国际结算中的单据及单据审核
合集下载
国际结算中的单据及审单
发票
(二)样品发票
样品发票(Sample Invoice)是出口商在向进 口商发送样品后出具的一种发票。它有利于进口商进 口样品时，向进口国海关等机构申请减税或免税。
发票
(三)海关发票
海关发票 (Customs Invoice) 是进口国海关 制作的，由国外出口人填写，进口人凭以报关的一种 固定格式的发票，用以证明进口货物价格，为进口国 海关提供统计依据和货物估价完税依据，并核定有无 倾销倾向。
海运提单
(三)海运提单的主要内容
各国船运公司签发的提单在形式上不尽相同，但主 要内容基本一样，包括以下几方面：
1、托运人的名称及地址 此栏主要填写出口商的名称及地址。
海运提单
2、承运人的名称与主要营业所
根据国际商会银行委员会的意见，提单上必须表明 承运人的名称，除非信用证有相反的规定。提单上的承 运人必须是以运输公司身份注册的。
2、海运提单是一种收货证明
海运提单的签发证明了承运人已按提单所列内容
收到托运人委托运输的货物。
海运提单
3、海运提单是一种运输契约
当托运人将货物交给承运人并委托其把货物运往目 的地时，承运人向托运人签发的提单就表明双方委托关 系的存在。海运提单背面印定的条款就是托运人与承运 人之间契约关系存在的主要依据。
海运提单
(三)直达提单、转船提单和联运提单
按运输途中是否需转运，海运提单可划分为直达提 单、转船提单和联运提单。
1、直达提单(Direct B/L) 又称直运提单，是指承运人签发的，将货物从装运 港直接运往目的港的提单。 2、转船提单(Transshipment B/L) 转船提单是指承运人签发的，在运送货物途中需将 货物在某地进行转船中转的提单。
国际结算单据及其审核(可选)
2、实质一致
允许单据有差异，只要差异不损害进口人， 允许单据有差异，只要差异不损害进口人， 或不违反法庭的“合理、公平、善意”的 或不违反法庭的“合理、公平、善意” 概念即可。 概念即可。
（二）审单工作方法
1、横审法 2、纵审法
1、横审法
含义： 横审”是以信用证为核心， 含义：“横审”是以信用证为核心，根 据信用证的条款逐字逐句地审核各种单 据的内容，做到“单证一致” 据的内容，做到“单证一致”。 方法： 方法： 信用证有无修改； （1）信用证有无修改； 信用证涉及的每一种单据； （2）信用证涉及的每一种单据； 信用证与单据相核对； （3）信用证与单据相核对； 剩下的单据交还交单人。 （4）剩下的单据交还交单人。
2、纵审法
含义： 纵审”是以商业发票为中心， 含义： “纵审”是以商业发票为中心， 与其它单据相对照， 与其它单据相对照，要求单据与单据之 间所共有的项目相互一致， 间所共有的项目相互一致，即“单单一 致”。 方法： 方法： 涉及发票的相同资料与发票核对； （1）涉及发票的相同资料与发票核对； 提单与保险单核对； （2）提单与保险单核对； 目的是要达到单单一致； （3）目的是要达到单单一致；
二、租船合约提单 三、多式运输单据 四、航空运输单据 公路、 五、公路、铁路或内河运输单据 六、专递或快递机构收据
第四节
一、定义
保险单据
保险单据是保险人对被保险人的承保证明， 保险单据是保险人对被保险人的承保证明，又是双方 之间权利义务的契约，在被保险货物遭受损失时，它 之间权利义务的契约，在被保险货物遭受损失时， 是被保险人索赔的主要依据，也是保险人理赔的主要 是被保险人索赔的主要依据， 依据。 依据。 在货物出险后，掌握了提单又掌握了保险单据，就真 在货物出险后，掌握了提单又掌握了保险单据， 正掌握了货权。 正掌握了货权。
国际结算国际结算中的单据
(1)海运提单是货物收据 (2)海运提单是运输合同证明 (3)海运提单是物权凭证 (二)海运提单的关系人 1. 承运人
承运人(Carrier)是指与托运人签订运输合同的关系人， 根据具体情况可能是船舶所有人即船东，也可以是租船人， 并不要求承运人一定拥有运输工具。
2. 托运人
托运人(Shipper/Consignor)是与承运人签订运输合同的 关系人，根据不同的贸易条件，可能是发货人，也可能是收 货人。
二、形式发票
形式发票也称预开发票，它是出口商在货物出运前向进 口商开立的供其申请进口许可证和外汇的发票。
三、证实发票
证实发票是根据信用证的要求，在发票上加注一个声明 证实商业发票的真实性的发票。通常会有如下的条款在发票 上出现：“We hereby certify that goods to which this invoice relates are of … origin. And that the value stated is correct and true.”。即需要证明以下几项内容：货物符合某 项合同或形式发票；货物是或不是某特定的国家所有；买方 要求卖方在发票上加注的其内容真实的证明。
第一节 商业单据
商业单据简称单据，是指国际贸易和国际结算中直接说 明货物有关情况的商业凭证。它通常是由出口商制作或取得 后通过银行转交给进口商，交单是出口商履约的重要环节和 内容。在现代国际结算中，出口商的交货是通过交单来完成 的。
一、商业发票
出口贸易中，发票是卖方向买方发送货物或提供服务的 凭证，是买卖双方收付货款和记账的凭证，是买卖双方报关 纳税的凭证，也是卖方缮制其他出口单据的依据。
商业发票(Commercial Invoice)是出口商在发出货物时开 立的凭以向进口商索取货款的价目清单。商业发票是货运单 据的中心和装运货物的总说明，是出口商必须提供的基本单 据之一。
承运人(Carrier)是指与托运人签订运输合同的关系人， 根据具体情况可能是船舶所有人即船东，也可以是租船人， 并不要求承运人一定拥有运输工具。
2. 托运人
