财务报表及舞弊识别管理知识分析方案

第二节利润表项目舞弊识别方 法
一、收入项目分析 （一）明确企业发展战略
收入
还是
利润
（二）分析营业收入的各种构成和比重
1.品种构成 2.地区构成 3.关联交易的比重 4.主营业务收入的比重
（三）主营业务收入是否存在舞弊
1.发票管理情况 2.入账时间 3.入账金额 4.视同销售 5.提前确认 6.隐匿收入
一马当先，全员举绩，梅开二度，业 绩保底 。20.10.2320.10.2312: 0712:07:4612: 07:46Oct-20
牢记安全之责，善谋安全之策，力务 安全之 实。2020年10月23日 星期五12时7分 46秒Fr iday, October 23, 2020
创新突破稳定品质，落实管理提高效 率。20.10.232020年10月23日 星期五 12时7分46秒20.10.23
人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。12:07:4612:07: 4612:0710/23/2020 12:07:46 PM
பைடு நூலகம்
安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20.10.2312:07:4612:07O ct-2023-Oct-20
加强交通建设管理，确保工程建设质 量。12: 07:4612:07:4612:07F riday, October 23, 2020
踏实肯干，努力奋斗。2020年10月23日下午12时7分 20.10.2320.10.23
追求至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。2020年10月23日星期 五下午12时7分 46秒12:07:4620.10.23
严格把控质量关，让生产更加有保障 。2020年10月 下午12时7分20.10.2312:07O ctober 23, 2020
牢记安全之责，善谋安全之策，力务 安全之 实。2020年10月23日 星期五12时7分 46秒Fr iday, October 23, 2020
相信相信得力量。20.10.232020年10月 23日星 期五12时7分46秒20.10.23
谢谢大家！
树立质量法制观念、提高全员质量意 识。20.10.2320.10.23F riday, October 23, 2020
安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20.10.2312:07:4612:07O ct-2023-Oct-20
加强交通建设管理，确保工程建设质 量。12: 07:4612:07:4612:07F riday, October 23, 2020
安全在于心细，事故出在麻痹。20.10.2320.10.2312: 07:4612:07:46October 23, 2020
作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。2020年10月23日星期 五12时7分46秒 12:07: 4623 October 2020
好的事情马上就会到来，一切都是最 好的安 排。下 午12时7分46秒 下午12时7分12:07:4620.10.23
一马当先，全员举绩，梅开二度，业 绩保底 。20.10.2320.10.2312: 0712:07:4612: 07:46Oct-20
四、所得税分析
（一）与利润总额的关系 （二）与各种费用的关系
树立质量法制观念、提高全员质量意 识。20.10.2320.10.23F riday, October 23, 2020
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按章操作莫乱改，合理建议提出来。2020年10月下 午12时7分20.10.2312: 07October 23, 2020
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售后回租，来料加工
（2）间接表外负债 （3）转移表外负债：应收票据贴现，出售
有追索权的 应收账款
（4）交叉结盟 2.或有负债
三、所有者权益项目分析
（一）投入资本分析 1.股东持股情况 2.实收资本是否缺失
（二）留存收益分析 1.盈余公积的用途 2.盈余公积的舞弊行为 3.未分配利润的舞弊
安全在于心细，事故出在麻痹。20.10.2320.10.2312: 07:4612:07:46October 23, 2020
踏实肯干，努力奋斗。2020年10月23日下午12时7分 20.10.2320.10.23
追求至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。2020年10月23日星期 五下午12时7分 46秒12:07:4620.10.23
银行存款：不当使用支票、出借账户、开立黑户
不当使用支票
擅自提现
签发空头支票
出借转账支票
出借
无偿
有偿
2.应收款项分析
（1）考虑决定其规模的因素 （2）考虑质量 （3）考虑有无真实的贸易背景 （4）坏账准备提取是否充足 （5）判断是否成为回收站 （6）判断是否成为利润的蓄水池
3.存货分析
二、负债项目分析
（一）流动负债分析 1.流动负债组成 2.短期借款分析 3.应付账款 4.预收账款 5.应付职工薪酬
（二）长期负债分析 1.增减情况 2.长期借款可能的舞弊情况 3.应付债券的舞弊情况 4.长期应付款的舞弊情况
（三）表外负债和或有负债
1.表外负债 （1）直接表外负债：经营租赁，代销商品。
（1）公司性质分析 （2）高估存货 （3）存货计价 （4）帐外物资
（二）非流动资产分析
1.长期投资分析 （1）投资金额 （2）是否与企业发展目标一致 （3）长期债权投资质量分析 （4）股权投资质量分析 （5）减值准备计提
2.固定资产分析 （1）公司发展情况 （2）战略性投资还是战术性投资 （3）舞弊手段 （4）计价
财务舞弊的报表识别方法
第一节 资产负债表项目舞弊识别方法
一、资产项目分析 （一）流动资产分析 1.货币资金分析 （1）判断规模是否适当 （２）内控及执行
库存现金：挪用及贪污
挪用现金手法
利用借款
延迟入账
白条抵库
循环入账
贪污现金的手法
少列现金收入总额
利用空白发票，多计费用 虚列凭证，虚构内容 公款私存，贪污利息 虚报坏账，贪污货款 非法侵占、截留
（四）其他业务收入的舞弊行 为
1.入账时间 2.金额不实 3.乱用科目
（五）稳定性判断
对企业进行三年的趋势分析，判断其稳 定性
二、费用项目分析
（一）明确影响企业营业成本的因素 （二）明确售价下降是如何形成的 （三）有无生产成本和期间费用的舞弊
行为
三、投资收益项目分析
（一）分析投资项目的行业风险 （二）警惕短期投资收益剧增 （三）分析投资项目的经营情况 （四）有无舞弊行为