第02章 审计目标及其实现过程-习题-郑石桥
《审计学》课后习题答案
三、练习题
（一）判断题
1-5×√√√×6-10××√√√ 11-15 ×√××√ 16-20 ××××√
（二）单项选择题
1-5 DCBCB 6-10CDAAD 11-16 DCDDCB
（三）多项选择题
1 ABCD 2 BCD3 AB 4 ABCD 5 ABC6 ABD 7 ABD 8 ABC 9 ABC 10 ABCD11 BC 12 ABCD
（二）单项选择题
1-5CDDCA6-10 BCBDB
（三）多项选择题
1 BCD 2 AD 3 ABCD4 ABC 5 ABCD 6 ABCD 7 ABCD 8BCD
第九章购货与付款循环
三、练习题
（一）判断题
1-6√√××√√
（二）单项选择题
1-5CAABC 6-7 DB
（三）多项选择题
1BD 2 ABCD 3 BCD 4CD 5 ABC 6 ABD
（四）多项选择题
1 CD 2 ABD 3 BCD 4 ABC 5 ABD 6 BCD
第六章审计风险评估与审计测试
三、练习题
（一）判断题
1-5√√×√× 6-10 √×√××
（二）单项选择题
1-5 DBDDA 6-11CCCBAD
（三）多项选择题
1 ABCD 2BCD 3ACD 4 CD 5 ABC 6 AB
第十章生产与费用循环
三、练习题
（一）判断题
1-7√×××√××
（二）单项选择题
1-4BACD
（三）多项选择题
1 ABCD 2 ABC 3 ABD 4 ABC 5 ABCD 6 ABC
第十一章筹资与投资循环
三、练习题
（一）判断题
2审计认定与目标习题及答案
第四章审计认定与目标练习题一、单项选择题1、下列事项属权利和义务认定的有（）。
A、注册会计师在审查固定资产时发现账面列示小汽车一台，其行驶记录的单位名称与被审计单位名称不符，管理当局不能做出合理解释B、被审计单位将2001年12月28日付出的购货款拖延至2002年1月6日入账C、经检查入库单和资产负债表日后收到购货发票等确认一笔应付账款为90万元而非 95万元。
D、注册会计师发现被审计单位虚列应收账款200万元2、注册会计师在审查应收账款时，发现帐上某笔记录“借：应收账款—Ａ公司100万元，贷：主营业务收入100万元”，通过函证Ａ公司、检查销货记录证实，Ａ公司实际欠款60万元，对方多计销售数量 40%。
那么，管理当局的（）认定存在问题。
A、存在或发生B、完整性C、估价或分摊D、表达与披露3、下列各项中，被审计单位（）违反了权利和义务认定和表达与披露的认定．A、未将作为抵押物的房屋披露B、将未发生的销售登记入账C、将未发生的费用登记入账D、未计提坏账准备4、在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解（）。
A、审计重要性水平B、函证回函情况C、存货盘点计划D、企业管理当局的品行5、注册会计师在审查销售业务时，发现被审计单位某笔销售记录50万元，通过检查销售记录、函证等实质性测试程序证实，该笔销售实际取得收入900万元，那么管理当局的（）认定存在问题。
A、存在或发生B、权利或义务C、估价或分摊D、表达与披露E、完整性6、下列各项中（）违反了权利和义务的认定。
A、将未曾发生的销售提前入账B、将已发生的销售业务不登记入账C、未将已抵押的存货披露D、待摊费用摊销期限不恰当7 ．管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是（ ) 。
A ．存在或发生B ．权利和义务C ．表达和披露D ．估价或分摊8 ．下列（）是为了实现注册会计师一般审计目标中的截止目标。
A ．年前开出的支票是否均在年前入账 B. 预付账款是否真实C ．存货的跌价损失是否已经抵减D ．存货是否有充作抵押9 ．下列审计程序或概念，( ）必须运用在审计实施阶段。
审计案例实务第一章练习题(及答案)
第一章概述执业准则一、单项选择题1、随着审计环境的不断变化，审计的方法也进行着相应的调整。
在下列审计方法中，形成最晚，即最新的审计方法是（ D ）。
A．账项基础审计 B．财务报表审计C．制度基础审计 D．风险导向审计2、注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（ B ）。
A．防止错误与舞弊的发生B．提高企业财务信息的可靠性和可信性C．正确反映企业财务状况和经营成果D．帮助企业改善经营管理、提高经济效益3、经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须（ C ），并符合其他有关条件A．加入会计师事务所工作一年以上B．加入其他任何企业并具有两年以上工作经验C．加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验D．加入资产评估事务所且工作两年以上4、注册会计师对鉴证业务结论的下列表述中正确的是（ C ）。
A.在基于责任方认定的业务中，注册会计师在鉴证业务结论中必须明确提及鉴证对象和标准B.在直接报告业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定C.在基于责任方认定的业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定D.当工作范围受到限制时，注册会计师应当视受到限制的重大与广泛程度，出具保留结论或否定结论的报告5、事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过 3 年。