托运人(Shipper/Consignor)是与承运人签订运输合同的 关系人，根据不同的贸易条件，可能是发货人，也可能是收 货人。
二、形式发票
形式发票也称预开发票，它是出口商在货物出运前向进 口商开立的供其申请进口许可证和外汇的发票。
三、证实发票
证实发票是根据信用证的要求，在发票上加注一个声明 证实商业发票的真实性的发票。通常会有如下的条款在发票 上出现：“We hereby certify that goods to which this invoice relates are of … origin. And that the value stated is correct and true.”。即需要证明以下几项内容：货物符合某 项合同或形式发票；货物是或不是某特定的国家所有；买方 要求卖方在发票上加注的其内容真实的证明。
第一节 商业单据
商业单据简称单据，是指国际贸易和国际结算中直接说 明货物有关情况的商业凭证。它通常是由出口商制作或取得 后通过银行转交给进口商，交单是出口商履约的重要环节和 内容。在现代国际结算中，出口商的交货是通过交单来完成 的。
一、商业发票
出口贸易中，发票是卖方向买方发送货物或提供服务的 凭证，是买卖双方收付货款和记账的凭证，是买卖双方报关 纳税的凭证，也是卖方缮制其他出口单据的依据。
商业发票(Commercial Invoice)是出口商在发出货物时开 立的凭以向进口商索取货款的价目清单。商业发票是货运单 据的中心和装运货物的总说明，是出口商必须提供的基本单 据之一。
国际结算中的单据
中国上海外高桥保税收政策区台中南路2号 Zhong South Road WaiGaoQiao Free Trade Zone, Shanghai, Telephone: 86-21-50480555 Fax: 86-21-50480164 PRC
Co.,Ltd.
售货确认书 致：TO： SALES CONFIRMATION
11
二
、出口单证的流转和操作
以不可撤销即期议付信用证付款、 CIF合同为例 出口合同履行的一般程序图 （如下图）
12
出口交易前的准备阶段 编制出 口计划 组织出 口货源 调研国外 市场情况 制订出口商 品经营方案 建立客户关 开展广 系和推销网 告宣传 办理商 标注册
洽商合同阶段 询盘
备货加工 包装刷唛 -----发票
思考：
小组讨论： 外贸业务员完成一笔外贸业务需要经历哪些步骤呢？
补充知识：进出口业务及单证流程
一笔交易从开始到结束一般要经过以下四个环节： 一、进出口前的准备 二、交易洽商 三、合同的签订 四、合同的履行
一、进出口前的准备工作
（一）出口前的准备工作
1、做好国外市场的调查 2、制定出口商品的经营方案 3、做好商品的广告宣传 4、做好出口商品的商标注册
（二）进口前的准备工作
1、制定进口商品的经营方案 2、落实进口许可证和外汇
二、交易洽商 1、品质条款 2、数量条款 3、包装条款 4、价格条款 5、装运条款 6、保险条款 7、支付条款 8、检验条款 9、索赔条款 10、仲裁条款 11、不可抗力条款 1、直接面谈 2、函电洽商 3、网上交易 2、发盘
本章将介绍单据的基本知识、主要单据的种类及其包括 的主要内容，通过学习你将可以解答小李遇到的问题。
Co.,Ltd.
售货确认书 致：TO： SALES CONFIRMATION
11
二
、出口单证的流转和操作
以不可撤销即期议付信用证付款、 CIF合同为例 出口合同履行的一般程序图 （如下图）
12
出口交易前的准备阶段 编制出 口计划 组织出 口货源 调研国外 市场情况 制订出口商 品经营方案 建立客户关 开展广 系和推销网 告宣传 办理商 标注册
洽商合同阶段 询盘
备货加工 包装刷唛 -----发票
思考：
小组讨论： 外贸业务员完成一笔外贸业务需要经历哪些步骤呢？
补充知识：进出口业务及单证流程
一笔交易从开始到结束一般要经过以下四个环节： 一、进出口前的准备 二、交易洽商 三、合同的签订 四、合同的履行
一、进出口前的准备工作
（一）出口前的准备工作
1、做好国外市场的调查 2、制定出口商品的经营方案 3、做好商品的广告宣传 4、做好出口商品的商标注册
（二）进口前的准备工作
1、制定进口商品的经营方案 2、落实进口许可证和外汇
二、交易洽商 1、品质条款 2、数量条款 3、包装条款 4、价格条款 5、装运条款 6、保险条款 7、支付条款 8、检验条款 9、索赔条款 10、仲裁条款 11、不可抗力条款 1、直接面谈 2、函电洽商 3、网上交易 2、发盘
本章将介绍单据的基本知识、主要单据的种类及其包括 的主要内容，通过学习你将可以解答小李遇到的问题。
第四章国际结算中的单据(国际结算4)
船名（转运应注明另条船名或另种 运输方式）、起运港（同城或地 的几个不同港口须按实际标明不能 笼统以城或地名代替）、卸货港、运费（一般不 是具体数额而是支付方式，如卖方支付列明“运 费预付”或“运费付讫”，买方则“运费到付”； 汉堡 规则要求若运费到付须列明金额）、货物标志 （唛头）、货物件数（无法记件应注明“散装货” 并注净重；件数不能用“大约”“多少”）重量 （按 “吨”记费的依据通常是毛重）尺码（以体积计 算运费的依据通常是立方米）、货名与规格、
留置权条款（承运人在托运人未 付清有关费用如运费、延滞费、 共同海损分摊费和救助费等前留置 货物，必要时出售，不足再追收）、运费条款 （支付方式及其计算，班轮少用“运费到付”）、 变更航线条款（为船商上人员或货物安全，承运 人不赔损失）、危险货物条款、高价货物条款、 散装货条款（承运人对其是否与提单相符不负 责）、舱面货物条款（舱面货损失承运人不负 责）、集装箱条款（托运人自装、封，承运人有 权放于舱面）、卸货交货条款（抵港后承运人有 权卸货而不通知收货人）、联运和转船条款
