税法学复习资料
税法复习(终极版).docx
税法一、名词解释1、税法税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。
2、税收税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照税法规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种特殊分配活动，它体现了以国家为主体的分配关系。
3、课税对象课税对象，又称征税对象或课税客体，指税法规定必须征税的客观对象，表明国家征税的标的物。
4、税目税冃是税法中具体规定应当征收的项冃，是课税对象的具体化，反映具体的征收范围。
5、增值税增值税是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种税。
6、增值额增值额是指纳税人在其生产、经营活动中所创造的新增价值或商品的附加值。
7、起征点起征点是税法规定对课税对象开始征税的最低期限。
8、累进税率累进税率是指同一征稅对象，随数量（包括绝对量和相对量）的增大，征收比例随之升高的税率。
9、比例税率比例税率是指对同一征税对象，不论数额大小，均规定相同征收比例的税率。
10、定额税率定额税率又称固定税额，指按课税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式。
11、消费型增值税消费型增值税，计算增值额时扣除范围扩大到纳税期内购入固定资产的全部价款。
12、纳税人纳税人又称纳税义务人，是税法规定的负有纳税义务的单位和个人，它是缴纳税款的主体。
13、税收负担税收负担是指纳税人因履行纳税义务而承受的一种经济负担，是国家税收政策的核心。
14、税收转嫁税收转嫁是指纳税人不实际负担国家课以他们的税收，而是通过购入或卖出商品价格的变动，将全部或部分的税收转移给他人负担的过程。
15、前转前转是指在经济交易中，纳税人通过提高其所售商品价格将所纳税款向前移给购买者的一种转嫁形式。
16、后转后转是指纳税人用压低商品价格的办法将其所纳税款转嫁给商品销售者的一种转嫁形式.17、消转消转又叫“税收的转化”，是指纳税人在所纳税款无法将其前转或后转的情况下, 依靠提高劳动生产率，改进工艺等自身努力，使税负在生产发展和收入增长中自行得到弥补。
税法复习资料教学生
《税法》复习资料1．企业所得税纳税人在计算应纳税额时，其财务、会计处理方法与国家有关税收法规相抵触的应当执行（ B ）A.国家有关财务规定 B.国家有关税收规定C.国家有关会计规定D.国家有关财务、会计规定2．下列对车辆税额的特殊规定中正确的是（C）。
C.对车辆净吨位尾数超过半吨者，按1吨计算D.对车辆净吨位尾数在半吨以下者，不计算；超过半吨者，按1吨计算3．下列各项中，应当征收土地增值税的是（ B ）。
A.房地产开发企业之间互换房产B.公司与公司之间互换房产C.兼并企业从被兼并企业取得房产D.双方合作建房后按比例分配自用房产4．企业发生的公益性捐赠支出，在年度会计利润总额（ B）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.10%B.12%C.15%D.20%5．下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（B）A.省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告B.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款C.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格D.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格6．下列货物销售中，免征增值税的是（B）A.烟叶B.古旧图书C.图书D.中药饮片7．对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（B）。
A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10%8．土地增值税的最高税率为（ D ）A.20%B.30%C.50%D.60%9．下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用的是（ B ）A.供电部门占用耕地新建变电站B.农村居民占用耕地新建住宅C.市政部门占用耕地新建自来水厂D.国家机关占用耕地新建办公楼10．下列消费品，不属于消费税征税范围的（C）A.烟丝B.果啤C.手扶拖拉机的专用轮胎D.高尔夫球袋11．增值税纳税人从事下列业务适用13%税率的是（D）A.销售工业用煤炭制品B.提供加工、修理修配劳务C.出口国家非禁止类的货物D.销售图书、报纸、杂志12．下列行为属于土地增值税征税范围的是（ A ）A.转让国有土地使用权B.房地产的代建房行为C.房地产出租D.房地产的继承13．下列各项收入应计入销售额缴纳增值税的是（D）。
