企业内部审计_经典案例参考
企业诚实守信内部审计案例
企业诚实守信内部审计案例案例一：1985年，海尔从德国引进了世界一流的冰箱生产线。
一年后，有用户反映海尔冰箱存在质量问题。
海尔公司在给用户换货后，对全厂冰箱进行了检查，发现库存的76台冰箱虽然不影响冰箱的制冷功能，但外观有划痕。
时任厂长的张瑞敏决定将这些冰箱当众砸毁，并提出“有缺陷的产品就是不合格产品”的观点，在社会上引起极大的震动。
作为一种企业行为，海尔砸冰箱事件不仅改变了海尔员工的质量观念，为企业赢得了美誉，而且引发了中国企业质量竞争的局面，反映出中国企业质量意识的觉醒，对中国企业及全社会质量意识的提高产生了深远的影响。
案例二：2012年5月的一天，重庆劲力酒店宴会销售部员工小徐得知会有一位归国华侨来酒店用餐。
为此，小徐提前进行了安排，并备好了酒店的各类招牌川菜。
中午，归国华侨陈老先生来到酒店。
席前，陈老先生突然提出想吃四季豆焖饭和炒豆腐，而这两样菜品酒店并没有准备，厨师也是经过打听得知要到酒店附近的农贸市场才可能采购到材料。
为不耽误贵宾用餐，小徐自费打车前往农贸市场。
经过千辛万苦的寻找，终于买到了做成两样菜品所需的材料--四季豆和老豆腐。
陈老先生见到久违的四季豆焖饭和炒老豆腐时，惊讶之余，不禁激动地热泪盈眶，只见他站起身来，紧紧握住小徐的手说：“就是这个味道！这就是我记忆中家乡的味道呀！谢谢你！……”当陈老先生得知小徐打算自掏腰包将这两样菜品作为赠送菜品送给他品尝时，坚决要求付钱，并在临走时表示：“看来不仅是重庆非去不可，这劲力酒店也是非去不可啊！”俗话说“诚招天下客”，诚实经商、讲求信誉是服务人员良好品质的具体体现，也是实现以服务感动顾客、满足顾客所必需的前提条件。
劲力酒店秉承“顾客至上、诚信为本”的经营理念，坚持把最优质的服务诚挚的体现在每一位客人面前！细微之处见真情！正是通过这种细致入微的服务，真心关爱客人，全心投入到服务当中去，才赢得了客人的大加赞赏。
内部审计问题事例
内部审计问题事例
以下是一些关于内部审计问题的典型事例：
1.安然事件：2001年，美国安然公司由于内部审计失职，导致公司财务造假，最终宣告破产。
该事件揭示了内部审计机构的独立性和权威性对于公司财务信息真实性的重要性。
2.四川某上市公司保理业务内部控制缺陷：2017年，四川证监局在对某上市公司进行现场检查时发现，该公司的部分保理业务客户对应的基础业务和购销合同高度相似，不同保理客户的交易对手方高度相似，有关交易对手方资质与所开展的采购业务规模不匹配。
这些问题在上市公司对保理业务的合同评审、尽职调查及资金投放过程中未进行必要的查验和说明，在保理业务管理、保理资金投放等方面存在明显的内部控制缺陷。
3.内部控制审计报告质量存疑：一些主板上市公司在披露年度财务报表审计报告的同时，未按照“指引”要求披露内部控制审计报告。
这种情况可能导致投资者和监管机构无法全面了解公司的财务状况和风险控制情况。
这些事例表明，内部审计机构的独立性和权威性是确保企业财务信息真实、准确的重要保障。
同时，内部控制的有效性也是企业稳健经营的基础。
因此，企业应该重视内部审计工作，加强内部控制管理，确保财务信息的真实性和准确性。
企业内部控制审计案例
企业内部控制审计案例一、资金内部控制（一）某公司出纳贪污公司款项案。
A事务所在对G公司进行审计时，在对货币资金项目审计中执行如下的审计程序,到达现场前将询证函交予给出纳李某，由其到银行函证后带回,在现场审计时交给审计助理。
同时提供银行对账单。
对于未达账项，该公司系由出纳李某编制未达账项调整表。
审计人员对于重要的未达账项进行检查.几年之中A事务所一直在这样进行审计，该公司出纳也一直由李某担任,并配合事务所的审计工作。
后一次偶然事件中，李某临时调任，由其妻子接任出纳，在与银行对账时发现差额较大。
在检查对账单时发现，该对账单系伪造的.进一步调查中，该公司发现，李某竟然贪污公款100多万元,用来开公司。
几年来李某一直通过伪造银行公章在询证函上加盖确认章，对于银行对账单也同样进行伪造。
且李某贪污一直隐瞒家人,其妻子父母也均不知晓.结果：A事务所被辞聘，公司向李某追回贪污款60余万元,由于李某的父亲是该公司的老员工老技术骨干，李某的妻子也在该公司工作，因此公司仅决定向李某一家追回剩余的贪污款项，并未向李某提起诉讼。
但银行由于李某伪造银行公章，对李某提起诉讼，李某因此锒铛入狱.思考：问题何在?风险何在?1。
传统思维，会认为A所的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。
2.新准则下,问题应当如何考虑？1)未合理进行风险评估。
李某同时担任出纳及未达账项调整的工作，属于不相容岗位。
导致风险加大。
李某连续担任出纳多年，没有及时轮岗,增加了舞弊的机会。
李某调任，而由其妻子接任，从本质角度来讲，依然不能属于合理的轮岗。
2）未能根据评估的风险来进行相应的进一步审计程序，没有对由于内部控制缺陷而可能导致的舞弊进行特殊考虑，设计并执行相应的审计程序.3）已执行的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。
进一步：G公司对李某的“网开一面”行为,给今后舞弊留下的后患。
因此，对于后任事务所而言，在审计中对于舞弊仍要给予特别的考虑和重视。
国有企业内部审计案典型案例范文
接着我们去盘点库存。到了仓库，发现库存记录和实际库存严重不符。账面显示有很多高价值的原材料，但实际仓库里却没多少。这就像你去饭馆点菜，菜单上写着有龙虾，结果端上来是一盘炒土豆丝一样离谱。我就问仓库管理员老李这是怎么回事，老李说：“可能是记录错了吧。”我心想，这错得也太离谱了，这又不是小学生做数学题，马虎一下就算了。
三、审计过程。
# （一）初入分公司。
我带着审计小组雄赳赳气昂昂地就进了分公司。老王那是满脸堆笑地迎接我们，还说：“欢迎欢迎，我们这儿可都是透明得像玻璃一样，随便查。”我心里暗暗冷笑，哼，这可不一定哦。