记名提单：（不能流通）贸易中较少使用 不记名提单：对买卖双方风险大，少使用 指示提单：凭发货人或买主（须买主背书才能提货， 银行通常不愿接受）或开证行指定；注有“凭指示” 的空白指示由发货人指定收货人；空白和记名背书 运费预付提单：对承运人较有利；与运费倒付对应； 注有相应字样 舱面货提单：加注“货装舱面”；银行一般不接受 运输代理行提单：承运人向运输代理行签发成组提单 后由后者再分别向各出口商以自己名义签发的提单； 一般不能作为物权凭证；银行也不接受；但运输代理 行是承运人或其代理人者例外
三、航空运单
1。航空运输特点与主要方式
特点：速度快；航线不受地形限制；可降低仓储 费用；适合于贵重、少而急需和易腐变质商品； 但运输成本高、易受恶劣气候影响等 主要方式：班机运输（定时、定站、定线、定费，费用 较其他两种形式高）；包机运输（整包机和部分包机）； 集中托运（航空货运代理集中托运、代理的代理集中收 货、进口报关、分拨实际收货人）
国际结算中的单据及审单
银行与单据关系密切 从表面小心审核信用证规定的一切单据， “单证一致”“单单一致” “单内一致” 审单的合理时间为5天 对信用证未规定的单据可不予理会
第二节 几种主要单据
一、海运提单（Marine Bill of Lading或 Ocean Bill of Lading），简称提单（B/L） （一）定义 海运提单指承运人在收到货物或货物装船后签 发给托运人、约定将该项货物运往目的地交予提单 持有人的物权凭证。 （二）作用 1、货物收据 2、运输合同证明 3、物权凭证
5、按提单签发日与交单日的关系 正常提单(Unstale B/L) 过期提单(Stale B/L)
6、根据签单日与装船日的关系 倒签提单(Anti-dated B/L) 预借提单(Advanced B/L)
海运提单
(五)海运提单的主要内容 各国船运公司签发的提单在形式上不尽相 同，但主要内容基本一样，包括以下几方面： 1、托运人的名称及地址 此栏主要填写出口商的名称及地址。
特别附加险—— 特殊附加险指由特殊外来原因引起的特殊风险造成的 损失的特殊险别。它也必须依附于基本险项下投保。任何一 种基本险，都可附加投保特殊附加险。 特殊附加险主要包括： 战争险（war risk）； 罢工险（strikes risk）； 交货不到险（failure to delivery risk）； 进口关税险（import duty risk）； 舱面险（on deck risk）； 拒收险（rejection risk）； 黄曲霉素险（aflatoxin risk）等。
二、商业发票（Commercial Invoice） （一）定义 商业发票简称发票，是出口商发出货物时开立 的凭以向进口商索取货款的价目清单。
（二）作用 1、交易的证明文件； 2、记账凭证； 3、报关纳税的依据； 4、付款的依据
第二节 几种主要单据
一、海运提单（Marine Bill of Lading或 Ocean Bill of Lading），简称提单（B/L） （一）定义 海运提单指承运人在收到货物或货物装船后签 发给托运人、约定将该项货物运往目的地交予提单 持有人的物权凭证。 （二）作用 1、货物收据 2、运输合同证明 3、物权凭证
5、按提单签发日与交单日的关系 正常提单(Unstale B/L) 过期提单(Stale B/L)
6、根据签单日与装船日的关系 倒签提单(Anti-dated B/L) 预借提单(Advanced B/L)
海运提单
(五)海运提单的主要内容 各国船运公司签发的提单在形式上不尽相 同，但主要内容基本一样，包括以下几方面： 1、托运人的名称及地址 此栏主要填写出口商的名称及地址。
特别附加险—— 特殊附加险指由特殊外来原因引起的特殊风险造成的 损失的特殊险别。它也必须依附于基本险项下投保。任何一 种基本险，都可附加投保特殊附加险。 特殊附加险主要包括： 战争险（war risk）； 罢工险（strikes risk）； 交货不到险（failure to delivery risk）； 进口关税险（import duty risk）； 舱面险（on deck risk）； 拒收险（rejection risk）； 黄曲霉素险（aflatoxin risk）等。
二、商业发票（Commercial Invoice） （一）定义 商业发票简称发票，是出口商发出货物时开立 的凭以向进口商索取货款的价目清单。
（二）作用 1、交易的证明文件； 2、记账凭证； 3、报关纳税的依据； 4、付款的依据
第十章 国际结算中的单据
2016/3/3
组别 E组（起运） F组（主运费未付）
贸易术语 EXW (Ex Works)
含义 工厂交货
货运承运人 FCA ( Free Carrier) FAS(Free Alongside Ship) 装运港船边交货 装运港船上交货 FOB (Free on Board) CFR(Cost and Freight) CIF(Cost、Insurance& Freight) CPT(Carriage paid to„) CIP(Carriage &Insurance paid to„) 成本加运费 成本、保险加运费 运费付至。。。 运费、保险费付至。。。
国际结算中单据的重要性
•
进口商
单据 银行
单据
出口商
商品
在国际结算中，银行不过问商 品，只处理单据
商品
承运人
注意：不同的交易需要不同 的单据
承运人
一、单据的概念和种类
概念：单据是反映贸易合同执行情况的一种书 面凭证。每一笔国际结算业务所要求提供的单 据取决于交易的性质、交易所涉及的商品和服 务、交易双方之间的关系及交易所涉及的国家。