税法期末重点总结
税法期末重点总结一、税法概述1.1 税法的概念和分类1.2 税法的特点和功能1.3 税法与其他法律的关系二、税法的基本原则2.1 税法的平等原则2.2 税法的公平原则2.3 税法的便利原则2.4 税法的专一原则2.5 税法的稳定原则三、税法的体系3.1 税法的层次和体系结构3.2 税法的法律适用和时间适用3.3 税法的法律责任和追究四、税法的立法4.1 税法的立法机关和立法程序4.2 税法的法源和法律解释4.3 税法的目标和原则4.4 税法的立法技巧和方法五、税法的解释和适用5.1 税法解释的基本原则和方法5.2 税法适用的实施规定和依据5.3 税法适用的特殊问题和争议六、税收的基本理论6.1 税收的定义和分类6.2 税收的目的和功能6.3 税收的经济效应和社会效应6.4 税收的税源和税基七、税收的分类和计税原则7.1 税收的直接税和间接税7.2 税收的按税收对象分类7.3 税收的按地域分类7.4 计税原则的基本要求和适用范围八、税收征收的程序和程序保障8.1 税收的征收主体和权力机关8.2 税收的征收程序和环节8.3 税收的征收手续和法律责任8.4 税收的征收程序的监督和纠正九、税收的征收方式和税收工具9.1 税收的税种和计税方法9.2 税收的征收方式和计税方式9.3 税收的税率和税额9.4 税收的减免和优惠政策十、税收的法定和非法定税收10.1 税收的法定性和非法定性10.2 税收的法定性原则和适用范围10.3 非法定税收的行政征收和民事征收10.4 非法定税收的依据和权力来源十一、税收的合法性和合规性11.1 税收的合法性和合规性的定义和要求11.2 税收的合法性和合规性的法律责任11.3 税收的合法性和合规性的保障制度11.4 税收的合法性和合规性的纠纷解决十二、税收的征管和征管制度12.1 税收的征管对象和征管范围12.2 税收的征管方式和征管程序12.3 税收的征管手段和征管措施12.4 税收的征管制度和征管机构十三、税收的征纳和征纳制度13.1 税收的征纳义务和征纳主体13.2 税收的征纳方式和征纳时间13.3 税收的征纳计算和征纳依据13.4 税收的征纳责任和征纳义务十四、税收的争议解决和纳税评估14.1 税收的争议解决的途径和程序14.2 税收的评估和鉴定的方法和标准14.3 税收的纳税申诉和纳税处理的规定14.4 税收的纳税风险和纳税合规风险十五、税收的国际征收和国际合作15.1 税收的国际征收和国际合作的要求15.2 税收的国际征收和国际合作的机制15.3 税收的国际征收和国际合作的案例15.4 税收的国际征收和国际合作的挑战以上是税法期末重点总结，希望对你有所帮助。
税法复习资料
税收是国家或公共团体为实现公共职能，而按预定的标准，强制地、无偿地从私人部门向公共部门转移资源，它是国家参与社会产品分配和再分配的重要手段，是财政收入的主要形式。
（教材P4）税收的特征（P5）（1）国家主体性（2）公共目的性（3）政权依托性（4）单方强制性（5）无偿征收性（6）标准确定性税收存在的必然性1、从根本上说，税收的存在是由社会公共需要（欲望）决定的。
2、税收在国家取得经济资源方面具有明显的优势（1）可普遍地作用于社会的所有成员，不象其他收入那样受产权和经营范围的限制。
（2）可形成稳固的收入，不象公债那样需要到期归还并支付利息。
（3）可保持经济稳定，不象货币发行那样会导致物价上涨通货膨胀。
税收的分类及标准（一）直接税与间接税（二）从量税与从价税（三）商品税、所得税和财产税（四）对人税和对物税（五）中央税和地方税（六）价内税和价外税（七）经常税和临时税（八）独立税和附加税（九）实物税和货币税（十）财政税与调控税税收的基本原则税收公平原则：A、受益原则 B、能力原则（横向公平、纵向公平）税收效率原则：A、经济效率 B、行政效率（征税费用最小、纳税费用最小）税收的政策及分类税收政策是国家为了实现税收的职能以及相关的经济、社会目标而制定和实施的各类策略和措施。
1. 税收总体政策与税收具体政策2. 税收收入政策与税收调控政策3. 对内税收政策和涉外税收政策税收政策（一）税收政策与财政政策的协调财政支出政策短期的、临时性的调节税收政策中长期的调节减税+增支增税+减支（二）税收政策与货币政策的协调经济过热：货币政策经济过冷：减税+扩大财政支出的规模、增发国债等税法的概念税法是调整税收活动中发生的社会关系的法律规范的总称。
税法的特征：（一）税法的基本特征：经济性、规制性（二）税法的引申特征：成文性、强制性、技术性税法的地位税法是经济法的一个部门法，并且是经济法的宏观调控法中的重要组成部分。