在每个周期内，应对每个项目负责人的业务至少选取 1 项进行检查。
( B )A．1；1 B．3；1 C．2；3 D．3；26、会计师事务所里对业务质量控制制度承担领导责任的人员是 ( C )。
A．项目负责人 B．副主任会计师 C．主任会计师D．质量督导人员7、李明作为昌盛公司年度财务报表审计的项目负责人，应当在整个审计过程中对项目组成员违反职业道德要求的迹象保持警惕。
在发现项目组成员王华违反了职业道德要求后，李明首先应采取的最恰当的行动是 ( A )。
A．与会计师事务所相关人员商讨，以便采取适当的措施B．解除业务约定，并向昌盛公司管理层说明具体原因C．将王华调离项目小组，并对王华所做的工作进行复核D．确定王华的行为是否已对审计质量造成实质性的损害二、多项选择题1、注册会计师进行财务报表审计时，是对财务报表是否按照（BC）发表审计意见。
第二章练习题答案
第二章审计计划答案解析一、单项选择题1. D2. D3. C4. D5. C6. D7. A8. D9.B 10.B 11.B 12.D 13.D 14.A 15.D16.B 17.C 18.B 19.A二、多项选择题1. B, C, D2. A, B, C3. A, B, C, D4. A, C5. A, B, D6. A, C, D7. A, C8. B, C9. A, B, C,D 10. A, C, D 11.A, B, C, D 12. A, C, D 13. A, B, C, D 14. A, B, C, D 15. A, C 16. A, B,C 17. A, B, C 18. A, B, C,D 19. A, B, C, D 20. A, C三、简答题1. 【答案】（1）恰当。
（2）不恰当。
计划风险评估程序通常在审计开始阶段进行，计划进一步审计程序则需要依据风险评估程序的结果进行。
因此注册会计师需要先制定风险评估程序，识别和评估重大错报风险后，计划实施进一步审计程序的性质、时间安排和范围。
（3）不恰当。
完整、详细的进一步审计程序的计划包括抽取的样本量等。
（4）不恰当。
注册会计师可以统筹安排进一步审计程序的先后顺序，如果对某类交易、账户余额或披露已经做出计划，则可以安排先行开展工作，与此同时再制定其他交易、账户余额和披露的进一步审计程序。
（5）恰当。
（6）不恰当。
如果在审计工作中对总体审计策略或具体审计计划作出了重大修改，注册会计师应当在审计工作底稿中记录作出的重大修改和理由。
2. 【答案】情况（1）存在不当之处。
注册会计师通常选取金额超过实际执行的重要性的财务报表项目实施进一步审计程序，因为这些财务报表项目有可能导致财务报表出现重大错报。
但是，这不代表注册会计师可以对所有金额低于实际执行的重要性的财务报表项目不实施进一步审计程序，这主要出于以下考虑：①单个金额低于实际执行的重要性的财务报表项目汇总起来可能金额重大（可能远远超过财务报表整体的重要性），注册会计师需要考虑汇总后的潜在错报风险；②对于存在低估风险的财务报表项目，不能仅仅因为其金额低于实际执行的重要性而不实施进一步审计程序；③对于识别出存在舞弊风险的财务报表项目，不能因为其金额低于实际执行的重要性而不实施进一步审计程序。
第03章 初步业务活动-习题-郑石桥
第03章初步业务活动一、单选题1.首次审计时，注册会计师开展初步业务活动时，进行审计风险初步评估时，获取信息的来源不包括：A.通过向客户询问和与其沟通获取的财务及其他信息，如年度报告等B.从银行、监管机构等第三方获取的信息C.有关政府部门、有影响力的媒体等公布的信息D.向工商管理部门查询E.与前任注册会计师的沟通F.基于对被审计单位所在行业的了解，与同行业其他补审计单位所做的比较及评估G.利用外部调查机构，特别是针对高风险的行业及客户H.以前审计的相关信息2.会计师事务所要降低审计风险，避免审计失败，必须审慎选择客户。
以下何种客户是要可以接受的：A.会计师事务所与其缺乏独立性的客户B.明显不讲诚信的客户，即公司管理层或大股东缺乏起码的诚信和正直C.持续盈利和财务支付能力受到质疑的客户，其经营目标、战略措施和财务活动整体上存在严重问题而易遭到起诉D.大股东或高管层为了达到某种目的而执意歪曲财务报表或没有公开披露信息意识的客户E.内部控制存在较严重的的缺陷3.签订审计业务约定书的目的是为了明确委托人与受托人的责任与义务，敦促双方遵守约定事项并加强合作，以保护会计师事务所和被审计单位的各自利益。
在独立审计实务中，签订审计业务约定书的作用不包括：A.增进了解，加强合作B.明确义务，划分责任C.为检查业绩提供依据D.不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况4.在计时收费方式下确定收费时，为客观反映为客户提供专业服务的价值，会计师事务所应当不考虑以下主要因素：A.专业服务的难度和风险以及所需的知识和技能B.所需专业人员的水平和经验C.每一专业人员提供服务所需的工时D.提供专业服务所需承担的责任E.可能发现问题金额大小5.审计业务约定书的基本内容不包括：A.必须有的内容。
B.有必要时应有的。
C.集团时对组成部分的报表。
D.连续审计。
E.业务约定变更。
F.所需专业人员的水平和经验6.对于连续审计，但如果出现下列情况，应当不考虑重新签订审计业务约定书：A.有迹象表明被审计单位误解审计目标和范围B.需要修改约定条款或增加特别条款C.高级管理人员、董事会或所有权结构近期发生变动D.被审计单位业务的性质或规模发生重大变化E.法律法规的规定F.管理层编制财务报表采用的会计准则和相关会计制度发生变化G.会计准则发生较大变化7.如果认为变更业务具有合理的理由，并且按照审计准则的规定已实施的审计工作也适用于变更后的业务，注册会计师可以根据修改后的业务约定条款出具报告。
