财政收入规模与结构分析 (2)
财政学第5章
二、财政收入的功能
（一）财政收入是财政支出的前提。 （二）财政收入是政府重要的宏观调控手段。 （三）财政收入是政府理财的重要环节。
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（一）财政收入是财政支出的前提。 只有先取得财政收入，政府才能进行财政支出，只有实现财 政支出，财政收入的目的才能实现。由此可见，财政收入是 财政支出的前提，是政府各项职能得以实现的物质保证。 （二）财政收入是政府重要的宏观调控手段。
财政收入名义增长和实际增长的对比
30.00 25.00 20.00 15.00 10.00 5.00 0.00
三、财政收入的形式
1．无偿形式 2．有偿形式 3．补偿形式
1．无偿形式
是指凭借国家权力获得财政收入的形式，主要是税收，
税收是获得财政收入的最基本形式。
2．有偿形式
是指国家以债务人身份按有借有还的原则向国内外发行
的债券和借款，这是财政收入的补充形式。
3．补偿形式
是指以行政方式取得财政收入的形式，主要是指各种财政收
二、影响财政收入规模的因素
(一)经济发展水平和生产技术水平 (二)分配政策和分配制度 (三)价格因素 (四)政府职能范围 (五)税收制度设计与征管水平
(一)经济发展水平和生产技术水平 经济发展水平从总体上反映着一个国家社会产品的丰富程度 和经济效益的高低，它对财政收入规模的影响是一个根本性 因素，表现为基础性的制约，特别对财政收入的绝对规模来 说是如此。因为财政收入来源于对社会产品的分配，在其它 条件不变的前提下，财政收入会随着社会产品总量的增长而 提高。 经济发展水平与财政收入的关系问题，也就是经济和财政的 关系问题。两者的关系表现为经济决定财政，财政影响经济
(二)财政收入规模的衡量指标
1、绝对规模指标 是指一定时期内一个国家财政收入的实际数量，即财政总收 入。
财政学-习题集及答案(陈共)(2)
财政学习题集第1章财政概念和财政职能二、填空1、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：垄断、信息不充分或不对称、外部效应和公共产品、收入分配不公、经济波动等。
2、政府干预经济的手段包括：立法和行政手段、组织公共生产和提供公共物品、财政手段。
3、政府干预失效的原因和表现可能发生在：政府决策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真、政府职能的“越位”和“缺位”。
4、公共物品的两个基本特征是：非竞争性和非排他性。
5、财政的基本特征包括：阶级性与公共性、强制性与非直接偿还性、收入与支出的对称。
6、财政的基本职能是：资源配置职能、收入分配、经济稳定与发展职能。
7、根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于0.3~0.4 之间被称为合理区间。
8、国际收支平衡指的是一国在国际经济往来中维持经常性项目收支的大体平衡，包括进出口收支、和无偿转移收支。
9、自马斯格雷夫于1959年出版的《财政学原理：公共经济研究》首次引入公共经济学概念，随后冠以公共经济学的著作得以陆续出版。
四、不定项选择1、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品：A、国防B、花园C、教育D、桥梁2、一般来说，下列哪些物品是准公共物品：A、国防B、花园C、教育D、桥梁3、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：A、垄断B、信息不充分或不对称C、收入分配不公D、经济波动4、政府干预经济的手段包括：A、立法和行政手段B、组织公共生产和提供公共物品C、财政手段D、强制手段5、政府干预失效的原因和表现可能发生在：A、政府决策失误B、政府提供信息不及时甚至失真C、政府职能的“越位”和“缺位”D、寻租行为6、公共物品的基本特征包括：A、历史性B、非排他性C、非竞争性D、单一性7、财政的基本职能是：A、资源配置职能B、调节收入分配职能C、组织生产和销售职能D、经济稳定与发展职能8、财政的特征包括：A、阶段性与公共性B、强制性与非直接偿还性C、收入与支出的平衡性D、历史性9、完整的市场体系是哪几个相对独立的主体组成的：A、家庭B、企业C、政府D、中介10、财政实现收入分配职能的机制和手段有：A、划清市场与财政分配的界限和范围B、规范工资制度C、加强税收调节D、通过转移支出第2章财政支出的基本理论二、填空1、提供公共物品来满足公共需要有两个系统：一是市场，二是政府。