税法的体系1、税收体制法2、税收征纳法：征纳实体法（主体地位）、征纳程序法（保障地位税法原则基本原则：税收法定原则（课税要件法定原则、课税要件明确原则、依法稽征原则）、税收公平原则、税收效率原则使用原则：实用课税原则、诚实信用原则、禁止类推适用原则、禁止溯及课税原则稅权的概念一、国际法上的税权：国家的税收管辖权：一国政府自行决定对哪些人征税、征收那些税的权力。
税法复习提纲
税法复习提纲一.总论1.税法的概念、实质、构成要素2.税收与税法的关系3.税收的特征4.税法分类5.我国的税法体系6.我国税制结构类型7.税收法律关系二.增值税法1.增值税法和增值税的概念、计税方法2.增值税的征税范围（1）视同销售8种情况可分为四类：a货物在内部异地调拨b货物代销c货物的外部使用d产品的内部使用（2）混合销售（3）兼营业务尤其要注意混合销售和兼营业务的区别3.增值税纳税人－一般纳税人和小规模纳税人判定标准4.一般纳税人和小规模纳税人的适用税率、征收率5.一般纳税人应纳税额的计算应纳税额＝销项税额－进项税额（1）计税销售额的确定a基本规定－全部价款+价外费用b具体规定折扣销售、销售折扣以旧换新还本销售以物易物销售包装物押金是否计入销售额旧货、旧机动车的销售c特殊规定－含税和不含税－组成计税价格（2）进项税额的计算a准予从销项税额中扣除的进项税额b不准从销项税额中扣除的进项税额（7项）（3）应纳税额的计算应纳税额＝销项税额－（进项税额－进项税额转出）－上期未抵扣的进项税额6.小规模纳税人应纳税额的计算a应纳税额＝销售额*征收率b含税销售额的换算7.进口货物应纳税额的计算进口货物应纳税额＝组成计税价格×适用税率组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税8.出口货物退免税9.增值税征缴相关内容减免税计算应纳税额的时间限定三.消费税法1.消费税法概念和消费税的本质2.消费税的特点：价内税、单一环节计征、分类征收、一物多税注意：消费税和增值税的比较3.消费税的税目和税率－－定额税率、比例税率4.应纳税额的计算（1）从价定率征收应纳税额=应税消费品的销售额×适用税率a计税销售额＝全部价款+价外费用b含增值税销售额的换算应税消费品的销售额不包括应向购货方收取的增值税税款．（2）从量定额征收应纳税额=应税消费品的销售数量×适用单位税额（3）从价定率和从量定额混合计算办法5.计税依据的特殊规定6.特殊情况下消费税的计算a自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品用于其他方面的规定组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率）=成本×（1+成本利润率）÷（1－消费税税率）应纳税额=组成计税价格×适用税率b委托加工应税消费品委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。
复习税法要点
税法复习提纲整理1.税法的概念、实质、构成要素①税法是有权的国家机关制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律关系的总称。
②税法就是国家凭借其权力，利用税收强制性、无偿性和固定性的特征，参与社会产品和国民收入的法律标准的总称。
③1.总则。
主要包括立法依据、立法目的、适用原则等。
2.纳税义务人。
即“纳税主体”主要是指一切履行纳税义务的法人、自然人及其他组织。
3.征税对象。
即纳税客体，有时也称为征税对象。
主要是指税收法律关系中征纳双方权利衣物所指向的物或行为。
课税对象是区分不同税种的主要标志，我国现行税收法律、法规都有自己特定的课税对象。
比方，企业所得税的课税对象就是应税所得，增值税的课税对象就是商品或劳务在生产和流通过程中的增值额。
4.税目。
指各个税种所规定的具体征税项目。
它是征税对象的具体化。
比方，消费税具体规定了烟、酒、化装品等14个税目。
5.税率。
指对征税对象的征收比例或征收额度。
税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
6.纳税环节。
指征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。
如商品劳务税在商品或劳务的生产和流通环节纳税、所得税在分配环节纳税等。
7.纳税期限。
指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。
8.纳税地点。
指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人〔包括代征、代扣、代缴义务人〕的具体纳税地点。
9.减税免税。
指对某些纳税人和征税对象采取减少征税或免予征税的特殊规定。
10.罚则。
指对违反税法的行为采取的处罚措施。
11.附则。