审计课后习题及答案(1 4章)
审计课后习题及答案（1 4章）审计课后习题及答案（1-4章）第一章1、什么就是工程项目？其分类存有哪些？工程项目是指固定资产投资建设领域中的项目，即为某种特定目的而进行投资建设并含有一定建筑或建筑安装工程的项目。
工程项目的分类：按性质分割：新建项目、改建项目、搬迁项目、恢复正常项目按投资促进作用分割：生产性项目、非生产性项目按行业性质和特点划分：竞争性项目、基础性项目、公益性项目按项目规划分割：基本建设项目可以分成大型、中型和小型项目三类;按专业划分：建筑工程项目、土木工程项目、线路管道安装工程项目、装修工程项目2、详述工程项目的建设程序。
工程项目建设程序分为八个阶段：①、根据国民经济和社会发展长远计划，融合行业和地区发展规划的建议，明确提出项目建议书。
②、在勘察、试验、调查研究及详细经济论证的基础上编制可行性研究报告。
③、根据咨询评估情况，对工程展开决策。
④、根据可行性研究报告基本建设设计文件。
⑤、初步设计经批准后，做好施工前的各项准备工作。
⑥、非政府施工，并根据施工进度，搞好生产或动工前的准备工作工作。
⑦、项目按核准的设计内容顺利完成，经投料试车环评合格后正式宣布投产交付使用。
⑧生产运营一段时间（一般为一年）后，进行项目评价。
3、什么就是可行性研究报告？其基本内容包含哪些？可行性研究报告是指在项目投资决策阶段，以预测为前提，已投资效果为目的，从技术上、经济上、管理上对拟建项目进行的全面综合分析研究的方法。
内容：①投资必要性，②技术的可行性，③财务可行性，④非政府可行性，⑤经济可行性⑥社会可行性⑦风险因素及对策4、什么是项目后评价？其作用有哪些？项目后评价就是所指在项目已完成并运转一段时间后，对项目额目的、继续执行过程、效益、促进作用和影响展开系统的、客观的分析和总结的一种技术经济活动。
作用：通过对投资活动实践的检查总结，确定投资预期的目标是否达到，项目或规划是否合理有效，项目的主要效益指标是否实现；通过分析评价找出成败的原因，总结经验教训；并通过及时有效的星系反馈，为未来项目的决策和提高健全投资决策管理水平明确提出意见，同时也为获评项目实时运营中发生的问题明确提出改良建议，从而达至提升投资效益的目的。
《审计》1-25章习题含答案解析
第01章一、单项选择题1、审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（）。
A、在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平B、注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险C、注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险D、检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性，包括审慎评价审计证据，加强对已执行审计工作的监督和复核等【正确答案】 D【答案解析】重大错报风险是实际存在的，实施审计程序无法将其降低，选项A错误;注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，并有效实施审计程序，可以控制的是检查风险，不是重大错报风险，选项B错误；检查风险只能控制不能消除，选项C错误。
【该题针对“检查风险”知识点进行考核】2、关于注册会计师执行财务报表审计工作的总体目标，下列说法中，不正确的是（）。
A、对财务报表整体是否不存在由于错误或舞弊导致的重大错报获取合理保证B、对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础发表审计意见C、对内部控制的有效性发表意见D、按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通【正确答案】 C【答案解析】财务报表审计过程中，注册会计师需要考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
【该题针对“审计的总体目标”知识点进行考核】3、下列关于审计业务三方关系的说法中，错误的是（）。
A、管理层可能是预期使用者之一B、如果审计业务服务于特定的使用者或具有特殊目的，注册会计师可以很容易地识别预期使用者C、如果某项业务不存在除责任方之外的其他预期使用者，该项业务不构成一项审计业务D、责任方不可能是预期使用者【正确答案】 D【答案解析】责任方是被审计单位管理层，由于审计意见有利于提高财务报表的可信性，有可能对管理层有用，所以管理层也可能会成为预期使用者之一。
第01章 注册会计师审计概述-习题-郑石桥
第01章注册会计师审计概述一、单选题1.注册会计师从事业务分为审计业务和非审计业务，其中，审计业务不包括：A.财务报表审计B.经营审计C.合规审计D.绩效审计2.注册会计师鉴证业务不包括：A.审计业务B.审阅业务C.其他鉴证业务D.相关服务3. 注册会计师相关服务不包括：A.对财务信息执行商定程序B.代编财务信息C.税务服务D.管理咨询E.会计服务F.审阅业务4.预测性财务信息审核、系统鉴证、内部控制审计等属于：A.审计业务B.审阅业务C.其他鉴证业务5.《中华人民共和国注册会计师法》规定，参加注册会计师全国统一考试成绩合格，并从事审计业务工作（）年以上的，可以向省、自治区、直辖市注册会计师协会申请注册。