财政收入规模与结构分析
On the evening of July 24, 2021
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我国财政收入增长和占 GDP比重变化趋势示意图
35
30
25
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15
10
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0 1978年 1980年 1985年 1990年 1995年 2000年 2001年 2002年 2003年 2004年 2005年
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第二节 财政收入（预算内）规模分析
n 一、影响财政收入规模水平的主要经济 因素
n （一）经济发展水平和生产技术水平 n （二）分配政策和分配制度 n （三）价格对财政收入的影响
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第一节 财政收入分类
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制度外收入是指既不纳入预算内又不纳入预算外 管理的非税收入，由征收主体自由支配、自行管 理，几乎没有任何法律约束，其中主要来源于三 乱 (乱收费、乱罚款、乱摊派)收入 ,名目繁多，
财政收入名义增长率% 财政收入实际增长率
图7-1 财政收入名义增长和实际增长的对比
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第二节 财政收入（预算内）规模分析
n 二、我国财政收入增长变化趋势的实证 分析
n （一）总体评估 n （二）1978-1995年间财政收入占GDP比重
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财政收入规模与构成分析PPT61页
对我国当前财政收入规模 水平的评估
• 按狭义财政收入口径进行比较，我国目前仍处 于偏低水平，明显低于主要发达国家，与发展 中国家基本持平。
• 按全口径财政收入口径来估算和衡量，当前 我国财政收入规模水平已经接近财政收入规 模水平比较低的发达国家——美国的水平，已 经高出发展中国家的平均水平。
由此可得出的结论
2.M是财政收入的主要来源
• 剩余产品价值包括税金、企业利润和用剩余产品价值支 付的费用（如利息）。其中主要是税金和企业利润。
在统收统支的计划型财 政条件下，国营企业所 创造的M绝大部分均由 国家集中分配用于扩大 再产和社会共同需要形 成财政收入。另外，国 家以税金形式取走非国 有企业的一部分纯收入 形成财政收入。
合理调节财政收入规模的 基本政策思路（续）
继续坚持有增有减的结构性调整的税收政策 严格控制政府性基金收入的增长，继续税费改革， 坚决取缔滥收费 调节财政收入规模的有效手段是随时观测财政收入 增长弹性系数和增长边际倾向指标
财政收入占GDP的比重、增长的弹 性系数、增长的边际倾向三者关系
财政收入占GDP的比重 =财政收入增长的边际倾向/财政收 入增长的弹性系数 =（增加的Revenue/增加的GDP） /[(增加的Revenue/Revenue)/(增加 的GDP/GDP)]
兼顾国家、企业和个人三者利益 关系的原则
规范政府间收入分配关系的原则
四、我国财政收入分类
按
所有
制结 构
按 收入
财政收入
来源 按 部门 结构
通货膨胀税
按 收入 形式 分类
按 资金 管理 方式
非税 收入
债 务 收
入
贷款 转贷 回收 本金 收入
社会 保险 基金 收入
《财政学》财政收入规模及构成(一般公共收入)
一、分析政府的财政收入本质上主要是来自社会的剩余产品，剩余产品越多，政府才有可能获得更多收入。
社会剩余产品的数量取决于生产力的发展水平。
生产力越高，剩余产品越多，政府的财政收入才能更多。
二、财政收入概述1. 财政收入的含义政府收入是预算年度内通过一定的形式和程序，有计划地筹措到的归国家支配的资金，是国家参与国民收入分配的主要形式，是政府履行职能的财力保障。
