行政事业单位往来明细表
行政事业单位往来款项管理问题及对策探析——以S省局为例
会针管理行政事业单位往来款项管理问题及对策探析—以S 省局为例邢文龙摘要：当前，我国经济发展进入转型期，财政改革迈入关键期，政府会计制度等新财经政策的实施，对行政事业单 位财务管理工作提出了新的要求，往来款项管理是行政事业单位财务管理工作的重中之重，直接影响基于权责发生制 的财务会计报告的真实准确。
笔者通过对近年来行政事业单位往来款项管理相关文献的梳理，结合S 省局往来款项清 理的工作实际，简要分析了行政事业单位往来款项管理存在的问题，并就其解决措施进行探析，最后针对新政府会计 制度实沲以来往来款项核算方面的问题进行思考，以期为有效提高日常管理水平提供一定参考:，关键词：行政事业单位；往来款项管理；问题及对策行政事业单位往来款项包括预付账款、其他应收款等资 产类往来和应付账款、其他应付款等负债类往来。
随着市场经 济发展，行政事业单位业务越来越复杂,新政府会计制度的实 施，对往来款项确认计量与核销提出新的要求,但由于诸多因 素，行政事业单位往来款项管理相对复杂，往来款项余额大，若不及时清理的话，一定程度上影响会计信息的真实准确，增 加财务风险。
本文从行政事业单位往来款项管理存在的问题 人手，分析其原因，结合S 省局往来款项清理工作实际，提出相 应解决对策。
―、行政事业单位往来款项管理存在的问题及原因(一） 历史遗留问题形成的呆坏账 行政事业单位会计核算之前执行的是收付实现制，从部门领导到具体经办会计人员更多重视现金的收付，而对于一 些往来款挂账不够重视，也缺乏必要的内控管理制度,没有定 期及时清理往来。
随着时间推移，原经办会计和分管领导退休 或者调离岗位，新人职的财务人员对未及时清理的往来款历 史挂账不清楚原因，无法继续清理而选择继续挂账，增加了往 来款项清理难度，这部分往来款最终形成了呆账或者坏账。
这 部分往来款项长期不清理，一定程度上影响了财务信息的及 时性和准确性,也给财务管理T .作带来风险。
桃源县行政事业单位人员工资发放明细表 四中
0
1283.8 0 29.68 64.19 0 0 93.87 1189.93
0
1269.5 0 29.39 63.48 0 0 92.87 1176.63
0
1136.7 0 26.73 56.84 0 0 83.57 1053.13
0
1055.5 0 25.11 52.78 0 0 77.89
977.61
0
储用
0
龚俊滔
0
陈德才
0
邹宛君
0
沙永惠
0
王跃忠
0
刘斌
0
李幸
0
王绍文
0
佘贞国
0
郑亚玲
0
刘斌清
0
曹大立
0
黄剑
0
于泽刚
0
田志波
0
杨年敏
0
0
0 575 799 137.4 10
0
0
0
0
0 590 443 103.3 7
0
0
0
0
0 590 295 88.5 5
0
0
0
0
0 575 317 89.2 10
0
0
0
0
0
1551.1 0 35.02 77.56 0 0 112.58 1438.52
0
1551.1 0 35.02 77.56 0 0 112.58 1438.52
0
1451 0 33.02 72.55 0 0 105.57 1345.43
0
1381.7 0 31.63 69.09 0 0 100.72 1280.98
962.27
刘呈明
0
唐承军
政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表
附件：政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表目录第一部分总说明第二部分会计科目名称和编号第三部分会计科目使用说明第四部分报表格式第五部分报表编制说明附录：主要业务和事项账务处理举例第一部分总说明一、为了规范行政事业单位的会计核算，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《政府会计准则——基本准则》等法律、行政法规和规章，制定本制度。
二、本制度适用于各级各类行政单位和事业单位（以下统称单位，特别说明的除外）。
纳入企业财务管理体系执行企业会计准则或小企业会计准则的单位，不执行本制度。
本制度尚未规范的有关行业事业单位的特殊经济业务或事项的会计处理，由财政部另行规定。
三、单位应当根据政府会计准则（包括基本准则和具体准则）规定的原则和本制度的要求，对其发生的各项经济业务或事项进行会计核算。
四、单位对基本建设投资应当按照本制度规定统一进行会计核算，不再单独建账,但是应当按项目单独核算,并保证项目资料完整。
五、单位会计核算应当具备财务会计与预算会计双重功能，实现财务会计与预算会计适度分离并相互衔接，全面、清晰反映单位财务信息和预算执行信息。
单位财务会计核算实行权责发生制；单位预算会计核算实行收付实现制，国务院另有规定的，依照其规定。
单位对于纳入部门预算管理的现金收支业务，在采用财务会计核算的同时应当进行预算会计核算；对于其他业务，仅需进行财务会计核算。
六、单位会计要素包括财务会计要素和预算会计要素。
财务会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用。
预算会计要素包括预算收入、预算支出和预算结余。