一般都规定与该法紧密相关的内容。
比方该法的解释权、生效时间等。
税法是税收的法律表现形式，表达的是国家与纳税人之间在征纳税方面的权利义务关系；税收是税法的具体内容，表达国家与纳税人之间的经济利益分配关系〔1〕强制性：是指国家以社会管理者的身份，凭借政治权利以法律、行政法规的形式确定征纳双方的权利义务关系并保证税收收入的实现。
税法复习资料
税法一、单选1.税的特征包括（法定性、普遍性、公共对价性）。
2.税法的调整对象---税收关系是（因国家与纳税人之间税收权利义务所发生的社会关系，是一种性质非常复杂的特殊形式的经济关系）。
3.税法的性质是（公法）。
4.税法是一个（综合性的法律部门）。
5.税法的帝王原则是（税收法定）。
6.1789年法国《人权和公民权利宣言》第13条“为了维持军警力量和行政费用，公共捐税是不可少的，此项捐税应当在全体公民中按照他们的能力平等地分摊”的规定体现了（普遍性）。
7.“国家是为了满足公共需要、增进公共福利，为此而支出费用，必须要求国民纳税”体现了（公需论）的说法。
8.“国家与个人是各自独立平等的实体，国家征税与人民纳税是一种权利和义务的相互交换”体现了（交换论）的说法。
9.（霍布斯）是税的本质利益论的代表人物。
10.“国家类似保险公司，而国民类似被保险人，国民由国家为其保障生命、人身和财产，税是国民缴纳给国家的相应对价，相当于保险费”体现了（保险费论）的说法。
11.税的本质义务论的代表人物是（瓦格纳）。
12.税是国民享受国家提供的公共产品而支付的价格费用，私人为了自身消费而支付费用的现象，正是典型的市场等价交换行为在公共财政活动中的反映，从而税收也就具有了公共产品‘价格’的性质”体现了（税收价格论）的说法。
13.税的本质经济调节派的代表人物是（凯恩斯）。
14.税的本质再生产论的代表人物是（史泰因）。
15.税的本质是（公共对价的公法之债）。
16.首次将税为债的理念引入税法的国家是（德国）。
17.税法的性质是（公法）。
18.税法是一个（综合性的法律部门）19.税法的空间效力是税法发生效力的（地域范围）。
20.中央税法的空间效力，是指由（全国人民代表大会及其常委会）制定的税收法律和由（国务院及其有关职能部门）制定的普遍有效的税收行政法规和行政规章。
21.地方税法，是指地方（有权机关）制定的地方性税收法规和规章。
22.税的法律关系有（三方主体）组成双层结构。
税法 期末复习资料
第一章税法总论一、单项选择1、在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（）。
A、税率B、税目C、税基D、征税对象2、下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。
A、有权要求税务机关对企业的情况保密B、依法享有申请减税、免税、退税的权利C、依法享有申请行政复议提起行政诉讼请求国家赔偿等权利D、负责税收征收管理工作3、纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的（）特点所决定的。
A、强制性、固定性B、无偿性、固定性C、无偿性、强制性D、权利、义务对等4、下列关于税法与行政法的关系，叙述正确的是（）。
A、税法与行政法的联系主要表现在税法具有行政法的一般特征B、税法与一般行政法一样，都具有经济分配的性质C、税法是一种授权性法规D、行政法大多为义务性法规5、下列关于税收法律关系的说法错误的是（）。
A、税收法律关系是由税收法律关系的主体、客体和内容三方面构成的B、税收法律关系中履行纳税义务的人包括法人、自然人等，但是不包括在华的外国企业、组织、外籍人C、税收法律关系的内容是税法的灵魂D、税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事件和税收法律行为来决定的6、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的法律级次属于（）。
A、财政部制定的部门规章B、全国人大授权国务院立法C、国务院制定的税收行政法规D、全国人大制定的税收法律7、下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（）。
A、税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B、税率是衡量税负轻重的重要标志C、所得税在分配环节纳税D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物8、下列属于财产和行为税类的税种是（）。
A、资源税B、城市维护建设税C、营业税D、房产税9、下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。