# （二）账目审查。
我们开始仔细审查账目，这一看可不得了。就像进入了一个混乱的迷宫，账目记录那叫一个乱，各种费用的名目也是千奇百怪。比如说，有一笔名为“特殊办公耗材”的支出，金额还不小，每个月都有。我就纳闷了，啥办公耗材这么特殊啊？再一查，发现对应的发票竟然是一些莫名其妙的商家，根本就不像是和办公能沾上边的。我就把负责财务的小张叫过来问，小张支支吾吾半天说不出个所以然来。
# （四）业务合同审查。
然后审查业务合同，发现好多合同都存在漏洞。有些合同的条款简直就是给对方送钱。比如说有一个和供应商的合同，采购价格明显高于市场价格，而且合同里对于质量的把控条款几乎没有。这就好比你去市场买菜，别人都卖1块钱一斤的菜，你非得花3块钱买，还不要求菜的好坏，这不是傻嘛。
四、审计结果。
国有企业内部审案典型案例范文
一、案例背景。
在咱们这个大型国有企业里，有个分公司一直号称业绩优秀，那可是面子工程做得十足。分公司经理老王那也是能说会道，每次总部开大会汇报工作，都把他们分公司描绘得如同人间仙境，繁花似锦，盈利数字蹭蹭往上涨，就差没说他们那儿地上能直接长出金子了。
公司内部审计风险案例
公司内部审计风险案例案例一：财务造假案某公司财务部门在财务报表中虚报收入和利润，以提高公司的经营业绩和股价，吸引投资者和股东。
内部审计发现了这一问题，并展开调查。
调查发现，财务部门人员伪造了销售合同和收入记录，并将虚增的收入记入公司账户。
此案例的审计风险在于财务部门的内部控制不完善，缺乏有效的审计程序和监督机制。
案例二：资产盗窃案某公司仓库管理员利用职务之便，盗窃公司的存货和资产。
内部审计通过对公司的存货和资产进行盘点和核对，发现了库存缺失和资产损失。
进一步的调查发现，仓库管理员通过伪造出入库记录和调拨单等手段，将公司的存货和资产转移到个人账户或出售给他人。
此案例的审计风险在于公司的仓库管理和资产管理流程不健全，缺乏有效的内部控制和审计程序。
案例三：员工腐败案某公司人力资源部门工作人员利用职务之便，收受求职者和员工的贿赂，为其提供职位或提升机会。
内部审计通过对人力资源部门的工作流程和记录进行审核，发现了工作人员收受贿赂的痕迹。
进一步调查发现，工作人员通过私下接触和交流，索要和收受贿赂，并在招聘和晋升过程中干预决策。
此案例的审计风险在于人力资源部门的内部控制不完善，缺乏有效的审计程序和监督机制。
案例四：信息泄露案某公司的信息技术部门员工将公司的机密数据和客户信息泄露给竞争对手或个人，以获取个人利益。
内部审计通过对公司的数据安全措施和员工权限进行审查，发现了数据泄露的迹象。
进一步调查发现，技术部门员工利用其在系统中的高权限，获取并复制了机密数据和客户信息，然后将其传输给外部人员。
此案例的审计风险在于公司的信息安全管理不完善，缺乏有效的内部控制和审计程序。
内部审计案例与答案
内部审计案例与答案第一篇：内部审计案例与答案案例一：大地电焊条公司在销售过程中，销售业务是按照销售合同进行的，当生产车间产品完工后，填制产成品入库单，验收合格后入库。
销售部门根据销售合同编制发货通知单，分别通知仓库发货和运输部门办理托收手续。
产品发出后，销售部门根据仓库签收后转来的发货通知单开具发票，并据以登记产成品明细账，运输部门将其与销售票一并送交财务部门，财务将其与销售合同核对后，开具运杂费清单，通知出纳人员办理货款结算，并进行账务处理。
请点评此案例中的内部控制是否健全？并指出其可能造成的影响。
案例二：背景资料某公司审计部于2009年3月派出审计组，对子公司H公司2008年度财务收支进行审计，有关资料和审计情况如下：1.审计组对该公司的内部控制制度进行了解和测试，并在审计工作底稿中记录了有关情况，摘录如下：⑴货币资金业务。
财务专用章由专人保管，分管财务的总经理个人印章由其授权办公室主任梁某保管；对重要货币资金支付业务，实行集体决策；现金收入及时存入银行，特殊情况下，经公司领导班子集体研究批准后，方可坐支现金；银行存款余额调节表由出纳员李某负责定期编制。
⑵销售与收款业务。
负责主营业务收入和应收账款的会计张某不经手货币资金；负责赊销和审批的职员刘某不涉及销货业务的执行；销售价格、运费和折扣由销售人员何某根据客户情况进行谈判决定；应收票据的保管和贴现由会计王某专门负责。
⑶材料采购与领用。
材料采购由仓库提出书面申请，由采购部门批准并发出订购单；采购的材料到货时，由仓库保管人员林某和赖某共同负责验收入库；材料发出时，由生产部门经批准后填制一式四联的领料单，仓库发出材料后，将领料单分送生产部门、会计部门和仓库核存。
期末的盘点由仓库保管人员林某和赖某共同负责进行。
⑷设备采购与报废。
设备采购由采购部门确定需要量并提出设备购置申请书；采购的设备到货后，由设备管理部门组织验收；设备验收合格后，由采购部门开具付款通知书，交财务部门办理付款手续；设备报废时，由设备管理部门提出设备报废单，经批准报废后，通知财务部门注销相关账面记录。
内部审计实用案例
内部审计实用案例内部审计是对企业内部各项经济活动和管理行为进行审核并提出改进意见的活动。
它是企业内部控制的核心环节，旨在为企业管理者提供有效的管理决策和风险控制。
本文将介绍一些内部审计实用案例。
一、财务风险管理财务风险是公司面临的一种常见风险。
内部审计部门可以通过不断审核财务账目、审计公司内部财务控制程序、并定期对财务风险情报进行收集，帮助企业在财务风险管理方面做出明智的决策。
例如，某家公司的内部审计部门发现，由于一名年轻财务主管误操作，一笔金额500,000元的支付被滞留了两个月，导致该公司面临巨大的流动性危机。
在内部审计的引导下，公司迅速采取了恰当的应对措施，防止了银行贷款到期赎回引发的严重财务问题。
二、合规监察企业面对的另一项重要任务是确保其行为符合法律、法规以及行业准则等相关合规规定。
因此，内部审计部门将扮演着至关重要的角色。