2. 财政收入的分类财政收入是一个复杂的体系，为便于分析，有必要按一定的标准对财政收入加以分类。
政府收入分类是将各类政府收入按其性质进行归类和层次划分，以便全面、准确、明细地反映政府收入的总量、结构及来源情况。
(1) 按财政收入的形式分类这是以财政收入的形成依据为标准划分的财政收入类型。
收入依据不同，其表现形式也不同，一般有税收、国有资产收益、公共收费和其他收入等形式。
(2) 按财政收入的来源分类按财政收入的具体来源进行分类，有助于充分认识财政与经济的关系，把握经济活动及其结构对财政收入规模及构成的决定作用，以及财政收入政策对经济运行的影响。
按财政收入来源对财政收入进行分类可以选择不同的标准：一是按财政收入来源的所有制结构标准，分为国有经济收入、股份制经济收入、私营经济收入、个体经济收入等。
二是按财政收入来源的部门结构为标准，可分为工业部门收入、农业部门收入、商业部门收入和其他部门收入等；同时也可分为第一产业收入、第二产业收入、第三产业收入等。
三是按财政收入来源的地区结构，分为各区域或行政区划提供的财政收入。
(3) 按财政收入的价值构成分类财政收入是货币形态的社会产品价值，从它的价值构成看，不外是C、V、M三个部分。
M是财政收入的主要来源。
剩余产品价值M中包括税金、企业利润和用剩余产品价值支付的费用（如利息）。
其中主要是税金和企业利润。
V是指以劳动报酬的形式付给劳动者个人的部分。
从目前来看，V虽构成财政收入的一部分，但它在全部财政收入中所占的比重很小。
财政数据分析报告
财政数据分析报告一、引言财政数据是反映一个国家、地区或组织经济运行状况的重要依据。
通过对财政数据的深入分析，可以了解财政收支的规模、结构和趋势，评估财政政策的效果，为决策提供科学依据。
本报告将对具体时间段的财政数据进行分析，旨在揭示其中的特点和问题，并提出相应的建议。
二、数据来源与处理（一）数据来源本次分析所使用的财政数据来源于具体的部门或数据库，包括财政收入、财政支出、债务等方面的数据。
（二）数据处理为了确保数据的准确性和可比性，对原始数据进行了一系列的处理，包括剔除异常值、统一口径、进行季节性调整等。
三、财政收入分析（一）总体规模在具体时间段内，财政收入总额为具体金额，较上一时期增长/下降了百分比。
从增长趋势来看，呈现出具体的趋势，如稳步增长、波动下降等。
（二）收入结构1、税收收入税收收入是财政收入的主要来源，占比达到百分比。
其中，增值税、企业所得税和个人所得税分别为具体金额，占税收收入的百分比。
2、非税收入非税收入包括行政事业性收费、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入等，总额为具体金额，占财政收入的百分比。
（三）影响财政收入的因素1、经济增长经济的增长是财政收入增长的基础。
在具体时间段内，经济增长率为百分比，与财政收入的增长趋势基本一致。
2、税收政策税收政策的调整对财政收入产生了重要影响。
例如，具体的税收政策变化导致了税收收入的增加/减少。
3、产业结构不同产业对财政收入的贡献不同。
在本时间段内，具体产业的发展较为迅速，对财政收入的增长起到了积极的推动作用。
四、财政支出分析（一）总体规模财政支出总额为具体金额，较上一时期增长/下降了百分比。
支出规模的变化反映了政府在经济社会发展中的投入力度。
（二）支出结构1、一般公共服务支出一般公共服务支出为具体金额，占财政支出的百分比，主要用于保障政府机关的正常运转。
2、教育、医疗、社会保障等民生支出教育支出为具体金额，医疗支出为具体金额，社会保障支出为具体金额，分别占财政支出的百分比。
财政部的财务分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在全面分析我国财政部的财务状况，通过对财政收入、支出、债务等方面的深入剖析，评估财政政策的实施效果，为政府决策提供参考依据。
本报告涵盖以下几个主要部分：1. 财政收入分析2. 财政支出分析3. 财政债务分析4. 财政政策效果评估5. 存在问题与建议二、财政收入分析1. 收入结构我国财政收入主要由税收收入、非税收入和债务收入构成。
近年来，随着经济持续增长和税收制度的不断完善，税收收入在财政收入中的比重逐年上升。
具体来看：（1）税收收入：主要包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
