公共经济学作业答案正确

公共经济学作业答案

必做题2

第五章公共支出

一、简答题

1政府支出一般分为哪两部分

分为耗尽性支出和转移性支出。

耗尽性支出包括：政府的直接采购活动；政府的生产活动。

转移性支出包括：社会保障与社会福利支出；政府机构运作的维护支出；补贴；公债利息等。

2结合经济发展的不同阶段对公共支出变化做出分析。

在经济发展的早期阶段，政府投资在总投资中占的比重较高，公共部门需为经济发展提供社会基础设施，如道路运输系统、环境卫生系统、法律与秩序、健康与教育以及其他用于人力资本的投资等等。公共部门的这些投资对于处于经济与社会发展早期阶段的国家进入经济“起飞”，是必不可少的。在增长的中期，政府投资还应继续进行，但这时政府投资只是对私人投资的补充。无论是在发展的早期还是在发展的中期，都存在着市场缺陷(Market failure)，阻碍经济趋于成熟，因此，为了对付市场缺陷，政府的干预也应该增加。在整个发展阶段，GDP中总投资的比重是上升的，但政府公共投资占GDP的比重可能会下降，只有经济达到成熟阶段，公共支出将从关于基础设施的支出转向不断增加的对于教育、保健与服务的支出，这时社会处在了“群体消费”(Mass Consumption)阶段，为了实现政府的再分配功能，政策性支出增加速度会大大超过别的项目公共支出增加速度，也会快于GDP的增长速度，即在进入群体消费阶段，转移性公共支出的增长是最快的。

3政府采购制度的基本要素有哪些？三者的关系如何？

政府采购制度的基本要素：（1）政府采购(Government procurement)也称公共采购(Public procurement)，它是指各级政府及其所属实体为提供社会公共产品和服务及满足自身需要，在财政监督下，以法定程序和方式从国内、国际市场上购买所需物品、工程和劳务的经常性活动。（2）政府采购制度(Government procurement system)，指政府采购实体、采购范围、采购方式、采购政策及采购管理等一系列规定的总称。（3）政府采购市场(Government procurement market)，它是指各级政府及其所属实体通过中介机构或直接从供应商那里采购商品工程和服务所形成的市场。政府采购、政府采购制度与政府采购市场三大要义之间的相互关系：政府采购活动是一种规范化的政府购买行为；政府采购制度是对政府购买行为进行管理的一系列法律规定的总称，它把一般的政府购买活动规范成为政府采购；政府采购市场是政府进行商品、工程和服务采购所形成的市场。在实行政府采购制度的情况下，政府采购政策是通过政府采购活动在政府采购市场实现的，政府采购市场的规模伸缩和结构变化是政府采购政策调控效应的重要体现。

4政府的主要采购方式有哪些？

实施政府采购的具体方式很多，但总体来看可分为两类：招标采购和非招标采购。通常以采购金额作为招标采购和非招标采购的重要标准，一定金额以上的采购项目采用招标方式，不足一定金额的项目采用非招标采购。如新加坡政府采购制度规定，30000新元以上的采购项目以招标（Tendering）方式进行，不足1000新元的采用小额采购（Small Value Purchasing），30000新元以下的项目可由两位官员以邀请报价（Quotation）的方式进行采购。

（1）招标采购

招标采购是指采购单位按某种事先确定和公认的标准，以招标方式邀请所有合格供应商参加投标，并与之签订合同的一种采购方式。根据招标竞争程度和采购过程的差别，招标采购又可分为公开招标（Open Tendering）、限制性招标（Limited Bidding or Tendering）和两阶段招标（Two-Stage Bidding or Tendering）三种方式。