它可以审计风险管理和合规性控制流程，评估外部监管要求和内部企业行为准则是否被遵守。
例如，一些公司通过内部审计提出的合规风险评估建议，对相关流程进行了调整，有效解决了合规问题，同时降低了公司的合规成本。
三、品牌风险管理品牌是企业的重要资产，内部审计可以评估品牌风险，并推荐有利于维护和增强公司品牌价值的措施。
例如，在一家知名餐饮企业工作的内部审计人员发现，公司一些分店的服务质量和卫生状况不符合标准，这可能对公司品牌造成不良实效。
在这个情况下，内部审计可以向公司高层提供有关如何提高关键业务流程的建议，降低品牌风险，增加公司的品牌价值。
四、信息技术风险管理信息技术风险管理是指评估企业信息系统的安全性、完整性、可靠性、可用性和合规性，以及信息风险对企业业务的影响。
内部审计可以通过检查信息系统，发现其中可能的漏洞和风险，并为实施相应的技术和管理控制提供建议。
例如，某公司的内部审计部门就发现了企业无法应对针对其系统安全的黑客攻击、大量延迟的IT项目和缺乏IT绩效评估等风险。
内部审计通过与企业管理层和IT领域专家合作，向公司领导层推荐了一些技术和管理方面的改进策略，提高了IT风险管理的绩效。
国有企业内部审计案典型案例范文
国有企业内部审计案典型案例范文一、案例背景。
咱们先来说说这个国有企业，叫它大国企吧。
大国企那可是行业里的老大哥，业务涉及好多方面，从生产制造到销售服务，摊子铺得相当大。
大国企下面有个分公司，专门负责一种关键产品的生产。
这个分公司一直以来在业绩报表上看着都挺不错，每年利润都有增长。
可是呢，总公司的高层领导总感觉有点不太踏实，觉得这里面可能有点啥没被发现的情况。
为啥会这么想呢？因为每次这个分公司汇报工作的时候，数据都特别完美，完美得有点让人怀疑了。
于是，总公司决定启动内部审计，好好查查这个分公司到底是真优秀还是有啥猫腻。
二、审计过程。
1. 组建审计小组。
总公司从财务、运营、法务等部门挑了几个精兵强将，组成了审计小组。
这里面有个财务的老张，那可是个老会计了，眼睛毒得很，看账就像看自己孩子似的，一点毛病都逃不过他的眼睛。
还有运营部的小李，年轻有冲劲，对生产流程啥的门儿清。
2. 初步调查。
审计小组一进驻分公司，就开始收集各种资料。
首先就是查看财务报表，老张对着那些密密麻麻的数字看了好几天，发现有几笔大额的费用支出有点奇怪。
这几笔费用的名目都是“市场推广费”，但是具体的推广项目却写得含糊不清。
这就像你去饭店吃饭，账单上写着“吃的东西”，但不告诉你到底吃了啥，肯定有问题啊。
然后小李就去调查生产流程了。
他发现这个分公司的原材料库存管理有点乱，有一些原材料的出入库记录对不上。
就好比你家里放东西，你记得买了10个苹果，但是吃的时候发现好像只吃了5个，可剩下的却找不到了，你说奇怪不奇怪？3. 深入挖掘。
顺着这些线索，审计小组开始深入调查。
他们找分公司的相关人员谈话，这里面就有很多有趣的事儿了。
比如说找市场部的小王谈“市场推广费”的时候，小王开始的时候支支吾吾的，说这都是一些常规的推广活动，但是当老张拿出那些含糊的记录问他具体细节的时候，小王就有点慌了。
在审计小组的追问下，小王终于承认，有一部分的“市场推广费”其实是用来打点一些关系的，这可就违反公司规定了。
内部控制审计案例
内部控制审计案例内部控制审计是企业管理中的重要环节，旨在评估和改进企业的内部控制体系，确保企业运营的合规性和有效性。
下面是十个内部控制审计案例，以展示其在不同领域的应用。
1. 资金管理审计案例：某公司在资金管理方面存在问题，导致资金流失和财务风险增加。
内部控制审计团队通过审查公司的付款流程、收款流程和资金调拨流程，发现了资金管理的薄弱环节，并提出了改进建议。
2. 采购流程审计案例：一家制造业公司的采购流程存在漏洞，导致采购成本高、供应商关系紊乱等问题。
内部控制审计团队通过审查采购合同、付款凭证和库存记录，确定了采购流程中的问题，并提出了改进方案。
3. 人力资源管理审计案例：某公司的人力资源管理存在问题，导致员工流失率高、培训效果不佳等。
内部控制审计团队通过审查人事档案、薪酬福利制度和培训记录，发现了人力资源管理的不足，并提出了改进措施。
4. 数据安全审计案例：一家互联网公司的数据安全存在风险，可能导致用户信息泄露和业务中断。
内部控制审计团队通过审查系统权限、数据备份和安全策略，识别了数据安全的薄弱环节，并提出了风险防控措施。
5. 销售流程审计案例：一家零售企业的销售流程存在问题，导致库存积压和销售收入的损失。
内部控制审计团队通过审查销售合同、发货记录和退货流程，揭示了销售流程中的问题，并提出了优化建议。
6. 生产流程审计案例：一家制造业公司的生产流程存在效率低下和质量问题。
内部控制审计团队通过审查生产计划、生产记录和产品质检报告，发现了生产流程中的瓶颈，并提出了改进方案。
7. IT系统审计案例：一家金融机构的IT系统存在漏洞，可能导致信息泄露和业务中断。
内部控制审计团队通过审查系统访问日志、网络安全策略和灾备计划，发现了IT系统的安全隐患，并提出了加固措施。
8. 库存管理审计案例：一家零售企业的库存管理存在问题，导致库存滞销和资金占用过高。
内部控制审计团队通过审查库存记录、盘点报告和销售预测，发现了库存管理的弱点，并提出了改进建议。
2023年内部审计案例(优秀4篇)
2023年内部审计案例（优秀4篇）（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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国有企业内部审计案典型案例范文
国有企业内部审计案典型案例范文一、案例背景。
咱们这个国有企业啊，那可是行业里的老大哥，业务涉及好几个板块，员工也是成千上万。
不过呢，企业大了，有时候管理上就像个大迷宫，难免有些地方让人看不太清楚。
