定内部审计活动的范围。
答案D不正确，是管理层与董事会赋予内部审计活动的权限，而不是审计委员会与特定的经理有这个权限。
2.在公司内部开办舞弊热线的首要目的是什么?A、建立沟通渠道，方便人们报告不当行为嫌疑。
B、检测机构内部各单位目标的实现情况。
C、降低公司的总运营成本。
D、在减少对如期运做领域的关注之前，强调值得注意的地方。
【正确答案】A【答案解析】本题考查的知识点是组织沟通。
选项A是开办舞弊热线的首要目的，强调的是沟通(不当行为)。
对于任何一项控制措施来说，其最终目的都是为了减少损失降低总成本。
建立一项控制措施还会直接增加成本;检测机构内部各单位实现其目标情况属于正常经营活动，不符合舞串热线的情况;强调值得注意的地方，并减少对如期运做领域的关注属于例外管理。
3. 某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。
但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。
购销代表解释说出于疏忽遗漏了签发购买订单。
同时，存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。
助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。
审计主管应当：A、由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意助理的意见。
CIA考试历年真题精选及答案1125-95
CIA考试历年真题精选及答案1125-951.在COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为：A、运营、财务报告及合规B、运营、信息及合规C、信息、财务报告及监控D、运营、信息及监控【正确答案】A【答案解析】本题考查的知识点是内部控制目标和要素。
内部控制的目标包括以下几个方面：1. 运营的效果和效率;2. 财务报告的可能性;3. 遵守适用的法律和法规。
2. 根据《标准》的要求，首席审计执行官建立和保持质量保证与改进程序。
下哪项不是质量保证与改进程序的要素?A、审计标准遵循情况的外部评估。
B、内部审计师个人绩效的年度评价。
C、对审计活动监督。
D、对已完成审计活动的内部复核。
【正确答案】B【答案解析】本题考查的知识点是质量保证与改进程序的基本要求。
内部审计师个人评价属于员工管理范畴，其他选择项都是《标准》“质量保证与改进程序”的内容。
3. 根据企业生命周期理论，增长迅速，用户、市场占有率和技术渐趋明朗并走向稳定，进入壁垒提高，说明该企业处于：A、投入期B、成长期C、成熟期D、衰退期【正确答案】B【答案解析】本题考查的知识点是企业发展生命周期(投入期和早期成长期、成长期、成熟期和衰退期)。
根据企业生命周期理论，企业处于成长期的特征是高速增长，用户、市场占有率和技术渐趋明朗并走向稳定，进入壁垒提高。
4. 通过对计算机程序变动的控制，来保证：A、只有经授权的程序员才能改动程序。
B、数据文件记录的完整准确。
C、没有不适当实施生产程序。
D、对数据文件进行未经授权的变动。
【正确答案】A【答案解析】本题考查的知识点是内部控制目标和要素。
选项A是变动控制的主要目的。
5. 审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程?A、安排内部审计活动负责与政府机构相互联系。
B、让首席审计执行官来选择外部审计师。
C、对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪。
D、批准内部审计活动政策。
【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是审计委员会的职责和管理。
CIA考试历年真题精选及答案1125-88
CIA考试历年真题精选及答案1125-881. 下列哪些情况可能导致舞弊的发生?Ⅰ、管理人员品质不佳。
Ⅱ、管理人员遭受压力。
Ⅲ、经营活动存在异常交易事项。
Ⅳ、内部审计机构在审计中难以获取充分、相关、可靠的证据。
A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
C、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
D、Ⅲ和Ⅳ。
【正确答案】B【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的三角理论(机会、动机和合理化)。
Ⅰ正确。
管理人员品质不佳可能导致舞弊的发生。
Ⅱ正确。
管理人员遭受压力可能导致舞弊的发生。
Ⅲ正确。
经营活动存在异常交易事项，如内控不善可能导致舞弊的发生。
Ⅳ正确。
内部审计机构在审计中难以获取充分、相关、可靠的证据会发现舞弊。