七、单位应当按照下列规定运用会计科目：（一）单位应当按照本制度的规定设置和使用会计科目。
在不影响会计处理和编制报表的前提下，单位可以根据实际情况自行增设或减少某些会计科目。
（二）单位应当执行本制度统一规定的会计科目编号，以便于填制会计凭证、登记账簿、查阅账目，实行会计信息化管理。
（三）单位在填制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不得只填列会计科目编号、不填列会计科目名称。
行政事业单位经费支出明细表
本 月 发 生 额
累 计 发 生 额
会计期间 科 目 名 称
经费支出 工资和福利支出 基本工资 津贴补贴 奖金 社会保障缴费 伙食费 伙食补助 绩效工资 其他工资福利支出 商品和服务支出 办公费 印刷费 咨询费 手续费 水费 电费 邮电费 取暖费 物业管理费 差旅费 因公出国费 维修（护）费 租赁费 会议费 培训费 公务接待费 专用材料费 装备购置费 工程建设费 作战费 军用油料费 军队其他运行维护费 被装购置费 专用燃料费 劳务费 委托业务费 工会经费 福利费 公务用车运行维护费 其他交通工具运行维护 其他商品和服务支出
本 月 发 生 额
累 计 发 生 额
科 目 名 称
离休费 退休费 退职（役）费 生活补助 抚恤金 救济费 医疗费 助学金 奖励金 生产补贴 住房公积金 提租补贴 其他 赠与 对国内的赠与 基本建设支出 房屋建筑物购建 办公设备购置 专用设备购置 基础设施建设 大型修缮 信息网络购建 物资储备 公务用车购置 其他交通工具购置 其他基本建设支出 其他资本性支出 房屋建筑物购建 办公设备购置 专用设备购置 基础设施建设 大型修缮 信息网络购建 物资储备 土地补偿 安置补助 地上附着物和青苗补偿 拆迁补偿 公务用车购置 其他交通工具购置 其他基本建设支出 专项支出
ห้องสมุดไป่ตู้
单位：元 科目代码
5010301 5010302 5010303 5010304 5010305 5010306 5010307 5010308 5010309 5010310 5010311 5010312 5010399 50104 5010401 50109 5010901 5010902 5010903 5010905 5010906 5010907 5010908 5010913 5010919 5010999 50110 5011001 5011002 5011003 5011005 5011006 5011007 5011008 5011009 5011010 5011011 5011012 5011013 5011019 5011099 50120
2019年新旧会计科目对照表(行政事业单位)
8101 8102 8201 8202 8301 8401
财政拨款结转 财政拨款结余 非财政拨款结转 非财政拨款结余 专用结余 经营结余
拆分 拆分，受托代理负债
三、净资产类
行政单位 行政单位
合并。1、依据新制度，无需对原制度中“非流动 资产基金”科目对应内容 进行核算，余额转入“ 累计盈余”；2、如原账“经营结余”科目有借方 余 额，转入“累计盈余”借方；3、由于原账的“ 事业结余”、“非财政补助结余 分配”科目年末 无余额，无需进行转账处理
行政单位应付账款拆分：将原“应付账款”中的 应付质量保证金转入新账“ 其他应付款”
2303 预收账款
2305 其他应付款
2401 2402
长期借款 长期应付款 受托代理负债 应付政府补贴款
3001 3101 3301 3302 3401 3403
3201
事业基金 非流动资产基金 财政补助结转 财政补助结余 非财政补助结转 经营结余 其他资金结转结余 资金基金 待偿债净资产 专用基金
2302 应付账款
1502 1601 1801 1811 1821 1831 1602 1802 1832 1611 1613 1701 1702 1902 1801 1811 1891
2001 2101 2102
2103
2201 2301
长期债权投资 固定资产 公共基础设施 政府储备物资 文物文化资产 保障性住房 固定资产累计折旧 公共基础设施累计折旧（摊销） 保障性住房累计折旧 工程物资 在建工程 无形资产 无形资产累计摊销 待处理财产损溢 公共基础设施 政府储备物资 受托代理资产
经营结余 其他资金结转结余
注：标黄的为事业单位有科目
8001 资金结存
行政事业单位财务报表
人；开支的集体职工人数 人；
人，其中财政供给人数
人；开支的离休人数
人；其中财政供给人数
人；开支的退休
4、本款开支的机动车船 部，其中小汽车 辆，大轿车 辆，摩托车 辆；
5、抚恤事业情况：伤残军人抚恤人数 人；其中：二等乙级以上 人，享受定期抚恤的烈士家属人数 人；享受定期抚恤的牺牲军人家属人数 人；享受定期抚恤的病故军人家 属人数 人；老复员军人 人；病退军人 人；老红军 人；
201 借入款项
102 银行存款
202 应付票据
其中：财政专户存款
203 应付账款
105 应收票据
204 预收账款
106 应收账款
207 其他应付教
108 预付账款
208 应缴预算款
110 其他应收款
209 应缴财政专户款
115 材料
210 应缴税金