这就轮到内部审计部门出马啦，就像一群侦探，要在这个大企业里找出隐藏的问题。
二、案例情况。
1. 采购环节的猫腻。
有一次啊，内部审计团队接到举报，说采购部门在办公用品采购上可能有问题。
审计人员就像嗅觉灵敏的小猎犬一样开始调查。
他们首先查看采购合同，这一看可不得了。
合同里有一些办公用品的价格高得离谱，比市场平均价高出了30%呢！这就好比你去市场买苹果，别人卖5块一斤，你却花了6块5，肯定有问题啊。
进一步调查发现，负责这个采购项目的员工和供应商有点“特殊关系”。
这个员工呢，老是在几家特定的供应商那里下单，而且那些供应商提供的产品质量还不咋地。
原来是这个员工收了供应商的小恩小惠，在采购的时候就不管价格和质量了，损害了企业的利益。
2. 项目工程中的水分。
还有个项目工程，那可是企业投了大笔资金的。
审计人员开始审查这个项目的成本核算。
他们发现工程的一些原材料用量在账目上看起来特别多，就像一个人饭量突然变得超级大，肯定不正常啊。
深入了解后才知道，工程队在上报用料的时候虚报了数量。
本来只用100吨钢材，他们报了120吨。
为啥呢？因为工程队想从多报的材料里捞一笔钱。
他们和项目的某个负责验收的人员勾结起来，验收人员睁一只眼闭一只眼，就这么让企业多花了冤枉钱。
三、审计措施。
1. 采购环节。
针对办公用品采购的问题，审计人员首先和采购部门的负责人进行了严肃的谈话，就像老师批评犯错的学生一样。
然后呢，重新制定了采购的流程，要求采购人员必须从多家供应商那里获取报价，并且要定期对供应商进行评估。
同时，对那个收受贿赂的员工进行了处罚，让他把多花企业的钱吐出来，还把他调到了一个没有采购权力的岗位。
2. 项目工程。
对于项目工程中的问题，审计人员要求工程队重新核算用料，按照实际用量进行结算。
国有企业内部审计案典型案例范文
国有企业内部审计案典型案例范文一、案例背景。
咱们就说有这么一家国有企业，叫它A公司吧。
A公司规模不小，旗下有好几个分公司，业务涵盖了从制造业到服务业等多个领域。
公司发展一直还算平稳，但最近几年随着市场竞争越来越激烈，公司高层觉得有必要好好审视一下内部的管理和财务状况，于是内部审计部门就闪亮登场啦。
二、审计发现的问题。
# （一）采购环节的猫腻。
1. 高价采购原材料。
内部审计人员在审查采购部门的账目时，发现一个特别奇怪的现象。
公司采购一种主要原材料的价格，比市场平均价格高出了差不多20%。
这就好比你去菜市场买白菜，别人都卖1块钱一斤，你却花1块2买，这不是明摆着多花钱嘛。
审计人员深入调查后发现，原来是采购部门的一个采购员和供应商私下勾结。
这个采购员呢，接受了供应商的一些小恩小惠，什么高档餐厅的代金券啦，新款手机啦，然后就不顾公司利益，在采购价格上做手脚。
2. 虚假供应商。
还有更离谱的呢！审计人员发现有几家供应商，看起来好像是正常的公司，但实际上是那个采购员的朋友临时注册的空壳公司。
这些假供应商提供的原材料质量不咋地，但价格却虚高。
他们就像一群吸血鬼，趴在A公司身上吸血，导致公司成本大大增加。
# （二）销售部门的混乱。
1. 应收账款管理不善。
销售部门也是一团糟。
审计人员发现应收账款的账龄分析简直就是一塌糊涂。
有好多客户的欠款已经逾期很久了，但销售部门却没有积极去催款。
有些销售人员为了完成业绩，只管把产品卖出去，根本不管能不能收到钱。
就像你把东西借给别人，别人说过几天还，结果过了好几个月，你连问都不问一下，这不是傻吗？结果就是公司有大量的资金被客户占用，公司的现金流变得非常紧张。
2. 销售折扣违规操作。
另外，销售折扣方面也存在问题。
按照公司规定，只有在满足一定条件下才能给客户销售折扣。
可是审计人员发现，有些销售人员为了讨好客户，私自给客户高额的销售折扣，而且这些折扣并没有经过公司的正规审批流程。
这就好比你自己家里的钱，你随便就给别人打个折，也不跟家里人商量，这哪行呢？三、审计处理措施。
内部审计情景案例精选
内部审计情景案例精选案例一：财务欺诈的发现公司的内部审计团队在对财务报表进行审计时发现了一起财务欺诈案件。
他们发现有一名财务职员在多个财务账户上进行资金转移，并通过虚增收入和减少费用等手段掩盖了欺诈行为。
审计团队立即采取了以下措施：1.对涉嫌欺诈的员工进行调查，收集相关证据。
2.进一步审查所有涉及的财务账户和交易记录，以确保欺诈行为的全面披露。
3.向公司高层领导层报告了发现，并建议采取相应措施解决问题，例如解雇涉嫌欺诈的员工，加强内部控制等。
4.与公司的法务部门合作，调查涉嫌欺诈行为是否构成犯罪，并并报警处理。
这一案例的审计帮助公司及时发现和解决了财务欺诈问题，保护了公司的财务利益和声誉。
案例二：供应链管理问题的发现公司的内部审计团队在对公司的供应链进行审计时发现了一系列问题。
他们发现供应商之间的合同存在违约和欺诈行为，供应商未按时交货或提供次品产品，还发现了与供应商之间的不当利益关系。
审计团队立即采取了以下措施：1.对违约的供应商进行调查，收集相关证据，并评估其对公司的经济影响。
2.进一步审查合同和交易记录，以确定违约行为的范围和持续时间。
3.建立合规委员会，对供应链管理政策和程序进行审查和改进，并制定相关的合作伙伴选择标准和绩效指标。
4.向公司高层领导层报告了发现，并建议采取相应措施解决问题，例如与违约供应商终止合作关系，加强供应链管理等。
这一案例的审计帮助公司发现了供应链管理中存在的问题，并提出了相关改进建议，促进了公司的供应链风险管理和合规性。
案例三：信息安全漏洞的揭示公司的内部审计团队在对公司的信息系统进行审计时发现了一些严重的安全漏洞。
他们发现了公司内部网络的弱点，包括缺乏足够的防火墙保护、脆弱的密码策略和权限管理等问题。
审计团队立即采取了以下措施：1.对公司的信息系统进行彻底的安全漏洞扫描，并收集相关证据。
2.与公司的IT团队合作，修复发现的安全漏洞，限制对系统的未授权访问，并加强密码策略和权限管理。
审计案例20个