2. 为什么欧洲美元存款的持有人一般获得高于美国境内的同类存款的利率：A、借款人支付的利息比美国境内同类存款高。
B、涉及不同货币的存款。
C、欧洲美元市场不受美国货币当局的监管。
D、欧洲美元存款金额比较少。
【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是贸易法规。
一般来说，欧洲美元的借款人支付的利息较低，存款金额较大。
因为欧洲美元存款在美国境外，不受美国货币当局的监管，所以成本较低。
3. 通过对甲公司的理赔部门的审计发现，由于索赔处理系统存在问题，已经支付了大量重复的款项。
在退出会议时，理赔部门的副部长告诉审计师，我们已经尝试立即启动恢复重复付款，而索赔处理系统将在六个月内得到加强，以纠正问题。
在此基础上，首席审计执行官应：A、在合理时期内安排后续工作来评估实施纠正措施的影响。
B、扩大下次对于理赔部门的定期审计的范围，来评估理赔处理系统的内部控制。
C、与审计委员会进行讨论，并要求该委员会确定具体的跟进行动。
D、监督纠正措施的状态，并在适当的时候安排后续工作。
【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是解决问题的四个步骤。
首席审计执行官监督纠正措施的状态，并在适当的时候安排后续工作。
以便对充分性和有效性进行测试。
4. 对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。
CIA考试历年真题精选及答案1125-92
CIA考试历年真题精选及答案1125-921. 内部控制的内在局限通过下列哪项可以印证：A、保安允许一仓库职员搬动公司资产而没有得到授权。
B、公司采用赊销方式销售却没有得到公司相关主管的审批。
C、因为公司规模较小，出纳人员同时记录和管理现金收发。
D、没有专业知识技能的人员被任命维护设备。
【正确答案】A【答案解析】本题考查的知识点是内部控制检查和改进建议。
勾结共谋是最好的逃过控制影响力的方式。
2. 公司的组织结构和经营环境之间的关系对公司的成功很重要，公司的结构可能是机械式的(严格的金字塔式机械)和有机的(灵活、可变的机构)。
下面哪一项不是公司环境和组织结构相互作用的特点?A、公司环境动态性越强，越应该采用有机式结构。
B、公司环境越复杂，越应该采用机械式结构。
C、公司环境越稳定，越应该采用机械式结构。
D、公司环境越简单，越应该采用机械式结构。
【正确答案】B【答案解析】本题考查的知识点是组织结构的类型——机械式。
3. 某建筑企业对下属的5个施工队的施工工具进行统一管理。
在开工期初，企业会根据不同施工队的工具领用单分配工具。
所以最能确定工具的领用记录是充分完整的是：A、将工具领用单与工具领用记录进行核对B、确定每张领用单上都有部门经理的签字C、对仓库的剩余工具的数量进行盘点D、将工具领用单上的数量与工具的出库的记录进行比对【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是审计证据的评估标准。
A 工具领用记录是根据领用单填写的，所以不能比较得出记录的充分性和完整性。
D将领用单上的工具数量和出库记录中的数量进行比较，能够找到一一对应关系，最能证明其充分性和完整性。
4. 企业的管理人员采取某些行动有助于减少员工的舞弊机会，则下列选项中，管理人员采用的最佳方式是：A、加大舞弊惩治力度，制定严格的公司规定。
B、为公司资产制定实物控制程序。
C、增加管理人员，制定相互监督的机制。
D、聘请外部审计人员进行监督。
【正确答案】B【答案解析】本题考查的知识点是内部控制检查和改进建议。
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-69
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-691.IIA的《实务公告》建议，首席审计执行官应开展内部审计工作，制定选拔和发展人力资源的程序，对于组织内的内部审计团队而言，这个程序不包括：A、每年至少一次对内部审计人员进行业绩评价B、建立内部审查队伍，评价审计师和审计部门对标准的遵守情况、审计的成效以及对部门政策的遵守情况C、为每个层级的审计人员制定书面的岗位职责说明D、为每位审计人员提供继续教育的机会【答案】B2. 监督遵守公司行为规范和商业惯例，组织应当制定合规标准和流程，以下哪项有关业务行为规范和合规标准的陈述是不正确的？A、合规标准应当直白，并且有可能减少潜在的犯罪行为B、行为规范反映了组织希望在道德恪守和合规管理方面积极主动的制度要求，而并非来自于法律的强制C、道德规范应当以员工可以理解的形式书写，避免使用法律专门用语D、跨国公司应根据当地的法律为基准制定合规程序【答案】D3. 《标准》要求首席审计执行官：Ⅰ.与外部审计师协调审计工作Ⅱ.为年报的财务审计提供资料Ⅲ.与董事会和高级管理层沟通对外部审计师工作的评估结果Ⅳ.