CIA考试历年真题精选及答案1125-95

CIA考试历年真题精选及答案1125-95

1.在COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为：

A、运营、财务报告及合规

B、运营、信息及合规

C、信息、财务报告及监控

D、运营、信息及监控

【正确答案】A

【答案解析】本题考查的知识点是内部控制目标和要素。内部控制的目标包括以下几个方面：1. 运营的效果和效率;

2. 财务报告的可能性;

3. 遵守适用的法律和法规。

2. 根据《标准》的要求，首席审计执行官建立和保持质量保证与改进程序。下哪项不是质量保证与改进程序的要素?

A、审计标准遵循情况的外部评估。

B、内部审计师个人绩效的年度评价。

C、对审计活动监督。

D、对已完成审计活动的内部复核。

【正确答案】B

【答案解析】本题考查的知识点是质量保证与改进程序的基本要求。内部审计师个人评价属于员工管理范畴，其他选择项都是《标准》“质量保证与改进程序”的内容。

3. 根据企业生命周期理论，增长迅速，用户、市场占有率和技术渐趋明朗并走向稳定，进入壁垒提高，说明该企业处于：

A、投入期

B、成长期

C、成熟期

D、衰退期

【正确答案】B

【答案解析】本题考查的知识点是企业发展生命周期(投入期和早期成长期、成长期、成熟期和衰退期)。根据企业生命周期理论，企业处于成长期的特征是高速增长，用户、市场占有率和技术渐趋明朗并走向稳定，进入壁垒提高。

4. 通过对计算机程序变动的控制，来保证：

A、只有经授权的程序员才能改动程序。

B、数据文件记录的完整准确。

C、没有不适当实施生产程序。

D、对数据文件进行未经授权的变动。

【正确答案】A

【答案解析】本题考查的知识点是内部控制目标和要素。选项A是变动控制的主要目的。

5. 审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程?

A、安排内部审计活动负责与政府机构相互联系。

B、让首席审计执行官来选择外部审计师。

C、对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪。

D、批准内部审计活动政策。

【正确答案】C

【答案解析】本题考查的知识点是审计委员会的职责和管理。答案C正确，内部审计师应该取得管理高层和董事会的支持，这样他们才能取得业务客户的配合，并且在不受干扰的条件下开展工作。这类支持促进了独立性并确保广泛的业务范围、对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动(实务公告1110-1)。内部审计地位的增强反过来又加强了控制流程。

答案A、B和D不正确，控制的直接加强不来自于这些活动。