近年来，税收收入增速与GDP增速基本保持同步，税收收入结构逐步优化。
（2）非税收入：主要包括行政事业性收费、国有资本经营收入等。
近年来，非税收入增速放缓，主要受政策调整和市场竞争等因素影响。
（3）债务收入：主要包括政府债券发行收入。
近年来，债务收入增速较快，主要为了弥补财政赤字和推动重大项目建设。
2. 收入质量财政收入质量主要体现在税收收入占比较高、非税收入稳定增长、债务收入规模可控等方面。
近年来，我国财政收入质量不断提高，具体表现为：（1）税收收入占比逐年上升，体现了我国税收制度的完善和税收征管能力的提升。
（2）非税收入增速放缓，但总体保持稳定，有利于优化财政收入结构。
（3）债务收入规模可控，为政府实施积极的财政政策提供了有力保障。
三、财政支出分析1. 支出结构我国财政支出主要包括一般公共服务、国防、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、医疗卫生、城乡社区、环境保护等。
近年来，财政支出结构不断优化，重点领域支出力度加大。
（1）一般公共服务支出：主要用于保障政府机关的正常运转和提供公共服务。
近年来，一般公共服务支出增速有所放缓，但占比仍然较高。
（2）国防支出：主要用于国防建设和军队现代化。
近年来，国防支出增速较快，体现了国家对国防安全的重视。
（3）教育、科学技术、文化体育与传媒支出：近年来，这些领域的支出增速较快，有利于提高国家创新能力、促进文化繁荣发展。
我国目前财政收入规模及结构
我国目前财政收入规模及结构分一、近年我国财政收入总体情况（一）近年财政收入规模、增速对比——财政收入快速增长，中央财政收入稳固提高，财政收入规模（占GDP比重）仍需扩大2010年全国公共财政收入83101.51亿元，完成预算的112.4%，比2009年增加14583.21亿元，增长21.3%，与国际金融危机爆发前几年平均增幅基本持平（2005-2008年全国财政收入增幅分别为19.9%、22.5%、32.4%和19.5%）。
2010年全国公共财政收入中，税收收入73210.79亿元，完成预算的112.6%，比2009年增长23.0%，占全国公共财政收入的88.1%。
纳入一般预算管理的非税收入包括专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资源有偿使用收入等。
2010年全国非税收入9890.72亿元，完成预算的110.8%，比2009年增长9.9%，占全国公共财政收入的11.9%，比2009年下降1.2个百分点。
2010年全国公共财政收入中，中央本级收入（即中央财政收入）42488.47亿元，完成预算的111.6%，比2009年增长18.3%，占全国公共财政收入的51.1%。
地方本级收入40613.04亿元，完成预算的113.2%，比2009年增长24.6%，占全国公共财政收入的48.9%。
地方本级收入加上中央对地方税收返还和转移支付收入32341.09亿元，地方财政收入总量72954.13亿元，增长19.3%。
中央对地方的税收返还和转移支付相当于地方本级支出的43.8%，主要分配给中西部地区，用于均衡地区间财力差距，缩小地区间基本公共服务水平差距，推进地区间基本公共服务均等化。
1以上是2010年度全国公共财政基本情况，可以得到的结论是，在经济社会仍处于转型期的今天，财政收入仍保持着高速增长，税收收入占到财政收入的近九成，而中央财政收入占到全国公共财政收入的一半还多。
1.97年来各年度财政收入（支出）增长情况。
目前我国财政收入规模及结构分析
目前我国财政收入规模及结构分析摘要：改革开放至今，我国的经济取得了突飞猛进的发展，与经济发展相适应，我国的财政收入不断增加，财政收入规模不断扩大。
本文第一部分依据近年来我国财政收入的相关数据，分析我国目前财政收入的总量，及其占GDP的比重，再结合我国目前的经济发展状况分析财政收入增长的原因，并且提出了合理调节财政收入规模的几点政策思路。
第二部分分析目前我国财政收入的结构，主要从收入形式方面进行分析。
基于税收是财政收入的主要形式，重点分析了税收部分，对几个主要税种的收入增长情况及增长原因进行了分析，体现各税种对财政收入增长的贡献程度，由此反映除财政收入的结构情况。