A、增值税B、资源税C、营业税D、城市维护建设税10、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）。
会计税法复习提纲
《税法》复习提纲一、税法概论1、税收三性2、税收法律关系特征、构成3、税法构成要素中的纳税义务人、征税对象、税率4、税法分类二、增值税法1、增值税的纳税义务人及征税范围2、视同销售货物的行为3、一般销售方式下的销售额4、特殊销售方式下的销售额5、对视同销售货物行为的销售额的确定6、准予从销项税额中抵扣的进项税额及计算7、不得从销项税额中抵扣的进项税额（进项税转出）及计算8、小规模纳税人应纳税额的计算9、进口货物征税三、消费税法1、纳税义务人、税目2、三种计税方法的计算3、自产自用应税消费品应纳税额的计算4、委托加工应税消费品的计税依据5、委托加工应税消费品的缴纳6、委托加工应税消费品受托方、委托方各自税务处理7、消费税已纳税额的扣除8、进口货物征税四、营业税法1、营业税与增值税的区别和联系2、营业税纳税义务人与扣缴义务人3、“境内”的规定4、税目、税率的规定（营业税税率需记忆）5、计税依据的具体规定6、对于纳税人提供劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，营业额的确定7、营业税与增值税征税范围的划分五、企业所得税法1、居民企业与非居民企业的概念2、收入的确认3、准予扣除项目的基本范围4、部分扣除项目的具体范围和标准5、亏损弥补6、境外已纳税额的扣除7、应纳税额的计算（特别注意应纳税所得额调整）8、核定征收的适用范围及核定应税所得率方法的应纳税额的计算六、个人所得税法1、居民纳税义务人与非居民纳税义务人的判定2、应税所得项目3、每种所得适用税率（需要记忆）4、各种所得的应纳税所得额的计算5、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等的“次”的规定6、境外已纳税额的扣除7、个人所得税的特殊计税方法（不含税全年一次性奖金收入计税方法不用掌握）说明：1、复习时以课件为主，考试不会超过课件的范围，课件和作业题要弄懂。
2、题型分为单选（2×10=20分）、多选（2×7=14分）、判断（1×8=8分）、计算题（3小题，共38分）、综合题（20分）3、计算题中：增值税、消费税、个人所得得税各一题，综合题为企业所得税。
税法复习知识点总结
税法复习知识点总结一、税法的基本概念和分类1. 税法的定义税法是国家对纳税人征收税款的法律规定的总称。
它是国家通过立法机关制定并公布，对纳税人进行税收管理的法律体系。
2. 税收的分类税收按照对象的不同可分为：(1) 个人所得税(2) 企业所得税(3) 增值税(4) 营业税(5) 房产税(6) 土地使用税(7) 资源税(8) 城市维持建设税(9) 车辆购置税(10) 印花税(11) 关税(12) 税收管理费(13) 其他税种3. 税法体系的主要内容税法体系包括宪法、法律、行政法规、地方性法规、部门规章等内容。
主要包括《中华人民共和国宪法》和相关的税收法律、法规。
二、税法的基本原则1. 法制原则税法是国家通过立法机关制定的，必须依法征税和依法纳税。
2. 税收平等原则税收应当公平合理，征税对象和税收负担应当按照法律规定对纳税人平等适用。
3. 税收公平原则税法应当体现公平，对不同的居民和企业实行差别对待。
4. 税收适用原则税法适用应当遵循实质的公平和完整性原则。
5. 纳税人自愿原则纳税人应当自觉履行纳税义务，按照法律规定向国家缴纳税款。
6. 税法的制定和适用原则税法的制定和适用应当根据税收管理的需要和社会实际情况。
7. 税法的公开透明原则税法应当公开、透明，便于纳税人了解和遵守。
8. 税收征管原则税收主管部门应当依法履行税收管理职能，确保税收的合法征收、妥善使用。
三、税收征收与管理1. 纳税人的主体(1) 个人纳税人(2) 企业纳税人2. 纳税人的义务(1) 定期向税务机关报送纳税申报表(2) 及时缴纳应纳税款(3) 合法取得发票、凭证等资料3. 税收征收的程序(1) 纳税人自行申报(2) 税务机关审查(3) 税务机关核定(4) 纳税人缴纳税款4. 税收管理(1) 信息管理(2) 信用管理(3) 稅收监管5. 税收管理机构税务机关是负责征收税款和管理税收工作的部门，包括国家税务局、地方税务局等。
四、税收征收与管理中的主要问题1. 税务合规纳税人是否合法合规纳税，是否存在逃税行为，是否存在税收违法行为。
(完整word版)税法1复习资料
第一章税法基本原理税收的概念：1) 征税的主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体，都无权征税。
2）国家征税依据的是其政治权力。
3）征税的基本目的是满足国家的财政需要，已实现其进行阶级统治和满足社会公共需要的职能。