116 产成品
负债合计
117 对外投资
120 固定资产
沛县
2004年度
会
机密
（公 章）
（ ）季度
（ ） 月份
计报表
共（
）页
主管
复核
经办
2004年 月 日 送出
2004年 月 日 收到
事业单位资产负债表
编制单位：
科目 编号
资产部类
年 年初数
月
日
科目 期末数
编号
月份 负债部类
沛事01表 单位：元（以下至角分）
年初数 期末数
一、资产类
=、负债类
101 现金
科目名称
户名
借或贷 金额 说明 科目名称
户名
借或贷 金额 说明
行政事业单位科目表
行政单位科目表科目代码科目名称类别余额方向辅助核算项101 现金资产借102 银行存款资产借103 有价证券资产借104 暂付款资产借105 库存材料资产借106 固定资产资产借01 房屋和建筑物资产借02 专用设备资产借03 一般设备资产借107 零余额账户用款额度资产借01 基本资产借0功能类02 项目资产借0功能类03 往来款资产借115 财政应返还额度资产借01 预算内资产借0功能类02 预算外资产借0功能类03 往来款资产借201 应缴预算款负债贷202 应缴财政专户款负债贷203 暂存款负债贷211 应付工资（离退休费）负债贷01 在职人员负债贷02 离休职人员负债贷03 退休职人员负债贷212 应付地方（部门）津贴补贴负债贷01 在职人员负债贷02 离休职人员负债贷03 退休职人员负债贷213 应付其他个人收入负债贷01 在职人员负债贷02 离休职人员负债贷03 退休职人员负债贷301 固定基金净资产贷303 结余净资产贷01 基本支出结余净资产贷0功能类02 项目结余净资产贷0功能类401 拨入经费收入贷0功能类01 基本支出收入贷0功能类02 项目支出收入贷0功能类404 预算外资金收入收入贷0功能类01 基本收入贷0功能类02 项目收入贷0功能类407 其他收入收入贷0功能类01 利息收入收入贷0功能类02 固定资产变价收入收入贷0功能类03 捐赠收入收入贷0功能类04 其他收入贷0功能类501 经费支出支出借0功能类\1经济类01 基本支出支出借0功能类\1经济类02 项目支出支出借0功能类\1经济类502 拨出经费支出借0功能类01 基本支出借0功能类02 项目支出借0功能类505 结转自筹基建支出借0功能类事业单位科目表科目代码科目名称类别余额方向辅助核算项101 现金资产借102 银行存款资产借103 零余额账户用款额度资产借105 应收票据资产借106 应收账款资产借108 预付账款资产借110 其他应收款资产借10 贷款利息资产借115 材料资产借116 产成品资产借117 对外投资资产借120 固定资产资产借01 房屋和建筑物资产借02 专用设备资产借03 一般设备资产借04 文物和陈列品资产借05 图书类资产借06 其他固定资产资产借124 无形资产资产借125 财政应返还额度资产借201 借入款项负债贷01 农发行（扶贫）贷款负债贷202 应付票据负债贷203 应付账款负债贷204 预收账款负债贷207 其他应付款负债贷208 应交预算款负债贷209 应交财政专户款负债贷210 应交税金负债贷211 应付工资（离退休费）负债贷01 在职人员负债贷02 离休人员负债贷03 退休人员负债贷212 应付地方（部门）津贴补贴负债贷01 在职人员负债贷02 离休人员负债贷03 退休人员负债贷213 应付其他个人收入负债贷01 在职人员负债贷02 离休人员负债贷03 退休人员负债贷301 事业基金净资产贷01 一般基金净资产贷02 专项基金净资产贷03 投资基金净资产贷302 固定基金净资产贷303 专用基金净资产贷01 福利基金净资产贷02 修购基金净资产贷306 事业结余净资产贷0功能类01 基本经费结余净资产贷0功能类02 项目结余净资产贷0功能类307 经营结余净资产贷0功能类308 结余分配净资产贷01 交纳所得税净资产贷02 提取职工福利基金净资产贷03 转入事业基金净资产贷04 未分配结余净资产贷05 其他净资产贷401 财政补助收入收入贷0功能类01 基本收入贷0功能类02 项目收入贷0功能类403 上级补助收入收入贷0功能类404 拨入专款收入贷0功能类02 项目收入贷0功能类405 事业收入收入贷0功能类01 基本收入贷0功能类02 项目收入贷0功能类03 统筹收入贷0功能类409 经营收入收入贷0功能类412 附属单位缴款收入贷0功能类413 其他收入收入贷0功能类01 利息收入收入贷0功能类02 固定资产变价收入收入贷0功能类03 捐赠收入收入贷0功能类04 其他收入贷0功能类501 拨出经费支出借0功能类01 基本支出借0功能类02 项目支出借0功能类502 拨出专款支出借0功能类503 专款支出支出借0功能类\1经济类504 事业支出支出借0功能类\1经济类01 基本支出支出借0功能类\1经济类02 项目支出支出借0功能类\1经济类505 经营支出支出借0功能类\1经济类509 成本费用支出借0功能类512 销售税金支出借0功能类516 上缴上级支出支出借0功能类517 对附属单位补助支出借0功能类520 结转自筹基建支出借0功能类行政单位会计科目表编号级次科目名称明细科目设置一、资产类101 1 现金102 1 银行存款按存款户的名称设置明细科目103 