关键字：财政收入规模、财政收入结构、税收结构财政收入可以理解为是一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定量的国民总收入；财政收入又可以理解为是一个分配过程，这一过程是财政运行的第一个阶段或第一个环节，在其中形成特定的分配关系或利益关系。
1财政对一个国家的政府来说是不可缺少的，只有占有了一定规模的财政收入，政府才能实现其职能。
一、财政收入规模分析表一改革开放以来我国财政收入总额及各年增长速度1摘自陈共《财政学》（第六版）2改革开放以来，我国的财政收入总量以较快的速度逐年增长，到目前已经具有了比较大的规模。
2007、2008、2009年财政收入总量分别为52321.78亿元、61330.35亿元、68518.30亿元,2010年更是突破8万亿，达到83080亿元的水平；四年的增长速度依次为32.4%、19.5%、11.7%、21.3%。
从中可以看出，目前我国的财政收入总量已经达到了较高的水平，并且保持了较高的增长速度持续增加。
财政收入规模大小、财政收入增长速度快慢，是由经济、政治、社会以及历史文化传统等多种因素综合决定的，但是从根本上说，首先还是受经济条件的制约和影响，这些经济条件包括经济发展水平、生产技术水平、收入分配体制和价格水平，其中最主要的是经济发展水平和生产技术水平。
目前我国财政收入规模及结构分析
目前我国财政收入规模及结构分析摘要：改革开放至今，我国的经济取得了突飞猛进的发展，与经济发展相适应，我国的财政收入不断增加，财政收入规模不断扩大。
本文第一部分依据近年来我国财政收入的相关数据，分析我国目前财政收入的总量，及其占GDP的比重，再结合我国目前的经济发展状况分析财政收入增长的原因，并且提出了合理调节财政收入规模的几点政策思路。
第二部分分析目前我国财政收入的结构，主要从收入形式方面进行分析。
基于税收是财政收入的主要形式，重点分析了税收部分，对几个主要税种的收入增长情况及增长原因进行了分析，体现各税种对财政收入增长的贡献程度，由此反映除财政收入的结构情况。
关键字：财政收入规模、财政收入结构、税收结构财政收入可以理解为是一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定量的国民总收入；财政收入又可以理解为是一个分配过程，这一过程是财政运行的第一个阶段或第一个环节，在其中形成特定的分配关系或利益关系。
1财政对一个国家的政府来说是不可缺少的，只有占有了一定规模的财政收入，政府才能实现其职能。
一、财政收入规模分析表一改革开放以来我国财政收入总额及各年增长速度1摘自陈共《财政学》（第六版）2改革开放以来，我国的财政收入总量以较快的速度逐年增长，到目前已经具有了比较大的规模。
2007、2008、2009年财政收入总量分别为52321.78亿元、61330.35亿元、68518.30亿元,2010年更是突破8万亿，达到83080亿元的水平；四年的增长速度依次为32.4%、19.5%、11.7%、21.3%。
从中可以看出，目前我国的财政收入总量已经达到了较高的水平，并且保持了较高的增长速度持续增加。
财政收入规模大小、财政收入增长速度快慢，是由经济、政治、社会以及历史文化传统等多种因素综合决定的，但是从根本上说，首先还是受经济条件的制约和影响，这些经济条件包括经济发展水平、生产技术水平、收入分配体制和价格水平，其中最主要的是经济发展水平和生产技术水平。
财政收入规模与结构分析
反映财政收入规模
人均财政收入水平 3
反映人民生活水平 通过分析财政收入的总量变动趋势、GDP占比以及人均水平,可以全面了解财政收入的规模情况。这有助于评估财政实力,把握经济 发展状况,并为制定合理的财政政策提供依据。
财政收入总量变动趋势
近年来，我国财政收入总量出现波动上升，反映了经济发展的变化。从数 据来看，2017年我国财政收入达到17.3万亿元，之后在2018年和2019年有 所下降，但2020年又出现大幅增长至19.8万亿元。这一趋势与国内生产总 值的变化趋势基本一致。
率。
财政政策
财税政策调控
通过调整税收政策和政府支出 政策,影响市场需求和供给,实 现宏观经济政策目标。
收支平衡调节
根据经济形势,科学合理调整 财政收支,确保财政收支平衡, 维护财政稳定。
收入分配优化
通过税收优惠等方式,促进收入分配更加公平合理,提高人民生活水平。
财政收入规模分析
财政收入总量 1
总额变动趋势
非税收入