与董事会和高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果A、Ⅰ、Ⅱ和ⅢB、Ⅱ、Ⅲ和ⅣC、Ⅰ、Ⅱ和ⅣD、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ【答案】D4. 一位在钢铁企业生产方面很有经验的内部审计师与钢铁生产部的经理交谈时，发现该经理对钢铁生产了解很少，内部审计师应当：A、向该经理介绍钢铁生产的常识B、避开不谈钢铁生产方面的问题C、将该情况报告给董事会D、记录这一弱点，并提出这一弱点的潜在影响【答案】D5. 为获得有关犯罪活动的信息，在与职员面谈时，以下哪项技术是内部审计师应该避免的？A、为保密，只有该审计师与职员进行面谈。
B、除了要澄清事实以外，内部审计师不应该接受面谈的人的谈话。
C、面谈者不应该以一种威胁的方式实施面谈。
D、面谈者应该利用一些与在其他情况下使用的方法相似的方法。
【答案】A。
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-63
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-631、在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点?A.每年只测试几个系统B.热站合同有两年时间了C.备份介质被保存在现场D.测试利用了恢复脚本【正确答案】：C2、系统开发审计业务包括在各个关键点的检查，以保证开发过程受到恰当地控制和管理。
这些检查包括以下所有各项，除了A.对可用的硬件、软件和技术性资源进行技术可行性研究。
B.验证用于程序开发、代码转换和测试的控制和质量保证技术的使用。
C.在实施的每一阶段都要检查用户参与水平。
D.确定系统、用户和运行文档是否符合正式标准。
【正确答案】：A3、对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点?A.确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行B.确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量C.确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备D.确定公司购买了多少套软件【正确答案】：A4、在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现：(1)5%的雇员是少数民族(2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是A.关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。
B.由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。
C.公司政策不能被审计，因此也不可能被执行D.分公司违反了公司政策【正确答案】：A5.将理想准确度从1000美元提高到2000美元，将对所需的抽样规模产生何种影响?A.加大抽样规模;B.缩小抽样规模;C.不影响抽样规模;D.无法确定对抽样规模的影响。
【正确答案】：B。
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-54
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-541、个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理当局的请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术领域实施审计。
这项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理当局已表示，因为涉及高水平的风险，希望在近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官如下反映中（）违反了《标准》？A.与管理当局讨论向外部寻求该复杂领域审计服务的可能性B.为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务C.因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上开展工作D.与管理当局讨论该项审计业务的时限，以确定是否有充分时间去增长适当的相关知识【答案】C【解析】A不正确。
如果内部审计师没有拥有所需的知识和技能，也无法在适当的时间内进行培训，外购服务是恰当的做法。
B不正确。
如果审计师没有拥有的知识和技能，也无法在适当的事件进行培训，增加一名顾问则是恰当的做法。
C正确。