A.1年B.2年C.3年D.4年6.注册会计师考试是根据《中华人民共和国注册会计师法》设立的执业资格考试，是目前取得中国注册会计师执业资格的必备条件。
考试不包括：A.专业阶段B.综合阶段C.任职年限要求7.专业阶段考试科目不包括：A.会计B.审计C.财务成本管理D.经济法E.内部控制F.税法G.战略与风险管理8.注册会计师职业道德规范的相关内容，不包括：A.职业道德规范的含义及规范体系B.注册会计师职业道德基本原则C.注册会计师职业道德具体要求D.会计师事务所质量控制准则9.注册会计师法律责任认定不包括：A.一般过失B.违约C.过失D.欺诈10.注册会计师法律责任类型不包括：A.行政责任B.民事责任C.刑事责任D.职业责任二、多选题1.“四大”国际会计师事务所包括：A.普华永道(PricewaterhouseCoopers)B.安永（Ernst &Young）C.毕马威（KPMG）D.安达信（Arthur Andersen）E.德勤（Deloitte Touche Tohmatsu）2.注册会计师审计与政府审计有如下区别：A.两者的审计目标不同B.两者的审计准则不同C.两者的经费或收入来源不同D.两者的取证权限不同E.两者对发现问题的处理方式不同3.注册会计师审计与内部审计有如下区别：A.两者的审计目标不同B.两者独立性不同C.两者接受审计的自愿程度不同D.两者遵循的审计准则不同E.两者审计的时间不同4.会计师事务所是注册会计师依法承办业务的机构，主要形式有：A.独资B.普通合伙C.有限责任合伙D.有限责任公司5.中国注册会计师执业准则体系包括：A.鉴证业务准则B.相关服务准则C.会计师事务所质量控制准则D.审计准则三、判断题1.注册会计师审计起源于16世纪的意大利，但它对后来注册会计师审计事业的发展影响不大。
(完整版)审计总习题及答案
第一章总论一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。
（）2．“宰夫”一职是我国政府审计的雏形，“司会”是内部审计的萌牙。
( )3．秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。
4．自20世纪80年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。
5．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。
( )6．在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。
( )7．1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。
8．审计的独立性是审计的最根本属性。
( )9．财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。
( )10．基本分类中的审计类别，分别从不同角度说明审计的概念。
（）11．全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（）12．事前审计和不定期审计是两个相同的概念。
（）13．一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。
（）14．报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。
（）15．预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计（）16．详细审计最早在美国产生。
（）17．综观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督活动，履行着为统治者服务的职能。
18．财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。
（）19．审计监督体系是由政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。
（）20．1980年，财政部颁发了《关于成立会计顾问处的暂行规定》，这标志着我国注册会计师制度的恢复。
二、单项选择题1．在秦汉时期，( )制度日趋完善。
A．监察B．御史C．上计D．下计2．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。
审计目标及实现途径：国家审计、内部审计与注会审计
经济论坛审计目标及实现途径：国家审计、内部审计与注会审计王冬（云南大学，云南昆明650500）摘要：国家审计、注册会计师审计和内部审计是一个国家审计体系的三大审计主体。
众所周知，审计由于受托责任而产生,不同审计主体有着不同的审计目标，也有着不同的实现途径，而不同审计主体之间的审计目标也共同服务于社会主义市场经济。
关键词：审计目标；实现机制；专业胜任能力；独立性1审计及审计目标国家审计是社会生产力进步到一定水平才产生的，而受托经济责任则是其产生的最直接原因，由此也派生出相应国家的审计目标：真实性、合法性和效益性。
2011年，内部审计全新定义为：“独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
”内部审计最终目标是抑制消极因素，促进组织目标的达成。
