财政投资项目评审方案

财政投资项目评审实施案

一、总体目标

根据评审委托合同，在规定的标准期限，采用合理的审核法、符合的人员配置、谨的控制制度、运用专业技术手段完成

委托的工程项目审核工作，并保证审计成果的真实性、完整性、科学性。

二、审计的依据

1、《中华人民国建筑法》、《中华人民国招投标法》、《中华人民

国合同法》；

2、省政府投资建设项目审计条例；

3、建设部（149）号令《工程造价咨询单位管理办法》；

4、财政部、建设部《建设工程价款结算暂行办法》；

5、招投标书、招标文件、工程承包合同、工程竣工图、现场签

证单及工程结算的计量支付依据、计量支付清单等相关资料；

6、施工同期有关工程造价和工程结算面的规定等。

三、评审组织案

根据我公司结算审核的三级复核制度，由公司总经理组织经验丰富的土建、水电、暖通空调等各专业的造价工程师组成工程结算审核组。各专业的造价工程师负责工程量计算、复核、资料收集与分析等具体审核工作；项目经理负责检查复核工程审核质量及与外界一般联系协调工作；总工程师负责对经项目经理审核后的结算审核报告、结算审核书等进行总体审核和技术把关，涉及造价争议面工作的协调管

理等；结算报告初稿经总工程师审核无误后出具并送审计局复核。

三、评审工作流程

（一）评审前期准备阶段

（1）组织结算审核小组。接到评审委托任务后公司总经理根据项目规模、技术特点组织评审小组。

（2）资料检查与熟悉。应安排专职资料员接收资料。应具备下列资料（但不限于）；

✧批准的初步设计文件及概算书；

✧建设单位与施工单位双签定的工程承发包合同、补充协议

以及有关会议纪要；

✧施工图纸（含设计变更）、竣工图纸；

✧工程预、结算书；

✧监理单位的有关文件；

✧监理单位、建设单位的签证单、隐蔽工程验收记录；

✧甲供设备和材料明细表；

✧招投标文件及有关资料；

✧设计交底及图纸会审纪要；

✧由施工单位编制、

✧建设单位批准的施工组织设计和分部分项作业指导书；

✧开、竣工报告；

✧各项目的竣工验收资料等；

由资料员收集同时逐项核对，逐一清点交接，办理签收手续。并由资料员将资料移交项目负责人，由项目负责人分发小组各成员熟悉资料。

（3）制定评审案。由评审组根据项目实际情况制定评审案，评审案应包括项目评审程序、评审法、评审容、评审质量保证措施、需勘验的隐蔽工程、评审时间。评审案经企业技术负责人批准后实施。

（二）评审实施阶段

1.初步评审阶段。

1.1、资料审核。

公司接收的资料，必须是从评审中心取得，不能从建设单位、施工单位取得。大部分资料，通常都是由施工单位组册装订的资料。

施工单位不会把不利于自己的资料组装进去的，因此，取得资料后要仔细地去阅读资料。在阅读资料时，要审查资料相互之间的关联性。招投标文件、合同、补充协议、竣工图纸及现场签证是一个完整的资料体系，相互之间是补充的，若有实质性的矛盾，则需对资料表达的容的真实性质疑，需认真的去辨别，去澄清，并要以书面的形式向评审中心反映，搞清问题的真伪。原则是资料要从评审中心的途径得到，不完善的资料要向评审中心反应补充。

1.2、工程量的审核。

根据设计图纸、工程量计算规则，专业设备材料表、建构筑物和总图运输一览表，对已算出的工程量计算表进行审查，主要是审查工程量是否有漏算、重算和错算，审查要抓住重点详细计算和核对，其它分项工程可作一般性审查，审查时要注意计算工程量的尺寸数据来源和计算法。工程量是结算的基础，它的准确与否直接影响结算的准确性。计算工程量在整个结算审核过程中是最繁重、花费时间最长的一个环节。对有疑问的部分，以及与勘察现场才能确定情况的部分，将情况记录下并交项目负责人汇总，等勘察现场后根据现场实际情况后再进行调整。要准确的核实各分部分项的工程量。工程量的准确度是决定工程结算的前提。

1.3、价格的审核。

对于有招标清单的项目主要是检查新单价组价的原则是否与招标文件规定的一致，是否与投标文件承诺的报价水准一致，施工容是否已全部或部分包含在清单子目等。对于费率招标项目，需按计价规

编列项目，按定额规定组价，按合同调整相关价格。对个别组价有疑问部分应咨询当地造价站。

1.4、签证部分的审核。

并非签证只要是有签字就要计价，一是要查看是谁签的，只有合同指定的现场代表签字的文件才具有法律效力，才是有效的签证。二是签证只是表明现场实际发生的事实，该不该另外计费又是另外一件事，要根据合同来具体确定。

签证审核必须把握几个原则：首先是客观性原则，查看有无甲乙双签字及意见，而且要审查签字与意见的真实性。审查签字容是施工提出还是甲提出。有些签证只是签了名字而无任意见，是否签署意见是模棱两可的意见。这些情况需要认真的辨别判断。其次是整体性原则，应把签证事项放入整个工程的大环境中加以考虑，不能和主体工程的量价重复计算。最后还要把签证与招投标文件、施工合同及施工协议作比较，是否有实质性的矛盾。

1.5、材料价及规费措施费的审核。

材料价格的取定及材料价差的计算是否正确，对工程造价的影响是很大的，在工程结算审核中不容忽视。审核重点在：

①、安装工程材料的规格、型号和数量是否按设计施工图规定，建筑工程材料的数量是否按定额工料分析出来的材料数量计取；

②、材料预算价格是否按规定计取；

③、材料市场价格的取定是否符合当时的市场行情，其中应特别注意审核：一是当地定额站公布的材料市场预算价格，是否已包含安

装费、管理费等费用，若包括，则不应再另外计取任其他费用；二是建设工程复杂、施工期长，材料的价格随着市场供求情况而波动较大时，审核人员应认真审核工程结算中材料市场价格的取定，是否按施工阶段或进料情况综合加权平均计算。安全文明施工费、规费计取须有计取依据。

1.6、评审初步报告的形成。

审核小组成员审核成果需由主审人员复核，经复核无误后，由项目负责人汇总并复核。经总工程师或技术负责人复核后，由项目负责人出具初步的评审报告。

2.勘察现场。

初步评审报告形成后。应向财政评审中心递交勘查现场申请书。勘察现场申请得到同意后，由项目负责人与公司行政部组织审核小组按评审中心的安排勘查现场，勘察现场阶段深入工地现场，对前期初步评审阶段留下的疑问逐一核实清楚，并核查实际的施工围，施工工艺，技术特点是否与递交的资料一致。全面掌握工程实况，准确的工程量是竣工结算的基础。并形成《财政项目工程结算审核现场复勘纪要》。

审计人员在审计工程结算时遇到以下情况，应当及时进行取证：

1、图纸与预算不符或者图纸与现场施工情况不符，现场施工情况与施工合同不符；

2、实地丈量工程项目的几尺寸与原预算的数据不符，工程项目的面积、体积与原预算的数据不符，实物工程量与图纸不符的；