（1）正确。“单证相符”，“单单相符”，“单货相符” （2）完整。包括内容完整、份数完整、种类完整。 （3）及时。在信用证项下交单必须掌握装运期、交单期和 信用证有效期。 （4）简明。内容应力求简化，力戒繁琐。 （5）清晰。表面清洁、美观大方。内容清晰、易认。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
2016/3/3
• 四、单据中的贸易术语
• 贸易术语是国际贸易双方所采用的借以表 示各自承担的义务、风险和责任范围的术 语。
• 贸易术语包含两大内容： • 一是说明商品价格的构成，即运费和保险费； • 二是确定交货条件。
第十讲 国际结算中的单据1(国际结算课件)
出口商的签章（exporter’s signature） 进出口许可证号、外汇批准号、税则号等 证P600对于发票的规定
第十八条 商业发票 a. 商业发票：
i. 必须在表面上看来系由受益人出具（第三 十八条另有规定者除外）； ii.必须做成以申请人的名称为抬头（第 三十 八条（g）款另有规定者除外） iii. 必须将发票币别作成与信用证相同币种 iv. 无须签字
2012-6-15 国际结算
发票金额
应与信用证金额相符，分批装运可低于信用证 总金额。 特殊条款：
1、about、approximately修饰金额、数量、单价 中的某一项，仅该项适用于10%增减幅度。 2、货物数量5%增减幅度的适用范围 3、发票金额5%减幅的适用范围 4、maximum、up to、not exceeding、to the extent of 等词语修饰金额或数量，表示不可以增加， 只可以减少，且减幅无限制。
2012-6-15 国际结算
商业发票的内容P429
首文（heading）部分，主要说明基本情况：
发票名称 签发日期和编号 信用证号码和合同号码 抬头 运输方式、起运地、目的地
正文（body）部分，说明履约情况：
对货物和价格的描述 唛头（marks)
结文（complementary clause)部分：
国际结算
三、发票（invoice)
2012-6-15
国际结算
发票
商业发票（commercial invoice) 海关发票（customs invoice) 领事发票（consular invoice) 厂商发票（manufacture’s invoice) 形式发票（proforma invoice)
2012-6-15
第十八条 商业发票 a. 商业发票：
i. 必须在表面上看来系由受益人出具（第三 十八条另有规定者除外）； ii.必须做成以申请人的名称为抬头（第 三十 八条（g）款另有规定者除外） iii. 必须将发票币别作成与信用证相同币种 iv. 无须签字
2012-6-15 国际结算
发票金额
应与信用证金额相符，分批装运可低于信用证 总金额。 特殊条款：
1、about、approximately修饰金额、数量、单价 中的某一项，仅该项适用于10%增减幅度。 2、货物数量5%增减幅度的适用范围 3、发票金额5%减幅的适用范围 4、maximum、up to、not exceeding、to the extent of 等词语修饰金额或数量，表示不可以增加， 只可以减少，且减幅无限制。
2012-6-15 国际结算
商业发票的内容P429
首文（heading）部分，主要说明基本情况：
发票名称 签发日期和编号 信用证号码和合同号码 抬头 运输方式、起运地、目的地
正文（body）部分，说明履约情况：
对货物和价格的描述 唛头（marks)
结文（complementary clause)部分：
国际结算
三、发票（invoice)
2012-6-15
国际结算
发票
商业发票（commercial invoice) 海关发票（customs invoice) 领事发票（consular invoice) 厂商发票（manufacture’s invoice) 形式发票（proforma invoice)
2012-6-15
国际结算第十一章 国际结算的单据
• （ 2）水渍险。
• 水渍险的承保责任范围是：平安险 责任范围加上由于自然灾害造成的 部分损失。
• （ 3）一切险。
• 一切险的承保责任范围是：水渍险 责任范围加上一般附加险的责任范 围。
2．一般附加险别 • 一般附加险别所承保的是一般外来 风险所造成的全部或部分损失。具 体有11种。如：碰损、破碎险；串 味险；淡水雨淋险；偷窃、提货不 着险；短量险；渗漏险；受潮受热 险；锈损险；包装破裂险。
（四）海运提单的种类
1、按海运提单上对于所运货物和包装状况是否 有瑕疵批注，分为清洁提单（Clean B/L）和不清 洁提单（Unclean or Dirty B/L）。不清洁提单 银行将拒绝接受，无法议付。 2、按提单签发时货物是否确实已经装上货船， 分为“已装船提单”（Shipped on Board B/L） 及“收讫备运提单”(Received for Shipment B/L) 。 3、按运输过程中是否转换运输工具或转换船 只，分为直达提单（Direct B/L）、转船提单 （Transshipment B/L）和联运提单（through B/L）等。
3．保险凭证
这是一种比较简化的保险单据， 俗称小保单。它包括了保险单的 基本Байду номын сангаас容，但不附有保险条款全 文，保险人与被保险人的权利义 务应以保险公司的正式条款为准。 这种保险凭证与保险单有同等的 法律效力。
4．联合凭证，又称承保证明。
• 是我国保险公司特别使用的保险单 据。保险公司仅将承保险别、保险 金额及保险编号加注在我国进出口 公司开具的出口货物发票上，并正 式签章即作为已经保险的证据。仅 适用于对港澳地区部分华商出口业 务。
买方需要的货运单据
第二节 商业发票