1 有价证券104 1 暂付款按债务单位或个人名称设置明细科目105 1 库存材料按品种、类别或存放地点设置明细科目106 1 固定资产107 1 零余额账户用款额度二、负债类201 1 应缴预算款按类别设置明细科目202 1 应缴财政专户款203 1 暂存款按债权单位或个人名称设置明细科目211 1 应付工资(离退休费)21101 2 在职人员21102 2 离休人员21103 2 退休人员212 1 应付地方（部门）津贴补贴21201 2 在职人员21202 2 离休人员21203 2 退休人员213 1 应付其他个人收入21301 2 在职人员21302 2 离休人员21303 2 退休人员三、净资产类301 1 固定基金303 1 结余30303 2 基本结余30304 2 项目结余可根据财政或单位资金管理需要分项设置明细科目四、收入类401 1 拨入经费40101 2 基本支出按《政府收支科目》中“支出功能分类科目”的“项”级科目设置明细科目40102 2 项目支出40102** 3 ××项目按《政府收支科目》中“支出功能分类科目”的“项”级科目设置明细科目404 1 预算外资金收入40401 2 基本支出按《政府收支科目》中“支出功能分类科目”的“项”级科目设置明细科目40402 2 项目支出40402** 3 ××项目按《政府收支科目》中“支出功能分类科目”的“项”级科目设置明细科目407 1 其他收入按主要类别设置明细科目五、支出类501 1 经费支出50101 2 基本支出5010101 3 工资福利支出按《政府收支科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细科目5010102 3 商品和服务支出按《政府收支科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细科目5010103 3 对个人和家庭的补助按《政府收支科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细科目5010104 3 对企事业单位的补贴按《政府收支科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细科目5010105 3 转移性支出按《政府收支科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细科目5010106 3 赠与按《政府收支科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细科目5010107 3 债务利息支出按《政府收支科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细科目5010108 3 债务还本支出按《政府收支科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细科目的“款”级科目设置明细科目5010110 3 其他资本性支出按《政府收支科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细科目5010111 3 贷款转贷及产权参股按《政府收支科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细科目5010112 3 其他支出按《政府收支科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细科目50102 2 项目支出50102** 3 ××项目50102**01 4 工资福利支出按《政府收支科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细科目50102**02 4 商品和服务支出按《政府收支科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细科目50102**03 4 对个人和家庭的补助按《政府收支科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细科目50102**04 4 对企事业单位的补贴按《政府收支科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细科目50102**05 4 转移性支出按《政府收支科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细科目50102**06 4 赠与按《政府收支科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细科目目”的“款”级科目设置明细科目50102**08 4 债务还本支出按《政府收支科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细科目50102**09 4 基本建设支出按《政府收支科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细科目50102**10 4 其他资本性支出按《政府收支科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细科目50102**11 4 贷款转贷及产权参股按《政府收支科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细科目50102**12 4 其他支出按《政府收支科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细科目502 1 拨出经费50201 2 基本支出按所拨单位名称设置明细科目50202 2 项目支出50202** 3 ××单位按所拨项目名称设置明细科目505 1 结转自筹基建。