（2）非招标采购

非招标采购方式是指运用招标以外的方式进行的采购。有时出现采购项目时间紧急，所需的商品、工程和服务的供应商数目有限，或者采购项目的性质有特殊要求等情况，采用招标方式并不经济、有效，这就需要以招标以外的灵活方式进行采购。具体来看，非招标采购主要包括以下几种方式：询价采购（Shopping）、谈判采购（Negotiation）、单一来源采购（Single Source）、批量及小额采购等。

5说明政府采购一般要经过哪些周期？

一个项目的政府采购是由若干连续的阶段构成的周期性过程，一般要经过下列几个阶段。

（1）采购立项。采购实体提出采购申请，经预算管理部门调整后，由权力机关批准，从法律上保证采购项目及其资金来源。

（2）确定采购方式。按照采购项目的性质、特点及技术、时间等要求，依据政府采购法及其有关的法律规定选择适当的采购方式。

（3）执行采购方式。即按照某一采购方式进行具体采购，如发布采购信息，组织招标、评标，或与供应商谈判，处理供应商的质疑、申诉等，并最终确定中标供应商。

（4）签订采购合同。即采购机构与中标供应商订立采购合同。

（5）验收。采购实体、采购机构或专门成立的验收小组对合同履行的结果进行评估、检验和认定。

（6）结算。财政部门根据验收证明及采购合同的支付规定，办理采购款项的支付手续，将采购款项支付给供应商。

（7）效益评估。采购实体对采购项目进行验收后，还要对其使用情况和运行效果进行评估，以确定是否达到预期目的。

第六章公共税收制度

一、简答题

1税收的性质是什么？税收有哪些基本特征？

税收是以国家或政府依据其政治权利对一部分社会产品所进行的集中性分配，征税权力只属于国家或政府，包括中央政府和地方政府。税收是强制、无偿地征收的，同时税收的征收又是有固定限度的。

税收的形式特征是税收的基本标志。与其他财政收入形式比较，税收具有无偿性、强制性、固定性三大基本特征。

2如何在税收制度中处理好公平与效率的关系？

税收公平原则是设计税收制度的首要原则，国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，以保证各纳税人之间的税负均衡。在设计税收制度时，就应遵循横向和纵向的公平原则。同时，要遵循税收经济效率原则。税收对资源配置和经济机制运行都会产生影响，遵循经济效率原则要求税收的利益损耗最小化和利益的最大化。在税收制度的设计中既要考虑公平又要兼顾效率，以使社会利益达到最大化。

3.如何理解税收制度中的公平原则？

税收公平原则是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，以保证各纳税人之间的税负均衡。具体地说，公平又可分为横向公平和纵向公平。横向公平是指税制以同等的方式对待条件相同的人，即经济能力或纳税能力相同的人缴税数额应当相同。纵向公平是指经济能力或纳税能力不同的人应缴纳数额不同的税收，即税制应当区别对待经济地位和经济能力不同的人。政府应尽量采用中性税收，制定负所得税以照顾社会中的低收入者。

4我国现行税种的主要形式有哪些？

我国现行主要税种：

（1）流转税：增值税；消费税，消费税是国家为了体现消费政策和产业政策，对生产和进口应税消费品征收的一种税；营业税，营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其营业额征收的一种税；关税，关税是指对进出口我国国境的货物和物品征收的一种税，它分为进口税和出口税两种，由海关负责征收。

（2）所得税：个人所得税，个人所得税是对我国公民个人和我国境内的外籍个人取得的应税收入而开征的一种税种；企业所得税，企业所得税是对我国境内企业(外商投资企业和外国企业除外)的生产经营所得和其它所得征收的一种税；外商投资企业和外国企业所得税，外商投资企业和外国企业所得税是对在我国境内的外商投资企业和外国企业的生产经营所得和其它所得征收的一种税。

二、案例分析

筵席税——遭遇尴尬

自1988年筵席税开征以来，税收收入一直不丰。

[参考解析]