国际结算中的单据
提单的作用 :货物收据 、运输契约的 证 明 、物权凭证
海洋运输提单
提单抬头的写法 1、Consignee to XXX 2、To bearer 3、a. To order b. To the order of shipper c. To the order of buyer d. To the order of XX bank
商业发票的内容
签发人的名称和地址 发票字样
发票号码和日期
买卖合同的号码
装运货物的船名航次及装货港、卸
货港
商业发票的内容
唛头（装运标志） 货物名称与规格 货物数量 单价与总金额 包装 毛重与净重 特殊说明文字
商业发票
缮制和审核发票掌握的要点 1、发票的抬头。除非信用证另有规定，发 票一般以申请人为抬头。在转让信用证 下，发票的抬头可以为第一受益人的名 称，若第二受益人不替换第一受益人的 单据，可仍然以申请人为抬头。 2、必须正确的显示唛头
the order of XXX”
bபைடு நூலகம் 无指示的记名背书：“Please delivery to
XXX”
海洋运输提单
指示提单的种类
1、Made out to order and blank endorsed 2、Made out to order for shipper and blank endorsed 3、Made out to order of XXX Co. 4、Made out to the order of XXX Bank
商业发票
3、货品描述 ：完整、合理
Wheat Quantity: 102 Ton Price: USD150.00/Ton Amount: 102 X 150 =USD15,300.00 Waive USD300.00 Total Amount: USD15,000.00
国际结算第7章跟单信用证项下单据审核
7.2单证审核 的要求和方法
7.2单证审核的要求和方法
• . （1）政策性条款的审查。来证地区、开证行国籍和
信用证内容必须符合我国外交政策。 • 来证内容如有歧视性内容或不符合我国外交政策的条
款，视情况向开证行交涉。 • （2）开证行资信的审查。开证行必须是我方代理行，
审查其资信是否与来证金额相称。 • 如果资信不相称，可要求其他大银行加具保兑，或要
7.1单证审核的原则
• 7.1.5 合理时间审单原则
• 《UCP600》第14条规定：按照指定行事的被指定银行、保兑 行（如有）以及开证行，自其收到提示单据的翌日起算，应各 自拥有最多不超过五个银行工作日的时间以决定提示是否相符。 该期限不因单据提示日适逢信用证有效期或最迟提示期或在其 之后而被缩减或受到其它影响。
7.3 单据审核的处理要点
2．汇票审核要点
（4）汇款金额应与商业发票所载金额相同，信用证 规定为发票金额的百分之几的（如draft for 90% invoice value）除外。汇票金额应不超过信用证金 额或信用证项下允许的金额。 （5）汇票的出票日期不得迟于信用证的有效日期， 也不得早于提单等其它单据的出单日期。一般汇票的 出票日期即为汇票的签发日期，但有些汇票的出票日 期不是签发日期。此时，应以票面上的出票日期为准。 汇票的付款日期应与信用证要求相一致。
银行独立审单原则的规定是基于两方面的原因。首先，立法、惯 例及司法判例都确认开证行对买卖合同的履行不承担任何责任， 因为开证行并非买卖合同的签约人，它无法控制买卖合同的内容， 也无法选择和决定谁将作为信用证的受益人；其次，如果开证行 在付款前，除了了解信用证条款和审核单据外，还有义务了解和 处理主合同实际履行状况或争议的话，那么银行将“寸步难行”， 信用证结算方式也就因此丧失了其商业价值
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
UCP600第十四条E UCP600第十四条E分条规定 第十四条 单据日期可以早于信用证的开立日期， 单据日期可以早于信用证的开立日期，但 不得晚于交单日期。 不得晚于交单日期。
注意的时间： 注意的时间： 保险单据的签发日期要早于运输单据的签发日 第二十八条Ｅ 期（第二十八条Ｅ分条 ） 提单的签发日期要早于信用证中规定的最迟装 运期；(shipment not later than__) 运期；
三、单据审核的一般原则
(六）单据审核的标准
每笔业务中的信用证条款 UCP600（跟单信用证统一惯例） UCP600（跟单信用证统一惯例） ISBP（审核跟单信用证项下单据国际标准银 ISBP（ 行实务） 行实务）
三、单据审核的一般原则
(七）单据审核的原则
“严格相符，表面相符原则” 严格相符，表面相符原则” 严格相符
（二）商业发票审核的要点
4.单价与发票金额 4.单价与发票金额
UCP600第十八条b UCP600第十八条b款规定 第十八条 发票的单价与金额应与信用证相一致， 发票的单价与金额应与信用证相一致，发票的金额应与汇 票金额相等并不得超过信用证金额。 票金额相等并不得超过信用证金额。 银行可以拒收金额超过信用证允许金额的发票。但是， 银行可以拒收金额超过信用证允许金额的发票。但是，如 信用证项下被授权付款、承担延期付款责任或议付的银行， 信用证项下被授权付款、承担延期付款责任或议付的银行， 一旦接受此类发票，只要该银行作出的付款、 一旦接受此类发票，只要该银行作出的付款、承担延期付款 责任、 责任、已承兑汇票或已议付的金额没有超过信用证所允许的 金额（超过部分做证下托收）， ），则此项决定对各有关方面均 金额（超过部分做证下托收），则此项决定对各有关方面均 具有约束力。 具有约束力。
三、单据审核的一般原则
(三）关于单据正副本的原则