注册会计师审计是注册会计师对被审计单位财务报表提供积极的高水平的保证，提高预期使用者对财务报表信赖的程度。
财务报表审计的总体目标有两个：其一是按照审计准则的规定对财务报表整体获取高水平的保证，获取充分适当的审计证据进而发表审计意见；其二是根据审计准则的规定出具报告，同时与被审计单位进行沟通。
2审计目标的实现途径2.1保持独立性是基础政府审计的灵魂就是独立性，政府审计目标的实现，保持独立性就是其前提条件。
如果我们开展审计工作没有保持好独立性，政府审计目标的达成就变成了空中楼阁。
而从另一个角度来说，抛弃审计目标谈独立性，独立性本身也就丧失了它存在的意义。
政府审计的独立性至关重要的作用就是提高政府审计机构和从业相关人员客观、公正地发现问题并且报告重大问题的能力。
2.2提高从业人员的专业胜任水平是坚实后盾专业胜任能力与政府审计目标的实现从来就不是可以分开的两个部分。
相关从业人员具备一定的专业胜任能力是实现政府审计目标的基本条件，专业胜任能力的高低直接影响到政府审计目标的实现情况。
如果相关从业人员的专业胜任水平比较高，那么政府审计的目标就更容易达成；而如果相关从业人员本身水平就有限，毫无疑问，政府审计的目标实现就要打一个大大的问号。
《审计学》习题及答案第二章 审计组织与审计规范体系.doc
第二章审计组织与审计规范体系一、单项选择1.对被审单位的直接责任人员构成犯罪的，政府审计机关应提请（）依法追究刑事责任。
A.主管部门氏刑法机关C.司法机关D.本级财政部门2.内部审计机构所在单位可以在管理权限范围内，授予内部审计机构（）的权限。
A.经济决策B.经济处理、处罚C.经济管理D.经济预测3•注册会计师在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（）中明确提出。
A.出具的报告书B.审计协定书C.审计工作底稿D.管理建议书4•注册会计师在执行业务中，委托人示意作不实或者不当的证明，应当予以（）oA.向主管部门报告B.向董事会报告C.向法院起诉D.拒绝5.注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。
导致差异的下列各项原因中最主耍的是（）oA.审计的方式不同B.审计的依据不同C.审计的独立性不同D.审计的性质不同6.B注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）oA.改派其他注册会计师B.终止该项审计业务约定C.聘请相关专家D.岀具拒绝表示意见的审计报告7.衡量注册会计师审计质量合格与否的标准是（）0A.独立审计准则B.注册会计师职业道德准则C.审计质量控制准则D.会计准则及国家其他有关财务会计制度&注册会计师对其助理人员应当（）oA.进行监督和管理B.进行指导和监督，并对其工作结果负责C.进行约束和指导D.进行指导和监督，但不能对其工作结果负责9.按照外勤准则的有关耍求，注册会计师应当根据（）确定实质性测试的性质、时间和范围。
A.控制测试的结果B.审计业务约定书以及审计计划C.对控制风险的再评D.对内部控制制度的研究和评价10.F列情况中，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须冋避的是（）oA.审计人员本人拥有客户的股票B.审计人员的父母拥有客户的股票C.审计人员的朋友拥有客户的股票D.审计人员的了女拥有客户的股票二、多项选择题1 •政府审计机关的模式有（）oA.立法型模式B.司法型模式C.行政型模式D.独立型模式2.注册会计师的职业后续教育是由（）负责与实施。
第03章初步业务活动-习题-郑石桥
第03章初步业务活动一、单选题1.首次审计时，注册会计师开展初步业务活动时，进行审计风险初步评估时，获取信息的来源不包括：A.通过向客户询问和与其沟通获取的财务及其他信息，如年度报告等B.从银行、监管机构等第三方获取的信息C.有关政府部门、有影响力的媒体等公布的信息D.向工商管理部门查询E.与前任注册会计师的沟通F.基于对被审计单位所在行业的了解，与同行业其他补审计单位所做的比较及评估G.利用外部调查机构，特别是针对高风险的行业及客户H.以前审计的相关信息2.会计师事务所要降低审计风险，避免审计失败，必须审慎选择客户。
以下何种客户是要可以接受的：A.会计师事务所与其缺乏独立性的客户B.明显不讲诚信的客户，即公司管理层或大股东缺乏起码的诚信和正直C.持续盈利和财务支付能力受到质疑的客户，其经营目标、战略措施和财务活动整体上存在严重问题而易遭到起诉D.大股东或高管层为了达到某种目的而执意歪曲财务报表或没有公开披露信息意识的客户E.内部控制存在较严重的的缺陷3.签订审计业务约定书的目的是为了明确委托人与受托人的责任与义务，敦促双方遵守约定事项并加强合作，以保护会计师事务所和被审计单位的各自利益。
在独立审计实务中，签订审计业务约定书的作用不包括：A.增进了解，加强合作B.明确义务，划分责任C.为检查业绩提供依据D.不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况4.在计时收费方式下确定收费时，为客观反映为客户提供专业服务的价值，会计师事务所应当不考虑以下主要因素：A.专业服务的难度和风险以及所需的知识和技能B.所需专业人员的水平和经验C.每一专业人员提供服务所需的工时D.提供专业服务所需承担的责任E.可能发现问题金额大小5.审计业务约定书的基本内容不包括：A.必须有的内容。
B.有必要时应有的。
C.集团时对组成部分的报表。
D.连续审计。