《行政事业单位财务状况》表指标解释及填报要求-
《行政事业单位财务状况》表指标解释及填报要求安吉县第一次经济普查办公室二○○四年十二月一、填报对象及围1、公共管理和社会组织行业中的法人单位(93-97)如：机关法人、社团法人、街道、社区及居委会和村委会2、以下行业中执行行政事业单位会计制度的事业法人、民办非企业法人和其他法人单位：租赁和商务服务业,科学研究、技术服务和地质勘查业,水利、环境和公共设施管理业,居民服务和其他服务业,教育,卫生、社会保障和社会福利业,文化、体育和娱乐业以及仓储业,互联网信息服务、广播电视传输服务、卫星传输服务业,计算机服务业和软件业。
二、基层普查表的表式1.行政事业单位一套表：《法人单位基本情况》（601表）《产业活动单位基本情况》（602表）《产业活动单位基本情况附表》（602-1表）《行政事业单位财务状况》（G627表）三、基层普查表的填写规定及上报时间1.普查表包括时点指标和时期指标。
时点指标的时间为2004年12月31日，时期指标的调查年度为2004年1月1日至2004年12月31日。
2.普查表的各个项目以及编码都必须使用钢笔或圆珠笔填写。
需要用文字表述的，必须用汉字，工整、清晰地填写；需要填写数字的，一律用阿拉伯数字。
3.在填写普查表的属性标识时，首先在选中的属性代码上划圈，然后在□中填写代码，每□中只填一位数字。
4.普查表中，凡限某一行业或某类单位填报的项目，其他行业或单位免填，代码不需填“０”。
5.法人单位各类表中的经济指标（从业人员数、财务状况等）应填写包括所有产业活动单位的全部数据；产业活动单位表中的经济指标只填写本单位的数据。
6.普查表所有价值量指标均以人民币“千元”为计量单位；凡以外币形式计算的价值量指标，均以2004年年末汇率折合成人民币填写；所有数字一律取整数，凡未满一个计量单位的，应四舍五入，不留小数。
7.在普查表的下角列示的“本单位实填种表”、“共页，第页”，每个单位必须按表逐填写。
8.普查表的上报时间:2005年1月30日前.四、指标解释及填报方法（一）指标设置特征（二）表头指标（三）数据来源（四）指标解释（一）指标设置特征本表为统计报表表中第一至六项的指标为会计指标，以货币为计量单位，可从会计报表直接取得资料表中第七项是统计指标（业务指标）（二）表头指标表头指标包括：法人单位名称、法人单位代码。
行政单位 财务明细账单模板
行政单位财务明细账单模板
一、收入明细
1. 财政拨款收入：XXXX元
（1）具体明细：[请在此处输入具体明细]
2. 其他收入：XXXX元
（1）具体明细：[请在此处输入具体明细]
二、支出明细
1. 办公经费：XXXX元
（1）具体明细：[请在此处输入具体明细]
2. 人员经费：XXXX元
（1）具体明细：[请在此处输入具体明细]
3. 专项经费：XXXX元
（1）具体明细：[请在此处输入具体明细]
三、结余情况
1. 本月结余：XXXX元
2. 累计结余：XXXX元
四、备注及其他说明
[请在此处输入备注及其他说明]
注意：以上模板仅供参考，具体内容应根据实际情况进行调整和补充。
国库支付中心表格
会计集中核算单位报账业务登记表启用日期：单位工会报销预留签名单位全称（盖章）：工会主席（主管领导）（签名）：单位报账员（签名）:单位报销专用章（盖章）：（即原行政账户章）电话：QR7.6.1珠海市政府会计结算中心差旅费报销单QR7.6.2珠海市政府会计结算中心支出报销单单位负责人：报账员：部门负责人：经办人：QR7.6.3珠海市政府会计结算中心固定资产验收入库单单位负责人：报账员签字：保管员：经办人：QR7.6.4珠海市政府会计结算中心报账编号：NO。
支出报账单报账日期：年月日填报单位编号：附单据张数：填报单位名称：摘要：支出用途: □经费支出□事业支出□经营支出□拨出经费□拨出专款□专项支出□基金支出□其他支出□往来支出操作方式: □现金□内部转账□外部转账转账对方单位:结算方式: □现金□现金支票□转帐支票□委托银行付款□信汇□电汇中心审核意见：QR7.6.5珠海市政府会计结算中心银行拨（付）款申请书年月日QR7.6.1.1珠海市政府会计结算中心备用金定额核准表报账单位（盖章）：年月日备注：现金日记账月平均支出数、余额数依据本年度实际数填列。