审计案例20个1. 国有企业财务审计案例某国有企业在经营过程中，出现资金使用不透明、财务报表不真实、管理不规范等问题，引起了外部的质疑。
为了解决这些问题，公司决定进行财务审计。
审计工作发现，该企业存在多项违规操作，包括滥用资金、违规开支、虚开发票等，涉及金额巨大。
经过调查，公司已经对相关责任人进行了处理，并加强了内部管理制度，确保了公司的财务安全。
2. 网络安全审计案例一家互联网公司发现其网站遭受黑客攻击，导致用户信息泄露，影响业务运营。
为了查明黑客入侵原因并保护用户信息的安全，公司决定进行网络安全审计。
审计工作发现，公司网络安全措施存在一定漏洞，黑客入侵采取的是钓鱼链接的方式，管理人员对网站的安全性认识不足。
为了解决这些问题，公司加强了服务器的加密保护、邮箱的反垃圾、病毒、反钓鱼等方面的安全管理。
同时，组织员工对网络安全方面进行培训，提高了员工的安全意识。
3. 对上市公司财务报表审计案例对于上市公司而言，财务报表的真实性是影响公司市场表现和股东信任的关键因素。
某上市公司在几年来的财务报表中存在虚报利润，并未披露涉嫌违规的问题，公司因此被处罚并受到了市场的严重惩罚。
为了重新恢复市场信任，公司决定进行财务审计，并进行全面公开的承诺，解决相关问题，修复公司的声誉，并保持财务报表的准确性和完整性。
4. 对个体工商户的税务审计案例在税收领域，个体工商户是重要的纳税人之一。
某个体工商户在其经营过程中存在逃税行为，利用虚假账簿等手段实施偷税漏税。
税务部门决定对该企业进行税务审计工作。
审计人员发现该企业存在多种偷税逃税行为，其中包括虚假账簿，漏报应税收入，违规扣除费用等。
经过调查，相关责任人被追缴了所欠税款并付出了相应的罚款，企业被要求规范管理。
5. 对中小企业的财务审计案例中小企业的财务管理一般较弱，存在管理混乱和账务不清等问题。
某中小企业在经营中存在实际受益人不明、账务不规范的问题，财务报表存在虚报、计算错误和漏报等错误。
内部审计法律案例(3篇)
第1篇一、案例背景某上市公司（以下简称“公司”）成立于2000年，主要从事房地产开发业务。
公司经过多年的发展，已经成为国内知名的大型房地产开发企业。
然而，在2015年，公司被爆出存在严重的财务舞弊行为，涉及金额高达数亿元。
此事件引起了社会的广泛关注，也使得内部审计在企业管理中的重要性再次被凸显。
二、案例经过1. 舞弊行为揭露2015年，某知名会计师事务所对公司进行年度审计时，发现公司存在财务舞弊行为。
经过调查，发现公司通过虚构业务、虚增收入、隐瞒费用等手段，虚报了公司盈利能力。
具体表现为：（1）虚构业务：公司虚构了部分房地产项目，将未实际销售的项目计入销售收入，从而虚增了公司的营业收入。
（2）虚增收入：公司通过虚构销售合同、虚增预收款等方式，将部分应收账款计入营业收入，从而虚增了公司的营业收入。
（3）隐瞒费用：公司通过隐瞒实际发生的费用，将部分费用计入其他应付款，从而虚减了公司的营业成本。
2. 内部审计部门介入公司内部审计部门在得知财务舞弊行为后，立即启动了内部调查程序。
审计部门对公司的财务报表、业务流程、内部控制等方面进行了全面审查，并收集了相关证据。
3. 舞弊行为调查与处理经过内部审计部门的调查，证实了公司存在财务舞弊行为。
公司董事会对此高度重视，立即成立了专项调查组，对相关责任人进行了严肃处理。
具体措施如下：（1）对涉及财务舞弊的部门负责人进行免职处理。
（2）对直接参与舞弊的员工进行解聘，并追究其法律责任。
（3）对财务报表进行修正，对相关责任人进行经济处罚。
（4）对公司内部控制制度进行整改，加强内部审计力度。
三、案例分析1. 内部审计的重要性此案例表明，内部审计在企业管理中具有至关重要的作用。
内部审计部门通过对公司财务报表、业务流程、内部控制等方面的审查，可以发现潜在的风险和问题，为企业提供决策依据。
2. 内部审计的法律地位根据《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，内部审计部门具有独立的监督权和建议权。
国有企业内部审计案典型案例范文
国有企业内部审计案典型案例范文一、案例背景。
咱先来说说这个国有企业A公司，这可是个老牌的大企业，业务涉及好几个领域，像制造业、服务业啥的。
随着公司规模越来越大，业务越来越复杂，管理层就感觉有点把控不住公司内部的各种情况了。
于是呢，就决定来一次内部审计，好好梳理梳理公司的财务、运营等方面的状况。
二、审计发现的问题及过程。
1. 采购环节的猫腻。
审计小组刚开始审查采购部门的账目时，就发现一些订单有点奇怪。
有个供应商B，老是能以比其他供应商高一些的价格拿到订单。
这就好比在菜市场，同样的菜，这家卖得比别家贵，你还老在他家买，这肯定有问题啊。
经过一番软磨硬泡，有个小员工偷偷告诉审计人员，原来这个供应商B和采购部门的一个小领导有点“特殊关系”，每次采购都给这个小领导塞点好处。
这就相当于在企业的口袋里挖了个小黑洞，钱就这么白白流出去了。
2. 项目成本超支之谜。
审计人员就像侦探一样，从项目的各个方面开始查。
首先看材料采购，发现材料浪费特别严重。
有些材料明明用不了那么多，却大量采购，结果都堆在仓库里生锈或者过期了。
再看人工成本，发现项目组里有一些人根本就没干什么活，但是工资照发。
原来是项目负责人为了自己的小团体，把一些自己的亲戚朋友都拉进项目组，吃空饷呢。
这就像盖房子，本来预算是够的，结果有人在里面偷工减料、乱加人手，钱能不超支吗？3. 资产管理的混乱。
公司的固定资产那可不少，什么厂房、设备之类的。
审计的时候发现，有些设备在账面上有记录，但是到仓库或者车间一看，根本就找不到。
就像你家里说有个大彩电，可是你找遍了屋子都不见它的影子。
原来是资产管理部门的登记出了问题。
有一些设备报废了或者被卖掉了，但是没有及时在账面上更新。
而且新采购的设备有时候也没有及时入账，导致资产账目和实际情况严重脱节。