E.业务约定变更。
F.所需专业人员的水平和经验6.对于连续审计，但如果出现下列情况，应当不考虑重新签订审计业务约定书：A.有迹象表明被审计单位误解审计目标和范围B.需要修改约定条款或增加特别条款C.高级管理人员、董事会或所有权结构近期发生变动D.被审计单位业务的性质或规模发生重大变化E.法律法规的规定F.管理层编制财务报表采用的会计准则和相关会计制度发生变化G.会计准则发生较大变化7.如果认为变更业务具有合理的理由，并且按照审计准则的规定已实施的审计工作也适用于变更后的业务，注册会计师可以根据修改后的业务约定条款出具报告。
基层审计机关加强审计质量控制的对策探讨
审计广角AUDITING SCOPE基层审计机关加强审计质量控制的对策探讨崔海花 太湖县审计局固定资产投资中心摘要：当前，国家对审计机关提出了全新的要求，强调要进一步拓宽审计工作的广度和深度。
本文基于政府审计的质量内涵和控制过程，从实务出发，分析基层审计机关面临的质量控制问题，探讨如何更好地控制审计质量，让审计结果充分发挥作用，确保基层审计机关的工作可以有效开展。
关键词：基层审计机关；监督深度；审计质量；审计目标引言政府审计的本质属性是国家治理的有效组成部分，顺应国家治理发展需求，更好地发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，揭示突出问题，预警风险隐患，充分运用审计成果。
而审计质量作为政府审计的生命线，将直接影响到审计机关的行政监督职责，体现着审计机关综合工作水平。
若审计工作质量低下，政府审计就难以实现其价值功能。
因此，提高审计质量，让审计结果充分发挥作用，对基层审计机关十分重要。
一、政府审计的质量内涵和控制过程郑石桥（2021）指出审计质量就是审计目标的实现程度，审计目标的实现程度越高则审计质量越高。
根据新审计法第二条规定和国家审计准则有关规定，政府审计目标是对财政财务收支及有关经济活动的真实性、合法性、效益性的审查，构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系。
对于基层审计机关来讲，提高审计质量就是要及时发现资金中存在的问题，确保资金数据真实、合法、有效，同时在后续发展中扩展审计监督宽度和广度，从而揭示深层次问题，促进审计结果的有效运用。
如图1所示，基层审计机关质量控制贯穿于整个审计过程。
从审计年度计划开始，划分重点审计事项，关注社会民生热点问题和本地区经济发展重点方向，分解到具体的审计项目，审计组根据具体的审计项目开展现场审计工作，完成审计取证工作，形成审计工作底稿，综合反映到审计报告中，这个过程就是审计结果生产的过程。
被审计对象接收审计报告，逐个问题进行整改，强化结果运用，达到审计的最终目标，规范各项经济活动，建立健全相关制度，这个过程称为审计结果运用的过程。
审计目标和审计程序习题及答案
审计目标和审计程序习题及答案一、单项选择题1、下列有关国家审计的审计目标的说法中，错误的是：A、维护人民群众的根本利益是根本目标B、推进法治、维护民生、推动改革、促进发展是现实目标C、现实目标是直接目标在一定时期的方向和指引D、直接目标是根本目标在一定发展阶段的分解和具体化2、下列关于审计程序的表述中，不正确的是：A、审计程序是保证实现审计目标的手段B、审计程序是确定审计方法的前提C、不同的审计主体的审计程序是不同的D、审计方法是审计程序的前提，审计人员只有选定适用的审计方法，才可以高效地实施审计3、下列关于内部审计的审计程序的表述中，正确的是：A、编制审计方案属于审计程序计划阶段的内容B、内部审计机构负责人负责年度审计计划的编制工作C、获取审计证据属于内部审计程序计划阶段的内容D、审计通知书是内部审计独有的4、社会审计组织在计划阶段应当与被审计单位签订的书面文件是：A、审计通知书B、书面承诺C、审计业务约定书D、审计协议5、确认已记录的交易是真实的，可以实现的审计具体目标是：A、发生B、存在C、权利和义务D、完整性6、对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，审计人员认为最可能证实的是：A、计价和分摊B、权利和义务C、存在D、完整性7、下列关于审计档案的表述中，正确的是：A、审计工作的底稿可以分为永久性档案和当期档案加以分档保管B、会计师事务所不需要对审计档案进行保密C、有关人员查阅审计档案的，只需要档案保管人同意即可D、审计档案的归档应该在出具审计报告之前8、下列各项中，属于国家审计报告阶段的工作有：A、检查重大违法行为B、签发审计报告C、编制审计工作底稿D、编制审计工作方案9、下列工作中，属于国家审计在实施阶段的工作的是：A、编制年度审计项目计划B、编制审计工作方案C、重新确定重要性水平D、组成审计组，送达审计通知书10、下列各项中，属于社会审计特有的程序是：A、签订审计业务约定书B、进行内部控制测试C、进行实质性测试D、确定重要性水平11、在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时，通常不宜采取的方法是：A、观察有关业务的处理过程B、对有关凭证中的数据进行重新计算C、检查有关文件、报告以及管理手册等D、询问被审计单位有关人员12、下列关于审计目的和审计目标的表述，不正确的是：A、审计目标是审计行为的出发点B、审计目标是审计目的的具体化C、审计目的具有局部性和阶段性D、审计目的取决于审计授权人或委托人二、多项选择题1、下列各项中，属于内部审计总体目标的是：A、促进组织完善治理B、增加企业价值C、报表的公允性D、报表的合法性E、促进企业实现目标2、下列属于内部审计实施阶段的工作有：A、内部审计的结果沟通B、编制与送达审计通知书C、编制项目审计方案D、实施实质性程序E、编制年度审计计划3、审计人员向有关单位和个人获取审计证据的方法有：A、观察B、抽样C、重新计算D、询问E、外部调查4、国家审计人员在判断被审计单位存在问题的重要性时，通常会关注的因素有：A、是否需要特殊的审计技术B、是否属于涉嫌犯罪的问题C、是否属于信息系统设计缺陷D、是否涉及较大的数量或者金额E、是否关系到政策、体制的严重缺陷答案部分一、单项选择题1、【正确答案】D【答案解析】国家审计目标中，现实目标是根本目标在一定发展阶段的分解和具体化。