《标准》1210条规定，内部审计部门应保证内部审计师所拥有的专业熟练性和教育背景符合所实施审计业务的要求。
如果内部审计师没有这方面的技术，在这种情况下计划和实施审计业务将会违反上述规定，也会影响审计工作的开展和审计目标的实现。
D不正确。
确定是否有足够的时间和能力去增长该方面是恰当的做法。
内部审计师应该进行终身学习，因此让他们扩展其知识和技能并非是不合理的。
2、下（）属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责？A.首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度B.管理层批准阐明内部审计活动的宗旨、权力和职责的正式章程C.每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩D.在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督【答案】D【解析】A是首席审计执行官在协调外部审计师工作方面的责任。
B是首席审计执行官的责任，而非内部审计部门质量保证和改进程序。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1127-55
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1127-551.审计人员往往对首席审计执行官计划进行的改变有抵触情绪，改变这种局面的最佳方式是：A、告诉审计人员进行改变的事实，让审计人员参与规划变革B、通过投票方式使内部审计人员接受改变C、尽量将新的审计方法制定完善D、让内部审计部门的客户参与变革【答案】A2. 内部审计部门往往被公司的经理看成是高级管理层的“看门狗”。
为扭转这种看法，内部审计部门最好的做法是：A、与审计客户进行沟通，向审计客户了解其所关心的问题B、不与管理层进行任何沟通，仍然照常继续自己的工作C、提高自己的专业技能D、避免与管理层的冲突，与管理层建立良好的关系【答案】A3. 由于当地环保方面的压力，一家钢铁企业将所用的煤炭改为无粉尘煤炭，这一组织变革称为：A、预期变化型B、增量型C、即时反应型D、战略型【答案】C4. 某银行的分部经理和贷款主管在另外一个州成立了一家皮包公司，并授权向该公司贷款100万美元。
这种舞弊经常很难发现，因为：A、舞弊中应用了电脑系统。
B、外部方面可以置银行内部控制系统于不顾。
C、雇员串通作案。
D、管理人员决定无视现有控制系统。
【答案】C5. 公司政策允许采购人员有权批准不超出$50，000的支出而不必再经过其他审批。
以下哪项审计程序能最有效确定是否存在向伪造的公司付款的舞弊行为?A、使用通用审计软件，列出所有超过$50，000的采购业务清单，确认它们是否经过适当的审批。
B、运用“抽点”技术，追踪可疑采购人员所有的经济业务。
C、使用通用审计软件对不超过$50，000的支出进行随机抽样，确认它们是否经过适当的审批。
D、使用通用审计软件，对向新供应商付款的发票进行随机抽样，劳务已经收到的证据。
【答案】D。
CIA考试历年真题精选及答案1125-93
CIA考试历年真题精选及答案1125-931.甲公司是一家生产家具的工厂，每日正常使用10吨木料, 预计最多每日使用15吨木料，r殳从发出订单到收到木料需要20天,那么甲公司的安全储备量是:A、100吨B、50吨C、25吨30吨【正确答案】B［答案解析】本题考查的知识点是存货管理。
安全储备量=（预计每日最大消耗量•平均每日正常消耗量）X提前期天数=(15-10)x10=50 吨。
2.新设立的内部审计活动,进行初步的风险评估,发现该组织没有适当的风险管理流程。
根据国际内部审计师协会的国际专业实务框架，下列作出的适当反应的是：A、内部审计部门应就建立这样一个流程向管理层提出建议。
B、内部审计部门应考虑缺乏风险管理过程是一个危险信号, 并应安排关于舞弊的硏讨会。
C、内部审计部门应认识到,建立风险管理政策的决定权属于管理层，不在内部审计的工作范围之内。
D、内部审计主管应就违反风险管理法规事项寻求律师的意见。
【正确答案】A【答案解析】本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。
内部审计部门应就建立这样一个流程向管理层提出建议。
因为内部审计师不应承担管理责任。
3.为了验证管理层认为应收账款账户的变动是由于其客户构成和信用条件的变动而引起的这一认走，最恰当的审计程序是:A、运用通用审计软件生成应收账款账龄分析表,并与过去几年的账龄相比较来确走是否有变动。
B、运用属性抽样获取客户样本,对于抽到的每个样本,W 看信用评估机构对其的信用评级,从结果推断总体。
C、运用通用审计软件获取本年度以销售量排序的客户清单, 并与以前年度类似的客户清单进行比较。
D、运用属性抽样获取年末客户样本,向抽到的样本客户进行函证,询问他们是否是新客户。