这就好比你钱包里的钱，你不知道自己到底有多少，什么时候花了也不记得，那不乱套了嘛。
三、审计处理措施及结果。
1. 采购环节。
对于和供应商B勾结的那个小领导，公司直接把他开除了，还把他交给了相关部门处理，该退的钱让他退出来。
企业内部审计 经典案例参考
关于企业内部审计内部审计是企业内部一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查与评价本企业及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实性、合法性及有效性，促进企业加强经济管理，实现经济目标。
目前，我国大部分国有企业、上市公司及部分集体企业和民营企业都设置了内部审计机构，但内部审计现状不容乐观，尚存在一些突出问题，主要表现在：1、内部审计机构和人员设置不合理，独立性较差。
2、企业领导对内部审计工作不够重视。
3、内部审计人员结构不合理、知识单一，大多数内部审计人员是从原财务部门分离出来的，不仅理论水平和业务技能比较低，缺乏必要的审计专业知识和技巧，而且缺乏与生产、经营、管理相关的知识和经验，严重制约了企业内部审计工作的正常开展。
由于存在上述问题，导致内部审计不能充分发挥其作用，为此，我们特地编发了本期稿件，从如下几个方面来讨论如何完善和发展企业内部审计的质量和效率。
一、机构设置的模式 (不合理)由于我国内部审计机构建立较晚，加之在借鉴国外经验方面不尽一致，内部审计机构的设置存在多种模式，如设在企业财会部门、隶属于总会计师、隶属于总经理、设在监事会以及隶属于董事会下设的审计委员会等。
需要考虑的问题不仅是内部审计机构的设置有没有统一的模式，更重要的是能否保证内部审计机构的独立性和权威性，使内部审计能对企业管理层的经济责任、经营行为和各职能部门实施有效监督和控制，保证企业目标的顺利实现。
二、企业内审的风险审计风险,是指会计报表存在重大错报或漏报,注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。
企业内审的风险成因有很多种，比如：1、内部审计机构模式设置不合理；2、内部审计法规体系不健全；3、内部审计人员自身素质的影响；4、内部审计人员选用审计程序和方法的影响。
随着社会经济的发展，企业经营方式的复杂化和企业信息使用者的多元化，在企业内部审计工作中，内部审计风险日益增加，为了增强风险意识，防范和避免审计风险，应对内部审计风险的根本起点和成因进行深刻、全面的认识，才能有效地促进企业内部审计事业的发展。
企业内部审计经典案例
企业内部审计经典案例（实用版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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内部审计案例分析
内部审计案例分析近年来，随着全球经济的快速发展和企业竞争日益激烈，内部审计作为一种对企业内部运作进行监督、评估和提高的重要手段，越来越成为企业管理中不可或缺的一部分。
本文将针对几个具有代表性的内部审计案例进行分析，以期为读者更好地了解内部审计的过程和意义。
1. 案例一：电力公司资产管理内部审计这个案例发生在一家电力公司的资产管理部门，经过多次内部审计后发现，公司的资产盘点表存在一定的问题。
通过内部审计，发现公司的资产盘点表中有一部分资产并未被记录在内，导致了资产清单的不准确。
而且，由于资产的错误处理，导致公司在成本核算方面没有获得正确的数据，影响了公司经营决策的准确性。
在这个案例中，内部审计的作用就体现在了及时发现问题、纠正错误、提高管理水平等方面。
通过对公司内部审计的实施，不仅保护了公司的利益，提高了成本核算的准确性，同时也提升了管理水平，促进了企业的可持续发展。
2. 案例二：某制药公司生产过程内部审计在这个案例中，内部审计主要是针对一家制药公司的生产过程进行的。
通过内部审计发现该公司生产过程中存在一定的问题：首先是生产过程管控不严格，导致生产数据统计不准确，产生了损失及降低了生产效率。
其次是原料的选用存在不合理，部分原料存在质量问题，对产品品质及生产效率造成影响。
最后是生产环境不卫生，造成产品污染及流失等问题。
在这个案例中，内部审计的作用主要体现在了优化生产、提高生产效率、提高产品品质、降低损失等方面。
通过内部审计，制药公司能够及时发现问题、加强管理、提高成本效益，使企业在竞争中获得优势。
3. 案例三：某银行客户服务内部审计在这个案例中，内部审计针对某银行的客户服务流程进行的。
通过内部审计，发现银行客户服务流程存在若干问题，主要表现在两个方面：一方面是银行的客户服务流程不够规范，导致部分业务流程发生错误。
另一方面，银行的客户服务流程管理不够规范，导致部分重要业务操作没有得到监督和审核，存在安全隐患。
临沂市优秀内部审计典型案例
临沂市优秀内部审计典型案例一、案例背景。
在临沂市有一家颇具规模的制造企业，我们就叫它“鲁南制造”吧。
这家企业业务范围广泛，从生产小型机械零件到大型的工业设备，员工数量众多，部门结构也比较复杂。
随着企业规模的不断扩大，管理层发现企业的运营成本好像有点失控，利润增长没有跟上销售额的增长速度。
就好比一个人长胖了，但是力气没怎么变大，还觉得越来越累，这可把老板愁坏了。
二、审计过程。
1. 组建审计团队。
企业的内部审计部门迅速行动起来，从各个部门抽调了精兵强将。
这里面有经验丰富的老会计，就像企业的财务管家婆，每一笔账都逃不过她的眼睛；还有对生产流程了如指掌的车间主管，他知道每个零件从原材料到成品到底要经过多少道工序，哪些地方可能存在浪费。
这个团队就像是一支特种部队，准备深入企业的各个角落进行“大搜查”。
2. 初步调查与数据分析。
审计团队首先进行了初步调查，收集了大量的数据。
他们发现企业的采购成本在过去几年里呈现出不正常的上升趋势。