QR7.6.1.2珠海市政府会计结算中心借款借据QR7.6.1.3中国工商银行现金存款凭证QR7.6.1.4珠海市收款专用收据第一联：存收款单位（盖章）：开票人：收款人：珠海市财政局印QR7.7.4珠海市行政事业单位资产负债表QR7.7.5珠海市行政事业单位收入支出总表表页：核算部门： 部门负责人： 会计主管： 制表：QR7.7.6－1珠海市行政事业单位支出明细表表页：QR7.7.6－2珠海市行政事业单位支出明细表表页：QR7.7.6－3珠海市行政事业单位支出明细表QR7.7.7－1珠海市行政、事业单位社会保障资金支出月报表QR7.7.7－2珠海市行政、事业单位社会保障资金支出月报表单位名称：年月日表04 单位：元、人核算部门：部门负责人：会计主管：制表：QR7.7.7－3珠海市行政、事业单位社会保障资金支出月报表核算部门：部门负责人：会计主管：制表：QR7.7.8珠海市行政事业单位基本数字表QR7.7.9珠海市政府会计结算中心记账凭证凭证号：QR7.7.10珠海市政府会计结算中心会计资料移交表根据工作安排需要，（移交人）将所统管单位账务移交给（接交人），移交时间为年月日，移交人账务负移交说明：（一）移交人应将其负责的所有单据整理、记账，并与资金会计、银行核对银行存款相符后，结清当月账务，打印出余额表，才能办理移交手续。
行政事业单位会计账务处理(新)
行政事业单位会计账务处理会计账务处理主要讲解具体的账务处理方法，也就是我们取得各种原始单据之后如何做账。
一、单位取得收入核算1、财政预算内拨款（也就是国库拨款），根据拨款单作账。
行政单位：借：银行存款贷：拨入经费----拨入经常性经费----人大事务----行政运行----政协事务----行政运行----……----拨入专项经费----人大事务----行政运行----政协事务----行政运行----……事业单位：借：银行存款贷：财政补助收入----拨入经常性经费----人大事务---行政运行----政协事务---行政运行----……----拨入专项经费----人大事务----行政运行----政协事务----行政运行----……2、单位收到财政局综合股核拨的各种收费和其他收入行政单位：借：银行存款贷：预算外收入事业单位：借：银行存款贷：事业收入3、单位取得的零星杂项收入、有偿服务收入、捐赠收入、有价证券及存款利息收入等借：银行存款贷：其他收入4、事业单位上级单位拨非财政补助资金借：银行存款贷：上级补助收入5、单位收到财政部门（职能股室）、上级单位或其他单位拨入的有指定用途，并需要单独报账的专项资金行政单位借：银行存款贷：暂存款----按资金来源和项目设明细账事业单位借：银行存款贷：拨入专款----按资金来源和项目设明细账6、事业单位收到附属单位按规定缴来款项借：银行存款贷：附属单位缴款二、单位取得的往来款项核算1、单位发生的临时性暂存款、应付等待结算款项行政单位：借：银行存款贷：暂存款----按债权单位或个人设置明细账。
事业单位：借：银行存款贷：其他应付款----按债权单位或个人设置明细账。
2、行政单位从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的款项。
借：银行存款贷：暂存款----按资金来源和项目设置明细账3、事业单位从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的款项。
借：银行存款贷：借入款项----按债权单位设置明细账。
行政事业单位项目预算明细表
项目预算
明细表填
1、在填写“主管单位”、“二级单位”名称时,用字务必前后一致，以便于日后统计查询
2、“项目性质”栏的填列方式：属于行政事业项目（指一般的行政事业性项目支出不包括固定资产购置支出）的选择“行政事业项目”、属于其他资本性支出项目（指非经发改局集中安排的用于购置固定资产、无形资产、基建、大型修缮等项目）的选择“其他资本性项目”，属于基本建设项目（指由发改局集中安排的用于购置固定资产、无形资产、基建、大型修缮等项目）的选择“基建项目”
3、“是否政府采购”栏的填列方式：属于政府采购项目的选择“是”，否则选“否”
4、属于政府采购项目的：在“项目主要内容”栏中分门别类地写明每类采购物资的采购数量及计划单价
5、资金来源说明：“税收收入”是指一般预算内拨款，“非税收入”是指单位罚没款安排的资金，“财政拨款”栏下的“其他”是指省市一般预算内补助，
20__年行政事业单位项目预算明细表
单位:万元。
行政事业单位类会计报表种类、格式、说明及填报口径
行政事业单位类会计报表种类、格式、说明及填报口径附件1：行政事业单位类会计报表种类、格式、说明及填报口径一、报表种类行政事业单位类会计报表共六套。
具体报表分别为：1、资产负债表（月报）2、收入支出总表（月报）3、财政性资金拨款支出明细表（月报、季报）4、资产情况表（季报）5、国有资产收益情况表（季报）6、基本数字表（季报）二、报表格式具体格式见表样。
三、报表说明（一）资产负债表本表反映行政事业单位在某一特定日期的资产负债等情况。
按单位执行会计制度的种类分别对应选择填列，其中：“行政单位”反映执行《行政单位会计制度》的单位各项资产、负债及净资产情况，以及按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用和资金来源情况；“事业单位”反映执行《事业单位会计制度》的单位各项资产、负债及净资产情况，以及按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用和资金来源情况。