4）税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及生产资料和劳动者报酬，否则简单再生产将无法维持。
5）税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。
税收是经济学概念，税法则是法学概念。
有权的国家机关是指国家最高权力机关，在我国即全国人民代表大会及其常务委员会。
税法的调整对象是税收分配中形成的权力义务关系，而不是税收分配关系。
从广义上讲，税法是各种税收法律规范的总和，即由税收实体法、税收程序法、税收争讼法等构成的法律体系。
从狭义上讲，税法指的是经过国家最高权力机关正式立法的税收法律。
法是税收的存在形式，税收之所以必须采用法的形式，是由税收和法的本质与特性决定的：1）从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系。
2）从形式特征来看，税收具有强制性。
无偿性、固定性的特点。
其中无偿性是其核心，强制性是其基本保障。
3）从税收职能来看，调节经济是其重要方面。
**税法的特点：1）从立法过程来看，税法属于制定法而不是习惯法。
2）从法律性质看，税法属于义务性法规。
3）从内容看，税法具有综合性。
（我国没有税收法典和税收基本法）税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。
是调整税收关系的法律规范的抽象和概括，是贯穿税收立法、执法、司法等全过程的具有普通指导意义的法律准则。
税法基本原则是一定社会经济关系在税收法制中的体现，是国家税收法治的理论基础。
任何国家的税法体系和税收法律制度都要建立在一定的税法原则基础上。
税法原则可以分为税法基本原则和适用原则两个层次。
**税法基本原则：从法理学的角度分析，税法基本原则可以概括成税收法律主义、税收公平主义、税收合作信赖主义与实质课税原则。
1）税收法律主义也称税收法定性原则（依法），税收法律主义的功能则偏重于保持税法的稳定性与可预测性，税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则。
税法复习提纲)
第一章税收与税法第一节税收概述一、税收的概念税收的形式特征：强制性、无偿性、固定性税收的本质特征：★国家凭借政治权力强制地、无偿地参与社会产品分配而形成的特殊的再分配关系税收是以实现国家职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居就其财产实施的强制、非罚与不直接偿还的课征，是一种财政收入的形式。
二、税收的根据:公需说、交换说、义务说、社会政策说、经济调节说三、税收的分类★★性质不同：流转税（增值，消费，营业），所得税，财产税，资源税等直接|间接税中央|地方税|中央地方共享税普通|目的税价内税|价外税第二节税法的基本界定税法的含义：是建立在一定物质生活基础之上的，由国家制定、认可和解释的，并由国家强制力保证实施的调整税收关系的规范系统。
税法的调整对象：税收分配关系、税收征收管理关系税法体系：实体法、程序法★税法的要素（税法主体：权利主体和义务主体）；课税客体（财产、收入、货物、资源、行为）；税率（比例税率、累进税率、定额税率）;纳税环节；纳税期限；纳税地点；税收优惠(减税免税和起征点、税收扣除、优惠税率、税收抵免、税收递延、亏损结转、优惠退税)；第二章税法的基本原则税收法定原则：未经代议不得课税.税收法定原则的体现：宪法、税收征收管理法税收法定原则的内容：税制要素法定税制要素明确、税法程序保障税收公平原则：税收公平的定义：是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担保持均衡。
衡量税收公平的标准及评析：受益标准:主张税收负担的分配与纳税人从政府所提供的公共物品劳务中受益的多少相联系，按个人从公共物品和劳务中获得收益比例纳税。
难点：1.要求税收决策与税收支出决策同时。
2.公共物品和劳务在经济利益上是不可分的，即每个人的消费数量是不可能精确计算的。
3.转移支付的部分负担问题难以解决。
能力标准：主张把税收负担的分配同个人的纳税能力相联系。
包括：横向公平和纵向公平问题1：纳税能力的标准是什么？如何衡量？纳税能力的衡量标准是纳税人的财富，具体为收入、支出即消费、财产。
税法原理复习资料
税法原理复习资料（内部资料）第一章导论第一节税收概述一、税收的概念、本质和特点(一)税收的概念税收是国家为了满足一般的社会共同需要，凭借政治权力，按照国家法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种分配关系。
(二)税收的本质税收的本质反映了一种特殊的分配关系。
它表现在：1、国家征税凭借的是政治权力。
2、税收体现一定的社会产品分配关系。