就好比你去菜市场买菜，以前10块钱能买一堆，现在10块钱只能买一小把。
于是，他们深入挖掘采购数据，发现原来是采购部门在供应商选择上存在一些问题。
有些供应商提供的原材料价格比市场平均价格高出不少，但是采购人员却一直在和他们合作。
同时，在生产环节，通过对生产工时和原材料消耗的数据分析，发现车间里存在大量的浪费现象。
有的工人在操作机器的时候，没有按照标准流程来，导致原材料的过度消耗，就像做饭的时候，本来一勺盐就够了，结果放了两勺，不仅浪费了盐，还可能让菜变得很难吃。
3. 深入审查与员工访谈。
审计团队对采购部门进行了深入审查，发现部分采购人员和供应商之间存在不正当的利益关系。
这就像是裁判和运动员串通好了，比赛肯定不公平。
他们还访谈了生产车间的员工，员工们抱怨说，由于设备老化，经常出现故障，维修不及时，这就导致生产效率低下，而且增加了次品率。
这就好比你开着一辆老破车，不是这儿出问题就是那儿出问题，根本跑不快，还费油。
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关于企业内部审计内部审计是企业内部一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查与评价本企业及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实性、合法性及有效性，促进企业加强经济管理，实现经济目标。
目前，我国大部分国有企业、上市公司及部分集体企业和民营企业都设置了内部审计机构，但内部审计现状不容乐观，尚存在一些突出问题，主要表现在：1、内部审计机构和人员设置不合理，独立性较差。
2、企业领导对内部审计工作不够重视。
3、内部审计人员结构不合理、知识单一，大多数内部审计人员是从原财务部门分离出来的，不仅理论水平和业务技能比较低，缺乏必要的审计专业知识和技巧，而且缺乏与生产、经营、管理相关的知识和经验，严重制约了企业内部审计工作的正常开展。
由于存在上述问题，导致内部审计不能充分发挥其作用，为此，我们特地编发了本期稿件，从如下几个方面来讨论如何完善和发展企业内部审计的质量和效率。
一、机构设置的模式 (不合理)由于我国内部审计机构建立较晚，加之在借鉴国外经验方面不尽一致，内部审计机构的设置存在多种模式，如设在企业财会部门、隶属于总会计师、隶属于总经理、设在监事会以及隶属于董事会下设的审计委员会等。
需要考虑的问题不仅是内部审计机构的设置有没有统一的模式，更重要的是能否保证内部审计机构的独立性和权威性，使内部审计能对企业管理层的经济责任、经营行为和各职能部门实施有效监督和控制，保证企业目标的顺利实现。
二、企业内审的风险审计风险,是指会计报表存在重大错报或漏报,注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。
企业内审的风险成因有很多种，比如：1、内部审计机构模式设置不合理；2、内部审计法规体系不健全；3、内部审计人员自身素质的影响；4、内部审计人员选用审计程序和方法的影响。
随着社会经济的发展，企业经营方式的复杂化和企业信息使用者的多元化，在企业内部审计工作中，内部审计风险日益增加，为了增强风险意识，防范和避免审计风险，应对内部审计风险的根本起点和成因进行深刻、全面的认识，才能有效地促进企业内部审计事业的发展。
三、企业内审的发展方向就我国现状来看，内部审计。
尤其是企业的内部审计与市场经济体制和现代企业制度的要求还不相适应，内部审计未能充分发挥其评价和改进单位风险管理，提高控制管理效率，从而为实现企业的经营管理目标服务的职能作用。
因此在这种创业知识、信息提供与创新能力快速发展、提高的背景下，内部审计也有必要进行相应更新转换，包括内审观念的改变；审计人员及组织机构的变化；内部审计职能的转换以及适应计算机网络化对内部审计工作的要求等等。
内部审计和外部审计既有区别，也有联系，两者在业务上更多的是合作。
要妥善处理好内部审计与外部审计之间的关系，应当保持内外审计机构良好的沟通和交流，以及强化内部审计与外部审计的合作。
一般说来，外部审计在权威性和独立性方面具有优势，而内部审计在审计深度和力度方面有其特长，两者既有区别又有联系，但更多的是合作，其关系可以用“外审撒网，内审捕鱼”来概括。
一、内部审计与外部审计的差异内部审计和外部审计的差异包括审计性质、业务独立性、审计方式、工作范围、服务对象、审计报告的作用、审计权限、监督方式以及审计依据等方面，下面选择其中的几个重要方面进行介绍。
1、在审计独立性方面存在差异企业内部审计机构，通常叫做“内部审计部”，也有的叫做“内部控制部”，绝大部分都是企业组织机构的一部分，通常直接向企业管理层报告工作；上市公司或投资公司收购的企业则向监事会以及董事会下属的由独立董事组成的审计委员会报告工作。
但无论是向管理层还是审计委员会报告工作，内部审计机构都是向股东拥有的企业内部组织报告工作，这就决定了内部审计在独立性方面无法作到真正的独立。
外部审计师则属于社会审计，其组织、资金来源都不受被审计单位的影响。
因此，外部审计相比内部审计而言就具有更强的独立性，一般是经过政府部门审批的公共会计师和审计师事务所。
由于这种差异的存在，导致了内外审计在看待和处理企业某些问题方面的不同。
案例一：对待内部审计部门的归属问题某公司管理层受传统思想影响，一直将内部审计部安排在企业管理层的一个中层职能部门中，内部审计工作直接向公司总经理汇报。
长期以来该公司的内部审计工作虽然没有什么太大成绩，但公司也没有发生什么特别重大的意外损失事件，管理层包括董事会也认可这种结构。
但是，该公司的外部审计师在考察了内部审计机构后，每年的年度审计报告都要质疑其内部审计机构的相对独立性问题，在管理建议书中多次建议公司董事会将内部审计机构从总经理的直接领导下转为直接向审计委员会报告工作。