非税收入包括行政事业性收费、国有资 产收益、罚款收入等,反映了政府其他 非税收入来源。
转移性收入
转移性收入主要指中央政府向地方政府 的转移支付,如一般性转移支付和专项 转移支付等。
税收收入
税收收入是财政收入的主要组成部分,包括所有政府通过征税而获得的收 入。税收收入体现了政府的财政实力,也反映了国家经济发展水平。税收 收入包括了各种税种,如企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等。
主要税种 增值税 企业所得税 个人所得税 其他税种
占财政收入比重 约40% 约20% 约10% 约30%
非税收入
非税收入是除税收之外的政府财政收入来源。主要包括行政事业性收费、 国有资产收益、罚款收入等。这些收入占财政收入总体的一定比重,在维 持国家正常运转和公共服务供给中发挥了重要作用。
财政收入规模和结构分析
效益的高低，利润率的高低；另一方面，在整个
税收收入中，要保证国家收入。
• 在我国，相对的集权，对国民经济的建设十 分重要。 “十五”计划中，政府要办几件大事： 南水北调、西电东输、西气东送、青藏铁路，哪
一项工程都是上千亿元的投资，政府没有钱怎么 行!国际上同样如此，国家是靠实力说话的，而 国家的实力则主要表现在经济实力上！经济实力
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（2）从收入筹措方式分类：非预算收入包 含有偿和无偿两类。
• A、有偿的非预算收入 • 是指以政府或政府部门名义向社会各界借入资金。
政府或政府部门使用这笔资金，有时采取直接运 作方式，有时采取委托企业运作方式。 • 可见，有偿的非预算收入实质上是政府信用资金； 在地方，这种收入本质上是地方公债。
一个靠基础，一个靠效益。没有基础，效益没有 依靠；没有效益，基础不会稳固。
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2、税收的政策手段 • 税收作为财政政策的手段，主要用来实现
经济增长、经济稳定，资源合理配置和收 入公平分配等目标。
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（1）实现经济增长、经济稳定的目标
• 税收稳定经济目标是指税收能够对国民经济起自 动稳定的功能。
• 税收的这项功能被称为“自动稳定器”例如，在 经济繁荣时期，国民收入增加，以国民收入为源 泉的税收收入会随之自动增加，相对减少了个人 的可支配收入，在一定程度上减轻了社会的投资 需求和消费需求过旺的压力，从而使国民经济的 增长速度减缓。在经济衰退时期，税收会自动减 少，相对地增加了个人的可支配收入，在一定程 度上缓解了有效需求不足的矛盾，有利于经济复 苏。
2、公法权的强制收入和私法权的经营收入
• 按照征收权力划分，财政收入可分为公法权的强 制收入或公经济收入和私法权的经营收入或私经 济收入。
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• 财政收入分类应该同时采用两个不同的标准：
• 一是以财政收入的形式为标准，主要反映财政收入过程中不同的征集方式以及通过各 种方式 取得的收入在总收入中所占的比重；
• 一张100美元的钞票印刷成本也许只有 一美元，但是却能购买100美元的商品 ，其中的99美元差价就是铸币税，是 政府财政的重要来源。使用别国的货 币，就是主动放弃了大量的财富。
“通货膨胀税”
• 政府因向银行透支、增发纸币来弥补财政赤字，降低人民手中货币的购买力，被喻为 “通货膨胀税”。
• 在纸币流通条件下，国家增发纸币虽然可达到取得一部分财政收入的目的，但势必造 成纸币贬值，物价水平提高，从而使得人民用同额的货币收入所能购得的商品和劳务 比以前减少。由于它实际上是政府以通货膨胀方式向人民征收的一种隐蔽性税收，所 以称“通货膨胀税”。
•
• 2007.12经国务院批准，财政部会同国资委发布了《中央 企业国有资本收益收取管理办法》,《办法》规定这次国有 资本收益收取对象为中央管理的一级企业,收益将按一定比 例上交中央财政。
•
《办法》对中央企业拥有全资或控股子公司的国有独
资企业，应交利润的比例，区别不同行业，分三类执行：
第一类为烟草、石油石化、电力、电信、煤炭等具有资源