【正确答案】C【答案解析】本题考直的知识点是运用审计测试方法（抽样）。
针对本年度的客户样本进行属性抽样和分析,而没有将本年度与上年度的比较，无法验证"应收账款的变化是由于其客户构成和信用条件的变化而引起的"的说法是否正确。
cia考试试题A和答案
cia考试试题A和答案# CIA考试试题A和答案## 一、单项选择题### 1. 内部审计的定义是什么？A. 对组织内部控制系统的独立评估B. 对组织财务报告的独立评估C. 对组织业务流程的独立评估D. 对组织信息技术系统的独立评估**答案：A**### 2. CIA考试的全称是什么？A. Certified Information AuditorB. Certified Internal AuditorC. Certified Information AnalystD. Certified Internal Analyst**答案：B**### 3. 内部审计的目的是什么？A. 提高组织的运营效率B. 确保组织的财务报告的准确性C. 促进组织的合规性和道德行为D. 所有上述选项**答案：D**### 4. 内部审计师在进行审计时必须遵守哪些标准？A. 国际审计准则（ISA）B. 国际内部审计准则（IIA）C. 国际财务报告准则（IFRS）D. 国际会计准则（IAS）**答案：B**### 5. 内部审计师在评估风险时通常采用哪种方法？A. 风险矩阵B. 风险评估表C. 风险分析图D. 所有上述选项**答案：D**## 二、多项选择题### 1. 内部审计师在审计过程中可能扮演的角色包括哪些？A. 顾问B. 监督者C. 评估者D. 执行者**答案：A, B, C**### 2. 内部审计的基本原则包括哪些？A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 专业性**答案：A, B, C, D**### 3. 内部审计师在评估内部控制系统时，需要考虑哪些因素？A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通**答案：A, B, C, D**## 三、判断题### 1. 内部审计师可以参与他们审计的业务流程的决策。
A. 正确B. 错误**答案：B**### 2. 内部审计的目标之一是增加组织的价值。
cia考试题及答案
cia考试题及答案CIA考试题及答案1. 以下哪项是内部审计的核心目的？A. 确保合规性B. 提高运营效率C. 增加股东价值D. 预防欺诈行为答案：B. 提高运营效率2. CIA（认证内部审计师）认证是由哪个组织颁发的？A. 美国注册会计师协会（AICPA）B. 国际内部审计师协会（IIA）C. 国际财务报告准则基金会（IFRS Foundation）D. 国际标准化组织（ISO）答案：B. 国际内部审计师协会（IIA）3. 内部审计师在审查财务报表时，主要关注哪方面的风险？A. 操作风险B. 财务风险C. 合规风险D. 战略风险答案：B. 财务风险4. 内部控制的五个组成部分包括哪些？A. 控制环境、风险评估、信息系统与通讯、监督、控制活动B. 人力资源、财务报告、合规性、内部审计、风险管理C. 治理、风险管理、合规性、内部审计、财务报告D. 治理、风险评估、控制活动、信息与通讯、监督答案：D. 治理、风险评估、控制活动、信息与通讯、监督5. 以下哪项不是内部审计师在进行审计时需要遵守的职业道德标准？A. 保密性B. 客观性C. 独立性D. 灵活性答案：D. 灵活性6. 内部审计师在审计过程中发现了一个重大的内部控制缺陷，他们应该采取的第一步行动是什么？A. 立即向高级管理层报告B. 继续审计其他领域C. 与被审计单位讨论并寻求解决方案D. 记录缺陷并评估其影响答案：D. 记录缺陷并评估其影响7. 内部审计师在审计过程中，以下哪项不是他们需要收集的证据类型？A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 推测性证据答案：D. 推测性证据8. 内部审计报告中通常不包含以下哪项内容？A. 审计发现B. 审计建议C. 审计范围D. 审计费用明细答案：D. 审计费用明细9. 内部审计师在进行风险评估时，以下哪项不是他们需要考虑的因素？A. 风险的可能性B. 风险的影响C. 风险的可接受性D. 风险的偏好答案：D. 风险的偏好10. 内部审计师在审计结束后，以下哪项不是他们需要完成的工作？A. 编制审计报告B. 提出改进建议C. 跟踪审计发现的整改情况D. 参与被审计单位的日常运营答案：D. 参与被审计单位的日常运营。
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-58
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-581、以下哪项活动代表购并后制造业公司的*5风险，因此最应该进行审计：（）。