具体填列要求如下：1．本表指标填报口径请参考《会计科目与部门决算报表对应关系表》。
2．行政单位（1）外币存款：填列行政单位外币存款按规定折合人民币数。
（2）零余额账户用款额度：填列国库集中支付改革后，下达给行政单位的财政授权支付用款额度。
（下同）（3）财政应返还额度：填列实行国库集中支付改革单位本年尚未支用结存在国库的累计预算指标数（下同）。
（4）基本建设资金占用合计：填列按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用情况，根据单位“资（会建01 表）的“资金占用合计”填列。
如单位金平衡表”无基本建设项目或基本建设项目竣工并已交付使用转入行政事业账资产，则此行为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金占用合计”填列；如单位基本建设项目部分竣工并已交付使用，部分为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金占用合计”金额扣减已交付使用资产价值后余额填列。
（5）应付工资（离退休费）：填列单位应发未发的工资或离退休费。
单位应根据有关规定，按照行政账中“应付工资（离退休费）”贷方余额填列。
行政事业单位新旧会计制度转账、登记新账会计科目和报表对照表
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行政事业单位新旧会计制度转账、登记新账会计科目和报表对照表《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》与《行政单位会计制度》
有关衔接问题的处理规定
我部于2017年10月24日印发了《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》(财会〔2017〕25号,以下简称新制度)。
目前执行《行政单位会计制度》(财库〔2013〕218号,以下简称原制度)的单位,自2019年1月1日起执行新制度,不再执行原制度。
为了确保新旧会计制度顺利过渡,现对单位执行新制度的有关衔接问题规定如下:
一、新旧制度衔接总要求
(一)自2019年1月1日起,单位应当严格按照新制度的规定进行会计核算、编制财务报表和预算会计报表。
(二)单位应当按照本规定做好新旧制度衔接的相关工作,主要包括以下几个方面:
1.根据原账编制2018年12月31日的科目余额表,并按照本规定要求,编制原账的部分科目余额明细表(见附表1、附表2)。
2.按照新制度设立2019年1月1日的新账。
3.按照本规定要求,登记新账的财务会计科目余额和预算结余科目余额,包括将原账科目余额转入新账财务会计科目、按照原账科目余额登记新账预算结余科目(行政单位新旧会计制度转账、登记新账科目对照表见附表3),将未入账事项登记新账科目,并对相关新账科目余额进行调整。
原账科目是指按照原制度规定设置的会计科目。
1。
行政事业单位收支明细表
25、其他交通费用
2267、、税其金他及商附品加和费服用务
支三出、对个人和家庭的补
助
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1、离休费
2、退休费
3、退职（役）费
4、抚恤金
5、生活补助
6、救济费
7、医疗费
8、助学金
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ9、奖励金
10、生产补贴
1112、、住其房他公对积个金人和家 庭的补助支出
四、基本建设支出
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1、房屋建筑物购建
2、办公设备购置
行政事业单位收支明细表
2011年 -
2012年 -
2013年 -
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合计 -
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11、因公出国（境） 费
12、维修（护）费
13、租赁费
14、会议费
15、培训费
16、公务接待费
17、专用材料费
18、被装购置费
19、专用燃料费
20、劳务费
21、委托业务费
22、工会经费
2243、、公福务利用费车运行维 护费
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3、专用设备购置 4、基础设施建设 56、、大信型息修网缮络及软件购 置更新 7、物资储备 8、公务用车购置 910、、其其他他交基通本工建具设购支置 出 五、其他资本性支出 1、房屋建筑物购建 2、办公设备购置 3、专用设备购置 4、基础设施建设 56、、大信型息修网缮络及软件购 置更新 7、物资储备 8、土地补偿 910、、安地置上补附助着物和青 苗补偿 11、拆迁补偿 1123、、公其务他用交车通购工置具购 置 14、其他资本性支出 六、其他支出
填报单位： 科目名称
行政单位财务报告 一、概述 行政单位财务报告是反映事业单位一定 ...