• 新纳入企业名单，包括教育部、中国国际 贸易促进委员会所属企业，国家广播电影 电视总局直属中国电影集团公司，文化部 直属中国东方演艺集团公司、中国文化传 媒集团公司、中国动漫集团公司，农业部 直属黑龙江北大荒农垦集团公司、广东省 农垦集团公司，以及中国出版集团公司和 中国对外文化集团公司。
• 2011年中央国有资本经营收入765.02 亿 元。
• 根据国务院部署，从2007年开始在中央本级试行国有资本经营预算，地方试行的时间 、范围和步骤由各地政府决定。此举意味着，中央企业将从2007年起向国家上缴红利 ，中央企业连续13年未向国家上缴红利的历史结束。
国有资本经营预算
• 国有资本经营预算指的是政府针对国有企业经营性收支的计划，即政府作为股东，对 国有企业的利润提取分红和进行再分配。从内容来说，国有资本经营预算主要包括收 入和支出两部分。收入来源一方面是要求国有企业向政府支付红利；另一个可能来源 就是对于不重要的企业，国资委可以把股权卖出去。
2、 按财政收入来源分 类
• 以所有制结构为标准：国有经济收入、集 体经济收入、个体经济收入、私营经济收 入、外商独资经济收入、中外合营经济收 入
• 以部门结构为标准 工、农、建筑、交通运输和服务业收入 第一、第二、第三产业收入。
• 从1994.1.1起，国有企业统一按国家规定的33%税率交纳所得税，取消各种包税的做法 。逐步建立国有资产投资收益按股分红、按资分利或税后利润上缴的分配制度。作为 过渡措施，可根据具体情况，对1993年以前注册的多数国有全资老企业实行税后利润 不上缴的办法，同时，微利企业交纳的所得税也不退库。 也就是说，从1994年1月1日起，实行分税制改革后，国企的利润事实上不用上缴， 并且这种做法一直延续至2006年。
第七章 财政收入规模与构成分析
• 第一节 财政收入分类 • 第二节 财政收入（预算内）规
模分析
• 第三节 财政收入构成和预算外 资金分析
第一节 财政收入分类
• 一、按财政收入形式分类 • (classifications by the form of fiscal revenue )
• 二、按财政收入来源分类 • (classification by the origin of fiscal revenue )
型特征的企业，上交比例为10%；第二类为钢铁、运输、
电子、贸易、施工等一般竞争性企业，上交比例为5%；第
三类为军工企业、转制科研院所企业，上交比例3年后再
定。
• 根据财政部2010年12月发布的《关于完善 中央国有资本经营预算有关事项的通知》 ，从2011年起，适当提高中央企业国有资 本收益收取比例。具体收取比例分以下四 类执行：第一类为企业税后利润的15%；第 二类为企业税后利润的10%；第三类为企业 税后利润的5%；第四类免交国有资本收益 。新纳入企业均按第三类标准上交红利。
他收入
铸币税
• 铸币税的英文为Seigniorage，是从法语Seigneur（封建领主、君主、诸侯）演变而来的 ，又称铸币利差。《美国传统词典》进一步将其解释为“revenue or a profit taken from the minting of coiቤተ መጻሕፍቲ ባይዱs，usually the difference between the value of the bullion used and the fa ce value of the coin”，意即通过铸造硬币所获得的收益或利润，通常是指所使用的贵金 属内含值与硬币面值之差。因此，铸币税并不是国家通过权力征收的一种税赋，而是 铸造货币所得到的特殊收益。
• 2011年央企的净利润是9173亿元
• 中央国有资本经营收入占央企净利润的8. 3%。
• 在一般情况下，纳税人应缴纳的税收取决于他们的货币收入，而他们适用税率的等级 是按货币收入水平确定的。在经济出现通货膨胀时，由于受通货膨胀的影响，人们的 名义货币收入增加，导致纳税人应纳税所得自动地划入较高的所得级距，形成档次爬 升，从而按较高适用税率纳税。这种由通货膨胀引起的隐蔽性的增税，也被称之为“ 通货膨胀税”。
• 二是以财政收入的来源为标准，主要体现作为一定量的货币收入从何取得，并反映各 种来源 的经济性质及其变化。
• 按财政收入第形一式节分财类政（收入2种分分类 类法）
• 1．税收，收费，债务收入，铸币收入（铸 币税），通货膨胀收入（通货膨胀税）。
• 2．经常性收入和非经常性收入。 • （1）经常性收入主要是税收和各种收费 • （2）非经常性收入主要包括债务收入和其