(三)税收的特征(即三性)税收的本质既然是以国家为主体所形成的特定的分配关系，表现为国家占有一部分社会剩余产品，必然要求税收具有三性，即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。
二、社会主义社会税收存在的客观必然性(一)税收是以国家为主体对剩余产品进行“社会扣除”的手段之一。
(二)多种经济成份的并存，需要通过税收来正确处理国家与它们之间的分配关系。
(三)通过税收发展社会主义市场经济，增强国有企业的活力。
(四)税收是国家管理经济的不可缺少的重要经济杠杆。
第二节税法概述一、税法的概念及特点(一)税法的概念税法是调整税收关系的法律规范，是由国家最高权力机关或其授权的行政机关规定的有关调整国家在筹集财政资金方面形成的税收关系的法律规范的总称。
税法的表现形式有法律、条例、决定、命令、规章等。
(二)税法的特点1、税法具有相对稳定性和在执行过程中又具有相对灵活性的法律形式。
2、在确定税法主体的权利义务关系上，征纳双方的权利义务具有一种不对等性。
3、在处理税务争议所适用的程序上，税法与其他部门法不同。
首先要分清争议的性质，纳税人对征税发生一般税务争议时，必须先履行纳税义务，以保证国家税款征收任务不受影响，不存在其他部门法所规定的协商、调解程序。
二、税法的调整对象税法的调整对象是参与税收征纳过程的主体之间所发生的社会关系。
包括以下几个方面：1、税务机关与社会组织、公民个人之间发生的经济分配关系。
2、税务机关与社会组织、公民个人在征收过程中的征纳程序关系。
3、国家权力机关与国家行政机关之间、上级国家机关与下级国家机关之间，因税收管理权限的划分所产生的具有责权性质的行政管理权限关系。
税法复习资料
税法复习摘要一．税法的构成要素一般包括：总则、纳税义务人、课税对象、税目、税率、减免税、纳税环节、纳税期限、纳税地点、罚则、附则等。
二．按税法征收对象分类：（1）流转税税法，包括增值税，营业税，消费税和关税等。
特点是与商品生产、流通、消费有密切关系。
（2）所得税税法，包括企业所得税、个人所得税等。
特点是可以直接调整纳税人的收入，发挥公平税负、调整分配关系的作用。
（3）财产、行为税税法。
包括房产税、印花税等。
主要是规定对才惨的价值或者某种行为课税的税法（4）资源税税法。
包括我国现行的资源税、城镇土地使用税等。
三、增值税的申报时间要求（1）销售货物或者应税劳务的申报是收讫销售款项或者起得销售款项凭据的当天；先开具发票的额为开具发票的当天。
收讫销售款项或者索取销售款项凭据的当天，按结算方式不同具体分为：1,）直接收款方式销售货物，无论货物是否发出，均为收到销售款项或者索取销售款项凭据的当天。
2）采取承托承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。
3）采取赊销和分期收款的方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天。
4）采取预收款方式销售货物的一般为货物发出的当天。
委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分款的当天，没有收到代销清单及货物的，为发出代销货物发出满180天的当天。
6）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得销售款项凭据的当天。
（2）进口货物的申报时报关进口的（3）增值税扣缴义务人的申报是增值税纳税义务发生的当天。
四、增值税纳税人的分类小规模纳税人一般纳税人1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人年应税销售额在50万元以下年应税销售额在50万元以上2、批发或者零售货物的纳税人年应税销售额在80万元以下年应税销售额在80万元以上3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税——4、非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税——不经常发生应税行为的企业五、增值税征收范围的一般规定1、销售货物，即在中国境内有偿转让货物的所以权。
税法期末复习资料
税法期末复习资料第一章总论1税收的特征中，（B ）是核心。
A. 强制性B.无偿性C.固定性D.特定性2、纳税人是指直接（B ）的单位和个人。
A. 最终负担税款B.负有纳税义务C.代收代缴税款D.向税务机关缴纳税款3、税法构成要素中，以区别不同税种的标志是（A ）。
A. 征税对象B.税目C.纳税环节D.纳税人4、下列各项中，表述正确的是（ B ）。
A. 税目是确认不同税种的主要标志B. 税率是衡量税负轻重的重要标志C. 税目是对课税对象量的界定D. 税率反映了征税的广度5、关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往来进行交易，税务机关有权核定应纳税额，体现了税负原则中的（ D ）。