A、预付款资金的合并;B、采购职能的合并;C、法律职能的合并;D、营销职能的合并。
【答案】：B【解析】：A、C、D均不正确。
见题解B。
B正确。
根据标准2210.A1，“在规划业务时，内部审计师应确认及评估与被检查的活动有关的风险。
业务目标应反映风险评估的结果。
”在咨询业务中，咨询业务目标应按与客户达成协议的范围关注风险、控制及治理过程(标准2210.C1)。
采购职能在以上所列的四项职能中代表了*5的损失的不利影响，因此最有可能进行评价。
采购职能在财务上的不利影响通常要大于法律与营销职能。
在合并后，由于是对两家公司的完全不同的系统在合并上存在困难，风险也就比较高。
因此，也就增加了审计的可能性。
2、首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。
首席审计执行官*4采取以下哪项措施：（）。
A、开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动;B、与副总经理面谈以获得实质性的证据;C、告知管制机构和公安部门;D、将事实报告给首席执行官和审计委员会。
【答案】：D【解析】：A、B、C均不正确。
见题解D。
D正确。
在内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情况告之组织的恰当权威人士。
内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。
此后，内部审计师应该不断追踪，以了解内部审计活动的职责是否得到实现(实务公告1210.A2-1)。
在首席审计执行官的上级涉嫌参与舞弊活动时，组织内的恰当权威人士就要高于参与舞弊活动的管理层，比如，首席执行官和审计委员会。
3、在对国外下属机构的审计中，内部审计师发现该机构列支的对当地政府官员的报酬，以作为有关定单的回报。
根据IIA的道德规范，内部审计师应采取的行动是：（）。
A、制止任何可能会损害公司的活动;B、向恰当的管制机构报告这一事件;C、告知公司中恰当的官员;D、向IIA的审计委员会报告这件事。
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CIA考试历年真题精选及答案1125-95
1.在COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为：
A、运营、财务报告及合规
B、运营、信息及合规
C、信息、财务报告及监控
D、运营、信息及监控
【正确答案】A
【答案解析】本题考查的知识点是内部控制目标和要素。
内部控制的目标包括以下几个方面：1. 运营的效果和效率;
2. 财务报告的可能性;
3. 遵守适用的法律和法规。
2. 根据《标准》的要求，首席审计执行官建立和保持质量保证与改进程序。
下哪项不是质量保证与改进程序的要素?
A、审计标准遵循情况的外部评估。
B、内部审计师个人绩效的年度评价。
C、对审计活动监督。
D、对已完成审计活动的内部复核。
【正确答案】B
【答案解析】本题考查的知识点是质量保证与改进程序的基本要求。
内部审计师个人评价属于员工管理范畴，其他选择项都是《标准》“质量保证与改进程序”的内容。
3. 根据企业生命周期理论，增长迅速，用户、市场占有率和技术渐趋明朗并走向稳定，进入壁垒提高，说明该企业处于：
A、投入期
B、成长期
C、成熟期
D、衰退期
【正确答案】B
【答案解析】本题考查的知识点是企业发展生命周期(投入期和早期成长期、成长期、成熟期和衰退期)。
根据企业生命周期理论，企业处于成长期的特征是高速增长，用户、市场占有率和技术渐趋明朗并走向稳定，进入壁垒提高。
4. 通过对计算机程序变动的控制，来保证：
A、只有经授权的程序员才能改动程序。
B、数据文件记录的完整准确。
C、没有不适当实施生产程序。
D、对数据文件进行未经授权的变动。
【正确答案】A
【答案解析】本题考查的知识点是内部控制目标和要素。
选项A是变动控制的主要目的。
5. 审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程?
A、安排内部审计活动负责与政府机构相互联系。
B、让首席审计执行官来选择外部审计师。
C、对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪。
D、批准内部审计活动政策。
【正确答案】C
【答案解析】本题考查的知识点是审计委员会的职责和管理。
答案C正确，内部审计师应该取得管理高层和董事会的支持，这样他们才能取得业务客户的配合，并且在不受干扰的条件下开展工作。
这类支持促进了独立性并确保广泛的业务范围、对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动(实务公告1110-1)。
内部审计地位的增强反过来又加强了控制流程。
答案A、B和D不正确，控制的直接加强不来自于这些活动。