2019年中级审计理论与实务章节习题：审计目标和审计程序含答案
2019年中级审计理论与实务章节习题：审计目标和审计程序含答案【单选题】下列有关审计目标的表述，错误的是( )。
A.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标B.审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平C.社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报D.内部审计的总目标是对被审计单位相关业务的真实性、合法性和效益性进行检查和评价【答案】D【解析】选项D属于国家审计的总目标。
【单选题】下列关于我国国家审计总目标的表述，正确的是( )。
A.真实性是指财政财务收支以及有关经济活动遵守法规的情况B.合法性是指反映财政财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符的程度C.效益性是指财政财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益D.真实性是最终目标，是在合法性和效益性基础上才能达到的【答案】C【单选题】下列有关财务审计一般审计目标的表述中，正确的是( )。
A.—般审计目标与管理层财务报表认定密切相关B.一般审计目标是指按每个审计项目分别确定的目标C.—般审计目标中的“披露正确性”是指记录的各类业务符合法律法规的规定D.一般审计目标中的“分类正确性”是指实际存在或发生的金额均已记录或列报【答案】A【解析】B：一般审计目标是进行相关项目审计时均应达到的目标。
C：披露正确性，指财务报表正确反映了记录的金额和有关的披露要求。
D：分类正确性，指各类业务记录于恰当的账户，列报的金额经过恰当的分类和描述。
【单选题】财务审计项目的一般审计目标中，真实性指的是( )A.记录的各类业务符合法律法规的规定B.记录或列报的金额是实际存在或发生的C.记录或列报的金额在总体上的正确性程度D.记录或列报的金额确属本单位所有或所欠【答案】B【解析】A属于合法性;C属于正确性;D属于权利和义务。
【单选题】被审计单位记录了虚假的销售收入100万元，审计人员认为其影响的财务报表认定是( )。
A完整性B存在或发生C计价与分摊D截止期正确性【答案】B【单选题】下列各项中，属于国家审计计划阶段的主要工作是( )。
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第02章审计目标及其实现过程
一、单选题
1.注册会计师是否对审计对象存在的舞弊承担责任，审计职业界和社会公众有不同的理解，从而现出（）。
A.审计期望差
B.审计责任
C.审计风险
D.审计失败
2.进入20世纪60年代后，管理人员、白领阶层欺诈舞弊案不断增加，在这种背景下，社会公众要求注册会计师承担起审查舞弊职责，而审计职业界以审计技术方法的固有限性为理由，推卸舞弊审计责任，从而引发了审计职业界的信用危机。
在这一形势下，审计职业界不再支持（）的观点。
A.审计期望差
B.对舞弊不承担责任
C.对舞弊承担责任
D.审计风险
3.20世纪80年代以后，面对社会公众的强烈需求，更由于职业“适者生存”的法则，使得审计职业界不得不对舞弊审计责任重新考虑，逐渐实现了从极力推脱到被动接受，直至积极主动寻找解决方法的转变。
（）重新成为注册会计师审计职业界的主要责任之一，并与验证财务报表的公允性之责任一起组成注册会计师审计责任的内容。
A.舞弊审计责任
B.审计责任
C.审计风险
D.审计期望差
4.管理层对编制财务报表的责任具体不包括：
A.选择适用的会计准则和相关会计制度
B.选择和运用恰当的会计政策
C.根据企业的具体情况，做出合理的会计估计
D.按照审计准则的规定计划和实施审计工作
5.在财务报表审计中，注册会计师的责任不包括：
A.遵守职业道德规范，按照审计准则的规定计划和实施审计工作，获取充分、适当的审计证据，
B.根据获取的审计证据得出合理的审计结论，发表恰当的审计意见
C.签署审计报告确认其责任
D.选择适用的会计准则和相关会计制度
6.财务报表审计的组织方式不包括：
A.账户法（account approach）
B.循环法（cycle approach）
C.风险导向审计
7.财务报表审计目标实现过程不包括：
A.接受业务委托
B.签订审计业务约定书
C.实施风险评估程序
D.实施进一步的审计程序
E.完成审计工作和编制审计报告
8接受业务委托阶段的主要工作不包括：
A.了解和评价审计对象的可审性
B.决策是否考虑接受委托
C.商定业务约定条款
D.签订审计业务约定书
E.实施风险评估程序
9.一般来说，实施风险评估程序的主要工作不包括：
A.了解被审计单位及其环境；
B.识别和评估财务报表层次的重大错报风险