A. 税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则6、下列税种中属于流转税的是（B ）。
A. 契税B.关税C.资源税D.房产税7、下列税种中，使用超率累进税率的是（D ）。
A. 企业所得税B.个人所得C.城建税D. 土地增值税8、以下税种属于中央税的是（B ）。
A .增值税B .关税C .营业税D .个人所得税9、能引起税收法律关系发生、变更和消灭的是（D ）。
A .税法主体B .税法客体C.税法内容 D .税法事实10、我国目前行使税收征收权的征税机关有（ABC ）。
A. 税务机关B.财政机关C•海关 D. 工商管理机关11、我国营业税规定，营业额达到或超过一定标准的全额纳税，低于该标准的则免征营业税，成为（），属于（D）A. 免征额税基式减免B.起征点税额式减免C•项目扣除税额式减免 D.起征点税基式减免12、税收法律关系中的征纳双方法律地位平等，但权利、义务不对等。
（对）13、税法是税收的存在形式，税收则是税法确定的内容。
（对）第二章增值税1. 将购买的货物用于（ A ）项目，其进项税额准予抵扣。
A .对外投资B .免税项目C.发放奖品 D .修建展销厅2. 某酒厂系增值税一般纳税人，本期销售散装白酒10吨，增值税专用发票上注的销售额为50000元；收取包装物押金1755元，已单独入账核算。
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税法学复习资料
一、填空：
税率主要有--------、——----和-------三种形式。
根据税负是否转嫁为标准，税收可以分为---------和-------。
据征税对象可以将税收分为-------、-------、--------、-------和资源税，这被认为是税收最重要、最基本的分类，。
根据税收的计税依据的不同，税收可分为--------和-----------。
税法的调整对象是税收活动中--------、-----------和-----------等各方主体之间产生的社会关系，这种社会关系简称税收关系。
它可以分为两大类，即-------------和
---------关系。
我国增值税的税率分为三档，即---------、-------和--------。
营业税是以应税劳务性或服务性业务的营业收入额或转让-------和-----的销售收入额为征税对象而征收的一种流转税。
按照累进的具体方式不同，累进税率可分为---------、---------和--------------等形式.
税法的基本原则有------------、-------------、------------和----------。
税法是调整在税收活动中--------、---------、和-----------等各方主体之间产生的社会关系的法律规范的总称。
我国增值税暂行条例将增值税的纳税主体分为两类，即----------和-------。
解决税务争议主要通过------------和税务行政诉讼二种方式。
按照税法的调整对象——税收关系内容的不同，可以将税法横向划分为-----------、税收程序法。
流转税主要包括---------、--------、--------和关税，是我国税收收入的主要来源。
个人所得税的税法主体可分为两类，即-------------和非居民纳税人。
房产税是对房屋的------、承典人以及房屋的--------、代管人、使用人就其房产余值或者租金收入征收的一种税。
税务管理，是税收征纳的基础和前提。
它主要包括三个方面，即-----------、账簿、凭证管理，------------。
二、名词解释：
税法税收税收法律关系流转税营业税所得税税收代位权和撤销权税收代位权超额累进税率偷税税法要素税法主体要素税收法定主义原则纳税主体征税对象累进税率税务争议税法体系税收权限法税收征纳实体法个人所得税
税收征纳程序法关税土地增值税税收征收管理法税务登记
三、简述题：
税收法定主义原则的内容。
简述税法的构成要素。
个人所得税纳税主体的法律规定。
税收法律关系的特征。
税收和税法的关系。
简述我国税法的体系。
分税制的基本内容。
增值税纳税主体的法律规定。
税务管理的基本内容。
税法的作用。
税收征收管理法的基本内容。
税收优惠的主要形式。
税款的征收方式。
我国税制改革的主要内容。
简述税法的调整对象。
我国现行税收法律有哪四部。
流转税具有哪些特征。
增值税的税率分几种。
消费税的特征。
营业税的三大征税对象。
财产税的特征。
税收征收管理法的适用范围。
偷税的表现形式。
四、论述题：
从税法分类的角度论我国的税法的体系。
我国税制改革的主要内容。
论税法的调整对象。
新《税收征管法》体现税收权力债权属性的具体制度哪些。