但公司决策层和管理层一直没有认可这个建议，因为该公司的审计委员会除了参加董事会外，通常情况下并无活动，而且委员会的成员（一些外聘的独立董事）平时更不过问公司的具体业务，将该公司的内部审计部直接置于该委员会的领导之下没有什么实际意义，对于这类非上市公司而言，公司股东一般还是认可将内部审计部置于总经理的直接领导下。
后来，该公司计划上市募股，董事会只能接受外部审计师提出的将内部审计部转为直接向董事会下属的审计委员会报告工作，但同时也间接向总经理通报审计工作。
2、工作范围有所不同在工作范围上，内部审计包括了企业运营管理的许多方面，特别是以内控部为标志的企业，其内部审计的范围更是涵盖了所有的管理流程，包括内控体系的审计、管理风险预防和公司治理等。
而外部审计则基本集中在检查财务管理流程和财务信息的真实性方面。
案例二：发现质量退货问题某公司在年末处理一批年内陆续从客户处退回的三包退货，这些货物分散存放在公司外地客户处的中转库里。
虽然退货已经过公司质检处的检验，但由于考虑到年终绩效考核问题，公司管理层没人对该批退货是否应该核销当年销售收入作出处理决定。
公司的外部审计师在审核公司年度报表并对销售收入进行符合性测试时，没有条件对该公司众多的外部中转库存货情况进行全面盘点，因此无法及时发现该公司的这批质量退货。
最后还是公司的内部审计师在检查质量部工作报告时发现了线索，并最后追踪到了这批外库质量退货，及时向该公司管理层提出了核销销售收入和调整存货的意见。
本案说明，内部审计由于工作范围广，时间长，所以有机会发现更多的管理问题。
3、对具体业务的审计深度不同外部审计师通常需要同时关注所有市场上的单位，受其本身条件限制，如具体审计人员的职业素质、审计时间、对企业业务状况的连接，特别是对企业文化背景的感悟等等，决定了其对被审计单位的具体业务在现实情况下无法进行非常深入的调查研究和分析。
相反，作为内部审计师则可以根据需要对高风险业务进行非常深入的调查研究，有些问题在表面上看可能并不属于高风险项目，但由于直接影响到财务数据的准确性，也需要内部审计的深入调研。
案例三：固定资产“拆拼”活动对资产负债表的影响某公司下属企业因为现金短缺，在年度内发生了几台设备损坏无钱购买维修备件的问题，设备部为保证生产运行，决定将另外暂停使用的几台同型号设备上的好部件拆下来供维修用，这在企业内部通常叫做“拆拼”。
按规定，这需要对被拆件设备进行重新估价，做减值准备或者直接办理报废手续。
但该公司管理层同样由于考虑到年终绩效考核问题，没有对这些被拆件设备进行报废和减值处理，继续以封存设备名义放在固定资产科目内，由于外部审计师受业务能力和审计时间等条件限制，无法及时发现该项“拆拼”事务。
此后，该公司的内部审计师在检查设备管理部门业务过程中，特别是在听取企业介绍节约现金的介绍中发现了线索并据此查明了事情的全部经过，根据公司管理政策规定，鉴于该设备已无修复价值，内部审计师要求企业管理层对该设备作了报废处理并调整了年度财务报告。
4、审计权限不同对于重视企业内部控制和审计的企业来说，内部审计通常会被赋予对潜在风险预防提出管理纠正的权利，有些甚至可以直接向高层提出免除下属业务单位主管负责人的建议。
外部审计师虽然在其审计报告中也可以对潜在的管理风险提出预防建议，但一般不涉及处理被审计单位的管理人员。
案例四：内部审计对管理层的奖惩建议权某公司的一家下属企业，自开业后多年来始终处于亏损状态。
虽然该公司的设备一流，而且有跨国公司的大投入做后盾，产品的市场需求极大。
但公司总经理盲目自信，随意滥用董事会赋予的投资权利，超预算购买大批进口设备。
加上内部管理混乱，费用开支巨大，管理层之间信息沟通不佳，所以产品质量和数量长期不能满足客户需要，导致该公司长期不能达到董事会确定的目标。
公司内部不断有员工揭发总经理利用采购设备的机会接受外国供应商的好处，包括带领全家出国旅游、收受好处等问题。
最后，公司首席执行官指示内控部联合其他投资、财务等部门组成联合审计组对该公司总经理进行特别审计。
经过一周的特别审计后，根据具体的审计证据和总经理目前的经营方针以及发展计划，审计组决定在审计报告中向董事会提出了包括撤换总经理在内的一系列建议。
而过去外部审计师虽然也多次对该公司进行年度审计，也有许多管理建议，但都没有涉及该公司总经理的去留问题。
此外，该公司的内部审计机构通常还派人参加企业的年度和季度的绩效考核工作。
内部审计师在评价下属企业管理层的绩效中有奖惩建议的权力。
5、服务深度不同由于内部审计和外部审计存在资源使用、工作方法、业务重点等方面的客观差异，导致内外审计在对企业服务深度方面的不同。
案例五：内部审计在合资谈判中的服务功能某生产汽车零部件的投资公司（简称“甲方”）管理层计划和另外一家生产零部件的私人公司（简称“乙方”）利用双方资源优势联合组建合资企业，共同向市场的特定客户推出一款新的产品。
在谈判初期进展非常顺利，双方代表就产品、市场、投资、合作方式等重大问题基本达成了一致意见。
当谈判进入到具体合资企业的管理人员组成问题时，双方发生了意见分歧。
按照惯例，当合资双方股权比例达到7：3或6：4以上时，一般由一方推荐董事长、财务总监人选，组成监督方;另一方则派遣总经理组成经营管理层。
这类组合虽然表面上看来比较公平，也有成功案例，但在实际运营后通常容易因各方利益冲突或经营观念的不同导致管理层分裂，轻则影响企业正常运营，重则破坏实现合资企业的长期发展目标。
极端情况下还会导致合资双方终止合作。
为了预防出现这种情况，甲方基于长期从事合资企业运营管理的实践经验，基于对乙方管理层人员的业务素质和能力的了解，为避免日后经营过程中出现以上问题，在谈到合资公司人员组成时，提出了这样的意见和条件：作为控股方，甲方派人担任董事长（法定代表人），乙方派人担任付董事长，合资公司总经理、财务总监和付总经理通过市场招聘由董事会投票表决确定，总经理和财务总监等高层管理人员不得在双方企业内担任任何职务，也不得进入合资公司董事会，总经理有权向董事会提出辞退付总经理等高级管理人员的要求。