保税货物管理办法

保税货物管理办法

1. 目的

提供一切适之保税货物采购、运输、储存、加工装配及搬运方法，以确保保税货物的使用符合国家法规及海关监管的要求。

2. 适用范围

所有保税的原物料、半成品、成品、外购品、包装材料之采购、运输、搬运、储存、包装、加工装配与交货等。

3. 名词解释

保税加工货物是通常所说的加工贸易保税货物，是指经海关批准未办理纳税手续进境，在境内加工、装配后复运出境的货物。包括了专为加工、装配出口产品而从国外进口且海关准予保税的原材料、零部件、元器件、包装物料、辅助材料（简称料件）以及用上述料件生产的成品、半成品。

4. 管理内容

4.1销售管理

4.1.1交易方式及销售计划管理

销售部门需按交易方式对销售订单或销售计划进行分类管理，对符合保税加工贸易货物定义的计划或订单，纳入保税加工贸易货物管理，需在受订单或销售计划表单上注明“保税加工货物”，不符合保税加工贸易货物定义的则列入非保税加工货物管理，在受订单或销售计划表单上注明“非保税加工货物”。

4.1.2客户管理

建立详细的客户基本资料管理档案，整理客户基本信息，并按交易方式进行归类管理，对需转厂交易的客户，还需要经过公司关务部门的评估。

4.1.3销售订单管理

销售订单需注明“保税加工货物”或“非保税加工货物”，并需按客户及交易性质分类装订归档，并对其进行可视化管理，所有订单的管理除需满足公司管理规定外，还需按海关规定期限保存15年。

4.2 生产计划管理

4.2.1生产计划管理

生产计划部门应按照销售部门提供的销售计划或受订单安排生产计划，销售计划或受订单注明“非保税加工货物”的，生产计划也需在生产计划单上注明“非保税加工货物”，并纳入非保税加工货物管理，销售计划或受订单注明“保税加工货物”的，生产计划也需在生产计划单上注明“保税加工货物”，并纳入保税加工货物管理，生产计划表单等资料除需满足公司管理规定外，还需按海关规定期限保存15年。

4.2.2物料需求计划管理

物料计划部门应按照生产计划安排物料需求计划，“非保税加工货物”的生产计划，物料需求仅且只能使用非保税性质货物来源，“保税加工货物”的生产计划，物料需求既可以使用非保税性质的货物来源，也可以使用保税货物性质的来源，物料需求计划需按生产计划注明适用的管理类别，并需注明货物可采取的来源方式，物料需求计划表单等资料除需满足公司管理规定外，还需按海关规定期限保存15年。

4.3采购管理

4.3.1交易方式及采购计划管理

采购部门需按物料需求部门提供的物料需求计划安排采购计划，并严格按照物料需求计划上申明的来源方式，选择符合条件的供应商和交易方式，采购订单上需按适合的管理类别注明“非保税加工货物”

或“保税加工货物”，选择的交易方式必须适合采购订单上注明的管理类别。

4.3.2供应商管理

建立详细的供应商基本资料管理档案，收集供应商的信息，并按交易方式进行归类管理，对需转厂交易的供应商，还需要经过公司关务部门的评估。

4.3.3采购订单管理

采购订单需注明“保税加工货物”或“非保税加工货物”，并需按供应商及交易性质分类装订归档，并对其进行可视化管理，所有订单的管理除需满足公司管理规定外，还需按海关规定期限保存15年。

4.4保税货物仓库管理制度

纳入保税货物管理的保税加工货物是通常所说的加工贸易保税货物，是指经海关批准未办理纳税手续进境，在境内加工、装配后复运出境的货物。包括了专为加工、装配出口产品而从国外进口且海关准予保税的原材料、零部件、元器件、包装物料、辅助材料（简称料件）以及用上述料件生产的成品、半成品。

4.4.1分仓管理

保税货物与非保税货物应分仓进行管理，且应有明显的标识或标牌。如无法实现分仓管理，则应分区域进行管理，应以明显之标示区域所占之范围，并考虑物品之特性，体积及存放之方便性作规划。保税货物应存放在公司注册场所，如需存储到其他非公司注册场所，需由货物管理部门或使用部门向报关部门申请，由报关部门向海关办理相关手续获准后再行办理货物转移。

4.4.2物料管理

4.4.2.1标示

仓库内保税物品需有适当之包装及包装上需标示品名、型号规格、日期或数量等数据及质量状态卷标,且应标识“保税”字样。

4.4.2.2 登帐

依【库存管制卡】作为保税物料管理之进出管制，且将物料与成品之进出日期、数量分别予以详细填写。

4.4.2.3 定位

保税物品放置位置应有所规划，在存放空间容许下，同一料号应放置同一区域及把先进物品置于可先行搬运位置。同一堆放位置应尽可能放置一种物品，若放置一种以上，应能有效区隔。

4.4.3 进料收料管理

4.4.3.1 收料

厂商交货时，仓库人员依据订单确定货物属于保税来源性质后，应按保税货物管理办法办理收料，必须在【进料验收单】上注明供货商编号、来源方式、订单编号、原料料号，品名/规格等各项内容。仓库人员依据订单点收数量，若与订单不符合时，则向采购查询，待采购建立数据后方可收料，再通知品管人员检验。

若料号、品名、规格不符时，退回厂商。

若数量不足，则先登录送来数量，再通知采购请厂商补足。

4.4.3.2退料

进料品送品管单位检验，经检验为不良品时，最终判定需退回厂商，仓管人员则需开立【退货单】经相关单位签核后退回，【退货单】应向报关部门报备，由报关部门办理相关料件退换的手续。

4.4.4出入库管理

入货、出货须有单据，且仓库人员应核对单据是否填写清楚及正确并保持料帐相符。

4.4.4.1 保税货物入库

4.4.4.1.1 进料检验合格按办所货物按保税货物管理办法入到保税货物专用库，依【进料验收单】上品保单位确认结果办理。

4.4.4.1.2生产线入库时需依据工单或制造领确定管理类别，属于保税货物管理类别的填制【成品入库单】，按保税货物管理办法入到保税货物专用库。

4.4.4.2 物品退库