UCP600第十七条B UCP600第十七条B款规定 第十七条 银行应将任何带有看似出单人的原始签名 标记、 、标记、印戳或标签的单据视为正本单据 除非单据本身表明其非正本。 ，除非单据本身表明其非正本。
三、单据审核的一般原则
(四）关于出单日的原则
三、单据审核的一般原则
（一）关于指示、行为单据化的原则 一 关于指示、
UCP600第五条规定 UCP600第五条规定 银行处理的是单据， 银行处理的是单据，而不是单据可能涉及 的货物、服务或履约行为。 的货物、服务或履约行为。
案例分析 开证行在信用证中规定: 开证行在信用证中规定: 1.货物必须采用十五年船龄船只装船 货物必须采用十五年船龄船只装船； 1.货物必须采用十五年船龄船只装船； 2.未规定需提交船龄证明书 未规定需提交船龄证明书。 2.未规定需提交船龄证明书。 请问受益人交单时是否需要提交十五年船 龄证明书？ 龄证明书？
（二）商业发票审核的要点
3.货物数量、 3.货物数量、金额增减幅度 货物数量
UCP600第三十条规定： UCP600第三十条规定： 第三十条规定 信用证表示的数量是长度、重量或容积时， ⑴信用证表示的数量是长度、重量或容积时，在货物金额不 超过信用证总金额时，其数量增减幅度为信用证数量的5 超过信用证总金额时，其数量增减幅度为信用证数量的5％， 即使不允许分批装运； 即使不允许分批装运； 当数量前有“大约” circa等字 ⑵当数量前有“大约”(about, approximately, circa等字 样时，允许较有关数量不超过10 的增减幅度； 10％ 样时，允许较有关数量不超过10％的增减幅度； 信用证表示的数量是包装单位数目或个体数目时， ⑶信用证表示的数量是包装单位数目或个体数目时，不允许有 任何增减幅度； 任何增减幅度； 除非禁止分批装运的信用证另有规定， ⑷除非禁止分批装运的信用证另有规定，如若信用证规定了货 物的数量，而货物数量已装足，并且信用证规定了单位价格， 物的数量，而货物数量已装足，并且信用证规定了单位价格， 而该价格没有减少，在这种情况下，支取的金额少于5 而该价格没有减少，在这种情况下，支取的金额少于5％是可 以允许的。 以允许的。
案例分析 一张信用证中规定:USD50,000.00, :USD50,000.00,现受益人交来 一张信用证中规定:USD50,000.00,现受益人交来 发票为USD52,000.00.应如何操作, USD52,000.00.应如何操作 发票为USD52,000.00.应如何操作,才不会导致单 据被银行拒付? 据被银行拒付? 汇票1 汇票1 汇票2 汇票2 USD50,000.00： USD50,000.00：信用证下交单 USD2,000.00： USD2,000.00：证下托收
指进口商根据进口地的规定、 指进口商根据进口地的规定、货物性质的不同 或其它需要而要求出口商特别提供的单据。 或其它需要而要求出口商特别提供的单据。 包括： 包括： 海关发票(Customs 海关发票(Customs Invoice) 领事发票(Consular 领事发票(Consular Invoice) 产地证(Certificate 产地证(Certificate of Original) 包装单(Packing 包装单(Packing list) 重量单(Weight 重量单(Weight List) 检验证(Inspection 检验证(Inspection Certificate of..)
第 八 章
国 际 结 算中的单据及 单据审核
本章教学目的
通过本章的学习，我们要掌握： 通过本章的学习，我们要掌握：
•掌握发票、提单、保险单据的特点、格式 掌握发票、提单、保险单据的特点、 掌握发票 •掌握信用证业务中单据的审单原则 掌握信用证业务中单据的审单原则 •掌握发票、提单、保险单据审单的要项 掌握发票、 掌握发票 提单、 •掌握发票、提单、保险单据常见的不符点 掌握发票、 掌握发票 提单、
案例分析 信用证规定货物名称peanut peanut， 信用证规定货物名称peanut，现受益人交来单据中货 物为：groundnut。请问开证行能否对该套单据拒付？ 物为：groundnut。请问开证行能否对该套单据拒付？
三、单据审核的一般原则
(八）单据审核的方法
横向审单：以信用证为依据， 横向审单：以信用证为依据，审核据是否符 合信用证的规定。（单证一致） 。（单证一致 合信用证的规定。（单证一致） 纵向审单： 纵向审单：以商业发票为依据审核其它单据 与商业发票一致。（单单一致） 。（单单一致 与商业发票一致。（单单一致）
三、单据审核的一般原则
(五）关于单据签字的原则
UCP600第三条款规定 UCP600第三条款规定 单据签字可用手签、摹样签字、 单据签字可用手签、摹样签字、穿孔签字 印戳、 、印戳、符号或任何其他机械或电子的证实 方法为之。 方法为之。 诸如单据须履行法定手续、签证、 诸如单据须履行法定手续、签证、证明等 类似要求， 类似要求，可由单据上任何看拟满足该要求 的签字、标记、戳或标签来满足。 的签字、标记、戳或标签来满足。
第一节 单据概述
一、单据的作用 二、单据的种类 三、单据审核的一般原则
一、单据的作用
（一）单据代表货物 （二）单据是履约的证明 （三）付款的依据（单单一致，单证一致） 付款的依据（单单一致，单证一致） （四）单据是银行进行国际结算的前提
二、单据的种类
基本单据 Basic Documents 指交易中必不可缺少的单据。 指交易中必不可缺少的单据。
包括： 包括： 1.商业发票 商业发票(Commercial 1.商业发票(Commercial Invoice) 2.提单 提单(Bill 2.提单(Bill of Lading) 3.保险单 保险单(Insurance 3.保险单(Insurance Policy/Cert.)