德国财政学家瓦格纳在其著作《财政学》一书中，提出了著名的税收四原则：

（1）财政收入原则。（2）国民经济原则。（3）社会主义原则。

（4）税务行政原则。

现在，很多市场经济国家在继承瓦格纳税收原则的基础上，在税收实践中，遵循如下税收原则：

（1）公平原则。（2）效率原则。（3）适度原则。（4）法治原则。

随着中国社会主义市场经济的成熟和完善，中国政府在税收制度的设立和税收实践中也越来越重视税收的公平、效率、适度和法治原则。在案例中，筵席税从设立到最后取消，前后不到15年时间。这是政府在税收实践中重视税收原则应用的体现。

从案例中可以看出，筵席税政策在执行过程中，严重地违反了税收的公平和效率原则。

一方面，筵席税违背税收的公平原则。《筵席税暂行条例》规定，筵席税的纳税人是在营业场所举办筵席的单位和个人。但是政策制定者认为，港澳台同胞、海外侨胞和外国人在中国大陆消费可以促进旅游事业发展，增加外汇收入，因此可以对这些人免征筵席税。这一规定在国人和港澳台同胞、海外侨胞、外国人之间设定了差别待遇，从而违反了税收公平原则。这无疑不利于普通大众对筵席税的认同。

另一方面，筵席税违背税收的效率原则。《筵席税暂行条例》规定，承办筵席的饭店、酒店、宾馆、招待所以及其他经营饮食业的单位和个人，为筵席税的代征代缴义务人，负责筵席税的代征代缴。但是，由于代收代缴人之间竞争激烈，往往从自身利益出发，和顾客合谋逃避筵席税，而税收征管部门很难对这种行为进行有效的监督，即使能够监督，也会由于成本太高而无法进行。

此外，筵席税不符合中国市场经济发展的要求。设立筵席税的目的是“为引导合理消费，提倡勤俭节约社会风尚”，u)但到20世纪90年代后半期，中国经济陷入通货紧缩，为此，政府采取了一系列扩大内需的经济政策来刺激消费。这样，以抑制消费为目标的筵席税明显有悖于政府的宏观调控政策。政府如果继续执行筵席税政策，那么就会抑制人们消费，不利于国民经济的发展。

在上述因素的作用下，政府取消筵席税就是不可避免的了。

从筵席税的设立到废除中可以看出，政府在制定税收政策、设置税种时，必须要遵循税收的公平、效率等原则，并且要从本国经济运行的实际情况出发，充分考虑税收对本国经济发展的影响。在此基础上，制定出符合税收基本原则并且能够促进国民经济健康发展的税收政策。

[参考资料]

黄少军，何华权编著，政府经济学，北京：中国经济出版社，1998

解学智，刘尚希主编，公共收入，北京：中国财政经济出版社，2000

第七章财政赤字与公债

一、简答题

1财政赤字增长和变化的主要原因有哪些？

（1）是社会福利支出在大规模增加；

（2）是巨额公债利息的支付

（3）是经济危机的频频发生。

这些都加重了政府的经济负担，增加了政府的支出和财政赤字的形成。

2试分析财政赤字对经济的影响。

财政赤字对经济具有两方面的作用，既有积极的一面也有消极的一面。作为积极方面来讲，适当的财政赤字可以是经济发展的一种手段。财政赤字对经济具有拉动效应即政府支出增加对引起私人支出增加的影响。扩大总需求促进经济增长。但财政赤字居高不下，经济结构不合理就必然要增发货币与公债来加以弥补，而增发货币与公债对经济发展显然也是存在着消极作用的。增发货币的一个直接后果是通货膨胀。通货膨胀的再分配功能会带来许多负作用，甚至造成不同社会利益集团的冲突。通货膨胀会导致经济发展不稳定，从而影响对未来投资收益的预期的准确性，使投资者倾向于减少投资，特别是长期投资。通货膨胀对股票市场也有负作用历史上的高通货膨胀往往造成股市波动加剧，引起金融市场的混乱，对股东利益造成很大损害。