C.识别和评估各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险
D.确定需要特别考虑的重大错报风险（即特别风险）
E.确定仅通过实施实质性程序无法应对的重大错报风险
F.实施进一步的审计程序
10.只有存在下列情形之一，控制测试才是不必要的：
A.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的，
B.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果。
C.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据。
二、多选题
1.具体审计目标是对各类（）审计想要达到的境地或标准。
A.交易
B.账户余额
C.列报
D.内部控制
2.就会计报表审计目标来说，区分为：
A.财务报表审计的总目标
B.各类交易、账户余额、列报相关的具体审计目标
C.内部控制
D.认定
3.注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：
A.财务报表的合规性
B.财务报表的合法性
C.财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制
D.财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
4.实质性程序包括：
A.实质性分析程序
B.交易、账户余额、列报的细节测试
C.交易、账户余额、列报相关控制的有效性测试
5.与列报和披露相关的具体审计目标包括：
A.发生及权利和义务
B.完整性
C.分类和可理解性
D.准确性和计价
三、判断题
1.就会计报表审计目标来说，区分为财务报表审计的总目标以及与各类交易、账户余额、列报相关的具体审计目标两个层次（）。
2.在审计目标确定时，先有总目标，而后都有具体目标。
而在审计目标实现时，具体目标是基础，只有通过一系列具体目标的实现，才能保障总目标的实现（）。
3.尽管审计存在固有限制，审计工作还是能对财务报表整体不存在重大错报提供绝对保证（）。
4.由于财务报表使用者可以根据财务报表和审计意见对被审计单位未来生存能力或管理层的经营效率、经营效果做出某种判断，所以，审计意见本身是对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率、经营效果提供的保证（）。
5.20世纪30年代以前，审计目标就是揭露管理人员在业务经营过程中有无舞弊行为（）。
6.管理层认定（assertion）是指管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报做出的明确或隐含的表达（）。
7.管理层在财务报表上的认定有些是明确表达的，有些则是隐含表达的（）。
8.在财务报表审计中，被审计单位管理层和注册会计师承担着不同的责任，但是，相互有一定的替代（）。
9.在循环法下，在注册会计师得出报表整体公允表达的结论之前，必须实现各类交易的审计目标和各个账户余额的审计目标（）。
10.计划审计工作不是审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计过程的始终（）。
11.审计目标实现的核心内容是获取审计证据，由于审计取证有不同的模式，所以，审计目标实现有不同的过程（）。
四、简答题
1.与各类交易和事项相关的认定有哪些？
2.与期末账户余额相关的认定有哪些？
3.与列报相关的认定有哪些？
4.与各类交易和事项相关的具体审计目标有哪些？
5.与期末账户余额相关的具体审计目标有哪些？
五、案例题
（一）案例梗概
银广夏公司全称为广夏（银川）实业股份有限公司，现证券简称为ST广夏（000557）。
1994年6月上市的银广夏公司，曾因其骄人的业绩和诱人的前景而被称为“中国第一蓝筹股”。
2001年8月，《财经》杂志发表“银广夏陷阱”一文，银广夏虚构财务报表事件被曝光。
专家意见认为，天津广夏出口德国诚信贸易公司的为“不可能的产量、不可能的价格、不可能的产品”。
以天津广夏萃取设备的产能，即使通宵达旦运作，也生产不出所宣称的数量；天津广夏萃取产品出口价格高到近乎荒谬；对德出口合同中的某些产品，根本不能用二氧化碳超临界萃取设备提取。
2002年5月中国证监会对银广夏的行政处罚决定书认定，公司自1998年至2001年期间累计虚增利润77 156．70万元，其中：1998年虚增 1776．10万元，由于主要控股子公司天津广夏1998年及之前年度的财务资料丢失，利润真实性无法确定；1999年虚增 17 781．86万元，实际亏损 5 003．20万元；2000年虚增56 704．74万元，实际亏损 14 940．10万元；2001年 1－6月虚增 894万元，实际亏损2 557．10万元。
从原料购进到生产、销售、出口等环节，公司伪造了全部单据，包括销售合同和发票、银行票据、海关出口报关单和所得税免税文件。
2001年9月后，因涉及银广夏利润造假案，深圳中天勤这家审计最多上市公司财务报表的会计师事务所实际上已经解体。
财政部亦于9月初宣布，拟吊销签字注册会计师刘加荣、徐林文的注册会计师资格；吊销中天勤会计师事务所的执业资格，并会同证监会吊销其证券、期货相关业务许可证，同时，将追究中天勤会计师事务所负责人的责任。
（二）要求
在该公司2000年会计报表中，应收账款是5.04亿元。
分析应收账款相关的各项认定及具体审计目标。