二、单据的种类
附属单据 Additional Documents
信用证
横向审单
发票
纵 向 审 单
三、单据审核的一般原则
(九）单据审核的时间
UCP600第十四条b UCP600第十四条b款 第十四条 银行审核单据的合理时间为从收到单 据后的第二天起不超过5个银行工作日。 据后的第二天起不超过5个银行工作日。
第二节 商业发票
一、商业发票概述 二、商业发票的内容 三、商业发票的审核
（二）商业发票审核的要点
1.发票开立人 1.发票开立人
UCP600第十八条a i.规定 UCP600第十八条a款i.规定 第十八条 除非信用证另有规定， 除非信用证另有规定，商业发票必须由信用证 中指定的受益人出具。 中指定的受益人出具。
（二）商业发票审核的要点
2.发票抬头人 2.发票抬头人
UCP600第十八条a ii.规定: UCP600第十八条a款ii.规定: 第十八条 规定 除非信用证另有规定，商业பைடு நூலகம்票必须做成以申 除非信用证另有规定， 请人的名称为抬头。 请人的名称为抬头。
汇 发
票 票
商业发票 领事发票 海关发票
海运提单 空运单 公路、铁路、内河运单 专递、邮政收据
运输单据
单 据 的 种 类
保险单据 原产地证明书 普惠制产地证 分析证明书 包装单 重量单 尺码单 检验证书
保险单 保险凭证 保险声明 联合凭证 品质检验证 分析检验证 健康检验证 卫生检验证 黄曲霉素检验证 数量检验证 兽医检验证 植物检疫检验证
（二）商业发票审核的要点
5.装运船名、装运港、卸货港、货物的名 5.装运船名、装运港、卸货港、 装运船名 唛头应与信用证规定有关一致。 称、唛头应与信用证规定有关一致。 6.发票的份数应符合信用证的规定。如信 6.发票的份数应符合信用证的规定。 发票的份数应符合信用证的规定 用证中对份数没有规定， 用证中对份数没有规定，至少需提交两份
(二）本文 (三）结文
出口商的签字和盖章
三、商业发票的审核
(一）信用证中关于商业发票的要求 “Signed commercial Invoice in ___copies Signed No. No. indicating L/C No. and Contract No.” 一式＿＿份签字发票， ＿＿份签字发票 （一式＿＿份签字发票，标明信用证号码和 合同号码） 合同号码）
注意的时间： 注意的时间： 保险单据的签发日期要早于运输单据的签发日 第二十八条Ｅ 期（第二十八条Ｅ分条 ） 提单的签发日期要早于信用证中规定的最迟装 运期；(shipment not later than__) 运期；
三、单据审核的一般原则
(六）单据审核的标准
每笔业务中的信用证条款 UCP600（跟单信用证统一惯例） UCP600（跟单信用证统一惯例） ISBP（审核跟单信用证项下单据国际标准银 ISBP（ 行实务） 行实务）
三、单据审核的一般原则
(七）单据审核的原则
“严格相符，表面相符原则” 严格相符，表面相符原则” 严格相符
（二）商业发票审核的要点
4.单价与发票金额 4.单价与发票金额
UCP600第十八条b UCP600第十八条b款规定 第十八条 发票的单价与金额应与信用证相一致， 发票的单价与金额应与信用证相一致，发票的金额应与汇 票金额相等并不得超过信用证金额。 票金额相等并不得超过信用证金额。 银行可以拒收金额超过信用证允许金额的发票。但是， 银行可以拒收金额超过信用证允许金额的发票。但是，如 信用证项下被授权付款、承担延期付款责任或议付的银行， 信用证项下被授权付款、承担延期付款责任或议付的银行， 一旦接受此类发票，只要该银行作出的付款、 一旦接受此类发票，只要该银行作出的付款、承担延期付款 责任、 责任、已承兑汇票或已议付的金额没有超过信用证所允许的 金额（超过部分做证下托收）， ），则此项决定对各有关方面均 金额（超过部分做证下托收），则此项决定对各有关方面均 具有约束力。 具有约束力。
三、单据审核的一般原则
(三）关于单据正副本的原则
UCP600第十七条B UCP600第十七条B款规定 第十七条 银行应将任何带有看似出单人的原始签名 标记、 、标记、印戳或标签的单据视为正本单据 除非单据本身表明其非正本。 ，除非单据本身表明其非正本。
三、单据审核的一般原则
(四）关于出单日的原则
三、单据审核的一般原则
（一）关于指示、行为单据化的原则 一 关于指示、
UCP600第五条规定 UCP600第五条规定 银行处理的是单据， 银行处理的是单据，而不是单据可能涉及 的货物、服务或履约行为。 的货物、服务或履约行为。
案例分析 开证行在信用证中规定: 开证行在信用证中规定: 1.货物必须采用十五年船龄船只装船 货物必须采用十五年船龄船只装船； 1.货物必须采用十五年船龄船只装船； 2.未规定需提交船龄证明书 未规定需提交船龄证明书。 2.未规定需提交船龄证明书。 请问受益人交单时是否需要提交十五年船 龄证明书？ 龄证明书？
（二）商业发票审核的要点
3.货物数量、 3.货物数量、金额增减幅度 货物数量
UCP600第三十条规定： UCP600第三十条规定： 第三十条规定 信用证表示的数量是长度、重量或容积时， ⑴信用证表示的数量是长度、重量或容积时，在货物金额不 超过信用证总金额时，其数量增减幅度为信用证数量的5 超过信用证总金额时，其数量增减幅度为信用证数量的5％， 即使不允许分批装运； 即使不允许分批装运； 当数量前有“大约” circa等字 ⑵当数量前有“大约”(about, approximately, circa等字 样时，允许较有关数量不超过10 的增减幅度； 10％ 样时，允许较有关数量不超过10％的增减幅度； 信用证表示的数量是包装单位数目或个体数目时， ⑶信用证表示的数量是包装单位数目或个体数目时，不允许有 任何增减幅度； 任何增减幅度； 除非禁止分批装运的信用证另有规定， ⑷除非禁止分批装运的信用证另有规定，如若信用证规定了货 物的数量，而货物数量已装足，并且信用证规定了单位价格， 物的数量，而货物数量已装足，并且信用证规定了单位价格， 而该价格没有减少，在这种情况下，支取的金额少于5 而该价格没有减少，在这种情况下，支取的金额少于5％是可 以允许的。 以允许的。
案例分析 一张信用证中规定:USD50,000.00, :USD50,000.00,现受益人交来 一张信用证中规定:USD50,000.00,现受益人交来 发票为USD52,000.00.应如何操作, USD52,000.00.应如何操作 发票为USD52,000.00.应如何操作,才不会导致单 据被银行拒付? 据被银行拒付? 汇票1 汇票1 汇票2 汇票2 USD50,000.00： USD50,000.00：信用证下交单 USD2,000.00： USD2,000.00：证下托收
指进口商根据进口地的规定、 指进口商根据进口地的规定、货物性质的不同 或其它需要而要求出口商特别提供的单据。 或其它需要而要求出口商特别提供的单据。 包括： 包括： 海关发票(Customs 海关发票(Customs Invoice) 领事发票(Consular 领事发票(Consular Invoice) 产地证(Certificate 产地证(Certificate of Original) 包装单(Packing 包装单(Packing list) 重量单(Weight 重量单(Weight List) 检验证(Inspection 检验证(Inspection Certificate of..)