行政单位财务报告一、概述行政单位财务报告是反映事业单位一定时期财务状况和预算执行结果的总结性书面文件。
行政单位应定期向产管部门和财政部门及其他有关的报表使用者报告预算执行情况。
二、财务报告的体系1、财务报表概念：财务报表是指以货币为计量单位，用一定的财务指标体系总括反映一定时期行政单位预算执行情况及财务收支及其分配情况的报告文件。
财务报表的种类：行政单位财务报表按反映的经济活动内容不同可分为资产负债表、收入支出表、支出明细表以及附表。
2、财务情况说明书财务情况说明书也是财务报告的重要组成部分，反映本期入、支出、结余、专项经费使用及资产变动情况，总结财务管理经验，对存在问题提出改进意见等。
是行政单位分析、评价行政单位的财务状况的补充资料。
三、财务报告的作用1、有利于提高行政单位内部管理水平2、有利于主管部门和财政部门实施宏观管理四、财务报告编制的要求1、统一格式2、数字真实3、内容完整4、报送及时五、财务报告编制的准备工作1、掌握政策法规2、清理往来款项3、核对账目4、财产清查六、行政单位财务报告的编制方法一）行政单位资产负债表1、概念：行政单位资产负债表是反映行政单位某一特定日期财务状况的报表。
它提供的资料包括行政单位在某一特定日期的资产、负债和净资产以及收入、支出等，直接反映行政单位的预算执行情况。
2、资产负债表的结构和内容结构为账户式。
左边是资产部类，包括资产和支出，右边是负债部类，包括负债和净资产和收入。
资产负债表的平衡关系：结账前：资产+支出=负债+净资产+收结账后：资产=负债+净资产3、行政单位资产负债表的编制方法（1）年初数：即上年年末数，按上年决算后结转本年的各账户“期初余额数”填列。
（2）期末数：根据报告期末各账户年末余额填列。
（3）编制完后，报表中资产部类与负债部类要保持平衡。
（4）主管单位在汇总本表时，应把本单位的“拨出经费”与所属单位的“拨入经费”等对应账户的数字冲销。
其余数字则根据本单位与所属单位的报表数字直接相加汇总举例：P131页操练：P136页练习题二）收入支出表收入支出表是综合反映行政单位年度收支总规模的报表。
2019年新旧会计科目对照表(行政事业单位)(20190821210151)
1401 长期投资 1501 固定资产
1502 累计折旧
1511
1601 1602 1701 1802 1801 1901
在建工程
无形资产 累计摊销 待处置资产损溢 公共基础设施 政府储备物资 受托代理资产
2001
2101
2102 2103 2201 2301
短期借款
应缴税费
应缴国库款 应缴财政专户款 应付职工薪酬 应付票据
1215 其他应收款
1301 存货
1401 长期投资
2018年 12 月期末余
额
科目代 码
新科目表
科目名称
1001 100Βιβλιοθήκη 1021 1011 1201 1101 1211 1212 121201 121202
库存现金 银行存款 其他货币资金 零余额账户用款额度 财政应返还额度 短期投资 应收票据 应收账款 往来１ 往来 2
注：标黄的为事业单位有科目
8001
资金结存
非财政拨款结转 非财政拨款结余
行政单位 行政单位
注意：
资产类：
177800
负债类：
7800
净资产类： 170000
资产 =负债 +净资产
8101 8102 8201 8202 8301 8401
财政拨款结转 财政拨款结余 非财政拨款结转 非财政拨款结余 专用结余 经营结余
三、净资产类
拆分 拆分，受托代理负债
行政单位 行政单位
合并。 1 、依据新制度，无需对原制度中 “非流动 资产基金 ”科目对应内容 进行核算，余额转入 “累 计盈余 ”； 2、如原账 “经营结余 ”科目有借方 余 额，转入 “累计盈余 ”借方； 3、由于原账的 “事 业结余 ”、 “非财政补助结余 分配 ”科目年末 无余额，无需进行转账处理