第 八 章
国 际 结 算中的单据及 单据审核
本章教学目的
通过本章的学习，我们要掌握： 通过本章的学习，我们要掌握：
•掌握发票、提单、保险单据的特点、格式 掌握发票、提单、保险单据的特点、 掌握发票 •掌握信用证业务中单据的审单原则 掌握信用证业务中单据的审单原则 •掌握发票、提单、保险单据审单的要项 掌握发票、 掌握发票 提单、 •掌握发票、提单、保险单据常见的不符点 掌握发票、 掌握发票 提单、
案例分析 信用证规定货物名称peanut peanut， 信用证规定货物名称peanut，现受益人交来单据中货 物为：groundnut。请问开证行能否对该套单据拒付？ 物为：groundnut。请问开证行能否对该套单据拒付？
三、单据审核的一般原则
(八）单据审核的方法
横向审单：以信用证为依据， 横向审单：以信用证为依据，审核据是否符 合信用证的规定。（单证一致） 。（单证一致 合信用证的规定。（单证一致） 纵向审单： 纵向审单：以商业发票为依据审核其它单据 与商业发票一致。（单单一致） 。（单单一致 与商业发票一致。（单单一致）
三、单据审核的一般原则
(五）关于单据签字的原则
UCP600第三条款规定 UCP600第三条款规定 单据签字可用手签、摹样签字、 单据签字可用手签、摹样签字、穿孔签字 印戳、 、印戳、符号或任何其他机械或电子的证实 方法为之。 方法为之。 诸如单据须履行法定手续、签证、 诸如单据须履行法定手续、签证、证明等 类似要求， 类似要求，可由单据上任何看拟满足该要求 的签字、标记、戳或标签来满足。 的签字、标记、戳或标签来满足。
第一节 单据概述
一、单据的作用 二、单据的种类 三、单据审核的一般原则
一、单据的作用
（一）单据代表货物 （二）单据是履约的证明 （三）付款的依据（单单一致，单证一致） 付款的依据（单单一致，单证一致） （四）单据是银行进行国际结算的前提
二、单据的种类
基本单据 Basic Documents 指交易中必不可缺少的单据。 指交易中必不可缺少的单据。
包括： 包括： 1.商业发票 商业发票(Commercial 1.商业发票(Commercial Invoice) 2.提单 提单(Bill 2.提单(Bill of Lading) 3.保险单 保险单(Insurance 3.保险单(Insurance Policy/Cert.)
二、单据的种类
附属单据 Additional Documents
信用证
横向审单
发票
纵 向 审 单
三、单据审核的一般原则
(九）单据审核的时间
UCP600第十四条b UCP600第十四条b款 第十四条 银行审核单据的合理时间为从收到单 据后的第二天起不超过5个银行工作日。 据后的第二天起不超过5个银行工作日。
第二节 商业发票
一、商业发票概述 二、商业发票的内容 三、商业发票的审核
（二）商业发票审核的要点
1.发票开立人 1.发票开立人
UCP600第十八条a i.规定 UCP600第十八条a款i.规定 第十八条 除非信用证另有规定， 除非信用证另有规定，商业发票必须由信用证 中指定的受益人出具。 中指定的受益人出具。
（二）商业发票审核的要点
2.发票抬头人 2.发票抬头人
UCP600第十八条a ii.规定: UCP600第十八条a款ii.规定: 第十八条 规定 除非信用证另有规定，商业பைடு நூலகம்票必须做成以申 除非信用证另有规定， 请人的名称为抬头。 请人的名称为抬头。
汇 发
票 票
商业发票 领事发票 海关发票
海运提单 空运单 公路、铁路、内河运单 专递、邮政收据
运输单据
单 据 的 种 类
保险单据 原产地证明书 普惠制产地证 分析证明书 包装单 重量单 尺码单 检验证书
保险单 保险凭证 保险声明 联合凭证 品质检验证 分析检验证 健康检验证 卫生检验证 黄曲霉素检验证 数量检验证 兽医检验证 植物检疫检验证
（二）商业发票审核的要点
5.装运船名、装运港、卸货港、货物的名 5.装运船名、装运港、卸货港、 装运船名 唛头应与信用证规定有关一致。 称、唛头应与信用证规定有关一致。 6.发票的份数应符合信用证的规定。如信 6.发票的份数应符合信用证的规定。 发票的份数应符合信用证的规定 用证中对份数没有规定， 用证中对份数没有规定，至少需提交两份
(二）本文 (三）结文
出口商的签字和盖章
三、商业发票的审核
(一）信用证中关于商业发票的要求 “Signed commercial Invoice in ___copies Signed No. No. indicating L/C No. and Contract No.” 一式＿＿份签字发票， ＿＿份签字发票 （一式＿＿份签字发票，标明信用证号码和 合同号码） 合同号码）